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分析財務風險的方法范文1
關鍵詞：財務風險；償債能力分析；
陜西安德房地產開發有限公司地產隨著改革開放的深入發展和中國特色社會主義市場經濟的日趨完善，我國房地產行業逐漸呈現出一種活躍發展的勢態。比如當下的"房地產熱"等虛擬經濟繁榮的現象廣泛存在。由于我國的房地產企業起步較晚、缺乏雄厚的基礎、規模較小， 企業運行沒有實現其一定的標準， 與國外房地產業比相差程度高。同時又受國家宏觀政策調控影響， 國際經濟變動的影響，金融政策的嚴格控制， 使得我國很多房地產企業存在一定的財務風險，這是企業生存發展需要迫切解決的現實問題。
本文以企業財務風險管理理論為基礎，通過理論與實際相結合的原則，以陜西安德房地產開發有限公司地產控股股份有限公司為例，通過分析其償債能力，制定其財務風險的防范措施，并得出有一定意義的結論和建議。
一、財務風險的概念
（一）財務風險的概念
財務風險是指企業受多種不確定因素的影響，未能實現其預期的收益，從而產生損失的可能性。狹義的財務風險， 是指由于利用財務杠桿給企業帶來的破產風險或普通股收益產生大幅度變動的風險。廣義的財務風險， 是企業在籌資、投資、資金運營及利潤分配等財務活動中因各種因素而導致的對企業的生存、盈利及發展等方面的重大影響。[1]
（二）財務風險的基本類型及其影響因素
1.財務風險的基本類型
企業的財務活動是一個完整的系統，其包括融資、投資、資金回收、收益分配這四個環節，在各個活動環節都可能會產生風險。因此，財務風險也是個綜合性較強的概念。首先，財務風險也同樣涉及到了該企業資金運動的各環節、該企業內部的各方面以及該企業環境中的各因素。其次，企業中的其他風險，如政策風險、經營風險等，其影響的效果最終也同樣會歸結到該企業的財務成果上。 因此按照財務活動的具體內容，財風險主要由融資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險等構成。
2.財務風險的影響因素
財務風險的概念及類型決定了影響財務風險的因素是多種多樣的。只有了解了影響財務風險的因素，才能進行合理調控，從而使財務風險降到最低的合理范圍內。而對于房地產行業，一般的影響因素有以下幾點。
（1）企業是否有合理的融資結構，是導致企業財務風險的重要影響因素之一。不合理的融資結構會帶來較大的資金成本，導致負債過大，帶來財務風險。
（2）是否有合理謹慎的拿地制度也是影響財務風險的重要因素之一。不合理的拿地政策會導致過多資金凍結，使資金無法在短的時間內帶來收益。
（3）財務風險同樣受產品結構影響。產品結構多樣化，可以促進銷售，利于資金循環，從而分散風險。
二、陜西安德房地產開發有限公司地產以及房地產行業的財務風險現狀
（一）企業背景
陜西安德房地產開發有限公司地產的總稱是陜西安德房地產開發有限公司地產控股股份有限公司，成立于1984年，總部位于深圳。它是以集中銷售、租賃、物業管理為一體，物業品種齊全的大型房地產開發集團。陜西安德房地產開發有限公司地產是一個典型的資金密集型行業，對于一個房地產企業來說，健康的資金鏈相當重要。但是由于我國的金融市場發展落后于形勢的發展，房地產行業過多依賴銀行貸款，籌集資金的途徑有限等問題， 使得房地產行業的資金狀況一直處于臨界狀態。目前，政府為了控制房價過快增長， 推出一系列宏觀調控政策， 對各大銀行均收緊了房地產貸款限額， 很多房地產企業面臨著較大的壓力。
（二）目前房地產行業財務風險現狀
2010年， 隨著我國房地產市場調控的加深， 房地產市場已有回歸常態的趨勢， 對房地產企業資金鏈的影響主要體現在資金籌集、資金使用以及資金回收三方面。
1.資金籌集--融資全面收緊
受我國宏觀調控政策的影響， 房地產企業籌資渠道全面收緊， 銀行貸款限額收縮， "定向寬松" 政策限制資金流向房地產開發企業， 資金來源結構變化明顯。主要表現在： 企業自籌資金比重有所增加， 國內貸款所占比重下降， 利用外資比重明顯下降。在國內融資困難加大的情況下， 借助海外融資將是房地產企業緩解融資困境的有效途徑。外資的使用將減小我國房地產企業受宏觀政策調控的影響， 也有利于企業管理的升級創新， 因此我國房地產企業應積極拓寬外資的融資渠道， 提升資金管理能力。
2.資金使用--面臨土地價格高壓
在房地產開發成本中， 土地費用、各種稅費等土地成本比例達四成左右， 是房地產項目開發中最主要的成本， 其不確定性也是最大。房地產企業在2009年、2010年拿地迅猛，但地價較高。在嚴厲的房地產調控政策下，房價漲幅明顯速度變慢， 部分地區房價下降， 市場成交量持續低迷， 房地產企業資金籌集受到很大限制。另外財政部、 國土資源部等五部發文加強土地出讓管理， 規定繳納土地款原則上不超過一年，首次繳納比例不低于5 0%。 如果這一政策嚴格執行， 之前進行土地儲備的房地產企業將面臨巨大的資金壓力。
3.資金回收--樓市交易慘淡
房地產市場受限購、限價政策以及房產稅區域可能擴大的影響， 房價下降期望逐步加強， 市場觀望態度進一步加重， 市場成交量下降。2011年房地產市場成交量為940萬平方米， 同比下降1 0%， 房地產企業的銷售房子可以直接拿回的資金受阻， 其資金狀況面臨巨大挑戰。因此，降低商品房庫存、促進銷售、加快資金回籠， 成為房地產企業的重要任務。
三、陜西安德房地產開發有限公司地產控股股份有限公司的財務風險分析
（一）陜西安德房地產開發有限公司地產財務風險形成原因
陜西安德房地產開發有限公司地產企業開發實行的是資本金制度，但是在企業開發的初期階段以負債開發為主，自有資本比例相當低。大量的開發資金來源于銀行貸款。如果公司以負債形式進行的投資不能按期收回并取得預期的經濟收益，公司將無法歸還所欠的債務。當前，我國房地產企業的資金大部分來源于銀行貸款、預收款以及外資投入，企業可自由支配且無需償還的資金較少。這就使得國內房地產企業過分依賴于貸款和預收款，其資產負債率高，承擔利息費用高，資金周轉余地小。這是房地產企業無力償還債務風險的根本原因[2]。
（二）陜西安德房地產開發有限公司地產的財務風險分析
本文從償債能力入手，通過計算分析營運資本、速動比率等數據，從而對該企業的財務風險進行分析。企業償債分析的內容受企業負債的內容和償債所需資產內容的制約，通常分為短期償債能力分析和長期償債能力分析[2]。
1.從短期償債能力分析
短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力。資產的流動性、流動負債的規模與結構等是影響短期償債能力的主要因素。[3]
（1）營運資本的計算與分析
營運資本是指公司對于短期資產的投資， 如現金、可轉讓證券、存貨等流動資產。凈營運資本是指流動資產減去流動負債的余額。[4]在靜態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產2012年第一季度的營運資本說明其有一定的償債能力，因為其流動資產抵補了流動負債后還有一定剩余，即37，106，336，746.00元。從動態上分析：該公司的短期償債能力與近三年第一季度的營運資本進行對比，可得出從2010年開始到2012年，營運資本年年遞增，并且增加幅度明顯。從2010年至2012年增加了16，697，560，938元。營運資本之所以增加是因為該企業當期流動資產的增長速度比流動負債的增長速度快。同時，營運資本的增加也說明陜西安德房地產開發有限公司地產的短期償債能力每年都有明顯增強，并且用于日常經營需要的資本也穩步增強。
（2）速動比率的計算與分析
速動比率是指企業的速動資產對流動負債的比率。計算速動比率的關鍵在于計算速動資產。速動資產就是流動資產減去存貨的差額。速動比率是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。通常，如果速動比率為100%，就說明企業有償債能力；相反，如果速動比率低于100%，就說明企業的償債能力不強。因此，該指標越低，企業償債能力越差。但是如果該指標過高，則說明企業擁有了過多的貨幣性資產，也就意味著失去了一些較好的投資及獲利機會。其計算公式為：速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債。從動態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產的短期償債能力與近三年來第一季度的速動比率進行對比，可得出從2010年開始到2012年，速動比率年年遞增，并且增加幅度很明顯。由2010年的0.48到2011年的0.52，再到2012年的0.65，共增加了0.17。速動比率之所以增加是因為該企業的期末流動資產中，速動資產規模降低，存貨周轉加快的結果。但是，從靜態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產2012年第一季度的速動比率為0.65，遠低于企業的安全邊際1，說明其償債能力很低，短期債務存在風險，也可能導致企業陷入財務困境。
（3）現金比率的計算與分析
現金比率是通過計算企業現金類資產與其流動負債之間的比率，來衡量企業資產的流動性。通常在企業的流動資產中，現金及其等價物的流動性是最好的，可以用于償還企業的短期債務。由于現金比率是量度所有資產中相對于當前負債最具流動性的項目，因此，用現金比率來衡量企業的償債能力是最為保險的。其公式為：現金比率=貨幣資金/流動負債。從動態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產的短期償債能力與三年來第一季度的現金比率進行對比，可得出從2010年開始到2012年，現金比率波動較大，但是總體幅度不大。由2010年的0.37到2011年的0.33，再到2012年的0.41。從靜態上分析：企業2012年第一季度的現金比率為0.41，從總體上看還比較高，表明該企業有一定的償債能力。
2.從長期償債能力分析
長期償債能力是指企業長期債務到期時企業盈利或資產可用于償還長期負債的能力。長期償債能力分析對企業債權人、投資者、經營者以及與企業有關聯的各方面等都有極其重要的意義。因此，一個企業具有良好的長期償債能力其財務風險也會較小。
（1）資產負債率的計算與分析
資產負債率是綜合反映企業償債能力，尤其是反映企業長期的償債能力的重要指標。它也是指企業的負債總額與資產總額之間的比率。其計算公式如下：資產負債率=負債總額/資產總額。資產負債率同時指企業資產總額中債權人提供資金所占的比重，也可用于反映債權人發放貸款的安全程度。對于企業來說，資產負債率為50%為合適，這樣利于風險與收益的平衡。如果指標大于了100%，說明該企業已經資不抵債，可以視為達到破產警戒線。由2010年的0.6到2012年的0.7，增加了0.1，也同時越來越偏離了50%。說明陜西安德房地產開發有限公司地產的長期償債能力每年都有較為減弱，從而使財務風險有增大的趨勢。
（2）凈資產負債率的計算與分析
凈資產負債率是指某企業的負債總額與所有者權益總額之間的比率?？梢杂脕矸从晨傎Y產結構的指標。如果某企業的凈資產負債率過高，說明企業負債過高。從企業的所有者和其經營者的角度看，如果該指標過低，則不利于擴大生產經營規模以及取得較好的財務杠桿收益。因此，適當的負債經營也是有益的。一般會認為凈資產負債率為100%最為合適。從靜態上看：陜西安德房地產開發有限公司地產2012年第一季度的凈資產負債率為2.37，遠高于100%，表明所有者權益對所負債可償還的保證程度較低，這樣債權人就較不安全。從動態上分析：該企業的長期償債能力與近三年第一季度的凈資產負債率進行對比，可得出從2010年開始到2012年凈資產負債率年年遞增，增加幅度較為明顯。2010年到2012年增加了0.85，但明顯偏離了100%。從此角度看，說明陜西安德房地產開發有限公司地產的長期償債能力每年都有明顯減弱，從而大大增加了財務風險。
（3）長期負債率的計算與分析
長期負債率是分析該企業的長期償債能力的重要指標之一。通過企業的非流動負債與非流動資產之間的比率來進行計算。長期負債率越低，該企業的長期償債能力就會越強，這樣對于債權人來說，其安全性也就越高了。從動態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產的長期償債能力與近三年來第一季度的長期負債率進行對比，得出從2010年開始到2012年，長期負債率持續上升，增長幅度明顯。尤其是2012年，由于非流動負債大大增加，而非流動資產卻較前年有所下降，因此導致長期負債率明顯上升。從靜態上分析：陜西安德房地產開發有限公司地產2012年第一季度的長期負債率為3.14，較為偏高。從此角度看說明其長期償債能力較低，對債權人來說，其安全性也較低。該企業存在不可忽視的長期償債風險。
四、陜西安德房地產開發有限公司地產財務風險的控制和預防措施
基于上述財務風險的分析，并結合陜西安德房地產開發有限公司地產控股股份有限公司的財務風險現狀，提出了解決其財務風險的防范措施，同時也可作為該公司應對財務風險的思路：
（一）要合理調節融資結構
陜西安德房地產開發有限公司地產的流動負債以及負債總額等都偏大，導致資產負債率等比率過高。這樣會帶來不容忽視的財務風險。由此可看出，造成陜西安德房地產開發有限公司地產的財務風險最主要的原因便是資金壓力。據資料顯示，陜西安德房地產開發有限公司地產將商業地產定位于"城市區域綜合運營開發"，導致每個項目所需要的資金量很大。因此要合理地調整融資結構，合理減少負債，從而降低目前的資產負債率，使其盡力保持在50%，從而減少財務風險。此外，陜西安德房地產開發有限公司地產還應該尋找一條不同的融資渠道，來擺脫困局。如果按其計劃，能夠順利在香港上市的話，港股融資渠道眾多，可使用的工具包括發行債券、可轉換債券或者股權融資，任何時候只要股東同意或有人愿意購買就可以集資，而在A股上市的房地產企業因房地產調控則無法進行再融資。通過以上調節，使其融資更加合理，從而減少財務風險。
（二）進行戰略性轉移
陜西安德房地產開發有限公司地產從去年已經開始進行戰略轉型，分拆商業地產，將商業地產業務整合到招商商置進行運作。做大做強商業地產是招商地產的一個重要的戰略方向。這是非常好的趨勢。此外，陜西安德房地產開發有限公司集團的支持和強大背景，是陜西安德房地產開發有限公司地產今后發展的最大優勢。在招商集團的幫助和支持下，企業可以獲取一些更好的資源。對企業未來的業務增長和利潤增長有推動作用。同時結合產業協同，尤其在產業方面進行相互協同，獲取更多土地資源。這在某種程度上來講，也會給招商集團公司帶來更好的競爭力。這樣進行戰略性轉移，尋找新的機遇，更好地發展強大企業。
（三）合理開發土地以及加大營銷的力度
每個房地產公司都要開發土地，這是公司維持生產的主要行為。面對財務風險，陜西安德房地產開發有限公司地產應該要采取更謹慎的開發政策。譬如像四線城市，地價相對較低，是一個不錯的嘗試。同時也要盡量保證拿下來的地塊具有抗風險的能力，要有很好的創造效益的能力。同時還要更有效的發揚陜西安德房地產開發有限公司地產在全國老客戶的資源，擴大銷售業績。過去陜西安德房地產開發有限公司地產過多地將重心放在一二線城市以及高端產品。今后應該有所調整，進行結構性的轉變，適當地考慮三四線城市和大眾化產品，從而提高銷售量，加快資金循環，更好地應對市場。
參考文獻：
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分析財務風險的方法范文2
任何類型的企業都會面臨一定的風險，集團企業從單體企業發展而來，集團企業的財務風險不僅具有單體企業均具有的投機性、綜合性和分散性等特征，同時具有“牛鞭效應”、系統性和動態性等特征。因此，集團企業尤其需要加強風險管理。
二、研究框架設計
集團企業財務風險管理是一項涉及面廣、技術復雜的系統工程。本文以系統論為理論指導，應用規范研究方法，設計相應的研究框架。
首先，確定研究問題。本文在前人研究成果的基礎上確定了研究問題，即集團企業財務風險管理框架研究。以集團企業財務風險為研究對象，研究包括全部管理層次和實施要素的集團企業財務風險管理框架，豐富和完善財務風險管理理論，并為集團企業進行財務風險管理實踐提供借鑒作用。其次，根據系統性原則、環境分析起點原則等，構建包括目標層、管理層和基礎層三層，涉及管理目標、實施主體、程序方法、保障體系和管理基礎五要素的集團企業財務管理框架。最后，對集團企業財務風險管理框架的三層五要素進行了系統分析。
三、構建集團企業財務風險管理框架應遵循的原則
（一）系統性原則
系統論的思想是指導企業財務風險管理的主要理論。系統論強調整體性原則，企業財務風險管理是一個系統，系統是由各組成要素相互聯系、相互作用所形成的一個有機整體，系統的各組成要素是不可缺少、不可分割的；系統論強調目的性原則，企業財務風險管理系統通過系統功能的發揮而實現財務風險管理的目標，而系統功能的發揮又與系統的組成及結構有很大關系；系統論強調整體優化原則，企業財務風險管理系統整體性能是否最優會受到該系統組成管理要素及要素間關系變化的影響，若想發揮系統的最優性能，就需要根據環境的變化不斷調整系統組成管理要素及管理要素間的關系，從而達到優化企業財務風險管理系統整體性能的目的。
（二）環境分析起點原則
環境分析起點原則從集團企業財務風險管理所面臨的社會環境和任務環境分析開始。按照系統理論思想，既然要構建集團企業財務風險管理框架，它就有邊界，邊界外面就是環境。任何活動的實施都是在一定環境下進行的，集團企業財務風險管理活動具有主動適應環境并受環境影響的雙重特性。
眾所周知，集團企業財務風險管理的目標是受集團企業戰略目標統馭的，制定集團企業戰略目標是在環境分析的基礎上進行的。因此，只有進行環境分析，才能知曉集團企業財務風險管理所面臨的迫切形勢，以及所面臨的優勢和劣勢，然后利用環境造成的機會，回避環境造成的威脅，發揮自身優勢，回避自身劣勢。所以，確立集團企業財務風險管理目標時，必須以環境分析為起點。
（三）目標導向原則
目標導向原則是指我們在構建集團企業財務風險管理框架時，以確立的目標為導向。目標是集團企業財務風險管理的方向、也是評價管理效果的依據。我們應該以目標為導向確定集團企業財務風險管理的主體、活動和保障措施。當然集團企業財務風險管理的實施目標和集團企業戰略目標應保持一致，這是由環境分析的結果確定的。集團企業財務風險管理是集團企業財務管理乃至戰略管理的一部分，隨著環境的不斷變化，集團企業財務風險管理處于不同發展階段，可能會面臨不同的問題，因此需要以集團企業財務管理為目標，保持兩者目標的一致性。
（四）具體問題具體分析原則
具體問題具體分析原則是指我們在構建集團企業財務風險管理框架時，在確定集團企業財務風險管理的主體、活動和保障措施，以實現集團企業財務風險管理目標時，要立足于我國的現狀，根據我國國情，而不是一味地照抄照搬國外的做法。當然，我們構建的集團企業財務風險管理框架可以隨著環境而變化、調整、優化，是適應環境的。
具體問題具體分析原則要求我們能夠根據環境變化及時改變集團企業財務風險管理框架的構成要素，針對環境保護目標中出現的新的問題不斷完善模式。目前，集團企業財務風險管理面臨的環境發生著非常迅速、異常巨大的變化，這對我們構建集團企業財務風險管理框架提出了新的要求，即要根據環境變化及時調整層次和目標，明確主體、完善活動、健全保障體系、優化實施基礎，合理保證集團企業財務風險管理的效率和效果，實現集團企業財務風險管理的整體目標。
四、集團企業財務風險管理框架的構建
集團企業財務風險管理要遵循系統性、環境分析起點、目標導向、具體問題具體分析原則，構建集團企業財務風險管理框架。我們構建的集團企業財務風險管理框架分為三層結構框架，即目標層、管理層和基礎層，如圖1所示。
五、集團企業財務風險管理框架的要素分析
（一）管理目標
管理目標是企業通過財務風險管理達到的目標，是我們構建集團企業財務風險管理框架的根本出發點和核心。我們在構建集團企業財務風險管理框架時就必須從管理目標出發。在集團企業財務風險管理框架中管理目標屬于目標層的要素。管理目標是在確定企業戰略目標的基礎上，考慮了企業使命和風險承受度后制定的。當然，目標應該從上向下層層分解，每一層管理主體都負有與其權責相對應的目標、指標和考核標準。
（二）責任主體
責任主體是企業財務風險管理程序方法的實施者或者參與者，是指集團企業財務風險管理實現目標的主體。眾所周知，任何實施行為必然包括三個不可缺少的部分：主體、活動和控制系統。集團企業財務風險管理也是一種實踐活動，這種活動的主體也是有意識有能動性的人，但是人是處于不同的組織中，根據各自組織的權責實現人的意志。所以，集團企業財務風險管理的責任主體是各級組織中的人，這些組織包括股東大會、董事會、監事會、經理層、部門、崗位、子公司等。
責任主體是集團企業財務風險管理的核心力量，其中，股東大會是公司的最高權力機構，站在所有者角度，通過有效管理所有者的財權，對集團企業財務風險進行管理；董事會是集團企業的經營決策機構，從財務管理的角度看，同樣是經營者財務監督體系的核心和最高層。董事會從行政者的角度，通過全方位負責財務決策有效性，對企業財務風險進行管理；監事會是公司的司法者，在財務風險管理領域，監事會應當全而了解集團企業財務風險管理現狀，跟蹤監督董事會和高級管理層為完善內部控制所做的相關工作，檢查和研究日常經營活動中是否存在違反既定財務風險管理政策和原則的行為；總經理及其集體是公司經營管理最高執行層。從日常財務監督的組織、管理和實施過程看，總經理及其集體的主要職責是負責執行財務風險控制政策，制定財務風險控制的程序和操作規程，及時了解財務風險水平及其控制情況，并確保集團企業具備足夠的人力、物力、恰當的組織結構、管理信息系統以及技術水平，來有效地識別、度量、控制財務風險，并定期或者不定期評價財務風險控制的效果和效率；部門主要包括財務風險控制部門、財務控制部門、內部審計部門等。企業所有崗位能夠實施或者參與財務風險管理的人，都是財務風險管理的責任主體，通過各自職責的履行情況，對企業財務風險進行管理。企業所有崗位都是財務風險管理的責任主體；之所以把子公司單獨列為一個責任主體，是因為集團企業所屬的子公司往往也存在背離母公司的傾向，從 而使母公司面臨失控，導致財務風險。
（三）程序方法
程序方法是企業財務風險管理的基本程序和方法，是責任主體所表現的行為集合，表現為責任主體進行財務風險管理的行為舉動，同時也是控制系統主要監督、控制的內容，包括規范的財務風險管理基本流程。集團企業財務風險管理的程序方法至少應該包括：風險識別、風險度量、風險應對和管理評價等。集團企業財務風險管理目標實現的效果和效率是由責任主體實施程序方法的效果和效率決定的，我們必須加強責任主體實施程序方法的引導、控制和評價，以便使集團企業財務風險管理朝著有利于管理目標去組織、貫徹和實施。
（四）保障體系
保障體系是保證各責任主體按照企業財務風險管理流程來實施管理的程序方法得以落實的制度、機制和手段。保障體系是連接責任主體和程序方法的橋梁，是責任主體和程序方法的信息傳遞和溝通體系，是責任主體實施程序方法的保障機制。沒有健全、有效的保障體系，僅僅依靠責任主體的程序方法，很難保證集團企業財務管理的效果和效率，所以我們要建立、健全責任主體實施程序方法的保障體系。本文構建的保障體系包括：完善風險管理的內部控制系統、開展信息化、建立財務預警系統、健全內部管理制度和審計等。
（五）管理基礎
管理基礎是企業有效實施財務風險管理的內部管理環境，是集團企業財務風險管理的客觀環境和經濟基礎。任何責任主體、程序方法和保障體系都不可能脫離實際而存在，只有立足于實際，具體分析管理基礎，才能制定有效的程序方法，實現集團企業財務風險管理的目標。集團企業財務風險管理環境的優劣和優化程度，對企業財務風險管理的影響程度之大有時超過我們的想象，一些企業破產、失敗、出現嚴重財務風險，表面上是風險管理不力，但部分根源在于管理基礎惡劣。本文認為框架的管理基礎主要包括：公司治理結構、正直誠信原則和道德觀、財務風險管理哲學、企業的組織結構、責任的分配和授權、員工能力、董事會和審計委員會、人力資源政策、錯弊和報告、企業文化等。
分析財務風險的方法范文3
無論何種企業類型，只要運營與發展，就會遇到財務風險。而導致企業出現財務危險的因素有多種，比如：內部管理混亂、投資失誤、資金管理不力、技術落后等。無論何種因素所引致的財務風險都對企業的影響較大。因此，企業應對財務風險進行有效預警。財務風險預警機制是企業目前對財務風險進行預測和防范的主要工具。財務風險預警機制實際是一個風險控制體系，主要利用企業的財務報表、財務與非財務數據，以及各類相關資料，對企業的財務與經營活動進行預測、評價與分析，對財務風險及時預防，并在財務風險發生前就及時向企業管理者發出預警，尋找導致財務風險產生的根源，積極采取有效措施，未雨綢繆，防患于未然。對財務風險進行預警，對一個企業的發展具有重要意義。財務風險預警機制能夠在企業內部管理的源頭上對財務風險及時發出警報，提醒管理者對風險及時預知。同時，財務風險預警機制還能在企業內部管理的“末端”衡量企業整個內部管理的效果，是對財務風險進行有效控制和預防的主要方式。
二、企業財務風險預警機制的流程與建立要點
(一)企業財務風險預警機制的流程
財務風險預警機制是目前我國企業用于財務風險防范與預測的主要工具。該機制的運行需建立在大量收集相關信息的基礎之上，其次借助電子計算機和信息技術等手段，設定財務風險指標值，利用概率等方法對不同因素所導致的財務風險進行預警。并根據預警結果及時財務有效措施對風險因素進行預防和化解。
(二)企業財務風險預警機制的建立要點
1、設定和分析財務風險預警指標
企業預測財務風險，首先需要有既定的風險預警指標。對該類指標，企業可根據自身的行業或區域特性，以及根據自身的經營情況、發展階段等，綜合選擇適合的關鍵預警指標。風險預警指標的設立主要圍繞償債能力、運營能力、獲利能力，以及現金流量等方面。各預警指標各不重復但又相互補充，共同反映出企業的財務和經營狀況。此外，企業還需在全部的預警指標中選定出關鍵風險監控指標。在對具體指標的分析中，應根據本行業、本發展階段的最高、最低，以及平均值分別進行分析，評估企業的潛在風險和風險影響程度，并以一般風險、較大風險、重大風險、特大風險等加以識別，以采取相應措施。
2、出具風險預警報告
在對各風險預警指標進行分析與評價之后，企業應對由此得出的風險等級進行總結，出具風險預警報告。風險預警報告主要包含如下內容：風險等級、涉險項目或名稱、業務主管部門、預計發生時間、信息來源、涉及金額、分析依據、事態發展預期、可能造成的經濟損失、相關措施等。就財務風險，企業的管理者應擔負風險管理責任。同時，各部門負責人擔負具體的風險責任。針對這種風險責任，企業還應建立“風險責任考核機制”，將風險責任納入部門與個人的績效考核，從而促使各責任主體都對風險提高警惕。
3、處置風險
出具了風險預警報告之后，企業應設立“風險管理小組”（小組成員可由企業負責人、財務經理、審計經理、財務總監等人員構成），由企業管理者作為小組組長。該風險管理小組根據風險預警報告，制定財務風險處理機制或提出風險處置建議。具體包含：風險改進措施、補救方法、風險應急方案等。主要是根據企業所遇到的財務風險制定相應的解決或改善措施，倘若應急方案無法補救，企業應啟動風險預案。
三、現階段我國企業應如何防范與控制財務風險
(一)財務風險預警指標的設立要科學合理
財務風險預警機制的建立基礎是選取和設立財務風險預警指標。對此，企業可以從定性角度和定量角度分別選取指標。其中，在選取和設定定性指標時，企業應結合自身實際情況，選取最能體現和影響企業發展與經營的最重要的因素。這些因素可能是來自于行業發展、宏觀經濟環境、企業內部管理水平。在選取和設定定量指標時，主要圍繞財務指標進行。這些財務指標可能是體現企業資產負債情況、獲利情況、償債能力、發展潛力等方面的指標，企業應有重點性的選取。同時，企業還應充分考慮各指標之間的互補性和關聯性。無論是定性指標還是定量指標，企業都應注重二者的結合。綜合反映企業的財務風險程度。
(二)利用財務分析方法對企業財務風險進行預警
在財務風險預警的過程中，企業可以充分現有的財務分析方法。財務分析方法不同，企業財務風險預警的角度不同。詳見下文。
1、利用比率分析法進行財務風險預警
作為一種定量角度的財務分析方法，比率分析法是立足于企業的財務報表，從中找出一些重要項目的數據，并對其進行兩兩或多組對比，求出比率。通過所求出的比率分析企業目前的經營狀況，從而尋找潛在的財務風險。比率分析法通過一系列直觀的數字形式（比率、比例）反映企業的財務狀況和經營績效，通過這種直觀方式，能夠有助于企業管理者和利益相關者對企業狀況予以更直觀的掌握，便于快速發現企業潛在財務風險。
2、利用比較分析法進行財務風險預警
比較分析法是財務分析方法中比較常用的一種，是將所獲得的財務數據與基期數進行對比，尋找二者之間的差異。并以此為依據找尋企業運營中的潛在問題與優勢。企業利用比較分析法進行財務風險預警的過程中，對兩組或多組不同的財務數據進行對比分析，尋找其中的差異，并根據實際指標與行業指標和企業往期指標的差距預測企業潛在的財務風險。此外，企業還應根據預測的潛在風險與企業的歷史風險、標準指標進行對比，找出企業財務風險發生的可能性。
3、利用因素分析法進行財務風險預警
因素分析法是企業財務分析的第三種方法，企業利用因素分析法對前期財務活動進行追溯分析，并研究每一種因素對財務風險的影響程度。前文已述，企業財務風險是由多種潛在因素共同發生作用而構成。因此，因素分析法能夠幫助企業對財務風險的各個影響因素進行分析，并分別得出每種因素的影響程度，繼而對癥下藥，及時采取有效措施。
(三)企業管理者及財務人員應樹立財務風險防范意識，積極提高自身素質
財務風險預警實際關乎企業全局、全體員工，因此，企業若要對財務風險進行有效預警，首先一點便是企業管理者及財務等人員都要樹立財務風險防范意識，為財務風險管理工作創建良好的氛圍。對此，企業可以在運營的同時，對財務風險進行宣傳，樹立每名員工的風險防范意識，并積極面對企業潛在的風險因素。其次，財務人員是財務風險的主要管理者和防范者，其個人素質是財務風險管理的有效保障。因此，企業應加強對財務人員素質的培訓，積極提升財務人員的職業道德和專業技能，以及提高財務人員對財務信息的分析、掌握和處理能力，為財務風險預警體系的運行提供支持。
(四)企業應做好財務風險的應急準備工作
分析財務風險的方法范文4
隨著我國高等教育改革不斷深入，高等學校辦學模式與籌資渠道發生了很大變化，因此高等學校面臨更大的財務風險，如果不加以重視，勢必影響我國高等教育健康、持續發展。近年來國家對高等教育投入逐年加大，教育主管部門及社會公眾對教育投入績效的關注程度也越來越高，因此必須找到一種科學評價與控制高校財務風險的手段及方法，以此正確評估與預防高校自身存在的財務風險，從而保證國有資產安全與教育資源進行有效、合理配置。就我國目前高校財務風險審計現狀而言，其審計過程大多集中于尋找財務風險的根源及表現，然后在其基礎上提出了一些改進辦法。通過以前高校財務風險審計的研究成果可知，其分析大多是定性研究，很少有學者從定量角度來研究高校財務風險審計。為科學、準確地對高校財務風險進行評價與控制，本文引入FMEA方法，其主要思路是在審計過程中，利用FMEA的基本理論與方法，對高校財務風險進行識別及分析，最終提出應采取的對策措施等。在前人研究的基礎上，本文嘗試以FMEA對失效事前預防特性為基礎，結合當前高校財務風險審計理論與技術，構建一套簡單實用的高校財務風險識別、評價的風險控制審計模型，以供進行風險審計參考。最后通過實證研究可知，將FMEA應用到高校財務風險審計，能有效地利用FMEA事前預防特性，對各種可能的風險進行評價、分析，盡可能減少高校財務風險，提高高校財務活動安全性及有效性，從而降低成本，取得更好效益。
二、基于FMEA的高校財務風險審計有效性分析
故障模式及影響分析（FailureModesandEffectsAnalysis，FMEA）是一種預防型風險控制方法，產生于20世紀50年代初，發展至今已在實踐中形成了一套科學而完整的分析方法。FMEA故障模式及影響分析，即通過分析工業系統中潛在的故障模式，確定其對整個系統產生的影響及其影響程度，進一步識別系統中存在的薄弱環節與關鍵部件，為進一步提高系統可靠性提供數量分析方面的依據。FMEA事實上是一套嚴密的“預防措施”之識別、控制、提高的管理過程，不僅可在汽車零組件行業可予使用，也可應用于任何期望能嚴格控制潛在問題出現的行業。我國也制訂了《系統可靠性分析技術失效模式與影響（FMEA）程序》的國家標準。將FMEA基本方法運用到高校財務風險審計的具體過程中，首先要在深入分析高校財務活動具體特點基礎上，按照對高校財務風險審計要求，對高校財務活動各階段進行結構分解；然后在進行結構分解基礎上，運用此方法對高校財務活動各階段工作可能面臨的風險進行識別分析，并查找出風險誘發因素；其次對識別出的財務風險進行嚴重度、發生頻度及難檢度進行定量分析，找出各階段風險控制的科學依據；最后針對高校財務風險量化分析結果，提出相關風險控制的審計建議。
三、基于FMEA的高校財務風險審計模型構建
本文基于FMEA方法控制風險的思想，結合當前高校財務風險審計特點構建了高校財務風險控制的審計模型。
（一）高校財務風險審計的工作分解
根據上述風險審計模型，聘請了高校主管部門、會計師事務所、審計師事管理制度進行風險探測或檢查取值54321務所相關人員及部分高校領導、財務人員與內部審計人員共同組成專家團隊，對當前高校財務活動所面臨的風險進行了分析。專家團隊針對該高校財務特點，結合當前高等教育所處的大環境，從負債風險、失衡風險、管理風險、法律風險、制度風險、結構風險、運作風險、信用風險、政府風險等9個方面對其實施財務風險審計。
（二）高校財務風險審計的風險模式識別
在已確定高校財務活動所面臨風險的基礎上，組織具有不同經歷的審計人員采用德爾菲法或頭腦風暴法等科學工具，對高校財務風險進行全面的分析與識別，找出財務風險對高校財務活動可能產生的后果及其嚴重程度。由上可知，專家團隊在分解高校財務風險審計工作結構時，主要著眼于當前我國大多數高校財務活動中所面臨的風險。本文在風險模式識別上也是著眼于我國大多數高校的實際情況，因此，更有利于筆者研究成果的推廣及增強其適用性。最終，通過專家團隊對大多數高校進行財務風險模式識別，得出了具有普遍指導意義的結果。
（三）高校財務風險審計的風險原因分析
通過上述風險識別，需要對高校財務風險的發生概率進行統計分析?？紤]到審計樣本的數量會對統計結果產生很大的影響，本文采用灰色系統分析法，專門處理如審計數據這種小樣本的狀況。最終可根據表2所示的風險發生度分值表合理確定風險發生度的級別。財務活動可檢測性是影響高校財務風險的重要因素。對每種檢測方法，需要進行評價與分析，結合專家智慧，根據表3所示的高校財務風險難檢度分值表，合理科學地確定高校財務風險的可探測程度。
（四）高校財務風險審計的風險優先數計算
高校財務各項工作風險等級通過風險優先數表示。風險優先數（RPN）=嚴重度（S）×發生度（O）×難檢度（D）。RPN值越大，表示具有的風險也越大，根據RPN值的大小，來確定高校財務風險程度。高校財務活動所面臨的風險事件中，結構風險對高校財務活動影響最大；制度風險、負債風險、管理風險及政府風險對高校財務活動影響也較大；其他利率風險等由于受國家經濟、政治環境影響較大，因此對高校財務活動影響相對較小。通過對高校財務風險事件優先數的科學計算找到了財務風險審計的方向與重點。
（五）高校財務風險審計的風險影響分析
在高校財務風險審計中進行風險影響分析，主要是找出財務風險對高校財務活動帶來的影響程度，并采用不同分析方法，對這些影響程度進行分級。因此本文采用風險優先數法對高校財務每一種風險模式進行分級，考察風險嚴重度、發生度及難檢度，計算風險優先數，從而確定高校財務風險等級，找出高校財務活動缺陷及薄弱環節，對于風險優先數高的風險模式應重點分析風險機理。最后在此基礎上提出有針對性的審計建議，以此降低高校財務風險，提高高校財務活動安全性。本文在RPN值基礎上，對我國大多數高校在財務活動中所面臨的風險事件進行了風險原因分析，并為其制定風險監控、診斷，同時提出了相應的審計建議，具體如表5所示。審計專家提出風險事件改進意見后，再通過科學計算方式，高校財務活動所面臨風險事件的風險優先數明顯減??；通過審計專家建議，很多風險事件的發生度與可控度均得到了很大改善。因此，通過審計專家小組對高校財務風險事件提出針對性審計建議，可有效改善風險事件對高校財務活動影響，不但表明了風險審計可行性，也真正實現了審計為高校財務運行服務的目的。
四、結論
分析財務風險的方法范文5
1.4 文獻綜述
1.4.1 國外研究現狀
1.4.2 國內研究現狀
1.4.3 文獻評述
2 相關理論
2.1 財務風險相關概念
2.1.1 財務風險的含義與特征
2.1.2 財務風險分類
2.2 財務風險管理理論框架
2.2.1 財務風險識別
2.2.2 財務風險評價
2.2.3 財務風險應對與控制
3 Q生物制藥公司概況
3.1 Q生物制藥公司的基本情況
3.2 Q生物制藥公司的行業背景
3.3 Q生物制藥公司財務現狀
4 Q生物制藥公司財務風險識別
4.1 Q生物制藥公司財務風險的識別方法
4.2 基于籌資活動分析的相關關鍵風險識別
4.2.1 籌資渠道單一
4.2.2 債務期限結構不合理
4.3 基于投資活動分析的相關關鍵風險識別
4,3.1 投資管理效率低下
4.3.2 產品技術與附加值低
4.4 基于營運活動分析的相關關鍵風險識別
4.4.1 應收賬款變現的風險
4.4.2 存貨變現的風險
5 Q生物制藥公司財務風險評價
5.1 Q生物制藥公司財務風險的評價方法
5.1.1 層次分析法
5.1.2 功效系數法
5.2 Q生物制藥公司財務風險的評價與結果
5.2.1 建立層次結構分析模型
5.2.2 構建判斷矩陣及一致性檢驗
5.2.3 層次總排序及一致性檢驗
5.2.4 Q生物制藥公司財務風險評價結果.
6 Q生物制藥公司財務風險的應對與控制
6.1 建立健全財務風險管理體系
6.2 籌資風險的控制
6.2.1 拓展籌資渠道和籌資方式
6.2.2 合理安排債務期限結構
6.3 投資風險的應對
6.3.1 科學進行投資管理
6.3.2 進行產業升級
6.4 營運風險的應對
6.4.1 加強應收賬款管理
6.4.2 強化存貨管理拓展銷售渠道
結論
分析財務風險的方法范文6
【關鍵詞】 企業財務風險;財務風險防范;財務管理機制
一、企業財務風險與財務風險管理
(一)企業財務風險
1.企業財務風險的提出
企業財務風險是指在生產經營和各項財務活動過程中,由于各種難以預料或控制的因素影響,財務狀況與經營目標具有不確定性,從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險的多種因素的作用,使企業不能實現預期財務收益,產生損失的可能性。在市場經濟條件下,企業財務風險是客觀存在的,要完全消除宏觀環境因素所致的風險及其影響是不現實的。
2.企業財務風險的基本特征
(1)不確定性。這是企業財務風險的基本特性。風險是由事件的不確定性引起的,是對未來結果與期望所帶來的無法實現期望結果的可能性。
(2)可識別性。人們可以采取恰當的方法在一定程度上予以識別,以動態的觀點辯證地對待特定風險,使財風險管理切實可行,做到“預知可控”。
(3)可決策性。財務風險既可事后確認,也可事前估計。通過財務技術可在事前對損失進行預測和估計,使風險的不確定性變得可控。
(4)可轉移性。在財務風險發生之前或發生過程中,通過選擇合適的風險管理技術,采取措施防范財務風險,分散和轉移財務風險,避免或減少風險損失,增加風險收益,使財務風險管理成為可能。
(5)可預期性。風險與收益成正比,財務風險的存在促使企業改善管理,主動地把握企業生產經營的未來結果。
(二)企業財務風險管理
1.企業財務風險管理的意義。企業財務風險管理,是企業通過識別風險、衡量風險、分析風險,并在此基礎上用最經濟合理的方法來綜合處置風險,以最小成本確保企業的收益和安全的一種經營理財活動。企業通過財務預測、決策、計劃、控制和分析等財務活動,識別、測試企業資金運動過程中的風險,采取科學方法防范、控制財務風險,對企業實現和超額實現經營目標,戰勝風險、提高效益、增強實力,使企業立于不敗之地具有重大作用。
2.企業財務風險管理的目標。了解風險的來源和特征,正確預測、衡量財務風險,進行適當的控制和防范,健全風險管理機制,將損失降至最低程度,為企業創造最大的收益。
3.企業財務風險管理的本質。減少未來可能的損失,增加未來的收益。財務風險不確定性的存在使風險損失與風險收益同時并存,通過對風險積極有效的防范與管理,揚長避短,為企業帶來利益或者減少不必要的損失,實現經營成果的最佳化。
二、企業財務風險的成因
1.企業的經濟活動與外部經濟環境不相適應。企業生產經營與財務活動是處于一定的環境之下,客觀的特定環境變化莫測,而企業的經濟運行系統不能適應復雜多變的宏觀環境,企業缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應及應變能力。面對外部環境不利變化,不能進行科學的預見,反應滯后、措施不力,企業財務風險必然產生。
2.企業財務風險的客觀性認識不足。企業眼光只瞄準市場的機會與利益,缺乏風險與風險防范的意識,毫無察覺潛在風險威脅的存在。企業管理人員不能“居安思?！?風險意識淡薄。
3.內部財務監控機制不健全。企業沒有建立內部財務監控機制,或其財務監督制度執行不嚴格,或企業管理與監督合二為一,缺乏責任追究制度,對財經紀律難以進行有效的約束,缺乏科學的預見,反映滯后。
4.決策未能充分論證缺乏科學性。企業的財務決策存在著經驗決策和主觀決策現象,決策所依據的經濟信息不全面、不真實,決策者決策能力低下,導致投資決策失誤頻繁發生;未能對投資風險進行識別和估量,正確選擇決策程序、決策方式,缺乏監督和協調風險因素,采取風險回避措施,合理進行投資組合,使風險盡可能可控。
此外,過度籌資、資本結構不合理、市場形勢估計不足、新產品開發乏力等等,凡此種種,都會產生企業財務風險。
三、企業財務風險的防范
(一)識別財務風險
1.風險識別的參與者。企業要吸納高素質人員參入風險識別與風險分析活動,包括業務活動成員、風險管理小組、來自公司其它部門的專家、客戶、外部專家等。
2.風險識別的持續。風險識別不是一次,而應有規律地貫穿整個業務進程中。風險識別是一個反復的作用過程。一旦風險被識別出來,就可以應用和實施有效的風險應對方法和策略。
3.識別潛在的風險。風險的識別,必須基于不同的側面來尋找和發現潛在風險,對可能存在的風險進行分析,對不同方面的風險可以按照它的相關特性進行識別和歸納,特別注意潛在的風險演變為現實的風險的可能。
(二)防范企業財務風險的措施
1.分析宏觀環境規避風險。認真分析財務管理的宏觀環境及其變化,事先預測風險發生的可能性及其影響程度,盡可能選擇風險較小或無風險的備選方案。對超過企業風險承受能力、難以掌控的財務活動予以回避;面對不斷變化的財務管理環境,防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。
2.提高風險意識預防風險。不斷提高管理人員的風險意識。當財務風險客觀存在、無法規避時,企業可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風險的能力。企業管理人員,尤其是財務管理人員必須經常主動進行預測分析,預先制定一套自保風險計劃,將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
3.提高決策水平轉移風險。提高財務決策的科學化水平。決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法,運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策,切忌主觀臆斷。在可能的條件下,企業通過購買保險、簽訂遠期合同、開展期貨交易、承包經營或租賃經營等轉包等形式把財務風險部分或者全部轉嫁給其他單位,從而可以避免財務決策失誤所帶來的財務風險。
四、企業財務風險管理的一般問題
(一)企業財務風險管理的原則
1.收益與風險均衡原則。企業進行的每一項具體的財務活動,要全面分析其收益性和安全性,按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案,趨利避害,爭取獲得較多的收益。
2.風險適度與限度承擔的原則。明確最大的風險限度,保證企業的正常安全運營,在市場機會既定的情況下,應當以企業能承受相應風險為前提進行權衡。
3.不相容職務分離原則。加強企業內部控制,特別是強調不相容職務相分離,有效避免決策 “一言堂”、“一支筆”等現象引發的財務風險。
4.分級分權管理的原則。對財務風險的管理與控制實行分級、分權的管理辦法。
(二)企業財務風險管理系統
1.企業風險管理的組織系統。要明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任。
2.企業財務風險管理的信息系統。對潛在的財務風險進行預測,并在發現財務風險信號后提醒決策者及時采取防范和化解措施。
3.財務風險管理的監控系統。財務風險管理的監控系統,是專門對企業所承受的財務風險動態情況進行監督和跟蹤控制的系統,對可能或者已經出現的財務風險及時做出反映,并采取相應防范和化解措施。
(三)企業財務風險管理策略
1.對企業風險進行全過程管理
(1)風險規劃――進行持續的風險評估,擬定風險緩解方案。
(2)風險識別――確定風險源,對風險事項進行分類,對風險源進行初步量化。
(3)風險分析――找準影響安全的主要風險源和關鍵風險因素,確定風險區域、風險排序和可接受的風險基準。
(4)風險處理――根據確定的危險等級,采取相應控制措施有效處理風險。
(5)風險監控――及時發現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發生變化的風險,重新進行風險識別、估計、評價和處理。
2.建立健全企業財務風險管理機制
引入風險管理機制,使企業經營者承擔風險責任,行使其控制財務風險的權利,并獲得風險經營的收益。同時區分風險的責任,確定企業補償風險損失的渠道,體現企業風險控制和管理的有效性。
3.建立健全企業財務風險預警機制
財務風險預警是要在財務風險實際發生之前,捕捉和監視各種細微的跡象變動,以利預防和為采取適當對策爭取時間。
4.建立風險處理機制分散風險
(1)建立健全企業風險轉移機制――通過合法手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔。
(2)建立健全企業風險分散機制――通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險。
(3)建立健全風險回避機制――選擇理財方案時,綜合評價各種方案可能產生的財務風險,確定出一種適合自身企業的理財方案。
(4)建立健全企業的風險基金和積累分配機制――及時足額的增補企業的自有資金,壯大企業的經濟實力,提高企業抗擊財務風險的能力。
5.及時有效地進行企業財務風險的評估
財務風險評估是在風險識別的基礎上,量化估計財務風險發生的概率和預期造成的損失,選用適合的方法對風險信號予以評估,并準確及時反饋,將可能發生的風險降至最低程度。
綜上,企業財務風險雖然難免發生,只要風險意識警鐘常鳴,沉著應對,運用業已建立的運行機制,就一定能夠抗擊風險,沉穩地度過金融風暴的寒潮。
參考文獻
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