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紀檢監督工作調研報告范文1
xx縣糧食局紀檢組是xx縣紀律檢查委員會派駐糧食局的常住機構，其工作性質是監督執紀。近年來xx縣糧食局紀檢組認真貫徹黨的十精神和十三中、四中全會以及區、市、縣有關黨紀政紀的上級精神，緊緊圍繞監督執紀四種形態 理清執紀工作思路和優化執紀方式，使紀律的高壓線貫串糧食工作中并發揮作用，做到紀在法前、紀比法嚴在全縣糧食工作中落地生根。
一、主要工作開展情況
1在糧食局的紀檢監察工作上，始終把紀律和規矩放在前面、做到抓早抓小，防止小問題演變成大問題，較變為錯誤。
2.約談機制，讓干部職工在紀律紅線之外止步。
在每年的紀檢監察工作計劃中，把紀檢約談機制作為紀檢的首要工作來安排抓好抓實，對發現有苗頭性傾向性問題，采取約談、誡勉談話等方式進行及早處理。進一步形成在局班子之間、黨員干部職工之間經常開展批評與自我批評，達到咬耳扯袖、紅臉出汗的效果。
3.在糧食紀檢監察工作中加速轉變辦案思維舊態。
從緊盯違法轉變側重違紀，對全縣糧食經營的全流程進行監督，全縣縣級儲糧全部實行網上競賣，項目工程按照工程招標程序投標競選施工單位。使糧食工作按照不違紀的流程走，達到用紀律管住大多數的目的，糧食局近年來沒有黨紀處分和組織處理的案例發生。
4.結合中央八項規定和反教育活動，開展抓好糧食局的紀檢監察工作。
合中央八項規定精神，我們開展了本系統三公經費的清理、多占住房的清理、超標使用辦公用房的清理等一系列的工作。在這一系列的清理工作中，共清退5套違規多占住房，目前已完成清退工作的有3套，有2套正在辦理清退手續;從中央八項規定出臺以來，縣糧食局三公經費逐年下降，清退2013年違規發放的中秋月餅費3200元。結合反的黨的群眾教育實踐活動，開展本系統內的思想大交流、思想大討論，進行非常徹底的批評與自我批評，廣大黨員干部作出了深刻的思想剖析，真真正正做到紅紅臉、出出汗的目的，讓大多數黨員干部對紀律心存畏戒，逐步形成了作風向好態勢轉變，執行力得到很大提升。
5.做到常抓不懈，推進紀律教育常態化。
一是結合糧食工作實際、六五普法、領導上常課、公務員學習等平臺，注重提升黨員干部的黨性意識和組織紀律意識，在全局上下營造出守紀律、講規矩的良好政治氛圍。二是突出重點。針對紀律教育重領導干部輕普通黨員的狀況，將教育重點放在局機關股室和二層機構的重要崗位的工作人員上，使教育不落死角，不定期開展上黨課、開座談會，組織觀看廉政教育片等，拓展黨員干部接受紀律教育的渠道，實現紀律教育全覆蓋，達到讓紀律成為每名黨員干部心中帶電的高壓線。
二、存在的困難和問題
糧食流通工作的紀檢監察，由于涉及糧食經營各環節，在紀檢工作人員來說，就必須涉及到糧食工作方方面面，有財務、統計、保管、質檢、糧食加工等領域，具有一定的專業性，監督檢查工作對糧食監管不能面面具到，在工作程序上這也是糧食紀檢監察工作存在的困難和問題。
三、意見和建議
根據以上存在的困難和問題，提出如下意見和建議。
紀檢監督工作調研報告范文2
一、上半年完成的主要工作
（一）黨風廉政建設工作
根據黨委年黨風廉政建設工作要求，制定了監察室年黨風廉政建設工作計劃，重點從三個方面進行了工作：
一、抓教育，提高思想認識。上半年分兩次購買廉政教育書籍、光盤送到基層，提高公司全體職工的思想認識。與所屬13個黨支部負責人簽訂了《黨風廉政建設目標管理責任書》，與公司中層領導干部簽訂了廉潔自律承諾書，將廉政建設工作層層分解，實行一級抓一級，形成了級級有任務，人人有責任的氛圍。
二、加大稽查力度，嚴厲懲處違規違紀行為。上半年共上路稽查90余次，行程8000多公里。通過調閱監控錄像資料、各類原始記錄，查處違紀行為6起，經濟處罰4人次，其中3人受到了待崗學習行政處分。
三、暢通監督渠道，廣泛接受職工和過往司乘人員的監督。對意見箱懸掛的位置進行了調整；設立24小時監督電話（原電話為辦公室固定電話，在下基層和下班時間無人接聽）；公布了監察室電子郵箱。讓舉報人員可以通過多種形式、多種渠道向我們反應問題。上半年共接到舉報電話9次，為查獲違規違紀、打擊逃漏費提供極大幫助。
（二）“講正氣、樹新風”主題教育活動工作
按照省公司黨委關于“講正氣、樹新風”主題教育活動的總體部署和黨委的具體安排，，組織全體黨員進行了學習動員、查擺問題、整改提高三個活動階段的實施，對所屬各單位活動開展情況進行了督促和檢查，確保“講正氣、樹新風”主題教育活動的扎實有效開展。
（三）發揮監察監督職能，參與公司的工程項目招標、人事、設備采購等過程的監督工作。
參與辦公物品采購監督，參與了中層干部考核任用、文明獎發放以及節假日機關人員加班等監督工作，參與洛陽段養護工程施工招投標工作、運維設備維護、機關辦公樓所屬單位的裝修及設施改造等監督工作，并協助省公司審計部完成服務區經理離任的審計監督工作，充分發揮了監察職能。
（四）“對照職責、鞏固成果、關心員工，努力為員工辦實事辦好事”主題實踐活動調研工作
為鞏固和擴大“講正氣，樹新風”主題教育活動成果，轉變干部隊伍工作作風，圓滿完成年度各項目標任務。遵照文件精神，于月日，按照主題實踐活動實施方案要求，召開了動員大會，將六個討論題目轉發到各基層支部，并負責組織討論。10日，啟動“分片包干解決基層員工實際問題”工程，日分公司機關全體人員在黨委中心組帶領下，放棄休息時間，到所包基層各單位進行為期兩天的調研活動。監察室對收到的72條職工意見進行了分析整理，向公司黨委提供了切實可行的調研報告，其中有57條意見，分公司主管領導及分管部門已進行解決，有15條職工意見和建議，上報到了省公司相關領導和相關部門。
（五）組本文來自轉載請保留此標記?？椃止局袑右陨细刹奎h員學習豫高司紀[]8號文件精神，按照文件要求組織分公司55名中層以上領導填寫了《利用職務上的便利謀取不正當利益情況自查自糾登記表》，并將落實情況進行了匯總上報。
（六）季度目標考核工作。為深入貫徹落實省公司季度目標考核精神，扎實做好的季度目標考核工作。上半年，共上路稽查20余次，進行聯合考核6次，通過二級考核工作的開展，使分公司在第一季度目標考核工作中取得了第一名的好成績。
（七）堵漏增收。對于，我們除了聯合進行打擊外，還增加了與地方公安和軍警部門的合作力度，年上半年，各基層單位與當地公安部門共簽署聯合治理協議9份，尤其是在開展以來，共處理取得了良好的社會效果。
存在的問題：
（1）個別單位開展廉政教育不深入，流于形式。
個別基層單位開展黨風廉政教育停留于開會，讀文件、看報紙的表面形式，沒有對本單位黨風廉政建設實際情況和黨員干部思想狀況進行深入調查研究，公司監察室要求什么就組織學什么，沒有創新方法，流于形式，達不到應有的效果。
（2）稽查力度需要進一步加大。
上半年，監察室共有4人，由于人員少，工作中存在布置多、督促少的現象，降低了監察力度。
三、下半年工作計劃
依據省公司紀檢監察工作精神，針對上半年工作中的不足，下半年我們要重點做好以下工作：
（一）堅持一個中心：警鐘長鳴。
預防為主，教育在先，強化監督，警鐘長鳴。一是進行黨的基本理論教育，使全體干部樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀。二是開展廉潔自律教育，堅持每周政治學習制度，提高廉潔自律的自覺性。三是開展廉政專題教育，邀請檢察院檢察官做專題報告，組織干部收看警示教育片，引導干部居安思危，做到警鐘常鳴。四是到監獄進行現場教育，通過服刑人員的現身說法，給黨員干部上警示課。
（二）月月有學習，季度有匯報。
一是樹立“工作學習化，學習工作化”的理念，倡導持之以恒、不斷學習、不斷探索、不斷提高的風氣。二是堅持中心組理論學習、黨員等制度，每季度召開一次全體黨員會議，由監察室作廉政情況分析報告，同時要求中層以上領導干部對個人廉政情況進行總結匯報。
（三）定期有活動，抬頭有提醒。
通過在各基層單位開展定期更新廉政專欄、舉行廉政專題講座、制作廉政標語橫幅、舉行專題征文活動、組織觀看專題電視片、組織學習反腐倡廉書籍等活動，營造“廉潔光榮、腐敗可恥”的氣氛，拓展廉政教育形式和方法，增強廉政教育的吸引力和滲透力，使全體職工在豐富多彩、輕松愉快的活動中接受深刻的廉政教育。
紀檢監督工作調研報告范文3
根據市委農工委的部署，今天在這里召開我所深入學習實踐科學發展觀活動轉段動員會，全面回顧總結學習實踐活動第一（學習調研）階段的做法與經驗，對第二（分析評議）階段工作進行動員部署。下面，我講兩點意見。
一、組織有力，推進扎實，學習調研階段工作初見成效
我所深入學習實踐科學發展觀活動學習調研階段的各項工作在市農工委檢查指導五組的正確指導下，按照市委和市工農委深入學習實踐科學發展觀活動的總體要求和統一部署，精心組織，深入發動，扎實推進，使學習調研階段各項工作取得了積極成效。
（一）精心準備，扎實推進。為確保學習實踐活動的順利實施，我們精心謀劃，統籌安排，重點從四個方面入手，嚴密組織實施。一是從強化組織領導入手。成立了由所長蔣云同志掛帥的學習實踐活動領導小組，下設辦公室，建立了領導小組成員定點聯系部門，有針對性地研制了《學習實踐活動實施方案》，提出了“科學防疫促發展，有效監管保安全”實踐主體和“提升隊伍素質、夯實基礎免疫、強化動物檢疫、實施全程監管、規范執法行為”五項活動載體，細化了學習調研階段活動計劃，制定了學習實踐活動各層面的達標要求。二是從統一思想認識入手。采取先學一步，率先在“一班人”中傳達學習中央，以及市委和市農工委有關領導講話精神的基礎上，3月13日，對全所進行了集中動員，對整個學習實踐活動進行了安排部署，結合我所工作實際提出了具體要求。同時，結合“解放思想，擴大開放”大討論，統一思想，提高認識，增強了大家參與學習實踐活動的自覺性和主動性。三是從提供有力保障入手。先后投入經費約1.5萬元，制作懸掛宣傳標語（牌）7副、訂做專用學習筆記本100本、購買學習資料52本（冊），制作專用文件、簡報文頭紙1000余份，發放學習資料198本，為整個學習實踐活動提供了必要的保障。四是從處理好工學矛盾入手。在領導力量上，組織兩套班子；在工作計劃上，區分輕重緩急；在工作實施上，實行互相滲透，充分利用業務和工作間隙安排學習實踐活動內容，遇到工作沖突及時安排補課，較好地處理了工學矛盾，確保了整個學習實踐活動的順利實施。
（二）創新載體，深入學習?；顒又?，我們積極創新載體，活化形式，扎實推進理論學習活動。一是借助媒介督促學。充分借助網絡平臺擴大學習效應，在重慶市動物衛生監督網上開辟了科學發展觀活動專欄，以圖片新聞、工作動態、學習資料、學習體會、專題背景等內容生動地予以展現。借助活動展板營造學習氛圍，除建立學習實踐活動專題網站這個現代科技宣傳學習平臺外，還制作了展板7塊，對活動步驟，目標要求，活動主題，實踐載體、活動剪影、心得交流進行了公布。借助活動簡報、大家談欄目，參觀見學，知識競賽，理論辯論賽等學習方式強化學習效果。先后共印發簡報20期，在宣傳欄和內外網上貼掛心得交流5篇，組織走出去參觀見學1次，開展知識競賽，理論辯論賽1場次，印發活動大家談4期，不僅營造了濃厚的學習氛圍，而且增強了學習效果。二是區分專題系統學。針對科學發展觀這一科學理論體系博大精深、內容豐富的實際，我們按照上級規定，確定了學習內容和必讀篇目，分層次、分專題、分章節組織大家系統學習，同時，還邀請了市委農工委領導龔必智同志著專題輔導，結合實際開展討論交流。同時，結合實際采取送學、幫學、編印口袋書等形式，使學習做到全覆蓋，系統全面。三是領導示范帶動學。所領導成員充分發揮表率作用，做到“三帶頭”，帶頭參加學習，帶頭參加討論，帶頭撰寫體會，推動了全所黨員干部的學習和交流活動深入開展。所長、書記認真履行職責，在抓業務工作的同時，組織人員深入基層進行實地調研，聽取學習實踐活動領導小組辦公室的匯報，了解情況，提出指導意見。并堅持抓好自身學習，分別撰寫了題為《注重發揮四大作用，全力推動科學發展》、《聯系實際學習，結合職能踐行—全力促進重慶動監事業科學發展》的交流體會文章。其他副所長、學習實踐活動領導小組成員也積極參加學習交流，撰寫心得體會。在所領導的示范帶動下，全所黨員干部學習理論蔚然成風，先后共寫出19篇心得體會，不少同志結合自身思想和工作實際，提出了許多較好的對策建議。
（三）緊系實際，開展調研。我們根據擔負的職能任務確定了17個調研課題。結合春防督查，先后組成5個督查及學習調研組，深入城口、云陽、梁平等15個縣（市）30余個鎮社和街道，采取召開座談會、個別走訪、專家論證等辦法開展春防督查調研。通過調研，形成了《科學防疫促發展，依法監管保安全》等3篇調研報告。報告情況準確、數據詳實、觀點明晰、措施可行，對下一步工作具有很好的現實指導意義。
（四）深入討論，解放思想。學習中，我們開展了“解放思想，擴大開放”思想大討論，達成了“三個結合、做到三個力求”的思想共識：一是堅持把提高思想認識與增強能力素質相結合，力求在認識上求升華；二是堅持把解放思想與解決行業發展的突出問題有機結合，力求在突破上求實效；三是堅持把理清工作思路與謀劃對策措施有機結合，力求在創新上求發展。
（五）學用結合，推動工作。在學習實踐活動中，我們堅持學用結合，注重搞好理論學習成果的實踐轉化。聯合武隆縣畜牧獸醫局組成科技支農服務隊，利用趕集時間，為農民朋友現場解難答疑1000余條，發放宣傳學習資料5000余份/本/張。爭取國家資金上億元，對41個區（市）縣1000多個鄉鎮的獸醫站進行了標準化建設；對市縣級監督執法部門購置了執法用車20余臺；爭取市級財政投入1500多萬元，建設了49個周邊道路綜合檢查站。還積極爭取市動物無害化處理場的擴容改造和市動物隔離場建設，同時，針對當前疫情形勢，積極開展調查研究，形成了4個文件，并決定于本用14日召開全市監督所長會議，提高了動物監督執法能力，筑牢了“無疫”安全屏障，增強了動物衛生監督事業發展后勁，使基層看見了學習實踐活動的實際成效和變化。
通過學習調研階段各項活動的開展，使黨員干部的思想認識、理論水平有了新提高，科學發展、和諧發展的意識進一步增強，取得了三個方面的初步成效。
（一）思想認識有了新提升。在學習過程中，各學習小組對照科學發展的要求，深入開展討論，大家明確認識到，我市的動物防疫監督工作與發達省市相比仍有很大差距。按照科學發展觀衡量，動物監督執法工作既有發展不夠快的問題，更有發展不科學的問題，實現科學發展面臨著雙重壓力。黨員干部一致表示，一定要緊緊把握這次學習實踐活動的機遇，著力轉變不適應、不符合科學發展觀的思想觀念，既要注重發展速度，更要注重發展質量，真正實現我市動物衛生監督事業又好又快的發展。
（二）科學謀劃能力有了新提高。通過對科學發展觀的深入學習，提升了所領導班子和領導干部破解發展難題、推動科學發展的決策能力和執行能力，進一步理清了動物衛生監督工作的思路和對策措施。
（三）促進了黨性作風轉變。通過學習實踐活動，較好地解決了對科學發展觀理解不深不透的問題，黨員干部理論學習的積極性進一步提高，讀書學習、研究問題已形成風氣。黨員思想覺悟進一步提高，在工作中當先鋒，作表率，給群眾以積極的影響。工作作風進一步轉變，組織紀律性不斷加強，工作效率進一步提高。
學習實踐活動學習調研階段雖然取得了一定成效，但仍存在以下不足，一是個別同志認識不夠到位，理論學習不夠深入，心得體會質量不高；二是個別部門的調查研究和解放思想大討論不夠深入，未能處理好學習實踐活動與工作的關系。針對這些問題，在下步的工作中要認真加以克服和改進，確保學習實踐活動取得預期成效。
二、提高認識，明確目標，竭力搞好分析評議階段工作
分析評議階段要求高、政治性強，黨員、群眾更關注。是學習實踐活動從思想層面進入實踐層面的重要環節，也是學習實踐科學發展觀活動承上啟下的重要階段。做好這一階段的工作，對確保整個學習實踐活動取得實效尤為重要。下面，就鞏固第一階段成果，把學習貫穿始終的基礎上結合單位實際對分析評議階段的4個環節工作作具體安排，希望全所黨員干部高度重視，明確各環節目標任務，積極參與，確保分析評議各環節工作取得實效。
（一）找準突出問題（時間：5月14日—25日）
1、明確查找問題方向。（1）對照堅定中國特色社會主義理想信念的要求，檢查在觀念認識、思想方法和工作方式方面存在的不適應科學發展的問題。（2）對照科學發展觀的發展和全面協調可持續、統籌兼顧要求，檢查在動物防疫監督工作中存在的營建發展環境意識弱、促進行業發展慢、發展質量不高、區縣發展不平衡、創新能力弱和不適應“五個重慶”建設方面的問題。（3）對照以人為本的要求，檢查執政為民、服務發展、關注民生、聯系和服務群眾等方面存在的問題。（4）對照科學執政、民主執政和依法執政的要求，檢查管理理念、體制、方式、效能等方式存在的問題。（5）對照貫徹落實科學發展觀必須加強和改進黨的建設的要求，檢查領導班子思想政治建設、黨員干部黨性黨風黨紀和工作作風方面群眾反映強烈的突出問題。（6）按照黨的十七屆三中全會精神和市委三屆四次全委會精神，查找在為民服務，動物防疫監督事業發展方面存在的突出問題等。
2、采取多種形式查找問題。采取召開座談會、發放征求意見表、上門求征等辦法廣泛征求服務對象、全所職工、離退休職工意見。領導班子成員要通過下訪、走訪和調研等形式，深入基層和服務對象之中，廣泛聽取意見和建議。在此基礎上班子成員之間；班子成員與中層干部和一般黨員干部之間；中層干部之間；中層干部與黨員干部之間要相互開展談心、交心，通過談心活動，溝通思想，交流工作，共同查找存在的問題和不足。同時，要注重把前階段查找出的問題與這次查找的突出問題前后銜接。
3、分類梳理突出問題。對通過多種方式查找出的問題，要進行梳理，按照領導班子和領導干部個人分別歸類，涉及班子成員的原汁原味反饋給本人。要召開領導班子會議，專題研究、明確領導班子在貫徹落實科學發展方面存在的突出問題，切實形成共識。領導班子存在的突出問題，要采取適當方式在所內予以公布，并報市委學習實踐活動領導小組辦公室備案。
（二）召開專題會議（時間：5月26日至6月10日）
1、召開專題組織生活會。（1）在自查的基礎上，各黨小組召開專題組織生活會。召開專題組織生活會，要注重專題組織生活會的效果，即要嚴格要求，提高質量，又不搞人人過關，保護黨員干部積極性。要認真組織和引導黨員分析查找自身在思想、工作和作風等方面存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，明確努力方向，所領導以普通黨員的身份參加所在黨小組的專題組織生活會，并帶頭發言，認真聽取黨員對班子和自己的意見，作好表率。（2）注重運用好專題組織生活會成果。專題組織生活會結束后，各黨小組要及時梳理黨員提出或反映的具體問題，并送所學習實踐活動辦公室，提供給所領導班子及成員用于民主生活會對照查檢和自我剖析。
2、召開領導班子專題民主生活會。（1）充分做好會前準備。學習實踐活動專題民主生活會與2009年度領導班子民主生活會合并召開。①針對查找的重點問題，盡早形成民主生活會上領導班子對照查檢材料（此材料作為領導班子貫徹落實科學發展觀情況分析檢查報告的基礎），并送市農委學習實踐活動指導檢查五組審閱。②所領導班子各成員要認真撰寫發言材料，主要負責同志的發言材料要送市農委指導檢查五組審閱簽字，其他成員的發言材料送班子主要負責同志審閱簽字。③主要負責同志要找班子其他成員談心，班子成員之間要相互談心，溝通思想，交換看法。④要及時將領導班子民主生活會籌備進展情況告知市農委學習實踐活動指導檢查七組，以便指導檢查五組提前介入，加強指導。⑤在民主生活會召開前5天，要將民主生活會方案報市農委紀檢組、市農委組織處和市農委學習實踐活動領導小組辦公室，經市農委學習實踐活動領導小組辦公室同意后方可組織實施。（2）注意把握好程序。這次民主生活會要按以下程序進行：一是所領導班子主要成員要對貫徹落實科學發展觀情況作對照檢查；二是所領導班子成員個人要對照領導班子集體和個人在領導和推動科學發展方面存在的主要問題，自身在思想觀念、能力素質和黨性黨風黨紀和工作作風方面不適應、不符合科學發展觀的主要差距；三是班子成員之間要開展批評與自我批評；四是市農委指導檢查組同志指導發言；五是所長作總結發言。（3）召開專題民主生活會。要確保民主生活會質量，民主生活會上，領導班子和成員要實事求是總結經驗教訓，開誠不公談問題、找原因、提建議，肯定對的、堅持好的，糾正錯的、調整偏的，形成民主團結、務實創新的良好氛圍。既要防止會議主題不集中、分析檢查不深入，使民主生活會流于形式，又要防止糾纏歷史舊賬、糾纏個人責任等問題。（4）整理上報相關材料。民主生活會后，所學習實踐活動領導小組辦公室要及時向市農委報送專題報告。這次民主生活會不再單獨形成領導班子民主生活會整改方案，但整改事項和具體措施要體現到領導班子貫徹落實科學發展觀情況分析檢查報告和第三階段整改落實方案中。
（三）形成領導班子分析檢查報告（時間：6月11日—22日）
1、分析檢查報告內容。所領導班子貫徹落實科學發展觀情況分析檢查報告主要包含六個方面的內容：①近年來貫徹落實科學發展觀的情況；②存在的突出問題；③存在問題的主客觀原因特別是主觀原因分析；④在學習實踐活動中形成的新認識；⑤今后貫徹落實科學發展觀的主要方向、總體思路、工作要求和主要舉措；⑥按照科學發展的要求加強班子自身建設和黨員、干部隊伍建設的具體舉措，學習貫徹黨的十七屆三中全會精神的新認識，服務和推進農村改革發展的新思路新舉措等方面內容。
2、撰寫分析檢查報告的要求。領導班子和黨員領導干部要在專題民主生活會基礎上，按照科學發展觀的要求，對照“三把尺子”,對查找出來的突出問題進行分析檢查，深入分析產生問題的原因，理清科學發展的思路，形成領導班子分析檢查報告。分析檢查報告要注意把分析檢查與落實“解放思想、擴大開放”大討論活動整改工作及貫徹落實黨的十七屆三中全會精神銜接起來，確定新的目標，提出新的舉措。
3、征求分析檢查報告意見。分析檢查報告初稿形成后，要印送到有關委領導和下發到部門和服務對象廣泛征求意見。在此基礎上要召開座談會。座談會要邀請相關領導、人大代表、政協委員及服務對象、群眾代表參加，對所領導班子分析檢查報告提出意見。在廣泛收集意見的基礎上，召開所黨政聯席會議，研究吸收征求到的意見建議，形成比較成熟的分析檢查報告。
（四）、組織開展群眾評議（時間：6月23日—30日）
1、公布領導班子分析檢查報告。要及時將領導班子分析檢查報告在一定范圍內進行通報、公布。注意將分析檢查報告印送給前期征求意見的部分對象、民主生活會列席對象，讓他們知曉所反映意見、所提建議的采納、落實情況。同時，將分析檢查報告印送給擬參加下一步評議的對象，讓他們熟悉情況，提前介入。
2、認真組織對分析檢查報告的評議。采取召開座談會、書面評議、走訪評議等方式進行。召開座談會要根據實際情況，合理確定參評人員的數量和比例結構。參加評議人員要有一定數量，其中要有服務對象和群眾代表參加。著重從對科學發展觀的認識深不深，查找的問題準不準、原因分析透不透、發展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對領導班子分析檢查報告進行評議。走訪評議就是領導班子成員要深入基層、深入群眾，聽取各方面的評議意見，確保評議過程成為充分發揚民主、傾聽群眾意見、凝聚群眾智慧的過程。要認真梳理群眾評議中提出的正確意見，將其體現到分析檢查報告中。
3、報送領導班子分析檢查材料。在廣泛收集意見，認真修改完善后，分別報送分管委領導和市農委學習實踐活動檢查指導五組審閱并印發，同時報送市農委學習實踐活動領導小組辦公室備案。
紀檢監督工作調研報告范文4
關鍵詞：國庫；內部控制；COSO框架；電子化
Abstract：In recent years，with the exuberant development of Treasury electronic system and increased innovations in Treasury operation，it is hard for the existing internal control system to ensure the safety of Treasury funds. Taking the perspective of international advanced theories on internal control，this paper makes objective analyses and assessments on the status quo of internal control system of Treasury，and provides reasonable forecasts and prospects. Moreover，based on environment control，process control and system control，and taking into consideration the factors such as system design， position setting，operation process and information communication，this paper attempts to establish a comprehensive internal control system Treasury under an electronic background.
Key Words：treasury，internal control，COSO framework，electronization
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）11-0033-05
收稿日期：2013-10-15
課題主持人：韓媛媛
課題組成員：王向東 杜 瑜 鄒 旭 魏 瀟 高 平 李向群 翟麗瀟
課題主持人簡介：韓媛媛，女，山東萊西人，中國人民銀行濟南分行國庫處處長，高級經濟師。
近年來，國庫電子化建設進入高速發展階段，初步形成以3T為核心的國庫信息化體系框架，強化了人民銀行經理國庫的地位和作用。但是，隨著國庫電子化蓬勃發展以及國庫業務不斷創新，現有國庫內控體系在保障國庫資金安全方面呈現捉襟見肘之勢，亟需引起高度重視。本文從國庫內部控制現狀出發，結合國際主流內部控制理論，嘗試建立全方位、立體化的綜合控制體系，實現風險防控目標。
一、內部控制的理論與借鑒
1992年，美國科索委員會（COSO）《內部控制—整體框架》報告，即COSO報告，將內部控制定義為：內部控制是由企業董事會、管理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。在COSO報告中，首次提出了內部控制五要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。1994年又對此報告進行了增補。2002年，COSO提出企業風險管理（Enterprise Risk Management，ERM），將構成要素擴展為八個，增加目標制定、事項識別、風險應對等三個要素。COSO框架是內部控制理論發展的具有代表性的成果，得到了各方的認可和應用，成為迄今為止最具權威的內部控制概念。
21世紀，信息技術給人類生產生活、工作學習帶來了巨大變革和深刻影響。內部控制既是信息技術發展的受益者，又是信息技術建設的推動者。目前，較具公認性的信息技術內部控制標準當屬由信息系統審計與控制協會（ISACA）制定的《信息與相關技術的控制目標》（通稱COBIT）。與COSO框架重在研究內部控制整體框架、簡要提及信息技術如何服務于這一框架不同，COBIT則主要關注信息技術。
總體來看，西方國家的內部控制管理體系具有如下特點：
第一，突出風險意識。COSO報告指出，所有組織，不論其規模、結構、性質或產業是什么，其組織的不同層級都會遭遇各種風險。各層級的管理人員必須密切注意各自面臨的風險，并采取必要的措施控制風險。
第二，內部控制的發展與業務發展相互影響促進。內部控制發展與業務發展是相輔相成、缺一不可的。做好內部控制建設可以提升內部人員整體素質、提高工作效率、提升經濟效益，并以此來推進各項業務健康持續的發展。業務發展水平的提高，反過來會促進內部控制。
第三，推進制度系統的完善是內部控制建設的重要基礎和內容。COSO框架建立和實施的一項重要配套工作是會計準則體系的完善，如果沒有制度準則的支撐，內部控制活動將變成主觀的、肆意的管理行為，內部控制評價將難以順利進行。因此，有法可依、有章可循，是內部控制發揮作用的先決條件。
第四，手段與對象并重的觀念。在信息技術內部控制中，信息技術既是控制手段，同時又是需要加以控制的對象和內容，二者不可偏廢。
第五，以人為本，正確認識人機關系。內部控制并非僅僅是政策手冊與表格，而是由具體的人來執行和實施的。在加強內部控制管理的過程中，人的因素十分的重要。一個良好的內部控制系統應確保組織內每一個員工主動實施并完善內部控制，為組織總體目標的實現履行自己的職責。
二、國庫內部控制現狀與評價
現階段，隨著國庫部門對風險防控的高度重視和國庫內控管理制度體系的不斷完備，已經形成一套層層布防、多位一體的國庫風險控制體系，較好地防范了國庫風險。然而，隨著新業務的不斷出現和新技術的不斷應用，國庫內部控制建設方面表現出一定的滯后性。鑒于國庫自身內部控制標準尚不存在，本文難以對國庫內部控制整體狀況做出定量判斷和技術評估，僅能采用整體框架理論的思想對其做出初步的定性評估。
（一）內部控制環境
1. 內部控制文化基礎薄弱。目前，國庫內部控制文化建設仍處于初級階段，主要表現在：一是部分管理人員將規章制度與內部控制混為一談，把內部控制體系理解為各種規章制度的匯總，認為抓內部控制就是頒布制定各項規章制度；二是部分員工認為加強內部控制是內審部門或者領導的事，對內部控制缺乏全面系統的了解，主動參與意識不強，不能完全融入到內部控制的整體目標中。
2. 績效考核困境。目前國庫專業普遍出現約束過度和激勵不足并存，缺乏科學考核和激勵機制?；鶎友胄鞋F行的國庫內控制度中，大多都規定各崗位各環節的責任，“負激勵”條款構成了絕大部分內控制度的內容，內控制度建設呈現出責權明顯不對稱狀態，使業務人員的積極性受到影響。
（二）風險評估
1. 缺乏專業化的評價指引框架和實用工具。由于國庫內部控制機制評價工作還處在探索階段，對于內部控制制度的完整性、合理性、有效性以及制度執行的可操作性也一直沒有科學、合理、公正的評價指標體系予以衡量，內部控制評價仍缺乏專業化的評價指引框架，評價活動缺乏系統性和整體性，這在一定程度上影響了監督評價工作的有效性。
2. 評價內容不全面、缺乏系統性。在實際工作中，內部控制評價往往側重于崗位分工、記錄與控制等“硬控制”要素，而忽視或沒有對更為重要的職業道德、專業勝任能力等“軟控制”要素進行評價，從而影響了內部控制評價的完整性和有效性。
（三）內部控制活動
1. 內控制度出臺滯后于業務發展和創新。近幾年來對國庫規章制度的修訂和補充，基本上只是局部的、零散的，被動適應業務發展的要求，在執行中缺乏操作性，靈活性有余，嚴肅性、連續性、系統性不足。例如，隨著金融電子化、信息化的不斷進步，憑證的傳遞方式逐步向電子方式過渡，現有制度對網上傳遞的額度通知單、支付憑證的安全性如何進行認證等問題缺乏有效、準確、全面的規范，導致信息技術運用的風險加大。
2. 靜態防控手段為主，難以達到風險預警的效果。現階段，我國國庫風險控制體系中，無論是通過制度約束、監督檢查的人控還是系統監控的機控，都是一種靜態防控，無法達到事前預警的動態防控效果。發現問題后整改和糾正需要一定的時限，容易貽誤風險排除的有利時機。
（四）信息與溝通
缺乏信息溝通與反饋的快捷渠道。在內部，國庫、事后、內審等內部控制職能相關部門之間，各自業務信息系統自成體系，獨立運行，相關系統之間沒有接口，缺乏信息溝通與整合，導致潛在風險無法及時發現和預警。從外部看，國庫部門的信息披露和報告制度不健全，國庫報表主要限于內部使用，眾多與地方財政經濟相關的重要信息無法及時為地方政府及相關部門獲知，同時限制了社會公眾對國庫的了解和認識。
（五）監督
監督控制手段落后，監督效率與業務電子化水平不匹配。主要表現在：偏重臨柜審核、定期現場檢查等傳統方法，對通過技術手段實現非現場、實時監督等方法研究、應用較少；偏重于零星的、隨機的監督信息的獲取，缺乏完整、連續的監督信息的收集分析；缺少規范流程、科學評價體系的運用，追根溯源、連續跟蹤的深度監督不夠。
三、電子化對國庫內部控制的影響
在電子化環境下，盡管國庫內部控制的實質并未發生改變，但基本要素的內部構成卻呈現出新的內容，表現出新的特征，也隨之帶來了內部控制中的新問題。
（一）內部控制環境
1. 電子化使國庫內部控制的業務操作發生了改變。各種電子化設備代替人工操作，實現了記賬、復核、查詢、報表等功能的自動化，使廣大的業務人員從繁重的手工操作中解放出來，提高了業務處理的準確性。
2. 電子化使國庫內部控制的管理環境發生了變化。信息數據高度集中，網絡通訊技術得到廣泛應用，決策者和執行者之間能夠迅速溝通，管理者能夠及時、準確地獲取有關信息，內部控制的層次和流程明顯減少，使得國庫管理結構趨向扁平化，管理效率也得到明顯提高。
3. 電子化對國庫人員的素質提出了更高要求。電子化環境下獲得的信息量倍增，要求業務人員了解和掌握一定的計算機技術，有更強的利用信息、分析信息的能力，為業務管理和支持決策服務。
（二）風險評估
在電子化環境下，由于信息系統的開放性、信息的分散性、數據的共享性，極大地改變了國庫以往封閉集中狀態下的運行環境，從而改變了傳統的風險控制內容和方法。例如，隨著電子化程度的不斷深入，數據處理高度集中，存儲的數據有可能被不留痕跡地改寫和刪除，并且數據的存放形式增加了數據再現的難度，數據處理過程也無法觀測。這些新的風險點增加了國庫的潛在風險，國庫部門應采取必要的措施擴大內部控制的范圍。
（三）內部控制活動
1. 增強了控制手段的多樣性。一些內部控制活動能以計算機程序的形式嵌入系統之中，實現權限管理、授權控制、操作流程和程序控制等內部控制功能，增強了內部控制的預防與糾錯功能。
2. 提高了內部控制的效率。計算機處理代替人工操作，能夠有效避免人為差錯和舞弊行為的發生，手工環境下一些不相容職責可交由信息系統來處理完成，可以實現手工環境下不可能實現的控制，提高內部控制的效率。
（四）內部控制的信息及其溝通
信息技術的應用改變了國庫信息孤島的狀況，大量的政策信息、規章制度、業務處理、管理活動信息被集中存儲于人民銀行各種信息管理系統內，員工可以十分便捷地從計算機信息系統中查詢有關的政策法規、規章制度和業務管理活動信息，獲取與其職責相關的控制信息，管理者也可以隨時獲悉內部控制的重要信息，掌握內部控制制度的執行情況，達到協同配合與信息共享的目的。
（五）對內部控制的監控
在電子化環境下，內部控制基于人機結合的控制模式，許多控制程序、控制指標、控制方法被嵌入計算機信息系統內部，因此對內部控制監控的一項重要內容就是要及時了解信息系統內部控制程序、控制參數是否有效，并針對國庫業務和管理環境的變化情況，重新調整或更改信息系統的控制程序或控制參數。
四、國庫內部控制體系再造
鑒于國庫面臨的市場經濟環境和電子化程度都在不斷提高，國庫內部控制機制面臨著更加嚴峻的挑戰。那么國庫內部控制假設應該采用什么樣的建設思路和途徑呢？畢竟，中國正面臨著一個國際化的舞臺，在內部控制框架、標準的制定上理應與國際主流框架、標準保持一致。因此，國庫部門應該以更加明確的姿態確認并借鑒COSO整體框架理論的控制思想和理念，充分考慮電子化環境對原有內部控制機制的沖擊，以3T系統為核心，以安全高效為目標，創新管理模式和業務處理模式，嘗試建立電子化環境下的綜合性的國庫內部控制體系框架，進一步提高國庫風險防控能力，提升國庫服務能力及服務水平。
（一）優化國庫內部控制環境
1. 建立“內控先行”的國庫內部控制文化。一是構建良好內控環境，制定可供各崗位人員使用的業務政策、行為手冊和操作程序，并根據業務的發展變化，及時補充、修訂。二是增強全員內控意識，提高對內部控制的參與意識、對內控管理工作的認知度，真正做到以制度規范人的行為，以人的規范行為防范風險。三是通過培訓、教育、交流等途徑，綜合開發員工潛能，提高國庫人員綜合素質，為內部控制建設打下堅實根基。
2. 以人為本，構建人力資源管理的績效考評機制。根據內部崗位風險，設置考核指標，建立科學統一覆蓋全部工作內容的績效考評機制，將內控責任落實到每一個崗位，細化到業務流程的每個環節，同時配套與責任相對應的獎懲機制，并考慮崗位津貼和風險金，使國庫人員體會到其崗位責任的重要性和自豪感，杜絕人為因素引發的資金風險。
（二）完善國庫內部控制活動
1. 完善國庫內部控制制度體系。一是高度關注國庫業務發展中的新情況、新問題，及時完善業務操作規程，提高國庫業務制度的有效性、前瞻性和科學性。二是推進國庫業務標準化建設，將具體業務環節風險點、風險的表現、具體防范措施和操作程序詳細勾畫出來，方便各業務人員、監督人員發現并及時控制風險和實施再監督，確保國庫業務發生風險時能及時、妥善地處置。
2. 以“3T”為核心構建國庫風險集中防控體系。一是優化國庫服務平臺，實現基層國庫業務網點化處理，即在目前3T數據集中的基礎上，調整系統業務處理角色的分配，進一步實現作業集中、授權集中、監控集中，實現基層國庫業務網點化、終端化轉型。二是優化管理要素和流程設計，建立無差異標準化管理，包括國庫業務受理、審核、處理、授權、監督、歸檔等環節中管理要素、操作流程的標準化。三是優化國庫授權模式，根據TCBS業務規則，以中支為中心，對全轄國庫網點需要授權的事項實施遠程“背靠背”集中授權。四是優化風險管控體系，健全風險監控預警機制。國庫部門、事后監督中心和內審部門要突破簡單的、表面上的賬平表對，要關注內部控制的有效性，尤其要注重國庫部門在管理環節上的問題。
3. 優化災備機制建設，完善國庫應急體系。從國庫業務發展看，建議按照“平戰結合、等級容災”的指導方針，建立以總行國庫數據中心為主，分行、中心支行為輔助的國庫業務災難備份系統，旨在逐步構建全行災難備份系統，切實保障不同層面發生災難的情況下，在較短時間內恢復重要信息系統的生產運行。在此基礎之上建議加大應急演練，在開展模擬演練的基礎上，增加實戰演練。
（三）構建科學準確的風險評估體系
構建科學準確的風險評估體系是構建現代化的國庫內部控制體系的關鍵環節。科學準確的風險評估體系應當包括風險識別、風險估測和風險評價等主要環節以及一套完善的風險評價量化指標體系。
1. 風險識別。風險識別是對國庫中潛在的各種風險進行科學系統的分類和全面準確的分析，根據國庫資金風險產生的原因，可以分為6類風險，如圖1所示。
[圖1：國庫風險形成因素圖]
2. 風險估測和風險評價。風險估測是通過分析和研究等方法，估計和預測某項指標對風險發生的概率和損失幅度的影響，風險評價是在風險估測的基礎上，對風險估值進行分類、整理、歸集和定性。根據國庫風險的成因，制定15類主要國庫風險控制指標，并采用德爾菲法（Delphi Method）①和層次分析法（簡稱AHP 法）確定各風險控制指標的權重賦值，具體見表1。
3. 國庫風險等級的確定。（1）計算單項指標得分。如表2所示，參照國庫風險控制指標目標參考值，確定5個等級，分別是“優、良、中、低、差”，每一等級都有一參數值，起步值為每一等級最低參數值，所有等級最高參數值為1，指標數值每優于參考值1%，則參數值在起步值基礎上增加0.01，將權數與相應等級參數值相乘，得出該項目得分。（2）計算綜合得分。綜合得分=單項指標得分總和。（3）劃分風險等級。根據綜合得分，將國庫風險劃分為5個評估等級，具體如表3，并根據風險大小采取相應的對策。
（四）暢通信息交流共享機制。
在滿足信息安全性和保密性的前提下，建立高效互通的信息交流共享機制。一方面對內形成國庫、會計、事后監督、支付結算、內審、紀檢監察等內設部門的合作機制，及時獲取、傳遞、交換和反饋內部控制與風險管理的相關信息；另一方面對外建立與同級人大、金融監管部門、審計、財監辦等部門的溝通協作機制，同時合理借助社會監督力量，爭取各方面的支持，形成監管合力。
（五）建立科學全面的監督與評價體系
內控監督部門要對內控管理情況進行適時、持續的監測、檢查和評價，及時掌握內控管理狀況，通過建立定性評價與定量評價相結合的評價指標體系，對各部門、各項業務和管理活動的內部控制狀況進行分析，并與內部控制標準進行比較，以確定風險控制和運轉效率，從而保證內控監督工作的全面性、有效性。
注：
①德爾菲法，又名專家意見法，是依據系統的程序，采用匿名發表意見的方式，即專家之間不得互相討論，不發生橫向聯系，通過多輪次調查專家對問卷所提問題的看法，經過反復征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為預測的結果。
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