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工程竣工結算流程范文1
關鍵詞：建設項目 結算工作 效率
1 課題背景
對于企業來說，當一個較為大型建設項目進入竣工結算階段，雖然項目已經完成，但由于整個建設工程參與建設單位數量多，資金量大，因此結算工作會變的十分重要和繁重。所以需要通過科學的管理手段，規范工程結算的方法與流程，來保證工程結算的及時性和準確性，進而提高結算工作質量及效率。
2 什么是工程項目結算管理
竣工結算就是指一個單位工程、單項工程或建設項目的建筑安裝工程完工后，經監理部門審核，并經建設單位及有關部門驗收并辦理驗收手續后，按照合同（協議）等有關規定，在原投標文件、施工圖預算、合同價格及設計變更、現場簽證等資料的基礎上編制調整預算和價格，由施工單位提出，并經建設單位審核簽認的，以表達工程造價為主要內容，并作為結算工程價款依據的經濟文件的行為。工程建設項目結算，對于加強項目建設內部管理，降低項目的建設成本，促進項目建設單位及時收回預付工程款，保護基本建設資金安全，加快資金周轉，提高資金使用效率，有著十分重要的作用。建設項目的結算管理就是在結算的整個過程中，對影響結算的各種因素進行控制和管理的過程，管理的措施是否有效直接影響結算的進度和效果。
3 如何做好企業建設項目結算工作
3.1 嚴格結算審核管理制度、確定結算審核流程
企業較為大型建設工程的結算工作涉及到許多單位和部門，除建設單位、設計單位、施工監理單位外，施工單位就會有很多家，只有每個單位都按照統一制定的結算管理制度和規范的流程進行結算工作，就能保證結算工作的順利進行。因此作為建設單位的企業在結算初期要對整個結算流程進行梳理，廣泛征詢各單位的意見，最終制定適用的結算審核管理制度，確定規范的結算流程，然后在各參建單位中統一下發、執行。
3.1.1 制定結算審核管理制度
①建設項目所有工程竣工結算，必須在工程驗收合格后辦理，對于未完工程或質量不合格工程不予辦理竣工結算。
②建設單位督促施工單位于工程竣工后規定時限內提供完整、真實、準確的工程竣工結算資料，并由施工監理核查后報建設單位進行竣工結算審核。
③工程竣工結算審核由建設單位負責，聘請有資質的投資監理單位具體執行。各專業審核人員應認真對施工單位報送的工程竣工結算資料進行審核，按財政部、建設部頒布的《建設工程價款結算暫行辦法》與施工監理單位、施工單位進行核對。
a核對合同條款。首先對竣工工程的內容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結算。其次按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格、優惠條款等，對工程結算進行審核。應由施工單位按照施工合同的規定和要求進行編制。b現場簽證記錄落實?，F場簽證必須經監理工程師，現場各專業工程師，項目經理審查復核確認。施工單位、監理單位及建設單位均要留檔。c落實設計變更。設計修改變更必須由設計單位出具設計變更通知單或修改圖紙。設計專業人員簽字并加蓋設計單位公章。經建設單位相關專業和監理單位專業審核同意，簽證。d按圖核實工程量?？⒐そY算必須按竣工圖或施工圖加設計變更和現場簽證等進行計算。e認真核對單價。按合同計價原則和計價方法確定。f注意各項費用計取。按合同約定方式。g防止各種計算誤差。
④建設工程竣工結算工作，應實行統一的編報程序、統一的計量規則和統一的審核方法。在結算的不同階段編制相應的結算管理文件，參建單位均要按規范填寫。如結算申請階段的“某企業建設項目xxx工程結算編制說明及承諾書”；“某企業建設項目單項驗收單”；“某企業建設項目xxx工程合同工期執行情況說明”；如結算初期的“竣工結算審核方案表”；結算完成階段的“xxx投資監理公司審價意見征詢單”等管理文件。
3.1.2 確定結算審核的基本流程
①施工方應在竣工驗收后在規定時限內應實事求是完成項目竣工結算編制、自審、送審工作；投資監理單位接受建設單位委托后制定結算審核方案，對難度大、問題突出的內容還要提出具體措施，遵循實事求是、客觀公正的原則進行造價審核。在結算過程中，最易出現而又最難解決的是工程項目結算糾紛。實踐中，由于許多施工單位在報完結算后，會發現有漏項或少計情況出現，要求重新申報，從而造成建設方的審核計劃一再拖延、扯皮現象不斷。為此，在規范的結算流程時，本著避免此問題重復出現的風險，要求施工單位在報工程結算書的同時簽署承諾書，承諾所報結算資料計算正確，無漏項，如在結算審核時出現此問題，所增加的造價不再計取。這樣可很好地杜絕施工單位亂報、連續補報結算的情況出現，合理地避免雙方的糾紛，使得結算進程加快推進。
②建設單位會同投資監理單位相關專業工程師按照施工合同、招標文件等要求對施工方送審的工程結算資料及其相關基礎資料進行審核，并形成審核初稿。審核初稿在參建單位達成一致意見后，形成審核定稿，最終再由建設單位審定后以意見征詢單的方式反饋給投資監理單位。
③投資監理單位要確保審核質量，在沒有爭議的情況下按規定時限出具結算審核報告書，并對其負責。結算審核結束后，投資監理單位將結算資料和出具的結算審核報告書及時送交建設單位存檔，作為工程財務結算的依據。
結算流程圖：
工程竣工結算流程范文2
引言
水利工程竣工結算的要求是施工單位必須嚴格依照合同的標準和規定完成相應的工程。在工程結束之后要經過驗收人員檢查，檢查通過后，向相應的單位申請工資的結算。工程的結算資金在很大程度上影響著建設工程的造價設定，以及新增加的固定資產價值的評估工作。水利工程的竣工結算是建設單位在向有關部門提交建設結果和資金情況的重要依據。在總結工程的建造過程以及檢查項目概算等工作有著重要的作用。因此，工程的結算工作有著非常重要的意義。目前我市在水利工程竣工結算工作上還有一定的進步空間。本文通過對我市水利工程竣工結算工作的調查，總結工作中存在的不足，并提出一些改善的措施。
一、水利工程竣工結算審計工作特點
1.政策多。國家建立了各種相關的規范和制度來協助資金能夠更好的使用。工作人員在執行時要嚴格依照制度中的內容，規范自己的行為。將工作落實到位是建設資金能夠良好運轉的保障。也是會計工作者完成竣工結算審計工作的主要參考依據。
2.涉及內容廣泛。水利工程竣工結算工作牽扯著很多的工作內容。比如資金的使用和往來以及資金的運轉等。另外結算的工作和工程材料的供應以及圖紙變更等有很大的聯系。所以，水利工程竣工結算工作對審計工作人員的專業素質要求比較高。要有高度的敬業精神，在工作中具備嚴謹認真的工作態度。對最后確定的內容要確保準確無誤。
3.對技術要求比較高。水利工程竣工結算工作要運用到很多水利工作方面的知識。審計工作人員是否能夠熟練的掌握和使用這些專業知識，對竣工結算的質量有著很大的影響。
二、水利工程竣工結算審計工作的問題
1.合同的效力不足。合同建立的不規范，缺乏細節性的規定，業主只和施工單位進行合同的簽訂，導致后期有很多的問題出現。對方使用合同中的漏洞來額外的增加建設工程的資金。往往在工作結束后，開始結算的時候才注意到合同里面并沒有指定相應的工程價款以及結算的要求。對工程中的設計變更內容也沒有明確的規定。
2.驗收工作不到位。很多的建設單位在開展工程時并沒有采取全面監理方式，大多數建設單位會采用形勢監理方式。形勢監理是指建設單位和監管部門有簽訂監理合同，但是并沒有真正的分配檢查人員進行實地的監督。隱蔽工程在開展是缺少驗收、簽證以及記錄等。這些問題通常到施工結束的時候才可以得到解決。
3.缺少對設計變更的規范。設計變更工作很容易遭到建設單位的忽視，有一部分的建設單位都不主動完成設計變更的流程。沒有進行審批，更沒有獲取設計變更的通知，卻依舊進行著工作，對設計變更的工作非常的不重視，設計變更之后沒有進入再次審批流程，也沒有記錄設計變更之后相應的工程量和投資數量的變化情況。
4.工程計量不按照要求。工程計量沒有嚴格依照國家設定的計量規范和竣工圖尺來計算。因此經常造成竣工結算時工程量加多，使工程資金投入加大。
5.結算單價不按照規定。施工單位經常不依照合同規定的內容結算。任意的提高工程款，造成建設工程的投資額度增大。
6.取費計算不規范，計算誤差時常出現。施工單位在施工時增加規定中不需要增加的項目，減少規定工程中不需要減少的項目。對取費的計算造成很大的困難。另外，計算中常常會出現誤差，甚至是虛設項目來增加建設工程中的資金投入。
三、做好水利工程竣工結算審計工作的對策
1.及時檢查，了解工程的進度。開展建設項目的審計工作之前，首先要對水利工程的基本情況有一個大致的了解，分配人員進行實地檢查。檢查的內容要涵蓋建設單位的工作人員、設計人員以及檢查人員。也要了解施工單位的基本情況。調查他們的工作情況，分析會對審計工作造成影響的各種因素。
2.優化審計部門的人員結構。在建立一個審計小組要考慮到，審計小組的人員分配要與審計工作任務的多少以及完成工作任務的所需用的時間相統一。審計工作人員工作內容的分配應該與其專業技能的特點相符。審計組長要有足夠的能力來帶領審計團隊高效的完成任務。
3.做好檢查工作。在核對工程量時，要做好檢查工作。第一，檢查竣工項目是不是嚴格的按照原來設定的設計圖紙進行施工。檢查其在施工中是否有遺漏的項目或者未完成水利工程量。第二，檢查在施工中的變更情況是否和辦理的變更簽證相一致，施工單位辦理的簽證書是否規范，檢查建設項目的工程量在計算中有沒有出現錯誤等。第三，檢查建設項目中的施工方法是否與之前要求的相一致，確保施工單位所使用的材料規范，禁止偷工減料的行為出現。第四，檢查施工單位的工程量是否有多報或虛報的情況。第五，檢查施工單位在施工中使用材料的規格、參數等。
4.審核內容結合企業實際情況。審核人員在對其余的項目資金進行檢查時，要嚴格的按照《企業會計準則》和《基本建設財務管理財務若干規定》等制度。審核過程和方法要結合建設單位的實際情況，對必要的工作內容進行審核。自行的添加或設定審核內容?；蛘呖梢詫嫷墓ぷ饔涗浕蛘邔ζ浜贤臈l款進行審核等。
5.工程結算審計工作要有所依據。審計工作主要依據《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》、《基本建設財務管理若干規定》（財基字[1998]4號 文）、《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》、《企業會計準則》中的規定?？⒐そY算審計主要依據經過水利部門批準的設計和文件，工程的結算報告和結算書，財務賬目，設計圖紙等。
工程竣工結算流程范文3
關鍵詞：水利工程；水環境；資金流轉
作者簡介：王禮輝(1978-)，女，漢族，河南省南陽市唐河縣人，本科學歷，會計師，研究方向：南水北調配套工程工作
中圖分類號：F239.45文獻識別碼：A文章編號：1001-828X(2015)024-000184-01
引言
水利工程竣工結算的要求是施工單位必須嚴格依照合同的標準和規定完成相應的工程。在工程結束之后要經過驗收人員檢查，檢查通過后，向相應的單位申請工資的結算。工程的結算資金在很大程度上影響著建設工程的造價設定，以及新增加的固定資產價值的評估工作。水利工程的竣工結算是建設單位在向有關部門提交建設結果和資金情況的重要依據。在總結工程的建造過程以及檢查項目概算等工作有著重要的作用。因此，工程的結算工作有著非常重要的意義。目前我市在水利工程竣工結算工作上還有一定的進步空間。本文通過對我市水利工程竣工結算工作的調查，總結工作中存在的不足，并提出一些改善的措施。
一、水利工程竣工結算審計工作特點
1.政策多。國家建立了各種相關的規范和制度來協助資金能夠更好的使用。工作人員在執行時要嚴格依照制度中的內容，規范自己的行為。將工作落實到位是建設資金能夠良好運轉的保障。也是會計工作者完成竣工結算審計工作的主要參考依據。
2.涉及內容廣泛。水利工程竣工結算工作牽扯著很多的工作內容。比如資金的使用和往來以及資金的運轉等。另外結算的工作和工程材料的供應以及圖紙變更等有很大的聯系。所以，水利工程竣工結算工作對審計工作人員的專業素質要求比較高。要有高度的敬業精神，在工作中具備嚴謹認真的工作態度。對最后確定的內容要確保準確無誤。
3.對技術要求比較高。水利工程竣工結算工作要運用到很多水利工作方面的知識。審計工作人員是否能夠熟練的掌握和使用這些專業知識，對竣工結算的質量有著很大的影響。
二、水利工程竣工結算審計工作的問題
1.合同的效力不足。合同建立的不規范，缺乏細節性的規定，業主只和施工單位進行合同的簽訂，導致后期有很多的問題出現。對方使用合同中的漏洞來額外的增加建設工程的資金。往往在工作結束后，開始結算的時候才注意到合同里面并沒有指定相應的工程價款以及結算的要求。對工程中的設計變更內容也沒有明確的規定。
2.驗收工作不到位。很多的建設單位在開展工程時并沒有采取全面監理方式，大多數建設單位會采用形勢監理方式。形勢監理是指建設單位和監管部門有簽訂監理合同，但是并沒有真正的分配檢查人員進行實地的監督。隱蔽工程在開展是缺少驗收、簽證以及記錄等。這些問題通常到施工結束的時候才可以得到解決。
3.缺少對設計變更的規范。設計變更工作很容易遭到建設單位的忽視，有一部分的建設單位都不主動完成設計變更的流程。沒有進行審批，更沒有獲取設計變更的通知，卻依舊進行著工作，對設計變更的工作非常的不重視，設計變更之后沒有進入再次審批流程，也沒有記錄設計變更之后相應的工程量和投資數量的變化情況。
4.工程計量不按照要求。工程計量沒有嚴格依照國家設定的計量規范和竣工圖尺來計算。因此經常造成竣工結算時工程量加多，使工程資金投入加大。
5.結算單價不按照規定。施工單位經常不依照合同規定的內容結算。任意的提高工程款，造成建設工程的投資額度增大。
6.取費計算不規范，計算誤差時常出現。施工單位在施工時增加規定中不需要增加的項目，減少規定工程中不需要減少的項目。對取費的計算造成很大的困難。另外，計算中常常會出現誤差，甚至是虛設項目來增加建設工程中的資金投入。
三、做好水利工程竣工結算審計工作的對策
1.及時檢查，了解工程的進度。開展建設項目的審計工作之前，首先要對水利工程的基本情況有一個大致的了解，分配人員進行實地檢查。檢查的內容要涵蓋建設單位的工作人員、設計人員以及檢查人員。也要了解施工單位的基本情況。調查他們的工作情況，分析會對審計工作造成影響的各種因素。
2.優化審計部門的人員結構。在建立一個審計小組要考慮到，審計小組的人員分配要與審計工作任務的多少以及完成工作任務的所需用的時間相統一。審計工作人員工作內容的分配應該與其專業技能的特點相符。審計組長要有足夠的能力來帶領審計團隊高效的完成任務。
3.做好檢查工作。在核對工程量時，要做好檢查工作。第一，檢查竣工項目是不是嚴格的按照原來設定的設計圖紙進行施工。檢查其在施工中是否有遺漏的項目或者未完成水利工程量。第二，檢查在施工中的變更情況是否和辦理的變更簽證相一致，施工單位辦理的簽證書是否規范，檢查建設項目的工程量在計算中有沒有出現錯誤等。第三，檢查建設項目中的施工方法是否與之前要求的相一致，確保施工單位所使用的材料規范，禁止偷工減料的行為出現。第四，檢查施工單位的工程量是否有多報或虛報的情況。第五，檢查施工單位在施工中使用材料的規格、參數等。
4.審核內容結合企業實際情況。審核人員在對其余的項目資金進行檢查時，要嚴格的按照《企業會計準則》和《基本建設財務管理財務若干規定》等制度。審核過程和方法要結合建設單位的實際情況，對必要的工作內容進行審核。自行的添加或設定審核內容?；蛘呖梢詫嫷墓ぷ饔涗浕蛘邔ζ浜贤臈l款進行審核等。
5.工程結算審計工作要有所依據。審計工作主要依據《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》、《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號文)、《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》、《企業會計準則》中的規定?？⒐そY算審計主要依據經過水利部門批準的設計和文件，工程的結算報告和結算書，財務賬目，設計圖紙等。
四、結束語
以上總結了水利工程竣工結算審計工作中存在的一些問題，主要是施工人員不能夠按照要求和規范來開展工作。另外，審查人員的項目檢查工作不到位，檢查不徹底等。解決這些問題的方法是要建立良好的規范，嚴格做好工程中的管理工作。培養自己嚴謹求實的態度。
參考文獻：
[1]王宇軍.如何提高工程造價結算審核[J].山西建筑,2012.
工程竣工結算流程范文4
關鍵詞：電力基建工程；竣工決算管理；改進控制措施
中圖分類號：[TM622] 文獻標識碼：A
工程竣工決算雖發生在工程完工后，為準確編制，應當從工程開工時就滲入到工程管理當中去。具體的改進與控制措施有：決算流程優化、工程開工前的措施、工程中注意的問題、工程竣工前的必要工作、竣工決算編制中的改進措施與分析后續管理工作等。
一、決算流程優化
工程開工階段：施工單位提出開工報告后，經監理單位工程管理部門審核開工報告，財務部門根據開工報告了解工程情況并據此進行必要帳務處理。
工程施工階段：施工等費用發生單位發生領料等工程支出，監理單位和工程管理部門根據工程量審核，財務部門參與設備的招投標工作作根據審核后的原始憑證一記錄工程支出；同時對照預算分析執行情況。
工程竣工決算：工程竣工時，由相關生產及財務部門參與竣工驗收，其中財務部門主要進行資產清點移交工作;施工單位將材料費的發生情況經監理單位與工程管理部門審核后與材料供應部門核對材料供應及耗用情況無誤后，與財務部門進行對帳，財務部門認可后，進行退庫等處理;施工單位根據核對后的材料耗用表及經三方認可的工程量編制工程結算書報監理部門及工程管理部門審批后報審計部門審計，審計部門根據工作量等情況對結算書進行審計，財務部門根據審核后的結算書扣除甲方供材后確定施工費金額，核對往來款項進行帳務處理，同時扣留5%一10%的質保金;對于設備費及其他費用參照施工費的審核程序審核付款;財務部門根據結算書等資料編制工程竣工決算書，確定工程造價;并作詳細的分析。
二、工程開工前采取措施
從工程開工前就編制竣工決算。財務人員應在工程開工前主動與工程管理部門聯系，及時收集新建或擴建工程的初步設計批準書和省公司的批準概算。設置合理的工程賬務體系?；üこ藤~務體系的設置對于以后工程竣工決算的編制相當關鍵，除應符合會計制度規定外，還應滿足編制竣工決算報告及基建管理的要求。
財務管理必須滲透到工程的全過程管理當中去，只有這樣才能了解工程造價的各種真實情況，為工程決算的準確性打下基礎。對工程項目應實行全過程控制。從控制工程資金和成本的角度，要重點抓好“四算”，即概算、預算、結算和決算。工程開工前就要掌握工程相關的概預算等情況，并且在工程的建設過程中隨時了解預算執行情況，以便能夠及時對超概或節約資金的原因做詳細調查及分析。建設工程必須實行合同管理制度，工程項目的勘察設計、施工，設備、大宗材料的采購和工程監理都要依法訂立合同。
三、工程施工中注意的問題
財務人員應與工程管理部門積極配合，明確所有的工程資金支付與設備材料領用必須由工程管理部門簽證同意。財務人員參加每月工程例會，工程管理部、財務部、計劃部、營銷部和物資等部門都要對基建工程的施工進度、財務入賬、工程資金到位情況和工程管理中出現的問題等進行溝通和協調，改變過去工程施工管理和財務入賬互不溝通的情況。強化合同管理。財務人員會簽合同時登記合同臺賬，將留存合同按照基建工程的項目分類保管。加強工程款支付的控制。為保證資金安全和提高資金使用效益，完善項目資金支付程序，明確支付工程款審核環節及其經辦人員，在保證資金安全的前提下，努力提高審核支付效率。
四、工程竣工前所作的必要工作
工程竣工決算前要進行必要的審查，審點：審查投標文件、合同約定的條款，施工組織設計的內容審查，審查工作量，審查分部、分項、子目，審查單價套用是否正確，審查材料與審查工程取費。財務部門在編制決算時，要認真做好各項清理工作。收齊整理裝訂工程建設過程中的有關資料：工程準備階段的資料、工程建設階段的資料與工程竣工驗收階段的資料。
五、竣工決算編制中的改進措施
在竣工決算編制過程中，應在以下方面加以改進：竣工決算時對其他費用的分攤要具體分析，若可以直接確定分攤主體，可不統一進行比例分攤，而是采取個別認定法計入個別資產，準確確認資產的入賬價值，可以真實的反映資產的造價，也為今后折舊的計提及資產的清理提供準確的計算依據；參與工程的竣工驗收工作，比照資產交付表一一核對清點資產的數量、種類、坐落地點等信息，經相關部門認可后作為重要的工程結算資料以及編制決算的重要依據，并同其他資料一起存檔保存；準確區分及核算形成各類資產的原值，如容易產生混淆的建筑物與房屋，房屋中大型廠房的附屬設備，如橫吊等，采用出讓方式取得的土地使用權等等，準確計算資產的價值，一方面可為將來發生的修理及改擴建的資產提供準確原值，另一方面可以減少房產稅的發生，降低納稅成本；大中型以上的工程項目應組織相關人員共同編制小組編制基建項目竣工財務決算；充分發揮審計部門的審計職能，加強工程管理控制工作，每個審核項目必須現場勘察、審核過程緊扣項目概算不放松，工程費用的審核不能大意，加強審核交付使用資產的真實性和完整性等。
此外，還有分析及后續管理工作。要根據設備及工程的情況留取質保金，以便于工程及設備出現問題時可以降低部分修理成本。經審計及相關程序后清算，按合同規定預留工程質量保證金。質量保證期滿，支付工程尾款時，需填寫工程尾款結零支付證明，相關部門簽字驗收后，隨同施工單位與財務的對賬單一并交與財務處方可支付尾款。工程決算編制完成后，由工程管理部門、資金管理部門及財務部門等對各項情況做詳細的全面分析，尤其財務部門對概算執行情況、資金到位情況等都要詳細說明。合理運用工程項目投資效果分析的各項指標，全面、真時、準確地反映工程項目建設成果。綜合運用各項分析指標分析反映工程項目整個建設過程，是竣工財務決算的重要內容，也是除現場實物反映建設成果以外的又一重要方面，因此應加以很好地運用。
參考文獻：
工程竣工結算流程范文5
關鍵詞：工程；竣工決算；管控研究
中圖分類號：TU723.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01
按照國家關于建設項目竣工驗收的規定，所有的新建、擴建、改建和重建的建設項目都要編制竣工決算?？⒐Q算不但可以為竣工驗收、新增固定資產價值提供依據，也可以全面反映建設項目從籌建到竣工交付使用全^程中實際發生的各項費用金額，以及投資計劃的執行情況。通過竣工決算，將各項費用與設計概算中相應的費用指標作對比，可以檢查超支或節約情況，檢查是否達到設計要求，從而為加強建設工程的投資管理提供依據。
一、竣工決算中存在的問題
1.竣工決算工作效率和工作質量不高
工程竣工決算編制是一項系統、龐雜的工作，目前大量的數據和資料需要人工收集、整理和加工，難以滿足企業集約高效管理的需要。一般情況下，建設項目完工并通過驗收后，資產即達到可使用狀態，但施工單位的預（結）算要經過監理單位、結算審核單位、建設單位的層層審核以后，才能確定最后的工程量和結算額。建設單位隨后清查資產，編制竣工決算。由于管理不到位，相關崗位人員變動等原因，竣工決算時間過長。
由于沒有統一的物資、設備、資產對應關系及系統固化，工程成本的歸集、分攤和資產價值認定更多依賴于專業經驗和主觀判斷，造成竣工決算質量參差不齊，不利于資產經營管理。工程竣工決算編制所需資料和數據來源于工程建設全過程，涉及多部門多環節，工程實施過程時間跨度長，業務處理信息標準不統一，需要大量的數據再搜集、再加工、再核對，造成竣工決算不及時，部分工程久拖不決、長期掛賬。
2.工程項目成本不實或成本項目不完整
大型工程項目的構成非常復雜，費用種類繁多，一旦出現費用分攤方法不合理、分攤標準不準確，就容易造成資產價值虛增或虛減。在竣工驗收環節，往往重視施工質量和大型設備，而附屬設備和工具器具則容易被忽略。對于因設計變更而增加或減少的設備，更容易被遺漏。工程建設各環節的工作標準不規范，業務與財務協同性不足，采購提報端、工程結算端，以及合同線、成本線、資金線管理粗放，不能有效實現對數據庫中各類信息的集成，不能按照統一標準和格式自動生成竣工決算報表。從而出現交付的資產不明細、形成的資產不完整的情況，不能實現業務的在線查詢與追溯。
二、解決竣工決算中問題的對策
1.建立統一的“三碼”對應關系，嚴格按照編碼規則進行業務處理
根據企業統一規范的物資編碼、設備分類編碼、資產分類編碼，梳理、明確“三碼”之間的對應關系，以模板形式對“三碼”對應關系進行系統固化，并建立“三碼”對應的系統更新機制。其中：對于直接形成固定資產的物資，需按物資屬性、設備專業確定物資與設備分類的一一對應關系；對于不直接形成固定資產的攤銷類物資，依據物資類別、物資特性等信息，確認其是否可攤銷至指定設備，可以攤銷的，應與該類設備建立對應關系，不能直接攤銷的，應先進行價值歸集，待轉資時再行合理分攤；對于其他費用，確認其是否可分攤至指定資產，若可以，則分攤到相應資產類別和明細；若不可以，則在所有資產間進行分攤。
規范提報采購申請流程。物資采購申請和服務采購申請應掛接到正確的工程項目層級和成本費用類型下，并將采購成本細化至最底層，明細反映項目成本費用構成。部署工程項目及所屬編號準確性校驗功能，防止掛接錯誤。嚴格審批采購訂單，將采購合同作為采購訂單生成的前置條件，實現所有采購訂單與采購合同一一匹配，統一SAP系統中框架協議采購、超市化采購的合同號創建規則，對無合同編號的采購訂單禁止審批生效。同步建立合同臺賬，集中反映合同基本信息、收發貨信息、發票入賬信息和款項支付信息，全過程監控合同執行情況。
2.加強工程建設關鍵環節管控，規范相關業務
嚴格限定關鍵業務時限要求。比如：采購訂單應在采購申請提出后90天內完成創建，發票校驗應在物資收貨、服務確認后30天內完成；大型建設項目，在竣工驗收30天、60天后不允許新建物資采購申請，在竣工驗收60天、100天后不允許發生物資收貨、物資發貨、服務確認；設備建卡和暫估增資應在項目竣工投產后30天內完成。
工程竣工投產后，基建部門及時向財務部門提交工程竣工投產通知書，并依據SAP系統自動出具的《工程驗收現場盤點清單》，會同運檢部門、物資部門開展現場驗收盤點。對于驗收過程中發現的差異，應分析原因，及時處理。SAP系統自動出具《設備轉資清冊》，運檢部門會同基建部門共同完善設備與物資對應等信息。對比工程竣工結算審定的物資數量和實際發貨數量，確定差異，及時辦理剩余物資退庫，確保物資入賬數量與結算審定數量一致。
3.做好工程暫估增資工作，按期自動生成竣工決算報表
工程竣工結算流程范文6
（中電（普安）發電有限責任公司，黔西南561503）
摘要院目前電力基建工程在竣工決算階段出現滯后現象，影響了電力企業的投資評價、資產價值與折舊。本文從電力基建工程竣工決算的重要性入手，分析了當前電力基建項目竣工決算滯后的原因，最后提出解決的途徑。
關鍵詞 院電力基建工程；竣工決算；滯后；解決途徑
中圖分類號院F812.3 文獻標識碼院A 文章編號院1006-4311（2015）27-0029-02
0 引言
電力基建工程具有點多、面廣、投資大、周期長、建設任務重等技術經濟特點，這就對工程建設管理提出了更高的要求，也增加了竣工決算的難度。長期以來，電力基建工程建設在竣工決算環節普遍存在著決算不及時、決算質量差等問題，影響了企業資產的準確計量。電力基建工程項目不能及時辦理竣工決算，負面影響很大。本文將結合電力基建工程建設特點，針對竣工決算滯后、決算質量差等問題進行深度剖析，通過搭建erp 系統，加強組織管理等措施來解決這些問題，確?？⒐Q算中計量準確，各項操作有序進行，保證獲得預期的經濟效益。
1 電力基建工程竣工決算的重要性
電力基建設工程竣工決算是在工程項目完工后，綜合反映工程項目自籌建開始到竣工驗收所發生的全部建設費用的投資情況、工程概（預）算執行情況、投資效果和財務狀況。其作用在于向使用者提供工程項目建設的全貌、設計概算的執行考核結果、建設成本的節約與超支分析情況，是登記與核算固定資產的主要依據。
由于電力基建工程投資規模大、工期長、項目管理復雜等多種原因，很多投產項目未能按期辦理竣工決算，不能夠準確及時反映工程成本，影響企業的投資評價、資產價值和折舊等。
2 電力基建工程竣工決算滯后存在原因及分析
目前，電力企業普遍存在竣工決算編制嚴重滯后的問題，大型電力基建項目，應在工程項目完工六個月內完成竣工決算的編制和上報工作。但有些電廠投入運營后幾年，也未能完成竣工決算，究其原因，客觀上，電力基建工程復雜，竣工決算編制難度大；主觀上，項目業主對竣工決算重視程度不夠，雖然大多項目竣工決算時成立專門機構，負責項目竣工決算工作，但竣工決算是反映整個基建工程自籌建開始到竣工驗收所發生的全部建設費用的投資方向、投資效果和建設經驗，編制竣工決算報告時，因需要的信息不完整，導致報告編制不及時、不準確。對滯后問題原因進一步的分析如下文所述。
2.1 合同臺賬、物資臺賬編制不完善
臺賬登記不完整，未包括全部基建合同、未反映概算信息、未反映合同執行情況、物資信息登記不全等；合同登記不準確，基建合同與生產、其他合同未分開，概算信息、執行情況信息登記錯誤，設備與材料劃分不準確，未區分主設備、附屬設備、專用工具及備品備件等。
2.2 工程竣工結算不能滿足竣工決算需要
施工單位結算上報不及時，結算送審資料達不到結算審核要求，結算爭議遲遲不能解決等，造成竣工結算滯后；結算書未按概算口徑編制，主要是主標段變更、簽證、另委、索賠等。
2.3 財務賬核算混亂
未按概算體系建立科目核算體系，明細賬設置不合理，導致賬目混亂；概算項目歸屬錯誤，導致資產不準確；基建與生產、其他等業務核算不清晰，導致費用核算錯誤。
2.4 資料積累不足，竣工決算報告信息不完整
工程建設檔案管理混亂，基礎資料管理薄弱，資料送達不及時，無法及時存檔，造成了資料不完整。比如：無房屋、建筑物面積，座落地點信息或信息不全，概況表相關信息不全，竣工決算說明書部分內容缺失，從而影響了竣工決算。
3 電力基建工程竣工決算滯后的解決途徑
3.1 加強竣工決算的組織與協調
竣工決算編制工作時間緊、任務重。從以往一些項目竣工決算編制情況來看，建設單位對竣工決算的重視程度對竣工決算報告編制的及時性、準確性具有較大的影響?？⒐Q算編制是一個系統工程，任何一個部門，都不可能獨立完成竣工決算的編制工作，需要各單位、各部門的密切配合和通力合作。因此，竣工決算的組織協調工作顯得尤為重要。為加強竣工決算報告編制工作的領導和溝通協調，以便按時、保質、保量地完成竣工決算編制任務，建設單位應成立專門的工程竣工決算編制領導小組，領導小組應由公司領導，相關部門負責人、中介機構項目經理等人員組成。
3.2 加強平時資料的積累
工程建設過程中的有關資料是編制工程竣工決算的依據和基礎，應自工程項目開工起就注意日常資料的積累，根據現行有關規定，需要進行收集整理的相關資料主要有：
淤設計概算的構成內容及其變動情況；于工程項目和設備、主要材料的招投標文件及評標、議標資料和有關的合同執行情況；盂施工過程中的工程量及投資完成情況統計報表資料；榆各個時期完成的工程量，工程項目的實際進度情況；工程項目監理、工程質量鑒定情況及重大設計修改等情況；虞工程成本和工程價款結算情況以及單項工程的超支或節約情況分析記錄；愚其他工程及費用的支付情況以及基本預備費、價差預備費動用的審批資料或授權動用的文件等；輿施工過程中工程消耗的勞動力、主要材料情況；余歷年工程建設資金的到位和使用情況，包括項目資本金到位和各種渠道籌集的建設資金到位情況以及資金使用情況；俞工程項目建設過程中的各種會議記錄，工程簡報以及與施工、供應單位的有關工程價款、設備材料供應的談判記錄等；逾工程建設過程的工作總結以及其他一些與工程建設過程和建設成本相關的資料等。
3.3 利用ERP 系統提高竣工決算的效率與效果
提高竣工決算的及時與準確性的關鍵，一是基礎資料與相關信息齊全，重點是合同管理與物資收發存管理資料齊全；二是財務核算準確，重點是工程、設備核算，關鍵是要準確將合同拆分到對應的概算項目明細。
通過搭建基建ERP 系統，解決工程造價控制、技經管理、財務管理、竣工轉資管理中的難題，輔助進行資產轉資和竣工決算，使基建、調試、生產等各階段都可以使用同一個ERP 系統，實現基建到生產的無縫過渡，同時完成企業資產全生命周期管理的目標。
以項目概算為綱，貫穿整個基建業務過程。系統內將需求計劃、采購訂單與概算對應，將合同拆分到對應概算項目，實現物資領用與工程報量按概算項目回歸。強化合同管理，合同簽訂后不允許變更，如果變更需重新簽訂合同。系統統計的業務數據，通過報表展現，以輔助進行竣工決算；最后根據竣工決算報告確定的費用分攤結果，在系統中將待攤費用分攤至各資產，調整資產卡片價值。
3.4 加強基建全過程管理
加強電力基建工程的全過程管理，做好項目的可行性研究、設計概算、工程施工、工程結算及竣工驗收的全過程管理，將竣工決算落實到工程日常管理中。從工程籌建開始，在日常會計核算中全面考慮編制竣工決算報告的要求，提早籌劃安排竣工決算事宜，注重基礎資料收集整理，了解項目相關信息，督促施工單位及時按要求上報竣工結算，為竣工決算的及時完成打好基礎。
項目建設單位為加強工程造價控制，可以委托有資質的專業機構進行全過程跟蹤審計，開展對建設項目從前期、招投標、實施、竣工結（決）算的各階段工程造價進行全面的、全過程的監督和控制。項目建設單位如果自身專業人員不足，也可以考慮讓竣工決算編制單位提前進駐，便于及時編制完成竣工決算報告。
3.5 做好竣工決算編制前的各項基礎工作
將歷年決算數據，各個工程項目的投資完成額，資本金（撥款）、各種借款、應交款項，結余資金等財務收支情況，進行一次全面的整理、核對，特別是對投資完成額，財務部門要與計劃統計部門配合，結合工程項目建設的情況進行細致的核對，做到工程價款結算清楚，建筑、安裝及設備投資不漏列、不多列。
工程項目竣工后，進行一次全面的倉庫盤點和現場清理工作，對工程項目建設過程中領用的多余設備、物資要全部退庫，債權債務要逐項核對、落實并及時清理，防止工程項目結束后無人處理。清理核對工程項目建設過程中的各種協議、合同并及時兌現和辦理價款結算。
做好其他費用項目的分析分攤工作。其他費用項目，因其性質不同，有些直接形成各項資產，有些直接記入某一受益對象，有些是不能區分具體受益對象的公共費用，在竣工決算編制過程中，需要采用不同的方法，分配記入有關的受益對象。
做好“未完工程”工作。依據工程、計劃部門提供的預計未完工程明細表，按概算項目或預計施工費用，直接納入“基建工程支出”科目核算并結轉入“固定資產”的預留資金，該部分費用將在施工完畢后，按實際發生的費用，調整固定資產價值。
4 案例分析
為了提高電網工程竣工決算管理水平，防止出現決算滯后、計量失準等問題，國網天津電科院積極推進“工程財務資金一體化管理及項目全過程閉環管理”實施。按照工程項目分級分類審批管理規定，電科院將全部非生產技改、零購、營銷等資本性項目財務資料錄入工程竣工自動化系統，通過線上系統完成竣工決算報告的提交工作，并依托項目資金一體化平臺展示竣工決算完成率等重要指標，加強項目全過程管控。
電科院認真梳理過往年度項目，對已完工且完成竣工決算報告提交的項目在ERP 系統中進行統一項目關閉，確保已完成項目不再發生費用；組織工程財務專責與業務部門、項目實施部門密切配合，推動項目閉環管理，確保項目負責人在工程竣工后及時完成ERP 系統關閉操作，解決項目全過程管控中“最后一公里”問題。截至2015 年5月29 日，該院初步建立項目“竣工結算—決算”處理機制，完成項目情況統計和項目完工決算流程搭建，并以手冊和指南形式下發業務部門。經過各部門通力協作，終于在6月12 日形成了一套規范、有效的決算報告，比預計時間提前了11 天，減少了大概9 萬元的直接經濟損失。
