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公司制度管理流程范文1
流程目的
對公司總經理辦公會議進行規范化管理，確保公司日常經營決策的科學性
適用范圍
本流程適用于公司會議管理工作
職責劃分
1、公司總經理負責確定總經理辦公會議題和議程，并召集和主持會議；
2、公司各副總經理及各部門可通過綜合部提交需總經理辦公會研究討論的有關議題，參加總經理辦公會，并根據會議決議部署工作任務；
3、綜合部負責總經理辦公會議題的收集，會議的組織籌備，會議通知，做好會議記錄，以及相關資料的整理存檔；
4、與會人員根據會議通知的規定按時參加會議，討論研究相關議題。
流程說明
1、總經理辦公會議為定期會議；
2、總經理因故不能履行召集職責的，可委托一名副總經理召集；
3、除了公司高級管理人員及各職能部門負責人，其他與會人員可根據會議需要，召開總經理辦公會擴大會議。
任務名稱
關鍵節點
工作內容
工作標準
期限
相關資料
收集總經理辦公會議題
1
從各部門、各副總處收集可提交總經理辦公會研究討論的議題
議題事項符合公司有關規定
3日
—
確定總經理辦公會議程
4
對綜合部匯總提交的議題進行審核批準后，確定會議議程
根據議題的輕重緩急和工作實際情況確定納入會議議程的時間和順序
半日
總經理辦公會議題申請
主持召開總經理辦公會
9
主持召開會議，引導與會人員對會議議題進行研究、討論和論證
按照既定的會議議題進行
—
會議議題相關資料
整理會議決議文稿
11
對總經理辦公會決議事項進行整理，形成決議文件，書面報批或下發
內容完整、準確，須報總經理審定簽署
3日
會議決議
公司
總經理辦公會會議制度（試行）
第一條 為規范公司總經理辦公會會議管理，提高會議質量，形成科學決策機制和運行機制，特制定本制度。
第二條 綜合管理部為公司總經理辦公會的統籌協調及執行監督部門。
第三條 公司總經理辦公會由公司總經理主持召開，公司綜合管理部負責會議籌備和會議決議的落實與驗證工作，參會人員為公司領導班子成員、副總師及各職能部門負責人，會議召開時間為每月下旬。
第四條 會議內容包括：
1、傳達上級有關文件精神，布置上級安排的工作任務；
2、研究布置當月生產、經營、管理的重要工作；
3、安排部門月度重點工作；
4、審議批準公司生產經營管理等重要議題；
5、決定項目重要應急事項；
6、通報上月生產、經營、管理工作情況，督辦、督促辦公會安排落實情況；
7、協調公司各職能部門之間工作；
8、確定相關專題會議的內容及時間；
9、制定或修訂公司基本管理制度、具體規章；
10、擬定員工工資、獎懲、福利制度；
11、總經理認為需要研究決定的其他重要事項。
第五條 會議要求：
1.綜合部會前負責做好會議議題的收集、整理、會議文件和資料的準備、會議通知的發放、會場布置等相關工作,確保會議順利進行。
2、綜合部應提前2~3天發出總經理辦公會議通知。涉及重要方案、經營方針、計劃、規劃等重大問題，應提前4~5天將通知和有關資料送達與會人員。
3.各部門按照會議內容做好匯報材料，將需要會議解決的問題匯總，并填寫《總經理辦公會議案簽報》（附件1），于會前2~3天交綜合部匯編整理。
第六條 會議決議的形成：
1.總經理辦公會實行集體討論、總經理決策制。
2.在總經理辦公會上研究的事項，必須有全體與會人員過半數同意方可形成決議。
3.與會人員意見不能統一時，一般性問題可緩議，涉及緊迫問題的，可由總經理決策確定。
第七條 會議決議的執行
1.總經理辦公會議決議以公司會議紀要形式下發執行。
2.對于會議形成的決議，相關責任單位和部門要認真執行和落實，在規定的期限內完成。綜合管理部要強化會議決議的督辦工作，及時反饋決議事項進展情況。
第八條 會議紀要
1、會議紀要由綜合部在會議記錄的基礎上制作。
2. 會議紀要主要內容包括會別、會次、時間、地點、主持人、參加人、會議主要內容和議定事項。
3. 會議紀要由主持會議的總經理或副總經理審定簽署后印發。
4. 會議紀要由綜合部負責保存，保存期限不少于10年。
第九條 會議紀律：
參會人員應按要求準時參加會議,因故不能參加的應事先向分管領導請假并報辦公室備案。參會人員要自覺維護會場秩序,會議要求保密的事項,按保密規定執行。
公司制度管理流程范文2
一、制度建設必須注意系統性、完整性，并突出重點
公司制度建設有一個完整的體系，每項制度又包含具體完整的內容，各制度起草小組在制訂制度過程中，要根據公司管理需要和輕重緩急突出各階段的建設重點及制度本身的重點，注意制度與制度之間的系統性、關聯性。比如，物品管理規定，涉及辦公用品、各類低值易耗品、各類辦公家俱、設備等固定資產的管理，其重點應該突出固定資產的管理，在制訂時要與采購、預算管理、會計政策等制度關聯，車輛管理規定、計算機網絡硬件管理規定等在制訂時要與物品管理規定的相關內容統一。
可能存在的誤區：內容面面俱到，但重點不突出；制訂時就制度而制度，孤立存在，不考慮關聯制度，或矛盾或重復。
二、制度應具可操作性，粗細適度，簡單有效
制訂的制度需要通過推行來規范管理，如果制度本身不具有可操作性，那么制度就僅僅成為擺設和累贅。制度的表述或表現形式與操作性有很大的關系，為了提高制度的適應性、靈活性和可操作性，制訂的制度要有粗有細，粗的地方符合原則性管理要求，細的地方則符合操作性管理要求。基本管理制度的條款盡量是原則性的；具體管理規定、辦法、細則、流程等要細化到可具體操作。同一項制度的不同條款也可有粗有細，原則性條款盡量概況，操作性條款在不影響功能及操作情況下盡量精簡。 另外，一項具體制度是采用規定形式還是流程形式，或者兩者兼有，或規定中附帶流程，我認為應該看哪個形式既便于執行，又簡單有效。如果規定更簡單且可操作的，就不再制訂另外的流程。如果規定不直觀，可附帶流程。如果流程本身很復雜，條件判斷框等過多，可通過規定來明確。如果兩者內容相差不多，只取其一。
可能存在的誤區：制度或條款過原則或過細；同一管理事項的規定與流程內容相差無幾。
三、制度建設要切合實際，適當超前
制訂制度要從企業實際出發，要切合企業實際，切不可照搬或網上下載后略改完事。這就需要事先進行周密調研，要考慮現有的做法和先進的管理理念，要寬嚴適度、逐步提高，并考慮信息化管理的要求和企業未來發展的需要，但不宜過超前。如果制訂制度有難點或不夠成熟，可先試行，在實踐中總結經驗并不斷完善。如果相關管理事項過超前，沒有相關制度或做法可借鑒，可在工作中邊總結，邊以備忘錄形式記錄有關做法，待條件成熟時再行制定。
可能存在的誤區：制度與現實脫節，或過于超前，即使制定了，也得不到有效執行。
四、要注重制度的推行、檢查、評估
公司制度管理流程范文3
1、收集各部門對制度的意見
2、08公司制度的出臺，公司辦公室合同的修訂
3、與銷售部開會，針對管理的難度對營業員合同進行修訂
4、銷售部工作效率的推進（各店銷售動態的分析，新貨上柜流程跟進，各店反映問題的落實，銷售主管的工作進度跟進等協助銷售部門）
5、協助各部門主管監督員工日工作完成情況
6、搜索、招聘、面試（急?。?/p>
7、配合××公司的拍照流程進行監督跟進
8、質檢與開發部的溝通會議（春秋貨品到貨）
9、確定物流部主管的工作職責，與夏會計，羅總協商人選
10、跟進監督流程《質檢—倉庫—送貨》（單據與實物相符）
11、參加各部門會議（關于各部門下周工作計劃安排）
12、協調各部門工作
銷售部主管
1、各店鋪日常配貨調整
2、營業員制度制訂
3、各店鋪春夏新品配貨
4、長沙店店長會議（學習營業員制度）
5、長沙店巡店檢查各項工作以及了解其它品牌的銷售及促銷活動情況
6、營業員面試
7、與長沙店各商場聯系
8、新品訂價
9、跟進春夏貨品到貨情況以及時間
10、核對長沙店盤點表錯誤貨品
11、通程、東塘對賬單事宜
12、各店鋪費用報銷審核
13、長沙店部分秋冬款式退倉事宜安排
14、營業員春夏工裝方案
15、公司制度學習
16、營業員合同制訂
員工：
1、重慶店拆柜計劃實施，2月29日進行。
2、重點抓正弘、合肥、郴州三店銷售動態及新品上市情況，保證新品銷售的及時與競爭力。
3、招聘裕達店員工進行整體更換。
4、收集各店銷售，統計銷售。
5、前臺日常工作。接待來訪。
6、傳達及登記各店報表上的重要事項。
7、跟進店鋪到貨情況。
8、銷售數據錄入管家婆。
9、調撥錄入管家婆草稿。
7、核對各店盤點表。
8、各店銷售數據建立電子表格。
公司制度管理流程范文4
一、融資業務流程及其存在的風險
向客戶融資，從客戶申請、融資款項放出到收回本息一般經歷五個階段，每一階段，每一個環節都存在著風險。
（一）融資業務流程分析
1、客戶融資的申請?？蛻粝驙I業部提出融資要求時，營業部的經辦人員根據日常與客戶的接觸了解，對客戶的信用基礎、風險偏好、收入水平、用于抵（質）押的資產、投資證券的意向詳細了解，并初步判斷融資的可行性。在客戶按要求填寫書面申請書后，營業部經辦人員應按照公司的統一要求對客戶資質、信用狀況初步評定，對質押證券進行分類評級，并審查客戶填寫的融資申請表，向客戶初步介紹公司融資業務的程序及有關融資協議的條款，如抵押率、強制平倉線等。
2、營業部的初步審查。營業部對經辦人員交來的資料真實性、合法性要進行認真核實，并對照公司制定的統一標準對客戶的信用基礎、風險偏好、收入水平以及用于抵（質）押的資產、投資證券風險性進行詳細評估，對融資要求的額度、抵押比率進行分析并加署初步意見后送審。
3、各管理總部或公司總部的審查。對營業部提出的客戶融資要求，各管理總部、總公司風險管理部按分級管理的原則進行合規性、合理性及可行性審核。合規性審核主要審查融資的各項手續是否符合公司的有關規定，對客戶的評價、投資證券、抵（質）押證券的風險評價是否合理，并作出是否融資的決策。對于融資額度較大、抵（質）押資產率較高的客戶融資尚需提交公司風險控制委員會進行研究。
4、辦理融資放款手續。融資申請經同意后，營業部應與客戶辦理各項手續，簽訂融資合同、抵（質）押合同，開立專用賬戶，并申請放款?？偣驹谑盏椒趴钌暾埡?，對簽訂的各項正式合同予以認真審核，并實行劃款。
5、日常監控及收回融資本息。融資款進入客戶賬戶后，營業部應監控客戶是否按融資投資，并實行逐日盯盤制度，監管融資客戶賬戶的市值變化情況，設置警戒線和強制平倉線；定期收取客戶資金成本，到期收回本息。
（二）風險分析
1、風險之一：來自于對客戶真實情況的了解程度，對客戶資信狀況、風險偏好等判斷的準確度以及對客戶上述情況的真實反映程度。不能準確地透徹了解客戶的有關情況、不如實反映客戶的真實情況是融資業務產生風險的根源。
2、風險之二：來自于營業部經辦人員、營業部管理者對公司制定的各項風險控制指標的理解程度、把握程度以及對各項業務操作規范的執行程度。不能準確理解公司制定的各項評價標準，會產生對客戶融資可行性判斷的失誤。不能理解并有效執行公司制定的操作規范，會降低對業務風險控制的成效。
3、風險之三：來自于制定的各項評價標準、標準化的合理性及各項操作規范的可行性。
4、風險之四：來自于公司對融資業務的風險管理體制、管理制度的設計以及技術上的支持。公司制定完善的融資決策機制及監督機制，可以降低決策風險，建立分支機構授權管理機制，完善總部與各分支機構的防火墻，可以從管理制度上控制風險，利用技術手段進行管理，可以將各種不確定性降至最低。
5、風險之五：來自于公司業務人員的專業能力、職業道德。建立業務人員培訓制度可以提高能力，建立合理的激勵機制可以抑制違法違規行為的發生。
6、風險之六：來自于證券市場風險。
二、融資業務風險控制系統設計
風險產生于融資業務活動之中，對風險的控制也應寓于業務活動的每一個環節。融資風險控制系統的設計要把握住風險的關鍵所在，重點防范。
（一）風險控制系統設計應遵循的原則
1、全面性原則。融資業務風險覆蓋業務的所有部門和崗位，涉及到業務的各個環節。公司對風險控制系統的設計應同時從體制、制度、技術、業務和人力資源上實施對風險的控制。從體制上進行風險控制的重點在于完善機制結構、降低決策風險，并就此制定完整的決策機制和監督體制。從制度上進行風險控制的重點在于建立分支機構授權管理制度，完善公司總部與分支機構之間的防火墻。從技術上進行風險控制的重點在于利用技術手段來進行風險管理，將人為不確定因素降至最低。從業務上進行風險控制的重點是根據各個業務項目特有的性質來設計不同的風險控制機制，徹底掌握風險的來源和可能的影響。從人力資源上來進行風險控制的重點則是在于把握管理人員的專業能力和道德風險，建立合理的激勵機制以抑制違規違法行為的發生。
2、統一規范性原則。統一規范性要求證券公司開展融資業務，應制作標準的融資業務申請書，融資合同，抵（質）押、擔保合同，應建立起統一的風險控制指標、統一的客戶資信評估標準、統一的量化融資證券公司強制平倉線和警界線，明確統一的質押證券品種種類和質押率、統一的客戶資質評估標準及融資對象標準，規范融資業務操作流程。
3、集中管理與分級審批制度相結合原則。證券公司開展融資業務應由公司實行統一管理，由公司統一制定融資業務規范，統一的風險評價體系和控制指標。資金實行專戶保存、?？顚Ｓ茫煽偛恐苯庸芾?。融出資金時由總部直接下撥至客戶融資賬戶，客戶使用融資資金進行證券交易后也通過融資專戶進行交接。在對融資決策及風險控制中，實行對各分支機構授權管理，明確各級風控部門、風控人員的職責權限。對融資終極決策可按單個客戶融資額度及總額控制進行授權審批。如對單個客戶融資額度按10萬元、50萬元、100萬元、200萬元分級，分別由營業部、各地區管理總部、公司風控部、公司風險控制委員會進行決策審批，分級控制。
4、相互制約及責任到人原則。在融資業務中，在內部組織結構的設計上形成一種相互制約的機制，內部部門和崗位的設置必須權責分明，相互牽制，并通過切實可行的相互措施來消除內控中的盲點。對于單項融資業務，建立營業部總經理終身負責制，與營業部總經理的業績考核掛上鉤。
5、有效性原則。證券市場瞬息萬變，用于抵押的證券以及客戶融資資金購入證券資產值變化莫測，證券公司應實行逐日盯盤制度，實行證券結算逐日對賬措施，確保平倉及時有效實施。
6、審慎性原則。證券公司制定的客戶資質信用評價標準、用于抵押證券風險評估、抵押率的確定應遵循審慎原則，以保證公司財產的安全與完整，業務的穩健進行。
（二）融資業務風險控制實施工作的組織。融資業務風險管理要有完善的組織架構支撐，應實行從總公司到營業部分級設置風險控制機構。業務部門設風險控制人員，風險控制人員對上一級風險管理者負責，不對業務部門總經理負責；地區總部設立風控部門，對轄區內的整個融資業務風險控制過程和結果負責，公司總部在風控部門下設融資業務風險控制小組，對公司整體融資業務的風險進行垂直管理。該小組的工作及職責為：（1）日常融資業務審查，包括對營業部提供融資資料的完整性、合規性審查，按授權審批需經公司總部審查的融資項目的組織工作，包括安排公司有關部門人員參加融資項目的會審工作，辦理放款手續。（2）大額融資項目的實時監控工作。（3）基礎工作，如定期證券抵押率的分類管理，禁止抵（質）押證券的種類等。（4）制定、修訂各項風險控制指標。
三、融資業務風險控制關鍵點及采取的措施
融資業務發生的每一個過程都存在著風險，抓住風險控制關鍵點便能有效地控制風險。風險控制的關鍵如下：
（一）對融資客戶真實情況的了解、評價和真實反映是融資業務風險控制的基礎環節。對客戶情況了解越多，越有利于對客戶信用狀況的評價、對客戶風險偏好的掌握，也更有利于對融出資金安全度的判斷。對客戶不了解，以及了解后不能真實地反映是風險滋生的隱患。對客戶真實情況能否了解以及能否如實反映是風險控制的關鍵所在。
（二）業務人員和風險控制人員專業水平、管理能力和道德品質是引發融資風險的關鍵因素。
（三）公司制定各項風險控制指標、制定的規范程序的科學性、合理性對融資業務風險控制至關重要。
（四）融資風險控制機制是引發融資風險的潛在關鍵因素。
（五）證券市場瞬息萬變。對市場變化的靈活反映機制，可有效避免系統風險。
公司制度管理流程范文5
關鍵詞：現場作業 標準化管理 實施過程
一、標準化管理概述
（一）標準化管理的定義
目前，對于標準化管理最學術性的解釋就是對管理對象的作業流程制定統一的標準，以標準化思想為指導，對整個流程進行控制、管理。現在，標準化管理模式受到越來越多企業和管理組織的重視，他們開始嘗試在日常公司管理流程和施工現場等方面實行標準化，例如一些建筑公司會在項目開始之前，對工作程序和流程制定、編寫標準化的要求并形成實施范本，對工程加以管理控制。
（二）實施標準化管理的意義
企業實行標準化的管理手段具有很多現實的意義，主要有以下四個方面的作用。
能提高企業的整體管理水平和團隊的績效。企業實施標準化管理就是以科學管理為前提，對機構中的各項工作內容和要求、管理方式、績效考核制度和企業行政制度等做出標準化的規定。
方便調整組織機構。對組織進行標準化管理時，會發現企業內部分工不合理、職責權限不明確等問題，可以為組織機構的進一步完善化提供依據。
促進企業向學習型組織演進。標準化管理提倡民主化，公司的管理手冊都是由所有員工參與意見進行改進，并持續不同的收集問題進行完善。對于員工提出的創新性的合理建議，公司不僅要予以采納，還要給予激勵，這樣就會有利于員工對管理手冊的掌握和應用，提高了員工的工作積極性，也促使他們不斷為公司的更好發展發現問題，提供更好的建議。
能促進知識管理有效性。標準化管理中的標準，必須結合公司本身的實踐總結和管理學中已有研究來制定。由于實踐經驗往往是個人的、不可量化的隱形知識，標準化管理就將這些知識轉化成了可操作性的文字，更容易被其他人掌握，也能加快新員工適應公司的速度，節約了時間成本和人力資源。
二、對公司現場實施標準化管理
公司的管理水平和環境代表的是公司的形象，對公司現場實行標準化管理不僅能夠為員工創造更好地工作氛圍，而且能形成一種積極正向的公司文化，讓公司更穩更快的發展。對公司現場實行標準化管理主要包括以下幾個方面。
（一）提高公司高層領導者對現場標準化管理的重視。一個公司的改革，總是自上而下的。因此只有公司的高層領導首先認識到標準化管理的重要性，嚴格制定標準的工作規范，并加以科學合理的手段對整個公司的運作進行規范，公司現場的標準化管理工作才能更快更有效地進行。
（二）制定嚴格的工作標準，加強工作人員的責任心。制定嚴格的標準化的工作流程，員工才能更加清楚自己的職責，才能更好的對其操作行為進行約束。公司現場的標準化管理會形成一種嚴肅的工作氛圍，每個人各司其職，業務流程才能更好的進行，員工的工作積極性和責任心也會大大提高。
（三）公司組織機構和管理職責的標準化管理。確定各個部門的職責范圍，并制定合理的標準，例如，機關辦公樓的公共區域主要由總經理辦公室進行現場管理和監督檢查，生產現場的標準化管理和督查工作由生產運行處執行，公司的宣傳欄、宣傳標語和周圍宣傳板上的內容更新由企業文化部門全權處理。
（四）從細節開始，對整個公司實施全面的標準化管理。正所謂細節決定成敗，制定標準的時候要綜合考慮到方方面面的問題，這樣標準化的理念才能更好的在企業中持續下去。這里的細節包括：公司衛生的保持、個人物品的整潔程度、資料的擺放、項目任務的分配、公司考勤制度的制定等各個方面。
三、對施工現場的標準化管理
企業標準化管理的內容不僅包括對公司現場的管理，而且包括對施工現場的管理。施工現場和企業現場管理相比，人員、組織機構比較簡單，但是業務流程同樣復雜。施工現場的標準化流程包括：
（一）現場作業施工前的勘察工作。現場環境的檢測和勘察是結合現場實際情況，提前了解到工地中的危險點，并做好相應的安全控制措施。項目負責人對現場進行勘察后，根據具體環境編寫的施工指導書會更加專業。
（二）編寫標準的工程指導書。要使施工流程標準化，其指導書也必須標準化，要有標準的格式要求、準確的專業知識、合理的表達方式和精準的實例分析。（三）控制施工過程的質量。在施工現場中，工作人員需要根據工程指導書對作業過程嚴格把關，確保施工者的操作安全、設備安全和質量管理。
四、現場標準化模式的考核制度
要使現場標準化管理模式能對企業發揮真正的效應，還必須要建立相應的考核制度進行規范化?，F場標準化管理中，對現場的各項內容都制定了標準化的規范，就必須要建立嚴格的考核體系來進行監督。根據公司制定的各項標準，對現場進行定期和不定期的檢查，以落實公司規范的執行。建立科學合理的標準化管理考核體系，相關負責人對檢查結果進行評估，未達到的標準的地方要對相應的部門和人員予以處罰，對于嚴格按照規定執行且工作結果符合標準的部門或人員要予以獎勵。考核評估的方法要公開透明保持公正，對員工起到不斷規范、監督的作用，只有這樣，現場標準化管理才能持續完善。
五、總結
現場標準化管理就是要針對公司現場以及施工現場的內容建立一套完整合理的標準化體系，讓公司的員工工作時有相應的規范標準和科學的考核尺度。制定了這樣的標準化管理模式后，員工工作時嚴格按照這個標準反復進行實踐，從而形成按制度標準做事、按制度辦事的習慣，逐漸將現場標準化的管理模式演變成現場全過程工作的標準化，最終就會形成從公司制度、員工服務和施工流程的全面標準化，不斷提高企業的綜合品質。
參考文獻
[1]陽桂林. 基于知識管理的高等級公路施工現場標準化管理研究[D].中南大學，2012.
[2]彭雷. 現場標準化作業管理系統設計與實現[D].電子科技大學，2011.
公司制度管理流程范文6
【關鍵詞】 審計整改 審計意見 風險 長效工作機制
1 引言
審計整改長效工作機制，是能長期保證組織有關審計整改的系列制度正常運行并發揮預期功能的制度體系。2012年，國家電網公司陽泉供電公司以防范經營風險為導向，研究創建了一套科學、完整、規范的審計整改管理體系，解決了公司審計整改中出現的諸多問題，提升了審計意見下達的客觀性和準確性，推動了審計成果的轉化運用，規避了經營風險，推動了公司內部審計的科學發展。
2 創建審計整改長效工作機制的背景
2.1 “審計意見落實難”影響公司的持續健康穩定發展
審計意見，是指審計部門按照規定的審計程序實施審計檢查而取得的被審計單位某一方面業務或整體經營管理有關合法合規性、安全性、流動性及效益性的信息，主要包括整體評價、存在問題、審計意見及建議三大部分。因多種成因影響，導致公司部分單位及部門對審計意見難以客觀、系統、完整地進行落實，審計檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問題，成為擺在公司管理層面前的一個課題。
2.2 審計整改長效機制尚未建立，影響審計整改的規范進行
影響“審計意見落實難”的因素較多，但公司審計整改管理工作存在缺陷，是導致“審計意見落實難”、“審計成果轉化難”、“審計問題屢查屢犯”等問題的重要成因。具體而言，目前公司審計整改管理工作缺失主要體現在以下方面：
（1）缺乏審計問題整改的標準。以往審計部門在給被審計單位下達的審計意見中，往往只給出了要求整改的事項。但這些事項如何整改，因公司缺乏問題整改的標準，審計部門下達審計意見時，或“隨心所欲”下達，或用“只言片語”來敷衍，形成“模糊審計意見”。這導致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計部門也因缺乏標準而難以判定，從而導致許多問題貌似整改完畢，其實是“治標不治本”，難以從根本上解決問題。
（2）缺乏科學的審計意見落實質量衡量標準。以往被審計單位審計整改完畢后，審計部門對其審計意見落實質量的高低，缺乏一個科學、規范的衡量標準。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會有提高整改效果的積極性。
（3）缺乏對審計發現問題嚴重程度的判定標準。由于公司缺乏對審計發現問題嚴重程度的判定標準，在以往的審計報告中，雖然羅列出了審計發現的各類問題，但這些問題的數量是多還是少，這些問題是輕微問題還是突出問題，審計報告中從未提及。至于利用發現問題的嚴重程度來判定單位負責人任期規范經營經濟責任是否履行，更是無從談起。這容易造成領導干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規范經營帶來隱患和蒙上陰影。
（4）缺乏督促審計意見落實的實質性機制。以往對被審計單位未盡力整改、導致審計意見未充分落實的行為，或被審計單位積極整改、清理歷史遺留問題等行為，公司缺乏有效的督促機制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎勵制度，這也導致被審計單位負責人對審計整改工作的重視度不高，使審計問題就很難做到充分整改。
3 創建的理念及策略
創建審計整改長效工作機制，屬于風險導向內部審計的范疇。加上企業的內部審計已成為我國“三位一體”監督體系的一部分，因此創建審計整改長效工作機制，是以加強內部監督、強化依法治企、防范各類經營風險為理念所開展的活動。公司以審計發現的問題為中心和出發點，提出若干在實際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構成了研究主要內容，最終形成了一套完整的審計整改管理體系。
4 審計整改長效工作機制的具體內容
公司創建的審計整改長效機制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：
上述六大模塊既相互聯系，又各成一體；既包括了一系列規范、穩定、配套的審計整改制度體系，又包括了促進審計整改制度正常運行的“推動力”；共同運行，共同發生作用，從而形成了一套科學、規范、系統的審計整改的長效工作機制。下面對上述模塊分別簡述。
4.1 標準化審計意見
在公司制定的《審計整改操作指南》中，給出了整改問題，問題的具體表現，給公司帶來的潛在風險，該問題違反的國家法律法規及公司系統的管理制度，可采取的風險防范策略，整改采取的具體方法等內容。不僅適用于公司審計部門對所屬單位下達審計意見時參考，也適用于所屬單位在審計整改時參照或借鑒執行；另外，指南也有助于公司經營管理人員增強對所涉及風險的識別及理解。
4.2 整改落實工作規范
為了加強審計整改基礎工作，公司制定了《審計整改工作管理辦法》，基本涉及了審計整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環環緊扣的整改流程，從審計部門向整改單位下達整改通知書開始，到考評組出具審計意見落實考評報告，及報告的審閱、上報。另外給出了審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告、審計意見落實考評報告等具體而詳實的模板，對規范整改基礎工作起到了極大作用。
4.3 整改效果評估
在公司制定的《審計意見落實考評管理辦法》中，“審計意見落實質量評價辦法”是核心內容。辦法中給出了“整改考核計算表”（見表1）。在上表中：（1）實得分值，是指每一項整改問題經考評人員評價后，應得的具體分數，用B表示。該分值分為六個檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細規定了每個檔次得分的情況。（2）整改難易系數，是用來表示整改事項進行整改時難易程度的系數，用C表示。該系數分為四個檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細給出了適用于上述系數的具體整改問題。
考評人員通過填寫該表得出：整改意見落實質量評價得分= ∑D/∑A×100。然后根據不同的得分區間來確定整改單位的審計意見落實質量等級：優秀、良好、及格、不及格。
整改單位的審計整改工作，屬于單位負責人履行其任期經濟責任的重要內容，因此公司將其納入了單位負責人經濟責任考核范疇，整改考評結果也列入了其任期經濟責任審計報告之中。
4.4 單位負責人規范經營考核
為了客觀考評所屬單位審計發現問題的嚴重程度，以評價單位負責人任期經濟責任（規范經營方面）的履行情況，公司制定了《單位負責人任期規范經營考評辦法》。考評方法如下：
（1）制定“審計發現問題類別及分值確定表”，將審計問題劃分為輕微問題、一般問題和突出問題三個類別，并將輕微問題、一般問題和突出問題分別賦值為1分、2分、3分。
（2）考評人員依據“審計發現問題類別及分值確定表”，對所有匯總的審計問題進行分類，并將統計、分類結果納入任期經濟責任審計報告之中，進行如下描述：XXX同志在擔任XX公司經理（負責人）期間，公司經各類檢查，被發現問題X項，其中：輕微問題X項，一般問題X項，突出問題X項。
（3）考評人員依據“審計發現問題類別及分值確定表”，對所有審計問題的分值進行加總，得出審計問題的匯總分值，依據確定的標準來確定該單位負責人在規范經營方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評結果納入單位負責人任期經濟責任審計報告之中。
4.5 審計案例
為加強和規范審計案例的管理，發揮審計案例在公司經營管理中的積極作用，公司制定了《審計案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發、案例庫的建設與管理、案例的應用與推廣等內容。按照該辦法規定，每次審計整改項目結束后，各個審計組應及時收集素材，編寫案例，經審核后納入公司案例庫。審計案例可應用于公司及各單位的經營管理培訓、審計人員業務學習、監察審計部與其他部門經驗交流等方面。
4.6 審計成果教育培訓
為進一步規范和加強公司審計成果教育培訓工作，公司制定了《審計成果教育培訓管理辦法》。按照該辦法，每次審計整改項目結束后，監察審計部應結合審計項目的具體內容，開展審計整改成果教育培訓工作。通過召開審計案例培訓會、審計發現問題剖析會、編寫審計問題相關資料并分發等方式，就審計整改中出現的問題進行剖析及講解，以達到規范生產經營、完善內部控制、降低經營風險等目的。
5 結語
