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初創企業公司規章制度范文1
關鍵詞：企業；內部控制；發展階段
內部控制是企業為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進遵循法律法規等的一個管理過程。它是一套相互監督、相互制約、彼此聯系的控制方法，有助于企業及時識別、預防和處理風險。內部控制是一個不斷發展完善的過程，隨著企業內外部環境的變化適時改進。企業的內部控制也要隨著所處生命周期的不同階段不斷調整。企業生命周期一般分為初創期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。企業沿著生命周期的軌跡不斷發生變化，從一個階段轉化到另一個階段，表現出不同的行為特點，遵從特定的行為模式。企業應隨著所處生命周期階段的不同，不斷調整內部控制，在不同階段采用不同的內部控制制度。
1 企業初創期的內部控制方法
企業在初創期，客戶不穩定，銷量少，但卻需要大量的資本支出和營運資金，產品能否為市場接受并取得一定的市場份額，都存在很大的不確定性，因此，戰略目標是擴大市場份額。在初創期，企業經營風險很高，隨時都在為生存而戰，許多決策史無前例，企業總在危機中徘徊，靈活性和適應力成為生存和發展的關鍵，因此，企業要具有高度的靈活性和適應力，以隨時抓住市場機會，及時化解危機。為了滿足靈活性和適應力的高度要求，企業不需要建立明確的規章制度、經營方針和組織機構。在內部控制方面，也不要急于建立完善的內部控制制度，但要為今后進入成長期建立良好的內部控制打好基礎，做好準備。
1.1 采用集權管理模式
在初創期，創業者是企業的最大資產。企業能否度過創業期，成功進入成長期，很大程度上依靠創業者的智慧和魄力。企業剛剛建立，資源缺乏，經驗不足，各方面管理工作剛剛起步，非常脆弱，隨時會陷入危機。因此，處于初創期的企業適宜采用集權管理模式。集權模式能夠使創業者掌握控制權，全方位地控制企業的行為。
1.2 采用內部董事會治理結構
企業在初創期資源貧乏，缺乏經驗，經營風險高，隨時處在危機的邊緣，因此，在決策上要迅速及時。為了保持靈活性和適應力，迅速做出決策，企業在初創期適宜采用內部董事會治理結構。企業急需的法律、財務等方面的建議，可以通過更小的成本從企業外部咨詢取得。采用外部董事會不僅成本高，而且投票權的檢驗和強化很可能使創業者失去對企業的控制權，并使企業脫離實際，放棄創新性的項目，導致企業喪失靈活性和適應力。
1.3 無需明確的組織機構和內部控制制度
初創期的企業，剛剛發展，業務活動少，資金短缺，迫使企業內部無明確的分工和制度，這樣無論在財力還是在管理方面都使企業更加靈活，提高企業對環境的應變能力。如果浪費大量時間建立嚴格的內部控制制度，形成龐大的組織機構，會超過企業可承受的范圍，不但浪費資金，而且丟棄了靈活性和適應力，會使初創期的企業大傷元氣。
1.4 聘用具有多方面能力的綜合性人才
企業在初創期，缺少資金，業務比較少，所以，企業員工數量也比較少。企業的業務雖少但涉及技術、生產、營銷、財務、人力資源等各方面。為了節約成本和滿足員工業務勝任能力的要求，企業最好能聘用具有多方面能力的綜合性人才。
1.5 建立會計信息系統
初創期的企業，要先建立會計信息系統，包括建立會計工作的崗位責任制，對會計人員科學分工，設計良好的憑證格式，規定憑證取得、填制、傳遞、裝訂、保管等程序、方法和責任，合理設置賬戶，登記會計賬簿，按要求編制、投遞和保管會計報告。
2 企業成長期的內部控制方法
企業進入成長期，產品已為市場接受，但市場占有率和產品價格仍然不穩定。企業經營風險有所下降，但仍然維持在較高水平，這些風險主要與產品的市場份額能否保持并增長有關，戰略目標是確立和鞏固市場競爭地位。進入成長期后，企業適合采用成長型戰略，即以發展壯大企業為基本導向，致力于使企業在產銷規模、資產、利潤、新產品開發等方面獲得增長。成長期的企業規模越來越大，包括資產的規模和人員的規模，所以，企業必須要建立組織機構，引入責任結構和規章制度。為此，企業在成長期初期要開始建立內部控制，在成長期末期基本建成比較完善的內部控制。
2.1 采取以集權為主、適度分權的混合模式
進入成長期后，創業者開始逐漸授權。企業在初創期領導獨占了有關營銷、技術、財務和人力資源的所有權力，職權是個人化的。但是，隨著企業的發展，企業成長得過于復雜，個人有限的精力難以應對企業管理的需要，企業成長超出了創業者能夠管理的能力，因此，要求創業者在適當時機準確無誤地授權。創業者要開始劃分責任，逐漸淡化個人職權，采取以集權為主、適度分權的管理模式。但是，必須要注意授權之前，要建立相應的授權批準等內部控制制度。在缺乏控制制度下，創業者試圖授權的結果就是過渡分權，最終失去對企業的控制，使企業無序運營。
2.2 建立內部會計控制
進入成長期，企業的市場地位逐漸穩固，應從主要關注外部市場轉向開始關注企業內部。為了管理好大規模的資產和人員，企業需要重新確定各種職能和責任，探索創建政策、規章、標準和制度，以適應不斷擴大的企業規模。因此，需要建立企業內部會計控制，包括貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔保控制、預算控制、固定資產控制和存貨控制。
2.3 建立組織機構
進入成長期后，企業要有意識地在企業運營良好的時候，選擇注意力內轉，進行組織機構建設。在組織機構建設方面，要堅持因事設人的原則。按照企業的需要安排組織結構，將會計、質量控制、法律等作為獨立分支，工程、營銷、財務、人力資源等部門要相互獨立。
2.4 逐步由內部董事會治理結構向外部董事會治理結構轉化
進入成長期后，企業的規模越來越大，人員越來越多，因此，管理上必須從直覺型管理和職能型管理向職業化管理轉變，決策制定上必須職業化，盡可能減少直覺制定政策，因此，企業要逐步由內部董事會治理結構向外部董事會治理結構轉變。
2.5 完善信息系統
成長期的企業規模增大，業務增多，應該逐漸完善信息系統，以保證企業正確搜集、識別、交流各種內部和外部信息。企業要從初創期的財務報告逐漸增加報告種類，包括經營分析報告、投資分析報告、資產分析報告、資金分析報告和特定內容專題報告。同時，企業要提高內部報告質量，做到形式內容簡明扼要，信息傳遞和信息反饋迅速高效。
3 企業成熟期的內部控制方法
成熟期是企業生命周期最為理想的狀態，是企業的巔峰。企業進入成熟期后，具有較高、較穩定的市場份額，大量的銷售收入和較低的資本支出使企業現金富裕且比較穩定，企業經營風險進一步降低。進入成熟期比較困難，留住成熟期更加困難。企業最高的挑戰同時也是最大的問題是如何延長成熟期。企業在成熟期適合采用穩定型戰略，即企業戰略方向上沒有重大改變，在業務領域、市場地位和產銷規模等方面基本保持現狀，以安全經營為宗旨，為企業創造一個加強內部管理和調整生產經營的修整期，有助于防止企業過快發展。內部控制方面主要對已經建立的內部控制制度，進行修剪和完善，以適應企業戰略的要求。
3.1 采取以分權為主、適度集權的混合模式
成熟期是企業分權的最佳時期。隨著企業管理人員的老化，市場份額擴大和企業結構變復雜，企業機構龐大，必須進行分權，并明確分權的界限，建立以分權為主、適度集權的混合模式。如果成熟期不分權，企業就會滑入衰退期。為了實現企業整體目標，實現對子公司經營行為的控制，企業必需把握好分權的力度。有效的分權必須有一套相應的控制體制與之配合。
3.2 企業治理過程制度化
進入成熟期后，企業必須改變決策由某個人或有權勢的主管組成的小團體把持的局面。企業過大且過于復雜，個人難以應對企業管理的需要，因而，創業者在適當時期準確分權后，必須把企業的領導機制制度化，保證職權的制度化、系統化，并且將其穩定下來，即實現企業治理過程制度化。
3.3 修剪和完善內部會計控制
企業在成長期制定的某些內部會計控制，有些經過檢驗表明是無效的，有些已不適應變化的企業，有些尚不夠明晰，因此，進入成熟期后要及時修剪和完善內部會計控制，清理與企業效能無關的制度，整合為能起作用的制度。
4 企業衰退期的內部控制方法
企業進入衰退期后，原有的產品已在市場上逐漸萎縮，不能持續地給企業帶來盈利，銷量、收入和利潤持續下降，現金流變慢。企業在衰退期采取防御收縮型的戰略，作為一種過渡性質的臨時戰略，以抵御外部環境的壓力，保存企業實力，尋找有利時機，發掘新的經營項目。
4.1 整合內部控制
企業衰退是由于企業未能及時適應內部環境和外部環境的變化。通過整合，可以使企業達到可持續的理想結果。企業不適應外部環境變化，導致企業能力與市場需求不相匹配，銷量下降，被市場淘汰，可以通過外部整合，重新根據客戶需求定義市場范圍，激發創新精神。企業不適應內部環境的變化，導致內部缺乏協調，企業分裂，失去穩定狀態。為了使企業內部重新統一，必須對企業內部進行整合。因此，內部控制制度也要進行整合，以適應內部環境的變化。
4.2 在預算管理中引入標桿瞄準
如果企業在預算管理中只采用內部標準，各責任中心為了不低于預算，盡量定低預算目標。因為目標定得越低，就越容易完成。預算既不是企業真實能力的反應，也不是真正市場機會的反應。解決方法是在預算標準中引入標桿瞄準，從企業外部建立標準，使預算管理目標與同行業競爭對手或先進水平比較，以消除內部標準的低效。
4.3 調整組織結構
對企業的組織結構、工作流程、職責界限及它們之間的相互關系進行調整，適應企業戰略要求，以創建支持企業成功運營的組織結構。
參考文獻：
[1] 伊查克·愛迪思.企業生命周期理論[M].北京:華夏出版社,2004.
初創企業公司規章制度范文2
1 企業不同發展階段的特點
企業生命周期的概念最早是由美國哈佛大學教授拉芮格雷納1972年在《組織成長的演變和變革》一書中首次提出，在此后的幾十年里，眾多學者對企業生命周期問題進行了廣泛探討和深入研究。根據學者們的觀點及中國企業的特點，本文將企業的生命周期劃分為四個階段，分別是初創期、成長期、成熟期、衰退期。
1.1 初創期的企業特點
企業一經登記注冊，就進入了初創期，這是一個企業誕生的過程。處于初創期的企業，一般規模比較小，經營方式靈活，能隨時根據市場的變化調整自己的經營策略。但是這一時期的企業實力弱小，在市場競爭中處于跟隨者地位，求得生存是企業的最主要目標。由于企業剛剛建立，各項規章制度尚未完善，企業文化尚未形成，溝通障礙比較大，影響相互配合。管理缺乏規范性，水平較低，缺乏效率。此時企業的領導者基本上都是創業者，管理權力高度集中，人治的色彩濃厚，業務的開展以創業者的意愿為主要依據。但是企業發展靈活多變，在機遇和挑戰并存的市場環境下具有很強的成長性。
1.2 成長期的企業特點
企業在初創期求得生存之后，往往會進入一個高速成長的階段，成長期的企業以發展迅速著稱，規模逐漸擴大，銷售額不斷上升為企業的擴張奠定了基礎。由于員工和企業資產、規模的增加，管理難度不段擴大，初創期的創業者個人魅力為基礎的粗放的管理模式難以適合企業發展。因此，規范管理模式，提高管理效率成了這一時期管理工作的重點。
企業在這一時期出現了快速擴張，由于已經開發出了主導產品并且成為銷售額的主要來源，這些產品已經被客戶認同，開始大批量生產，資金也比前一階段充裕。此時企業需要不斷的開發新產品和原有產品的升級換代，以適應市場需要，在市場上占有一定的位置。
這一時期的企業規模空前擴大，面臨的問題也日益增多。部門和管理層級的增加使得管理的難度變大，效率降低。企業運作的復雜化對計劃的要求不斷提高，這一切都越來越強調規章制度，管理規范化日益凸顯其重要性。
1.3 成熟期的企業特點
成熟期是企業發展的最理想的區間，這一時期企業的靈活性、控制性、創新性達到了均衡。企業經營活動相對穩定，競爭優勢已經顯現，在行業中的地位也基本穩定。但是這一時期的企業也出現諸如驕傲自滿、溝通不暢、創新意識減弱，官僚主義滋生的問題，說明企業這一時期仍然存在風險。此時企業現金生產能力強，發展速度減慢，企業產品的市場占有率很高但增長緩慢，已經達到了發展的高峰；成熟期的產品開發能力已經接近開發的極限，創新的空間越來越小，難度也越來越大。企業組織結構趨于完善，規章制度逐漸健全，管理模式轉變。
1.4 衰退期的企業特點
在成熟期的后期，企業就孕育著衰退的種子，使企業最終陷入低谷，走向衰亡。進入衰退期后，企業的利潤、收入均呈負增長，財務狀況惡化，員工流動率增加，市場占有率下降，競爭力減弱，企業進入全面危機。這種情況下企業有兩種發展方向，一是衰亡，眾多的小企業在后期都是以這種方式退出市場；另一種就是蛻變，大中型的企業則以這種方式度過衰退期。
2 企業不同發展階段的人力資源管理特點
2.1 初創期的人力資源管理特點
企業在初創期時各項制度都不完善，人力資源管理工作同樣如此，其最大的特點就是具有很強的隨意性，在很大程度上體現了創業者的意志。創業者把握企業發展的全局，根據自己的意志制定人力資源規劃，并且在規劃實施的過程中處處體現創業者的行為色彩。
處于創業初期的企業，組織架構尚未完全建立，同時缺乏管理經驗，人力資源管理工作處于起步階段。
2.2 成長期的企業人力資源管理特點
進入成長期后，企業迅速成長，規模不斷擴大，同時企業面臨的環境是不段變化的，需要不斷做出決策。另外，由于資源的短缺導致的人力資源管理問題也越來越值得關注。企業規模擴大后出現大量的職位空缺，招聘便成了日常工作。企業的內部培訓系統逐漸建立，員工出現了以職位區分為依據的系統分化。但是由于激勵機制的不完善，現有人力資源得不到充分開發，也不能有效招聘到需要的核心人才。
2.3 成熟期的企業人力資源管理特點
處于成熟期的企業，規模已經相當龐大，此時應該進一步提高人力資源管理水平，增加人力資源管理的有效性。首先，提高員工的積極性，方式有：善待員工，鼓勵員工、欣賞員工、注重七分優點、三分缺點就可以。建立起信任關系，采用鼓勵、批評、鼓勵的方式。使員工對企業戰略和企業利潤目標產生更高程度的認同感，有助于提高企業的市場競爭力；其次，提高員工對工作的滿意度，降低員工的流動率，從而大大降低員工頻繁流動造成的損失，增強企業對優秀人才的吸引力。
2.4 衰退期的企業人力資源管理特點
在衰退階段，員工對企業發展前途感到迷茫，人心不穩，難以調動員工的積極性。人力資源管理戰略的重點在于調整組織機構，裁撤不必要的人員，節約開支，降低成本，使組織機構和人員保持高度的靈活性和彈性，以適應企業發展的需要。衰退期的主要任務是如何擺脫衰退，避免進入死亡，工作重點在于讓企業盡量縮短衰退期，提早蛻變。
3 企業不同發展階段人力資源管理戰略的選擇
3.1 初創期的人力資源管理戰略
初創期的企業人力資源管理戰略核心在于吸引和獲取企業發展需要的關鍵人才，制定鼓勵關鍵人才創業的相關政策，鼓勵關鍵人才發揮作用，加速企業發展，同時要注重內部人才的培養，使企業獲取人才的渠道多元化。為此，可以通過以下途徑來達成：
3.1.1 加強招聘力度，為企業獲取關鍵人才
人是競爭的源泉，優秀的員工能提高生產效率，提供優質服務，降低生產成本。增加企業價值。對于初創的企業來說外部招聘是吸納人才的重要渠道。一方面，企業要廣泛建立與高級人才市場特別是專業性的人才介紹機構的聯系，掌握關鍵人才的供給信息，另一方面要嚴把招聘質量關，把豐富的工作經驗和優秀的工作業績作為招聘的首要標準。創業期的企業資金往往并不充裕，因此不能只靠優厚的薪酬待遇來吸引外部人才，廣闊的發展前景，有挑戰性的工作，高度的工作認同應當作為主要吸引人才的手段。
3.1.2 制定高彈性的薪酬福利制度
這一時期的企業資金并不充裕，很難給所有的員工都提供高額的薪酬，因此，企業在制定薪酬福利制度的時候可以將基本工資和福利水平制定在相對較低的水平，同時制定較高的績效獎金，減少工資的剛性，增加薪酬制度的彈性，實行寬帶薪酬制度，加大工資內部差距，建立長效的激勵機制。
3.1.3 鼓勵員工創業，制定內部員工的培養計劃
創業階段的企業一般條件比較艱苦，這時要鼓勵員工積極創業，同時給員工自主的工作環境，讓其自主決策，只有這樣才能充分發揮其主觀能動性和創造性；其次，要把個人收益、個人晉升同企業的發展緊密相連，讓員工在企業中有更多的發展空間，讓員工與企業共同成長。
3.2 成長期的人力資源管理戰略
成長期的企業應當立足于企業中長期的多元化發展，相應的人力資源管理應當采用三位一體的戰略，完善組織結構，加強組織建設和人才培養，形成企業和員工的核心價值觀，建立獨特的企業文化。
3.2.1 規范化的人力資源管理
在成長期的企業里，企業空前膨脹，股權分散，創業者對企業的影響力日漸減弱，同時新的管理制度和管理模式尚未建立起來，企業有一定的脆弱性。此時的人力資源原理工作應當致力于制定規章制度，使企業的人力資源管理工作從招聘錄用直至最后解除勞動關系，這中間的每一個步驟都有相應的制度支持，將其納入規范化的軌道。
3.2.2 按崗定人，制定以崗位說明書為依據的績效管理體系
企業應當對內部雖有的崗位進行崗位分析，制定相應的崗位說明書，建立規范的崗位標準，作為招聘配置人員的依據。在績效管理方面，快速成長的企業應當制定目標管理和績效評估相結合的動態評估體系，這是企業留人的關鍵。人力資源部根據制定的職位說明書并結合與一線主管的溝通來制定員工的績效目標，并把目標的實現情況和薪酬掛鉤，使員工明確努力的方向。
3.2.3 建立以績效工資為主，具有外部競爭性和內部公平性的工資體系
根據美國管理學家亞當斯的公平理論，員工最關注的不是工資的絕對數額的多少，而是工資分配是否公平合理，自己是否受到公平對待。快速成長的企業一定要建立相對公平的薪酬體系，盡可能的在企業薪酬上體現員工自身的價值，建立以職位為基礎的薪酬體系，同一職位按技能情況分為多個等級。為了吸引優秀人才，企業對核心人才制定的薪酬要有競爭性，在鼓勵個人奉獻的快速成長期，績效工資在薪酬體系重要占很大的比例。
3.3 成熟期的企業人力資源管理戰略
經過初創期和成長期的積累，成熟期企業人力資源管理已具備一定的基礎。
成熟期的企業人力資源管理戰略應采取協助型的戰略――基于新知識和新知識的創造，以全員管理模式，努力使企業和員工向學習型組織和學習型員工轉變，向企業關鍵崗位輸送新鮮血液，建立人力資源儲備庫，特別是對年輕有為的中青年人才的選拔；加強針對性的培訓，把人才作為企業的核心資本予以運營，提高自我更新的能力，盡可能地采取比競爭對手更為優秀的人才壟斷戰略；同時，重塑、規范企業文化：打造以人為本、積極進取的人本文化。
3.3.1 建立學習型組織，保持人才競爭優勢
一個企業要想建立學習型組織，必須實現全員講師化，即要求所有的管理者都是培訓師，有能力在工作中給予員工最好的培訓。不斷強化在職輔導；同時也要求提高所有員工的學習意識，使每個員工的學習能力是到提升，唯有如此，學習型組織才能形成。大企業需要不斷的改革以確保在業界的領先地位，因此需要不斷的吸引優秀人才，建立完善的培訓體系，培養員工的學習熱情和創新精神。
因此，創建學習型組織，鼓勵員工不斷學習，更新知識結構，最大限度地發揮其聰明才智，培育組織的學習能力，促進組織持續發展，是企業參與知識經濟時代競爭的必然選擇，是高效團隊建設必由之路。
3.3.2 解決發展機會減少帶來的員工激勵不足問題
企業在成長期快速發展的同時必然伴隨大量的晉升機會，隨著企業進入成熟期，發展速度放慢導致內部升遷機會大為減少，因此不得不面對員工發展與企業發展的矛盾。晉升機會的減少可能造成員工激勵不足、流動性增加等現象，企業可以通過為每位員工進行職業生涯規劃．提供有競爭力的薪酬和系統的培訓，完善考評和晉升機制，提供管理、技術等多渠道發展途徑等方式，來實現員工個人發展的需要。
3.3.3 建立完善的激勵約束機制
目前，公司規模的擴大常常帶來股權分散化。所有者與經營者目標和利益不一致、信息也不對稱，都有可能使企業在享受企業家職能分工產生的高效率的同時，帶來所有者與經營者利益不一致造成的損失。因此必須建立經營者激勵約束機制。這主要是靠建立科學的薪酬體系，薪酬體系是組織的人力資源管理整個系統的一個子系統。它向員工傳達了在組織中什么是有價值的，并且為向員工支付報酬建立起了政策和程序。一個設計良好的薪酬體系直接與組織的戰略規劃相聯系，從而使員工能夠把他們的努力和行為集中到幫助組織在市場中競爭和生存的方向上去。對薪酬體系結構進行調整，提供有競爭力的基本工資、短期激勵和福利，以有效激勵經營者。由于企業已具有了一定的市場競爭優勢，盈利能力較強，這一階段可實施略高于市場平均水平的薪酬、利潤分享、現金獎勵、工作豐富化等物質和工作激勵。
3.4 衰退期的企業人力資源管理策略
衰退期的企業人力資源管理戰略重點在于裁減冗員，降低人力資源成本，提高組織運行效率，調整人力資源政策，留住核心員工，為企業蛻變創造條件。
3.4.1 制定裁員政策并妥善實施
一般來講，企業裁員策略分為兩大類型：一類是預見型，另一類是反應型。前者事先有充分的計劃，能夠考慮多種的組織因素和個體因素，關注對后果的預測；后者則更多地考慮短期目標，不太關注長期的影響因素及后果，衰退期企業應采用預見型策略，首先，企業必須根據自己的實際情況，分析企業的人力需求；其次，企業必須向員工說明企業的現狀及策略，讓員工真正了解情況，這樣裁員工作才能順利的開展；第三，企業裁員標準必須公平、公正、公開；第四，為保證裁員策略的順利實施，要完善考評系統，依據考評，成績和綜合評分競爭上崗，以免裁員不公，導致“裁能留庸”，反而不利于企業效益提高；第五，根據考評和競爭上崗情況，選出企業最需要的員工，將對企業無關緊要甚至對企業失去意義的員工列入裁員名單；第六，企業實施裁員的具體手段要豐富化，可以包括臨時解聘、凍結招聘、提前退休、工作分擔、轉崗分流等等。具體采用何種裁員方式，要因時、因地而定。
初創企業公司規章制度范文3
對于一個企業來說，利潤是一個企業發展的根本。沒有獲得充足的利潤，企業就難以發展壯大。因此，如何提高企業的利潤空間就成為一個企業的重要議題。企業的利潤獲得多少的影響因素有很多，但成本因素卻一直是企業所關注的重點，也是難點。在現代經濟中，企業產品相似程度大，質量趨于相同。雖然產品趨于同化，然而各企業的利潤所得卻不盡相同。而企業利潤不同的關鍵所在，往往是企業的成本高低。
1企業成長期的特點
企業艱難的渡過初創期后，將會進入成長期。成長期的企業在資金、企業規模等方面都將有很大的改善，制度的制定也將逐漸完善并且細致化，各項成本比重也將增加。在成長期，企業的最主要的目標就是擴大再生產，以企業發展壯大為首要任務。企業在初創期時已經積攢了一部分資金，并且生產的產品已經在市場中有了一席之地，企業也因此獲得了利潤。通過不斷地資本積累，企業有了充足的發展資金。企業的領導者便會在此時購買廠房和機器設備，加大原材料和人工成本的投入。企業由于在市場中有了一定的名聲，所以領導者會加大廣告費的支出來加深企業在民眾中的印象，提升企業自身的知名度。而且此時的企業融資會比以前容易，所以領導者會繼續進行大規模融資，獲得充足的資金確保企業在成長期內壯大企業，也因此企業的債務融資比重提高。在成長期里，企業的管理者會有很多的想法。領導者看到盈利增長，會想讓企業走多元化的路線?？吹狡髽I的銷售規模的擴大和產品在市場中的所占份額的提升，領導者會制定更長遠的發展目標，進行一系列規劃，使產品線加寬，產品不斷改進。這些想法實施后除了會使企業發展壯大外，企業的管理費用、財務費用等各項費用比初創期時將會有明顯的提升，企業自身也將迎來沉重的成本負擔。企業在成長期內，人員、資源和費用等方面都會隨著企業發展而提高。初創期的制度已無法滿足此時的企業發展需要，制度的約束力在減小，對成本控制的作用逐漸減弱。因此，在這個時期的管理者會完善企業的各項制度，保障企業經營管理秩序化，增強對各項成本的控制力度。在這個時期內，企業的管理者的決策會比較的程序化，管理決策所需要的依據增多，但成本核算漸漸復雜化，核算項目的數量會隨著企業的業務量加大而增多。
2完善企業制度和戰略目標，適應企業發展需要
在成長期的企業，企業中的人力、物力和財力都將隨著企業的發展而加快增長。初創期時企業人員比較少，當時制定的規章制度可以滿足其需要。但進入成長期之后將會發現以前的制度中有很大的漏洞，已經不能滿足此時的發展要求了，而制度上的缺失必將會導致成本費用的增長。還有，企業如果要發展就要建立一個明確的戰略目標，沒有正確的目標企業就像是沒有車頭的火車一樣沒有了動力和方向。戰略目標將會對成本的控制產生很大的影響，錯誤的戰略目標將會企業走上彎路，浪費企業的資源，企業將會承擔的更多的成本負擔。企業發展導致生產規模擴大，原材料、燃料等成本投入將會隨之調高。因此，企業管理者應該制定更合理的成本控制制度。對材料的采購應該制定嚴格的采購制度，杜絕采購人員亂用職權獲取回扣。對材料的儲存也應該制定更加規范的材料庫存管理條例，防止材料人為地損失，減少材料在儲存期間發生不必要的消耗。對生產產品所消耗的燃料、動力等費用應該制定相應的目標成本制度，使材料、燃料等資源更加合理利用。成長期的企業會招聘更多的生產者進行生產，職工薪酬、補貼和福利問題逐漸突顯出來，此時直接人工制度的完善將會有利于解決這些問題，有效控制成本。制度的建立和完善，需要兼顧效率與公平原則。對于非核心的生產崗位，企業可以雇用一些兼職人員，簽署法律合同保證企業和員工的利益，并且實施臨時工的工資、補貼和福利等相關制度。對于企業長期性的員工，在原有的制度中增加條款，明確每個員工的崗位職責，使企業的員工獎罰制度更加清晰明確。建立崗位責任制和職工培訓制度，保證每個員工能夠勝任自己的工作，激發員工的生產積極性，提高勞動生產率，降低企業成本。企業的發展壯大必然會導致企業中各項費用的增加，管理者應該根據具體的狀況完善企業制造費用和非生產成本的管理制度。管理者可以采用成本避免戰略和成本拓展戰略，以戰略性眼光看待成本費用問題，對各項成本費用進行成本管理，構造企業內部價值鏈，盡可能的剔除不必要的環節，努力控制企業的制造費用和非生產成本。從企業整體出發，認真分析能降低營業費用和管理費用的因素，將生產前與生產后各階段的管理要素作動態分析，以戰略性視野對企業生產經營全過程實行全面成本管理。
3科學使用企業資源和資金，保證企業健康發展
在成長期的企業發展迅速，人力資源競爭激烈，資源、機器設備投入較大。在這個時候，企業的管理者往往對資源和資金如何科學有效的使用的問題認識不足。一些管理者往往盲目的投入資本，購入大量的機器和廠房為其發展。但一段時間下來之后發現，生產效率卻并沒有提高多少。所以，有效地規劃資源的使用，合理的分配資金，有助于企業效益的提高，降低企業成本。經營規模擴大，企業需要加大資源的投入。有效使用資源，不但使提高產量，還可以節省企業成本。對生產產品使用的原材料應該制定目標成本計劃，防止材料過多的損耗。對生產產品所需的各種材料、能源等進行仔細分析研究，制定合理的材料使用計劃，對生產方面所要消耗的材料進行評估，加強定額管理，制定一定的獎罰措施。對材料消耗過多的情況，將會按一定的比例進行懲罰。使資源能夠科學合理的應用于生產當中，降低直接材料成本損耗。
4加強綠色成本投入，建設健康企業
成長期的企業一心想要擴大自己的規模，投入大量的人力、物力和財力，只求在經濟效益上有所發展，但企業往往對環境認識不夠。雖然表面上在環境治理和環境保護等方面的支出不多，但由于環境惡化、環境質量等問題，將會給企業帶來很多的麻煩。所以，環境治理要在經濟發展過程中并肩前行，加強企業管理者和員工的環保意識。
5結束語
初創企業公司規章制度范文4
關鍵詞：股權眾籌；證券監管；初創企業；香港
中圖分類號：F830.572 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（4）-0081-06
近年來股權眾籌（equity crowdfunding）在全世界范圍引起廣泛關注，截至2015年，全球共有1250余家股權眾籌平臺，通過股權眾籌方式融資超過了340億美元。很明顯，股權眾籌為公司企業增加了另一融資渠道。香港作為全球金融中心之一，卻在股權眾籌或是互聯網金融（Fintech）上仍屬于起步階段。數據顯示，截至2016年9月，新加坡的互聯網金融初創公司數量為180家，而香港卻僅有一半的數目。圖1在某種程度上也反映出初創公司在香港通過公開市場融資貧乏的局面。
為了方便初創企業的原始融資，同時將香港發展為國際互聯網金融樞紐（International Fintech Hub），香港特區政府成立了專門小組（Steering Group）研究互聯網金融在香港的發展，該小組2016年報告中提出5項建議，而其中證券管制（Regulation）被特區政府視為最重要的前提?；诖耍疚脑噲D審視當前香港有可能適用于股權眾籌的證券監管規則，同時與新加坡最新的股權眾籌監管改制進行比較，提出針對香港股權眾籌監管機制的改善建議。
一、股權眾籌管制原理
根據證券委員會國際組織（IOSCO）的定義，股權眾籌本質屬于股票的公開發行，與IPO類似。而香港特區政府更是將其視為在國際資本市場上發揮金融作用和連接資本供給者和需求者的橋梁。但與此同時，股權眾籌也帶來了不可避免的市場風險。
（一）初創企業高失敗率。股權眾籌的發起者大多是初創企業，因為它們無法負擔高額證券交易所公開發行上市融資的成本，初創意味著不成熟與不完善，無可避免地附帶高失敗率。因此，它們的網絡投資者，特別是對初創企業高失敗概率無知的零售投資者（retail investors），同樣承擔著高概率的投資失敗率。
（二）流動性風險。證券交易所作為二級市場，為發行出的證券提供流動再出售平臺，是傳統的證券公開發行方式。此外，二級市場還具有發現證券真實市場價值的功能。而對于股權眾籌，其目前并沒有類似的平臺，在某種程度上，股權眾籌持有者很難將手中的股份轉讓。另外，沒有二級市場，該公司股份的真實價值也難以得到市場反映。
（三）欺詐風險。基于證券發行者信息披露的不完全以及利用互聯網眾籌融資的低門檻，一方面，發行人在發行過程中進行虛假信息披露、證券欺詐的概率較高；另一方面，也存在著股權眾籌平臺本身欺詐投資者的風險。截至2014年9月，我國內地互聯網P2P網絡平臺（peer to peer， lending-based crowdfunding）發生跑路和破產的數量高達247家。
（四）平臺破產風險。股權眾籌平臺的背后是一家公司，它面臨著與其它市場中普通公司一樣的運營風險和市場風險，如果股權眾籌平臺公司內部的風險控制并不完善，投資者的資金和公司自有資金可能會混合，當公司營運不佳破產清算時，投資者的資金可能也會遭到損失。
早在2014年，香港證券及期貨事務監察委員會（SEC）就了關于股權眾籌的警示，“因為缺乏相應的金融牌照，存在交叉重復的金融監管，目前互聯網眾籌可能涉嫌違反投資者保護及市場監督的相應法律法規”。為此，對投資者提供必要保護和加速在香港發展股權眾籌同等重要。更進一步的是，如何制定相應的證券監管機制以便充分發揮股權眾籌的優勢是股權眾籌監管的一大難題。
二、香港現有股權眾籌監管
盡管香港特區目前尚未制定專門針對股權眾籌的法律或監管機制，特區政府和SFC已著手布置一系列“預先監管機構”以研究探索股權眾籌的監管模式。例如在2016年3月，SFC建立了金融科技聯絡辦事處 （FTCP） 以方便金融科技（及“互聯網金融”）參與人員對現行監管制度的了解，避免參與如股權眾籌等金融科技的人員違反現行法律法規。同時，在2015年的3月，香港政府組織創建金融科技督導小組 （Steering Group） ，旨在幫助香港政府研究金融科技本質及其在香港的發展，同時提出對金融科技的監管措施建議；香港金融發展局（HKFSDC）在2016年的3月份亦了專門針對股權眾籌的報告--《在香港建立股權眾籌活動監管制度》，介紹了其它法域的股權眾籌監管體制以及探討在香港如何建立監管架構以促進香港的股權眾籌發展。
至于實體規章制度方面，根據股票發行注冊制原理（disclose-based）和現行香港《公司（清算及雜項條文）條例》（Hong Kong Companies （Winding Up and Miscellaneous Provisions） Ordinance）和《證券及期貨條例》（Securities and Futures Ordinance），股權眾籌在香港需要滿足以下要求：
（一）招股說明書信息披露。根據公司條例第38條第3項，任何公司以公_方式發行的股票或是債券都必須招股說明書（prospectus）。因此，在公開發行股票時，無論是通過互聯網平臺還是交易所IPO，發行人必須按照公司條例和證券監管條例的要求進行明確的招股說明書信息披露。招股說明書指任何含有發行人和訂購價格計算的書面文件。
多數情況下，招股說明書的籌備成本各不相同并取決于公司發行證券時的情況，但在總體上包含兩個方面的成本：一是內部成本，例如發行人在準備書面材料和與處理行政部門事宜的花銷；另一部分是外部成本，例如法律服務費和金融服務費，特別是給券商的費用及審計費、翻譯費等等。根據一項報告，在歐洲一份招股說明書的準備成本價格位于20萬歐元至30萬歐元之間。很明顯，對于初創公司而言，為了籌集一筆不算大的資本金額而花費高價遵循招股說明書信息披露要求，或許得不償失。
（二）招股說明書信息披露豁免情況。盡管有著嚴格的招股說明書披露要求，香港地區公司條例中仍舊保有披露豁免的情形，一般情況下可以分為以下幾類：
1.特殊投資者豁免。特殊投資者并非香港法律上的一個概念，而是泛指具有特殊身份或者能力資質的投資者，包括了機構投資者（institutional investor）、合格投資者（qualifying investor）、專業投資者（professional investor）、抗高風險投資者、現有股東、公司高管、公司職員、關聯公司等等。這類投資者憑借其自身的專業知識和豐富的投資經驗（如投資銀行）或是與發行人存在關聯關系（如公司高管），而在法律上被視為擁有足夠能力在證券投資中保護自己，故此不需要再借助詳細的招股說明書來了解發行人的公司運作情況及其它各項財務或是其他類指標。以專業投資者為例，當發行人僅僅對凈資產不少于800萬港幣的投資者或是經驗投資者發行股票時，發行人可免于招股說明書披露義務。
2.特別發行規?；砻?。當證券發行規模相當“大”或是“小”的時候，招股說明書披露義務亦有可能豁免。根據香港公司條例，每股股票對價不低于50萬港幣時，招股說明書披露義務可豁免。同時，若是發行對象限定在50人以內（包括非自然人），或是擬融資總額不超過500萬港幣時，招股說明書義務亦可得到豁免。
3.其它豁免情形。以并購或是接管為目的的證券發行，在有承諾書（understanding agreement）的前提下，招股說明書披露義務可得到豁免。
盡管存在上述豁免情形，股權眾籌可選擇適用空間卻可能是有限的。第一類豁免情形要求與僅僅對特殊投資者發行股票，然而，因為正是由于這些特殊投資者，例如投資銀行，不愿冒高風險將資金投入這些初創企業，亦或是天使投資人認為股權眾籌者日后的盈利能力不強或事根本不可能走向上市的道路（因為股權眾籌發行人很可能只是想眾籌原始資本以便在城市中心開一家餐館），在此情況下股權眾籌的投資者無法限定在特殊投資人范圍之中。更進一步的是，政府大力推動股權眾籌的原因，除了幫助資金需求者拓寬便捷融資渠道外，還能同時增加普通投資人的投資渠道，使普通百姓投資渠道多樣化?；诖耍厥馔顿Y者豁免情形對股權眾籌來說難以達到。
就特別發行規?；砻舛裕☆~發行豁免規則（擬融資金額不超過500萬港幣）卻是極有可能被股權眾籌所適用的。根據香港貿易發展委員會（HKTDC）2013年的一項調查，對于在香港的大多數初創企業而言，原始資本的缺口范圍大致在1萬-20萬港幣之間。而這個范圍內的融資需求是可能適用小額發行豁免規則的。盡管如此，超出500萬港幣資金需求的初創企業仍舊無法獲得豁免。
根據2016年的一項調查，在香港二十家最受關注的初創企業中，只有5家所需的原始資本低于500萬港幣，可能適用小額豁免原則，而其余75%的初創企業，資本缺口則是超過500萬港幣的，這些企業大多數是科技創新企業，因此在某種程度上，只能說明小額豁免規則可以適用于大多數普通的初創企業，但對于高科技原始資本需求高的企業，卻是無能為力的。
至于“大額”發行豁免規則，正如前文所提股權眾籌的主要投資者是一般普通的投資人，即普通大眾，每股不低于50萬的股份對于這些零售投資者而言是不可行的。
簡要而言，基于香港貿易發展委員會的調查數據，在香港的初創企業很有可能獲得小額發行豁免規則的便利而得以免去招股說明書披露義務的高額成本，盡管這在很大程度上限制了股權眾籌的融資金額，同時也未能給原始資本缺口較大的初創企業帶來便利。
（三）證券交易牌照規則。與股權眾籌有關的第二道門檻在于證券活動牌照規則，這一要求更多的是針對股權眾籌平臺。根據香港《證券及期貨條例》，十類證券活動在香港進行必須取得相應的證券牌照。理論上，若股權眾籌平臺僅僅是作為中間人，為股權眾籌發行人和投資者提供信息渠道和交易平臺，則是無需以取得證券牌照為正常經營的前提的。但在實踐中，眾籌平臺卻是非常容易落入《證券及期貨條例》第五章的規則范圍。以第一類“證券交易活動”（dealing in securities）為例，證券交易活動是指任何人進行交易或者提供交易合同給他人，或是誘使及試圖誘使他人進行認購，購買或承諾證券交易。作為互聯網眾籌平臺，即使在平臺網站上展示初創企業的股份或是介紹初創企業，也將可能被視為“誘使”投資者進行股權認購繼而落入證券交易牌照規則之中。因而股權眾籌平臺是極有可能需要以證券牌照為其日常經營所需之前提。
在香港地區獲取證券牌照的代價卻是不低的，除去財務成本，眾籌平臺還需要遵循《證券及期貨事務監察委員會持牌人或注冊人操守準則》（the Code of Conduct for Persons Licensed by or Registered with the SFC）。例如，“了解客戶規則” 和建立內部風險控制機制等。十項具體要求對于新成立的股權眾籌平臺公司而言成本不菲，因此香港地區新興的互聯網金融公司并不多。
初創企業公司規章制度范文5
【關鍵詞】微小企業 融資問題分析 未來渠道
一、我國微小企業發展現狀
改革開放以來，隨著我國經濟的快速穩定發展，我國微小企業取得了前所未有的發展，在整個國民經濟中起到了不可忽視的作用。但由于微小企業受生產規模小、管理水平有限、人員素質不高、信息化程度低、內部缺乏監督和制約等因素的影響，使得每年都有30%左右的微小企業倒閉，而在這部分企業中有60%以上的倒閉原因是融資問題得不到解決。所以，我國微小企業在發展的過程中，最重要的就是解決融資問題，這樣才能給其持續、穩定發展帶來保障。目前，我國微小企業解決融資問題的主要途徑就是商業銀行的信貸資金，可是由于體制等原因的影響，這一融資途徑并不是很容易。尤其是金融危機的爆發，給微小企業的融資帶來了更大的困難，而銀行以及其他的非銀行金融機構對解決微小企業融資難的問題，起到了巨大的作用。近年來，我國加大了對微小企業的支持力度，并制定了相關政策，引導金融機構不斷地進行改革創新，發展各種有利于微小企業融資的信貸服務。各大銀行積極響應政府的相關政策，增加了對微小企業的貸款量，有效帶動了微小企業的長期穩定發展。
二、我國微小企業融資難的原因分析
（一）微小企業融資難的內部原因
微小企業出現融資困難，首先就要分析內部原因，主要表現為以下幾方面：
第一，自身原因。微小企業注冊資本少，企業規模有限，大多為勞動密集型，所生產的產品技術含量低、利潤不高，沒有強大的資金實力，廠房、設備、規章制度等不完善，一般都處于被企業的起步階段，所以，在不斷發展壯大的過程中，對資金的需求量較大。如果出現資金短缺并且無法融資的話，就會嚴重制約其發展。而銀行考慮到微小企業的以上影響因素，為了規避風險，一般不會給微小企業提供長期貸款，只能提供短期貸款，這就給企業自己的周轉帶來了一定的影響，不利于微小企業的長期穩定發展。第二、偏好于非正規的金融機構。企業可以通過以下兩種方式來進行融資，其中一種就是內源性融資，這是微小企業的主要融資方式，就是依靠自身的不斷努力，通過長期的利潤積累而獲得的發展資金；另一種是外源性融資，其內容主要就是在公開市場上發型債券，但由于自身的原因，這種融資方式很少被微小企業所使用。第三、信息不對稱。由于中小企業規模與實力有限，企業內部的各種規章制度不夠健全，缺乏完善的公司治理結構，導致了信息的不對稱。尤其是財務部門的數據不完整、會計信息透明度低等原因，嚴重影響了銀行向微小企業放貸的積極性，因為對于那些無法進行詳細了解、不能保證信息質量、可靠性低的微小企業，銀行為了規避風險，就會盡量避免給他們提供貸款。
（二）微小企業融資難的外部原因
在對微小企業的內部原因進行分析以后，就要來考慮下外部原因所帶來的影響了，主要表現為以下幾方面：第一，政府的支持力度不夠。近年來，我國對微小企業的支持力度雖然有所提高，但與其他國有企業相比，還是存在著明顯差別，微小企業由于自身的原因，在不斷發展壯大的道路上仍存在很多問題，這就需要政府在政策上的進一步支持。第二，融資體系不完善，金融網點布局不合理。目前，我國的融資體系還不夠完善，針對微小企業的一些貸款業務較少，缺乏相關的信貸產品，尤其是受到貸款權限的制約，微小企業的融資較難，及時微小企業能夠從中得到貸款，也存在一定的局限性，不利于長期穩定的發展。而且，一般的大型國有銀行都會建立在城市規模較大的城市，一些基層城市金融網點較少甚至沒有，而微小企業一般都不會選擇在大城市設立，因為成本太高，只會選擇一些建設成本項對較低的中小型城市，所以金融行業這種不合理的布局給微小企業的融資帶來了嚴重影響。第三，擔保制度不夠健全。根據調查， 中小企業由于無法落實擔保和抵押而拒貸的比例高達50%，并且全國各地都出臺了《關于中小民營企業貸款信用擔保管理的若干規定》，成立了中小企業擔保機構，安排了中小民營企業貸款信用擔保資金。 但這也只是限于企業之間的相互借貸，相互拆借資金，但是目前這種發展還不能滿足中小企業快速發展的需求。 而那些由政府設立的擔保機構，由于后續資金無法及時到位等原因，對不能有效地緩解微小企業融資難這一問題。
三、解決微小企業融資困難的對策
本文作者通過以上原因的分析，為了解決微小企業融資困難而提出了以下幾點對策：
（一）積極培育企業核心競爭力，不斷增強自身實力
中小企業只有不斷提高自身實力，才能獲得銀行的信任，也是取得資金支持的重要條件。所以，微小企業在發展的過程中要注重自身素質的培養，不斷提高自身實力，增加核心競爭力。作為企業的經營者，首先就要努力提高自身管理能力與經濟發展眼光，在制定發展戰略時，根據自身企業特點結合具體的市場情況實行差異化戰略，建立自身的競爭優勢，同時保證企業良好的信譽度；其次就是注重科技創新，能夠跟上時代的步伐，生產出的商品能夠滿足市場需求，只有將自身因素解決好，企業才能不斷地發展壯大，也就能夠得到銀行的信任，有實力去吸引金融機構主動向企業提供資金支持。
（二）加大政府扶持力度
在最近幾年，政府才逐漸認識到中小企業的地位及其重要，制定一定的措施來幫助中小企業的發展。 盡管我國還沒有完善的針對中小企業融資的法律法規，但各地可以根據自身的情況在條件成熟的時候，制定地方性的中小企業融資法規，以便更好地促進我國中小企業融資。 可以通過國家政策的制定幫助中小企業， 例如政府應在今后的政策和調整中應對內外資、國企、私營一律平等對待，要加快制定《反壟斷法》以及與風險投資相關的法律法規，創造一個公平的競爭環境。 同時可以設立財政專項基金， 用來幫助中小企業抵御風險、 產品創新等一系列問題。政府如果能向他們投資，或者減輕稅負，這對于中小企業的發展也可以達到事半功倍的效果。
（三）創新中小企業融資手段和融資渠道
當前，企業應該結合自身狀況、國家政策以及金融等實際情況，不斷創新出符合自身實際的融資手段：首先，企業可以進行票據貼現融資，根據銷售合同金額的大小進行貸款；第二，發展融資租賃，這樣可以減少企業一次性支付設備價款的給企業帶來的壓力，以融物間接實現融資，緩解企業資金壓力，但是這種方式所付出的成本會高一些；第三，吸收創業投資，企業的發展階段分為初創期、成長期、成熟期與衰退期四個階段， 當中小企業處于初創階段， 直接對其投資也是一種重要的融資手段，企業不僅能夠獲得初創資金，還可以獲得管理和技術上的支持；最后，還可以進行保險公司融資，銀行在選擇擔保方時，一般會選擇實力比較雄厚的企業，這會給中小企業的帶來不便，如果保險公司作為擔保企業，就可以有效控制風險，增強銀行向中小企業發放貸款的信心。
（四）建立完善中小企業信用擔保體系
地方各級政府應在結合我國實際情況組織推動中小企業信用擔保體系的建設工作。 可以通過以下幾個方面進行：第一，成立微小企業擔保機構，針對微小企業的實際情況，開展相應的擔保業務與再擔保業務等，主要風險由擔保機構承擔，在約定好風險的承擔比例后，再擔保機構承擔部分風險，還可以對那些風險較大的擔保項目進行強制性再擔保，這樣就可以有效的降低風險。第二，加強銀行與中小企業信用擔保機構之間的合作，這兩者建立良好的合作關系，有利于將銀行的風險分散，在為微小企業提供資金支持的同時，能夠對風險進行有效規避。第三，不斷完善擔保公司的業務流程，通過科學有效的方法，不斷完善擔保公司內部的管理制度，制定合理的業務流程，并進行嚴格的管理。
參考文獻
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初創企業公司規章制度范文6
關鍵詞：科技型中小企業；融資；政府
中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3309(2011)02-63-02
科技型中小企業是指以科技人員為主體，從事科學研究、技術開發、技術轉讓、技術服務、技術咨詢和高新技術產品研制、生產、銷售，以科技成果產品化為主要內容，以市場為導向的知識密集型經濟實體。近年來，科技型中小企業在國家經濟發展中發揮了巨大的作用，占中小企業3.3％的科技型中小企業，已經為國家貢獻了74％的技術創新和82％的新開發產品?？偫碓?009年9月召開的新興戰略性產業發展研討會上指出，當今世界一些主要國家為了應對這場金融危機，都把爭奪經濟科技制高點作為戰略重點，把科技創新投資作為最重要的戰略投資，把發展高新技術及產業作為帶動經濟社會發展的戰略突破口。因此，在金融危機的背景下，更加顯現出發展科技型中小企業的重要意義。然而，科技型中小企業作為一個市場競爭的弱勢群體，在資金供給、技術創新能力提升、管理粗放等方面的問題越來越突出，其中融資難問題最為突出。目前許多地方政府積極發揮引導作用，建立了科技型中小企業的融資平臺和融資體系，取得了一些先進經驗。筆者認為，應進一步強化政府的引導作用，完善融資政策、融資制度、融資工具和融資環境，構建多層次、多元化的科技型中小企業投融資體系。
一、科技型中小企業融資體系構建中發揮政府引導功能的必要性
首先，科技型中小企業的成長是一個復雜的過程，一般需要經歷種子期、初創期、成長期、成熟期等不同的發展階段。每一階段的完成和向后一階段的過渡都需要資金的支持，而每個階段所需資金的性質和規模均不同。科技型中小企業具有技術更新快、信息傳遞快、運營周期短、高投入、高風險、高回報等特點，決定了其需要政府的支持。特別是在發展初期的種子期，往往要經歷“死亡谷”的階段，面臨產業發展資金匱乏、融資渠道狹窄等問題。政府的強勢介入、扶持和推動。往往是科技企業從初創期走向成熟期的關鍵力量，而且以稅收為收入基礎的政府又遠遠大于普通投資者的資金來源，具有較大的風險承受能力。
其次，從發達國家的經驗來看?？萍夹椭行∑髽I與資本市場具有天然的親和性，但由于我國金融市場不完善，制度安排不盡合理，使得其融資較為困難。制約了企業的進一步擴張，甚至有的企業對已經產出的科技成果因資金缺乏而不能轉化。政府作為制度形成和變遷的主要參與人。需要在解決科技型企業融資過程中發揮其重要作用。
最后，科技型中小企業的研究與開發成果是知識和信息。從一般理論上說具有準公共物品的特性。具有廣泛的外在利益。需要由政府直接投資提供，或政府資助市場提供。以擴大這種產品的供給。因此。政府在構建完善的科技型中小企業融資體系中應發揮積極的引導作用。
二、政府引導和扶持科技型中小企業融資體系建設現狀
國外科技型中小企業的發展在很大程度上得益于政府的政策支持。例如，法國中小企業銀行、美國中小企業管理局等，都為科技型中小企業提供特別減稅、簡化規章制度、消除競爭障礙、提供政府優惠貸款等靈活多樣和富有成效的政策支持。
我國目前主要利用科技型中小企業創新基金、中小企業發展專項基金、中小企業貸款擔保等手段為科技型中小企業提供金融支持，一些地方省市也通過出臺相關扶持政策、引導融資創新服務、搭建中小企業融資平臺、推動商業銀行信貸融資、培育創業投資等措施來引導和扶持地方性中小企業投融資體系建設，取得了積極的進展，但還存在以下問題：
1.政策性融資渠道效果不明顯。一方面，財政資金有限，創新基金金額較少，不能惠及所有的科技型中小企業。我國科技型中小企業所能申請到的最高資金額度為200萬元，而科技型中小企業在初創期需要大量資金投入到技術研發中，在發展期也需要大量資金投入到生產和市場推廣中，創新基金難以滿足融資需求。另一方面。政策支持的目的是為了啟動各方面的資金，起到“四兩撥千斤”的作用，但從實際實施看，政策效果并不明顯。
2.對科技型中小企業風險投資支持力度不夠。我國的風險投資還處于起步階段，在促進科技型企業創業發展方面發揮的作用有限，風險投資自身以政府資金為主體。規模較小且數額有限，有時難以滿足科技企業發展對巨額權益性風險資本的要求：政府對科技企業風險投資發展的支持力度不夠，缺乏有效的手段：風險投資缺乏有效的風險退出機制，很難實現更高的投資收益。
3.財稅政策支持單一。近年來，對科技型中小企業。國家出臺了一系列財稅扶持政策，涉及降低出口型企業稅率、降低高新區內企業所得稅稅率、對初創期的科技型企業實行稅收減免等。但這些財稅政策主要是以減免稅率、稅額為主，從企業成長階段來看，財稅政策對處于種子期的科技型中小企業幫助不大：對初創期和成長期的企業，財稅支持的界定范圍過于籠統，往往不能根據科技企業不同類型、行業和發展狀況采取及時有效的扶持。
三、進一步發揮政府對科技型中小企業融資引導功能的建議
為了彌補市場對科技型中小企業在資金資源配置上的不足，政府應充分發揮在財政資金、政策、制度和公共服務平臺等方面的引導與支撐作用，結合市場力量。推進中小企業融資體系的完善。
(一)出臺科技型中小企業融資引導政策，制定科技型中小企業融資服務規劃
政府應針對各地科技、金融、財政和產業等方面的實際情況，針對不同發展階段中小企業的融資需求和特點，制定科技型中小企業融資引導政策和規劃。同時注重科技、財政、金融、稅收、貿易、產業等方面的政策銜接。
(二)優化財政科技投入方式，建立風險補償金
一方面。從科技撥款中拿出一部分轉為對金融機構和擔保機構的風險補償金；另一方面，把政策性的貸款貼息直接轉作風險補償金，鼓勵金融機構和擔保機構積極開展中小企業融資業務，對因客觀原因造成的損失給予補償，對業績突出的進行獎勵，
(三)引導金融產品創新
政府應在因地制宜、結合實際的基礎上，找準各方利益的結合點，利用好國家相關金融試點政策，引導、推動面向科技型中小企業的金融產品和服務的創新。例如。設立中小企業貸款補償資金、知識產權質押、中小企業集合發債等。
(四)大力鼓勵風險投資和創業投資
一方面，應成立創業投資和風險投資政府引導基金，建立投資引導放大機制，促進有發展潛力的高新技術企業渡過“死亡谷”并快速成長；另一方面，應主要致力于建立合理的風險投資機制，規范風險投資公司的業務范圍和運作。保障風險投資公司在資金籌集、項目選擇、知識產權維護以及所有者權益轉讓等方面的利益，同時對創業投資和風險投資給予一定的政策支持、補貼和獎勵。
(五)健全和完善社會信用和擔保體系
在信用體系建設方面，一是建設企業信用征信體系，及時、準確地采集企業信用信息，依法披露和提供查詢，為改善中小企業融資環境營造良好的信用平臺：二是推行企業信用評價制度。依法開展中小企業信用評級，對企業實行信用等級分類管理：三是引導行業協會、商會制定行規行約，形成行業自律機制，對會員企業的信用行為進行評議。在擔保體系建設方面。一是要發起成立擔保機構和再擔保機構：二是制訂出臺發展信用擔保服務業的扶持政策，直接獎勵擔保公司和合作銀行：三是加大對擔保公司風險補償力度，
(六)優化金融生態環境。搭建科技型中小企業融資服務平臺
建立科技型中小企業融資服務平臺。健全和完善中小企業社會化服務體系，主要是完善科技企業服務中心、輔導中心、咨詢公司、資信評估機構、投融資信息服務機構、會計師事務所、資產評估公司、稅務公司等中介服務機構和以貸款評估、信息咨詢、管理咨詢、技術合作等為主要內容的企業社會化服務體系，為科技型中小企業提供完善的融資服務和信息服務。
參考文獻：
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