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內部管理意見范文1
關鍵詞：移民綜合監理 監理機構 內部管理制度
移民綜合監理是監理單位依據國家有關法律法規和技術標準，根據與委托方所簽訂的合同或協議，以及審定的規劃報告和年度計劃，對移民搬遷進度、移民安置質量、移民資金的撥付和使用情況以及移民生活水平的恢復情況進行監督評估。
1、監理機構組建與相應職責
1.1 監理機構組建
組織機構是監理單位為履行監理任務而組建的現場監理班子----項目監理部。移民綜合監理項目部監理效果的好壞與監理機構組建有著密切的關系，因此要根據工程規模、特點、地理位置建立一個合理分工、職責明確的監理機構是必不可少的，一個強有力的、完善的項目監理機構，除應有一個好的總監外，還要求其他人員也要精干，業務水平較高。
1.2 監理人員職責
為了提高監理工作的效率，避免指令源過多、指令要求不統一等因素對正常監理工作的影響；因此在監理項目部內部進行合理分工，明確個人崗位職責，也是十分重要而又須認真履行的事，只有分工明確，監理人員各盡其責，才能充分發揮監理人員的主觀能動性。同時盡量減少管理層次，在整個機構中設置三個管理層次，即決策層、執行層和操作層。
決策層：總監理工程師、專家組。
執行層：副總監理工程師。
操作層：監理站站長、監理工程師、監理員。
總監的職責：總監是本項目的總負責人，對外行使與（委托人）簽訂的合同中賦予監理方的權力，協調對外關系，執行對外簽證等；對內負責本項目的人員安排、生產組織、安全生產、成本控制、設備管理等。副總監的職責：協助管理監理項目部的日常工作，完成總監交辦的監理任務；經總監授權，可代行總監職責。監理工程師的職責：在總監和副總監的領導下，按照專業分工完成監理工作。
2、移民綜合監理內部管理制度
2.1 內部管理制度的必要性
移民綜合監理現場工作制度是移民綜合監理開展“四控制、兩管理、一協調”工作的基礎，如何規范和制定綜合監理現場工作制度是開展移民綜合監理工作的重中之重。移民綜合監理項目部根據工作要求，為發揮出移民綜合監理的工作效率，提高監理服務水平，首先應強化內部管理，制定與移民工程相適應內部管理制度。為移民綜合監理項目部有效的開展現場各項工作，提高監理服務的水平，保證監理工作的質量，并使之不斷完善、改進和提高。
2.2內部管理制度
2.2.1 項目部崗位責任制-責權利統一
具體到每個監理人員的崗位責權利的統一是承擔的職責與其享有的權利，獲得的利益相適應。項目部應根據移民工程具體情況將其細化分為建設征地、農村移民、專業項目、合同管理等方面，監理人員根據各自工作職責有所側重，做到分工明確。并建立獎勵機制、獎懲機制，充分調動監理人員積極性。對不認真履行崗位職責、出現責任事故或者監理成果不合格的須查實并追究其責任。
推行崗位職責制還要體現“以人為本”原則及相應企業文化。崗位責任制、經濟責任制是人為制定的，終歸要由人來執行，并落實到每個監理人員身上。每個監理人員只有充分認識才能主動自覺地在行動中予以落實， 真正實現責任權利的統一。
2.2.2 項目部內部協調制度
內部協調制度是為了監理部內部更加及時、有效的了解移民安置工作的最新動態，掌握移民安置實施過程中所遇到的相關問題，為項目部各專業監理人員工作交流，并為監理項目部做出相關工作決策起到了很好的作用。協調的方式有會議形式、日常形式和定期匯報形式。會議形式是項目部每月舉行的內部工作會議，通過會議可以讓各專業監理人員了解本月移民安置過程中出現的進度、質量、投資及移民工程變更等問題，以及提出相關監理意見，并為下月監理工作做好計劃；日常形式是監理人員每天向總監、副總監匯報工作情況，并隨時就工作需協調的內容與總監聯系，征詢監理建議；定期匯報形式是總監召集項目各成員開會，以便監理內部信息互通，為監理項目部重大事項作出具體安排。
2.2.3 教育培訓制度
由于移民安置工作涉及方面廣，且復雜多樣，監理人員不光需要具備相應的專業技術知識，還要很好掌握相關法律法規等政策方面的知識。因而加強教育培訓顯得尤為必要。學習的內容主要應包括水電移民相關技術規范，監理規劃、監理細則、省級移民管理機構下發的相關文件、各種與移民安置工作相關的法律、法規等。同時應成立培訓小組，由總監或者副總監牽頭，每周組織項目部監理人員開展學習，定期進行相應考核，以檢驗培訓學習效果，并作為最終考核的依據。
3、以安谷電站移民綜合監理項目部為例
3.1 項目組織機構實施效果分析
安谷水電站移民綜合監理項目部于2010年6月組建并開始實施移民綜合監理工作以來，根據安谷水電站移民工作特點，采用矩陣式組織機構，成立安谷水電站移民綜合監理項目部，由總監理工程師、咨詢專家、副總監理工程師及監理工程師、監理員等組成，實行總監理工程師負責制。下設綜合組、建設征地組、農村移民安置組、專項組開展移民綜合監理工作。各專業組根據審定規劃和年度計劃開展移民工程進度控制、質量控制、投資控制和安全管理等工作，檢測各移民工程是否滿足階段性控制目標要求；檢測移民工程是否按照設計執行；檢測移民安置質量是否達到規劃標準；檢測資金撥付是否合規；檢測移民工程變更是否按規定程序執行等各方面工作，通過實施效果分析各專業組職能均能很好滿足監理工作實際需要。管理層次上設置了決策層、執行層。保證指令及反饋信息的快速傳遞，保證監理工作的時效性和快速反應。
3.2 內部管理制度效果分析
安谷移民綜合監理項目部在為很好的完成監理工作，實現監理目標，在內部管理上制定了巡查制度、信息檔案制度、考勤制度和監理日志制度，這些制度的實施為項目部開展移民綜合監理工作起到了積極意義。具體可以從幾個方面進行闡述：1）明確監理項目部工作目標。2）規范了組織行為；3）為流動性組織提供程序性操作方法；4）對工作加以指導。安谷移民綜合監理項目部制定出的相應內部管理制度明確要求項目部內部各專業組、各監理人員的根據自身工作目標和職責開展監理工作，并以此規范自身行為，通過展現良好的業務素質和嚴格監理，樹立了良好的監理形象，得到了委托方等參見各方的一致肯定。目前監理項目部由于時間緊、任務重的原因，相關教育培訓制度的實施有待加強。
4、結語
移民工程由于其項目的特殊性和復雜性。移民綜合監理不僅要根據委托方的要求開展各項工作，同時也要具備服務移民的工作意識。因此移民綜合監理要制定和落實綜合監理各種現場工作制度，為移民綜合監理開展移民工程進度控制、質量控制、投資控制、安全控制、合同管理、信息管理與協調工作提供了制度保障。這些制度在實施過程中可能會存在這樣那樣的不足，移民綜合監理要根據自身的工作特點加以修改和完善，以滿足自身工作需要。
參考文獻
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[2]方鴻強，李 跤.建筑市場有效運作利益機制研究[J].建筑經濟，2003（12）：14-16.
內部管理意見范文2
我國財政部在2014年頒布了管理會計體系建設的指導意見，明確指出管理會計建設的重要性。與此同時，我國醫療體制深化改革，從醫院內控制度的構建入手，積極探討管理會計的實施與應用，能夠對醫院的經營活動進行規劃、控制、考評。一方面，有利于醫院從財務職能轉變為管理會計職能，全面統籌醫院的發展；另一方面，有利于醫院管理的精細化，從而更好地應對市場競爭，實現可持續發展的目標。
管理會計是醫院內部決策的重要依據，然而人們往往忽視了它在內部控制上的功能。在醫院內部的經濟活動中，管理會計的作用如下。[1]第一，實現信息之間的對接。在管理會計下，科室或醫療小組屬于末級核算單元，內部成本的核算，能夠對成本和資產進行監控，從而發現內部管理中的問題。例如，通過管理會計，可以了解科室的固定資產、資產賬簿之間是否一致，了解各個科室的藥物領取是否和庫房的發放記錄一致，從而明確管理上的漏洞，并實施改進措施。第二，有效控制采購成本。利用成本分析法，能夠分析成本和盈虧情況，繼而發現科室和物資成本之間的差異，并將其匯報至采購部門，從而促使采購部門控制成本、節約成本。第三，有利于發現潛在問題。財務會計工作的開展，核算主體是醫院，對于核算單元的分析不深入，因此容易存在潛在性問題。舉例來說，醫院辦公費用較之上年明顯下降，從整體上來看說明費用節約；然而從微觀上來看，可能多數科室費用降低、少數科室費用增長。通過管理會計，能夠將這部分費用增長的科室確定出來，從而有針對性地加強成本控制工作。
2 管理會計的系統構建
（1）理論支持系統。在我國，管理會計的研究較晚，在實際工作中更多的是借鑒國外的成功經驗。然而，考慮到國內、國外的差異，這種做法具有局限性。[2]因此，首先要構建符合我國國情的管理會計理論支持系統。具體來說，該系統的目標就是要提高醫院的經濟效益和管理水平，將核心工作放在醫院的經營決策上，內容則包括預測、決策、控制、評價等方面。與此同時，針對醫院在經營發展期間的成果和經驗進行充分利用，從而確保該理論的科學性、合理性。
（2）人員組織系統。從計劃經濟體制轉變為市場經濟體制，財務管理工作的開展，必須采用管理會計和財務會計聯合管理模式，以及相應的人員組織系統。就目前而言，隨著醫院的經營發展，均已基本配置了財務機構、審計人員，但是工作中存在的問題是把管理會計的諸多職能進行了分解，例如預測職能、決策職能、控制職能、評價職能等，分解到業務科室、審計科室、財務科室等。如此導致的結果是管理會計活動被割裂，難以發揮應有的作用。針對這種情況，應該在醫院內設立管理會計科室，為管理會計工作的開展提供保障，從而監督各項經濟活動，提供報告、預測、評價等信息資料，參與院內的工作討論會議。
（3）會計信息系統。會計信息系統主要包括兩個方面的內容：一是會計核算，關注的重點是醫院的外部經營成果，包括各種財務信息的變化，屬于事后控制，目前應用普遍；二是管理會計，關注的重點是醫院的內部經營情況，為領導的決策提供預測信息、決策信息，由于當前的應用少，因此沒有充分發揮出職能作用。對于這種情況，應該不斷提高員工的思想認識，重視會計軟件的開發和應用，從而對各種信息進行充分掌握，科學預測醫院的經營發展前景，為經營目標和業績目標的實現提供信息支持，促使醫院管理工作的持續提升。
（4）隊伍建設系統。對于會計人員而言，管理會計的應用要求更高，從知識面的掌握角度來看，一方面，要了解醫院的財務運行，以及財務會計的操作要求；另一方面，要了解醫院的各項經營和管理活動，能夠根據目前已有的信息，對醫院的經濟活動進行預測。由此可見，會計人員應該掌握多個層面的知識，除了統計學以外，還包括經濟學、管理學、行為學等，能夠及時識別、收集信息，提高數據分析能力，為事前預測、事中控制奠定基礎。從醫院的角度來看，第一，必須加強會計人員的培訓工作，提高業務水平和職業素養，切實滿足管理會計的工作需求；第二，創新人才聘任方案，從高等院校中聘任財務專業學生，在管理會計隊伍中加入新鮮血液，構建出高素質、懂管理的人才隊伍。
（5）業績評價系統?？己讼到y的制定，應該以醫院和科室的經營目標為依據，能夠充分反映出經營效益和經營規律。具體到考核系統中，應該明確考核的內容、時間，以及相應的獎懲措施。在會計信息的指導下，嚴格開展業績的評價和考核，保證責、權、利相互統一，充分發揮管理會計的作用，從而激發員工的主觀能動性，促使經營管理工作更上一層樓。
3 管理會計在醫院內部控制中的應用
（1）預測與決策。第一，財務預算工作應該以目標為導向，同時不斷擴展預算的范圍。戰略和預算相互依存，醫院戰略目標的實現，要求對各種預算目標進行分解和落實。在具體操作上，首先利用管理會計法擴展預算范圍，不斷優化醫療收入結構，降低醫療成本和患者負擔，依靠患者數量來增加醫療收入。第二，對醫院的工作量、收入情況等進行分析，采用本量利分析法計算目標成本和利潤，從而制定預算年度財務指標體系。只有這樣，管理會計的規劃職能才能落實，避免經營活動的盲目性、隨意性。第三，通過管理會計分析法的應用，對醫療設備的投資方案進行對比，以經濟性為主要指標，確定最優的投資方案，做好資產購置的決策工作。
（2）控制與調節。第一，對預算目標進行分解，對各個科室進行績效考核。首先依據不同科室的工作內容和特點，制定合適的財務考核體系。然后制定考核監控機制，以績效考核的平衡計分卡為切入點，對各個科室的績效完成情況進行評價。針對績效執行中存在的問題，要及時尋找相關原因，并制定針對性的改進措施。第二，分析資金成本的財務風險。注重醫院的融資渠道，對資金結構進行優化，在提高資金使用率的同時，能夠對財務風險進行調控，以加強內部控制效果。第三，對物資采購進行預測、決策?？紤]到醫院日常工作中對于各類物資的使用量大，庫存積壓會造成資源浪費，甚至導致資金周轉困難。對此，應該科學分析各類藥物的需求，制訂合理的采購計劃，并加強存貨管控工作，從而提高資金使用率，促使資金流動暢通。
（3）考核與評價。第一，對各個科室的收支成本進行核算，是管理會計的基礎工作，因此必須對各種已經發生的費用進行審核，從而降低醫院的經營成本。與此同時，還要采用績效工資分配模式，來發揮管理會計的獎懲作用，實現成本核算目標。第二，保證績效考核的嚴格性、周期性?？冃Э己说慕Y果，應該和薪資待遇、科室評優、職位晉升等相掛鉤，從而提高員工的重視程度，一方面提高預算執行力，落實各項管理會計制度，實現醫院的經營目標；另一方面有利于提高員工的積極性，樹立正確的工作態度，促進工作績效目標的實現。第三，評價固定資產的使用效益。針對大型的醫療設備，應該定期分析投資回收期、產出率等指標，并考核實際使用效果。針對利用率低、經常閑置的資產，識別后將其調劑到其他部門，實現資產的動態管理。
內部管理意見范文3
關鍵詞：內部控制；執行力；風險控制；監督機制
設計完善的內部控制制度有助于提高企業的經營效率和效益，現實中有大量企業雖然有設計完善的內控制度但是執行力很弱，使內控制度無法發揮效力達到理想的目標，嚴重影響企業的經營效率和效益。
相關建議：
為了使內控制度充分發揮效力以促使企業的經營效率和效益得到提高，企業應該實施和加強以下六方面工作。
一、建立三種工作簡報制度，確保重要工作按既定計劃完成
1.建立“部門月度簡報制度”
在每月部門會議中，各部門總結本月工作完成情況，并提出下月工作計劃，其中要在會議別明確：需要其他部門配合的工作內容和完成時間、及配合部門的相關承諾。
2.建立“緊急事項工作簡報制度”
明確部門主管發現問題并及時解決問題的基本職責，超越本崗位職權的或重大事項要及時向上級匯報；提倡主管對提出的問題提出三種以上合理化解決方案；明確上級及時解決問題的責任，并及時讓下級了解解決問題的方法和時間。
3.建立“重要崗位每日工作簡報制度”
按不同工作任務詳細記錄每日工作的進展情況，促使每日工作更有條理和效率。上級及時了解重要工作進展和及時發現可能存在的問題，提高督促工作順利進展的力度。
二、提煉、匯總、簡化主要內控風險控制點，強化高效的經營效率
在公司各項制度完備的基礎上，從公司細化的各項制度中提煉出簡化的內控風險控制點，并將其匯總形成流暢的工作流程，使所有員工能迅速了解如何工作，明晰工作的責任，明確部門之間的配合程度和責任，以強化高效的執行力。
三、審計部每季度對重要領域的內控制度及運行情況進行評審
1.合規性評審。即企業內部控制是否符合國家的法律、法規和政策；是否符合公司的規章制度。
2.全面性與系統性評審。確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調地發揮作用，最終實現企業內部控制的總體目標。
3.內部牽制及不相容評審。評審部門與部門、員工與員工以及各崗位之間是否建立了互相驗證、互相制約的關系；是否將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經不相容的部門或人員的驗證、核對和制約。
4.權責和獎懲評審。即評審企業是否根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任范圍，有無發生越權或互相推諉的現象。
5.成本效益評審。在內部控制活動中是否貫徹成本效益原則，是否實行有選擇的控制；是否努力降低控制成本，機構和人員是否盡量精簡等。
6.可操作性評審。內部控制是否符合企業實際，是否考慮實際管理工作中可行性，能否保證其可操作性。
四、人力資源部應建立并重視對季度的績效考核
重點關注季度業績完成情況，分析存在問題，落實問題的改進內容和改進完成時間，明確跟進改進的部門和責任人，并評估是否能完成年度績效考核目標。
五、建立對公司各項制度實施的全面的、有效的、持續性的監督機制
在各種監督體系中要充分發揮職能部門的監督，并由審計部監督職能部門的監督業務是否有效，這樣就會形成全面有效的保障體系。
建立并加強以下監督機制：（1）上級與下級之間監督；（2）職能部門的監督；（3）績效考核；（4）監督信箱；（5）外部中介的監督；（6）內部審計。
六、人力資源部應開展各種不同方式的培訓，使高效的執行力演變為企業的一種文化
通過各種培訓和訓練，首先使各崗位的員工熟悉自己的工作崗位，明確自己的職責權限和責任；其次本部門內部形成合理的分工和合作；最后形成部門之間的合作和監督。
1.開展不同部門共同參加的靈活互動的培訓，以促進了各部門之間的溝通協作。
2.從各部門挑選骨干進行全方位綜合素質的培訓，這些精英骨干將初步進入公司的管理層。
3.明晰崗位責任書并加強員工崗位培訓，和有關工作技巧等提高工作效率方面的培訓。
4.從各部門中選拔出合適的人員擔任兼職知識管理員，將本部門相關的知識進行整理，形成專業化系統化的培訓素材。
5.要求各部門副經理以上的管理干部都負有授課、培訓的義務。
內部管理意見范文4
今年，財政部在全國范圍內組織實施了行政事業單位資產清查工作，目的是要摸清家底，真實、完整地反映出各單位的資產情況和財務狀況，保證國有資產的安全、合理配置及有效使用。筆者根據對此次資產清查工作的調查，結合日常了解到的醫院資產管理的情況，總結出醫院資產管理普遍存在的問題。
1 固定資產盲目投入，管理不善，造成損失浪費嚴重。
1.1 有些醫院為了追求規模、上檔次，盲目引進貴重儀器設備，擴大基本建設項目，其中大部分醫院還需靠貸款籌集資金，但由于缺乏對醫療市場需求充分的了解，業務量往往不飽和，資產使用率低下，造成閑置浪費，同時還要付出昂貴的財務成本和維護成本，影響了醫院的經濟運行，造成資金周轉困難，財務狀況不良。
1.2 輕視固定資產管理，權責不明確，造成帳實不符。帳實不符存在以下兩種原因：一是固定資產的購入、調撥、捐贈等未及時入帳或出現錯記、漏登等現象造成帳實不符；二是固定資產在使用過程中，分散在各部門，且大部分資產是可移動的，科室之間相互借用，或因管理人員調動，對其使用的設備未辦清交接手續，因此使用科室明細帳與實物大多不相符。一些醫院的固定資產缺乏專人管理，權責不明確，各部門閑置的設備無人清理，報廢的設備不及時按報廢程序處置，任意堆放，甚至丟失。這些現象都嚴重影響了資產的真實性。
2 醫院收入管理缺乏嚴密的內部控制程序，不能確保資金安全。
醫院的收入主要來源于門診收入和住院收入，目前大部分醫院都實行了微機收費管理，按理，管理手段的提高會加強資金管理的安全性，但遺憾的是，許多醫院財務管理人員缺乏對收費系統軟件的了解，沒能有效地利用現代化的管理工具進行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上審查不嚴格，致使不少醫院貨幣資金的安全仍存在嚴重的隱患。最近2年一些醫院陸續發現了收費人員貪污、挪用公款的案件，涉案時間一般都有幾年。醫院資金收入管理的主要漏洞出現在以下環節。
2.1 收費人員繳款不及時，大量的現金滯留在收費人員手中，給資金安全帶來嚴重的隱患，同時也給收費人員挪用公款制造了機會。
2.2 收據核銷與收入收繳工作程序脫節，核銷人員只是將收費人員交回的收據存根進行核銷登記，并不管收據上記載的資金是否已收回，使收據的核銷工作流于形式，沒有發揮出對收入繳銷環節的控制作用。
2.3 對手工收據的使用缺乏有效的控制。由于停電或收費系統故障需臨時使用手工收據，如手工收據的收入不進入收費系統管理，會造成收入控制的盲區。
2.4 收入核算沒嚴格遵循權責發生制的核算原則。許多醫院對收費人員月末沒有繳完的收入不進入當月的收入核算，一方面造成收入核算不真實，另一方對收費人員的應繳收入不能形成雙向控制。
2.5 病人退費沒有嚴格的審批制度，收費人員和結帳人員如僅憑收據退款，給一些不需要收據報帳的人制造了退款的機會，國內曾有一家醫院因退費管理不嚴格，給醫院造成了重大損失。
3 支出管理沒有嚴格執行預算管理，收支審批制度不健全，缺乏重大經濟事項的管理制度。
3.1 支出的預算不準確與實際情況脫節，使預算難以執行。造成實際支出沒有計劃性，隨意性強，超支浪費嚴重。
3.2 收支審批制度不健全，沒有嚴格的授權審批限制，出現權力過度泛濫或權力過分集中于1人，都會造成支出的失控。
3.3 重大經濟事項管理制度不健全，一些醫院對重大經濟事項沒有進行科學的論證和集體討論，作出不理性的決策，對醫院造成了損失和浪費也沒有相關的責任追究制度。
4 醫院債權債務的核算不準確，清理不及時，往來關系不清晰。
4.1 醫院的債權主要是醫療欠費和預收醫療款，但其核算不準確是各醫院普遍存在的問題。由于會計核算沒有嚴格執行權責發生制，造成了明細帳已入帳的債權債務沒在同一核算期反映在會計總帳中，造成帳帳不符，影響核算的準確性。
4.2 債權債務清理不及時，形成壞帳、呆帳。如病員欠費中，一些無主病人、債務人死亡或單位破產而無法清償，或者因病致貧而無力繳納，甚至有的惡意逃費，無端制造糾紛形成的賴帳等情況，由于醫院沒及時清理，致使形成壞帳、呆帳無法收回造成損失。在醫院內部往來帳目中，主要是部門之間、個人與單位之間的往來核算，有些事項已經辦理完畢，但經辦人未到財務了帳，完善手續，長期掛帳，影響到債權債務的真實性。
5 對問題的預防和控制
5.1 大型醫療設備購置、基建維修項目等重大經濟事項要經過集體討論決策，進行可行性論證和專家評議，并提出2個以上的方案，報上級主管部門審批，減少決策失誤。
5.2 一般性購置和修繕，要根據實際需要安排預算，以保證醫療業務的正常開展。日常支出可確定開支范圍，實行定額標準，如辦公費、差旅費的報銷。建立健全支出預算管理制度和授權審批手續控制支付程序，開展科室成本核算，監督預算的執行，降低成本費用。各部門的實際支出必須嚴格執行預算，根據開支范圍和開支標準辦理各項支出。支出預算需要調整時，要由有關部門、科室提出書面報告，提請院務會、職代會審核后執行。
5.3 統一認識，增強職工內控意識。組織職工學習經濟、財經法規、《醫院財務制度》等相關文件、政策，使他們認識到內控制度是業務活動有序開展的有力保證，是醫院實現管理目標的重要手段。通過考核、測評等手段激發職工積極性、創造性，主動參與、主動接受控制。
5.4 醫院應成立專門的固定資產管理機構，負責資產的購建、驗收、入帳、計量管理、運行管理、維修、處置等事項，規定固定資產投資從計劃、論證、購建、改造、大修、處置等各個環節的控制程序，同時財務、審計等部門應對資產的管理過程進行監控。屬重大經濟事項的需經集體討論，凡是符合政府招標采購管理辦法規定的項目，要通過政府集中招標采購形式進行。加強固定資產的核算管理，設立醫院、科室二級明細帳和卡片，并粘貼標簽，派專人負責，責任落實到人頭。定期盤點、核對帳實。對醫院固定資產報廢進行金額控制，超過規定金額的，必須報主管部門審查同意，報國有資產管理部門批準。
5.5 加強貨幣資金的管理，制定現金、銀行存款管理制度，不相容職務相分離，實行崗位輪換制。出納執行收支兩條線的核算，限額存放備用金，印鑒與支票分別保管。銀行存款余額調節表由出納以外的財務人員編制，及時查詢未達帳。
5.6 建立收入的內部控制程序。保證收入核算的準確性和收入流轉過程的安全。（1）當日收款必須當日上繳，縮短現金滯留時間，保證收入及時入帳，規定收費日報表的時間前后分秒連接，做到日清月結。（2）稽核會計及時對收費日報表與收據存根進行手工和微機系統的雙向核對：實際票號的連接與收費系統的收費記錄相核對，收據記載金額與收費日報表相核對，作廢記錄與作廢票據相核對。同時加強對手工收據的管理，手工收據在使用后，待系統恢復再補錄入收費系統加入當日的收費日報表繳款。稽核會計還應利用財務監控系統對收費人員已繳款項進行確認，對未繳款進行實時監控。（3）月末，收入核算會計將所有收費人員的收費記錄與繳款記錄相核對，將各收費人員已收但未交的收入作為當月收入核算同時掛應收款。（4）對收費人員定期檢查、盤點，制定嚴格的考核規則。（5）制定病人退費的審批制度，規定所退票據三聯必須齊全，由醫生、藥劑人員或物價人員注明退費原因，相關部門負責人的審簽。對醫療預收款的沖退要嚴格核對帳目，收回預交款收據，防止重復退款。
5.7 加強票據管理，派專人負責票據的購入、領用、繳銷、審核、歸檔，按票據種類設置總帳，按使用人設置明細帳，限量領用，及時核銷。
5.8 建立債權債務管理制度，設專人加強對債權債務的日常核對、清理工作，分析帳齡結構，及時催收欠款，有計劃地清償債務。病人欠費在醫院債權中占有較大比重，對欠費的管理可結合業務科室的收入核算并進行考核。
內部管理意見范文5
關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制
事業單位為了提升自己在經濟管理方面的能力，就會通過會計信息和開展會計工作對經濟活動進行控制調節，以避免財務流程出現不科學不規范的現象。內部控制包括建立健全的財務管理組織結構和制定一套系統性的會計處理程序與方法，健全的財務管理組織結構能有效的避免事業單位出現財務方面的問題，一套系統性的會計處理程序與方法是是會計信息質量的保證。因此，加強事業單位財務管理的內部控制意義重大。
一、當前事業單位財務管理內部控制存在的主要問題
1.財務人員的財務意識薄弱、綜合素質較低。當前的財務人員由于受事業單位編制的影響，使得其在業務素質和職業道德素質上存在問題。主要表現在一些財務人員并沒有系統的經過崗位培訓，并且缺乏理論知識，實踐經驗也不夠，最終致使財務管理在基礎環節上就出現問題。對財務管理有非常大的負面影響。
2.財務管理內部控制制度不完善。財務管理內部控制制度不完善主要是兩方面原因導致的。其一事業單位一般是事業編制單位，容易受傳統思想的影響只依靠上級部門的指導而不根據社會經濟體制轉變進行改革，從而使得財務管理制度存在一些疏漏。其二就是事業單位沒有建立一個符合實際情況的財務管理體系，內部控制所涵蓋的范圍讓其不夠有能力對責任進行細化，并且各個過程中沒有連續性從而造成財務管理工作出現問題。
3.固定資產管理比較薄弱。事業單位的會計工作發展遲緩且具有公益性和服務性色彩。責任制不明確加上會計設置的不規范性制約著財務管理工作的進行。單位的財務狀況不能真實的反映在賬本上。此外，更沒有實施必要的財務監控對各種支出進行有效的控制。
二、加強事業單位財務管理的內部控制的建議
1.提升各級管理人員的業務素質和道德素質。各級管理人員的業務素質和道德素質是內部控制施行的有效保證。財務人員的業務素質會間接地影響到財務信息質量，事業單位首先需要保證財務工作的相關人員都是持證上崗的，再可以通過定期組織培訓或者指導等方式來提升財務人員的職業素質和專業知識，還需要執行考核制度。另外單位相關負責人是整個內部控制的責任人，所以需要了解和樹立內部控制的相關知識與意識。由于國家的相關政策以及法律法規對這方面都有一定的要求，所以財務人員應該嚴格遵照相關政策來實施內部控制制度。
2.加強和完善內部控制體系。加強和完善內部控制體系的最主要工作內容就是完善財務管理制度，要改變現行的財務管理制度。通過對財務監督、財務公開、財務預算、財務計劃、審批權限等一系列財務管理活動加以規范并執行制度準則來解決財務管理內部控制制度在實際工作中出現的問題。通過完善財務管理內部控制制度，一方面使財務管理內部分工更加合理，責任落到實處，使得財務工作效率得到提升；另一方面來使得財務管理內部控制制度的執行力增強，在出差管理制度、大額費用審批制度以及現金管理制度方面管理的更加合理。此外，建立一個科學合理的支出約束機制也是非常必要的。
3.做好資產存量清算和績效考核。財務管理工作離不開資產存量清算和績效考核。資產清算是事業單位實現資產優化配置和使用效益的有效途徑。如果財務清算工作沒有做好，將會影響事業單位進行會計核算以及財務管理方面的工作，更會影響閑置資產的管理，使得資源的完整性受到一定程度的影響。在清算資產管理的過程中，事業單位需要遵循“統一領導、分工管理、層層負責、合理調配、物盡其用”的原則，才能通過一系列管理措施來管理閑置資產，避免資產的不合理流動。目前事業單位的績效考核還不是很成熟，所以事業單位在進行績效考核時可以依據國有企業的成熟經驗。原本考核就是依據會計報表的數值來進行判斷的，但是當前經濟環境的復雜性使得會計報表的數值存在不確定性，例如不同時間段的相同損益表和資產負債表就會與真實情況有所差距，因此必須依靠資產的真實情況來進行考核?，F當代的事業單位大都會采用現值法來確保考核符合實際情況。
4.嚴格原始憑證稽核。會計信息的真實性主要是通過原始憑證的稽核來評判的，所以必須守好這道關口。要嚴格原始憑證稽核首先就要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員稽核責任制度?；素熑沃频慕⒛転榛巳藛T提供良好的保證。對于具有一定規模的單位稽核員在審核后最好加蓋印章，不但可以證明經過稽核審查，又體現了是否合規。對于較小規模的單位，在稽核方面的工作也不能馬虎，會計機構負責人或者會計主管可以履行職責。其次就是要責任明確，經稽核并帶有印章的原始憑證需要稽核人員擔負一定的責任，以避免稽核工作出現失誤。
5.規范票據管理。事業單位業務涉及面比較廣范，所以其實用的收款票據一定不少。其中財政部門的正式收據、內部結算的收款收據、營業發票等等根據款項的不同，其使用的會計核算方法也不會一致。但是事業單位會計管理工作是繞不開這些內容的，因此，有效地解決收款票據管理問題非常重要。有效地解決收款票據管理問題需要從三個方面做好工作，第一是實行不相容崗位相互分離制，就是空白票據的保管、填開、收款和審核工作不能讓同一個人負責，并且要按照收款性質和內容正確使用票據；第二就是票據要填寫規范，就是在內容、數字和自己以及要素方面都要保證準確性；第三就是嚴格票號對應，在具體工作中不能延遲審核已開完的票據，應上繳的各項收入以及各項支出要真實客觀的反映。對于財務人員在票據方面出現問題的必須嚴肅處理。
6.加強監督機制。加強監督機制是財務管理工作一項重要內容。而要強化監督職能，各種與財務相關的內容首先要實現透明化，其中包括各項財務支出，收支范圍和標準以及審批程序。其次就是財務執行結果要公開，其中不僅包括會議費、車旅費、專項業務非以及基本建設費等既定范圍內的內容，而且也要包括超支部分的內容。最后就是需要成立監督小組去執行相關制度。
三、結語
綜上所述，事業單位財務管理的內部控制是事業單位財產安全和完整的有效保障。事業單位必須在經濟體制改革的大環境中加快改革步伐，通過提升各級管理人員的業務素質和道德素質，加強和完善內部控制體系，做好資產存量清算和績效考核，嚴格原始憑證稽核，規范票據管理以及加強監督機制來加強財務管理內部控制建設，同時也要加強財務相關知識宣傳來營造良好的社會風氣，讓財務管理的內部控制效率得到提升，為推進我國事業單位市場化進程做出貢獻。
參考文獻：
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內部管理意見范文6
【關鍵詞】醫院 財務管理 內部控制 途徑 建議
當前，醫院作為市場競爭的主體，必須提高各方面的管理水平，為社會提供良好的服務，才能獲得良好的經濟效益和社會效益。醫院的內部控制成為其財務管理水平有效保障，如何提高醫院的財務管理的內部控制，成為醫院必須面臨的發展問題。
1.醫院財務管理內部控制意義及原則
在醫院財務管理內部控制意義方面，財務管理的內部控制改善了醫院的經營管理效果，促進了醫院走向科學管理之路。它有助于醫院建立和完善財務管理控制制度，使得醫院的財務管理系統化。在醫院財務管理內部控制原則方面，醫院的財務管理必須要嚴格遵守相關的法律和法規規章制度，財務管理人員要具有較高的財務水平，使各部門都能夠進行有效地成本控制和財務監督。
2.醫院財務管理內部控制的內容
醫院財務管理內部控制的內容主要就是醫院對其財務的計劃、預算執行等進行有效控制，具有一系列的控制管理活動，更好地規范醫院財務管理的行為，對其財務管理工作進行評價。在醫院的財務管理內部控制過程中，要對財務管理的會計工作進行控制，促使財務管理實現預期目標。特別是在我國實行醫療制度改革的背景下，醫院財務管理內部控制的具體內容就包括了：首先，對醫院的經營收入進行內部控制，根據相關規定和指導價格進行合理收費，維護患者利益。對于醫院的收入要進行定期清查。其次，要對醫院日常費用支出進行內部控制。要對藥品和醫療器械的采購進行重點內部控制，加強成本管理控制，降低醫院的財務費用支出。再次，醫院要對固定資產進行內部控制管理，制定醫療固定資產的審批、采購以及消耗活動制度，定期進行固定資產的盤點與核對。最后，醫院要對項目投資進行內部控制，避免盲目隨意性投資活動，降低投資風險，提高投資效益。財務管理人員要對項目投資進行盡職調查，做出可行性報告，加強對投資項目的預算編制與審核，使項目投資會計信息真實，有助于明確項目投資的責任主體，形成獨立的牽制的投資關系。
3.醫院財務管理的內部控制存在的問題分析
盡快醫院遵守相關的財務法律法規，但是，在財務管理內部控制制度建設與管理考核方面，一些醫院還存在著一些問題。首先，有的醫院對財務管理的內部控制比較忽視，缺乏相應的管理制度與方法。一些醫院的財務管理還比較松散，不能按照內部控制的管理制度執行，而往往按照各部門管理者的決策開展，這樣就不能使財務管理內部控制制度發揮約束員工的作用，也導致了醫院的財務管理混亂，出現呆賬、壞賬，不能進行有效的投資活動。其次，缺乏執行內部控制的專業人員與資金支持。要對醫院各個部門進行內部控制，就要額外增加管理成本，使有的管理者不愿意對此進行投資。有的醫院還沒有形成良好的內部控制氛圍，缺乏專業財務管理人員進行內部控制流程設計與內部控制結果的評價，也不能提出完善的管理建議。最后，一些醫院缺乏財務管理的內部控制，使其面臨著諸多財務管理問題。例如：醫院不能很好地控制開支，造成了財務管理風險與財務赤字；還容易產生醫院內部的醫療費用的亂收費、醫療固定資產的流失，甚至出現挪用、貪污、賄賂等嚴重的財務問題。
4.加強醫院財務管理內部控制的途徑
首先，要提高醫院全體員工的內部控制意識。醫院各部門要按照內部控制制度執行，設計科學合理的內部控制制度與流程，使全體醫院員工能夠積極性和主動性，自覺遵守內部控制制度的規定，保證內部控制制度的執行。倡導節約，縮減各項開支，動態化地進行醫療成本預算，有效監督與控制經營成本。財務管理人員要提高財務風險意識，加強項目財務風險的評估，制定預防措施。其次，要加強醫院內部控制流程設計與操作規范化。建立醫院內部審計制度，要加強財務監督與內部牽制，明確財務管理人員的權限和職責，促進財務管理更加標準化和規范化。最后，要加強成本的預算與核算，將醫院的日常支出進行控制在合理范圍內，加強項目投資的科學論證，避免出現投資風險，還要對醫院財務進行一體化管理，包括了醫院日常的收入、支出等內容，預防財務管理的漏洞與內部控制覆蓋不到的地方。
5.結論
通過對加強醫院財務管理內部控制的途徑及建議進行探討，得出醫院加強內部控制，促進財務管理規范化和科學化。醫院的發展面臨著管理水平的提升、員工素質的培訓、工作效率比較低等問題，醫院全體員工都應具有內部控制意識，只有通過內部控制，才能保障財務管理的安全，防范財務風險隱患，切實提高財務管理的職能，合理安排醫院各項投資，更好地優化醫院的服務。
參考文獻：
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