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企業會計電算化內部控制范文1
摘 要 企業會計電算化內部控制是隨著網絡技術的飛速發展和電算化信息系統的應用而逐漸發展起來的，企業實現財會管理現代化的必由之路。在會計電算化獲得不斷發展的同時，企業會計電算化環境下的內部控制制度也在不斷地調整、完善。文章簡要分析了當前會計電算化內部控制中存在的一些問題，同時提出了完善會計電算化內部控制的一些對策。
關鍵詞 企業會計電算化 內部控制 現狀 對策
企業會計電算化是將當代電子計算機技術和信息技術應用到企業會計實務中的財務管理方法。企業的會計內部控制是為維護企業資產的完整性，確保會計資料的真實性和可靠性，以及對經濟活動進行綜合的計劃、調整和評價的制度、方法以及手續的總稱。
隨著我國市場經濟體制的不斷發展和現代網絡技術的快速革新,會計電算化以其簡捷、實用、快速、準確等優點逐漸成為現代企業會計內部控制的主要管理方式。
一、當前我國企業會計電算化內部控制的現狀
（一）控制體系不完善，執行力度較差
當前很多企業無法滿足采用會計電算化的財務體系的相關條件就盲目跟風使用電算化會計信息系統；或者有些企業雖然在崗位設置、安全保密、數據運行、系統維護等方面制定了嚴格的管理體系，但卻無法真正執行落實到位；更有甚者在進行電算化操作的計算機上操作一些容易導致出現計算機危險的內容，電算化數據檔案保管力度不夠,無法規范企業的內部控制制度，加大了企業財務數據泄漏的幾率。
（二）對會計電算化的意義及重要性認識不足
許多企業對會計電算化的認識存在一定的片面性，單純的將會計電算化看做是會計核算工具的變化，看不到企業內部管理方法和管理流程中的巨大作用，有的領導甚至認為會計電算化只是用計算機代替賬冊，僅把會計電算化當作樹立企業形象的一種手段。在企業進行會計電算化的具體應用時，缺乏針對自身管理要求和運行模式的深刻分析和了解，從而缺少對會計信息系統進行相應的調整。在大多數企業的看法中，會計電算化僅僅是會計核算方式的該表，提高了核算效率，缺乏對企業會計信息系統重要性意義的認識[1]。
（三）缺乏適用于會計電算化的內部控制制度
大多數企業在使用會計電算化之后，企業的內部控制制度仍然沿用此前的制度體系，沒有從根本上制定適用于企業會計電算化條件的內部控制制度。例如，財務會計信息審核不夠嚴謹，主觀性依然強烈，不能保證基礎數據的正確性；崗位設置上沿用基本的會計崗位，沒有聘任專門的電算化工作人員進行操作；同時，缺乏對企業會計電算化工作人員的有效監督，對相關工作人員是否正確進行操作、員分工是否合理、有無越權等現象進行監督。
（四）復合型會計電算化人才十分匱乏
由于會計電算化是近幾年逐漸興起的,原有的財務人員中缺乏同時具有計算機、會計、管理等多方面的專業知識的復合型人才，財務知識與計算機知識兼備的綜合性的財會專業人才十分匱乏。會計電算化條件下，會計電算化操作人員的控制問題十分突出，會計電算化實際操作人員很難適應日常維護、電算化組織與管理等高層次的工作。
（五）數據保密性、安全性差，致使非法篡改現象嚴重
在通常情況下，企業會計數據是處于絕對保密狀態的。目前財務軟件的加密措施，主要是針對軟件系統而言，對企業用戶會計數據的保密性操作較少，會計數據往往處于開放式的關系數據庫格式保存。無法有效的防止客戶財務數據的外泄、惡意篡改等問題，也無法真正起到保密作用，導致會計數據安全性受到威脅。
二、會計電算化對于企業內部控制的重要作用
1.企業會計電算化能夠更好的完成財務會計信息的收集、整理、報表等工作，并且能夠進一步進行輔助的分析、預測，從而對企業的財務系統進行控制和管理。會計電算化使會計核算更加準確規范，會計核算更加及時，財務管理效率得到提高。
2.企業會計電算化完善國家對企業財務信息的宏觀控制，使得企業更好的貫徹落實相關的法律和規章制度。企業只有通過建立和實施內部控制制度才能落實相關的財務監督政策，才能有效地防止出現較大的錯誤和弊端。
3.企業會計電算化能夠保證企業生產經營有秩序的進行，能夠深入的影響到企業經營的各個環節，能夠對企業內部人員進行控制、協調，明確分工，保證企業的生產經營活動有序高效地進行，同時促進相關工作人員不斷改進自身知識、技能結構，更好的進行系統操作。
4.會計電算化使企業內部控制的重點發生了變化。在傳統環境下，企業內部控制是絕大多數情況下是通過賬目之間的明細關系加以核對的，以確保賬目數據的準確性。而電算化系統所有的財務數據操作全部由計算機自動運行，從而使內控制度的重點轉變為對于財務軟件的安全維護、電子數據的審核以及財務人員的分工等[2]。
三、加強企業會計電算化內部控制的建議和對策認識
（一）加強企業會計電算化內部控制，需要強化企業對于會計電算化的重要性認識
企業需要充分的認識到會計電算化的重要性意義，大力支持會計電算化的實施和運作。同時，企業還要加強對財務會計工作人員的思想教育，堅定正確的人生觀、價值觀，確立良好的正確的職業態度和道德操守。
（二）建立、完善企業會計電算化管理制度
企業以自身現實條件和情況為基礎,不斷完善企業內部控制環境，結合會計電算化系統的特點，制定相適應的嚴格的內部控制制度,并通過嚴格的監督手段保證制度能夠得到較好的執行。同時，合理地進行崗位分工,強化崗位職能,設計合理、高效的工作流程;充分運用財務軟件的控制功能，形成實時監控與事后監督相結合的內部控制體系。
（三）提高會計電算化工作人員素質，努力培養一批高素質的復合型人才
企業內部控制缺乏高素質的實際操作人員，將失去其固有的實際效用，甚至形同虛設。企業必須全面的提高會計人員包括政治素質和業務素質在內的綜合素質，大力加強人才培訓的力度，特別是加強會計人員計算機技能的學習，培養一批能夠精通技術、熟練掌握計算機技能的高級技術人才；同時不斷優化企業內部管理風格、企業文化意識等，充分調動工作人員的積極性，將企業會計電算化工作由“核算型”不斷向“管理型”發展。
（四）加強會計電算化系統安全控制
目前，數據的安全問題是企業在會計電算化進程中主要存在的問題，也是企業內控制度中最為薄弱何重要的環節。加強會計電算化系統安全控制企業需要采取更多的措施。例如：引入安全核查機制,并進行必要的權限設置，建立網絡安全“防火墻”,進行實時監控;同時，進行必要的身份認證和內容檢查；另外，禁不允許非操作人員操作財務專用電腦，設置操作權限限制，操作人員身份的密碼控制，對系統軟件進行定期的預防性檢查，并且提供良好的工作環境。
（五）加強企業內部審計
企業內部審計是公司、企業內部控制系統的重要部分，也是強化內部會計監督的需要。在會計電算化中，需要對會計資料進行定期審計，審查賬務處理是否正確，會計電算化操作是否符合相關規定等等。做到賬表相符，電子數據與書面資料一致，對錯誤的賬表信息及時的處理和進行調整，防止系統運行各環節出現較為嚴重的漏洞[3]。
（六）確保企業財會數據的真實性、準確性
會計核算企業內部控制中的重要部分,是會計預測、決策、分析的基礎。因此,必須保證財會數據的真實性和準確性。所有數據資料都必須嚴格執行審核，認真做好數據備份工作，嚴格控制會計核算質量。
會計電算化內部控制建設是隨著電子技術的發展和電算化信息系統的普而不斷發展起來的，在通常情況下，計算機本身處理出錯的概率很低，其主要的偏差和錯誤是由人為造成的[4]。因此，制定嚴格的內控制度將使會計電算化獲得進一步的發展和完善，也會不斷調整和完善會計電算化環境下的企業內部控制制度。隨著社會主義市場經濟的進一步發展，企業會計電算化系統面臨著更高的要求和更多的挑戰，我們需要不斷提高會計工作水平和會計信息的質量，更好提高企業現代化管理水平和企業的經濟效益[5]。
參考文獻：
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企業會計電算化內部控制范文2
關鍵詞：企業管理；會計電算化管理；內部控制；施工企業；財務管理
會計電算化主要是指企業在日常工作中應積極采用計算機來替代會計部門傳統的記賬、算賬方式，并采用科學、先進的計算機技術來分析、預測與控制對企業的會計信息。會計電算化的有效實施不僅能夠使會計部門的各項工作更加合理規范，也可以使人工成本得到科學控制，并且能夠有效降低由于任務失誤而造成的誤差，因此各企業應充分重視會計電算化管理中的內部控制。
1企業會計電算化帶來的影響
1.1對會計信息處理內容與形式的影響
會計電算化主要是指采用計算機技術開展企業會計信息管理的相關工作，會計電算化能夠利用工具、數據庫以及一些信息控制為一體，從而來進行財務管理工作的審核以及核算，這樣將會在很大程度上簡化財務管理的流程，提升工作的效率。對于企業來說，實現會計電算化主要是利用相關的會計軟件來進行實現，這樣就對相關的財務管理人員提出了更高的要求，必須要具備高素質的信息技術水平，才能夠更好地進行會計的核算工作。并且在財務管理中，成本控制、財務以及銷售預測等工作都是新型的財務管理模式，而要想真正實現企業管理目標，就必須要建立健全新的內部控制制度。
1.2對財務管理人員日常工作內容的影響
對于企業傳統的財務會計管理來說，主要是工作人員對財務信息進行一個簡單的記錄便可，工作內容相對簡單。但是從目前來看，在財務管理部門實施電算化之后，財務管理不僅僅需要財務核算人員，同時還需要信息系統維護以及管理的人員，在進行財務信息核算的同時，還需要對系統進行維護以及管理。這樣就需要相關的財務管理人員不僅要掌握財務工作的相關知識，還要掌握一定的計算機網絡技術不斷提高自身的實踐操作能力，進而從整體上提高會計信息的準確性。
1.3對會計檔案的影響
對于傳統的會計檔案來說，主要是以紙質的形式，對于一些數據的記錄以及更改都是要在檔案上進行處理。然而企業在實現了電算化之后，對于會計檔案的處理都是在計算機網絡上進行保存以及修改的，這樣財務人員僅僅是保存一些重要的數據信息即可，十分方便。
2企業會計電算化內部控制存在的問題及對策
2.1會計電算化內部控制認識有待提升
目前，很多單位對于會計電算化的認識都過于片面，通常僅認識到會計電算化的實施提高了處理數據的質量與速度，在實際應用過程中都比較重視事務性工作方面的功能，卻忽視了其在管理工作方面發揮的積極作用，也沒有重視對高素質會計人才的培養與引進，進而財務部門提供的相關會計信息往往難以為企業的決策和管理提供及時、有效的服務。具體表現在，很多人員都認為從傳統管理到會計電算化管理的實施只是會計核算工具方面發生了改變，而在會計職能、管理流程等方面則沒有太大影響；還有的人認為會計電算化的實施只是企業樹立形象的一種手段，對企業經營管理沒有實質意義。此外，目前很多企業都沒有制定嚴密的財務管理制度，進而使得預測、預算和控制分析等會計工作的開展都沒有有力的制度保障。對此，應不斷提高企業領導與財務部門相關工作人員對會計信息化的認識。企業管理者應擺脫傳統理念和成本等因素的束縛，積極地實施會計電算化管理模式，而在實際實施過程中，也要不斷完善內部控制制度，進而促進會計電算化管理水平的提高。因此，必須要重視對會計電算化的內部控制、企業領導，相關財務管理人員也要正確認識到實施會計電算化，加強其內部控制的重要性，從而使每項會計電算化管理工作都能夠得到有效落實。
2.2會計數據存在失真現象
企業實施會計電算化，很大程度上提升了會計工作的效率，實現了對數據信息的高效率處理。然而企業財務的所有信息都是利用計算機網絡進行處理，不僅對數據傳統的組織性帶來了一定影響，也在一定程度上削弱了數據控制功能。會計電算化最典型的特點就是數據處理的集中與自動化，而在這種模式下，也導致數據失真現象層出不窮，數據輸入、文件與程序被篡改的狀況也比較普遍，進而導致會計信息的真實性與準確性無法得到有力保障。因此，企業必須提升對員工職責的分工以及控制，能夠針對企業電算化的相關特點以及員工的實際情況，加強內部控制，實施職責分離。在實行會計電算化管理模式后，企業必須對相關的財務核算人員以及系統維護人員進行任務的分配，實現其有序的工作以及發展，讓二者之間進行平衡以及制約，以此來避免對數據進行篡改等狀況的出現。另外，企業經營者也要對在職財務管理人員實施定期的專業培訓，并合理定位不同崗位的職責，從而促進會計電算化準確度的不斷提升。
2.3企業會計人員電算化水平普遍較低
在企業實現電算化之后，財務人員不僅要具備一個較高的財務核算能力，同時還要積累一定的數據庫方面的知識內容，但是當前很多企業的財務管理人員雖然掌握了一些簡單的計算機網絡技術，在計算機信息系統出現故障后，卻無法給予及時的維護與管理。并且企業缺乏一些高素質的計算機維護人員，無法對計算機故障進行及時的維修，最終直接導致企業的財務數據出現了泄漏等狀況，嚴重影響了企業的發展。另外，在計算機技術飛速發展的現象下，企業的會計電算化軟件沒有及時更新，企業也沒有組織相關工作人員對相關新知識、新技術進行系統學習，從而導致企業會計電算化管理水平一直無法得到顯著提升。對此，企業應加強對會計人員的培訓工作。單位的內部控制制度雖然具有多方面的內涵，但卻不是萬能的，會計系統主要是由人來實施操作的，其是否安全，不僅取決于系統本身，相關操作人員的綜合素質也有著直接影響，同時，各種規章制度也都需要通過會計人員來制定和實施。因此，企業應積極地組織會計人員參與相關專業培訓，進而在提升自身業務素質與安全意識的同時，也保障系統運行的安全性。此外，還要制定科學合理的獎懲以及績效評價機制，進而使相關工作人員能夠通過自己的努力獲得應有的報酬。這樣不僅能夠進一步提升會計工作質量與效率，也能夠留住高素質的會計以及系統維護與管理人才，進而有效避免由于人才流失而對信息資源方面造成的損失。制定完善的內部控制制度只是提升會計電算化管理水平的一方面，而要想真正實現內部控制目的，就需要全體工作人員共同去營造和優化內部控制環境與制度。
2.4內部控制制度有待完善
企業實施電算化管理模式后，利用計算機網絡來進行各項財務信息的處理工作，利用計算機操作來代替傳統的手工記賬模式。但是其中也會逐漸顯露一些問題，一些企業沒有按照正確的程序進行電算化工作的開展，同時企業的內控制度無法得到有效的落實，導致了相關的數據穩定以及安全無法得到落實，內部控制也無法獲得理想效果。對此，企業應針對實際工作需要建立健全內部控制制度。企業在開展財務管理工作過程中，只有不斷增強數據處理的真實性與準確性，才能夠有效降低數據失真現象發生的幾率，進一步提升會計電算化管理水平。而相關會計工作人員也能夠履行好自己的職責，貫徹落實好每一項管理與維護工作，進而促進數據處理的速度與準確度的不斷提升。此外，財務人員要保管好紙質會計檔案，同時還要嚴格按照性格管理要求與方式對磁盤信息檔案進行科學管理，進而有效防止會計檔案的遭到破壞。
3結語
隨著信息技術的不斷進步以及發展，企業逐漸實現了會計管理電算化，利用計算機網絡來進行會計工作的進行，實現對數據信息的管理工作。企業會計電算化不僅會促進會計工作效率的提升，同時也會在很大程度上降低企業工作人員的負擔，以此來降低企業人工成本。但是在企業電算化實現的過程中，還存在數據信息失真以及管理人員綜合素質較低的狀況，而這些問題的存在都在一定程度上制約著企業會計電算化的進一步發展。因此，各企業必須要加強對會計電算化管理的內部控制，并制定相應的控制制度，進而使企業的會計信息管理水平能夠從整體上得到提高。
作者:牛蕾 單位:南京河西國資集團
參考文獻:
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企業會計電算化內部控制范文3
近年來，內部控制得到我國相關學者的重視，并進行了有關研究，取得了許多優秀成果。內部控制在會計工作中，對于保證高效嚴格的工作質量具有重要的意義。但是近年來隨著我國會計電算化的發展，內部控制迎來了新的問題與挑戰，出現了新的工作特征與要求。通過對相關問題的深入研究，對于形成正常、有效、安全的會計工作系統具有重要作用。根據相關定義:內部控制是單位為提高會計信息質量，保護資產的安全和完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。而會計電算化內部控制是為保障電算化信息系統正常運行，預防、發現、糾正系統出現的錯誤和故障，防止舞弊而建立的相關措施，它能夠為保證會計電算化的有效運行提供及時和可靠的信息。高效的內部控制不僅可以為會計電算化系統運行提供一個良好的外部環境，同時內部控制通過加強對軟件開發質量的監督以及對工作人員行為的規范與約束，充分發揮內部審計的作用，可以保障會計數據的真實可靠與完整和財務報告信息的準確與安全。
二、會計電算化內部控制中的問題分析
(一)存儲介質變化帶來的問題
傳統的手工業務以手工操作為主要的工作形式，每筆會計業務的處理都設置了嚴格的稽核與審查制度，同時需要經過各級主管部門的審查、簽字、蓋章等程序。層層監管以及嚴密的制度與措施，對于確保會計資料的準確性與一致性具有不可忽視的重要作用。但是隨著電子信息系統在會計工作中的廣泛應用，傳統的手工會計業務的組織控制功能減弱。傳統的手工會計業務主要是紙張記錄，一旦發現數據被改動或者出現其他失誤，被修改過的痕跡都會很容易被辨別出來。但是，現代計算機信息系統是以電磁作為介質，相關數據是被直接刻錄在磁盤或者硬盤中，數據一經被修改任何痕跡不會留下，增加了業務的風險性。存儲介質的變化為會計電算化內部控制帶來新的問題。
(二)軟件程序開發亟待完善
隨著我國科學技術的發展，我國的軟件開發技術取得顯著成果。但是對于軟件系統的安全性有待提高，尤其是對于安全系數要求比較嚴苛的會計工作，會計軟件系統的安全問題顯得尤為重要。在手工會計操作系統中，對于每一項經濟業務的各環節都會有相應權限的工作人員組織審核與簽章。而在會計電算化的組織系統內，會計業務處理工作是以電子信息處理系統為主，各工作崗位的職權劃分發生了變化。高度集中的會計電算化處理系統致使會計工作的職責集中，針對數據的輸入、數據的輸送和數據的報送完全可由一個人完成。這種工作模式中增加了會計工作中出現錯誤和舞弊的風險。
(三)內部控制變得更加復雜
會計電算化的發展促使檔案保管工作采取新的舉措。會計電算化的廣泛應用，增加了會計工作內容。會計管理工作一方面需要對相關的紙質數據文件進行妥善保管，另一方面還要安全保存、保管好各種存儲在磁盤或硬盤等電子介質中的會計數據和計算機程序。過去以手工操作為主的會計工作只需做好各環節的審核、確認、保管等相關工作。與之相比，會計電算化操作系統使得內部控制變得復雜化，增加了許多新的內容，例如，電子編程、系統維護和相關工作人員的內部管理工作，這些涉及許多新的會計檔案，需要更加嚴密安全的保管措施。
三、內部控制在企業會計電算化中的改革
(一)構建全新的管理機制
針對會計工作模式的轉變，企業應與時俱進建立與之相適應的全新的管理機制。例如，構建新的部門分配制度，各組織部門、人員的職權分割制度，職權的監管控制制度。這些制度的完善是財務系統安全運行的保障。為組建強有力的內部控制，企業管理應實現權責分明、明確組織結構的內部分工。對于系統性很強的會計工作，不同的人員有不同的分工，負有相應的責任。在會計電算化工作模式下，對于計算機軟件開發，數據輸入、輸出和傳送，計算機應用程序的使用都應建立嚴格的規章制度，保障企業有序和諧地發展。培養有技術、有道德的復合型高素質內部會計工作人員。
(二)加強操作程序的控制
嚴格的上機守則與操作流程的制定，是保證信息處理質量的前提。同時內部操作控制制度化同樣要求制定相應的上機守則與操作規程。對電算化機房內工作人員加以規定性的上機守則，有利于提高會計電算化工作的效率，增強會計工作的安全性與科學性。而準確嚴密的操作規程的設定可以幫助會計工作人員盡快熟悉業務，提高工作能力。上機守則與操作流程的設置需要根據現實的環境與變化不斷地進行修改完善，它不是一成不變的，而是為實現更好的會計電算化工作服務的。
(三)加強系統安全與網絡的安全管理
在會計電算化內部控制的管理過程中，加強系統安全與網絡安全相當重要。會計電算化在提高會計工作效率的同時，也增加了會計工作的難度與風險。因此，加強系統的安全控制與網絡的安全管理十分必要。如在工作中嚴禁非操作人員對財務專用電腦進行私自操作，完善電子數據的保密工作，注意電子機房的環境保護等，這些都是增強系統安全和網絡安全管理的具體體現。
(四)加強企業內部審計工作
企業會計電算化內部控制范文4
1.1 會計信息處理的內容和形式的變化
在企業內部的會計工作實行電算化后，會計的工作內容會有所改變，因為電算化的工作程序都是通過計算機來完成的，所以一切處理都是進行信息化的處理，工作程序將變得簡單，效率有所提高。會計電算化需要專業的維護和管理人員，保證系統軟件的正常運行。在電算化會計中，對于企業的內部控制政策有所改變，需要對于企業的成本與未來銷售狀況作出預測，所以需要制定新的控制制度，保證會計工作的順利進行。
1.2 會計人員工作內容的變化
在傳統的會計工作中，需要會計人員對會計數據進行記錄整理和計算，人員的構成主要是由會計人員組成。在電算化會計中，需要將會計數據錄入到系統中，然后由專業的系統操作人員對會計業務進行處理。在這個過程中，需要實現人機互動，由財務管理人員、系統管理員以及維護員共同組成，在整體上提高會計信息的質量。
1.3 會計檔案的變化
在實行會計電算化后變化比較明顯的就是會計檔案的形式，傳統的會計檔案都是紙質的形式，在對會計數據進行修改時都需要在紙質媒介上進行，如果修改的數據過長，將會影響到閱讀的質量。在電算化會計工作中，會計信息都是以電子的形式保存在網絡或者硬盤上，在更改時只需要將原來的數據調出直接更改即可。所以檔案的保存形式有所變化，將更加的方便，且不易破損。
2 企業會計電算化中內部控制存在的問題
2.1 認識不到位，基礎工作薄弱
企業實行會計電算化工作是時展的必然趨勢，是現代技術發展的結果。在有些企業中，片面的認為實行電算化只是順應時展的潮流，是企業形象的一種展示，而沒有將電算化的功能全部發揮出來。在部分單位中，只是單純的使用電算化進行簡單的核算，減少了人工核算的工作量，提高了準確度，但是卻沒有發揮出會計工作管理職能。在會計電算化工作中，雖然減輕了人員的負擔，但是卻需要財務人員、系統維護人員以及操作人員的共同組成，需要制定詳細的控制方案，因為在很多的企業中電算化工作實行的時間不長，所以在制度管理方面還不夠健全，對于軟件的數據核算缺乏精準性，從而影響到電算化工作的順利開展。
2.2 數據信息失真
由于傳統的會計信息都是以紙質形式來記載的，在對數據進行記錄和核算時都是以人工的方式來進行，電算化大大的提高了工作的效率，只需要將數據錄入到電腦中，即可進行自動計算，減少了人員負擔。但是在反復的計算過程中，非常容易出現錯誤，因為電腦進行數據計算的速度是非?？斓?，并且是自動生成的，如果一個環節出現失誤，將會影響到以后的所有環節，尤其是在最初的數據錄入時，直接導致以后信息數據的失真。由于電算化會計信息的保存是電子形式的，對數據進行的篡改不會留下痕跡，容易造成數據信息的失真，影響到會計信息的質量。
2.3 內部控制制度存在問題
企業在實行現代化的會計信息管理之后，還要向相關的部門審批，運用計算機網絡實現數據的輸出、輸入和處理，進行會計電算化的注冊登記，用會計電算化代替手工記賬。但是很多企業不能按照相關的程序實行內部的會計電算化，企業雖然有內部控制制度卻不能真正的實行，數據的安全性和穩定性受到影響，內部控制的效果不高。
2.4 舞弊和犯罪難度控制的難度加大
計算機網絡技術在企業會計信息系統中的應用雖然提高了工作的效率，減輕了財會人員的工作負擔，但是相應的經濟領域的犯罪活動逐漸增加，犯罪控制的難度逐漸加大。企業會計信息的保密程度還比較低，存留在計算機上的數據信息很容易被不留痕跡的篡改，造成企業重要數據的復制、篡改和銷毀，對企業的發展造成重創。
3 企業會計電算化中的內部控制策略
3.1 提高對會計電算化的重視
加強企業會計電算化的內部控制，企業的領導、管理人員以及財會人員要加強對會計電算化以及電算化內部控制重要性的認識，逐步在企業內部實行企業電算化管理。此外，企業會計人員是實行會計電算化的主體，會計人員要不斷的加強自身的專業知識學習和計算機網絡知識的學習，進一步提升企業會計電算化的質量。
3.2 企業要加強企業職責的分工控制
在會計電算化軟件使用之后，企業要對財會人員、系統管理人員以及維護人員進行任務的分配，實現職權分離，確保企業員工職責之間的平衡和制衡，減少數據被篡改的可能性。此外，企業相關負責人要對企業會計電算化相關人員進行定期的培訓和教育，對不同的崗位職責進行定位，提高會計電算化的精確度和準確度。
3.3 制定嚴格的操作制度，避免信息的泄露
企業只有加強數據處理的真實性和準確性，減少數據失真現象的發生，企業的會計電算化管理水平才能得到進一步的提升，會計電算化相關人員才能在自己的職責范圍內做好管理與維護工作，提高數據處理的速度和準度，整體上提升企業會計信息管理的水平。此外，企業會計信息管理人員要明確自身的操作權限和操作職責，系統的外部人員未經允許不能進入會計信息系統，提高數據計算和處理的安全性，減少財務犯罪情況的發生，對企業的會計信息進行有效的保護。
3.4 對企業會計檔案進行有效管理
在會計電算化模式下，企業會計人員不僅要對紙質的會計檔案進行管理，還要做好磁盤信息的管理，會計檔案管理的任務進一步加大。因此，相關人員要按照會計檔案的管理辦法進行紙質檔案和磁盤檔案的管理，制定妥善的保管措施，將磁盤放置在干燥的地方，避免數據的破壞和失真。此外，會計人員要加強自身的學習，不斷的對知識進行更新，提高自身的綜合能力。
企業會計電算化內部控制范文5
關鍵詞：內部控制 會計電算化 企業 經濟
會計實務中應用了以電子計算機為主的現代信息技術和現代電子技術，則為會計點算化，會計電算化能夠實現部分需要人工完成的對會計數據的判斷、分析、統計以及查賬、算賬、記賬、報賬等決策過程。會計電算化的應用具有數據分析準確、編制報表簡單、檢索查詢迅速、數據高度共享、存儲容量大、運算速度快等特點，節省了大量的時間、人力及物力，從繁重的手工勞動中將會計工作人員解脫出來。財務管理決策和核算手段的現代化使會計信息的反饋、傳輸、整理、收集更加及時與準確，可以說，會計電算化的有效應用更好地實現了管理人員參與決策、管理的職能，為其提供所需的會計信息，最終將會計分析決策能力有效提升。在電算化會計系統得以創建之后，企業中會計管理和會計核算的環境也發生了翻天覆地的變化，該變化可以從兩個方面來看，一方面沒有完美的制度，而計算機系統也并非無懈可擊，只有創建并完善企業內部控制制度，跟上會計電算化發展的步伐，才能確保企業財產安全，才能將會計電算化的準確性和高效性充分發揮出來。在新形勢下，企業內部控制制度應創建與會計系統相適應的內部控制制度，為企業創造更優的效益，并為企業經營決策奠定堅實基礎、提供完備的信息。
一、會計電算化對內部控制的影響
（一）信息的完整性與安全性
當今企業經濟業務由記錄、文件形式存儲在磁性介質的方式取代了傳統紙張記錄，而數據的修改也是輕而易舉。對人的控制轉變為對處理程序、信息處理方法、工作情況、會計對象等的控制。新業務發生時，在計算機中進行輸入，原先在核算過程中所開展的各種審核、核對的工作由計算機執行，并自動記錄。因此，與傳統手工會計系統內部控制制度比較而言，會計電算化系統內部控制是為程序控制復雜、控制范圍大的綜合性控制，她結合了計算機控制盒人工控制，重點控制計算機處理部門級會計部門的多方位控制。在會計工作中，計算機的應用已經普及，對于來自計算機所產生的各種報表、數據等會計信息，會計部門也越來越信賴與依賴，但是若要落實其準確性和可靠性，只能在嚴格的控制制度下進行會計信息的產生。企業信息處于網絡環境中，多數情況下能夠共享資源，在信息化帶來便捷的同時，一些企業內部信息安全隱患也隨之產生。在會計軟件操作系統的操作中，操作人員在將用戶名和口令正確輸入后方可進入會計電算化系統。計算機系統中存放的密碼口令很容易被竊取，會使企業遭受嚴重經濟損失，帶來了重大的安全隱患。另外，企業保密信息被泄露的因素還有可能是企業內人員較多所造成的。因大量的數據在網絡上進行傳輸，而網絡又是一個開放的大環境，所以，用戶的信息很容易被病毒和黑客攻擊，從而發生盜取和篡改用戶信息的事故。
（二）傳統控制方法過于陳舊
在傳統的手工會計系統中，人員的內部牽制制度是為主要的內部控制方式。在會計電算化后，制度控制以及程序控制取代了單一制度控制，會計部門傳統控制方式在會計賬務集中化處理之后銷聲匿跡，計算機內部控制措施以其獨特的優勢成為當今主要的控制方式。伴隨科學技術的不斷發展，互聯網技術也取得了前所未有的成績。網上實時處理會計信息使得數據處理工作在遠離企業的終端上得以實現，會計軟件在加工處理了原始數據后，并在軟盤或磁盤中存儲器結果，最終實現了電子數據的有效輸出。計算機完成了所有的預測、會計報表的生成、記賬等工作，因此，輸入數據正確度也決定了計算機輸出數據的正確性，并且該情況可能發生于操作人員完全不知情的情況下。例如：若將錯誤的數據輸入的話，計算機只能將錯就錯獲得錯誤結論，并不會對其實施自動識別。因此，在電算化會計系統下，要向確保會計信息質量的準確性、完整性以及真實性，就必須保持相對的穩定性和準確性，規范化一切處理數據的方法及過程。人通過會計軟件實現了會計電算化后企業的內部控制制度，所以，只有在完美結合了計算機和人工后，才能順利開展工作、落實工作質量。
伴隨我國會計工作和經濟的不斷拓展，新環境、新形勢下，人工會計內部控制早已跟不上時展的洪流。會計電算化在得到應用與普及后，根本性的改變在劃分職能等方面逐漸產生，現在僅一個會計就可以完成原本需要三個會計才能完成的工作，會計電算化徹底改變了傳統繁瑣的工作程序，由計算機統一整體程序，節省了大量的物力和人力。但是，需要注意的是，部分操作人員在會計電算化的內部控制中，修改計算機數據和程序，導致會計信息失真。
二、內部控制制度內容
（一）檔案管理
企業應加強檔案管理，并建立、完善相應的檔案制度，并及時存檔計算機會計系統相關資料。可靠安全的按管理設備、完備的索引方法和標簽、完備的借用和歸還資料手續、合格的檔案管理人員等因素共同組成了完善、合理的檔案管理制度。不僅如此，對所有檔案還應定期進行備份，并將該備份妥善保管。企業應該及時制定出檔案遭到破壞事件愛你的恢復手段和應急措施等，以防止檔案被破壞。因此，企業所應用的會計軟件應具備系統崩潰時及時返回、恢復最近狀態的功能以及強制的備份功能。
（二）控制輸入
企業會計電算化內部控制范文6
【關鍵詞】企業會計；會計電算化；內部控制
文章編號:ISSN1006―656X(2013)06 -00082-02
隨著會計電算化系統的應用與普及，國內運用傳統手工記賬的企業數量越來越少。會計電算化在為企業的會計記賬帶來了極大便利同時，以計算機與信息網絡為載體的會計電算化系統也給企業的會計內部控制形成了重大的沖擊與挑戰。在傳統手工記賬模式下，企業的會計內部控制是通過不同崗位的分離來實現相互監督與相互制約。但在會計電算化系統模式下，由于許多會計操作都是通過計算機進行，使得原先一些分離的崗位合并，導致監督與制約的作用弱化；而且會計電算化模式下的憑證、報表等會計資料是由計算機及其他存儲介質保存，這無疑又加大了會計資料外泄的控制風險。
一、會計電算化系統的定義及帶來的影響
會計電算化是將計算機與信息網絡技術應用于會計實務的重要體現，是計算機技術取代傳統手工記賬、算賬等會計核算環節的過程。隨著計算機技術在企業辦公應用中的普及，會計電算化系統也被國內企業廣泛應用，各類財務記賬、報賬、算賬以及統計、分析等綜合性的電算化軟件層出不窮，為企業的會計實務提供了極大的便利。相比較傳統手工記賬方式，電算化系統具有核算速度、信息儲存量大等優勢，也有利于企業管理者對企業的財務信息進行動態分析與統計，并為企業的財務決策提供了有效的信息。
當然，會計電算化系統在普及應用的過程中，也給企業會計的內部控制帶來了嚴峻的挑戰。一方面，會計內部控制的重點轉移。在傳統手工記賬模式下，企業經營活動所發生的每一筆經濟業務都需要各財務人員的審核、復核，而且財務部門實行的是崗位分離機制，對會計業務的開展相互監督、相互制約。可以說，傳統手工記賬模式下，企業會計內部控制重點為對會計業務的各環節的審核與復核。但企業在實行會計電算化系統后，會計記賬等業務都是通過計算機完成，先前審核、復核等內部控制手段的效力被削弱，這時企業會計的內部控制重點將集中于對計算機數據處理的控制。
另一方面，會計電算化系統加大了對企業會計犯罪行為的控制。眾所周知，傳統手工記賬模式下，各財務崗位實行分離制度，要進行會計犯罪行為必須經過各崗位的一致認可與同意；只有中間有一環節沒有做到位，那就前功盡棄。而會計電算化將計算機技術引入了會計實務之中，這使得企業的會計資料與信息暴露在相關計算機黑客面前。一方面，計算機黑客高手可以通過電算化系統直接進行會計犯罪行為。另一方面，計算機犯罪本身具有的隱蔽性，使得企業財務人員發現犯罪行為的難度要高于傳統手工記賬模式。
二、企業會計電算化系統內部控制流程分析
目前，企業會計電算化系統的內部控制主要分為一般控制與運行控制兩部分內容。其中，一般控制主要是對企業會計電算化系統的組織、開發、文件資料等方面進行控制，以保證電算化系統的運行。運行控制是指對會計電算化系統在日常運行過程中的輸入、輸出環節進行控制的過程。
（一）一般控制流程
會計電算化的一般控制就是除電算化系統日常運行以外的控制過程，其流程包括了組織控制、開發過程的控制、文件資料控制。
組織控制是指對企業會計電算化系統中存在相互沖突的崗位進行分離。電算化系統程序的設計、系統的操作以及會計數據的保管是企業電算化系統運行過程中的三個重要崗位。程序設計崗位主要是負責對電算化程序的編制與修改；系統的操作崗位負責對電算化數據的輸入與處理；數據的保管崗位是對電算化系統的數據進行保存與管理。更重要的是，這三個崗位之間相互沖突，必須實行分離的辦法，從而保證會計電算化系統在組織上實現內部控制。
開發過程的控制是指對會計電算化系統軟件開發過程中的各個環節進行內控的過程。會計電算化系統軟件的開發涉及到軟件功能的定位、模塊的構成、程序代碼的編寫以及程序的調試等，要保證會計電算化系統的正常運作，就需要在系統軟件的開發環節中就加強內部控制。一方面，電算化系統軟件的開發要做好與財務部門的溝通協調工作，透過計算機部門的技術實力與財務部門的實務要求，提高電算化系統軟件的應用性。另一方面，在系統的開發過程中，可運用開發進度表來對系統軟件的開發過程加以控制，保證開發工程的保質保量完成。
文件資料的控制是會計電算化系統內部控制的重要組成部分。盡管會計電算化實現了記賬的數據化，但電算化系統對計算機技術的應用對文件資料的保管控制提出了更高的要求。一方面，電算化系統的文件資料包括了系統說明書、程序說明書、數據結構說明書以及運行說明書等幾方面，對這些資料，要做好相應的保管工作。另一方面，對會計電算化系統所形成的會計文件資料，也要妥善保管，加強控制，必要時可以采取多人聯合保管的形式，以降低會計文件資料外泄的機率。
（二）運行控制流程
會計電算化的運行控制是指對電算化系統在日常運行過程中的各個環節進行內控的一系列過程。會計電算化系統的運行控制流程包括了輸入控制與輸出控制這兩方面。
輸入控制是指在將相關會計數據輸入電算化系統過程中，對數據正確性與完整性的有效控制的過程。在會計電算化系統模式下，數據輸入環節的控制是保證企業會計信息準確無誤的首要保障。目前，對電算化系統數據輸入控制的方法有順序編號的控制、數據總量的控制、數據檢測與核對的控制以及錯誤糾正的控制。順序編號的控制主要是通過對會計原始憑證編號的識別，來提高數據輸入的準確度，畢竟無論是傳統手工記賬還是會計電算化系統，都需要用到會計原始憑證。數據總量的控制是指在電算化系統數據輸入完成后，必然會生成一張財務會計報表，對于會計報表，其借方與貸方的金額必然相等；對此，可以利用這一特點，通過對其借方與貸方金額總量的控制來保證數據輸入的準確性。數據檢測與核對的控制是指在數據輸入的過程中，若發現存在借方與貸方金額不等的情況時，應及時檢測出來，因為每一張會計憑證在數據的輸入過程中都要求借方與貸方金額相等。錯誤糾正控制指電算化系統在檢測出數據輸入錯誤時，要及時對其進行提醒，糾正錯誤，并且系統要保存出錯數據的記憶文件，編制相應的差錯的報告。
另一方面，輸出控制是指在完成對電算化系統的數據輸入與匯總處理過程后，系統對相關會計資料輸出過程的控制。電算化系統輸出內容包括數據處理結果輸出與控制信息輸出兩方面。數據處理結果的輸出控制就是會計報表準確性的控制。一方面，對于系統輸出的會計報表要及時進行人工檢查，根據會計憑證的順序號檢查有否缺漏與重疊，根據報表的合計數來檢查數據的準確性。另一方面，對系統輸出的會計報表要妥善保管，注明報表的編號、份數及日期等信息。此外，控制信息的輸出是指電算化系統運行過程中涉及到內控的相關信息輸出的過程，這也是企業相關人員進行內部控制的重要依據，保證會計資料復核的準確性。
三、加強會計電算化系統內部控制制度的措施
