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上市公司財務問題范文1
虛假經營不但導致企業各項數據無法準確的反映自身的財務狀況和問題，同時也會導致企業形成造假習慣，不斷編造謊言去掩蓋原有的謊言，最終使企業名譽掃地，被消費者和投資者所拋棄。
關聯交易是指關聯雙方發生的轉移資源或義務的事項，而產生實際的價款收取。關聯交易并不被我國法律所禁止，而關聯交易也不全是違背市場規則的。但如果上市公司缺乏自律意識，在實際的經營過程中利用關聯交易操縱利潤，或不出現價款收取的情況下，非常容易出現數據虛構和失真等情況。此外，會計政策不恰當利用、空殼公司、信息披露不規范等，同樣會對上市公司財務真實性造成影響，產生財務造假的問題。
二、上市公司?務造假問題原因
（一）內部原因
自律意識的不足，是造成上市公司財務造假的重要原因。在激烈的市場競爭之下，上市公司對于利益的追求也越來越強烈。為保證股票收益，公司股東非常注重炒作機會，并利用各種虛假會計信息刺激市場，從而提高股民信心，收獲可觀回報。可以說，上市公司急功近利、對利益的過度追求是財務造假的最本質原因。
其次，財務人員作為上市公司財務造假的關鍵，財務人員職業道德的缺位，也給財務造假帶來了可乘之機。目前，我國財務人員崗位能力、職業道德參差不齊。一些財務人員為了個人利益而摒棄嚴謹、公正的工作態度，與上市公司管理者相互串通，捏造虛假財務信息，最終損害了大量投資者的利益。
（二）外部原因
國內對于上市公司財務治理也缺乏足夠的監督。對于上市公司財務造假問題，國家并沒有形成一套健全的法律法規進行約束和控制，對上市公司財務造假的處罰力度也相對較弱，違法成本非常低。
財務監管職能部門，如證券監管、交易所、財政和稅務等部門在實際的執法過程中，也沒有形成綜合監管的良好局面，造成部分上市公司有恃無恐，造假問題百出。
其次，我國會計準則也存在諸多漏洞，針對上市公司會計行為沒有形成有力的約束，這無疑為一部分不良上市公司造假制造了可乘之機，大量造假行為得不到有效的遏制。
目前，國內上市公司信息披露方面也存在一定缺陷，許多上市公司都無法保障信息披露的真實、完整和準確，披露的信息無法客觀、真實的反映上市公司的經營情況，甚至給投資者造成較大誤導，嚴重擾亂了正常的市場秩序。
三、上市公司財務造假治理策略
（一）加強會計人員道德監管
針對上市公司財務造假問題，首先必須要加強會計人員道德監管，規范財務人員的工作行為，切實規避造假問題的發生。財務人員是公司財務數據的直接負責人，一方面，必須要明確各項約束財務人員的規范、制度，完善當前會計法規，提高財務人員的法制意識。其次，加強會計崗位監督，在加強對會計崗位人員技術考核的同時，加強職業道德檢查，真正幫助上市公司財務人員樹立良好的職業品德和工作紀律，避免公司管理者與財務人員相互串通。
（二）完善會計準則
會計準則是規范公司會計行為的關鍵，會計準則必須要適時優化和修訂，保持足夠的先進性。一方面，國家政府相關部門必須要圍繞《會計法》建立操作性較強的會計準則，另一方面建立全面的會計監督制度和內部控制體系，加強對企業會計行為的約束。而企業也應該發揮自主作用，健全內部控制制度，并接受相關部門的嚴格監督，切實保障會計準則的落實，確保會計信息的客觀、真實。
（三）加大處罰力度，提高違法成本
上市公司財務造假問題的猖獗，很大程度上是由處罰力度不足所造成的。與財務造假獲利相比當前對于該違法行為的處罰顯得微不足道。比如，當前《會計法》中對于違反會計法規的單位最高經濟處罰僅為10萬元，對具體負責人的最高處罰為5萬元，處罰之低，與獲利相差甚遠。對此，必須要進一步加大處罰力度，提高違法成本。
針對上市公司財務造假問題，根據造假程度和市場影響情況，在沒收上市公司一切造假收益的同時，處以造假收益20%-50%罰款。同時，對于社會影響惡劣的，還應處以一定的刑事處罰，以堅決打擊上市公司財務違法行為。
（四）規范上市公司交易行為
雖然，國內并沒有明令禁止關聯交易，但不合理的關聯交易所造成的影響和危害是非常嚴重的。對此，有必要從源頭處罰關聯交易，必須要加強對上市公司治理機構和股權結構的調整和優化，以合理的方式優化上市公司股權配置，形成有效的內部約束機制，杜絕違規關聯交易的發生。另一方面，必須要加強對上市公司交易信息披露的監管，進一步加強對上市公司信息的監管，降低不良交易行為的影響。
上市公司財務問題范文2
摘要上市公司會計信息的公正、及時、準確和完整，是保護投資者利益和促進證券市場健康發展的必要條件，然而目前我國的上市公司普遍存在財務虛假問題的現象，對我國證券市場的發展壯大極為不利，治理財務舞弊迫在眉睫。本文擬在深入分析上市公司財務舞弊的主觀動機、外部條件、造假手段的基礎上，探討遏制財務虛假問題的有效措施和治理手段。
關鍵詞上市公司財務虛假 治理
引言
上市公司會計信息的質量是證券市場穩定健全與否的一個重要參考指標，在金融全球化迅速推進的今天，通過一個健全成熟的金融市場為企業融資已經成為經濟中一個不可或缺的元素。因此，上市公司財務信息質量的高低不僅影響到與企業有直接利益關系的股東、債權人等群體的經濟利益，而且可以影響到整個國家的經濟秩序甚至社會治安秩序，因此確保企業會計信息披露的可靠性至關重要。
一、上市公司財務造假的動因分析
1．粉飾財務狀況以騙取投資者的信任
一般情況下，分散的小投資者都是通過上市公司對外公布的財務會計報告了解其財務狀況、經營成果和現金流量等信息，并在此基礎上分析公司的未來業績和經營走向，以此判斷其投資收益后作出是否購買其股票、購買多少和購買價位的。顯然，只要將財務報表加以修飾和潤色，將財務狀況人為的轉變為優良，把盈利少變為盈利多，甚至把虧損變為盈利，就能騙取絕大多數投資者的信任，從而騙取到他們的資金。在“銀廣夏事件”中，銀廣夏通過編造假賬使得其利潤一路飆升，吸引來大量投資者，股價也不斷上揚。2000年12月29日完全填權后股價創下37.99元新高，折合為除權前的價格是75.98元，比前一年啟動價位增長了440％。
2．通過虛假財務報告騙取其他債權人的資金
其他債權人主要包括商品的供貨方和勞務的提供方，在現在信用經濟逐漸發展起來的條件下，賒購賒銷較為平常，財務數據顯示經營良好的企業往往可以得到放寬信用標準的優惠，例如賒購金額的適當加大、信用期限的寬延等。為了安排資金周轉，上市公司也經常通過假賬騙得這些優惠條件。
3．出于保住“殼資源”的目的而虛報利潤
根據《證券法》及《股票發行與交易管理條例》的規定，上市公司如果連續三年虧損，其股票將被中止在證券交易所的交易。由于上市公司取得發行額度十分不易，其上市交易資格，即“殼資源”等于從資本市場圈錢的資格，因此上市公司都非常珍惜自己的“殼資源”。若被“摘牌”，不僅失去向社會籌資的資格，而且會損害股東、債權銀行和相關地方政府的利益，因此上市公司和相關利益主體都會想方設法采用各種手段保護殼資源，這其中最重要的方式就是操縱會計指標。1997年，在上海和深圳兩個交易所上市的7家連續兩年虧損的公司不約而同的全部轉虧為盈就很好的說明了這個問題。
三、針對上市公司財務虛假的治理措施
（一）健全法制，加大執法力度
從法制建設方面根治會計信息失真問題，是目前證監會的首要任務，首先是對會計舞弊的行為作出明確的法律界定，并對制造虛假會計信息的責任如何在公司的各級財務人員、財務主管等之間進行分攤作出進一步明確的規定。另外，雖然目前證監會等執法部門對財務舞弊已經加大了打擊力度，但是有關部門執法不嚴的現象比比皆是，大事化小，小事化了，使得許多嚴肅的法律法規成為一紙空文，也給不法分子壯了膽。因此，我們必須緊跟時代步伐，及時修訂完善相關的法律法規，明確相關責任人的民事責任甚至刑事責任，加大執法力度，嚴懲損害到廣大投資者經濟利益的不法之徒。
（二）完善會計準則和會計制度
前面已經分析過，會計準則和制度的過多靈活性是財務舞弊得以實現的重要基礎，首先要根據我國的實際國情，對會計準則和制度應遵循的原則進行適當調整，在我國普遍缺乏誠信文化的現在，提高會計報告的可靠性才是關鍵。其次，正確處理統一性和靈活性的關系，應在盡可能的范圍內減少可供公司選擇會計制度的余地，尤其是對于收入和費用的確認計量原則，應盡可能的做出明確指示和要求，避免形成會計漏洞。再比如，對于固定資產折舊的方式，八項資產的減值準備計提比例等，均應做出最大細節化的規定。
（三）加強注冊會計師作為“經濟警察”的作用
首先，一定要改變會計師事務所受雇于被審企業的狀況，可以由監管機構通過招標的方式，為被審企業選擇合適的會計師事務所。其次，將審計服務與非審計服務分拆，禁止會計師事務所向被審企業提供除外部審計以外的其他服務，包括禁止會計師事務所的雇員在被審企業兼職等，以保持會計師事務所對被審企業的獨立性。三是限制會計師事務所及其注冊會計師對同一企業的審計年限，例如，規定會計師事務所對同一企業的審計年限不得超過4年，注冊會計師個人對同一企業審計的年限不得超過2年。建立健全懲戒制度，將注冊會計師的職業道德建設納入制度化、法制化的管理軌道，確保監督與制裁機制的良性運作目前我國的會計師事務所大多數仍屬于有限責任公司，即使被發現造假，會計師事務所承擔的責任也以注冊資本為限，而國際通行的合伙制卻要求當事人承擔無限責任。只有充分利用經濟杠桿令造假者“賠到傾家蕩產”，加大過失成本，會計師才會自我強化風險意識、更加謹慎執業。
參考文獻：
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上市公司財務問題范文3
關鍵詞：上市公司；財會；異常問題；財會監管；問題
隨著近年來上市公司中財務舞弊案件的頻繁發生，使得公司的經濟利益受到嚴重的損壞，而且這樣的情況發生，對于國家腐敗現象的升華具有一定的影響。這就為公司的財會監管工作造成了一定的難度。因此，要想企業得以良好的發展，就必須針對企業財會的現存問題進行改善，對財會監管問題進行加強管理，保障企業的財會信息真實性，推動國家經濟的進一步發展。
一、異常存在
在企業的財會異常表現形式方面，他的主要性能是辯別相應的財務欺騙，所以，他的概念出自財務的異常和相應的財務欺騙兩個方面的內容。在上市公司的企業中，相應的財務異常主要變現在三個方面，一個就是鉤稽關系的存在，它主要是指，在財務報告中的數據提供，與對應的會計科目之間的內容相違背，存在一定的勾稽關系。而第二方面就是針對年度的變動異常問題，它的內容是指在不同的年度報告中，出現的數據出現了相應的異常，與企業得經營運作關系相違背，不符合。從而造成了企業的財會問題出現異常。從第三面來看，它主要是指行業的橫向可比的情況異常，其中的標準是根據行業的可比特性進行的，在相應的財務報告顯示中，數據的顯示成績，會比同行業的業績高出很多的情況，就表示相應的企業出現了橫向可比的異常情況。
二、監管機制的路徑優化
（一）建立鼓勵機制
對于一個企業公司來說，好的管理方式能夠促進企業的經營管理，針對相應的會計監管問題來說，優化相應的鼓勵機制，可以有效減少相應的問題出現。在具體的實施過程中，強化相應的鼓勵機制，改善內部管理機制，合理配置相應的監事會和審計委員會，將董事的監管職責進行獨立，明確相應的監管程序法定職責和相應的內部會計的監管機構，設立相應的人員職責和權利，保證義務的正常執行，使得內部的會計監管具有一定的獨立性。設計相應的內部會計監管機構，切實落實管理機制。然后將上市公司的內部會計監管機制完善，多方面的監管會使得監管權利受到一定的沖突，使得監管不足。在另一方面來看，還要注冊相應的會計師協會，促進行業內的自律。最后還要完善相應的輿論媒體，促進會計監督的激勵作用。通過媒體的公開性，將公司內的會計盡監管信息進行暴露，促進企業對自身的會計信息進行監管的加強，建立相應的信息公開化的聽證制度，促進會計監管機制的嚴謹性。在此基礎上，還要對相應的會計監管客體進行激勵機制的健全，由于相應的企業會計工作在執行中具有一定的監督性，在經營的過程中，經營者通常會進行主動的采集，來紕漏相應的會計報告，來緩解具體工作中存在的利益沖突，從而來保障自身的利益安全。為了增加市場的競爭力，降低相應的籌資成本，這種情況下，經營者通常會自愿的發送信號給資本主義市場，從而使信息進行完善和紕漏，在有效的契約下，要想達到降低和融資成本的目的，可以自愿參與紕漏經審會計信息，使得會計數據受到一定的限制。
（二）優化客體機制
加強相應的監管機制，建立決策體制，將會計監管的主體的相應職責進行合理的安排，一方面要嚴格的制定相應的會計監管體制規則，將會計監管的體制效率進行提高，另一方面還要在市場競爭的有序進行情況下，將監管體制和相應的客體進行協調的均衡發展。在相應的制度進行建立的過程當中，要將監管的信息進行公開，促進政治制定者之間的進行競爭，構建相應的聽證制度，將核心市場主體進行公開選擇，采用適合的投票機制進行投票，使跨級的監管制度變得公開透明，從而避免問題的發生。
（三）優化監管機制
促進上市公司的會計監質量，就要對相應的監管體制進行優化。在具體的工作過程中，要建立起相應的監管鏈，完善會計的職業道德建設，將上市公司的會計管理進行加強，完善相應的獨立審計體制，建立相應的董事會，提高工作人員的素質，進行誠信道德工作，強化會計共組人員得審核程度，從而防止問題的發生。
三、結語
針對上市公司會計財務工作中存在的問題進行分析，相應的問題出現要想被有效的解決，就應該加強相應的監管機制，促進企業的工作強化。完善相應的監管激勵機制，客體機制和監管機制，建立相應的評審團，規范員工的道德素質，提高工作人員的審核程度，將管理機制進行公開公平的管理，從而促進會計監管體制的不斷完善，促進工作的高效進行，降低假冒偽劣和徇私作弊的問題發生。從而使上市公司進行良好的運行，促進國家經濟的發展。
參考文獻
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上市公司財務問題范文4
關鍵詞：上市公司；比率分析法；趨勢分析法
財務報表分析的主要依據是各公司的財務報表，盡管不同的使用者分析財務報表從不同的角度，但可以使企業管理人員對企業現狀進行詳細的了解，從而發現問題，解決問題，以改善企業經營。
一、洽洽食品有限公司財務報表分析
（一）洽洽食品有限公司簡介
洽洽食品股份有限公司是由安徽洽洽食品有限公司整體變更設立的外商投資股份有限公司，成立于2001年8月9日。公司地處國家級合肥市經濟技術開發區，是一家以傳統炒貨、堅果為主營，集自主研發、規模生產、市場營銷為一體的現代休閑食品企業，被譽為中國炒貨行業的領跑者。
（二）洽洽食品有限公司償債能力分析
1.短期償債能力分析根據洽洽食品有限公司2013-2015年度的資產負債表，一般認為比較合適的流動比率是2∶1左右。洽洽2015年度的流動比率為1.93，比2014年的1.96有所下降，總體而言還算良好。相比于流動比率，速動比率更能說明問題，一般認為，最佳的速動比率為1。該公司近三年來速動比率有所下降但還保持在標準值1之上，說明洽洽食品有限公司的財務狀況和短期償債能力還算良好。2015年流動比率和速動比率都比2014年下降，其主要原因可能是應收賬款減少了從而使流動資產減少。2.長期償債能力分析從表2中可以直接看出，2013-2015年期間的資產負債率是逐步上升，資產負債率的升高意味著企業的財務風險加大，但總體資產負債率在50%以下，尚還在企業的可控范圍。
（三）洽洽食品有限公司營運能力分析
營運能力反映的是企業資金的周轉狀況,是了解企業的經營管理水平及營業狀況的一種途徑。從表3中可以看出，公司2015年存貨周轉率較上年降低了13%，比2013年降低了34%，這種逐年下降的趨勢表明洽洽食品有限公司的營業能力逐年下降。同時，固定資產周轉率和總資產周轉率均比往年有小幅度的下降，說明企業固定資產使用效率不高，利用全部資產進行經營活動的能力差?？傮w而言，該公司2015年的營運能力有所下降。
(四)洽洽食品有限公司盈利能力分析
銷售毛利率代表著公司每一百元的銷售收入能給企業帶來多少的毛利，反映公司盈利能力的大小。從表4中可以看出2015年洽洽食品有限公司的銷售毛利率為59.82%，其營業收入也是呈逐年穩定上升的趨勢，這表明洽洽食品在市場上占有額逐漸擴大，競爭力也不斷加強。但從銷售凈利率來看，其發展還是比較平穩的。
(五)洽洽食品有限公司發展能力分析
企業的發展是企業價值的增長，會給企業帶來未來企業現金流的能力，但其價值的增長也受到風險性、獲利性、成長性的影響。表5中2015年的銷售增長率有所回升，但和2013年的8.68%相比還是下降了26%，其營業收入增長額也在逐年減少，這表明洽洽食品有限公司的增長速度有所減慢，企業的市場前景不太樂觀，產品銷售量有所遞減。隨之企業的總資產增長率也在逐年下降，從2015年的17.59%下降至7.01%，這些指標的下降都充分表明洽洽食品有限公司的資產經營規模擴張速度越來越慢，企業的發展能力也在逐年下降。
二、加快洽洽食品有限公司發展的建議
洽洽食品有限公司長期償債能力總體較為穩定，但短期償債能力的日益降低值得公司重點給予關注。2015年以來，公司的存貨周轉率、固定資產周轉率、資產總額周轉率都明顯下降，由此可看出公司的產品調整基礎和核心市場并不穩固。公司的經營策略有待完善，發展能力有待進一步提高。
（一）控制債務風險，加強主營業務成本控制
在市場復雜性與不確定性條件下，鑒于堅果產業市場的激烈競爭，洽洽食品有限公司目前應該將對財務的安全性和長期經營的穩健性的保障作為首要目標。因此，公司需要繼續的貫徹實現"現金為王”的方針：一方面，應以運營的優化和庫存的消化為工作重點；另一方面，為促進銷售的增長需要采取各種積極有效措施，以市場和客戶為中心展開工作，提高產品質量與服務水準。
（二）加強公司主營業務發展
洽洽食品的發展方向應該是繼續強化傳統產品的品牌力和影響力、擴大細分瓜子外的炒貨市場份額、著重樹立堅果等高檔堅果序列，進一步推動休閑食品的發展，研發和改善一系列的新產品，重新定位品牌調整產品。
（三）提高公司整體運營能力
根據洽洽食品有限公司的實際發展情況，公司董事會和管理層要確立明確的發展目標，建立一套新的能夠滿足企業戰略需求的管理理念和機制。加強企業內部管理模式的流程化與制度化，并以此形成滿足企業發展的模式。加強推動營銷變革與企業轉型工作，保證工作效率以及管理水平的全方位提升。堅果產業作為大眾消費品行業的一種，宏觀經濟的發展與其發展有著密切聯系。目前快速發展的經濟與不斷提高的消費能力，堅果行業的整體發展方向較好，洽洽食品有限公司在管理層全新的、科學的發展管理經營的理念下將會取得更加輝煌的業績。
作者:張志花 郭崇輝
參考文獻：
上市公司財務問題范文5
關鍵詞：上市公司 財務風險 管理 探討芻議
一、財務風險及其管理
財務風險是在企業經營過程中的財務活動因為內部或者外部非人為控制及一些難以預料的因素所引起的，會對企業的財務狀況產生不確定的影響，并且會使企業在某一時期內的財務目標產生與預期相偏離的結果，給企業帶來一定經濟損失的威脅。這種財務風險是客觀的，伴隨著財務管理活動貫穿于企業經營的整個過程，籌資、投資、利潤分配等活動中都可能隱藏著財務風險。財務風險由于其客觀性，完全消滅該種風險是不可能的，但是在企業日常經營活動和財務管理活動中可以采取相應的措施來降低該種風險所帶來的損害。
財務風險就其在企業經營活動中所處的不同階段而言，可以分為籌融資、投資、收益的分配、資金的回籠、外匯等風險種類。具體來說，籌資風險體現為企業籌資活動中因為資本市場供需的變化及一些外部因素的影響給企業的經營帶來的不確定性的影響，及其因為企業籌資行為的時間、期限結構等的失誤都會給企業的經營帶來一定的問題。投資帶來的風險則是由于經營環境、資金的成本及時間價值等的影響會對企業的投資決策產生一定的影響從而使投資報酬與預期目標之間產生差異，帶來企業盈利能力與償債能力的風險。收益分配的風險在于分配方案制定過程中的主客觀因素的影響使得企業現金流出現不匹配的現象，從而影響企業的長遠經營。資金的回籠和外匯的影響則是受到客戶因素的影響給應收貨款的到賬時間帶來一些不確定性以及外匯市場變化匯率因素給企業財務帶來的不利影響。
企業財務風險管理是在財務管理的過程中對于可能存在的各種風險進行事前的識別、度量、分析并且進行相應的防范和控制的過程。財務風險的管理是企業通過相應制度體系和風險防范措施的應用將風險降低到最小限度來獲取最大化的收益。該種財務風險管理的實現是一種根據企業內部與外部環境建立其一種全面有效的風險防范體制，在該種體制確立的規則下通過事前、事中和事后的連續的監督管理降低企業的經營風險增加企業的投資收益。
二、上市公司財務風險產生的原因
作為一種客觀存在的風險因素，上市公司財務風險產生的原因主要有以下幾個方面：
首先，從客觀方面講，企業的外部環境會帶來一定的財務風險。上市公司的投融資行為都離不開市場，而全球化背景下的市場經濟會因為諸多外部因素的影響帶來一些企業經營的風險。從外部環境方面講，我國的上市公司因為宏觀經濟的變化及其所面向的市場狀況的變化經受著越來越多的財務風險上的壓力和考驗。這種宏觀的環境有市場環境、經濟文化及其法律等，它們在給企業帶來一定的效益增加的發展機遇外也可能會成為企業生產經營的制約因素。國家大的經濟政策的調整、財政稅收杠桿的應用、匯率的變化等都會對企業帶來經營成本的增加或者融資成本的提高等，而這都會從某種程度上增加企業的財務風險壓力。
其次，從企業自身講，企業的管理模式和水平會給企業帶來直接的經營風險和財務風險。企業利潤是通過企業通過投融資活動獲得發展的資本，并且在日常的經營活動中使該種資本變成活的利潤。利潤和收益的實現與企業的投資經營決策密切相關，而決策的制定和執行則是企業管理水平和管理者能力的集中體現。當公司缺乏科學有效的投資決策機制時便會產生投資行為的盲目性及過度投資等行為的發生，從而給上市公司的經營帶來直接的經濟損失或者巨大的財務風險。
最后，企業財務風險管理體系的缺失或者不健全是造成企業財務風險的重要原因。上市公司實現財務風險的有效檢測和預防的重要手段和措施是建立科學合理的財務風險管理體系，通過該種體系的構建明確財務風險預防的重點，及時的發現潛在的風險并且制定有效的預防措施，從而降低企業的財務成本和風險。但是由于我國上市公司發展的歷史相對較短，企業管理制度的不健全及對利潤的過度追逐使得企業更多的將發展的實現和計劃放在經營收益的獲得和資金的取得上，風險意識的缺乏造成對財務風險管理系統的重視不足，從而直接影響財務風險監管體系的構建。由于上市公司缺乏該種風險監測和防范體系，使得相應的風險監控部門和職能無從實現或者打折實現，形成一種內部風險控制和防范制度的缺失，最終影響企業的風險防范能力。在風險來臨時，企業無法及時有效的采取相應的防范措施，從而最終影響企業的經營收益。
三、上市公司財務風險的管理
為了改善上市公司財務風險體系建設的現狀保證企業的經營收益，我們可以通過一定的措施來促使企業建立其財務風險防范制度體系，充分發揮企業財務風險管理的作用。這些措施有：
第一，要提高管理者的風險意識尤其是財務風險管理的意識。在企業管理中，管理者的意識會對其行為產生直接的影響，我國上市公司中的管理人員從傳統經濟體制下向極度開放的市場轉化不可避免的存在管理意識和思想的相對滯后。對于上市公司而言，要對管理層加強風險意識的宣傳和教育，使他們充分認識到企業發展中面臨的各種風險，并且將這種意識傳遞到全體員工中。當風險意識成為一種思維的習慣時，企業的經營管理便會獲得更多的風險關注，降低企業經營決策的風險，實現收益的保證。在財務管理中則體現為對于每個環節財務風險的認識和成本的考慮。這種意識的形成需要長時間的宣傳和教育培養，使他們在耳濡目染中認識到風險的存在并具備相應的風險管理能力，這樣便能真正有效的防止企業經營過程中的財務風險。
第二，努力提高企業經營管理的水平。上市企業的經營管理能力和水平直接影響企業的風險管理能力和經營收益，為了實現風險的最小化和收益的最大化必須提高企業的管理水平。這種能力的提高表現為公司投資經營決策制定的科學性和合理性，在決策制定的過程中通過合理的論證和可行性研究，科學的分析投資過程中存在的各種風險，合理預測投資收益，盡可能的降低企業的財務風險。同時在投資的過程中根據企業的經營狀況及市場環境利用合理的財務杠桿，保證企業流動資金的充足和發展的順利。
第三，完善企業財務風險管理體系。上市公司財務風險的有效管理需要一定的制度和體系的保障，當公司具備這種系統化的風險管理制度時，便能對各種形式的風險進行合理的分析和有效的處理。具體而言，財務風險管理體系的建設要有明確的制度和統一的規范，同時還應該有明確的職能部門和負責人員，當具備這種制度和人員的配備后，便要明確具體的風險監測和防范程序和步驟。結合上市公司面臨的負責環境，在財務風險管理時便要對上市公司經營的內外部環境進行合理的分析，在此基礎上制定財務管理的具體目標，加強風險識別能力和分析能力，在對風險科學合理分析的基礎上制定出具體的風險應對方案，并且按照規定的程序逐步實現。在財務風險管理的過程中，上市公司的財務管理制度也應進行相應的完善，同時還應該提高財務管理人員的素質，保證財務風險監測的及時和管理措施的有效執行。
四、結束語
上市公司面臨的財務風險是不可消除的，但是該種風險又是可以通過有效的管理來降低其消極影響的，因此，企業為實現其經營收益的最大化并應該采取多種措施來減少該種風險對企業的損害。財務風險管理的實現要從風險管理的意識入手，并且要提高企業的管理能力和水平，在此基礎上配合科學完整的制度體系便能實現對風險的有效檢測和防范。
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上市公司財務問題范文6
關鍵詞：上市公司；財務信息；信息披露
隨著上個世紀90年代開始，我國一些知名證券交易所成立以來，證券市場開始蓬勃的發展。截止到現在我國證券市場已經有超過2000家企業上市。財務信息披露對證券市場的發展和上市公司的運行非常重要。上市公司財務信息披露不僅僅對財務投資者有用，還會促進企業有效經營、資源合理配置等方面都有著非常大的作用。我國上市公司的信息披露需要依據國家法律、法規制度，積極地實現財務信息誠信、可靠、公開透明，注重財務工作職業道德實現。另外，上市公司的財務信息披露還需要具有及時、可靠、完整、不拖延以及不弄虛作假等特性。但是現階段，我國上市公司財務信息披露不正規、不規范，甚至違反了我國國家法律、法規，這些問題嚴重影響了投資者的投資策略（或決策）和企業的經營效果。為此，解決我國上市公司財務信息披露問題是非常有必要的。
一、 我國上市公司財務信息披露存在問題
（一） 信息披露不真實
實際上，我國已經制訂了各種法律、法規都是對財務信息披露有著很好的約束，如《會計法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》。這些法律和法規都要求上市公司財務信息披露真實、可靠。只有這樣可以保證上市公司的投資者利潤有依可靠。但是目前我國上市公司的財務信息披露是不真實的，給投資者和證券公司都帶來很大的影響，其主要表現以下幾個方面：一是財務會計政策和手段應用不規范。首先，我國上市公司為了自己的利益，謀求更多的利潤和降低自己費用，企業卻弄虛造假相關的信息。其次，為了能夠獲得一定的數量的利潤，企業虛假自己的銷售業績和銷售記錄，從而增加自己的業績水平，忽悠投資者加大投資力度。最后，為了更好的降低企業經營的費用，企業則是將待攤費用項目推遲入賬。二是頻繁地利用關聯交易來實現自己企業利潤的增加?，F階段，我國上市公司的關聯交易情況是非常常見的。一些上市公司和關聯公司之間利用低價買進、高價賣出的方式來增加企業利潤。甚至我國某些上市公司是與政府部門相關聯的。政府將不良的資產給予關聯公司，而將優良的資產轉移到上市公司。這種做法讓更多的上市公司可以在短時間內迅速提高自己利潤水平。
（二）信息披露不充分
我國上市公司財務信息披露上還是存在著信息不充分的現象。甚至有些上市公司過于夸大對自己有利的財務信息，隱瞞那些不利的財務信息。這些重大的財務信息隱瞞將會直接導致投資者的投資失敗。比如說2013年3月15日報道紫光古漢“做假賬”增五千多萬利潤。2013年3月12日，紫光古漢因公告財務造假被證監會湖南監管局處罰。其從2005年至2008年的年報作假，以虛開發票、虛減財務費用等方式虛增利潤，四年間分別虛增利潤3750萬元、676.38萬元、621.54萬元、115.69萬元。以及有信息披露不及時，返利未計入費用、高開部分發票、賬外發貨等違規事項。
（三）信息披露不及時
我國上市公司財務信息披露不及時。其主要因為上市公司依據持續經營和分階段的信息披露的原則，上市公司則是依據年或者月的方式進行財務信息披露的。我國《股票發行與交易管理暫行條例》所規定，上市公司應該在每年年中，即六個月后60天內提供財務信息的中期報告。上市公司還需要在每年結束后120天內提供由注冊會計師提供財務信息披露報告。特別是隨著我國證券市場不斷地發展，證券投資者希望能夠更早地獲得相應的財務信息和報告。但是由于我國所規定的的財務信息披露具有一定的滯后性，將會直接導致了其信息披露不及時。
二、 我國上市公司財務信息披露問題原因分析
我國上市公司財務信息披露存在諸多問題，究其原因主要是體現內部和外部兩個方面。其中外部原因則是財務信息披露監督、制度以及處罰方面，而內部原因則是利益驅動和公司內部治理問題。
（一）內在原因
我國上市公司財務信息披露存在問題的內在原因有：一是利益驅動。我國上市公司財務信息披露屬于公司的公共信息部分。這類信息不只是對公司的自身和利益相關者有著很大的影響，還對上市公司利益投資者，甚至證券市場有著巨大的影響。但是上市公司為了謀求自身更多的利益，總是掩飾自己那些不利的財務信息。還有些上市公司為了提供公司業務水平，故意將自己的股票價格作高。上市公司目前特別熱衷于財務信息包裝，避免財務信息不真實泄露。企業上市以后，上市公司會采用一些非法的手段和方式來增加財務信息利潤和收益。二是公司治理結構不合理。我國上市公司治理結構并不合理，其主要體現在；國家股東所占比例比較大，流通股所占比例比較少。這種國家股東比例大的模式是的公司治理結構非常不合理。正是因為股權分布不合理，導致了股東對公司的控制和約束力不足，從而造成了上市公司的管理管理失控。在這種情況下，上市公司則是更加難以控制和操控企業內部人員，讓更多的利潤操控者專了空子。同時，我國上市公司缺乏相應監督和審計機構，公司會計基礎不強，會計管理制度不順暢，監督力度不夠等等都都影響了財務信息管理混亂，財務信息披露不真實、不及時、不充分。
（二）外部原因
我國上市公司財務信息披露存在問題的外在原因有：一是財務信息披露制度不健全。雖然我國政府已經頒布了一些財務信息披露制度，如《上市公司財務信息披露實施細則》、《上市公司股票發行和交易條例》等等。這些法律法規都是可以管理和規范上市公司財務信息披露問題。但是現階段，我國政府部門協調財務信息披露過程中存在很多問題，權責劃分不清楚，缺乏相應的監督、監管能力。同時，我國會計制度和證券市場不健全是直接導致會計信息披露問題，造成某些上市公司為了個人的利益，利用會計準則給予一定的空間進行非法利潤操控。二是監督不到位。我國上市公司財務信息披露問題應該受到證券、政府、工商管理、財政等方面部門的重視。這些部門都是要求上市公司實行真實、及時以及充分的財務信息披露。但是除了政府部門對上市公司財務信息披露進行管理外，財政部門、工商管理部門等都是簡單地實監督、監管財務信息披露問題。社會輿論、工商與財政部門都是無法有力對財務信息披露進行監督。特別是有些注冊會計師對財務信息披露過程中不只是不披露，還是出據虛假的信息證明來幫著掩飾虛假財務信息。三是懲罰力度不足。實際上，我國政府已經規定了有關上市公司財務信息披露不足或者掩飾等方面的處罰措施，如給予這種行為數額30-60萬不等的信息。這些懲罰的力度與上市公司所獲得的非法利潤相比，簡直是微乎其微。為此，對上市公司財務信息不披露所給予懲罰根本就是無法阻止他們從事非法行為，也進一步助長了上市公司的財務信息不披露程度。
三、 完善我國上市公司財務信息披露的對策
（一）完善會計準則和會計制度
要想完善我國上市公司財務信息披露，首先需要完善相應會計準則和制度。實際上，我國會計制度存在很多的空間導致了上市公司可以粉飾自己的財務報表和分析。為此，為了防止上市公司財務信息粉飾現象，需要完善會計準則制度，如一是盡可能的在某種范圍內減少可供公司會計選擇的余地，尤其是對于收入和費用的確認、計量原則應盡可能地明確規范，以在一定程度上減少財務報告粉飾的可能性。二是盡量積極地檢查會計制度所存在的各種漏洞和問題，及時地完善會計準則和制度。
（二）完善公司治理結構
我國上市公司治理結構需要注重公司利益相關者權利和責任之間的有效配合。我國上市公司財務信息披露之所有存在這么多的問題，其原因則是公司治理結構不完善，企業內部控制不健全等等。為此，上市公司需要完善公司治理結構，首先，上市公司需要建立健全現代化的公司制度，建立董事會、監督會以及工會等不同類型的組織形式。其次，上市公司需要調整股權結構，盡量排除一股獨大的現象，加強上市公司董事會、監事會的監督工作。
（三）應完善外部監控機制
我國上市公司需要完善財務信息披露的監督機制，如一是積極發展并購市場，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的“用腳投票”機制得以充分發揮功能。二是培育經理人市場。上市公司可以積極發展經理人培育市場，讓這類公司可以更容易挑選適合上市公司發展的經理人。三是加快證券披露監督機制，積極地整合現有的法律法規內容，明確出證券法律法規的立法機制，實現從法律角度檢查和處罰不法財務信息披露問題。
（四）加大執法力度
我國政府首先要明確上市公司財務披露問題連帶責任，實行連帶懲罰。其次，上市公司證監會工作人員對經紀商投資顧問、投資公司提交的各種文件進行審查。最后，上市公司需要聽取來自投資人、經紀商及其雇員的投訴。同時，我國政府或者相關部門需要積極從多個方面獲得相關信息，一旦發現某些上市公司出現財務信息披露有問題的信號，就是開始著手調查，切實履行相關的責任和義務，實施行政處罰。
參考文獻：
[1]周霧.關于我國上市公司信息披露制度的幾點思考[J]. 東方企業文化，2007（3）
