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企業風控管理制度范文1
摘 要 隨著社會經濟的不斷發展，企業所處的稅務環境也變得日益復雜，同時，人們也越來越重視公司的治理，這就使得稅務風險管理變得日益重要。企業處于經濟虛擬化、全球化和信息化進程加快的今天，有效的內部控制對一個企業的生存和發展的作用變得更加重要。加強企業內部控制，探討稅務風險管理的方法，結合現階段我國企業稅務風險管理中存在的問題，提出相應對策，避免因未遵循稅法可能遭受的財務損失、法律制裁和聲譽損害。
關鍵詞 企業內部控制制度 稅務風險管理 財務損失 風險評估 控制
企業稅務風險，包括了兩個方面的內容。一是企業的納稅行為與稅收法律法規的規定不相符合，原本應該納稅，而實際企業沒有納稅或者少納稅，從而面臨罰款、補稅、刑法處罰、加收滯納金、聲譽損害等風險；二是企業的經營行為中，稅法使用不準確，相關優惠政策企業沒有充分運用，多繳納了稅款，造成一些不必要的稅收負擔由企業承擔了。當然，我們要討論的稅務風險主要是第一種情況，稅務風險是一個管理過程，主要是使企業避免因為經營過程中，沒有遵循稅法，從而可能遭受的財務損失、法律制裁、聲譽損害，以及承擔不必要的稅收負擔等風險，對其進行評估、識別、控制和防范等。探討稅務風險管理方法，為企業的良性發展提供基礎保障。
一、基于企業內部控制制度的稅務風險管理目標
通過稅務風險管理，需要實現以下目標：稅務規劃符合稅法規定，具有合理的商業目的；經營決策和日常經營活動符合稅法規定，考慮稅收因素影響；稅務事項的會計處理符合相關準則、會計制度和法律法規；稅款繳納和納稅申報符合稅法規定；賬簿憑證管理、稅務登記、稅務檔案管理、稅務資料的報備和準備等符合稅法規定。其管理目標主要體現稅務行為的“合規性”，也就是說，對于一切涉稅事項，均要符合法律規定。企業在設計稅務風險內部控制的時候，應該首先確定企業稅務風險管理的目標，使企業稅務風險管理機制建立起來。然后對稅務風險進行識別和評估。再次，對稅務風險制定相應的應對措施，以控制風險。最后，對稅務風險管理機制進行評估、改進和反饋，使其更加完善。
二、企業內部控制制度下的稅務風險管理措施
（一）加強稅務風險識別
稅務風險識別是以完善的風險管理組織體系為依托的，它是有效評估、識別和控制稅務風險的制度保障，主要有規范的公司法人治理結構、結合企業內部稅務風險管理要求和業務特點，設置相應的崗位和機構，明確各個崗位的權限和職責，建立相應的崗位責任制、建立科學有效的制衡機制等方面的內容。而企業發展戰略和經營理念、對待稅務風險的態度、稅務規劃、業務流程、經營模式、組織架構、稅務風險管理機制的執行和設計、稅務管理部門人員配備和設置、部門之間的相互制衡機制和權責劃分、稅務管理人員的職業道德和業務素質、經營成果和財務狀況、管理層的業績考核指標、企業信息的基礎管理狀況、有效的監督機制、信息和溝通情況等都是企業內部的風險因素。對這些風險因素進行全面分析，幫助企業從員工素質、經營成果、高層態度、財務狀況、企業組織結構、內部制度、技術投入與應用等方面對企業自身可能存在的稅務風險進行識別。當然，在企業內部控制制度下對企業稅務風險因素進行識別，不僅僅包含以上方面內容，還有企業外部、動態識別等內容，總的來說就是要全面準確的細化識別稅務風險因素，為企業的稅務風險管理提供幫助。
（二）加強企業稅務風險評估
企業稅務風險評估包括稅務風險估計和稅務風險評價兩個方面的內容，評估的目的主要是對特定稅務風險發生的可能性，以及發生風險后的損失范圍，應用相關原理和技術方法，定性和定量地對系統中固有或潛在的風險進行分析，從而為管理決策提供科學依據。經過實踐證明，以會計準則為依據、以完整的管理理論為基礎、以計算機技術和數理技術為支持的稅務風險管理，可使稅務管理更加具有科學性以及更加的規范。稅務風險管理技術，首先著眼于具體的納稅過程和納稅事項，建立基準，用共同的標準，對計量指標和結果進行比較，建立有關的流程、事項、計量指標的數據，用來比較稅務風險。然后建立概率模型，將稅務風險有關的事項以及可能性與特定的假設聯系起來。
（三）加強企業稅務風險控制
首先要建立企業的基礎信息系統。企業應該對適用本企業的稅法法規進行及時匯編，并定期更新，建立和完善其他更新系統和相關法律法規的收集，以保證企業財務會計系統更改和設置與法律法規的要求保持一致，同時，通過會計信息的輸出，對法律法規的最新變化也要能夠反映出來。其次要設置風險控制點，制定分享控制流程。第三是重點關注企業重大經營決策的制定、戰略規劃、重要經營活動，跟蹤監控風險。第四是制定相應的稅務風險應對策略，這是稅務風險控制的核心，主要可以通過轉移、避免、小心管理或可接受等，來實現企業稅務風險的管理。
三、討論
基于企業內部控制制度的稅務風險管理，要求稅務人員對稅收法規具有深刻理解，同時，對會計處理、公司財務等又要十分熟悉。另外，對于公司的業務、整體經營戰略等方面也要全面了解，十分熟悉。在稅務風險管理中，根據稅收政策變動，不斷思考和學習，實現對稅務風險的及時識別和控制，實現稅務風險管理。
參考文獻：
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企業風控管理制度范文2
關鍵詞：內部控制；風險管理；COSO
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡稱COSO委員會）報告指出：內部控制是一個過程，受企業董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。它認為內部控制整體架構主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。內部控制是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。這個系統貫穿于經營活動的全部過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通，監督等要素，并受企業董事會、管理階層及其他人員影響。
直至18世紀產業革命，法國科學管理大師法約爾（Henri Fayol）才在其《一般工業管理》中把風險管理思想引入企業管理體系內，但一直未形成完整的制度與方法。風險管理作為一門系統的管理科學，則是本世紀30年代在美國興起的。1930年，美國賓夕法尼亞大學所羅門•許布納(S.S.Huebner)博士在美國管理協會發起的一次保險問題會議上提出關于風險管理的定義，但至今尚無統一的說法。比較權威和比較有代表性的觀點是威廉(C.A.Williams)和漢斯(R.M.Heins)在1964年出版的《風險管理和保險》一書中提出的，他們認為“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最低的成本使風險導致的各種損失降到最小程度的管理方法?！边@個定義包含了這樣幾個方面的含義：(1)企業風險管理的目標是以最小的成本達到最大的安全效果。(2)企業風險管理是由風險識別、衡量和控制幾個環節組成。(3)實現風險管理目標的主要手段是控制。
一、 改進我國內部控制的建議
推進和改進激勵和約束機制。完善公司治理結構的前提是必須盡快建立市場化的、動態的、長期的激勵與約束機制，打破干好干壞一個樣的狀況。在激勵方式上，除了要突破國有企業收入分配的限制，更重要的是要研究有效方案，給與管理層股票或股票期權。在約束方面，必須樹立以制度約束人的觀念，強化責任追究制度。只有這樣才能避免所有者和經營者以及管理層和員工之間由于信息不對稱而產生的道德風險和逆向選擇。
披露公司治理結構的狀況。把公司治理結構作為公司信息披露的重要組成部分，其作用不僅僅在于方便投資者通過對公司治理結構的判斷來減少投資風險，更主要的是將公司治理的現狀和改進置于社會公眾的監督之下，借助于社會監督的力量來完善公司治理結構。公司治理結構的披露可以結合內部控制信息披露進行。并采取強制的詳細披露。為了保證披露信息的真實、可靠?？梢杂蓵嫀熓聞账鼍咴敿毜膬炔靠刂浦贫群凸局卫斫Y構的審核報告。
杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職主要體現在董事長和總經理為一人，董事會和總經理班子人員重疊。這種交叉任職的后果是董事會與總經理之間權責不清、制衡力度銳減。因為在公司治理結構中，董事會和總經理分別代表所有者和經營者的利益，兩者是相互制衡的關系。如果重疊這種關系，那么這種制衡局面就會被打破，從而使得經營者處于無監管狀態。其結果可想而知。所以完善公司治理結構就要在組織機構設置和人員分配方面做到董事長和總經理分設、董事會和總經理班子分設，避免人員重疊。
二、建設有效的風險管理體系
1．建立風險管理機制
企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理是否有效的前提。企業風險管理機制包括以下方面的內容:（1）風險管理組織機構。企業必須根據規模大小、管理水平、風險程度以及生產經營的性質等方面的因素，在全體員工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和外部的風險管理服務等規范化風險管理的組織體系。該體系應根據風險產生的原因和階段不斷地進行動態調整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業的風險管理體系成為一個有機整體。（2）風險預警系統。企業進行風險控制的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業的風險管理機構和人員應密切注意與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢，從對因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險，進行風險預警。以實現公司的經營目標。（3）風險緊急處理機制。企業在經營過程中，有時會遇到一些突發的事件。如果處理不當，可能會給企業帶來巨大的損失，甚至可能會給企業帶來滅頂之災。
2．控制經營風險
控制經營風險應從以下幾方面著手：（1）控制供應風險。企業能夠正常生產經營的前提是擁有充足的資源供給，企業的供應風險主要包括:市場價格風險、合同欺詐風險、貨物質量風險、存貨風險。（2）控制生產風險。企業的生產風險，是指存在于企業將各生產要素組合形成產品過程中的風險主要包括生產組織風險、生產安全風險、生產質量風險等。（3）控制銷售風險。企業的銷售風險，是指企業由于市場開發、產品銷售(包括勞務提供)、市場競爭等環節存在著不確定性而產生的風險。銷售風險主要包括:市場開發風險、市場營銷策略風險、賒銷信用風險等。
3．控制財務風險
財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。企業舉債經營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這對于企業自有資金的盈利能力造成影響；同時，借入資金需還本付息，一旦無力償還到期債務，企業便會陷入財務困境甚至破產。企業息稅前資金利潤率高于借入資金利潤率時，使用借入資金獲得利潤除了補償利息外還有剩余，因而使自有資金利潤率提高。但是，若企業息稅前資金利潤率低于借入資金利潤率，這時，使用借入資金獲得的利潤還不夠支付利息，還需要動用自有資金的一部分利潤來支付利息，從而使自有資金利潤率降低，使企業發生虧損，甚至招致破產的危險。這種風險即為籌資風險。
我們說控制或規避風險，不是簡單地消極逃避風險，應做的事情不做。其實，對企業來說，不能抓住機遇，得過且過，錯失良機，是最大的風險。盡管機遇背后可能隱藏風險，但風險也往往孕育著希望和收獲。理論上和實證都證明，在有效資本市場的條件下，風險和收益是對稱的，低風險低收益，高風險高回報。同時，從內部控制的角度看，企業要敢于認知和分析風險，并采取積極、創新的風險管理措施，把風險控制在企業可接受的范圍以內。
作者單位：河北科技大學
參考文獻：
[1]吳水澎,陳漢文,邵賢弟．企業內部控制理論的發展與啟示[J]．會計研究,2000,5:10-11.
企業風控管理制度范文3
關鍵詞：企業財務 內控 管理 創新
前言
財務內控是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法，來保障企業經營過程中的資金以及資產安全，會計信息的真實可靠，確保企業的各類經濟活動能夠在法律以及企業規章制度下順利開展。財務內控是企業經營管理過程中的一項重要內容，是企業實現利益最大化的有效手段。財務內控可以顯著提高企業的財務管理水平，進而降低企業的經營風險，增強企業的自我管理能力。
一、企業財務內控創新效用微探
（一）財務內控管理創新是現代企業管理制度的必然要求
新時期企業內控管理工作的需要呼喚著完善的財務內控管理制度。完善的財務內控管理制度能夠更好地實現內控管理工作與企業現代化的財務管理、經營管理的配套。
（二）增強企業管理的系統性離不開財務內控管理創新
企業的經營發展離不開以下部門的互助協調：生產部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務管理部門等。有效推行財務企業內控創新管理，能夠將業務管理、財務會計、統計以及內部審計工作有機結合起來，增強企業管理的系統性。
（三）企業的財務風險控制離不開財務內控創新管理
財務內控創新管理一方面可以有效改善企業的經營管理，另一方面也可以規范投資決策程序。同時，在企業投資項目的立項、評估以及實施階段的細節方面，也會有很好的控制作用，能夠有力規避企業風險。
二、企業內部控制管理存在的問題
（一）不完善的內控管理理論，不重視內控管理工作
在理論方面，我國的企業財務內控管理理論主要都是來自西方，而西方的理論又不完全適用于我國國情，所以急需針對我國企業的現狀研究出來的創新的理論。在實際操作方面，很多企業的管理層重視的始終是企業的生產與經營，而普遍不重視企業財務內控管理，經常會誤以為財務內控是財務部門管理的內容，將其劃歸于財務部門兼管，這樣的形勢下，企業的財務內控管理工作根本無法開展。
（二）財務內控管理忽視了企業風險控制
實際上，財務風險控制是財務內控工作的關鍵?，F階段，相當一部分企業的財務內控管理工作沒有及時預計到企業存在的經濟風險，當風險出現時也便沒有強有力的措施可供應對，這就讓企業財務內控管理的風險分析功能徹底喪失了。
（三）財務內部控制不成體系，內部控制管理效率低下
沒有完善的企業財務內部控制體系，一方面會造成財務內控管理體系的片面化，無法更好地配合企業的其他部門，另一方面也會導致成財務內控管理工作無法輔助企業經營管理的全過程，有損于企業的長期穩定發展。
三、分析企業財務內控管理創新模式
（一）企業財務內控管理模式的創新，財務內控管理工作流程的完善
一方面，企業財務內控工作管理的穩步開展、企業管理機構的完善離不開企業財務內控監管體系的建立和完善；另一方面，必須結合企業現實的財務管理狀況和相關的法律法規，不斷改善企業的財務內控管理制度，尤其在：企業的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務分析等細節方面更需注意。除此之外，財務內控管理流程的優化也必須重視起來，這樣才能保證企業財務內控工作可以及時反映出企業運營過程中出現的問題，以便及時做好防范工作。
（二）不忽視財務風險管理，有效增強企業風險規避能力
企業經營水平的提高與競爭能力的增強離不開企業的財務風險管理控制，它是企業財務內控管理工作中的關鍵所在。所以，提高企業財務管理人員的財務風險意識在財務內控管理工作過程中顯得越發重要，不僅如此，還要增強風險到來時的預測能力。尤其是項目投資規模大、運行周期長的項目更是要小心翼翼，完善財務風險預警制度，幫助企業提高抗風險能力。
（三）強化企業內部審計，優化企業經營環境
內部審計工作在企業經營過程中發揮著不容忽視的監督作用，是企業財務內控的關鍵。所以，企業財務內控管理工作的創新離不開企業內部審計機制的完善。具體來說，可以組成一個由企業高層直接管理的內部審計部門，結合企業的實際情況，作為一個特別的職能機構在企業中全面開展審計工作。并且要保持該機構絕對的獨立性與權威性，明確該機構每一個工作人員的職責與權限，憑借內部審計的完善規范企業的生產經營活動。
（四）企業財務內控管理系統信息化
隨著經濟的不斷發展，信息化也越來越為人們所關注。在企業管理領域，自然也是離不開信息化的過程的。信息化管理是現代企業的有效管理形式之一。所以，企業財務內控管理的創新離不開財務內控管理體系的信息化建設。
（五）企業內控管理認識的深化，內控管理人員能力的提升
首先，企業的財務內控管理創新離不開內控管理意識的牢固樹立，這有助于促使企業內部所有員工都能積極配合企業的的財務內控管理工作，減少各項政策的推行阻力。然后，加強教育和培訓，提高企業財務內控管理人員的專業能力和職業素養。
四、結語
企業內控管理創新不僅可以精簡工作流程，完善部門配置，還可以有效保證企業內部控制監督預警職能的發揮。企業內控管理創新是新時代新形勢對于企業管理的新要求，是企業能否獲得長足發展的關鍵，更是企業運營正常進行、實現企業利潤最大化的必然要求。
參考文獻：
[1]申景奇，鮑金良.非公有制中小企業在新的環境下面臨的機遇與挑戰[J].內蒙古財經學院學報2006
企業風控管理制度范文4
關鍵詞：企業;經營風險;成因;控制措施
企業作為市場運行過程的一份子，其基于市場的發展而不斷進步，但也在市場發展過程中面臨著各式各樣的經營風險。因此，給企業的市場經營活動帶來了很大的不確定因素，使得企業的穩定運行面臨著一定危險。但是，高風險與高收益是并存的。因此，企業在追尋高匯報的同時應該處理好風險與收益之間的關系，充分認識到風險對企業發展的積極作用，正確認識到風險對企業既有危險也有動力，應對企業經營過程中的具體成因進行深入的分析，并提出行之有效的控制措施，以此實現企業經營的效益最大化。
一、企業經營風險的概述
企業經營風險主要指的是企業在具體經營過程中所有面對的各種不確定因素，致使企業的營業利潤或者企業資金受損，最終導致企業投資者的預期效益無法實現。目前，我國研究者普遍認為企業經營分先主要包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險這幾種。而從企業的具體生產過程來探討，企業經營風險又可以分為決策風險、財務風險、技術風險和人員風險這幾種。
二、企業經營風險的具體成因
基于我國目前企業的經營現狀來看，我國企業的經營風險主要由以下幾個原因共同形成。1.缺乏較強的風險管理意識。當前我國部分的企業都缺乏對風險管理的正確認識，特別是企業的管理層，對風險管理的認識很不到位，主觀隨意性太大，在進行風險管理時依靠的也僅僅是個人的主觀臆斷和工作經驗。這樣的風險管理認識使得企業在面對市場變化上時，無法做出科學、正確的判斷，進而對風險的應對措施也就存在偏頗，無法有效地規避市場風險帶來的不良影響。同時，由于企業管理者缺乏較強的風險管理意識，使得很多企業過于追求眼前利益，忽視了企業的長遠發展。有些企業即便設置了專門的風險管理部門，但是由于管理者的風險管理意識較低，該管理機構的真正作用并未完全發揮出來，企業風險的管理也止于形式而已。2.缺乏健全的內控管理機制。企業內部的內控管理制度的缺失，使得企業經營風險的管控缺乏一個良好的管理環境，也給企業風險的形成增加了很多不確定性。另外，很多企業甚至都沒有設置專門的風險管理機構，沒有建立健全的內控管理機制，使得董事會和其他管理機構的職責無法充分發揮出來，員工的工作行為規范性較低、管理模式和管理手段的滯后，無形之中也給企業的經營帶來了極大的風險。3.企業內控管理水平較低。我國市場當中大部分都是中小型的企業，其規模較小，管理水平也不高。其財務管理能力也有所欠缺，使得企業的財務管理水平不高、企業內控水平較低，這些原因都使得企業在經營過程中會面對更多的管理風險、財務風險和市場風險。另外，由于部分中小企業的資產結構不夠合理，應收賬款無法及時到位，極容易出現資金鏈斷裂的問題，給企業的正常經營帶來非常大的風險。4.信息的不對稱性。信息時代的來臨和大數據社會的發展，使得企業對信息的真實性、可靠性要求越來越高，但是，受外部環境的影響和企業信息收集、處理能力的影響，我國很多企業存在信息不對稱問題。這主要包括兩個方面：一個是外來信息的不對稱，這種信息是天生的、外在的，不是由企業內部人員形成、擴散的，這種信息的真實性和可靠性極低，企業一旦使用了錯誤的信息制定了錯誤的決策，極有可能給企業帶來破產的風險。另一種是企業內部的不對稱信息，這主要是由于企業內控管理水平較低和企業信息傳播速度較慢所引起的，其信息不對稱性主要體現在一線工作人員與管理層兩者之間，一線工作人員的業務信息無法真實、準確的傳遞到管理層中，就無法真實體現出企業的實際發展情況，也就無法為企業管理層的決策提供真實、可靠的依據，限制了企業的快速發展。
三、有效控制企業經營風險的措施
1.提高企業的風險防范意識。企業決策者的風險意識作為企業風險防控的基礎，只有其具有較高的風險防范意識，才能使得各項企業風險防控措施有效地開展，才能為企業的長遠發展奠定良好的基礎。因此，企業決策者應該充分發揮出帶有作用，不斷提升自身的風險防控意識，將風險防控意識融入到日常各項工作當中去，主動搞好企業風險防控工作。同時，企業管理者應該充分重視企業風險防控工作，樹立正確的風險防控觀念，時刻保持警惕的態度來面對各項可能影響到企業發展的風險，并判斷各類風險可能給企業發展帶來的影響，做出合理的決策，以此保證企業的穩定發展。2.加強對企業的內控管理力度。良好的企業內部管理環境是有效實施各項企業風險控制措施的有效前提，能為企業的生產經營和風險預測提供有力的保障。因此，企業在強化企業經營風險防控時，應該加強對企業內部的管控力度，實施行之有效的內控管理系統，以此保證企業的健康發展。企業全體員工也應該參與到企業的內控管理當中來，做好相應的內控管理工作。因此，企業管理人員應該依據企業日常的經營活動來完善企業內控流程，強化企業內控制度的建設，加強對內部審計制度的完善力度，充分將內控管理與企業日常經營活動融合在一起，以此保證全體員工的工作行為的規范性和合理性，進而降低企業日常工作當中帶來的經營風險。3.建立健全的風險管理機制。企業應該在風險形成之處就將其扼殺在搖籃之中，以此降低企業的不良損失?？梢?，企業經營風險把控的關鍵就是在企業的風險預測管理及防范工作上。因此，企業管理人員應該建立健全的風險管理機制，規范企業全體員工的風險管理行為，并為風險的防控提供切實可行的制度依據。同時，在風險管理制度當中，企業還應該制定完善的緊急預案，盡早規避風險管理給企業發展帶來的不良影響。另外，企業還應該建立完善的風險預警系統，由專門的高素質人才進行管理，并成立專門的風險管理機構，以此保證風險管理機制功能的充分發揮。4.加強對外部信息的收集與管理。企業作為市場運行當中的一小部分，其運營的好壞與市場發展的好壞具有直接的聯系，良好的市場發展能有效推動企業的高速發展，復雜的市場環境能給企業的穩定發展帶來諸多不確定因素。另外，不斷變化的市場環境也會給企業的風險控制工作帶來難度。因此，為了保證企業風險控制措施的有效實施，企業應該時刻關注外部環境的變化規律和趨勢，加強對企業外部信息的收集與管理，對行業信息和對手信息以及利好信息予以全面的收集，并進行合理、有效地分析，以此為企業決策層制定行之有效的發展方針和措施提供可靠的信息依據。另外，由于我國國家宏觀調控政策的影響力度加大，企業管理者應高度關注國家政策的頒布和法規的變化，以此為企業調整經營策略做好信息準備，保證企業的發展與國家發展的步調一致性。
四、結語
總之，由于經營風險對企業的發展具有致命的影響，企業在管理過程中應該對此予以高度的重視。通過提高企業的風險防范意識、加強內部管控力度、健全內控管理制度和加強信息收集與管理來提升企業自身對經營風險的應對能力，分析和評估出經營風險的類別與可能對企業產生的影響，進而制定出有針對性的措施予以防控，這樣就能使企業在市場中立于不敗之地，實現企業的可持續發展。
作者:白宇 單位:中車北京二七機車有限公司
參考文獻：
[1]邵永華.企業經營風險內部控制措施探討[J].商場現代化,2015,(12):132.
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一、企業內控管理簡介
企業的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業是否可以正常有序、高效地進行運作。企業可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監督檢查的管理等。
在企業的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業在應對外在環境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業資金的安全, 讓企業獲取更多的利益。其次, 企業的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩腳跟。企業的內控管理對企業的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業發展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業財產的安全和完整, 企業這樣才可以長期穩定地發展下去, 在復雜的環境中生存下來。
二、現今企業內控管理和財務風險防范的不足
在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。
1 . 企業內控管理存在的問題
(1) 企業對加強內控管理的主動性不強。企業的內控管理就是企業根據自身的實際情況, 制定的一些規章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業對內控管理的積極性不高。其次在加強企業內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業的經濟效益。企業因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。
(2) 企業領導思想觀念的偏差。在現今的很多企業, 企業領導和管理人員思想都出現了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業在危機面前毫無招架之力。企業管理人員如果從長期發展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業才能長期健康地發展。有的企業管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。
(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現今某些企業只由財務部門來負責企業的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現象發生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發揮各部門監督權力, 促進企業發展。反之一旦內控管理出現問題, 不僅僅在財務上出現漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。
(4) 企業的風險意識薄弱?，F今有些企業的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現代經濟的發展動態。隨著世界經濟一體化的發展, 各國之間的經濟聯系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區。這就要求企業具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業還可以加強對企業內部員工的責任心和風險意識的培養, 讓員工對外部風險和周邊環境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業在危機中的損失。
2. 企業中的財務問題
外部環境和內部經營是造成企業財務問題最主要的兩個原因。外部環境的原因包括金融危機、政治以及法律環境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。
(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規模來抵御風險, 增強企業的市場競爭力。企業只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發展, 避免財務危機。
(2) 缺乏合理的籌資?，F在一些企業都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當的籌資組合, 這樣也會增加企業的財務負擔。
(3) 內控管理不善增加了企業的財務風險。有效的內控管理可以降低企業的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業在社會上的競爭力, 并在危機環境中穩定地發展, 就必須加強企業的內控管理, 降低企業財務風險。
三、加強企業內控管理, 降低企業財務風險的措施
1 . 加強企業的環境控制
控制環境是企業內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發展的環境十分重要。要實現這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。
2. 提高對風險評估工作的管理力度
在企業發展過程中, 會遇見很多問題, 企業應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。
3. 加強控制工作的管理
內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業可以設立專門的審計部門, 主要對企業的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養。
企業風控管理制度范文6
關鍵詞:工業企業；內控管理；制度方案設計；分析
內控制度是指在工業企業中的各級管理層，為了確保企業內部經濟資源的安全、可靠，會計信息的準確、企業經濟效益最大化所實行的經濟控制活動。在對企業內控制度進行設計的過程中，要利用企業內部分工所產生的相互制約、相關聯系的特點形成一系列具有強大職能控制的方法、措施、程序，并使工業企業內部成為規范化、系統化的嚴密結構體系。
一、構建工業企業內控管理制度的價值
確保企業活動的效率性、資金安全性、經營信息準確性以及財務報告可靠性是在工業企業構建內部管理制度的核心目標。其次良好的內控制度還可以對企業各項資產提供安全保障，有效防止資產流失，例如企業的銀行存款、貨幣資金、股票、債券等重要實物資產。
二、構建工業企業內控管理制度的核心理念
工業企業內部控制主要是構建企業內部的主要管理體系，其中主要包含工業企業日常運轉過程中所利用的管理方式以及企業在進行經濟活動過程中的內部財務審核監督職能。因此內部控制管理制度是實現企業內部將資源合理分配并加強企業內部管理制度以及保證會計資料規范性、合法性的重要舉措。同時科學有效的內部控制管理制度還可對工業企業內部的全部經濟活動進行科學有效的績效評估，從而充分實現企業可持續發展戰略目標。內部控制管理制度還可以有效根除工業企業內部的各種弊病，可以及時糾正企業在運營過程中所出現的錯誤。另一方面，在工業企業中實行內部控制管理制度還可以為企業構建完善、健全的科學管理機制，在對企業內部經濟活動進行監管的同時還可形成有效的書面報告，為領導層提供較為全面的有利信息，是企業領導層在進行企業決策過程中的重要依據。尤其針對大型工業企業來說，要想切實有效實現可持續發展戰略目標，便要構建一套完整、科學的內部控制管理制度，可有效落實企業內部的企業政策以及運作程序，從而影響企業整體的發展進程，并有效提升企業的市場綜合競爭力，為企業今后發展、運營提供良好助力。
三、工業企業財務方面內控制度設計策略分析
(一)構建合理的牽制結構體系工業企業要想進行科學有效的內控制度設計首先要構建企業內部的牽制結構體系，而牽制機制可用于企業進行審批決策與執行決策過程當中。在面對企業內部重要事件決策過程中，要集體對其進行討論、分析，對于不相容的崗位要予以分離，形成工業企業內部的牽制局面。而在進行會計核算的過程中，要盡量提升會計人員的獨立性，從而有效減少因職位變動等原因為會計人員造成影響。較大規模的工業企業在企業內部可實行輪崗制度，從而有效減少基層員工與企業領導之間的利益關系，加強對財務人員的監督。
(二)提升企業風險評估能力工業企業的風險評估能力是建設內控制度的重要核心，是企業實行現代化管理制度的重要途徑，提升企業的風險評估能力可以靈活應對工業市場內復雜的規律現象從而保證資金利用、籌集科學合理化。而在對企業財務部門進行提升風險評估能力的過程中，可以從風險防范、風險評估以及風險轉移三個方面來進行，要提升財務人員對于風險的分析、解決能力，使其可以利用企業內部的財務信息以及管理信息對風險做出正確的評估以及防范措施，從而最大程度確保企業的資金安全，并做到對風險方面的良好內控能力。
(三)加強企業內審能力
工業企業的內審能力是決定內控制度成敗的重要原因，工業企業應具備可及時發揮內審作用的能力，同時內部審計也是對企業內部財務方面內控管理的重要措施。工業企業內的財務主管以及相關會計人員要對企業的財務信息、會計記錄進行定期或不定期的檢查，并要輪流對其進行反復核查，從而有效提升財務信息的精準度。企業還要對審計人員進行相關經濟法律知識的培訓，以確保審計能力的合法性、規范性，從而加強內控制度對企業內部財務方面控制的力度。
(四)完善內部控制衡量機制
對企業內部各個部門的經濟活動進行監管是企業內控制度的重要作用，因此構建科學、完善的內控衡量機制可以使公司管理層及時掌握企業內部各個部門的日常運營情況，并對企業的合法性、資產安全、相關財務報表信息提供有效的管理保障。另一方面，工業企業構建完善的內部控制衡量機制還可有效控制內部控制管理質量，并對企業內部、的情況進行有效監管，避免企業的合法性、資金安全性以及財務報表的完整性受到威脅。因此構建良好的內部控制衡量機制可以增強對企業內部各個部門的運營情況監管力度，同時還可以為企業正常、穩健運轉提供保障，并捍衛了投資者的經濟權益。
四、工業企業人員方面內控制度設計策略分析
在對工業企業進行內控制度設計的過程中要堅持以人為本的原則，企業內的員工對內控制度起著至關重要的作用，因此要加強企業內員工對內控制度的重視程度才能有效確保內控制度可以科學、規范化的執行。工業企業的領導首先要強化自身的內控制度意識，從而起到帶頭作用并帶領企業內員工共同完善內控制度。要樹立員工自覺遵守內控制度的思想，將內控制度當做工作重點來嚴格執行。要讓全體員工對自身的崗位形成極強的責任感、認同感，可以讓員工知曉企業對其自身的績效評估流程，從而充分了解企業的績效考核標準，激發員工的工作熱情，并更好地投身于工業企業的內控制度建設中。只有員工對內控制度嚴格遵守，才能夠有效提升員工的工作創新思維能力，以便為工業企業創造更為巨大的經濟效益，并全面提升企業的綜合市場競爭力。另一方面，工業企業還要對員工進行定期的內控管理制度培訓，對于相關管理人員要對其進行定期管理職能考核，對嚴格遵守企業內部控制管理制度的員工予以物質獎勵，從而有效提升員工遵守內控管理制度的自覺性。
五、結束語
工業企業設計科學完善的內控制度可以有效提升企業的市場核心競爭力，同時提升企業在社會上的形象。雖然在實行過程中，部分工業企業還會遇到各種各樣的問題，內控制度體系還不夠健全，因此工業企業要加強對內控制度的重視程度。另一發面，內控制度要從企業內部的財務方面以及人員方面來共同結合進行建設，才能有效確保內控制度的順利實施，從而提升企業的綜合管理能力以及現代化企業建設。相信在廣大工業企業的共同努力建設下，內控制度可以更加規范、合理、科學，從而有效提升工業企業的內部管理水平，并推動我國工業事業的發展進程。
參考文獻:
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