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中小企業財稅政策范文1
一、中小企業發展現狀
我國中小型企業在企業的總體資產、整體經營規模以及企業工作人員的數量都較大型企業有很大差距，中小企業整體的經營規模都較小，為了更好的對中小企業進行相應的政策管理，一定要根據相應的界定標準進行政策的實施。我國現階段的中小企業分布十分廣泛，而且中小企業的經營范圍以及經營項目都十分廣泛，它在推動社會整體經濟的發展中起著十分重要的作用，更好的解決了大企業發展上的不足，全面促進了經濟的全面發展。另外，伴隨著中小企業的發展，更好的解決了就業問題，全面維護了社會的和諧和穩定發展。眾所周知，我國的人口基數大，我國的就業問題一直是一項重要的民生問題，近年來隨著我國城鎮化進程的加快，我國的失業率也在上升，中小企業的發展更好的解決了這一問題。同樣的中小企業的發展也面臨著很大的困境，嚴重影響著中小企業的經濟發展。一方面，自金融危機爆發至今我國的整體經濟水平都受到了很大的影響，中小企業的對外出口也受到了很大的沖擊，為了更好的實現節能減排，現階段很多高損耗、大污染的中小企業都受到了很大的約束，對當前的中小企業提出了更大的挑戰。另一方面，由于中小企業的整體投入資金的不足，也就出現了企業機器設備相對落后、人員整體素質不高以及管理水平的不足等問題，嚴重影響了企業的產品質量以及企業的核心競爭力，所以一定要加強中小企業的整體管理力度，加大企業的資金支持，才能夠推動企業的全面發展。
隨著我國經濟的快速發展，很多中小企業都逐漸出現在了市場經濟中，一方面，由于商業銀行對于中小企業整體貸款的規模不足以滿足企業的金融需求，所以當前很多中小企業的融資方式都是通過向金融機構的全面貸款來實現，這就造成很大的不便。由于很多中小企業所需要的整體貸款額度并不高，單獨一筆貸款金額較小，加上銀行的風險投入以及人工成本，導致每筆貸款的綜合成本過高，這就提高了中小企業的融資難度。另外由于每個企業的發展都必須投入大量的資金支持，但高成本的融資貸款，低收入的利潤空間嚴重阻礙了中小企業的發展。但我國現如今的整體貸款制度并不完善，也缺少一套行之有效的融資制度標準，財政政策也不能夠滿足中小企業的發展需求，這就為整體中小企業的發展帶來了很大的不便。另一方面，我國的政策法規中對于中小企業的稅收太嚴重，很多企業都反映稅收太嚴重，不能夠得到相應的利潤空間，企業經營太困難。雖然國家也推出了相應的減少稅收的政策法規，但由于力度不夠的原因，很難起到根本性的作用。雖然提出了相應的政策，但減少稅收的力度很難跟上整體物價的上漲速度，而且像城市建設以及水利工程基金的稅負減少力度太小，并不能夠解決企業的稅收問題，嚴重影響企業的全面發展。
三、我國中小企業財稅政策改善措施
為了更全面的推動社會的經濟進步，一定要加強對中小企業的扶持力度，從財政政策以及稅收政策等方面對我國中小企業作出一定的支持，這樣才能夠全面推動中小企業的發展，更好的解決就業問題，全面提高社會整體的經濟發展和生活的和諧。只有根據現如今中小企業的發展問題，提出相應的融資政策和標準更好的解決中小企業的資金問題，通過一定的減稅標準，提高企業的利潤空間才能夠全面的帶動企業的整體發展。
（一）提高中小企業發展的財政政策分析
伴隨著我國經濟的快速發展，中小企業交替出現，我國的財政政策一定要根據企業的建立、發展以及退出的整體發展規律來建立相對應的財政政策。在企業的建立初期，資金的整體投入就是企業要面臨的一個大問題，只有購買相應的設備、招收足夠的技術和管理人才才能夠更好的促進企業的發展，這種情況下，政府可以放寬財政政策，為企業提供一定數量的小額貸款，讓企業可以擁有足夠的資金。在企業增長的階段，企業要想得到更快速的發展就必須通過外部融資的方式，但由于中小企業的整體規模較小，抵押品數量不足以及經營也不是很穩定，所以政府可以為中小企業提供一定的擔?；蛘呤峭ㄟ^多方面引入資金的方式進行一定的融資，這樣就可以幫助中小企業更快速的發展。同時對于發展平穩的中小企業，政府可以鼓勵企業進行一定的資本市場融資，更科學的建立企業的評定系統，讓企業可以得到私募債方面的發展。同時政府也要加大各項制度的發展，更好地滿足投資人員的需求，全面提高市場的經濟水平和經濟能力。在企業退出的時候，政府可以建立相應的破產保護基金，這樣就能夠更好的保障股東和當事人的權益，能夠更好的幫助企業進行合理的退出，更好的保障相關人員的合法權益。
（二）提高中小企業發展的稅收政策分析
中小企業財稅政策范文2
關鍵詞：中小企業 財稅政策 發展
中小企業，就規模上與大企業相比，指的是模較小的或者還處于成長期的企業。定性上認識，中小企業是屬于有“較小市場份額、獨立所有并經營、業主直接管理”特點的企業。改革開放30多年來，由于中小企業具備創辦容易、經營方式靈活、運作成本低廉、涉及領域寬廣、轉移進退便捷等優勢，讓國民經濟中富有強大的活力因子，在促進經濟發展、保障改善民生等方面發揮著舉足輕重的作用。目前，占我國企業總數99%的中小企業，創造了60%的GDP、50%的稅收和75%的就業。但中小企業也普遍存在著設備落后、融資困難等問題，這些問題制約了它們的進一步發展，也同時制約著我國國民經濟的進步。
1、中小企業發展面臨的困境
1.1、中小企業承擔著過重稅費。中小企業稅費占其總銷售收入的6.81%，相比較全國各類企業6.65%的平均水準，高了近0.26%。稅費在資產總額方面更是達到4.9%，遠遠高于全國1.91%的平均水準。因此，在稅費方面，中小企業不僅沒有真正的優惠，反而在政策上受到嚴重歧視，在與有各級政府大力支持大企業的競爭中競爭機會不均等。
1.2、中小企業經營成本大，利潤低。一方面由于中小企業管理體制不合理，一些民營企業甚至還處于“家族式”管理階段，管理效率低下，難以合理分析市場動態，抓住企業發展的契機。另一方面，原材料成本和人工成本呈現不斷上升趨勢。就人工成本而言，隨著我國用工制度和勞動保護制度的日益完善，工人的工資得到了大幅度提升。又由于工人出口大省四川，貴州等地的蓬勃發展，許多工人開始選擇留在本地工作，“用工荒”現象的加劇導致工資進一步增長。
1.3、中小企業的融資難問題。為了應對自金融危機以來CPI指數居高不下，央行連續多次上調存款準備金率和貸款利率，凍結了上萬億資金。另外市場不景氣，抵押財產變現難，銀行一般不給資信程度差的中小企業提供財產抵押貸款。因此，中小企業銀行借貸成本加大，很多中小企業開始選擇民間借貸來周轉資金，高利貸與銀行貸款互補的現象時有發生。一旦銀行貸款沒有及時有效到位，資金鏈就會出現短截，因此出現了很多中小企業主跑路的現象。
1.4、金融危機使國外需求減少，中小企業的出口銳減。受國際金融危機的影響，國外需求大幅度減少，導致大量以出口占主導的中小企業的訂單也相應大幅度減少。另外，2011年以來人民幣已升值近4.1%，部分低端加工出口企業的低成本競爭優勢喪失，受越南，印度等國企業威脅加劇，部分出口企業金額越大的單子越不敢接，或只敢接短單。
2、促進中小企業健康發展的財稅政策分析
現就財政資金支持，稅收優惠政策，促進融資三方面對促進中小企業健康發展記性策略分析。在已有政策的基礎上進行補充，在未推行的政策方面填補一定的空白。
2.1、加大財政資金支持力度。
2.1.1、一方面，可以劃撥專用款項對符合國家產業結構調整方向和社會可持續發展的新建企業給予直接的資金支持，并鼓勵其加大再投資力度，著力培育新的經濟增長點。另一方面，國家應加強對職業教育院校的重視，同時采取對新進職員進行就業補貼來滿足中小企業生產擴張的人才需求。
2.1.2、設立各項基金鼓勵中小企業進行科研創新以及市場的開拓。諸如設立科技型中小企業技術創新基金、中小企業發展專項資金、中小企業國際市場開拓資金等專項政策。同時在資金規模上要敢于擴大，要將政策福利普及到每一個有發展前途的中小企業。此外，鼓勵各市建立創業種子基金，設立中小“專精特新”專項資金，鼓勵中小企業技術進步、結構調整、市場開拓，支持中小企業專業化、精細化、特色化、新穎化發展。
2.2、減稅降費，減輕中小企業稅收負擔。
2.2.1、加快推進營業稅改征增值稅試點。2012年上海的試點工作得到極大的肯定，占各占企業總數近70%的小規模納稅人從原來高達5%稅率繳納營業稅調整為3%稅率繳納增值稅，原本稅費負擔相對較重的小微企業成為此項改革最大的受者?！盃I改增”能有效減輕中小企業的稅費負擔，避免重復征稅，更是將增值稅范圍擴大至服務業，擴大了產業鏈。
2.2.2、擴大“新國九條”減半征收企業所得稅政策的受益范圍。原規定只局限在小型微利企業，而對真正需要稅費優惠的中小企業沒有更有利的稅收優惠措施。政府此項措施可以說只是有華麗的外表卻沒有實在的內涵，而過，而中小企業依舊身處高額稅費的負擔之下。
2.3、多角度多方位為中小企業的融資提供方便。
2.3.1、在法律方面，加速推進信用擔保法律法規的建設，引導和規范擔保行業的發展。主要通過對《中小企業信用擔保條例》的制定和完善，對擔保機構的設立以及市場準入和退出條件做出規定，并規定業務的種類和范圍。同時加強政府監管的力度，推動擔保機構健康快速的發展。
2.3.2、成立中小企業信用擔保協會。通過第三方平臺機構的設立，以橋梁的形式將政府和擔保機構有效銜接起來，保證中小企業信用擔保機構健康發展。同時協會也將以擔保機構與中小企業銜接者的身份，積極推進中小業企業資信評估體系的建設，逐步實現中小企業信用信息的社會化共享。讓擔保機構能放心為中小企業擔保，讓金融機構能夠清楚了解中小企業的貸款償還能力，從而主動為有良好信用評級的中小企業提供融資服務。
參考文獻：
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關鍵詞：創新視角 中小企業發展 約束 財稅政策研究
1當前我國對中小企業稅收政策現狀分析
針對中小企業進行指導和社會化服務的專門機構缺乏完善的政策法規體系。我國專門針對中小企業的法律除《中小企業促進法》外，其他大多為行政規范性文件。稅收法律制度與《中小企業促進法》的銜接不好。難以突出體現對中小企業這類實體的稅收優惠。我國相關優惠政策比較零散，目標不明確，手段單一而且不夠靈活。由于對科技人才的稅收激勵嚴重不足，使得中小企業在成長發展中難以調動科技人員的積極性，從而不利于我國科技市場的形成和發展。
2發達國家對中小企業發展創新的稅收政策
日本通過低稅負和多種稅收優惠手段，體現鼓勵中小企業技術創新、節約能源的原則。對試驗研究費用超過銷售收入3%的中小企業及創業時間未滿5年的中小企業，減收3%的法人稅；中小企業新技術投資享受購置價7%的法人稅額特別扣除；對于節約能源或利用新能源的中小企業，在設備折舊等方面給予較大的稅收優惠，如購買或租借的設備，在使用的第一個納稅年度可以作30%的非正常折舊。各國普遍采取了有針對性的稅收激勵政策，并能夠根據實際情況及時補充和調整，既體現了國家宏觀調控的基本導向，又具有鮮明的時代特征。各國政府普遍制定實施了多種多樣的稅收激勵方式，例如減免稅、加速折舊、費用扣除、投資減免等，并且優惠方式、力度明顯，規定詳細具體，可操作性強。在發達國家的工業化和信息化進程中，法律保障及稅收政策對中小企業的發展起了極其重要的作用。眾多發達國家先后頒布了一系列相關法律、法規和條例，為中小企業技術創新提供堅實的法律保證，促進了中小企業技術水平的提高和經濟的發展，同時給予了強有力的稅收政策支持。稅收優惠是激勵中小企業發展創新最有效的方式之一，其內容包括減免稅、加速折舊、納稅扣除、稅收抵免等形式。
3對我國促進中小企業發展創新的稅收政策建議
鼓勵中小企業進行科研技術開發，通過稅額減免、費用扣除、加速折舊、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業從事創新研發活動。對研發后的成果收益，應予以稅收減免，從而鼓勵中小企業進行科技轉化，使用科技成果。對中小企業用稅后利潤轉增資本再投資，將再投資額的一定比例在應納稅所得額中扣除，促進中小企業自身資本積累，為自主創新提供必要的資金。對中小企業技術人員的創造發明和成果轉讓收益免征個人所得稅，加大對科技人才的稅收激勵，調動科技人才的積極性與創造性。鼓勵中小企業建立風險投資基金、科技研發基金。允許中小企業在繳納企業所得稅之前提取減值準備，如風險投資基金、科技開發基金等，使政府與中小企業共同承擔投資自主創新的風險。在稅收政策中，對部分由于我國的稅收制度中的納稅主體并不特別區分中小企業的概念，只有在增值稅中區分一般納稅人和小規模納稅人，而這種劃分又與目前國務院相關機構頒布的《中小企業標準暫行規定》不一致，如果根據中小企業標準來劃分我國的中小企業的話，其中只有一部分中小企業屬于小規模納稅人。
對中小企業用稅后利潤轉增資本再投資，按一定比例退還再投資部分已繳納的所得稅稅款，或者將再投資數額的一定比例在應納稅所得額中扣除；鼓勵中小企業進行科研技術開發，對無獨立研發能力的中小企業鼓勵與科研機構合作研發，并使用高新技術。通過稅收減免、費用扣除、投資抵免、延期納稅等多重方式，鼓勵中小企業從事研發活動。對在研發過程中用于研發實驗的投資，應允許從應稅所得額中作為費用扣除；對研發后的成果收益，應予以稅收的減免，從而鼓勵中小企業進行科技轉化、使用科技成果，提升中小企業產品的科技含量。鼓勵中小企業固定資產投資、更新改造。首先，應盡快將生產型增值稅改為消費型增值稅，允許固定資產投資能夠列入進項稅額扣除，刺激中小企業進行固定資產的投資，加快設備更新速度。應鼓勵從事科技創新型的中小企業加速折舊。允許此類企業所投資購買的用于創新研發的固定資產可以適用較高的折舊率，提前完成折舊。鼓勵中小企業建立風險投資基金、科技研發基金。通過允許中小企業在計算繳納企業所得稅之前提取一定的費用，用于科技開發等風險投資項目或產品，如科技開發基金、風險投資基金等。一般情況下，企業提取這些費用應當從稅后利潤中列支，而稅法允許稅前列支則意味著國家以減少稅收的方式對企業所從事的這些事業的支持。
為了引導、鼓勵銀行積極向中小企業發放貸款，對銀行向中小企業貸款取得的利息收入減征一定比例的營業稅，化解銀行貸款風險。對非營利性中小信用擔保企業、再擔保機構的擔保業務收入免征營業稅，減輕擔保風險，有利于建立健全擔保體系。打破中小企業不能向民間直接籌集資金的限制（違反規定非法集資的除外），但對企業支付給其他單位的利息應當征收營業稅和企業所得稅，對支付給個人的利息應當按規定扣繳營業稅和個人所得稅。在限制高能耗、高污染行業出口退稅的同時，分行業對環保型、科技型、低能耗、高產出的產品繼續提高的出口退稅率，仍然支持先進出口企業以零稅率參與國際市場的競爭。
參考文獻：
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中小企業財稅政策范文4
關鍵詞：新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策
在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。
一、新經濟下中小企業的現狀
在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。
二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題
(一)稅收優惠政策并不完善
中小企業是促進我國經濟發展的基礎，也是使我國在發展過程中處于平穩狀態的保證，我國政府陸續出臺的財政稅收的優惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負擔，但對于中小企業的影響卻是微乎其微，不能與其內部生產活動相適應，從而導致整個企業內部生產力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術產業方面實行的稅收優惠政策是在企業所得稅方面，通過減少征收企業所得稅，使企業的生產成本相應的降低，而且如果企業年底出現了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經營企業的個人所得稅所實施的優惠政策較少，而且在一些研發和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進口貨物的免征政策，也沒有關于轉讓科學技術的優惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進行優化和創新的資源和產業所享受到的稅收優惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優惠政策的范圍還要不斷進行調整和擴大。
(二)企業內部財務人員不能夠完全明確國家的財稅政策
我國中小企業的發展所需要的資金是有限的，所以在財務方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規模較小，人員數量也是有限的，這樣就會造成在企業發展經營的過程中缺乏高級的財務專管人員對于企業運營過程中存在的問題進行分析和解決。而且企業在發展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業所必須要面對的難題，這就需要專業的稅收專業的相關人員進行分析、規劃，但是因為人員數量優先，專業素質較低，知識儲備不夠，就會使企業的發展出現各種障礙，整體降低了企業的發展速度。如果要使各相關財務人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業內建立起較為完善的稅收風險籌劃制度，處理好稅收收入和企業收益之間的關系。但是目前不僅是因為人員數量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風險。
(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理
我國當前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業的刺激，再加上本身對于開發、創新、優化各項資源和結構缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發的結果和所得榮譽，對于其結果對當前生產和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發揮國家財政稅收的優惠政策對各項研發的影響，也不會鼓勵企業去大量研發適合群眾使用的新型產品，從而會導致企業研發成本提高，而收益卻止步不前的情況。
三、如何優化中小企業的財政稅收政策
(一)建立健全的稅收優惠政策
經濟基礎決定上層建筑，如果想要一個國家的經濟能夠健康長久的發展，就必須要使各地方的經濟能夠平穩運行。在當前的社會主義市場經濟中，中小企業對國家經濟影響較大，這就表明我國現在如果想要整體經濟有序發展，勢必要加快中小企業的前進步伐，同時政府以及國家相關財政部門也需要做出相關的管理措施，出臺一些適合中小企業的稅收優惠政策，為其今后的快速發展奠定一個堅實的經濟基礎。在當前新經濟背景下，如果想要形成一個良好的經濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監督力度，做好對各中小企業的宏觀調控，才能總體提高財稅政策對企業的影響。在這種情況下，還應該進一步擴大政府優惠政策的范圍，使各中小企業獲得的收益最大化，進而刺激他們進行自主創新?？傮w來看，我國財政部門需要進行有效的宏觀調控，從而大量降低企業的應納稅款，同時給予適當的優惠政策，使其在快速發展的同時，更加趨于穩定。同時在科研方面，我國也要加大對企業的投資力度，為各中小企業提供必要的資金和技術支持，使得他們不僅發展自身的產業，還可以大力創新新型技術，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環。
(二)政府應適當的實行扶持政策
由于現在還沒有出臺一套完善的針對中小企業的稅收優惠政策，現在的中小企業出境可以說是較為窘迫，所以現在只能通過政府的扶持和適當的稅收制度，才能提高中小企業在當前經濟市場中的競爭力。在企業的整體發展中，政府需要對企業發展的規模、經營模式、存在的優勢及出現的問題進行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業的支持力度，同時制定新的適當的發展規劃，才能有效提高中小企業的發展規模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴格的審核，以免使一些企業鉆了空子。在稅收的優惠方面，也必須要按照公平公正的原則進行。只有政府推行公平公正的優惠政策，中小企業才會實現公平公正的的市場競爭，從而實現企業之間的相互刺激、相互激勵，使各企業能夠快速發展。當某個中小企業開始出現盈利時，國家也需要適時的出臺相關財稅政策，對于快速發展且不斷進行自主創新的企業給予更多的優惠政策，或者是適當的降低稅收的征收標準，使稅收優惠的范圍能夠兼顧很多企業；對于發展較慢、競爭力較弱的企業，政府也需要采取相應的扶持政策，同時進行適當的稅收優惠政策，降低企業的成本，提高企業的盈利，從而使企業能夠重新振作起來。
(三)完善企業內員工的個人所得稅政策
國家實行的稅收優惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優惠除了可以使整個企業的成本降低，還可以影響企業內部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進行相應的學習，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環境得到相應的改善。同時還可以建立適當的獎懲制度，激發員工的工作積極性，進而提高員工的工作效率。
(四)對于稅收管理方面的相關政策還需完善
如果要降低企業的稅收風險，不僅需要企業自身進行監督和管理，同時還需要政府通過完善的相關政策法規進行監督和協調。首先，政府應該使各企業內部財政部門相關人員明確自己所承擔的稅收權力和義務，明確自己不僅有納稅的義務還有享受稅收優惠的權利；其次政府可已通過相關宣傳，使企業養成自覺主動納稅的習慣，降低企業出現稅收風險的幾率；最后還可以使企業在內部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。
中小企業財稅政策范文5
【關鍵詞】中小微企業 財稅政策
一、山西省中小微企業的總體情況
中小微企業一直是山西省經濟發展的重要組成部分，據山西省中小企業官網相關數據顯示，到2012年底，全省中小微企業（法人單位）約11.27萬戶，占企業總數的99.7%，山西省中小微企業的經濟總量為5243億元，占GDP比重為43.2%，中小微企業上繳稅金945億元，占全省財政收入的35.7%，到2013年上半年，小微企業同比增長16.72%，高于全省GDP增速7.7個百分點?？傊?，改革開放以來，山西省中小微企業始終保持了較快的發展速度，有力拉動了全省經濟的增長，中小微企業是山西省經濟發展的重要組成部分。但從全國情況來看，全國中小微企業約1300萬戶，山西省中小微企業數量占全國中小微企業總數的比重不足1%，山西省中小微企業的發展還很緩慢，這也意味著其發展的潛力很大，因而，政府針對中小微企業給予一定的財稅政策幫扶是非常有必要的。
二、山西省支持中小企業發展的財稅政策分析
（一）現行促進中小企業發展的相關財稅政策
1.財政政策。在財政資金支持方面，從2015年起，省級財政每年安排中小企業發展專項資金3億元，加大了財政專項資金的支持力度，重點支持小型微型企業技術改進、創新能力、創業以及產業集聚區基礎設施建設等方面。
在財政補貼方面，為了鼓勵小型微型企業吸納就業困難人員，對小型微型企業吸納就業困難人員就業的，按照規定給予社會保險補貼。
在政府購買方面，將中小微企業公共服務列入政府購買服務目錄，支持各類社會中介組織和服務機構為中小微企業開展全方位的公共服務。小型微型企業集聚較多的鄉鎮（街道）要依托現有機構改造建設小微企業服務站，工作力量薄弱的可采取政府購買公共服務崗位的形式，從高校畢業生中解決。
2.稅收政策。為貫徹落實結構性減稅政策，切實減輕山西省小微企業稅負，落實國家稅收政策，山西省從2011年11月1日開始按照國家規定的最高上限確定增值稅起征點。增值稅起征點為：銷售貨物由月銷售額5000元調整為20000元；銷售應稅勞務由月銷售額3000元調整為20000元；按次納稅由200元次（調整為500元次（日）。
（二）山西省促進中小微企業發展的財稅政策存在的問題分析
1.財政資金規模小，資金使用效率低。雖然山西省近年來不斷提升對中小微企業的財政資金支持力度，但針對本省小微企業發展所面臨的困境，總體來講，其撥付資金的力度還是不夠的。一方面，山西省的中小微企業占到了全省企業總數的99.7%，小微企業發展過程中遇到的問題也比較多，本省的財政資金支出范圍很廣泛，另一方面，這些資金如何具體的撥付都沒有特別明確的規定，缺乏系統、長期的規劃，資金在發放過程還設置了許多條件，由于這些問題的存在，導致能真正享受財政資金的企業是微乎其微的。
2.缺乏對促進中小微企業融資政策方面的財政政策。融資難、融資貴是中小微企業遇到的非常普遍的問題。山西省為了解決這個問題，提出了一些零碎的支持政策，比如2016年4月份創立了首家小微企業便捷專屬融資平臺――開金所，還針對服務于中小微企業的融資擔保機構給予相應的財政資金支持，強化對中小企業的融資擔保能力，同時積極開展“銀稅互動”活動，通過銀稅政企閉環運行的工作模式，大大降低了小微企業融資風險問題。但山西省針對小微企業融資難的問題還是沒有形成系統、規范的融資擔保體系，導致小微企業融資難問題沒有從根本上得到解決。
3.稅收優惠政策單一、零碎，操作性弱。我國的稅收優惠政策集中于直接稅收優惠，很少有延期納稅、加速折舊等間接的稅收優惠方式。無法針對小微企業的不同情況進行優惠。而且稅收優惠大部分都存在于單項的法規以及條例中，非常零散。稅收優惠政策在實施的時候，征管手續又非常復雜，這對于財務管理制度不健全的小微企業來說，會增加其納稅成本，很多小微企業為了節省人力物力，反而放棄了享受稅收優惠，這些因素都大大降低了政策的實施效果。
三、幾點建議
（一）制定長遠、系統的財政資金支出計劃，扶持小企業發展
可以采取與社會相關組織合作，共同為小微企業提供財政資金支持，豐富財政資金的來源渠道，逐步加大財政資金的支持力度，同時設立專門的管理財政資金的管理機構，與專業人員、學術研究者合作，實地調查和研究中小微企業在財政資金方面的需求，并形成學術研究報告，在研究報告的基礎上，再進行相應的資金支出計劃的制定。還要注意對政策實施的效果進行相應的評估、跟蹤，針對出現的問題及時的供相應的解決方案。
（二）完善小微企業的融資擔保體系，拓寬融資渠道
首先，在小微企業向銀行貸款的問題上，第一，要使得財政支持與擔保機構共擔風險，第二，明確制定關于貸款對象的資格協定，并且要做到信息公開，第三，擔保機構向小微企業提供擔保的方式要多樣化，或者銀行在要求企業提供擔保時，不僅僅局限于不動產，可以加快發展應收賬款質押等動產融資方式的試點。第四，完善小微企業融資擔保的風險補償機制。其次，要豐富企業的融資渠道，金融機構可以以適當方式依法持有企業股權，有助于小微企業、創業企業等輕資產企業從銀行拓展融資渠道。最后，必須堅決清理整頓小微企業融資過程中不合理收費，包括各類“隱性收費”，實實在在為企業減負。
（三）逐步制定相對系統的針對小微企業的稅收優惠政策
首先，逐步增加以間接優惠為主的稅收優惠方式，將資金的時間價值轉移給小微企業。其次，針對處于不同成長階段的小微企業，給予相應的稅收優惠。第三，調整和完善流轉稅和所得稅政策，促進小微企業公平競爭，增強小微企業發展后勁，針對金融業營改增帶來的影響，做好政策解讀和納稅服務，引導企業做好增值稅抵扣機制，確保金融業稅負只增不減，穩定市場預期，以便于金融也更加有力支持小微企業，嚴防稅負增加轉嫁到小微企業。在征稅過程中，要盡量簡化征稅手續，加大稅收優惠的宣傳力度，讓小微企業真正切切享受到應該得到的優惠待遇。同時也要降低小微企業的不合理收費，在費用方面，給予不同于大型企業相應的費用抵免。
參考文獻
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[2]李樂.中國小微企業發展中的政府行為研究[D].山西大學，2012.
中小企業財稅政策范文6
1 實踐證明有利于發展的各項財稅支持政策
1.1 一般性政策
通過對各種數據資料的研究調查,我們發現在一些經濟發展比較快速的地方,規模中等或者是比較小的單位面臨嚴重的稅收制約經濟的問題。在進行整改之前,這種比例約占它們的總利潤的百分之四十左右,當經過改革之后,雖然有了一定的好轉,不過變化也不是非常明顯,仍然面臨比較嚴重的困境。為了合理的解決這一問題,很多國家或者是國內的一些地方都紛紛研究對此,比如通過不斷的調整稅率或者是頒布合理的政策調節稅收等方法,目的是為了更好的解決上述的這種弊端現象,更好的促進此類型的單位的發展壯大。接下來重點的講解其中開展的比較優秀的方法 。
為了真正的將這類單位的稅收降低,美國在上世紀的八十年代制定了相關的法律,把在這類單位就職的人員的個稅做了很大幅度的調節,在原有的基礎之上下降了二十五個百分點。在上世紀的九十年代出臺的法律中規定了國家對這類單位降稅的意義。通過這條制度我們得知,這類單位在在后續的十年時間里從稅收中獲得的效益高達幾十億元,正是由于節省的這部分資金,使得這類單位有充足的資金可以不斷的拓寬業務渠道以及領域,真正的將單位的實際效益提上去,實現發展的最終目的。接下來以韓國為例進行闡述,是憑借減免措施來扶持該類單位進行技術改革,通常是通過直接以及非直接的方式進行的,最主要的一些政策有減免等。在該國頒布的法律中明確規定一些具體的減免措施。正是由于這些措施的存在才在很大意義上促進了該國家此類規模的單位的不斷發展壯大,因此我們可以推斷該國取得的這些顯著的成就和他們指定的這些相關政策有非常顯著地關聯。
1.2 選擇性政策
通過對成功案例的分析研究,我們發現在實際的應用中作用比較大,意義深刻的措施主要有以下的幾點,接下來通過實例進行分析論述。
首先,針對這類單位就業的人數來開展扶持,也就是說這類單位具體的為社會設置了幾個工作崗解決了多少就業問題而采取的扶持行為。比如英國,面對眾多的失業人群,他們積極地研究對策,為了有效的給失業群體提供生存方法,國家積極的扶持這些人進行自主創業,而規模以中小型的為主,對這類人群給與一定的補助,具體來講,對于他們的扶持金額可以高達每星期四十磅。一直到上個世紀的后期,受到過埃及扶持的單位多達三萬個,而且有效地解決了失業人口問題。
其次,對人力資源開發項目的支持。為支持中小企業聘用優秀人才并加強職員培訓,發達國家(地區)制定了相應的專項政策。如德國各地都有政府部門開辦的為當地中小企業培訓徒工、對中小企業職工進行知識更新或改行培訓的職業教育中心,經費一般來自于政府撥款,中小企業只為自己的職工承擔部分培訓費用。德國政府還幫助中小企業到就近的大企業培訓自己的職工,并提供必要的財政補貼。據有關資料統計,德國于1994年共辦培訓班6.5萬個,為中小企業培訓員工73萬人,政府用于培訓補貼的支出為1. 47億馬克
第三,對中小企業破產倒閉的救助政策。如法國除了給予正常經營的中小企業貸款外,還為負債過重、瀕臨倒閉的中小企業設立了再投資特別貸款。日本實施了加強中小企業體制的“經營穩定對策借貸制度”,如由中小企業金融公庫向缺乏資金但有發展前途的中小企業提供低息貸款,設立互助基金等,以防止由信貸緊縮而導致的中小企業破產倒閉和結構性倒閉。為防止中小企業連鎖性倒閉,中小企業金融公庫和國民金融公庫將向資金周轉比較困難的中小企業提供低息貸款,對因相關企業倒閉而存在資金困難的中小企業提供緊急低息貸款等)
最后,為那些受到意外事故或者是各種天災等因素影響的單位進行資金扶持。在這方面開展的比較優秀的像是美國,他們國家對那種原本經濟效益非常優秀,但是由于受到一些意外情況或者是天災等的外在因素干擾阻礙其發展的單位,該國針對這些單位進行實際扶持,目的為了幫助它們走出困境,重新謀求發展。
