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供應商財務風險管理范文1
隨著經濟全球化和國內經濟持續低迷的內外部環境，物資貿易公司面臨的壓力很大，與此同時國務院大眾創業萬眾創新的激勵政策，也使物資貿易公司面臨的競爭越來越激烈。物資貿易公司要在激烈的競爭中立足，除隨時應變復雜的內外部環境調整管理理念、組織方式、預算和預案外，還必須通過加強財務內部控制，幫助企業提高企業管理能力和運作效率，實現企業可持續發展。
一、廣珠鐵路物流開發有限公司經營現狀
廣珠鐵路物流開發有限公司是珠海市國資企業珠海交通集團旗下的一家綜合性公司，公司注冊資金2.7億，主要經營建材批發、零售和多式聯運、倉儲配送、庫存管理、保稅物流、供應鏈管理和物流信息服務等，公司目標是成為一個集等多功能于一體，立足于珠海，服務珠三角，輻射華南、西南的區域性物流貿易中心。因公司占地3100畝的珠海西站物流園正在陸續開發建設當中，目前主要業務還是經營建材批發、零售。
作為成立時間較短的新興企業，公司依托珠海交通集團，圍繞珠海及中山、江門、汕頭周邊城市，圍繞中交、中鐵、各省屬大型國企等集團所屬重點企業開展了相關物資貿易采購配送服務，由于具備較強的物資貿易管理團隊、先進的企業財務控制能力和強大的集團實力支持，目前公司已經擠身于珠海物資貿易的先進行列，主營的鋼材、水泥和瀝青物資貿易業務規模和實力已在珠海名列前茅。經過近幾年對物資貿易市場的開發經營，廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制采取的多種措施有力地促進了公司的有效發展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現銷售業績每年20%以上的穩步增長，未發生一筆壞帳。
二、廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制采取的措施
（一）加強資金集中調度管理，提供了強大的資金保障
為提高集團的償債能力和經營資金的使用效率，廣珠鐵路物流開發有限公司的母公司――交通集團于2011年底成立了集團財務中心，統一資金集中調度和內部管控，實現了整個集團的資金供需平衡，一定程度上解決了廣珠鐵路物流開發有限公司的物資貿易資金來源，增強了企業的融資能力和信用擴張能力。由財務中心統一內部信貸管理，對集團所屬企業實現內部貸款制度，合理調節集團內部資金流向，為集團內部各企業提供了高質量的貸款支持，同時保證了閑置資金的保值增值，其內部貸款利息保持與商業銀行貸款同期利息相同水平。除內部資金調度外，公司根據發展需要，向商業銀行辦理貸款，統一由母公司珠海交通集團提供對外擔保，強大的集團實力支持，大大降低了資金成本和信貸風險，提高了公司的籌資效益。
（二）不斷增強風險意識，培育企業風險管理文化
因市場瞬息萬變，物資貿易企業的財務經營風險較大，必須樹立風險管理意識，以降低經營風險。公司除了建立各項風險管理制度外，主要通過以下幾個方面的措施強化了財務管理風險控制。
1.實行全員風險意識教育
使風險管理得到全員的支持，通過經常性的市場分析、會計收支分析和經驗交流，不斷增強全員職工的風險管理認同度，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，在整個公司內部營造風險管理文化氛圍。
2.成立公司風控小組
及時研究處理經營中的風險問題，加強了企業內部會計控制。廣珠鐵路物資貿易業務開展之初就成立了由董事長擔任組長的公司風控管理小組，對經營出現的管理風險、財務風險等逐一進行研究和決策。風控小組成員分別由公司總經理、分管物資貿易的副總經理、物資貿易營銷總監、財務經理、主管會計、物資貿易部主管、核算部主管和相應的物資貿易營銷人員組成。
3.加強員工法制和道德教育
規避員工違法違紀風險。公司制定了詳細的物資貿易采購銷售內部控制制度，強調了互相審核牽制。同時公司根據黨支部正在進行的“八項規定”和“三嚴三實”教育，與公司各部門簽訂了《黨風廉政建設責任書》，形成人人講誠信、合法合規經營的風險管理文化，對違法違規和不遵守公司規章制度、徇私舞弊、瀆職不作為、做人不實的行為進行了嚴厲的處罰規定，并將其與薪酬制度和人事制度相結合，提高了員工的積極性，一定程度上規避了員工的違法違紀風險，減少了財務風險。
4.加強員工風險知識培訓，提高風險控制能力
公司人力資源部每年制定培訓計劃，適時增加企業風險管理方面的知識培訓，特別針對物資貿易和財務風險控制的培訓，增強了企業員工的風險管理理念和實際風險控制水平，提高了企業財務風險控制能力。給企業的內部控制創造良好的文化氛圍，大大提高職工的業務素質和技能。
（三）全面加強應收賬款管理，加強事前、事中和事后的控制
應收帳款的管理是物資貿易企業會計非常非常重要的控制內容之一。近年來隨著市場經濟下行，物資貿易企業的競爭日趨激烈，各企業應收帳款都居高不下，大額應收帳款越來越多。在這種情形之下，企業能否及時收回應收帳款是公司能否在激烈競爭中生存下來的關鍵。廣珠鐵路物流開發有限公司對應收帳款十分重視，制定了嚴格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物資貿易部對客戶進行實地考察，并負責收集客戶的信譽、經濟實力和經營狀況等資料，建立了客戶的信用臺帳，評估客戶的信用風險，按公司有關制度針對性地授予一定的信用額度，杜絕了客戶蓄意欺騙，有力地加強了風險預控。
2.事中
除供銷合同條款對應收帳款進行嚴格的規定外，還有專人跟蹤貨物的收貨地、用途和使用情況，防止客戶違反合同騙貨倒貨，加強對風險的掌控。
3.完成供貨后
公司財務部根據核算部提交數據，每周及時更新應收帳款臺帳，并每周一定期反饋到公司分管物資貿易的副總經理、營銷總監和物資貿易部，物資貿易部相應的銷售人員根據合同條款相關規定及時催收。未能及時收回的應收帳款，公司財務部會對營銷總監和物資貿易部及時發出應收帳款催收的提醒通知。某個客戶應收帳款超過其信用授信額度或應收帳款逾期超過二個月，公司財務部及時通知物資貿易部停止對該客戶的一切供貨，并由公司總經理帶領營銷總監等人員組成專門催收小組，專門負責對該客戶的催收工作，跟蹤客戶的財務狀況和經營狀況，減少風險的擴張。
（四）建立內部審計機構和審計制度，加強企業內部會計控制
內部審計是公司財務風險管理的一項重要內容，是作為企業財務運作的一種有效監督方式。廣珠鐵路物流開發有限公司的母公司--珠海交通集團于成立之初就組建了審計法律事務部，該部門只對集團董事長負責，獨立于集團其他各職能部門和二級公司，且獨立于被審計單位。審計法律事務部主要對集團各二級公司定期或不定期進行財務收支情況、公司管理情況、經營管理者任期內經濟責任審計和離任審計等專項審計，同時加強對重點業務、重點問題的審計，并向集團董事長及時提交審計報告，評價公司制度建設、財務風險，評估經營管理風險，實現反饋控制向事中實時反饋以及事前反饋，有力地促進了企業管理政策和管理水平的提高，加強了企業內部會計控制。
（五）推行零庫存，減少資金占用和財務風險
在實際銷售中，公司推選零庫存銷售，由客戶下單后直接由生產廠家運抵客戶，節約了庫存成本，減少了庫存損耗，加速了資金流通，同時把次品、退貨的風險轉嫁給了供應商。
三、廣珠鐵路物流開發有限公司財務內部控制的改進措施
公司物資貿易業務開展以來，逐步制定了一套有效的制度、流程，財務內部控制取得了明顯效果，但也有一些不足，容易引起財務內部控制風險的發生，必須采取以下相關改進措施。
（一）進一步優化內部控制環境
良好的內部運作環境是企業財務內部控制日臻完善的重要基礎，包括有效的組織機構、嚴格規范的規章制度、良好的文化氛圍。公司財務內部控制還應進一步完善組織架構，建立科學規范的經營決策機制，堅決杜絕個人超越制度的特權，特別要做到權責分明、相互制約和監督，減少各種內部控制風險。
（二）加強對商品采購環節的供應商選擇，減少質次退貨等引起的財務風險
公司在銷售環節制定了事前、事中和事后跟蹤的相關制度，但在對供應商的選擇方面應逐步做到好中選優，優先選擇那種價廉物美、信譽高、實力強的優質供應商。在商品采購環節，建立供應商信息系統，對供應商的商品質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況、市場業績等指標組織風控小組進行打分，根據打分結果對供應商進行合理選擇和調整。供應商預付貨款審核，應嚴格做到有客戶書面確認的下單計劃，對于大額的預付款必須落實財務人員專人實行定期追蹤核查，及時核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，實行嚴格的付款分級審核審批制度。另外，公司在零星小額采購方面，也做到向三家或三家以上的供應商詢價，力保商品采購質高價優。
（三）嚴格控制擔保行為，減少貨款風險
因市場經濟的復雜性，經常出現公司互相提供擔保的現象。目前廣珠鐵路物流開發有限公司對外的物資銷售合同中，對貨款擔?，F象越來越多，但擔保合同或擔保函是否能真正有效且能最終執行到位，需要加強對專門審查控制，把回款風險控制在可控范圍內。因公司前期主要客戶為大型國企或省內優質企業，雖然有擔保也有個別逾期現象，但也及時收回了貨款，沒有產生嚴重的壞帳損失。為減小公司經營風險，公司應制定詳細的擔保制度，明確擔保審查責任制和決策程序，加強對擔保人資格、財務實力和書面承諾的審查，尤其是擔保人的經營狀況和財務狀況，防止擔保人無法提供真正的擔保，避免風險引起的財務資金損失。
供應商財務風險管理范文2
Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.
關鍵詞： 施工；企業；風險；辨識；規避
Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）15-0048-03
0 引言
由于工程所處地理位置不同以及建筑產品的特點和用途不同，和工業產品比較，建筑工程具有工期長、投資規模大、獨一無二、不易移動、野外作業、施工技術復雜、參與主體多等特性，因此，在施工生產過程中存在大量的不確定因素。隨著建筑市場競爭的日趨激烈，工期、成本、質量、安全、財務等各方面都存在現實困難，稍有不慎可能會給企業帶來慘重的損失。通過工程項目的前期策劃、過程控制、風險分析等手段進行風險預測及規避，確保工程項目能夠按時順利完工，達到預期經營效果，為企業創造利潤，對建筑施工企業來說尤為重要。
1 施工企業面臨的風險
施工企業作為建筑工程的主要參與方，面臨哪些風險呢？我們從項目管理的全過程來逐一分析：
①投標報價風險：為了取得項目，施工企業在參與投標過程中往往采用低價中標方式爭取機會，甚至低于成本報價；以現金形式支付的各類保證金，比如投標保證金、履約保證金等，在施工過程中因業主資金不到位，致使工程項目被迫停止，保證金收回難度較大；投標報價過于倉促，未進行清單工程量復核或圖紙審查，以致出現清單工程量減少或大額負變更，從而造成企業虧損。大型項目因工期長，在施工過程中可能出現人工工資、材料單價、機械消耗等持續大幅上漲，或國家政策調整影響，管理不當，就會造成巨大的經濟損失。
②參與主體風險：對于工程項目來說，主要參與方為建設單位、外協供應商及其他參與的職能管理部門。
1）建設單位是施工企業最重要的合作伙伴，建設單位的資金管理模式以及過程管理水平，對施工企業工程開展和效益都具有決定性影響。比如，建設單位拖欠工程款、干擾施工秩序、指定專業分包、強制推薦供應商、出租工程機械、合同條款含糊、不及時辦理工程變更簽認、惡意停工等風險，都有可能使施工企業承受經濟損失。
2）外協供應商主要為專業分包公司、勞務清包隊伍、材料供應商、機械設備出租方等。a）專業分包公司因資質等級、掛靠、墊資能力、管理水平、企業信譽、國家及建設單位的專業分包管理要求等不同，在施工過程中可能存在扯皮糾紛，違規亂紀、聚眾鬧事等情況；b）勞務清包隊伍則可能因專業施工能力、組織紀律、戶外作業安全風險意識、民工綜合素質偏低等情況造成施工過程發生安全事故、不服從組織管理、偷竊等惡劣行為；c）材料供應商大多為當地企業，因施工企業流動性強，在國內各地甚至國外進行施工，對當地民俗民風不熟悉、材料供應商圍標、關鍵節點停止供應以逼迫施工企業漲價、市場正常的材料單價上漲、以次充好等情況，都可能影響工程質量、進度、利潤；d）機械設備出租方則存在設備陳舊易壞日常保養維護費用高，高端設備需專家前往工地維修耽誤工程進度，再者機械設備操作手因責任心、操作水平、安全意識等不同，造成潛在的質量、安全風險。
③變更索賠風險：一般而言，工程大多都有變更、索賠情況，諸如設計勘察不到位、設計結構不合理、工程質量標準不同、工程量計算錯誤、施工過程中建設單位提出更改設計、自然災害以及工程施工過程中存在的切實需要變更的工程等。在施工過程中，若簽認資料不完整、對合同條款理解不充分、未及時簽證索賠、往來文件或信函丟失、圖片采集不齊等因素造成無法變更、索賠，從而增加施工企業成本，不能實現預期利潤。
④質量風險：建筑工程類型不同，各具特點，比如工業廠房、普通住宅、商業建筑等空間體積大、結構多、裝修工程量大；公路工程標段較長、地質結構影響較大；隧道工程牽扯勘查、爆破、安全風險大；橋涵工程技術復雜、施工組織難度大，特別是跨江河、跨海工程難度較高。因工程特點不同，受到人工操作誤差、原材料質量、施工工藝、配合比調整、機械設備性能、質量驗收標準、隱蔽工程等影響，在質量檢查中只能采取分批抽檢，在施工過程中稍有不慎，就可能存在|量隱患，待交工驗收后，因運行負荷、自然災害等情況出現各種質量缺陷，增加工程維修費用，情節嚴重的導致質保金無法收回。
⑤安全風險：建筑施工企業在施工生產過程中，發生危險、事故、自然災害或不可抗力等造成的人員傷亡、財產損失等都可稱為安全風險。建筑施工企業發生安全事故最常見的主要有高空墜落、邊坡塌方、機具傷害、疲勞施工、高空物體打擊、火災、觸電、偷竊等，任何一起安全事故都會給企業造成直接經濟損失，特別是重大安全事故，可能導致企業資質被降，承攬工程范圍受限，影響企業市場信譽。
⑥過程管理風險：隨著“營改增”的試運行，緊跟國家財稅體制改革的步伐，施工企業需面臨經營管理模式的重大轉變，在項目管理過程中，標準化流程和精細化管理被企業作為創收增效的重要手段。進度、質量、安全是項目管理中存在的主要風險，過程成本控制、材料盈虧盤點、中期支付是否及時、現場管理水平、安全隱患排查及規避等作為項目的管理重點，必須全面抓，在保證質量的前提下提前或按時完工，以確保企業經濟效益。
⑦財務風險：因內外環境變化以及難以預料或無法控制的因素影響，使得企業在一定時期內財務收益與預期目標發生偏離造成企業蒙受經濟損失的財務行為，都稱為財務風險。施工企業財務風險主要包括財務監督和資金回收兩個方面，具體包括資金籌集風險、保證金回收風險、投資風險、收益分配風險、財務安全風險等。
⑧政策風險：國家在不同時期，根據國際、國內宏觀經濟形式的變化而進行市場干預，必然會影響到企業的經濟利益。比如，“營改增”的試運行，導致波及的行業可能均會發生管理模式的變革，對國家政策的解讀、適應、積極配合程度等都會產生政策風險。
建筑施工企業應該積極開展風險預測及規避工作，將企業風險管理納入到日常管理模塊中，重視投標前期的勘查準備工作，做好施工生產過程中的管理控制，推行工程擔保制度，加強變更、索賠簽認，在競爭激烈的市場經濟中，做好風險預測、控制、轉移，將風險降到最低，避免發生人員、財物等損失。
2 建筑施工企業如何規避風險
作為建筑施工企業，應從以下幾個方面規避風險：
2.1 重視現場勘查，結合項目實地情況，分解工程量清單，復核圖紙，研究競爭對手的優劣勢，根據自身的生產經營水平，合理低價中標
隨著經濟全球化進程的加快，建筑市場也迎來了新的機遇，從國內向國外逐步發展，推行“合理低價競標”，這也是我們與國際接軌的需要。在投標報價過程中，要理清建設單位、競爭對手、企業自身三者之間的關系。對于建設單位，分析其資金能力、傾向態度、工程規模、質量標準、節點工期、施工工藝、交通組織及其管理思路和風格。對于競爭對手，確定誰家最強最有力，分析其與建設單位的親密關系、企業市場分布、優劣勢、慣用的報價手段。對于企業自身，確定市場定位，明確項目目標，研究企業生產經營狀況和施工定額，分析競標的優劣勢，研究標底的組成，確定合理報價。投標前進行圖紙工程量復核，對于可能發生變更增量的清單細目，適當提高報價，反之降低。
2.2 注重合同談判，加強合同管理
施工企業合同大致分為施工承包合同、工程勞務合同、材料供應合同、機械設備租賃合同、征地及其他合同。
①對于施工承包合同，施工企業的合同談判人員應善于在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受建設單位的某種免責條款，達到風險在雙方合理分配。對風險責任條款一定要規定的具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節的談判也顯得尤為重要。
②工程勞務合同需嚴格審核勞務供應商的資質、營業執照、安全證書等，拒絕個人承包，避免掛靠，確?！叭饕恢隆?，規避財務稽查及審計風險。同時，在合同中應明確約定工期、工程內容、地c、雙方責任、結算周期、支付形式、各類保證金的繳納與返還、質量、安全、民工工資、工程變更等條款，盡量避免在施工過程中或結算后期發生不必要的糾紛。
③材料供應合同除了常規的合同約定內容，談判重點應為材料單價（大型工程周期較長，市場材料價格波動較大）、供貨時間和方式、結算及支付，對于大宗物資可采用公開招標的方式，篩選優秀的信譽好的材料供應商，以免在施工過程中，材料供應商因市場材料單價高而惡意停止供貨逼迫施工企業漲價。
④設備租賃、征地、保險及其他合同相對來說風險較小，在合同條款中約定工作內容、結算支付、雙方責任和義務即可。設備租賃合同重點約定駕駛人員的安全問題，要求設備供應商購買人身意外保險，并約定駕駛員服從施工企業管理制度，登記設備運轉記錄，做好日常保養、維修工作。
合同風險范圍廣，細節多，為規避合同風險，建議施工企業成立合同評審小組，配備專業的法律顧問，從合作意向、篩選供應商、合同評審、合同履行、合同管控、合同結算、財務支付、供應商退場等各個環節嚴把關口，同時做好合同保密工作，重要機密文件的存檔及查閱都應有相關管理制度，使合同管理得以順利、有效實施，從而規避合同風險。
2.3 合理轉移風險，力爭規避風險，確保損失最低
如今大多數施工企業開始重視風險管理，甚至有些大型國有企業成立專門的風險管理小組，對外、對內建立一套有效的風險管理體制，進行制度的修訂和完善，力爭從源頭上規避風險。諸如選擇有實力、信譽好的合作伙伴、合同條款中明確材料漲跌幅度及調差原則、購買建筑工程一切險及第三者責任險、購買團體意外險等等，通過有效的手段來減少風險帶來的損失。
在轉移風險的過程中，施工企業應從以下幾個方面著手：
①建立風險管理體制，提高全員風險防范意識，將風險管理納入企業文化建設，融進企業發展全過程。人是企業發展的基石，特別是施工企業，由于工程周期長，培養專業的技術人才需要花費的時間和精力也更多，一些重要的關鍵崗位，人員安排不當，可能會給企業造成巨大的風險。在項目領導班子及部門主管人事配置上，充分考慮個人工作能力、性格特點、人際交往能力、責任心等綜合因素，揚長避短，將個人潛能發揮到最大。同時，加強培訓，不管是管理層還是操作層，明確自己所在崗位在工作中可能會給企業造成的潛在風險，從而提高風險防范意識，在工作中規避風險。②做好安全管理工作，加強安全教育培訓，防患于未然。近年來，國家安監局對施工企業的建筑人員安全問題高度關注，施工企業力爭“最大限度地降低安全事故發生概率，實現零事故”。安全是人類生存和發展的前提，加強安全生產管理，以宣傳教育為導向，以責任落實為主線，以行為規范培育為手段，以制度建設為保障，以文明施工為促進。③購買人身、財產保險。說到風險，不可避免的問題就是人和物，為了進一步降低風險，施工企業購買建筑工程一切險和第三方責任險，為施工人員購買團體意外險，繳納社會保險，以便在施工過程中發生事故，通過保險索賠，降低經濟損失。
2.4 財務管理人員應及時了解國家財政、稅務、建筑行業相關政策，加強財務風險管控，協助企業進行長期戰略規劃
對于財務管理人員來說，如何從龐大的數據中分析整理出有效的有價值的信息協助施工企業進行資金統籌、規劃，規避財務潛在風險，是財務管理中必須面臨和解決的問題。對此，財務管理人員應該具備以下素質：首先，對財務人員進行風險管理培訓，樹立風險防范意識；其次，建立有效的風險管理體制，有專門的風險管理預案；再次，與金融機構和政法部門建立良好的合作關系，提高財務人員綜合素質，規避道德風險，以便在必要時得到援助。
風險管控是施工企業降低經濟損失，在競爭激烈的建筑市場中立于不敗之地的重要手段，貫穿施工生產的全過程，如何有效地規避風險已經成為越來越多的施工企業關注的焦點。建筑施工企業應及時了解市場動向，密切關注國家政策，完善內部風險防御體系，建立與之配套的企業管理制度，將風險管理作為企業文化的一部分進行宣傳，提高全員的風險防范意識，從而實現建筑施工企業穩健的可持續發展。
3 結束語
利潤是企業發展的核心，建筑施工企業要想盈利，除了有扎實的專業施工技術，較高的項目管理水平，同時應有強烈的風險防范意識，具備抵擋外界風險的能力。盡管風險可能造成建筑施工企業經濟損失，但不要害怕，只要我們注意分析風險，借鑒各類風險防御經驗，積極面對，必將化解風險或將風險損失降至最低。
參考文獻：
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供應商財務風險管理范文3
關鍵詞:財務風險;管理;風險來源
在市場經濟條件下,財務風險是客觀存在的,要完全消除風險及其影響是不現實的。財務風險最主要的表現形式就是支付風險,這種風險是由企業未來現金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。許多企業正是沒有處理好二者的關系,影響了企業的正常生產經營,甚至最終破產。所以如何減小財務風險、回避財務風險,就成了企業財務部門一項重要的工作。
一、企業財務風險的來源
(一)風險
理論認為,在兩權分離的體制下,企業的所有者委托人經營他們的財產,形成委托-關系。由于委托人與人目標是不一致的,而這種目標不一致加上信息不對稱、信息失真、信息遲緩等使得人為了自身利益而可能利用權限惡意、無責任,造成風險,或者說道德風險。而兩權分離使得委托人對人監控比較困難,從而加大了風險管理的成本。
(二)供應鏈風險
供應鏈涵蓋了從供應商到用戶、從生產至成品交貨的各種工作。這種基于價值鏈的業務流程管理能帶來諸多單個企業所不能提供的經濟效應。但由于供應鏈上不同企業目標并不一致,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風險。同時由于信息在不同企業與部門傳遞過程中發生扭曲,并沿著供應鏈流程逐級放大,導致了信息獲得、理解和處置的風險。
資金運動風險的根本來源是企業與各方利益相關者之間的錯綜復雜的財務關系。因此,企業財務風險的管理應當在正確處理好與利益相關者之間財務關系的前提下進行。
二、財務風險的產生原因
我國企業產生財務風險的原因很多,既有企業外部的原因,也有企業自身的原因,而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看,主要有以下原因:
(一)規模擴張
無論是企業、行業或地區都有一個資源合理配置的問題,一個企業在做出規模擴張的決策時,首先要考慮生產規模是否適度,同時還要考慮是否構建了與企業規模擴張相配套的有效的內部管理制度。否則,如果一個企業無限度擴大生產規模、盲目擴張,終將會導致企業失敗。
(二)內部控制不力
公司內部治理結構的完善,有利于內部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經理層和監事會各司其職,協調運轉,相互制衡,保證了內部控制制度的貫徹執行。同時,公司內部治理結構是內部控制的組織保障,它具有權力配置、激勵約束和協調功能,從而影響內部控制的效率。
(三)財務決策缺乏科學性導致決策失誤
財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現財務決策的科學化。目前,我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象,由此而導致的決策失誤經常發生,從而產生財務風險。
針對上述產生財務風險的原因,企業應根據自身的風險情況,制定適合本企業的風險管理策略,從而規避企業的財務風險。
三、財務風險管理的規避措施
(一)樹立風險管理理念,加強風險文化建設
現代企業的發展,一方面要依靠外部環境,另一方面則要靠企業自身的努力。為此,企業應注重建立具有風險意識的企業文化,從董事長、各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識,將風險管理融入到企業文化建設的全過程,營造風險管理文化氛圍,采取多種途徑和形式,加強對風險管理理念、知識、流程、管控等內容的培訓,培養風險管理人才,培育風險管理文化。
(二)完善公司內部治理結構,健全風險管理組織體系
建立健全公司法人治理結構,股東大會、董事會、經理層和監事會依法履行職責,形成高效運轉、相互制衡的監督約束機制。健全的風險管理組織體系,主要包括規范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。
(三)利用信息系統來幫助企業識別和規避風險
對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用,都需要靠技術手段來實施。隨著社會經濟的發展和由此導致的企業經營的微觀環境的變化,信息系統必將發揮重要作用。企業可以借助信息系統提供的有關經營信息進行分析比較,判斷是否存在財務風險。當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時,能預先發出風險警告,提前采取預防性措施,避免潛在的風險演變成現實的損失。
財務風險是貫穿于整個企業的,財務風險管理就是用來識別可能影響企業生存、發展和獲利的潛在事件,為企業實現其目標提供合理保證的過程。建立一個包括風險分析、風險評估、風險反應態度、選擇最優風險管理方法、風險管理方案的執行、風險管理的反饋與控制等內容的風險管理體系是非常有必要的。
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供應商財務風險管理范文4
關鍵詞：風險 收益 風險管理 風險分析 價值創造
一、風險管理中的博弈
何為博弈？古語有云，世事如棋。生活中每個人如同棋手，其每一個行為如同在一張看不見的棋盤上布一個子，精明慎重的棋手們相互揣摩、相互牽制，人人爭贏，下出諸多精彩紛呈、變化多端的棋局。
在現代市場經濟中，盈利與風險是并存的，好似公司內部的一對博弈者。企業在追求價值最大化的過程中，時時面臨著二者的殊死較量。按照傳統的思路，風險在人們的眼中總是與"不利"、"損失"等字眼相聯系的，是一個對與企業的發展極端不利的一種狀態。進行風險管理的目的，就是要化解這種風險，讓企業在一個穩定的狀態下獲得發展。但隨著期權理論及其期權定價理論的發展，人們對于風險的認識發生了很大的變化，風險并非只是意味著損失，管理得當，潛在的風險不僅不會給企業帶來損失，相反還會創造處新的價值。
二、財務風險
財務風險是指由于使用負債融資（包括優先股）而使企業可能喪失償債能力，最終可能導致企業破產的風險。在其他因素相同的情況下，企業使用的負債和優先股融資越多，企業的財務風險就越大。與財務風險緊密相連的孿生的風險--營業風險，是一個企業最基本的風險，是指企業固有的，由于資產投資活動，營業活動而導致的未來受益的不確定性；通常情況下，未來收益越不穩定，企業在固定資產上的投資越多，營業風險就越大，在收益波動相同的情況下，則企業資產中固定資產投資比重越大，營業風險就越大；在固定資產投資既定的情況下，未來收益的波動越大，營業風險就越大。
三、財務風險預警分析
財務風險從最初的萌生到逐步惡化，直至財務危機導致最終的破產通常都是經歷了一個逐漸積累轉化的過程，在此過程中，導致風險和危機的各種因素往往可以通過一些敏感性財務指標數值的變化，直接或間接反映出來。這些敏感性財務指標的優劣變化，正可以對企業的財務危機發揮預警作用。督促企業管理當局及時采取有效措施，提早采取防范措施來避免潛在的風險演變為真正的損失。
通過建立財務預警模型來識別企業財務狀況和進行財務預警分析的方法。常見的財務預警模型有單變量模型、多變量模型、多元邏輯回歸模型、人工神經網絡模型和模糊數學模型。單變量模型主要有債務擔保率、總資產收益率、資產負債率等，雖然簡單易行，但是指標具有片面性，不同的財務比率作出的判斷有可能得出矛盾的結果，導致企業無法判斷。多變量模型彌補了這一不足，較著名的是Z記分（Z Score）模型。
四、Z Score 預警模型
選取在以前研究中出現的頻率和其與研究問題的潛在相關性最高的、最能解釋財務危機程度的五個財務比率（包括流動性、獲利能力、財務杠桿、償債能力和周轉能力的財務比率），然后根據這些比率對財務危機預警作用的大小賦予不同的權重，通過加權計算得到一個企業的綜合風險總判別分，即Z值。將其與臨界值對比就可知企業財務危機的嚴重程度。
函數模型：Z= 1.2X1+ 1.4X2+ 3.3X3+ 0.64X4 +0.999 X5
Z記分模型的臨界區間
Z≥3.0
財務狀況良好，企業運營安全，無破產可能
2.675≤Z≤2.99
有某些財務隱患，處于灰色區域，解決不好有財務失敗可能
1.81≤Z≤2.675
有一定財務危機，坑能在2年內破產，企業須采取較大變革
Z＜1.81
有嚴重的財務危機，很可能正在走向破產
通過計算單個企業連續多年的Z值，掌握Z值的變化趨勢，可以分析預測企業是否趨向于財務危機和破產。但是，Z記分模型預測結果的準確性逐年降低。在企業失敗前兩年，改模型的預測能力較強。所以運用該方法時要注意時間性。
該方法選取樣本進行分析預測的工作量比較大，財務指標計算的自來那個來源于企業的財務報表，而報表數據容易被企業加以粉飾，也無法證明選取的財務指標是否不相關。雖然該模型也存在一些缺陷，但是在美國和日本，這一模型在分析與評價企業風險方面得到了很高的評價，其他地區和企業也紛紛比照這一模型設計了適用與本國或本地區企業的分析模型，在我國，財政部也了企業績效考核的十項財務指標，并規定了各自的權重和評分方法。
五、防范風險轉變為危機
財務風險與營業風險一樣，是"日常的""常規的"風險，是可以管理型的風險，與一般意義上的風險相比，管理型風險最大特點便是雙刃效應?，F代企業管理科學對大量企業經過長時期的觀察與實證研究，得出了一個重要的結論：有效的風險管理為企業創造價值，而企業的損失甚至倒閉都是由于不良的風險管理所造成。
企業風險管理的基礎性前提是企業存在的首要目標在于為股東創造財富，增加企業價值。任何企業在生產經營中都面臨復雜的不確定性，管理當局所面臨的挑戰就是在為增加企業價值的同時，相應承受各種各樣的不確定性。不確定性可能會破壞或增加價值，因而它即代表風險，也代表機會。企業風險管理是管理當局能夠地應對不確定性以及由此帶來的風險和機會，增進創造價值的能力。管理當局通過制定戰略和目標，力求實現增長和報酬目標以及相關的風險之間的最優平衡，并且在追求企業目標的過程中，通過高效率和有效地配置資源，使得價值得以最大化風險管理是價值創造和價值管理地一個核心組成部分。主動的，高質量的分析管理可以使企業做到以下幾點：
1提高舉債籌資能力。舉債籌資與權益相比較，具有利息抵稅的功能，從而降低了舉債籌資的成本。使企業提高了潛力。
2避免財務困境。良好的風險管理包括恰當的財務危機系統的采用。通過財務預警分析，為企業未來縣級流量的風險提出警示。
3降低對供應商的依賴。進入21世紀后，企業的市場競爭越來越激烈，競爭的范圍逐漸由國內擴大到國外，企業間既合作又競爭已經成為一種發展趨勢。如果生產中一味依賴供應商，則在競爭中失去主動性。良好的風險管理可以增強自身的競爭能力，從而降低公司對供應商的依賴。
4避免潛在客戶的損失。以滿足客戶的需要為導向，只是現代企業和經營的重要宗旨?？蛻粢馕吨F金流，意味著價值增長。在健 全的風險管理體系下，企業在市場中表現得更加踴躍，更多地表現為基于地把握，從而爭取了更多的客戶，增加了企業盈利能力。
風險管理成為企業創造價值實現價值最大化的一個途徑。與其他的企業管理活動相比較，財務管理活動中的重大特征之一便是對企業經營活動過程中客觀存在的各種風險進行度量和規避?？梢哉f，如何在風險條件下實現財務目標已經成為現代財務管理的首要問題，這一點已經為許多企業所重視，任識風險的概念，區分風險的不同類型，識別并控制企業運作過程中各種不同的財務風險，從而發現企業在財務風險管理中存在漏洞的，并實施科學合理的風險管理，是當前財務管理工作者所面對的重要問題之一。
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供應商財務風險管理范文5
關鍵詞：中小外貿企業;財務風險識別;財務風險成因;風險防范
中小外貿企業是有從事對外貿易并擁有進出口經營權、年進出口貿易額在2800萬美元以下的企業。財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。近年來，中小外貿企業利潤空間縮小，競爭日漸激烈，財務風險管理成為公司財務工作的重中之重。
一、中小外貿企業財務風險識別
（一）信用風險。信用風險是指交易對方不履行合同約定而給公司帶來損失的風險。外貿企業的業務范圍涉及國際國內兩個市場，從國際市場來看，金融危機對國外進口商的影響并未完全消除，使得國外進口商購買力減弱，信用度下降，從而要求更高的信用額度和更長的信用期限。據統計，目前中國企業對外出口80%以上采用賒銷形式，歐美國家的買方付款信用期一般在交貨后90天，有的長達120—150天，拉美地區甚至長達360天，這對資金本來就很緊張的中小外貿企業而言，無疑是雪上加霜。此外，一些國家的政治、經濟、貿易政策處在不斷變化中，給與之交易的中小外貿企業帶來更多不確定因素；同時，部分涉及國內客戶的交易也存在著巨大信用風險。一方面表現為客戶的“信用經營風險”，即國內進口商經營不善，缺乏償債能力；另一方面是客戶不愿償還債務而產生的“道德風險”
（二）融資風險。中小外貿企業融資風險是由企業融資引發的風險，既包括不能按需募集到資金的風險，也包括募集到資金后不能按期償付及使用不能達到預期的風險。中小外貿企業在拉動國民經濟等方面發揮重要作用，但“融資難”一直是制約中小外貿企業進一步發展的瓶頸，而造成融資難的主要原因之一就是融資風險大。一方面，隨著我國外貿行業日漸成熟，相同行業中小外貿企業產品差異化逐步縮小，結算方式成為獲得競爭優勢的重要手段，與此同時中小外貿企業商業信用周轉空間狹小，使得企業營運資金不足，發行股票與債券的門檻較高，更多依靠銀行貸款，融資方式單一。外貿企業融資特點是融資數量少、頻率高，而銀行對中小外貿企業信用等級要求高，審查時間長，融資成本高。在此情況下中小外貿企業可能很難在短時間內籌得資金從而喪失一筆業務。另一方面，中小外貿企業重視籌集資金而忽略了融資結構，致使資產負債率很高，加之外貿企業的利潤空間在不斷縮小、大量應收賬款難以收回使得流動比率較低，當出現支付危機時,逾期風險立刻涌現。
（三）流動資金不足風險。中小外貿企業維持日常經營運轉、償還債務都需要流動資金。從外貿企業上游———制造商來看，我國制造行業多為勞動密集型產業，利潤空間較小，難以承受原材料市場價格急劇變動。若原材料市場出現變動，上游制造商將成本上漲壓力轉嫁給外貿企業，使得外貿企業利潤空間不斷縮??；再如上文所述中小外貿企業信用風險加劇了應收賬款回收難度、融資風險大使得企業難以獲得充足流動資金；訂單減少、出口產品質量出現問題導致存貨積壓，企業流動資產周轉率下降，都加劇了中小外貿企業資金鏈斷裂的風險。
（四）匯率風險。匯率風險是由于匯率變動而導致以外匯結算業務交易結果不確定的風險。一方面，人民幣升值使得我國喪失出口價格優勢，對出口貿易額產生一定影響，也就導致了外貿企業利潤額的下降。另一方面，外貿交易的結算都涉及到貨幣之間匯率的換算，而外貿交易又多采用信用收款模式，給予進口商一定的信用期限，在這段期限內產品已銷售而沒有收到貨款，或者簽約完成的長期訂單，一旦出現貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價值的變化，匯率上升則換算為人民幣后的應收賬款實際價值下降，產生了匯兌損失，也增加了企業的財務風險。
二、中小外貿企業財務風險成因
（一）外部因素。外貿企業交易涉及國際、國內兩個市場，國際經濟形勢、國內經濟政策、經濟狀況都會對外貿企業發展產生影響。例如，國際金融危機對我國外貿企業產生了很大沖擊，長三角、珠三角地區許多中小外貿企業受其影響資金鏈斷裂致使倒閉；我國經濟體制明顯偏向國有企業，國家宏觀經濟政策、產業調整政策、市場環境、法律環境也是引發中小外貿企業財務風險的重要原因；此外，目前缺少對中小企業完備的法律支持體系，且司法程序煩瑣，若中小外貿企業遭遇惡意欠款時，因為訴訟的成本費用高、而且可能涉及到國外法律，難以用法律手段捍衛權利，致使應收賬款難以收回被迫轉為壞賬，帶來財務風險。
（二）內部因素。1.中小外貿企業規模小，信息透明度低，信用等級低。如前文所述中小外貿企業資金來源很大程度上依靠銀行，而大多數的中小外貿企業不對外公開財務報表，存在銀企關系不對稱和逆向選擇、道德風險。銀行為了降低風險，對中小企業借款設立了較高門檻。中小外貿企業資信水平低、管理水平不高，固定資產少，難以提供融資所需的抵押和有效擔保。即使被接受，這些抵押物的折價也相當低，近半的金融機構反映貸款額與抵押物的價值之比低于50%，而以設備作抵押物的，獲得的貸款金額甚至只有設備原價值的約10%，一些金融機構根本就不接受申請。2.中小外貿企業資本結構不合理。部分中小外貿企業在籌資過程中為了降低融資成本多采用債務融資，忽視了融資結構問題，認為只要能籌得資金即可，由此致使公司資產負債率在50%以上，負債期限安排不合理，增加了公司支付利息的壓力。公司償債壓力過大，由此引發財務風險。3.財務管理制度不健全，缺乏風險管理意識。中小外貿企業由于規模較小，財會部門設置簡單，企業管理人員缺少風險管理意識，沒有建立對財務活動進行風險預測、識別、分析與控制的專門機構，簡單地要求會計部門承擔財務預測分析職責，有的會計部門也沒有健全的會計核算體系，會計資料不齊全、記賬不規范，內部控制制度不健全，資金管理混亂、使用效率低下，從而很難進行風險預測與防范。
三、中小外貿企業財務風險防范措施
（一）樹立風險意識，建立信用風險管理機制。通過專業機構，及時、全面獲取海外交易客戶的資信狀況、償付能力，對于往來客戶根據對其的調查建立信用檔案，并對其信用狀況進行評級，給予不同信用期限。對于風險較大的業務，須經管理層批準。同時強化業務員風險意識。多數中小外貿企業中業務員為了增加業績，重點關注訂單數量與額度，忽視后期賬款的追回工作。中小外貿企業由于自身規模、人力、財務的限制，很難設立專門信用管理部門，而外貿業務員全程負責客戶的聯系、合同的簽訂、貨物的出口，對于客戶和訂單的情況比較了解，因此企業應該培養業務員的信用管理意識，提升他們的信用管理能力，并將收賬、催賬作為一項業績考核內容，使得業務員主動從客戶信用調查、合同簽訂、賬款回收這事前、事中、事后三方面對信用風險進行控制。
（二）優化資本結構，拓寬融資渠道。根據優序融資理論，企業融資的順序依次為內源融資、債務融資、股權融資。因此中小外貿企業首先還是要不斷提高自身盈利能力，積累內源資金。目前我國中小外貿企業籌資主要來源于債務融資，不論是銀行借款還是民間借貸，都要按資金需求量和用資時間來確定合適的籌資規模和期限，短期與長期借款合理配合，降低資產負債率，優化負債結構。同時要規范企業會計賬簿，增加透明度，與銀行建立長期、穩定的合作關系，按期償還債務。采用多元化的融資方式，充分利用信用證、進口押匯、出口押匯、打包貸款等新型國際貿易融資方式緩解資金困境；依靠其上游大型制造商的信用實力進行供應鏈融資獲得發展所需資金。
（三）控制資金占用量，保持資金流動性。一方面，控制應收賬款與預付賬款數量，合同簽訂過程中增加預收賬款比例談判。對于應收賬款要及時催收，建立合理的壞賬準備預提制度。另一方面，根據訂單量增加企業存貨，選擇信譽好的優質供應商同時做好貨物質量檢查，及時交貨，以防因違約造成存貨的積壓，占用過多流動資金。此外還要做好預算編制工作，保持流動資金合理持有量，以應對突發狀況。
（四）加強出口結算方式的靈活性，多種結算方式相結合。隨著競爭的日漸激烈，利潤空間的縮小，產品差異化變小，外貿企業力爭在結算方式上獲得優勢來留住客戶，貨到付款、遠期付款交單、遠期承兌交單以及延期付款信用證成為目前中小外貿企業出口結算的常見方式。然而進口商信用度下降、人民幣升值的壓力、企業流動資金不足也增加了中小外貿企業財務風險。因此中小外貿企業在出口選擇計價貨幣時要選擇對交易有利的貨幣。同時要采用多元化的結算方式，例如采用信用證與托收、信用證與匯付相結合的方式，還需要重點考慮國際保理業務、福費廷和銀行保函等附屬結算方式降低收匯風險。
（五）加強內部控制，建立風險管理制度。首先，建立風險預警機制對財務風險進行事前預測，由于中小外貿企業規模、人力等限制，主要利用構建財務風險評價指標體系，通過運營過程中的財務數據進行分析，及時向管理層匯報存在的風險。其次，通過與出口信用保險公司合作，對風險高的交易投保，以此來分散、轉移風險；對原材料成本較高的產品，建立國外進口商、國內供應商及自身共同承擔價格風險的方式，提高采購商預付款比例，加速資金和物流周轉，形成互惠互利、風險共擔的機制；最后，建立健全內部控制制度，完善內部監督，不相容崗位相分離，各部門相互制約相互監督，在企業內部建立良好的風險防范意識。
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供應商財務風險管理范文6
關鍵詞：施工企業 ； 財務風險 ； 分析； 控制
一、 施工企業財務風險及形成原因
（一）、合同風險
合同是施工企業一切風險的源頭。當前由于建筑市場的不規范和投標的激烈競爭,使企業面臨著許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系。一是許多業主利用建筑市場競爭激烈、施工企業急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，如要求施工企業墊付大量資金，收取工程保證金，有的項目甚至出現承接到手就意味著會發生虧損，致使施工企業在承接工程初期就處于不利狀況，陷入合同陷阱，直接增大了財務風險系數。二是由于建設單位在設計階段未作充分的考慮，施工過程中往往臨時提出設計圖紙變更要求時，施工企業如果未及時對變更內容進行合同續訂，往往導致合同雙方權利和義務的不明確，最終在結算價款和合同履行上引起糾紛，形成施工企業在財務管理上的風險。
（二）、融資風險
企業經營活動所需的資金來源不外乎兩種：一是所有者權益，二是借入資金。由于權益資金融資本較高，只能從銀行借貸資金或向合作方融資，這就形成了企業的負債，并取得財務杠桿利益，而同時隨著國家一連串的加息政策出臺，貨款的資金成本壓力更大，如果借入資金不能產生預期的經濟效益，也給企業帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性的風險，可能無法達到資本保值、增值目標；同時施工企業的工程項目地域分散，資金的使用效應也基本上僅限于本項目部，沒有統一集中管理，資金使用缺乏計劃性，有的項目從小團體利益出發，追求局部利益和短期效益,破壞了企業整體的資金平衡。
（三）工程款結算風險
建設方由于種種原因不能有效履行合同，拖欠工程款，導致企業不得不投入大量的人力、物力、財力來應對日益增長的債權，這種巨額的債權，隱藏著嚴重的財務風險，直接影響企業資金鏈。特別是項目竣工后，由于工程設計變更沒有及時批復，不能及時辦理竣工驗收、編制工程竣工決算，真接造成財務結算滯后，不能及時收回工程款，增加項目的資金負擔。同時延長了工程保修費用，從而使項目成本增大。而這對施工企業必須履行的到期債務產生了超常的資金壓力及影響，對材料供應商、分包商、商業銀行等債務產生財務支付風險。
（四）成本控制風險
由于項目建設周期長，影響因素多，成本控制很難。如施工期間材料價格上漲，未預見的惡劣施工條件等。施工方案的不完善，則可能造成施工工期延長，投入的人、材、機相應增加，造成項目成本超預算。其次內控制度缺乏和管理粗放是項目虧損的重要原因，如材料采購未執行詢價、招標、集體決策等管理程序，采購單價偏高；材料庫存管理混亂，對生產班組和勞務隊伍領料未執行限額領用，材料浪費、超耗得不到控制，甚至出現材料被盜、倒賣的現象；項目管理人員和生產工人超編，造成項目管理費用和人工費超支。
（五）稅務風險
施工企業一般具有下設分支機構多，項目多，異地施工，工程分包等復雜的特點。這使得工程項目管理難度大，特別是異地工程完工進度情況難以掌握，收入確認不準確，有可能被有關稅務機關查出后需補繳稅金和罰款。其次項目實行經濟責任承包后，由于利益驅動，加上材料市場極不規范，購買材料時沒有發票，或者假發票泛濫，而項目部在工程結束后已經解散，企業很難對項目負責人進行追償，企業面臨很大的稅務風險。
（六）市場風險
由于國家對建筑房產市場宏觀調控已經成為常態，促使建筑行業不斷向更加理性、更加規范的方向發展，行業資源將重新整合，優勝劣汰的競爭機制將逐步完善，隨著建筑市場的競爭將進一步激烈，建筑行業已進入優勝劣汰的行業洗牌階段，行業集中度將進一步提高，一大批缺乏質量優勢、技術優勢、成本優勢和管理優勢的建筑企業，要么消亡，要么被收購。施工企業作為市場競爭的主體之一，其財務風險管理置身于復雜多變的經濟環境中，并極大地受到施工單位競相壓價，價格背離其價值的影響，一旦施工企業沒有健全的財務管理系統，缺乏抵御風險的財務能力，勢必導致企業的理財失敗。
二、 施工企業財務風險的防范及對策
施工企業應充分認識所面臨的上述財務風險，樹立風險意識，正確識別不同風險，對財務風險加以預警、分析，采用必要的防范措施，確保企業生產經營實現可持續發展。
（一） 加強合同評審，科學決策，把好合同關。
合同風險雖然是合同雙方確認了的，但施工企業往往為承接業務在簽訂合同時對隱含的財務風險沒有產生足夠的警惕，原屬于業主的風險轉嫁給施工企業。為有效防范財務風險， 把好合同簽訂關，合同簽訂前，企業各相關部門應對合同的風險性進行評估，按規定流程審批，防止“拍腦袋決策”， 做到講科學論證，講規范程序，講集體智慧，講決策監督。對企業資金墊付能力指標、投資報酬等指標充分分析，防止合同中不利條款的出現，把合同的隱患消滅在評審階段，做到：工程項目資金不到位的、環保設計不達標的、不合投標程序的、未經審查的、低于成本價的、顯失公平的合同不簽。對于施工合同，應密切關注施工合同中的“專用條款”。特別是對于工程款的撥付、工程預付款及相關簽證的支付時點、稅金繳納及抵扣、業主方指定分包的付款方式、工程進度的計量及質保金等應有明確規定。
（二）加強資金集中管理，拓寬融資渠道。
1、建立科學的資金管理體制，設立以商業銀行模式運作的資金結算中心，集中開戶，統一管理。嚴格規范各職能部門資金管理上的職責，資金實行收支兩條線管理。同時在結算中心內部推行收取資金占用費方式有償使用，通過對資金實施有效的集中管理和科學化的運作，產生資金規模效應，能夠使企業資金實力不斷增強，進而減少對外融資、控制資金成本、優化資本結構。
2、統籌編制資金預算。施工企業在編制年度資金預算的基礎上，可分期間編制資金收支預算報表，并按規定流程進行審批后報資金結算中心。資金預算應按工程進度編 制，結合合同收付款節點進行分析，應盡量準確反映資金預計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別或具體項目，做到有效使用，保證需求。應嚴格按資金預算對外付款，做到專款專用。對于上報的資金計劃進行嚴格審批，分析匯總，統一調劑，平衡余缺。在保障項目施工正常進行的前提下，要追求閑置資金的增值，努力減少資金的占用，加快資金周轉，從而提高資金使用效益。
（三）加大資金回收風險控制，及時辦理竣工結算，降低外欠款風險。
1、企業要做好對每個業主和客戶的資信記錄與評估工作。根據應收賬款（票據）賬齡分析表，將應收賬款按賬齡分為合同期內、進入預警期內、到期、逾期、最后通牒期、專業追賬期、付諸法律期和壞賬期八級，制訂相應的催收措施。同時明確催收責任主體和要款指標制定工程款回收獎懲辦法。每隔一個季度或者半年進行評估，動態調整其信用等級，建立風險償債基金。平時根據客戶信用和賬齡預提建立壞賬準備金，以便損失發生后及時彌補和消化。對規模較小的損失可直接攤入成本，對那些可能引起較大風險而無法直接攤入成本的風險損失。已經提取風險基金的，可用風險基金加以抵沖。
2、當施工企業所承包的工程按照施工合同要求全部完工并交付使用后，應該及時向業主辦理工程價款結算。第一、及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算。按照施工合同規定的時間辦理決算送審，對于設計變更部分或因業主原因導致費用增加的部分，要及時進行現場簽證，追加合同價款和辦理工程結算。第二、由于自然、政治經濟因素引起的工程事故或工期影響，施工方應以合同、現場簽證和相關政策法令為依據，合情、合理、合法地做好索賠工作．盡量減少施工企業前期投入的資源損失。第三、在工程保修期內．合理預計可能發生的維修費用并制定保修計劃，以此作為保修費用的控制依據，盡量節約開支．
3、合理利用第三方融資，是降低外欠款風險的有效途徑。建設方拖欠施工企業的工程款，主要是分包商及材料供應商的款項。通過合理地利用企業的信用，合理地改變支付手段利用第三方進行有效地融資，對盤活企業的資金，提高資金周轉率和企業效益起著重要作用。如支付材料供應商的材料款改變以前以轉賬支票或電匯支付為銀行承兌匯票形式支付。企業就以支付少量的費用而獲得該款項近70％的資金用于擴大再生產．同時也可將建設方拖欠的工程款適度轉嫁給分包商及材料供應商。并在一定程度上化解了建設方對施工企業的融資風險。
（四）加強成本管理，健全內控機制。
在項目施工過程中，首先要根據設計圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現
場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進、經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。同時要擬定經濟可行的技術組織實施計劃，列入施工組織設計。其次，要根據所選定的施工方案，大力推行責任成本制度，即成本管理做到事前制造，事中控制，事后分析。層層分解到項目、班組、個人，真正體現責權利的統一，不僅能增收節支，而且也可以逐步逐級降低財務風險。通過定期進行經濟活動分析，把總成本控制在責任成本范圍內。再次，施工過程中要盡可能采用新設備、新技術，以節省材料，節約時間，降低工程成本，縮短工期，打造出高質量、高技術的建筑精品，提高企業核心競爭力。
其次要完善內部控制制度。一套完善的內控制度并加之有效的貫徹執行，是防范項目管理風險的根本，建立一套完善的內控制度需要管理層有科學的管理理念和思路，內控制度的有效實施則考驗管理層的執行力和管理水平。對影響項目利潤的主要因素，如項目前期策劃、確定施組設計安排、二次經營運作、分包管理、材料物資管理、機械設備管理、項目人員管理等各個方面建立健全一套具體可行的內控制度，以防范項目出現虧損風險。同時落實經濟責任制，對失職行為實行責任追究制，規范經營行為。
（五）加強涉稅管理
施工企業一般具有下設分支機構多、異地施工、工程分包復雜的特點。這使得工程項目監管理難度大因此，必須加強涉稅管理。從主觀上重視涉稅工作。減少因涉稅給企業帶來的財務風險。具體措施有：加強財務基礎工作，規范會計核算行為；設專人報稅，做好稅收籌劃工作，規避由于申報不及時和應納稅額確認失誤帶來的財務風險；完善發票管理，強化以票控稅力度，規范成本核算；對于異地施工和聯營分包的項目，必須派駐財務人員監管；對其成本核算、原始票據的合法性、應納稅額的確定和納稅申報的時限進行監督和審核；特別是對于分包工程要依法足額地代扣代繳。
（六）加強對建筑市場分析，提升市場駕馭能力。
建筑市場受國家觀政策影響較大，目前建筑產業經營模式向公共建筑與房地產項目打包的商業模式，合作開發建設、投資帶動施工，在可控制風險的前提下變墊資為投資，由產品經營向資本經營的全面轉型。同時國家密集性的批復10個戰略性區域發展規劃引爆全國建筑市場，將大大加速這些區域的經濟發展與城市化進程，給建筑業帶來新的發展機遇。隨著市場經濟體制、法制體系、政府執政能力的不斷完善和規范，市場對企業提出了更加嚴格的要求，企業之間的競爭，拼的是總體的運籌實力，拼的是風險的駕馭能力，特別是施工企業面對常態化的房產調控政策環境，要充分分析國家的信貸政策，完善風險管控體系，提高企業核心竟爭力，實現企業跨越式發展。
施工企業通過上述控制方法建立財務風險預警系統，實時發現施工企業潛在的財務風險并及時進行防范和控制，有效地把企業的損失降到最低。同時通過財務指標來評價其財務風險，如盈利能力、償債能力、資產管理能力等方面的評價指標，建立健全財務風險控制機制，提高企業競爭力，致力于消除隱患、防范風險、規范經營、提高效率為使命，對財務風險達到事前預測、事中控制及事后處理的財務風險管理最高水平。
參考文獻：
【1】 高慧薔，試論施工企業財務風險的控制，河北企業，2010（5）
