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工程竣工決算審計實施方案范文1
電力企業基建工程開展全過程跟蹤審計，在項目開工前、施工期間、工程結算、竣工決算等階段，對工程的設計審查、招投標、物資驗收、工量確認、分項工程驗收、竣工驗收等關鍵環節進行監督、審查，從而使工程的質量、安全、進度、費用風險得到有效控制。
關鍵詞：
全過程；基建工程；跟蹤審計
隨著我國經濟的發展，電力投資建設力度不斷加大，基建工程作為電力企業工程建設的重要組成部分，不僅是社會關注的焦點，也是公司經營管理的“發熱點”和“出血點”，尤其國家審計機關及電力企業內部專項審查對基建項目的監督力度逐年加大，跟蹤審計作為一種全新的審計模式應運而生。跟蹤審計將管理審計、財務審計與工程造價審計相結合，是一種綜合性強、時間跨度長、審計程度深的新型審計方式。
一、開展全過程跟蹤審計的必要性
作為電力企業工程建設的重要組成部分，基建工程具有資金投入大、建設時間長、投入人力物力多、與系統外單位聯系緊密等特點，但基建工程管理缺乏自上而下、從內到外的全面、系統管控。正因為有其特殊性，所以基建工程一直是風險管理的重要領域，也是內、外部審計檢查的重點。長期以來，電力行業基建項目的審計主要采取工程竣工決算的審計方式，這是一種事后的靜態審計監督方式。實踐證明，這種方式雖然在決算時節約了建設資金和時間，但存在一定的局限性。在建設項目竣工后，即使在竣工決算審計中發現了管理漏洞，也由于不良后果和影響已經產生，問題已難以糾正，而損失的資金往往難以挽回。因此，這種工程竣工決算審計方式存在時間滯后、訴訟較多、風險較大、可控性不強等問題。根據基建項目管理的特點，從計劃下達開始至竣工決算完成的全過程推廣跟蹤審計勢在必行。
二、全過程跟蹤審計的主要內容
基建項目建設過程通常包括計劃下達及立項、可行性研究報告及初步設計編制、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算等過程?；椖咳^程跟蹤審計是指審計機構對基建項目從立項開始至竣工決算完成對所有經濟活動的真實性、合規性、合法性及效益性進行的全程跟蹤審計和審查。主要包括以下幾部分：
1.在設計招標階段，對基建項目可行性研究報告與初步設計的設計單位及跟蹤審計的中介機構進行公開招標，確定供應商。
2.在施工招標階段，審計機構完成對招投標工作程序與合規性的審核與檔案的收集。
3.在項目實施階段，審計機構完成對工程資金、物資管理、現場簽證、設計變更等方面的審核與檔案的收集。
4.在結算、決算階段，審計機構全程參與工程結算、竣工驗收、資產移交、工程決算工作并審核相關資料，完成工程檔案的收集。審計機構將工程檔案移交給項目建設單位，并提交項目跟蹤審計情況報告。在收集工程檔案齊全后，項目建設單位配合審計機構完成工程竣工決算審計工作，并完成審計報告工作。從以上內容可以看出，全過程跟蹤審計監控了基建工程質量、安全、進度、費用等多方面的情況，因此可以及時發現有苗頭性、傾向性的問題，并能夠采取有效對策，在第一時間將不利于工程項目管理和投資控制的問題消滅在萌芽狀態，從而化解風險，達到規范工程管理的效果，而這體現了“預防、服務、監督”三位一體的現代化管理理念。
三、開展全過程跟蹤審計的注意事項
1.合理確定審計切入時機和重點在制定審計實施方案時，應沿著項目建設過程這條主線，綜合考慮項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源和審計成本等多方面的要素，科學合理地選擇審計介入的時機和審計內容的切入點。而一般是選擇對工程質量、投資、進度影響較大且事后不能審計或審計難度較大的內容，并把它作為審計的重點跟蹤點。同時，還要體現跟蹤審計的連續性、適時性，效率性。
2.科學制定審計操作規程審計操作規程對審計工作具有較強的指導作用，重在可行性與可操作性。應根據基建項目的條件和特點，從確定跟蹤審計項目計劃開始，對跟蹤審計方案的準備、通知制發、審計實施、審計意見發表、分期報告到竣工決算報告出具的一系列程序和文書，規范制定相應的規程。對中介機構參與的跟蹤審計項目，還應對其風險控制予以明確，以保障全過程跟蹤審計執行工作有章可循，有據可依。
3.加強資料歸檔管理工程建設是一個動態的過程建設，在完工后，項目建設全過程的資金使用、項目管理、招投標最終均通過工程檔案反映出來，因此，工程檔案的完整性與準確性對日后工程項目審計質量起著至關重要的作用?；üこ谈黝悪n案數量龐雜、卷帙浩繁，而任何資料的遺失都有可能影響到后續工作的開展和審計的最終質量，因此，務必要高度重視基建工程資料的歸檔收集工作，而從事這項工作的人員最好由熟悉檔案管理工作、責任心強、認真仔細的專人負責，以達到事半功倍的效果。
4.采用內部審計和外部審計相結合的方式跟蹤審計的工作量大、工作任務重，而電力企業內部審計人員數量有限，基建工程眾多，以致難以投入大量的人員和精力應對所有的審計項目。因此應充分整合審計資源，優先考慮以內部審計和中介機構審計相結合的方式進行跟蹤設計。利用內部審計機構熟悉內部業務、易溝通等優勢，結合中介審計機構專業人才較全面、業務較精通的優點，內外協作，更好地開展項目跟蹤審計工作。
5.加強溝通協調溝通內容包括在跟蹤審計過程中發現的重大問題、落實整改情況等。加強溝通可以使項目管理單位隨時掌握工程項目的進度和相關問題，從而利于提升項目管控力度的指數。
四、結束語
電力企業開展基建項目全過程跟蹤審計，由傳統的“事后審計”轉變為“事前、事中、事后的全過程動態審計監督”，將基建項目立項、初步設計、招投標、施工、竣工驗收、結算、決算等環節納入到過程監管中，全過程跟蹤審計將每個環節存在的風險點在項目建設過程中得到了識別與化解，使基建工程項目管理水平得到大幅提升，在強化依法治企、加強企業投資項目管理、提高企業資金使用效益、規范投資行為等方面發揮了積極作用。
參考文獻
工程竣工決算審計實施方案范文2
第一條為了切實加強和規范財政專項資金管理，提高資金使用效益，增強資金使用的科學性和公正性，根據《中華人民共和國預算法》和上級部門專項資金分類管理辦法及規定，結合我區實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱專項資金是指除正常經費以外，由本級財政預算內、外、財政專戶撥付及上級政府和有關部門撥入的具有指定用途的各項財政資金。
第三條本辦法所指的資金范圍包括：農業重點項目資金、農業綜合開發資金、退耕還林資金、財政扶貧資金（含以工代賑資金）、小型水利工程建設資金、農村安全飲水工程資金、沼氣池建設資金、縣鄉道路建設資金、中小學危房改造資金、國債資金等。
第四條實行報賬制的財政專項資金，必須做到資金安排到項目，支出核算到項目，按批準的建設內容和工程進度進行報賬。
第五條財政專項資金必須獨立核算，實行專收專支，一律不得與部門（單位）經費混淆。
第二章管理和使用原則
第六條公共財政原則。財政專項資金屬于公共資源，應服從政府宏觀戰略部署，應符合公共財政投資方向和方式，滿足政府公共支出方面的需求。
第七條?？顚Ｓ迷瓌t。財政專項資金必須按中、省、市、區批準的項目投資計劃或區政府審批的項目實施方案集中使用，任何部門、單位和個人不得以任何理由截留、擠占或挪用。
第八條政府采購原則。財政專項資金安排的項目符合政府采購要求的，應嚴格按照政府采購的有關規定辦理。降低工程成本。
第九條績效考評原則。建立財政專項資金績效考評制度，制定專項資金績效考評辦法，加強專項資金的“追蹤問效”管理，提高專項資金的使用效益。
第三章管理職責
第十條區財政局是全區各類財政專項資金的管理部門，各主管部門（單位），項目實施單位和鄉鎮應積極配合財政部門做好財政專項資金管理工作。
第十一條財政部門、主管部門（單位）和項目實施單位必須按照國家有關法律、法規和項目計劃，實施方案，合理安排和使用財政專項資金。
第十二條區財政部門在財政專項資金管理中的主要職責：負責財政資金的監督檢查，貫徹執行各類財政專項資金的管理規章、制度和辦法；參與財政專項資金項目計劃的編制，建立財政專項資金項目庫；參與審定項目實施方案；下達財政專項資金支出預算；選擇財政專項資金報賬的具體形式，組織實施資金報賬工作，審批報賬支出；參與項目招投標；參與項目竣工驗收，審批項目竣工財務決算；負責對建成項目形成固定資產的監交、監管工作。
第十三條項目主管部門（單位）在財政專項資金管理中的主要職責：對財政專項資金負有監督管理職能，負責財政專項資金使用的安全性和有效性。負責財政專項資金項目計劃（項目可行性報告、標準文本）的編制，對項目進行評估論證；負責項目的計劃執行，選擇項目實施單位，負責項目實施責任書和合同書簽訂，審查項目實施方案，對工程進度、工程質量和工程效益進行分析報告；組織項目竣工驗收，出具工程竣工驗收意見書；對項目實施單位的費用支出進行審核，提出報賬意見后，提請財政部門審批報賬，對報賬單據的真實性、合法性、合規性負責。
第十四條項目實施單位在財政專項資金使用與管理中的主要職責：貫徹執行財政專項資金項目建設的各項規章度，建立健全內部管理制度，編制項目工程概預算和實施方案；按照主管部門下達的項目計劃和區政府批復的實施方案，組織項目實施；辦理工程與設備價款結算，控制費用性支出，合理有效使用工程建設資金，及時上報工程進度和用款計劃，按程序申請報賬；做好項目竣工驗收前的各項準備工作，及時編制竣工財務決算，編制項目效益分析報告，接受有關部門對施工項目的監督檢查和工程監理等。
第四章資金撥付程序
第十五條區財政部門必須設立財政專項資金專戶。財政專項資金實行“專戶管理、計劃撥付”的方式進行管理、采取轉賬方式辦理支出，一律不得辦理提取現金業務。
第十六條財政專項資金撥付必須嚴格履行審批程序。項目主管部門（單位、鄉鎮）按項目批復計劃和實施方案拿出資金使用計劃，簽字蓋章后送交區財政局審核撥付。項目實施前期撥付總資金的30％，其余部分根據項目實施進度分期撥付。財政專項資金項目實行質量保證金制度，工程完工決算后財政部門預留10％作為工程質量保證金，待工程完工交付使用1年后，如未發現質量問題，項目實施單位提出申請，經項目主管部門（單位）審核同意，財政部門撥付工程質量保證金。
第十七條各項目主管部門（單位、鄉鎮）向區財政局申請撥付專項資金時，必須填寫“財政專項資金用款審批表”經項目主管部門（單位、鄉鎮）、財政部門審批后，由區財政局根據上級下達的文件指標和資金到戶情況，下達撥款文件，根據項目進度撥付項目資金。
第十八條為減少中轉環節，提高效率，財政專項資金撥付采取“直通車”辦法，項目資金直接撥付到項目實施單位或供貨商。
第十九條有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金。
（一）違反國家法律、法規和財經紀律的;
（二）擅自改變項目建設內容、提高建設標準的；
（三）資金未按要求實行?？顚Ｓ玫?；
（四）有重大工程質量問題，造成經濟損失和不良社會影響的；
（五）未按項目工程進度及時報賬的；
（六）未按規定要求報送季度（分月）用款計劃或會計信息嚴重失真的；
（七）結算手續不完備，支付審批程序不規范的。
第五章資金報賬程序
第二十條實行區級財政報賬制的項目，區財政部門設立財政資金報賬專戶，項目實施單位將由項目工程技術員、工程監理、經辦人、項目負責人審核簽字的支出單據和相關會計資料匯總后報項目主管部門（單位），經主管部門（單位）項目主管和主要負責人簽字同意后到區財政局報賬，參照《財政扶貧資金報賬制管理實施細則》進行報賬。
第二十一條對下列情況，財政部門或項目主管部門（單位）不予報賬：
（一）未經批準立項的建設項目;
（二）不按要求提供有效報賬文件和憑證的；
（三）項目主管部門（單位）沒有審簽的；
（四）拼盤項目中其他資金不及時、足額到位的；
（五）違反國家有關法律、法規和規章支出的；
（六）工程質量發生問題，經檢查限期整改的而未整改的;
（七）擴大指出范圍及支出項目不合理的。
第六章項目實施和調整
第二十二條項目批準立項后，由項目主管部門（單位）負責組織執行。項目完工后，主管部門應及時向審計部門提出項目審計申請，接受審計監督。
第二十三條項目主管部門與項目實施單位簽訂的項目實施責任書和項目實施合同書，應明確項目類別、名稱、建設地點、建設期、項目總概算、責任人、違約責任及處罰措施等。
第二十四條財政專項資金必須專項用于已批準的建設項目、不能擠占、挪用或隨意調整。因特殊原因需要調整的項目，必須按原程序申報，經批準后方可調整使用。
第七章監督檢查和法律責任
第二十五條財政、審計、監察部門或主管部門要加強對財政專項資金的監督檢查。
第二十六條財政專項資金實施單位要按月及時向財政部門或主管部門報告資金使用和項目實施情況，對項目單位不按規定使用資金的，財政部門或主管部門可停撥項目資金或終止項目執行。
第二十七條財政部門或主管部門要配合上級或本級審計和相關部門對財政專項資金進行審計或檢查。
第二十八條違反本辦法規定，有下列情形之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未依照預算或者用款計劃使用專項資金的；
（二）以虛報、冒領等手段騙取專項資金的；
（三）截留、挪用專項資金的；
工程竣工決算審計實施方案范文3
一、合理選項，搞好調查，扎實做好審前準備
㈠合理篩選審計項目。開展效益審計，是一項新的工作，要做好試點審計，使效益審計有一個實質性突破，必須選好審計項目。我們在選擇效益審計試點項目時，考慮了以下幾個因素：一是重要性，就是選擇市域內近期投資額較大的項目，該投資項目能對一定區域內的生產、生活方式或經濟結構有較大影響力；二是時效性，選擇目前正在實施的生產性項目，通過審計，及時發現項目管理和運行中存在的問題，能夠為該項目管理、運行提出用得上的有現實意義的審計意見或建議；三是可操作性，就是在審計中實施績效評價時，該項目有經濟或專業方面的可量化的指標，能夠實施定量和定性分析，項目有可評價性；四是工作量適度性，就是在選擇審計對象上不能盲目貪大，堅持以試點為目的，搞局部審計。要根據我局現有投資審計資源，選擇工程建設內容相對單一、審計工作量不大的項目，便于實施階段能高效運行。綜合以上幾個因素，我們對全市基本建設項目進行了對號篩選，確定天?？h退牧還草工程作為投資效益審計的第一個試點項目，將其列入*市2008年全市審計工作計劃。
㈡、認真做好審前調查，編制具有指導性的審計實施方案。
⒈全方位了解項目背景。天祝藏族自治縣是甘肅省十大牧業縣之一，草原畜牧業是全縣經濟支柱產業。全縣總土地面積1072.39萬畝，有天然草原及灌叢放牧林地758.4萬畝，其中：天然草原面積587.1萬畝，灌叢放牧林地171.3萬畝。境內草原廣闊，天然草原是縣內面積最大的地貌類型，占全縣總土地面積的54.75％。天然草原類型多樣，牧草種類繁多，有草原草場、山地草甸草場、灌叢草甸草場、疏林草甸草場、高寒草甸草場五種類型，主要牧草有49科158屬276種。天然草原不僅是牧民賴以生存和發展的最基本的生產資料，而且是祁連山主要的水源涵養區，是保持水土、防風固沙的重要生態屏障。近年來由于氣候持續干旱，人口數量急劇增長，牲畜數量增加，草原超載過牧，濫墾亂挖，破壞嚴重，建設和保護手段落后，導致草原大面積嚴重退化，鼠蟲害泛濫，生態環境惡化。目前全縣天然草原90％以上出現了不同程度的退化，其中嚴重退化面積已達202萬畝，占草原總面積的34.4％，與二十世紀五十年代相比，牧草產量下降30.4％，牧草覆蓋度下降11.11％，高度下降41.7％，畜均擁有可食牧草由7622.9kg下降到2122.2kg，畜均草原占有量由33.75畝下降為9畝，而且退化面積仍在逐年擴大，水土流失日趨嚴重。在植物群落中，優良牧草及可食牧草比重下降，毒雜草比重上升，植被稀疏，群落結構簡化。草原退化，生境惡化，草原生產能力低下，已經嚴重制約天?？h草原畜牧業經濟的可持續發展。
針對草原退化現狀，天?？h委、縣政府高度重視草原的保護和建設工作，把草原生態環境建設列入重要議事日程，制訂了草原生態建設中長期規劃，加大投資力度，積極爭取項目，依托項目建設，加強草原保護和生態建設，以草原圍欄建設為重點，采取補播改良、治蟲滅鼠、人工草地建設等綜合治理措施，加強草原改良，恢復草原植被，遏制草原退化趨勢。
⒉初步了解退牧還草工程總體任務和目標。天祝縣實施退牧還草工程，始于2004年。該項目是國家發改委、農業部批準立項建設的基礎設施建設項目。項目的最高目標是通過實行草原圍欄落實休牧、禁牧政策，改善牧區生態環境、實現草原資源永續利用，促進農牧民收入增加和生產生活方式的轉變。天?？h退牧還草工程實行分年度審批，分年度實施。截止2007年，天?？h已獲國家發改委、農業部批準五個分工程。五個工程的總體任務是：天然草場退牧3*萬畝，其中禁牧50萬畝，休牧255萬畝;天然草原補播改良100萬畝。總投資額8225萬元，其中，中央投資6*8萬元，地方配套及自籌2167萬元。截止2008年8月，2004年度、20*年度及20*度第一批工程建設內容已實施完畢，并經省級驗收；20*第二批及2007年度工程任務正在實施中，預計2008年底全面完成。
⒊了解項目管理和制度建設以及運行情況。
通過與天?？h畜牧局有關人員座談、詢問，查閱項目管理資料，我們了解了該項目管理狀況。在項目運行中，天祝縣制訂了《天祝藏族自治縣退牧還草工程管理辦法》、《天祝藏族自治縣草畜平衡管理辦法（試行）》、《天祝藏族自治縣草原承包經營權流轉辦法(試行)》、《天祝藏族自治縣禁牧休牧管理辦法（試行）》等幾個制度，規范項目實施和后續管理。在退牧還草項目實施中，天?？h依托縣草原站，結合草原生態的科技研究，還開展項目技術支撐，對草原進行動態監測。該項目工程圍欄建設材料的采購及工程現場監理，由省退牧辦統一進行招投標管理，天?？h畜牧局設立退牧辦負責實施。項目實施中，由退牧辦具體辦理。
⒋收集項目管理資料，學習草業知識，初步擬定綜合評價指標。
通過查閱項目資料，我們知道，該項目建設的目標包括兩個層次，一是建成草原圍欄，形成生產性基礎設施；二是對圍欄區草原實行定期禁牧和休牧措施，使項目區草原牧草休養生息，植物種數增加，產草量提高，提高項目區生態效益和經濟效益。為此，我們專門學習了有關草業方面的基礎知識，還收集了近年天?？h草原站及其與甘農大聯合實施的草原科研論文，反復學習，為做好退牧還草項目專業評價打好理論基礎。通過學習我們擬定了可供選擇的若干個評價指標，以便在審計實施中選擇評價。初步擬定的綜合評價指標主要是：草原圍欄率、草原植被蓋度、草群高度、產草量、植物種數、資金節約度、溫棚建設量等。同時，還了解一些有關草原監測的規范及手段。
⒌查閱已完工項目的竣工決算資料和審計情況。
在審前調查中，我們了解到，天?？h共批準實施退牧還草五個工程，其中前三項工程已竣工并經省級驗收，天?？h審計局已對其進行了竣工決算審計，為此，我們收集竣工決算報告和審計報告等資料，了解了已竣工工程的決算等情況。
⒍制訂審計方案。在上述審前調查了解到的情況的基礎上，我們制訂了操作性較強的審計實施方案。方案簡要內容如下：
審計目標：資金收支真實性、合法性確認；工程建設任務的真實性和項目綜合效益預期實現程度的評價。
審計范圍：2004年度至2007年度五個年度分項目。
審計內容及重點：項目建設程序的合法性；資金到位及管理情況；各項投資的真實性及支出的合法性；已完工程決算的真實性等；工程管理及效率；已完工年度項目的投資效果，包括投資使用效果和效益。審計重點是資金和項目管理及工程投資效益。
現場審計主要步驟：該項目的現場審計，分財務和業務兩個方面進行。主要方法是：
一是審查財務收支的真實性。通過審閱財務資料確認資金到位及使用情況，突出對項目資金管理的評價。在審計中，要充分利用天祝縣審計局年度項目竣工決算審計報告。
二是審閱項目實施方案和作業設計方案，首先確認建設任務和項目實施區，之后確定樣點進行實地觀察，抽樣核對圍欄建設面積和材料使用量，與鄉、村、牧民核實工程量，確認投資完成量、額的真實性。
三是進行效益分析。首先對整個項目的建設效率進行分析；其次是選擇二個項目鄉鎮或實施點，進行縱向和橫向比較，分析工程實施后項目區草原生態的變化。同時，查閱和收集草原監理方面的專業資料，利用草原站監測資料和畜牧專家的專業調查及研究成果，征詢畜牧專家的意見，采用草原監理方面的指標，對項目的建設的效果和效益進行量化評價，與畜牧局、草原站及有關實施單位核對并確認審核結果。第三，對投資的節資性進行適當分析等等。第四，在分析的基礎上進行綜合評價。
二、圍繞方案，創新方法，認真實施現場審計。
㈠審查財務賬目，確認資金到位及管理情況。審計組進入現場后，首先，審查退牧還草專項財務賬目，核實項目資金到位情況；第二，檢查項目辦對資金的管理情況，審查內容包括資金管理制度、不相容職務設立和牽制制度設計、項目辦支付資金流程等；第三，對財政局專項資金撥款程序、縣發改委對項目結算的審核等關鍵點的控制進行審查；第四，利用天祝縣審計局決算審計報告對項目財務收支的審計結果。
㈡對圍欄材料采購成本進行分析，評價項目節資性。一是通過對項目資金管理的審查，從財務上取得材料采購價、運費結算的基本數據證據；二是從項目資料庫取得供應商基本資料、中標書、供應合同、運輸合同等證據；三是把審資金與審項目結合進來，對項目資金使用的節約性進行簡單分析。
⒈分析結論之一：招標制度安排不合理。該項目材料采購，由甘肅省退牧還草領導小組辦公室統一安排招投標。省退牧辦對圍欄建設所用材料，包括立柱、網片、刺絲及其他配件等材料，實行一個標段捆幫招標。在制度安排上，采取對全省退牧還草工程圍欄材料，通過拆分運輸費用后，以同一價格中標。如金屬圍欄材料2004年工程中標價為2.515元，20*年和20*第一批工程中標價為2.65元，20*第二批和2007年中標價為3.22元。審計認為，將圍欄材料中的金屬制品與水泥立柱捆幫招標，這種制度安排不科學、不合理。同時又將運輸費用從標的中拆分，其實質是供貨價格不一致。審計中，我們以松山鎮項目區20*年和20*第一批工程的金屬圍欄材料為例進行了分析。結果是供貨成本差異較大：蘭州HFS生態科技公司實際供貨價格為2.77元/米，甘肅WT公司實際供貨價格為2.81元/米，酒泉CX公司實際供貨價格為2.80元/米。如果由天祝富強圍欄公司供貨，金屬圍欄價格可控制在2.66元以內。
⒉分析結論之二：因水泥立柱招標制度安排不合理致使支出增加117.66萬元。
天?？h退牧還草工程，省退牧辦安排的材料供貨商都是非*市（中標單位分別是張掖市YG公司、蘭州HFS生態科技公司、酒泉市CX實業公司）的經銷商或生產商。但審計調查中發現，供貨單位提供的圍欄水泥立柱都是由涼州區或天?？h本地企業生產提供的。據調查，祁連、旦馬、毛藏等鄉圍欄用水泥立柱由涼州區一家水泥制品生產企業提供；抓喜秀龍鄉、松山鎮、安遠鎮等鄉鎮圍欄水泥立柱由天?？hXX制品公司（以下稱天祝制品公司）提供。審計組對天祝制品公司供貨情況進行了現場調查，經調查證實，天祝制品公司向上述幾家中標企業供應的水泥立柱（規格為120×120×1900mm）價格與中標價格差價較大（除2004年度外）。經測算，僅天祝制品公司供應的水泥立柱，差價達793700元。而該公司提供的水泥立柱僅占項目所用的45.57%。按此差異計算，該項目所用水泥立柱如由本地水泥制品廠供應，圍欄所需的水泥立柱可減少資金支出117.66萬元。水泥立柱價格差異分析如下表:
⒊分析結論之三：因金屬圍欄材料供貨商安排不周致使支出增加119.48萬元。
審計發現，天祝縣退牧還草工程用金屬圍欄材料，在省退牧辦組織的招投標中，酒泉、張掖及蘭州供應商同價中標（全省所有公司供貨價格統一），但生產地至天?？h華藏寺的長途運費由天?？h項目辦支付，這樣實際上造成天?？h項目材料采購成本不一，各供應商供應的材料價格執行結果不同，這種招標安排存在非合理性。經審計篩選，在已竣工驗收的前三批（2004年至20*）項目中，用于支付金屬圍欄材料運輸的長途費用為119.48萬元，占項目中中央投資4445萬元的2.68%。據調查，天祝縣域內金屬圍欄生產廠家，完全可以滿足該項目所需圍欄材料的供應，其中一家生產企業向該項目甘南州供應圍欄材料，供應價格與上述公司價格一致。如果該項目在材料供應的制度安排上由天祝縣供應商供應圍欄網片等金屬材料，則可減少上述運費支付，為項目節約資金119.48萬元。
⒋分析結論之四：供貨商貨物交付地差異致使非合理性支出增加43.37萬元。
審計中還發現，項目供貨商蘭州HFS生態科技公司、甘肅WT公司（20*、20*項目材料供應商）提供材料運輸的起點主要是張掖市和嘉峪關市，與其公司注冊地址不符，運輸里程差距較大。審計認為，按項目合同約定，天祝縣退牧還草項目中只能支付中標企業所在地至項目實施所在鄉鎮的長途運輸費用，不應支付超距離超額運費。據此測算，該項目僅在20*年及20*第一批項目的材料采購中，就多支付運費43.37萬元。其中多支付蘭州HFS生態科技公司運費21.31萬元，多支付甘肅WT公司運費22.06萬元。
蘭州HFS生態科技公司供應材料運輸費用分析
甘肅WT公司供應材料運輸費用分析
㈢、查閱項目竣工資料，核實建設內容完成情況。退牧還草項目，由于施工面大、分散，工作量難以一一核對。我們的方法主要是：一是查閱縣審計局竣工決算報告，充分利用縣審計局對已完工程量的審計結論；二是查閱項目主管部門竣工驗收意見書，借用驗收意見書中對工作量的評定意見；三是采取“三核對”即中標通知書與供貨合同核對，供貨合同與入庫單核對，出庫單與村委會簽收單核對，以核實圍欄材料、補播草種采購和發放量；四是通過抽樣核對圍欄長度及面積。確定抽查的圍欄單元后，到圍欄單元現場對圍欄主要拐點實施測定，確定圍欄四周拐點的經緯度，和作業設計中的拐點經緯度進行核對,對GPS測算的圍欄長度及面積與作業設計中的圍欄面積核對；五是把審計與審計調查結合起來，采取與鄉鎮、村委會相關人員及項目受益區牧民座談、詢問，向項目區鄉鎮政府發放審計調查問卷等，核實材料發放到位的真實性，。通過上述方法，我們審核了建設內容的完成情況。經審計核實，已竣工的前三批工程建設內容全面完成，正在實施的二批工程建設內容完成七成以上。
審計中，我們利用GPS定位系統的測量功能抽查了圍欄的工程量完成情況。經審計現場測量計算，天?？h退牧辦竣工資料反映的完成工程量和審計測定的工作量存在一定的差異。審計分析存在這些誤差的原因很多，但主要是GPS系統測定的圍欄區投影面積和項目區因地形不平坦而形成的實際草場面積差異。審計中，我們參考了該項目作業設計時的誤差系數即高山區圍欄工作量按20%、丘陵區按15%來確定工作量的完成程度。如松山片（草原草場類）20*年度
休牧圍欄單元589（X），經現場對圍欄主要拐點坐標點的測定，GPS接收機顯示的1954年北京坐標及經緯度坐標與作業設計和竣工驗收資料中圍欄單元的完全一致，而GPS接收機顯示該單元閉合面積為0.607平方公里，折合910.5畝，周長3.72公里，與作業設計和竣工決算中的圍欄面積960畝相差49.5畝，周長相差0.03公里。
又如抓喜秀龍片（草甸草場類）20*年66（X）圍欄單元，經審計測量，GPS接收機顯示的1954年北京坐標及經緯度坐標與作業設計和竣工驗收
資料中圍欄單元的完全一致，GPS接收機測定的面積為1231.5畝，與設計及竣工資料反映的面積
1170畝相差61.5畝；測定的圍欄周長4.45公里，與設計及竣工資料中反映的周長4.92公里相差0.47公里。上述兩個圍欄單元的面積及周長，測定數與設計及竣工報告數誤差未超過10%，在允許的誤差系數范圍內。對誤差未超過允許值的，審計認定為圍欄工作量按作業設計完成。審計中，我們還注意到，天?？h退牧辦竣工圖中所有圍欄單元只反映圍欄長度，但審計現
場觀察發現圍欄單元中，還有牧道圍欄及其他通道圍欄，實際安裝的圍欄長度和竣工圖反映的圍欄長度差異很大。如審計抽查的538（X）圍欄單元（20*年），竣工圖只反映圍欄單元的長度，但經審計組實地觀察，該圍欄單元中還建有四個牧道圍欄和一個路道圍欄，實際安裝圍欄度遠大于竣工圖反映的圍欄長度。
㈣查閱項目主管部門驗收資料，確認建設目標達到程度。退牧還草工程，建設的最終目標是恢復縣域內天然草原植被、改善草原生態環境，緩解草畜矛盾，促進畜牧生產方式轉變，以實現畜牧業可持續發展，同時增加項目區農牧民收入。因此，我們進行項目效益審計，要對審計對象進行擴展，走出財務圈子，走出會計圈子，向業務圈子延伸，才能達到預定的目標。對建設目標的審計，我們采取的方法是：一是收集該項目驗收組對目標完成程度的驗收評定意見；二是我們了解到天?？h草原監理站每年都進行草原監測，向國家草原監管部門上報草原監測資料。這些資料符合我們審計方案確定的評價草原生態變化的指標需要，為此，我們收集了天?？h草原監理站20*、2007年對項目區草原監測資料，并加以篩選和整理，形成審計證據評價項目目標完成程度；三是參與天?？h草原監理站2008年草原監測工作，直接獲得項目區草原監測資料和現場影像資料，并通過現場觀察，取得圍欄內外牧草變化的證據；四是進一步征詢專家的意見，借用外腦以彌補審計資源的缺位，向草原專家咨詢審計組確定的綜合評價指標的公允性；五是匯總草原監測資料，采取對比分析的方法，綜合評價項目區草原綜合效益。
⒈借用驗收組對建設目標完成程度的評定意見形成評價目標完成程度的審計證據。2004年至20*期間的三批項目，工程竣工后，*市發改委牽頭組織市農牧局、財政局等部門和單位組成驗收組，對項目實施了
竣工驗收程序。市級驗收意見表明：前三批退牧還草工程的實施，項目建設區草原生態環境明顯改善，生態環境惡化的趨勢得到初步遏制，草原植被得到有效恢復，為退化草原提供了休養生息的機會，禁牧、休牧區植被蓋度明顯提高，鮮草產量大幅度增加，生物多樣性增加，優良牧草種群比例提高。通過整理作業設計和竣工驗收意見，各項建設目標基本實現。各年度項目目標實現程度如下表：
2008年實施的20*第二批和2007年度工程尚未結束，據天祝草原監理站預計，正常年景情況下，兩年建設目標均可實現。
⒉整理天祝草原監理站對草原現場監測資料形成評價草原生態變化的審計證據。主要是收集20*以來天?？h草原站對草原監測的原始數據，利用Excel進行匯總、篩選，計算綜合平均值，再進行圍欄內外數值對比，形成審計評價資料。下表為匯總資料部分證據（局部）：
⒊參與現場草原監測，取得草原生態變化的直接的審計證據。審計組實施現場監測，取得兩個方面的證據。一是嚴格執行草原監理作業手冊規范，取得草原各項指標包括植被蓋度、草群高度、植物種數以及產草量數據；二是現場觀察圍欄內外牧草生長差異，并采取現場拍照方式取證。下圖為審計組測草現場。
⒋匯總資料，進行生態效益分析。通過匯總歷年草原監測資料和親歷現場監測，我們又進一步征詢草原專家的意見，來確定審計方案中確定的綜合分析指標。經與專家商議后，將審計評價指標調整為草原植被蓋度、草群高度、植物種數和產草量四個。采用了統計分析方法，把量化分析與定性評價結合起來進行綜合效益評價。
⑴草原植被蓋度逐步提高。植被蓋度是指樣方內所有植物的垂直投影面積占樣方面積的百分比（本報告中的植被蓋度測量方法采用樣線針刺法）。是全國草原監測技術操作手冊中確定的用于草原生態監測的指標之一。經審計類比分析，兩種類型草場休牧圍欄內外的植被蓋度（七至八月份）差異如下圖表：
從圖表看，兩類草原的草場植被蓋度，在年度的七、八月份，圍欄內、外有較大的差異,特別是抓喜秀龍鄉的草甸草場類型的草原2007年及2008年，植被蓋度已達到100%。松山鎮的草原草場類圍欄內、外草場植被蓋度差異很大，2007年和2008年植被蓋度比例提高都近20個百分點，而且植被蓋度逐年在提高。
⑵草群高度在休禁牧期間明顯提高。草群高度是指在樣方內用鋼卷尺分別測量營養枝（不開花的枝條）或生殖枝（開花結果的枝條）的自然高度和絕對高度(伸展高度)。每個高度測定一定的株數，然后分別計算出它的平均高度。審計對兩種類型草場圍欄內外的草群高度（七至八月份）差異情況進行了對比。差異如下圖表：
從上面兩個圖表看，通過建設圍欄，實行草原休牧政策，草原牧草絕對高度有了明顯增長。抓喜秀龍草甸草場休牧圍欄內的牧草平均高度為19.65cm，而圍欄外的牧草平均高度為4.15cm；松山草原草場圍欄內的牧草平均高度為4.79cm，圍欄外的牧草平均高度為3.17cm。審計還注意到，通過建設草原圍欄，草場植物種數有一定的增加，植物群落結構發生變化。抓喜秀龍草場圍欄外植物種數平均為16種，圍欄內平均為22種；松山草原圍欄外的植物種數平均為8種，圍欄內的平均為10種。草原專家分析，這些變化有利于防風固沙，蓄水保土，涵養水源，有利于牧草結實和繁衍，維系草原生態系統的良性循環。
⑶產草量有了明顯增加。產草量是指在面積為1/4m2的樣方內將牧草按禾本科、豆科、莎草科、雜類草、毒草及不可食草等經濟類群分別裝入草袋稱重。之后填寫標簽，放入袋內，放置在陰涼風干，再稱重，將風干重登記在表中。然后依據監測結果計算出鮮草和干草的產草量和可食產草量，并折算圍欄內外每公頃的理論產草量。審計中我們采集了兩種類型的草原產草量監測數據和理論產草量折算數據，對該項目休牧圍欄內外產草量進行對比。測算的產草量及折算理論產草量對比差異情況如下：
產草量樣方對比圖表:
折算的理論產草量圖表:
從產草量分析圖表看，不論是松山的草原草場類或是抓喜秀龍的草甸草場類草原，圍欄建成后，鮮草及可食性牧草產量都有明顯的增加。以抓喜秀龍草場為例，以圍欄內20*至2008年三年的平均可食性鮮草為標準折算，每公頃理論產草量為5883公斤。而圍欄外三年的平均可食性鮮牧草為標準折算的每公頃理論產草量為1485公斤，比值為3.96：1；同期，松山草場圍欄內三年平均可食性鮮牧草為標準計算的每公頃理論產草量為945公斤。圍欄外草場理論產草量為每公頃514公斤，比值為1.84:1。
三、緊扣審計目標，客觀定性，做好綜合評價。
對工程效益審計進行審計評價，要緊緊圍繞審計方案確定的審計目標，把握適度審計評語，客觀進行定性。審計報告的評價從四個方面進行:一是資金管理安全性；二是項目管理效率或效果；三是工程建設具體內容的完成程度；四是項目綜合目標的實現程度。審計報告的評價結論如下：
㈠資金管理安全。在財務管理方面，天?？h退牧還草辦公室設立了財務組，配備專人核算，設置專戶存儲資金，進行專賬核算，資金做到了封閉運行，基本遵循了《基本建設財務管理規定》以及退牧還草項目資金管理的有關規定，內部牽制制度有效。會計資料基本真實、完整，審計中未發現專項資金挪用等問題。同時，在工程實施過程中，縣發改委和財政局對工程實施情況認真審核，嚴格把守資金支出關，嚴格按施工進度撥付資金。各年度工程竣工后，財務決算及時，財政及審計監督到位。
㈡項目管理有效。一是落實了項目法人責任制。由縣政府對工程建設總負責，實行縣長、鄉長第一責任人制度，縣與鄉鎮、鄉鎮與村、村與農牧戶逐級簽訂退牧還草工程建設責任書，層層落實任務，一級對一級負責。二是設置了健全的項目管理機構。天?？h畜牧局成立退牧還草項目辦公室，內設外業、內業和后勤財務三個小組，固定專人，分工負責，從組織上確保了項目建設的正常運行。三是實行項目招標投標制、工程監理制和合同制。工程圍欄建設材料的采購及工程監理由省退牧辦在全省統一招投標后，由天?？h畜牧局與中標單位分別簽訂供貨和監理合同，從程序上保證了項目建設的合法運行。在工程建設中，縣退牧辦及監理單位能經常督促供貨單位及時供貨，深入現場監督施工，保證了工程建設進度。四是制訂《天祝藏族自治縣退牧還草工程管理辦法》等制度，措施得力，規范運行，管理到位?？h退牧辦堅持按作業設計方案和實施方案施工，實行投資目標控制、進度目標控制、質量目標控制“三控制”管理。材料采購關口，畜牧局和委托的監理單位基本上能按農業部《草原網圍欄和刺絲圍欄建設技術規程》規定的質量標準把關，圍欄的安裝遵循《農業部退牧還草項目驗收辦法（試行）》及《甘肅省退牧還草試點工程項目管理辦法（試行）》規定的標準。五是建章立制，規范退牧區草原管理。工程建設期間，天?？h政府制訂了《天祝藏族自治縣草畜平衡管理辦法（試行）》、《天祝藏族自治縣草原承包經營權流轉辦法(試行)》、《天祝藏族自治縣禁牧休牧管理辦法（試行）》等三個辦法，進一步落實和完善了草原承包經營責任制，明確了禁牧、休牧范圍和期間以及相應的責任、權利與義務，把草原的建設、管理和使用法制化。在建期間，還積極調節和處理了在圍欄建設過程中出現的一些矛盾和糾紛，調動和維護了農牧民建設圍欄、保護草原的積極性。六是加強工程科技保障體系建設。在退牧還草項目實施中，天祝縣依托縣草原站，結合草原生態的科技研究，開展項目技術支撐，積極推廣恢復和保護草原的一些關鍵技術，解決草原生態建設中的技術難題，并建立技術承包責任制，由科技人員對退牧草場劃片承包，深入項目區現場指導。建立退牧還草項目區生態監測機制，對草原進行動態監測。
審計中也注意到，該項目的招投標制度還存在安排上的不合理性，致使項目資金使用上存在不經濟性情況。同時，還有個別項目區的禁牧圍欄內有冬季放牧的現象，應引起有關監管部門的重視。
㈢工程建設任務預計全面完成，投資使用效果良好。
天?？h實施的五個退牧還草工程，前三項已實施結束。審計結果表明，前三個年度項目作業設計確定的圍欄單元、圍欄長度和圍欄面積完成率均達到100%。20*第二批項目因省退牧辦當年通知暫緩實施，于2008年初與2007年度項目合并建設。截止2008年8月底，該兩批項目草原補播改良面積已按計劃全面完成；圍欄建設任務已完成計劃任務的75%以上。據天?？h退牧辦預計，至2008年底可建成圍欄單元1*個，完成圍欄面積75萬畝，該兩批項目作業設計確定的工程量可全面完成。
通過查閱資料和現場觀察及抽樣測量，我們認為，天?？h退牧辦能認真執行各年度批準的項目作業設計方案和實施方案，項目既定任務預計能按期完成。五個項目結束后，可建成草原圍欄單元421個，圍欄草原面積達到3*萬畝，使天?？h大部分草甸草場和草原草場建成生態保護區。天然草場的草原圍欄的建成，改善了農牧民的生產性基礎設施，有效的促進項目區農牧民生產方式的轉變，為進一步提高牧區群眾的生活水平奠定了一定的物質基礎。同時，草原植被的恢復和休養生息有了設施保證，項目投資效果良好。
㈣項目目標基本實現，綜合效益凸顯。
審計結果表明：天?？h天然草原經過采取圍欄措施，國家禁牧、休牧和輪牧政策得以貫徹落實，草原生態環境惡化趨勢有效遏制，項目區草原生態環境短期內有了一定的改善，為草原植被的恢復提供了休養生息的機會。禁牧、休牧區草原植被蓋度逐年提高，草群高度在休牧、禁牧期間明顯增長，植物群落結構有所變化，生物多樣性及產草量明顯增加，草原建設的生態效益和經濟效益得以發揮，綜合效益凸顯。
四、針對問題，敦促改進，提出具體管理建議。
審計結束后，我們針對該項目的招投標管理提出了兩條建議。
工程竣工決算審計實施方案范文4
關鍵詞：林區電網 電網建設 工程管理
中圖分類號：TM7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）04（c）-0166-02
林區電網建設改造升級工程是電網建設的一項重要環節，現已全面展開，各相關部門要認真貫徹落實各項項目規劃，確保規劃及時實施，并做好監督、檢查工作，這樣，才能確保整個工程項目符合國家政策要求，遵循工程管理規范。林區電網建設改造升級工程為社會主義新農村建設提供了優質、高效的服務。本文主要對我局林區電網改造升級工程管理進行了一些探討。
1 規劃及年度計劃管理
（1）市電業局組織各縣市供電局、設計院等相關單位根據省公司農網改造升級規劃編制本供區農網改造升級工程實施方案，并及時報送市發改委。
（2）市電業局按照農網改造升級工程實施方案每年向省公司發展策劃部報送下年度及后兩年農網改造升級工程前期里程碑建議計劃，其中110 kV和35 kV高壓技改工程及10 kV及以下配網工程分別作為一個單項以縣市為單位分類打捆編制項目計劃。
（3）市電業局按照省公司審定后下達的三年前期工作里程碑計劃組織各縣市供電局、電力勘測設計院等相關單位開展可行性研究等前期工作，農、林網高壓技改工程和農網中低壓配網工程可同步開展初步設計工作。
（4）市電業局根據農網改造升級規劃及項目前期工作進展情況，每年向省公司上報下年度新開工項目建議。省公司年度計劃下達后，編制工程建設里程碑計劃報省公司。未完成初步設計的項目不列入下年度計劃。
2 初步設計管理
（1）初步設計應按照國網公司統一要求采用通用設計、通用設備、通用造價、合理選用通用設計方案和模塊，結合新林區小城鎮建設、棚戶區改造優化設計方案。積極推廣“兩型一化”（資源節約型、環境友好型、工業化）變電站和“兩型三新”線路（資源節約型、環境友好型，新技術、新材料、新工藝），在初步設計文件中進行專門論述以及開展技術經濟比較，合理控制工程造價，提高輸變電工程全壽命周期的投資效益。
（2）農網高壓基建工程由設計單位按照里程碑的時間節點向市電業局基建部報送初步設計文件，市電業局基建部將組織設計、運行等單位和部門進行初步設計預評審。
（3）各縣市供電局農網高壓技改工程和中低壓配網工程初步設計文件應于每月5日前報送市電業局農電工作部，市電業局農電工作部每月組織設計、運行等單位和部門進行初步設計預評審。
（4）設計單位根據預評審意見對初步設計進行修改，修改合格后報省公司委托咨詢公司（評審單位）進行評審。農網高壓基建工程和高壓技改工程由省公司項目管理部門根據評審單位的評審意見下達初步設計批復。農網中低壓配網工程由省公司項目主管部門批復初步設計方案，市公司根據初步設計方案批復意見進行初步設計批復并匯編批復項目表報省公司農電工作部備案。
3 概算及合同管理
（1）農網高壓工程概算編制和審核執行國家發改委能源局和省公司其相關配套文件規定。
（2）農網高壓基建工程初步設計收口概算由省公司基建部批復，農網高壓技改工程初步設計收口概算由省公司農電工作部批復，農網中低壓配網工程收口概算由市電業局批復。
（3）工程設計、監理、施工、環評和水保等非物資類合同由地市電業局具體負責簽訂和執行。
（4）實行嚴格規范的合同管理。要參照電力工程合同范本簽訂設計、施工、監理和采購等。
（5）工程建設單位與各參建單位簽訂合同時，要明確工程檔案編制整理的套數、深度、質量要求及檔案移交時間，確保工程檔案與工程同步進行。
4 資金管理
（1）嚴格按省公司下達的計劃執行，嚴禁虛列和置換工程項目，杜絕把已完工項目納入農網改造升級工程計劃現象的發生。
（2）加強工程資金管理，建立嚴格的資金管理使用制度，保證資金?？顚Ｓ?、專賬核算。
（3）嚴格審查工程概預算、決算，有效控制工程造價，嚴防出現高估冒算，套領資金問題，保證資金使用的安全性和使用效率。
（4）農網改造升級工程的資金使用情況接受上級公司財務、審計、紀檢等有關部門的監督檢查。
5 物資管理
（1）強化物資倉儲管理，嚴把物資質量現場驗收關、物資領用關和投運前檢驗關。同時做好撤舊物資回收管理工作，最大限度的提高了撤舊物資的綜合利用價值。為確保不因物資短缺而延誤工期。
（2）安排了專職人員負責合同管理和催交工作，及時與廠家溝通，掌握物資的生產和送貨情況，以便合理安排施工計劃。對供貨不及時的廠商，我們及時與上級部門反饋，除采用電話、書面通知等方式催貨外，還派出專人到生產廠家監督催貨，以保證物資及時到貨。
6 安全、質量及進度管理
（1）注重加強預防性管理。按照省公司要求，與施工單位簽訂《施工合同》的同時還簽訂了《安全合同》，以合同的方式約定雙方責任。層層落實安全管理制度和措施，按照誰主管誰負責、誰施工誰負責的原則，細化了安全責任。
（2）不斷提升工程質量。在工程前期，對工作負責人，技工人員提前進行了技能培訓，讓他們掌握工程的工藝和技術標準，掌握施工中每個階段的工程量、施工隊伍、施工車輛的配置情況，熟悉工作區域、施工圖紙等，林區電網升級工程順利實施提供了可靠保障。
在施工過程中，切實貫徹落實國網公司和省公司有關技術標準，以農網典型設計為基礎，加強升級工程技術和設計標準的管理，結合省公司“農網改造升級工程技術導則”，按照適度超前的原則，規劃設計各項工程，務求技術標準高，工程質量好，改造程度徹底，杜絕重復投資現象發生。
（3）緊緊抓住工程建設的進度關鍵環節。充分評估了影響項目實施的內外部條件，編制了工程項目的里程碑計劃，并嚴格對計劃完成情況進行跟蹤檢查。同時進一步加強各部門、各單位之間的溝通、協調工作，加強工程設計、施工、物資供應等各環節密切配合，保證了工程從立項到竣工驗收整體工作的緊湊性、連續性、推進性，加快了整體工程進度，確保了農網改造升級工程“里程碑”計劃的順利完成。
7 監理管理
（1）監理工作要貫穿整個農網改造升級工程的所有環節。在工程監理時，要在監理記錄中反映對施工安全的監理內容。對于監理中發現的施工單位制定的安全措施不符合現場安全要求，或施工人員存在不符合安全生產工作規定的行為，以及電力設備存在的不能滿足電力建設與安全運行的問題，有權提出監理意見，予以糾正，并及時向建設項目單位的施工單位通。
（2）嚴格執行工程監理制。監理單位要符合資質條件，配備足夠、合格的監理人員，認真履行好“四控制”“兩管理”“一協調”職責（即：控制安全、質量、進度、資金，做好信息資料管理、工程合同管理，組織協調工程實施），監理人員要做好監理記錄，特別是對關鍵工序、關鍵部位和關鍵階段，必要時要進行旁站監理。
8 驗收及檔案管理
（1）工程的竣工驗收工作在工程驗收小組的統一指揮下進行。施工單位、監理單位分別負責三級自檢、竣工初檢工作。監理初檢完成后，市電業局組織相關單位進行預驗收和環保、水保內部驗收以及交接驗收工作。驗收人員均應按照驗收細則進行驗收，驗收結果應有詳細記錄，各個參與驗收人員要在自己負責的驗收項目上寫明驗收情況并簽字。
（2）驗收結束后開驗收總結會。驗收人員匯報驗收情況，提出存在的問題；領導把工程存在的問題綜合考慮、統一協調，確定解決方案，落實責任單位和解決期限（一般在投入運行以前）。
（3）檔案管理與工程建設同等重要?？⒐n案（含竣工圖）的編制應符合國家和上級有關部門的規定，各項原始記錄、設計變更通知單（工程聯系單）及材質復試報告等材料必須符合國家標準，并按要求對工程資料進行整理、立卷、歸檔。
9 結算工作
（1）工程竣工驗收合格后要認真組織施工單位做好工程決算。按照工程項目種類不同分別編制工程決算，做到“嚴、細、實”，決算不能超計劃，對于個別特殊情況，超計劃項目要認真核實工程量和取費標準。
（2）要制定對工程決算的審查、審批原則和制度，采用計算機管理，規范工程結算編制工作，提高工作效率和工作質量。
（3）對原施工圖提出的方案變更、功能變更、材料變更或其它較大變更，必須提供相關會議紀要或批準文件。
（4）相關會議紀要或報告等工程變更批準文件、變更設計圖紙、變更通知單、說明等作為工程結算和審計的依據。
（5）施工單位應在工程竣工驗收移交后1月（30日）之內編制上報工程結算書到建設單位審核，建設單位在接到施工單位報送的工程結算書后1月（30日）之內審核完畢并編制整個工程的工程決算書上報市電業局審核后報送省公司審批。
柴河林業局供電局在農網改造升級工程，正在扎實有序的穩步實施，在工程建設過程中摸索和總結出一定的工作經驗，也存在著可以改進提高的地方。今后的工作中還需借鑒先進經驗，彌補不足，不斷完善工程管理體系，努力提升工程管理水平，確保經濟、優質、高效地完成農網改造升級工程建設任務！
參考文獻
[1] 農村電網改造升級項目管理辦法.
工程竣工決算審計實施方案范文5
一、指導原則
縣城區建設總指揮部對區建設實行統一領導、統籌協調，并對各片區建設項目實施監督管理。政府相關職能部門作為項目建設的服務主體，應根據職能和管轄范圍，依法履行職責和義務。各片區指揮部負責各自片區項目建設的具體組織實施。各片區牽頭部門作為片區項目建設的責任服務主體，牽頭做好片區內建設項目的服務工作。片區運作公司是各自片區建設的融資和運作平臺。項目的建設和管理要按照“四個統一”的原則，健康有序地全面推進。
（一）統一政策原則。各片區指揮部按照征地及拆遷補償安置辦法、區土地利用和管理的指導意見、區建設資金管理的指導意見、區政府投（融）資城建項目建設和管理的指導意見以及相關配套政策執行。
（二）統一標準原則?？h城區項目建設必須遵循相關的國家標準、地方標準和行業標準,統一執行政府投（融）資的基礎設施建設標準。
（三）統一規劃原則。各片區指揮部在縣城總體規劃、縣城空間發展戰略規劃、產業布局規劃和土地利用總體規劃的指導下，組織編制片區詳細規劃，為項目建設提供依據。
（四）統一領導原則。各片區指揮部在總指揮部的統一領導下，具體負責各片區建設項目的運作和管理。
二、項目建設程序和管理
項目建設程序是指建設項目從決策、前期、實施到審計決算以及后期評價整個工作過程中的各個階段及其先后次序。主要有以下五個階段：
（一）項目的決策階段
1、五年近期項目建設規劃（含項目建設、資金使用和土地利用）的編制（調整）、審核和審批。各片區指揮部依據縣城總體規劃、縣城空間發展概念規劃，編制（調整）片區五年近期項目建設規劃，報總指揮部審核后，由總指揮部統一提交縣政府審批同意后下達實施。
2、年度項目和資金計劃的制定（調整）、平衡和審批。各片區指揮部根據五年近期項目建設規劃制定（調整）年度項目和資金計劃，報總指揮部審核，總指揮部統籌平衡匯總后，報縣政府審批同意，由各片區指揮部具體實施。
3、年度土地收儲和出讓計劃的制定（調整）、平衡和審批。各片區指揮部根據五年近期項目建設規劃制定（調整）年度土地收儲和出讓計劃，報總指揮部審核，總指揮部統籌平衡匯總后，報縣政府審批同意，由各片區指揮部具體實施。
4、年度項目資金籌集計劃的制定（調整）、平衡和審批。各片區指揮部根據年度項目和資金計劃、年度土地收儲和出讓計劃制定（調整）年度項目資金籌集計劃，報總指揮部審核，總指揮部統籌平衡匯總后，報縣政府審批同意，由各片區指揮部具體實施。
（二）項目的前期階段
各片區指揮部負責組織各片區建設項目的項目建議書、可行性研究報告、環評報告、初步設計文件的編制、報批工作和施工圖設計文件的編制、報審工作。具體程序如下：
1、編制項目建議書,發展改革部門批復；
2、根據項目建議書的批復，項目業主單位分別向規劃建設、國土、環保等部門申請辦理規劃選址、規劃設計條件、用地預審和環境影響評價審批手續；
3、編制可行性研究報告，并附相關部門意見，發展改革部門批復；
4、根據可行性研究報告的批復文件向規劃建設部門申請辦理建設用地規劃許可手續，向國土部門申請辦理正式用地手續；
5、編制初步設計文件及投資概算，報發展改革部門批復；
6、編制規劃方案文件報規劃建設行政主管部門組織評審并公示；
7、編制施工圖設計文件，委托圖審，并報相關部門審批后，辦理建設工程規劃許可等手續；
8、進行工程招投標，確認監理、施工單位，辦理質監手續后，辦理開工報告和施工許可手續。
重大建設項目（以年度項目計劃為準）的可行性研究報告、初步設計、投資概算等的評審應邀請總指揮部參與，相關合同、正式成果報總指揮部備案。
（三）項目的實施階段
各片區指揮部具體負責片區內項目的資金籌措與運行、征地拆遷、招標投標、工程投資控制、質量、進度、安全管理等方面工作,應嚴格執行項目法人制、招標投標制、工程監理制、合同管理制、質量終身制。各片區指揮部以每周快報、每月月報等方式，及時向總指揮部報告項目進展情況。
各片區指揮部應建立完善的工程投資、質量、進度、安全管理監督機制，并接受總指揮部的監督和檢查。
各片區重大建設項目（以年度項目計劃為準）的關鍵節點性工作由總指揮部具體派員參與并監督：
1、各片區指揮部應向總指揮部報送重大建設項目（以年度項目計劃為準）的設計、監理和施工等招標方案，并接受總指揮部的全過程監督；由總指揮部負責籌措資金的項目，建設合同需報總指揮部辦公室審核后簽訂。
2、各片區指揮部接受總指揮部對重大建設項目的工程投資、質量、安全、建筑節能、進度及階段性驗收等的檢查；
3、各片區指揮部對重大建設項目的重大變更，經專家論證，報經縣政府同意后,由項目審批部門負責審批具體的設計變更內容和調整概算，并報總指揮部備案，否則不得進入竣工結（決）算程序。
（四）項目的審計和決算階段
區建設項目實行項目跟蹤審計制度，對項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計、工程招投標、施工準備、項目實施、初步驗收、竣工驗收、資料歸檔等方面進行全過程監控。
1、由建設單位組織工程竣工驗收，并邀請接管養單位參加，同時將建設單位的質保期的權利和義務以及質保金的支付權轉移給接管養單位；
2、監理公司對施工單位提交的結算文件進行初審；
3、建設單位對竣工結算文件和結算資料進行審核并簽署確認意見；
4、建設單位編制竣工財務決算；
5、審計部門進行竣工決算審計監督；
6、各片區指揮部牽頭組織相關部門組成驗收組進行總體竣工驗收。
工程竣工決算審計實施方案范文6
委托開發協議范文1
委托方：____________________（以下簡稱甲方）
地址：______________________
負責人：____________________
電話：______________________
傳真：______________________
聯系人：____________________
電話：______________________
受托方：____________________（以下簡稱乙方）
地址：______________________
負責人：____________________
電話：______________________
傳真：______________________
聯系人：____________________
電話：______________________
戶名：______________________
開戶銀行：__________________
賬號：______________________
簽訂日期：__________________
簽訂地點：__________________
甲乙雙方在平等、互利、自愿的原則下，經多次認真協商，就甲方委托乙方開發_______信息網上交流并負責網上交流的運行管理工作，達成如下協議：
1.項目名稱：_______信息網上交流(以下簡稱信息網)
1.1信息網應具備的功能
1.1.1方便的數據錄入、查詢、統計和分析功能。
1.1.2固定欄目的數據具備導入excel表的功能。
1.1.3新聞檢索和功能。
1.2信息網的內容
1.2.1固定欄目
成員單位設備管理技術經濟指標(季報、年報)，成員單位設備管理及技術改造動態，成員單位設備、備件調劑信息等。
1.2.2非固定欄目
國內外設備管理的先進方法及經驗，國內外鋼鐵企業動態，技術改造動態，鋼鐵生產新工藝、新裝備、新產品信息，設備論壇(授權)等。
1.3網上交流信息實行分級管理，采用加密技術對不同級別的內容加以保密。
1.4網站穩定運行。
2.信息網的開發和運行管理
2.1甲方委托乙方進行設備管理信息網上交流的開發，乙方依托中聯鋼現有網絡條件和系統軟件進行開發。
2.2信息網具有獨立的域名，使用中聯鋼的網絡平臺、加密服務器、后臺管理系統。
2.3信息網具有獨立的后臺管理員，后臺管理員的工作委托乙方管理，負責客戶的開通、權限、欄目保密等級的設定。
2.4信息網的日常管理工作由乙方指定專人負責管理，在業務上接受信息網秘書處的指導 。
3.雙方責任及義務
3.1甲方
3.1.1提出完整的網站內容需求。
3.1.2提出主要數據項目和格式。
3.1.3承擔軟件開發費，每個成員單位陸千元，一次納;系統使用運行費(XX年及以后，每個成員單位每年肆千元)，由甲方成員單位按年度提前交納(即每年的12月份一次納下一年度的費用)。
3.2乙方
3.2.1根據甲方需求承擔網站系統和系統軟件開發工作。
3.2.2在甲方的指導下，具體負責網站的運行。
3.2.3保證網站的正常運轉和穩定性，定期進行數據備份。其中，固定欄目數據定期轉成excel表，刻成光盤提供給甲方。
3.2.4保證甲方成員按設備管理信息網上交流管理辦法正常使用信息網。
3.2.5負責網站的日常運行監督管理,確保不違反國家相關法律、法規，不出現損害甲方成員單位名譽形象和其它容易引起法律糾紛的內容。對網站內容的監控，乙方制訂具體細則，交甲方審定后實施。
4.權益
4.1乙方在軟件開發、網站運行管理過程中涉及到的甲方技術資料、指標數據等必須向第三方保密。
4.2乙方為甲方開發的普鋼一組設備信息交流網的版權、經營權等各種權益屬甲方所有。
5. 協議修改權及終止
對本協議的任何修改，均必須甲乙雙方同意，經書面確認后方可進行，本協議如需要修改，原則上一年可進行一次;未經雙方協商一致終止協議，終止協議方應承擔對方因此所造成的經濟損失。
6. 不可抗力事件
由于不可抗力的原因致使本協議不能履行時，應由不能履行協議一方提供公證部門的證明文件，可免除承擔經濟責任。
7. 仲裁
本協議受中華人民共和國的法律管轄，一切因協議引起的或與協議有關的爭議，如果可能，應通過友好協商解決。如果協商不能解決，任何一方都可以提出仲裁。仲裁地點北京市。仲裁費由敗訴方負擔。
8.附注
8.1本協議一式四份，甲乙雙方各執二份。本協議自簽訂之日起生效。
8.2本協議有效期三年;有效期結束前兩個月內雙方不提出終止，本協議有效期自動順延。
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
委托開發協議范文2
甲方：
乙方：
為貫徹落實 精神，依據相關法律法規之規定，甲乙雙方本著誠實信用、平等互利原則，經協商一致，簽署本委托協議(以下簡稱本協議)。
第一條 土地一級開發的范圍
本協議所指的土地一級開發范圍： 區的開發用地。(詳見《 區控制性規劃》) 區土地一級開發的實施，須按照甲方制定的土地開發投資計劃進行實施。開發要遵循統一規劃、分區開發、分期實施的原則進行。甲方有權對開發實施方案、開發的具體內容和投資計劃作適當調整。
第二條 土地一級開發的開發模式
甲方就上述開發范圍內的征地批后實施、拆遷和市政配套項目設施建設等以委托方式交由乙方實施。
土地一級開發的實施方式：
1、征地批后實施及拆遷：甲方與乙方共同委托區相關有拆遷資質的單位進行拆遷，拆遷協議由甲方與乙方共同與拆遷單位簽訂，拆遷價格由甲方與拆遷單位確定。
2、市政設施配套建設項目的開發建設由甲方下達設計任務書，乙方委托第三方進行設計。設計完成后，由甲方組織對設計及投資概算進行審查批準。乙方按批準的設計組織施工。重大設計變更(造成投資增加超過 萬以上)報甲方批準。
第三條 土地一級開發的委托內容
1、根據本委托協議辦理相關前期手續;
2、實施征地批后實施工作;
3、實施拆遷工作;
4、完成地上物拆除、地下構筑物拆移、渣土清運、圍墻施工、場地平整等工作;
5、組織市政基礎設施的建設，市政基礎設施建設項目包括：道路、河道、泵站、景觀綠化、供電項目、交管設施、路燈工程、教育文化、公益配套項目及市政府下達的其他項目。
6、甲方認為其它可由受托人承擔的一級開發工作。
第四條 土地一級開發的總費用
土地一級開發總費用包括土地一級開發的直接成本、間接成本和甲方支付給乙方的土地一級開發的委托開發收益。土地一級開發總費用的最終確認以決算審計報告為準。
1、土地一級開發的直接成本包括：
⑴、一級開發工作的有關前期費用，包括但不限于項目可研及實施方案的編制、勘查、測繪、釘樁、地上物評估、環評、交評等實際產生的費用;
⑵、征地批后實施、拆遷補償費;
⑶、土地整理、交付過程中發生的有關補償費用;
⑷、市政基礎設施建設有關費用，主要包括從合同簽訂開始至合同完成止所發生的、與執行合同有關的直接費用和間接費用，其中直接費用包括：耗用的材料費用、人工費用、機械使用費及其他直接費用;間接費用包括：臨時設施攤銷費用以及為組織和管理施工生產活動所發生的相關費用;
⑸、土地儲備開發供應過程中發生的審計、律師、工程監理等費用以及經同級財政和土地主管部門核準的其它支出;
2、土地一級開發的間接成本包括：
⑴、財務費用;
⑵、管理費，按直接開發成本的1%計算;
⑶、營業稅及附加。
3、委托開發收益暫按照土地一級開發直接成本的6%計算。今后若有調整，雙方另行協商。
4、下列情況引起成本費用的增加部分，不作為實際開發成本，由乙方自行承擔：
⑴、各種集資、贊助、捐贈等費用;
⑵、應由乙方承擔的違約金、賠償金、罰金等經濟賠償，以及因違法行為應承擔的罰款等費用;
⑶、乙方違反規劃要求、建設方案或設計圖紙造成的改正費用; ⑷、工程項目驗收中，發現質量等問題，乙方進行整改所發生的費用;
⑸、已減免征收的其他費用;
⑹、其他未經甲方認可的費用。
5、土地一級開發總費用的結算與支付。
⑴為滿足財務日常核算的需要，土地一級開發總費用(包括土地一級開發的直接成本、間接成本和土地一級開發的委托開發收益)的結算按照月末暫結算、年終預結算和審計最終決算三階段進行。每月末甲、乙雙方財務暫以乙方實際支出的土地一級開發的直接成本和間接成本以及相應的委托開發收益先行確認產值;年末再根據乙方當年實際支出的土地一級開發的直接成本和間接成本以及相應的委托開發收益，經甲方審核后并以工程產值確認書的方式進行預結算;工程竣工驗收后再以土地一級開發總費用的決算審計報告進行最終的決算。
⑵工程預結算后，甲方在次年內按不低于預結算工程產值的90%支付開發費用，每季度的支付進度不低于預結算工程產值的20%，在辦理工程項目竣工決算審計后的三個月內全額將款項支付給乙方。
第五條 土地一級開發的驗收
1、驗收內容
土地一級開發驗收由甲方組織，分為土地整理驗收和基礎設施及市政管網建設驗收兩種情況：
⑴、土地整理驗收
乙方應按照甲方指定的土地開發投資計劃分期實施分塊整理。場地方面要求宗地達到原自然狀況或自然地坪標高，在宗地四周設臵圍墻(圍欄)，并使宗地達到三通一平(即具備施工車輛主要進出道路的路由、施工臨時用水源頭、施工臨時用電源頭接通條件)。
⑵、基礎設施及市政管網建設驗收
乙方應按照甲方指定的基礎設施及市政管網投資計劃分期實施建設，并達到竣工驗收要求。乙方應提供完備的竣工驗收資料。
2、驗收組織
乙方完成甲方確定的分期、分塊土地整理計劃達到驗收條件，并提供完備的竣工驗收資料后，應向甲方提出相關驗收申請，甲方在組織驗收后應出具驗收合格證明或整改意見通知。
⑴、乙方提前15天向甲方提出驗收申請，并備齊相關驗收資料。甲方應在收到申請和相關驗收資料后15個工作日內，組織竣工驗收。并在驗收后10個工作日內出具驗收意見。
⑵、甲方在收到申請及齊備的竣工驗收資料后30日內不組織驗收或不出具驗收意見，將視為驗收合格。
第六條 土地一級開發的監管制度
1、重大事項或重要環節的審核制度。主要指包括而不限于甲方對征地批后實施方案、拆遷方案、市政基礎設施建設等方案的審核和批準。
2、資金的使用監督制度。甲方有權對資金到位和使用情況進行監督。
3、定期報表制度。主要指乙方應在土地一級開發的過程中完成定期報表的制作。包括一級開發進度報表、資金使用情況報表、手續辦理情況報表等。
4、招標參與制度。包括甲方參與項目拆遷、市政設計、施工等外包工作招標的評標工作，并對招標評標工作進行監督。
5、審計制度。在乙方項目實施過程中，由甲方委派審計單位進行跟蹤審計，乙方有義務將合同支付款項憑證、手續辦理批復等資料及時提供給審計單位。
第七條 甲方的權利義務
1、負責制定土地一級開發分期進度計劃，在實施過程中有權根據實際情況及時調整。保證獲得土地一級開發實施的相關批準文件。
2、確定分段土地整理實施目標和市政設施建設進度計劃并在相應工作完成后積極組織驗收。
3、甲方有義務為乙方融資提供可能的便利條件，如：乙方融資所需要的新城區開發建設總體規劃、土地出讓情況等相應的證明資料的提供以及貸款所需要信用擔保的提供、動產或不動產的抵押、應收帳款的質押等。
4、甲方有權對乙方實施的土地一級開發全過程進行監督，但監督過程本身不應影響開發進度。
5、積極組織開發成本審計和確認工作并及時或按約定向乙方支付土地一級開發費用。
6、鑒于乙方承建的項目均為市政配套設施工程，因此甲方應協助其辦理發票領用及稅收返還工作。
第八條 乙方的權利義務
1、乙方應確保土地一級開發所需資金到位，同時依據開發進度，制定資金使用計劃。
2、負責征地批后實施、拆遷以及基礎設施等土地一級開發具體工作的實施。
3、接受甲方對土地一級開發全過程的監督管理。
4、按時提供工程驗收和審計資料，并配合甲方做好驗收和竣工審計工作。
5、乙方應積極配合甲方工作，在領取發票后，對已結算價款中的委托開發收益部分向甲方開具發票，對已結算價款中的土地一級開發成本部分向甲方開具收據并根據需要向甲方提供施工單位開具的發票的復印件。
6、乙方應及時辦理各工程項目的付款結算審核工作，一旦條件具備應及時辦理工程項目竣工決算審計，并按照第四條的約定%作為雙方最終的結算金額，當工程項目竣工決算后，乙方應向甲方進行項目移交，并配合甲方向南京市建委進行項目的進一步移交工作。
7、未經甲方同意，乙方不得向第三方轉讓一級開發項目。
第九條 違約責任及解除條款
甲方未能按上述約定及時支付土地一級開發費用時，應承擔導致土地一級開發進度計劃實施遲延的相關責任，并按照應付未付款項每日萬分之三的標準支付違約金。延遲付款逾期超過6個月的，乙方有權解除本協議并有權要求甲方承擔違約責任。
乙方未能按約定時間使資金足額到位，造成相關土地一級開發計劃遲延完成的，應按照每日萬分之三的標準向甲方支付違約金。逾期超過6個月的，甲方有權解除本協議并追究乙方的違約責任。
第十條 協議的終止
1、如果出現如下情況之一，甲方有權終止本協議。
⑴、未經甲方同意，乙方向第三方轉讓一級開發項目，或乙方的股東向第三方轉讓其在乙方公司所享有的股權的。
⑵、根據甲方開發進度計劃，乙方投入的一級開發資金，不能及時到位，影響到項目按計劃完成的;
⑶、乙方進行土地一級開發過程中，違反規劃條件和要求、不按原定項目設計方案和施工圖實施，或者未經甲方同意擅自修改設計方案，并且不能及時改正的;
⑷嚴重違反法律法規，在項目進行過程中發生重大安全等生產事故和情況，足以導致一級開發無法正常進行的;
2、因乙方違約，甲方提出終止協議的，協議終止后，甲方收回土地一級開發權。雙方即根據實際完成投資情況，乙方在30天內提供驗收和審計資料，甲方在收到完整資料后組織驗收并于收到完整資料后十五天內委托審計機構進行決算審計。并在委托審計機構6個月內付清扣除乙方應付違約金及甲方相關損失后的土地一級開發費用。
3、因甲方違約原因，乙方提出終止協議的，協議終止后，甲方收回土地一級開發權。乙方在30天內提供驗收和審計資料，甲方在收到完整資料后組織驗收并于十五天內委托審計機構進行決算審計。并在委托審計機構3個月內付清土地一級開發費用。
第十一條 其他
1、一級開發分期分段實施，雙方另立補充協議。
2、開發期內，遇到政府政策調整，按政府政策調整后的有關規定執行。
3、本協議未盡事宜，由協議各方另行商定。
4、本協議一式壹拾貳份，每方各執陸份。
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
委托開發協議范文3
甲方(委托單位)：
地 址：
乙方(受托單位)：
乙方納稅人識別號：
地 址：
為加強普通發票管理，保障國家稅收收入，甲、乙雙方經協商達成以下委托代開普通發票協議。
(一)鑒于甲乙雙方已經簽訂委托代征稅款協議，甲方依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，同時委托乙方為其代征范圍內納稅人代開普通發票。
(二)乙方代開普通發票時，應遵守如下規定：
1. 代開范圍：
2.代開普通發票種類：上海市(國稅、地稅)通用機打發票。
3. 代開期限： 年 月 日 -- 年 月 日
(三)甲方的權利和義務
1. 甲方應當遵守國家法律、行政法規、規章關于委托代開發票的規定。有責任對乙方的代開普通發票工作進行檢查、指導。
2. 因國家稅收法律、法規、規章的廢止或修訂致使本協議失效或部分失效時，甲方負有及時通知乙方并要求終止或修改協議的責任。
(四)乙方的權利和義務
1. 乙方應安裝使用甲方所提供的專業市場發票開票軟件，為代征范圍內納稅人代開普通發票，不得收取代征稅款之外的其他費用。
2. 乙方為代征范圍內納稅人代開發票時，應建立代開發票臺帳，核對其核定銷售額與累計發票開具金額孰高，并按照相關規定解繳稅款。
3. 甲方應及時向乙方提供代開普通發票必須的稅收票證。乙方應當按照稅務機關的票證管理規定，領取、使用、保管、報繳有關憑證。
4.乙方應按《中華人民共和國發票管理辦法》的規定開具發票，嚴禁為代征范圍內納稅人或他人違法代開普通發票。甲方有權隨時檢查乙方代開普通發票的情況。
(五)違約責任
1. 甲方違反本協議，乙方有權按照本協議或者有關法律規定要求甲方履行義務。
2. 乙方違反本協議，甲方有權按照本協議或者有關法律規定要求乙方履行義務，并可以根據實際情況選擇單方面終止協議。
3. 違法開具發票的，乙方應按照《發票管理辦法》承擔相關法律責任。
(六)出現下列情況，協議終止：
1. 協議期滿;
2. 因國家稅收法律、法規、規章等規定發生重大變化，需要終止協議的;
3. 甲方因某些原因撤銷主體資格的;
4. 乙方解散、注銷或者因其他原因撤銷主體資格的;
5. 乙方有弄虛作假、故意不履行義務、嚴重違反稅收法律法規的行為，或者出現其他嚴重違反協議的行為;
6. 協議雙方商定的其他終止協議的情形。
終止協議的，乙方應向甲方繳銷票證并辦理終止委托代開發票手續。
(七)本協議未盡事宜，按照相關法律、法規及《委托代征稅款及代開發票管理暫行辦法(試行)》的相關規定處理。
(八)本協議有效期限為 年 月 日至 年 月 日。
(九)本協議書一式三份，甲方二份，乙方一份。
甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________
