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公司財務審計重點范文1
一、XX年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
4、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努
力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
二、存在的問題
XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一、是需要加大制度建設的力度；
二、是加強對分、子公司的財務管理；
三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、XX年財務審計部工作的初步思路
XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。
公司財務審計重點范文2
近年來，我國保險行業迅速發展，保險行業的外部市場競爭也日益激烈，保險公司為了適應市場發展形勢需要，紛紛走上了集團化經營管理的模式，保險公司的分支機構越來越多，對于保險公司的管控能力提出了較高的要求。為了適應多層次分支機構多，分布區域廣的保險公司組織結構特點，越來越多的保險公司采取了財務集中管理模式，通過統一、標準、規范、科學的財務集中管理模式，來實現對整個保險公司的資金、會計核算與預算的管控，進而提高保險公司的財務管理效率，防范財務風險問題，強化保險公司的核心競爭力。
二、企業財務集中管理內涵概述
財務集中管理也就是財務的一體化管理，主要是依賴于網絡環境，將信息管理技術與企業的財務管理工作相結合，對企業的財務管理所進行的改革與創新。在企業內部推行財務集中管理，可以實現企業財務管理流程的標準與統一，并通過減少財務管理的層次設置，實現企業內部信息流與資金流之間的有效統一，并在真正意義上整合企業的會計核算、資金管理、預算管理、財務信息等財務管理的業務活動。
在保險公司內部實施財務集中管理的意義在于通過財務集中管理，提高企業的財務風險防范能力，降低企業的財務運行成本；同時借助財務集中管理進一步完善企業的財務管理信息系統建設，并在企業內部構建具有明顯收支兩條線特點的資金管理模式，實現企業資金的集約化管理，提高資金使用效率；此外，實施財務集中化管理還可以強化保險公司內部的全面預算以及全面費用控制，提高企業的財務管理控制能力。
三、目前我國保險公司財務集中管理存在中的問題分析
（一）財務工作流程有待優化
良好有序的財務管理工作流程是財務集中化管理的基礎，但是目前我國一些保險公司的財務管理工作流程的整體制度化與規范化水平不高，首先，在財務工作流程方面的制度機制尚不完善，可操作性較差，一些制度措施的執行力度不強。其次，企業財務工作流程的標準化水平不高，財務集中管理的系統化水平較差，而且對于企業的財務管理沒有制定有效的監督管理與考核辦法，造成了企業財務管理工作的質效不高。第三，企業的財務管理工作是一種動態管理的過程，但是目前我國很多保險公司的財務管理工作流程上缺乏持續的改進完善，影響了財務集中管理的有效實施。
（二）保險公司財務信息系統建設不能滿足財務集中管理的要求
對于保險公司的財務集中管理而言，其基礎就是依賴于功能齊全、完善的財務信息化管理系統。但是目前，很多保險公司的財務信息系統管理水平不高。主要表現在，首先企業內部財務信息系統仍然相對較為孤立，只有一些財務管理相關的核心業務實現了與財務信息系統的數據共享，造成了保險公司的財務信息系統中仍然存在著較為嚴重的信息孤島問題。其次，隨著保險業務的縱深發展，原有的財務信息系統建設滯后，不能滿足新情況的需求，從而影響財務集中管理的進程。
（三）財務審計功能的作用發揮不明顯
財務審計監督是確保企業財務集中管理制度得到有效執行的關鍵措施，但是目前保險公司的財務審計工作力度較弱，制約了財務集中管理各項措施的推進。首先，在公司的財務集中管理方面的專項審計力度不足，沒有針對財務集中管理工作的實施開展專門審計工作。其次，在財務審計工作的開展上，對于風險的識別分析管理不到位，甚至是公司財務集中管理過程中一些嚴重的風險問題得不到有效的識別控制，誘發財務危機隱患，不利于保險公司財務集中管理的規范化開展。
四、保險公司財務集中管理模式完善措施
提高保險公司財務集中管理水平，在具體的實施過程中應該重點在財務工作流程梳理、財務信息系統功能建設以及財務集中管理監督等幾方面采取有效的措施。具體可以參照如下措施：
（一）對保險公司的財務工作流程進行再造完善
對于保險公司而言，財務集中管理主要涉及企業的資金管理、會計核算、全面預算管理等方面。因此，應該針對這些具體的工作內容，對保險公司的財務管理工作流程進行再造完善與改進提升。在資金的集中管理方面，應該嚴格遵循資金集中管理與統一調撥使用的原則，在資金的管理方面嚴格的執行收支兩條線的管理模式，在資金收入上自下而上的歸集，在資金支出上自上而下的審核撥付，對于各分支機構的資金通過統一的賬戶劃歸至保險公司總部，同時根據各分支機構的需求進行資金的支出，并采取資金限額管理的方式，減少保險公司的分散資金以及沉淀資金。在會計集中核算管理方面，主要是確保保險公司業務工作中收付系統、預算管理、自動制證以及固定資產核算的集中和統一，確保會計集中核算的質量和效率。在預算集中管理方面，重點是在保險公司集團的層面貫徹實施全面預算管理，根據各分支機構的實際情況合理的編制預算，并強化預算的執行管理，通過預算對保險公司的管理活動進行組織協調和調度管理，真正實現各類財務資源在保險公司內部的合理配置。
（二）提高保險公司財務信息系統的整體建設水平
高效、安全、全面、穩定的財務信息系統是保險公司財務集中管理的基礎，因此在保險公司的財務集中管理模式優化上，必須提高財務信息系統的建設水平。首先，保險公司應該對財務管理信息系統進行擴容，重點將保險公司的各類信息化管理系統整合涵蓋入財務信息系統之中，加強保險公司內部所有涉及財務工作相關信息資源的整合以及共享力度。其次，在財務信息系統的建設上，應該強化安全管理，避免由于財務信息系統漏洞導致財務風險問題的發生，特別是在財務信息系統的構建過程中積極采用數字簽名、訪問控制、安全證書等安全防護技術，在財務信息系統內部構建多層次的安全控制體系。第三，拓展財務信息系統的功能模塊設計，財務集中管理對于財務信息系統的要求更為全面復雜。因此，在財務信息系統的設置上應該進一步的拓展功能模塊設置，具體而言應該包括保險核心業務管理、理賠管理、薪金稅務管理、預算管理、合同保險管理以及審批控制、問題庫與消息中心等模塊，真正實現依靠財務信息系統完成財務集中化管理。
（三）強化對財務集中管理的審計監督
提高保險公司的財務集中管理工作質量，審計監督是重要的推動手段。在財務集中管理的審計監督方面，首先，保險公司應該強化財務審計工作人員隊伍的建設，根據保險公司內外管理環境的變化，強化對財務審計工作人員審計實務的教育培訓，重點提高審計工作人員發現問題與識別風險的能力。其次，在財務審計工作的開展過程中，應該注重拓寬財務審計工作的覆蓋面，對于財務集中管理的審計處理要包括原有的資金管理、銀行賬戶、會計核算、預算管理以及制度流程的審計，此外還應該將財務信息系統管理情況納入到財務審計工作中，確保審計監督的全面性。
五、結語
機構設置層次多、經營分散的經營管理模式要求保險公司必須強化對財務的集中管控，以確保保險公司的戰略與整體發展需要。在保險公司的財務集中管控實施過程中，公司財務管理部門應該重點在財務集中管控組織結構調整、集中管理流程優化以及審計管理等方面，重點采取措施，全面提高保險公司的財務集中管控水平。
（作者單位為泰康人壽保險股份有限公司鎮江中心支公司）
參考文獻
公司財務審計重點范文3
中圖分類號：F407文獻標識碼： A
一、引言
近年來，根據國家電網公司，金融部門工作的部署，電力公司認真開展財務審計工作，通過幾年的努力，對財務審計管理工作有益的探索，并取得了良好的效果，為促進電力公司的金融集團化經營，精細管理起重要的集約化發展方面。根據我多年從事財務審計工作經驗，了解如何做財務審計工作。
二、提高對稽核工作重要性加強財務稽核工作的基礎
審計工作，提高財務管理水平的重要手段。通過審計工作，可以發現管理中存在的問題，并提出了一些建議，有助于提高財務管理水平。財務審計工作，是一個特殊的強化內部財務管理工作，包括財務管理、企業經營管理的全過程，是自我診斷，過程的自我分析，自我評價，自我完善的管理。審計工作是防范金融風險的重要手段。公司管理工作面臨著許多風險，加強對金融風險的防范，確保金融安全是金融工作的一項重要內容。防范風險, 就要建立財務風險預警機制,按照職能清晰、責任明確、分工合理、管理科學的原則, 完善財務風險管理體制。領導的重視是財務稽核工作順利開展的有力保障。近年來, 隨著財務稽核工作的深入開展, 寧夏電力公司各級領導對財務稽核工作非常重視, 將財務稽核工作作為一項重點工作常抓不懈, 精心組織, 周密安排, 深刻分析, 不斷推進, 加深了各單位各部門對財務稽核工作的認識, 保障了財務稽核工作有序順利地開展。
三、完善審計制度，加強培訓，提高專業素質的審計人員，不斷提高審計工作為更好地滿足財務審計工作，加強公司的財務，會計管理，提高公司的財務執行力，缺陷管理和薄弱環節，擴大審計內容，從業務審計審計延伸后，審計制度，加強對金融企業的監管，建立健全企業內部監督機制，保證公司的經營目標，對原有的審計方法進行了修改，為財務審計工作發展提供制度保障。電力金融百貨公司設立了專職審計后，為了進一步提高財務審計水平，有效地擴大了審計的內容，審計模式創新，確保財務審計工作質量，結合公司的實際情況，對一批兼職財務審計師選擇。在開展專項財務稽核業務前, 還聘請公司本部財務、基建、營銷、生技等部門及直屬直管單位的財務、基建、營銷等部門的專業技術人員加入稽核組。專職稽核員、兼職財務稽核員和專業技術人員三個層面的稽核隊伍的建立, 彌補了專職財務稽核人員數量和知識結構的不足, 加強了財務稽核隊伍的建設。公司根據財務稽核工作的需要, 及年度計劃開展的專項財務稽核工作, 每年組織有針對性的培訓, 要求專、兼職稽核人員都要參加。通過不同層次的培訓工作的開展, 使財務稽核人員的知識得到及時的更新和補充, 為稽核工作的標準化做好了知識上的儲備, 也與其他網省公司稽核人員互相交流了工作經驗, 對開展相關的專項稽核起到了很大的促進作用, 提高了業務水平, 拓寬了工作思路。
四、如何順利完成各項財務稽核工作
電力公司財務稽核總體程序分為 4 項,分別是組織實施、現場稽核、稽核報告形成、稽核成果運用, 具體如下: (1) 組織實施: 主要從專、兼職稽核人員和相關業務骨干中挑選適合的稽核隊伍成員, 制定周密的實施方案, 開展對被稽核對象的事前調查和了解。(2) 現場稽核階段: 通過符合性測試, 掌握被稽核單位總體情況、管理薄弱點、關鍵點, 明確稽核重點, 縮小抽樣范圍, 提高工作效率; 通過實質性稽核, 形成稽核工作底稿。(3) 稽核報告形成階段: 通過匯總現場稽核底稿, 形成稽核報告征求意見稿, 再與被稽核單位交流意見并確認后, 形成正式稽核報告。(4) 稽核成果運用: 稽核報告一方面用于被稽核單位整改提高; 另一方面用于公司相關管理部門參考使用, 對共性問題, 主管部門通過修改完善制度, 堵塞漏洞, 對個性問題相關部門督促整改。公司組織稽核隊伍共完成了固定資產管理、農城網工程資金撥付與支出情況、購電費用、電費收入、輸變電工程建造成本、財務控制制度等多項專項財務稽核項目, 內容涵蓋了財務管理的各個環節。在稽核中發現, 公司在財務管理方面還存在一些問題, 例如: 在工程管理方面, 由于相關部門缺乏有效溝通和規范的業務流程, 存在著工程結算和竣工決算滯后的現象, 影響了轉增資產以及資產后續管理工作。在資產管理方面依然存在價值管理與實物管理脫節, 資產實物管理責任沒有落到實處, 資產管理手段不能滿足資產跟蹤管理的要求等問題。在基礎工作方面,各單位不同程度地還存在一些問題, 與《國家電網公司會計基礎工作規范》的要求還有一定的差距。目前, 公司財務管理工作中存在的共性問題主要是信息傳遞不及時, 財務管理以事后管理為主, 管理精細化程度不夠, 現有手段難以大幅度提高管理效率。
公司財務審計重點范文4
目前，學術界在對公司治理與內部審計的相關理論研究中，對內部審計的作用、內部審計的方法、審計委員會設置等方面研究較多，而對不同公司治理模式中內部審計機制差異性分析的研究文獻較為少見。本文擬對股權型和債權型兩種公司治理模式中的內部審計機制進行比較，以期為完善我國上市公司治理中的內部審計機制提供有益啟示。
一、股權型公司治理模式的內部審計機制
股權型公司治理模式的基本特征是股權分散、外部控制權市場發達、公司治理以董事會為核心，在公司治理中奉行“股東至上”主義，股東作為物質資本的所有者，在公司治理中具有至高無上的地位;相應的公司經營目標為股東利益最大化。股權型公司治理模式中，公司的財務會計和審計業務比較發達，監管當局對上市公司信息披露的要求也比較嚴格。在董事會下設立審計委員會，導致整個內部審計機制也圍繞著審計委員會來展開。因而股權型公司治理模式的內部審計機制形成了特殊的內部審計目標、審計組織形式和審計信息傳遞方式。
(一)內部審計目標及其實現
股權型公司治理模式內部審計機制的審計目標，包括財務審計目標和管理審計目標兩個方面?？偟膩碚f，內部審計是為了有效激勵、約束經營者，促使其按照股東利益最大化目標經營，并且協助經營者實現經營目標。
從公司內部審計來看，財務審計目標是針對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行審計，以確保公司資產的安全完整、會計信息真實與公允、防止會計舞弊。按照股權型公司治理模式中的委托關系，財務審計應由股東會提出審計目標。在實現財務審計目標的內部機制上，可通過董事會、內審機構或者審計專員等組織機構參與審計活動，確保對公司財務審計信息披露的真實、公允。在通過公司董事會實現財務審計目標中，其有效性取決于股份的集中度、股東的性質和股東權限的強弱，通常股份越集中、股東數量較少時，股東會有動力和能力對公司進行事前、事中和事后審計。股東通過行使公司的控制權來提高其決策的效率。在通過內審機構實現財務審計目標中，公司內部審計根據其所處的環境，制定不同的審計戰略，在信息不對稱條件下，一般以財務審計為導向，內部審計機構對財務活動進行審查，以保證公司資產安全完整、會計信息真實、經營活動和財務活動的合規合法。在通過派遣審計專員實現財務審計目標中，通過利用人事安排達到對公司經理層監督的目的，同時，賦予審計專員對公司重大財務活動監督的權利，及時發現、制止違反股東利益和公司利益的行為，向股東會報告工作。
從管理審計目標來看，由于管理審計涉及對公司內部控制、經營效率和戰略決策三個方面的評價，管理審計目標就體現為促進內部控制有效運行、提高經營效率、促進科學決策和戰略目標實現。通過內部審計實施內部控制測試，目的是為了保證對經營活動、財務活動的有效控制:通過對采購、生產、營銷、資金流等進行循環審計或者通過對材料、能源、資金、信息等進行全要素審計，強化公司經營過程審計，從而提高公司績效。在公司治理實踐中，股東(投資者)借助治理結構開展戰略審計，目標是通過對公司戰略的可行性、合理性進行評價，從而確保公司戰略的有效性和戰略實施。不同類型的公司，戰略審計機制與路徑也會存在較大差異。
(二)內部審計組織形式
內部審計的組織形式是為實現內部審計目標而建立的組織機構及其履行內部審計職能的方式、途徑。在股權型公司治理模式中，審計委員會成為負責內部審計的專門特設機構。如2003年美國證券交易委員會(SEC)明確規定，審計委員會可以“批準審計計劃、時間進度、監督一般審計人員并邀請一般審計人員參加大部分審計委員會會議”等。在英美股權型公司治理模式中，審計委員會直接管理公司的內外部審計，并與董事會、企業經營層形成直接聯系。內部審計的負責人由董事會確定，以增強其獨立性，并由董事會下設的專門委員會—審計委員會直接領導內部審計，賦予了內部審計較大的權力和獨立性，從而有利于內部審計對整個公司的經營活動進行審計，有利于內部審計職能的發揮、改善審計監督的效果。
(三)內部審計信息傳遞
在存在委托關系的現代公司制企業中，投資者與經營者之間的信息不對稱是普遍存在的一種現象，但這種信息不對稱的程度、表現方式及降低信息不對稱的各種制度安排及其成效與不同的經濟制度環境有很大關系。公司內部控制就是一種具體的降低信息不對稱的制度安排，作為內部控制重要組成部分的內部審計，通過提供績效評價、內部控制測試、經營效率分析等審計信息，有利于實現公司的科學決策、高效經營。
在股權型公司治理模式中，典型的是通過設立審計委員會負責領導內部審計部門的工作，內部審計部門向審計委員會報告工作。通過審計流程，內審部門對公司經營管理及各執行部門進行審計監督、評價，把收集的關于公司財務、經營、決策等方面的審計信息傳遞給審計委員會，審計委員會再向董事會傳遞內部審計信息。以維護股東的利益。健全、完善及有效的內部審計可以規范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞、消除隱患.防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為;可以改善公司經營管理，提高公司的經營效率。
二、債權型公司治理模式的內部審計機翻
債權型公司治理模式的基本特征是公司股權集中持有、集團成員起重要作用、銀行參與公司治理、資本流通性較弱等，是典型的內部監控為主導的公司治理模式。在德國公司，一般實行雙重委員會制度，設監事會和管理委員會，監事會由股東代表、雇員代表和獨立董事共同組成，管理委員會的委員稱為執行董事，負責公司具體運營。在日本公司，公司法人間相互持股，董事會成員主要來自公司內部，公司決策與執行都由內部人員承擔，其監事會權利不如德國公司監事會，只有監督權，沒有決策權。所以債權型公司治理模式中，執行董事、監事會是公司治理的雙重核心，產權理論和共同治理是其內部審計機制確立的理論依據，如產權經濟學代表人物威廉姆森(1988)根據公司財務與公司治理相結合的研究方法，提出了債務治理的概念。
(一)內部申計目標及其實現
債權型公司治理模式的內部審計目標也包括財務審計目標和管理審計目標兩個方面?？偟膩碚f，由于債權型治理模式屬于內部監控型，公司監督者從事監控的目標在于監督經營者是否謀取私人利益，所以其內部審計目標在于維護股東、債權人和員工利益，促進科學決策、效率經營、保護資產安全完整、保證會計信息真實合法。
從財務審計來看，監事會作為監督機構，在財務審計中占有重要地位。為履行其監督職責，建立審計委員會，以財務決策、財務報告、戰略審計為主要職能，對資金調度、投資、盈余管理等進行檢查，防范財務風險。建立財務監事委派制度，由財會專業人員、審計人員擔任監事，在法律上賦予其權力，以保證其行使監督權。監事會開展的財務審計是代表股東為首的利益相關者進行治理性質的審計，具體通過監事會設立的審計委員會和內部審計實現財務審計目標。監事審計屬于公司內部審計的一種特殊形式，審計內容涉及財務活動、內部控制、會計信息等。在實踐中，以監事會為中心的內部審計機制，內部審計可能由高層經理領導，也可能由監事會領導，內部審計的不同模式在審計目的、審計職能定位方面有區別。經理層領導內部審計是為經理層履行責任服務;監事會領導內部審計時，主要致力于對公司財務活動的合規合法性進行審計，對財務報告及其過程進行審計，為有效治理提供支持。
在管理審計目標上，債權型治理模式由監事會或其所屬的審計委員會實施內部控制測試。以章程形式明確規定實施測試的權力和范圍，監事會或審計委員會可及時了解公司經營風險和控制風險，定期向股東會報告工作和交換意見。內部審計機構開展管理審計的目的是解決經營管理能力問題。監事會的任務是建立健全內部審計機制，促使內部審計機構有效地開展經營審計，對內部審計績效予以評價、考核。
(二)內部審計組織形式
債權型治理模式的內部審計組織形式可以德國為例來說明。德國《股份公司法》規定:“監事會可以檢查公司賬薄、文件和財產物品;也可以為此目的而委托某個監事會成員，或者為了某些特定任務而委托專家”。《德國上市公司治理準則》(2000)規定:“監事會中設立專門的審計委員會，由其負責處理公司內部會計、判斷經營風險以及判斷審計人員的獨立性、確定審計的重點和審計費用等。監事會(或審計委員會)在挑選審計人員之前，必須獲取有關審計人員與其審計機構、審計機構的其他成員之間存在的專業、財務和其他可能影響其獨立進行審計關系的說明”。由此可以看出，以德國為代表的債權型治理模式中，由監事會下設的審計委員會負責公司的內部審計事務，可以充分發揮專業分工的優勢，有利于確保內部審計不受公司經營者的干預，增強內部審計的獨立性，從而確保公司內部審計工作的有效進行，充分發揮內部審計對公司經營的監控作用。
(三)內部審計信息傳遞
在債權型治理模式中，監事會處于公司內部治理的核心地位。監事會在履行監督職責時，需要真實、及時、全面、有效的審計信息，所以監事會應該獲得審計信息權，這才有利于監事會提高監督能力。在內部審計信息傳遞過程中，由監事會所屬的審計委員會向監事會提交審計信息，再由監事會向股東會提交審計信息，以保證股東了解公司財務狀況、經營成果。同時，在德國的公司治理實踐中，為避免信息只傳遞給經理層可能導致重要審計信息被阻斷，確保不同層次治理主體了解公司最新狀況，審計信息應在股東會、監事會、經營者范圍內公開。
公司財務審計重點范文5
一、加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。
加強企業的財務管理工作，其目的是要為企業的效益服務。浙江******公司，總資產超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產、租賃、修理、客運服務、商貿等幾個行業。各項業務的經營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務管理內部制度體系：
1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規范了審批權限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經財務審核并簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監督不力的狀況。經過兩年的運行， xxxx年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進一步明確了責權。
2、根據國家新出臺的財務、會計政策法規，結合本公司的經營特點和管理要求，執筆修訂了《浙江******公司財務管理暫行辦法》和《浙江******公司內部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執行作了具體安排。每年對所屬經營單位執行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規范了公司財務管理和會計核算行為。
3、為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對公司各經營單位不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，于xxxx年x月重新起草了《浙江******公司內部審計暫行辦法》，現正報公司審批，以切實加強對國有資產的監管。
二、抓管理，促效益。
預算是企業借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現代企業管理的一項重要工具。集團公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容?；趯︻A算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。
公司財務審計重點范文6
一、加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。
加強企業的財務管理工作，其目的是要為企業的效益服務。浙江******公司，總資產超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產、租賃、修理、客運服務、商貿等幾個行業。各項業務的經營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務管理內部制度體系：
1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規范了審批權限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經財務審核并簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監督不力的狀況。經過兩年的運行，2*3年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進一步明確了責權。
2、根據國家新出臺的財務、會計政策法規，結合本公司的經營特點和管理要求，執筆修訂了《浙江******公司財務管理暫行辦法》和《浙江******公司內部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執行作了具體安排。每年對所屬經營單位執行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規范了公司財務管理和會計核算行為。
3、為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對公司各經營單位不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，于2*3年6月重新起草了《浙江******公司內部審計暫行辦法》，現正報公司審批，以切實加強對國有資產的監管。
二、抓管理，促效益。
預算是企業借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現代企業管理的一項重要工具。集團公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容?；趯︻A算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。
1、重視預算編制的可行性和科學性。具體負責牽頭編制了公司2*1年度、2*2年度和2*3年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據各經營單位近幾年的實際經營情況，以及對未來市場經營環境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協調溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。
2、以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，2*1年3月和2*2年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4*0萬元，有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。
3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業的經營成果。2*0年8月上任始，公司帳面應收賬款2512.49萬元，占公司流動資產的24.75%。針對現狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，如***，盡管是集團內的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現收比率，控制應收賬款額；同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。2*3年7月止，公司賬面應收款1834.5萬元，占公司流動資產的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產比例下降了12個百分點。
4、積極參預，配合經營單位開拓新的經濟增長點。****是公司業務發展的重點，而****經營權的取得必須經公開招投標，針對不同的招標，帶領財務人員深入調研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標書的質量，為開展有效營運打好基礎。2*2年浙江省****招投標，公司投標中得3條****經營權；2*3年分別參加省和市****招投標，公司投標綜合得分均為第一，中得了2條跨地區**經營權和3條地區**的經營權，**投入營運給公司帶來了很好的經濟效益。
通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經濟效益的不斷提高，2*0年公司實現凈利潤118.2萬元，2*1年實現凈利潤925.25萬元，2*2年實現利潤1896.42萬元，每年的利潤增長都超過了1*%。
三、明確責職，提高工效。
為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。身為經理的我帶頭轉變工作觀念，主動配合業務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析；為一線經營及時提供真實、準確的財務信息。由于工作較為出色，財務審計部被評為公司2*1年度先進部室（綜合測評第一）。
與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。2*1年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業務骨干參加會計電算化知識培訓。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據公司對財務信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經營的狀況，我計劃年內在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現聯網，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務管理和會計核算工作的質量和效率。
四、發揮專長，做好參謀。
我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態地掌握公司營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。針對****分公司虧損的現狀，提出了《關于****分公司經營思路》，供領導決策參考。
對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，在***更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態的，不注重現金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據。
根據掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經營狀況的分析報告》，對公司各經營單位現狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規劃的編制工作，盡了自己的努力。
五、加強業務培訓，提高工作能力。
堅持執行會計人員繼續再教育的規定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。
鼓勵會計人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。2*3年7月，我參加由香港國際商學院開設的，為期半年的財務總監（CFO）高級培訓班，學習財務管理的最新理論知識。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學習，不斷充實了自身的專業知識，提高了業務能力和綜合素質。
注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。
六、切實履行集團委派職責。
