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煤炭企業風險范文1
我國煤炭資源豐富，原煤產量從上世紀八十年代以來就已經排名世界第一位。雖然近2年來煤炭消費量開始出現滑坡，但據相關預測，截止2020 年煤炭在一次能源消費中的比重不會低于60%，2040年內將不會低于50%[1]。由于我國煤炭資源賦存情況復雜，各種自然災害較為嚴重，加上我國煤炭企業安全管理水平較低，使得煤炭企業風險管理問題十分嚴峻。通過對相關專業資料進行研究顯示，煤炭企業安全事故中90%以上是由于人的因素所致[2]，人的不安全因素本質上是由于企業風險管理水平低所致，是企業風險管理能力不足的客觀體現。大量研究資料表明，高效的風險管理能力能夠有效降低煤礦事故的發生，減少事故損失的程度，提高企業的運營效率。
2 煤炭企業風險識別
由于煤炭企業風險的綜合性、復雜性以及變動性等特點，從而增加了對煤炭企業風險識別的難度[3]，如何全面系統地識別出煤炭企業風險對于煤炭企業風險管理具有至關重要的作用。風險管理是一個循環的動態系統，其伴隨著風險防控計劃的實施出現許多新的變化，這些新變化信息如果能及時有效地進行識別，則有利于風險管理單位及時準確地對新的情況進行風險評價和處置，有效地調險處置計劃，及時進行風險防控。如此循環往復，從而能夠有效保證風險管理識別系統的動態性，進而有利于促進預期效果的實現。
結合上述分析，本文認為煤炭企業主要面臨四大類風險：①安全生產風險，主要包括裝置設備風險、地質環境風險、人及行為風險和掘進進程風險；②安全管理風險，主要包括營銷風險、價格風險、物流風險和人力資源風險；③財務風險，主要包括投資風險、籌資風險、現金流量風險和資本結構風險；④外部風險，主要包括公共關系風險、經濟形勢風險、監督檢查風險和政策法規風險。
3 基于F-AHP的煤炭企業風險評價
根據煤炭企業風險的模糊性、復雜性、動態性特征，本文運用F-AHP技術對煤炭企業風險進行評價。模糊層次分析法（F-AHP）是一種能有效將半定量、半定性問題進行多準則的決策評價方法，它為煤炭企業風險決策和評價提供了一種實用有效的建模工具[4]。
3.1 構建評價體系
煤炭企業風險因子成因錯綜復雜，本文根據上述風險識別結果構建煤炭企業風險評價體系。對于煤炭企業風險綜合評價體系來說，其主要由4個一級評價指標組成，分別為U1、U2、U3、U4，對于每個一級評價指標，其分別對應四個二級評價指標。如圖1所示：
3.2 確定評價集
評價集的確定通常是指針對于各種不同層次評價指標的一種定性的語言描述，它是對各評價指標所給出評語的集合?；诿禾科髽I風險綜合評價模型的特征，本模型評語集共分四個等級。具體的評價集為：
V=（V1，V2，V3，V4）={ 高風險，較高風險，一般風險，低風險}
由于綜合評價模型的計算結果是位于0～1之間的一個值，據此可以設定煤炭企業風險綜合評價的評價區間。依據胡文杰對風險等級的劃分，認為煤炭企業綜合風險一般分為4～5級，結合煤炭企業實際，本文將評價集具體劃分為：RFj∈[0，0.2），為低風險；RFj∈[0.2，0.5），為一般風險；RFj∈[0.5，0.7），為較高風險；RFj∈[0.7，1]為高風險。
3.3 構建因素集及隸屬度評分表
通過上述分析，本文構建的煤炭企業風險綜合評價因素集及隸屬度評分表如表1所示。
3.4 判定評價等級
綜合考慮煤炭企業各風險因素的指標，確定煤炭企業風險的一級指標的權重為WU={ V1， V2，V3，V4}，利用煤炭企業風險綜合評價因素集及隸屬度建立風險評價矩陣，計算評價結果分別為BU1，BU2，BU3，BU4和BU。
計算公式如下：
RFI=（V1，V2，V3，V4）*uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4uij1 uij2 uij3 uij4
其中i=（1、2、3、4），j=（1、2、3、4），以一個二級指標計算為例：
RF2=（V1，V2，V3，V4）*u211 u212 u213 u214u221 u222 u223 u224u231 u232 u233 u234u241 u242 u243 u244
根據RFI的計算結果，從而判斷出煤炭企業各評價指標風險等級。
煤炭企業風險范文2
一、風險導向審計的產生
風險導向審計是在賬項導向審計和制度基礎導向審計的基礎上發展而來的。賬項導向審計是最初的審計方法關系,主要著眼于查錯防弊。適用于審計早期經濟業務不很復雜的小規模企業。制度基礎導向審計主要將審計的重點放在對內部控制制度各個控制環節的審查上。在這種審計模式下,審計人員首先通過對被審計單位內部控制制度的測試來確定其可信賴程度,而后根據內部控制測試結果進一步對被審計單位的會計報表和其他會計資料實施審計程序。
隨著現代市場經濟的發展,現代企業的經營規模越來越大,經營活動日趨復雜和多樣化。在這種情況下,如果只注重對被審計單位內部控制的評審,就可能錯誤確定重點審計領域,不利于審計質量;也可能使審計風險失控。于是,風險導向審計在彌補日益擴大的審計期望差距的社會因素中應運而生。
二、風險導向審計的特點和發展趨勢
(一)風險導向審計的特點
1.從宏觀上把握審計風險。風險導向審計工作的中心實現了由內控測試到風險評估的轉變,風險評估的結果決定了審計人員需要關注的高風險審計領域和重點審計項目、審計資源的分配、審計證據的性質和數量。在風險評估的過程中,風險導向審計更加注重宏觀因素分析,如:被審計單位所處的行業狀況,法律環境與監管環境,以及其他外部因素,被審計單位的性質、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險等。
2.分析程序的大量運用。風險導向審計從風險評估到最終審計結論的確定均可運用分析程序。當使用分析程序比細節測試更能有效的將認定層次的檢查風險降至可接收水平時,分析程序可以用作實質性程序。分析程序可以用在研究財務數據之間的關系,也可以用在研究財務數據和非財務數據之間的關系。分析程序的大量運用能夠更好地發現被審計單
位的重大錯報,提高審計的效率。
3.擴大審計證據的內涵,注重外部證據。審計證據包括了解被審計單位及其環境獲取的證據,包括被審計單位財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。其他信息包括從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息;審計人員通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息以及自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結論的信息。這些都擴大了審計證據的內涵。審計人員需要從外部獲取證據,來證明風險評估結果的恰當性。另外,審計人員期望管理層提供的證據來證明其舞弊行為顯然是不現實的,通過與企業的一般員工、供應商和銷售商等方面的溝通所獲得的外部證據,是獲取相關線索的重要途徑。
(二)風險導向審計在我國的發展趨勢
1.風險導向審計適應了現代市場經濟環境的需要。市場經濟的高度不確定性使人們對審計的期望值不斷提高,而風險導向審計正是適應了公眾對審計期望值不斷提高的要求而發展起來的,將審計風險降低至可接受水平,以滿足公眾的要求。
? 2.風險導向審計符合現代審計目標多樣化的要求。風險導向審計將被審計單位置于一個大的經濟環境中,運用立體觀察的理論來判斷影響企業經營風險的各種因素,從企業所處的行業狀況、監管環境、經營目標、戰略規劃到經營方式、業務流程等內外部各個方面來分析評估審計的風險水平,把被審計單位的經營風險植入到本身的風險評價中去,并貫穿于審計的全過程,從而在審計過程中把重點放在審計風險的評估上,并通過審計程序把審計風險降低到審計人員可以接受的水平。
3.風險導向審計是對原有的審計資源進行重新調配。通過運用審計風險模型,對審計風險進行系統的分析評價,以做出相應的審計策略,將風險評估與審計程序緊密的聯系起來,同時能據此將審計資源恰當地分配到高風險領域,提高審計質量與效率。
4.審計法律體系的不斷健全和完善為應用風險導向審計奠定了基礎?！吨腥A人民共和國注冊會計師法》的頒布,會計準則及指南的實行等,構建了中國執業審計準則體系。
5.審計人力資源的發展為風險導向審計提供了人才保證。正規院校審計專業學歷教育,在職審計人員的培訓,注冊會計師和審計師考試制度等。這些措施都為我國審計職業界應用風險導向審計提供了人才保證和技術支持。
三、風險導向審計在煤炭企業中的應用
(一)風險導向內部審計應用方法
風險導向內部審計廣泛運用分析性程序檢測被審計對象,其基本方法
包括審計風險評估、分析性測試、控制測試、業務實質性測試、余額細節測試等。對于有證據表明風險較低的領域,應依賴內部控制或分析性復核;對被認為風險較高的領域,實施大量的實質性測試和余額細節測試,使審計手段與審計目標更好地結合在一起,提高審計的科學性、針對性和績效性。對風險評估來提出風險管理的對策,有效降低所在組織的風險,從而增加企業的價值,充分發揮內部審計的作用。
(二)風險導向審計在煤炭企業中的作用
1.參與風險管理。風險導向內部審計首先確認企業目標或某項交易的目標,然后分析對這些目標產生影響的風險,確定審計風險水平和審計重點,提出風險防范和控制建議,最后通過后續審計,測定風險是否得到有效防范和控制。這樣審計建議可以直接針對企業實現目標過程中面臨的主要問題和風險,并將事后評價反饋延伸到事前和事中,使內部審計成為企業價值鏈中的必要環節。
2.促進內部控制。作為內部控制的一個重要環節,內部審計是對內部控制的再控制。建立內部控制制度的根本目的,是為達到財務報告
的可靠性,經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循三個目標而提供合理保證的過程。這些目標也是對內部審計的要求和標準?？梢?內部控制是內部審計的基礎,也是風險導向內部審計進入企業治理、風險管理的基礎。 3.促進煤炭企業治理。內部審計人員長期立足于本企業的具體崗位,比較熟悉企業的業務并能夠隨時深入到生產經營的全過程和各個部門了解具體情況,深入到經營管理的各個過程,查找可能存在的風險;通過積極持續地支持并參與風險管理過程,對風險管理過程進行管理和協調,向管理層提出相關建議,從而促進煤炭企業的治理。
(三)煤炭企業風險導向內部審計運用
根據煤炭企業的戰略目標,在煤炭營銷領域開展重點審計?！笆濉睍r期國家將進一步深化資源性產品價格和要素市場改革,因此,各煤炭企業一定要加強價格研判和市場風險預警機制建設,通過不斷的評審與信息反饋,對市場營銷進行戰略控制從而規避風險。對被審計單位的內部控制,企業的經營環境,管理層的誠信度等方面綜合地分析、評價,對審計風險的控制始終貫穿于審計過程,將審計風險降到組織可接受的水平。
煤炭企業風險范文3
【中圖分類號】 F426.21 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）08-156-2
煤炭企業是高風險產業，隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與趨于完善，企業風險也由傳統的安全生產風險、財務風險向戰略風險、運營風險、法律風險等多領域發展。鑒于煤炭工業面臨的諸多風險，國務院國資委于2006年正式了《中央企業全面風險管理指引》，山東省國資委也相應的制定了《山東省省管企業全面風險管理指引》。上述文件的下發實施對于解決煤炭企業存在的全面風險管理具有重要的現實意義，同時也使企業逐步認識全面鳳險管理的重要性和迫切性，切實采取行之有效的措施成為大多數煤炭企業的共識。
一、煤炭企業全面風險管理的意義
當今世界經濟全球化，對我國企業而言，既帶來了新的機遇，又將面臨更大的風險。由于很多煤企在實施“戰略轉移、多元發展”的戰略中對風險認識估計不足，出現了一些問題并體會到了深刻教訓。煤企要真正實現歷史新跨越，確保企業科學發展、和諧發展、又好又快發展，就必須要把研究和加強全面風險管理放在與企業戰略發展同等重要的高度，并要作為當前刻不容緩的重要任務來抓，這對于實施全面預算管理，提高預算控制能力，改善預算實施績效，控制企業經營風險，從而保證企業戰略的進一步落實，降低企業經營風險，提升企業管理效率，實現企業價值最大化，具有非常重要的意義。
二、煤炭企業全面風險管理存在的問題
（一）企業領導風險意識薄弱。在企業領導的頭腦中認為只要抓好了生產和銷售兩個環節，那么就沒有問題了。只有當風險出現在面前時才被動地進行反思，最后要付出大量人力、物力和財力來應對和處理。在這些方面從來不去作一些防范風險的基礎性工作，事故發生再去當合格的“消防員”。時間一長，就會形成惡性循環，對企業的發展是一個巨大的威脅。
（二）風險管理認識存在偏差。所謂全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
內部控制與全面風險管理的差異主要表現在以下幾個方面：
1.兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面。
2.兩者對風險的對策不一致。全面風險管理引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
（三）風險管理職能分散。安全生產風險、產品質量風險、市場營銷風險、財務風險分別由企業內部對應的部門具體負責，風險管理職能分散，缺少應對的統一有效的全面風險管理的組織協調職能；同時，企業風險管理專門人才嚴重匱乏，現有的企業風險管理人員綜合素質不高，也是開展企業全面風險管理的重要制約因素。
（四）風險管理制度建設不到位。一是制度建設缺乏系統性。有的制度內容簡單，有的制度結構設置不盡合理，有的制度彼此之間缺乏相互銜接。二是制度建設缺乏實效性，內容嚴重滯后、空泛，不能適應形勢的新發展也不能緊密結合企業實際提出有針對性的措施。三是制度建設缺乏規范性，存在有章不行、有令不遵的現象。
（五）風險管理組織機構不健全。當前，大多數國有大型煤炭企業開展現代企業制度建設，但是還處于初期階段，企業仍存在著一定程度的法人治理結構問題，導致各個部門和崗位的人員對其工作職責和工作流程不清晰，風險責任主體不明確，難以形成現代意義上獨立的風險管理部門。
三、煤炭企業全面風險管理的實現途徑
（一）加強煤炭企業風險管理文化建設，提高企業進行風險管理的自覺主動性。企業文化是企業的靈魂，也是企業在未來的激烈競爭中克敵制勝的法寶。企業應注重建立具有風險意識文化，促進企業風險管理水平，從而保障企業風險管理目標的實現。
1.把風險管理文化建設融入企業文化建設。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立“風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大”等風險管理意識和理念，增強員工的風險管理意識。
2.在企業內部的各個層面營造濃厚的風險管理文化氛圍。企業要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業風險管理文化，形成全體員工人人講道德誠信、企業時時事事依法經營的風險管理文化。
（二）建立企業風險管理工作流程，全面規范企業風險管理工作。1.初始信息收集。實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息。對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。2.風險評估。企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。3.制定風險管理策略。一般情況下，企業對戰略、財務、運營和法律風險可采取相應控制。采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法進行理財風險管理。4.提出和實施風險管理解決方案。根據風險管理策略，企業應針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。解決方案制定后，應按照職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。5.風險管理的監督與改進。企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理的實施情況進行監督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
（三）注重事前防范和事后控制，加強企業風險管理的內部控制制度建設。企業所面臨的風險來自兩個方面：一是內部管理風險，二是外部經營風險，企業風險主要是指外部經營風險，而企業外部經營風險往往是通過企業內部管理風險起作用。
1.建立健全企業內控制度。主要包括：建立內控崗位授權制度、內控報告制度、內控批準制度、內控責任制度、內控審計檢查制度和內控考核評價制度。
2.建立健全企業法律顧問制度。以總法律顧問制度為核心，大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。
3.建立重要崗位權力制衡制度。明確規定不相容職責的分離，主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任。
（四）建立健全高效的企業風險管理組織體系，切實加強對企業風險管理的組織領導。企業建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。
1.建立健全規范的公司法人治理結構。管理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。確立董事會在企業全面風險管理中的中心地位，使董事會了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策。
2.明確企業各部門的風險管理職責。企業其他職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督，執行風險管理基本流程；提出本重大決策、風險、事件和業務流程的判斷標準或判斷機制；建立健全本職能部門或業務單位的風險管理內部控制子系統。
四、結語
當前，我國煤炭工業面臨眾多的行業發展風險，特別是煤炭投資熱潮逐漸退潮，產能過剩趨勢明顯及“走出去”到國外占領和開采資源帶來的企業外部經營風險，更是國有大型煤炭企業開展和加強企業風險管理的現實依據和直接原因，加強國有大型煤炭企業的全面風險管理，可確保實現企業風險管理的總體目標，盡最大努力降低企業風險，保證企業持續健康穩定發展。
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煤炭企業風險范文4
關鍵詞：煤炭企業 法律風險 應對措施
一、煤炭企業現狀分析
近年來，受我國國民經濟結構調整、節能技術進步、能源消費結構變化、煤炭質量的提高、生活用能結構的變化、經濟增長方式的轉變等因素的影響，國內煤炭消費量持續下降。 特別是我國加入WTO后，對于煤炭行業既帶來機遇又面臨挑戰。對煤炭行業的影響，一方面是煤炭進口關稅將進一步降低，國外煤炭因質優價廉，進口數量有可能增加，這對國內煤炭生產與銷售市場，特別是對東南沿海煤炭市場將形成一定的沖擊。由于我國的外貿體制將逐步與國際接軌，煤炭出口的壟斷性經營將被進一步打破。我國出口煤炭企業在國際煤炭市場上競爭將進一步加劇。另一方面，加入WTO后，我國經濟結構調整將加速，企業升級和技術進步加快，必然促進能源的節約，將大大減少國內煤炭的消費。由此可見，我國煤炭企業的現狀不容樂觀，煤炭企業的發展面臨著極其嚴峻的形勢。并且煤炭企業自身也面臨著許許多多的法律風險，在接下來的論證中，筆者將一一闡述。
二、煤炭企業的法律風險
（一）煤炭企業權屬的法律風險
由于各種各樣的原因，煤炭企業的權屬問題在當今這樣的法治社會之下，面臨著嚴峻的考驗，許多的煤炭企業的所有權和實際經營權處于分離狀態，也就是說煤炭企業的實際經營人往往和所有權人是不一樣的，這樣無論是煤炭企業的所有權人還是經營人對煤炭企業做出的處分，往往只是單方面知道，另外一方卻處于無知的狀態，這樣一來，做出的處分行為要么是效力待定行為要么便是無效的處分行為，由此引發的法律風險是不堪設想的。
（二）煤炭企業主體的法律風險
煤炭企業主體取得合法的主體資格，需要具備六證，這六證分別是企業法人營業執照、采礦許可證、煤炭生產許可證、安全生產許可證、煤礦礦長還應具備礦長資格證以及礦長安全資格證。只有具備這六證的煤炭企業才能是合法的煤炭企業。而當下社會中，許多的煤炭企業老板為了牟取更大的利益或者因為一些其他的非法原因，不去辦理這些證件和合格證，導致很多煤炭其他處于無證狀態，這樣一來，煤炭企業主體的法律風險就產生了，這不僅僅影響煤炭企業的正常運作，更多的是影響每一個礦工的人身和財產安全。
（三）煤炭企業債務的法律風險
現在，隨著經濟社會的發展，適者生存這樣的道理越來越被社會所重視，所以存在很多企業并購的現象，而煤炭企業也并不例外，而被收購方或者并購一方往往處于弱勢狀態，其往往背負著許多債務，這不得不引起收購方的注意，在收購時必須注明這些煤炭企業債務的處理方式和解決方案。而作為債權人，無論是企業團體還是公民個人，都應當隨時跟蹤自己的債權，特別是在企業收購和并購時更應當關注這些債權債務的安排情況。畢竟如果這些問題處理不得當的話，引發的不僅僅是債權債務人之間的矛盾，有時甚至能夠引發范圍更大的社會矛盾。這在煤炭企業的收購過程中時有發生。
三、煤炭企業法律風險的應對措施
（一）建立合同法律風險防范機制
煤炭企業應該結合實際，建立健全貫穿企業經營全過程的合同法律風險防范機制，對不同的法律風險制定有針對性的風險防范機制，例如，針對合同的主體和權屬的法律風險問題，合同簽訂前應當查詢合同對方當事人的資質，包括對主體資格、履約能力和履約信用等方面進行審核，通過審核之后方可與其訂立合同。并且，從實處保障合同法律風險防范措施的落實，這樣一來，對于媒體企業權屬的法律風險和媒體企業主體的法律風險就可以得到完美的解決。
（二）加強法律風險管理力度
作為媒體企業的管理階層，不僅僅要對企業的運營了如指掌，同時也要對企業法律風險的管理加強力度，當企業發生重大突出問題時，能夠及時地擁有解決方案和策略去應對，當企業出現虧空或者虧損的情況時，才能對企業的債務做出正當地處理，這樣不僅有效防止企業的破產，也有利于增加企業的信用度和社會評價。
（三）增強法律風險防范意識
意識是內因，其他方面的原因都是外在的，內因決定外因。因此增強煤炭企業的法律風險防范意識不容忽視，作為政府相關部門，應當加強宣傳力度宣傳企業風險的存在；作為企業管理層，應該增強風險防范意識，防范于未然制定好突況的應對措施；作為企業的員工也應當對企業負責，具有風險防范意識，從小事做起，保障企業的正常運行。
四、結束語
目前，我國煤炭企業的發展現狀以及發展趨勢都不容樂觀，其在發展過程中暴露出來的問題越來越嚴峻，而且問題也隨著發展越來越多，不僅僅是在本文中闡述的三個方面的法律風險，其他不突出的風險也日益增多。雖然，問題不斷增多而且嚴重，但是，隨著科學技術和經濟社會的發展，我們的智慧也會隨之增強，我們一定可以找到解決方案，能夠很好地處理這些暴露出來的問題。總而言之，一句話：煤炭企業的發展和復興之路任重而道遠。
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煤炭企業風險范文5
1我國煤炭企業財務風險現狀及問題分析
1.1治理結構不合理
企業財務管理存在風險，一般通過財務指標反映出來，而這些異常與公司的治理有較大關系，因為公司治理是風險管理實施的平臺，也是重要的內部環境。從實際實施的情況來看，煤炭上市公司以國有企業為主，雖然目前很多企業處于重組整合的過程中，但是大型煤炭企業國有控股處于絕對控股地位，超過總股本的50%，雖然體現出國家控制煤炭市場的宏觀調控，但是國有煤炭企業中的股東大會、董事會等職能結構未發揮應有作用，企業公司治理機制還存在由內部人控制，監事會起到的作用不大，股東大會的召開僅限于形式、而不注重實質等問題。公司缺乏完善的權利制衡機制，大型煤炭企業大多是國有企業或者原國有企業改制的，董事長、總經理、監事的任命多是上層領導委派，具有濃重的政治色彩，并且企業經理會成員往往是董事會成員兼任，這種人員重疊使得公司的制衡機制不能有效發揮，企業經理層和監事會受董事局的控制導致監督難以實現。
1.2財務風險管理意識薄弱
因經濟發展的不確定性，導致煤炭企業內部財務風險的客觀存在，因為煤炭企業的不景氣，促使企業財務風險不斷加大。在實際工作過程中，煤炭企業基層管理人員財務風險管理知識比較欠缺，財務人員忙于完成份內工作，對整個企業或者分公司的財務狀況難以全面把握。煤炭企業因其行業特殊性，企業下屬各級公司較多，財務管理層級多?；谝陨戏N種原因使得煤炭企業的財務管理人員的財務風險意識薄弱，在財務工作中出現失誤或差錯，使公司受到外部處罰，造成一定的經濟損失和信譽損失。
1.3企業內部財務活動管理不善
企業內部財務活動管理不善主要是煤炭企業為保證持續發展導致的債務結構不合理、資產負載率過高，經過對煤炭企業近幾年財務報表數據的分析，煤炭企業的資產負債率較高，并且有逐年增加的趨勢。大型煤炭企業的流動負債所占比例較高，而與此相對應的流動資產的比重卻較小，使企業面臨很大的短期償債問題。資產的流動性是指企業資產變為現金并保有購買力的能力，而財務風險與資產流動息相關。隨著煤炭價格的下跌，很多煤炭企業的應收賬款增加，并且賬齡延長。煤炭貨幣資金缺少、存貨積壓、債務多等問題都是資產流動性不強的表現，也是引起企業風險的主要原因之一。
1.4內部監控機制形同虛設
內部審計是直接、全面、有效的自我監控手段，但也具有隨意性和不確定性。煤炭企業尤其是大型煤炭企業是成立時間較長的大型國有控股公司，人事關系復雜，在利益分配中涉及的人員較多，且現有公司管理層次較多，限制及制約因素錯綜復雜，從而導致管理活動較為被動，在此基礎上完善內部控制機制和相關政策對企業長久發展尤為重要。但一般煤炭企業未建立起貫穿整個公司的財務監控機制，存在財務監管力度不足、監控不到位的情況。具體體現在監控部門的權威低；內部審計作用不大、主要依靠外部審計成果；內部監控人員兼職財務工作、造成監控機制不健全；在實施監控中方法落后、效率低下，增加了公司發生財務風險的可能性。
1.5多元投資成本高、效益低
煤炭企業多元投資是常態，并且近年來隨著煤炭價格的下跌，企業尋求新的發展途徑，往往采用多元投資的方式。但是很多煤炭企業的多元投資成本較高，而取得的收益較低，以兗礦集團為例，在2000年到2013年間，兗礦在國內和國外不斷進行多元化布局，在國內形成煤業、煤化、東華、物業、電鋁為產業布局的五大板塊，但是在2013年各板塊虧損嚴重，僅煤化虧損就達13億元。從企業管理角度看投資失誤或者效益低下的原因有以下4個方面：第一，缺少專門的環境和技術研究團隊與機構；第二，審批人員缺乏足夠的專業性；第三，項目多由下屬單位提出，申報單位可能隱瞞數據或者虛報數據；第四，企業對于重大項目的決策鏈條比較長，影響了決策效率。
2煤炭企業財務風險管理對策
2.1加強公司治理
煤炭企業公司治理結構應以股東價值最大化為宗旨，并且要考慮小股東的利益，以保證股東之間的平等，而董事應對全體股東負責，要對公司的各項重大投資方案進行審議。在審議公司重大決策時應采用自上而下和自下而上的多層次討論和審議，最終形成一套系統的書面文件，以此作為評價公司治理效果的依據。煤炭企業經理層的決策水平、管理水平、專業知識能力不僅影響到公司的經營成果，還影響公司的長遠發展。首先要完善經理人的獎懲制度，以公司效益的增加來確定經理人的物質和精神獎勵，刺激和鼓勵經理人更好地服務于公司。
2.2提高財務風險管理意識，形成風險管理文化
財務報表能夠真實地反映公司的財務情況，資產負債表能夠反映企業資產、負債、所有者權益的結構信息；利潤表能夠反映企業一定會計期間的經營成果信息；現金流量表反映了企業現金流入、流出量的增減變動情況。作為財務人員在進行常規管理過程中，需要樹立財務風險意識，從公司管理角度分析各項數據，發現財務數據背后的風險問題。企業文化是企業發展內在支撐力，實現有效管理企業財務風險的目的，不僅形成相關制度，還需要培育整個企業的風險管理意識和理念，并融入企業文化中。首先加強員工對風險管理的認同，需要將風險管理的認識、手段通過各種渠道傳導到全體員工，并得以認同；其次將風險管理意識轉化為員工共同的認識和自覺行為，而不是風險管理僅僅是管理層、財務部門的工作。
2.3加強內部財務活動管理
煤炭企業為了更好地提高公司的資金使用效率，實現整體資金供需平衡，首先，應做到集中資金管理、統一調度、強化監管、統一過程控制，通過完善財務管理體制保證資金合理利用。所有資金賬戶進行統一管理，建立內部財務報告制度，統一掌握企業資金使用狀況。其次，要統一重大資金調度權，日常資金管理權限予以下放，而對重大項目資金和物資采購，由企業進行集中對外支付，以保證結算資金的內部控制。企業長久發展需要資金保證，為保證在現有經濟環境下的良性運行，企業需慎重考慮資金來源和結構?？珊侠硪巹澷Y本結構，優化債務比例，利用債務杠桿，選擇風險較低的融資方式，這不僅可以降低財務風險，還可以節約財務成本。另外要合理規劃債務期限，減少企業財務因集中支付利息而造成資金流動性和償債能力的減弱。為提高企業整體資產的流動性，需加強對應收賬款和應收票據的管理，并預先提留風險補償基金，增加企業的風險自擔能力。按時提取應收賬款壞賬準備，并根據經濟環境的變化，適當調整提取比例。
2.4建立獨立的風險導向型內部審計機制
一般將內部審計稱為財務管理的最后一道防線，適當的審計，不僅可以加強財務的控制能力，還有助于提高企業的戰略管理水平。獨立性和權威性則是其發揮作用的保證，所以內部審計機構應設置在監事會下，這可以有效保證不受管理層和被審計部門的制約，提高內部審計的獨立性，并能為監事會獲得監督資源。企業向風險導向型審計轉變首先要明確概念，內部審計人員為保證審計計劃和經營計劃的一致性，要對風險進行系統分析，并在此基礎上使整個審計工作以風險管理原則為保障。風險管理在企業管理中作為關鍵流程，內部審計的工作重點也轉向確認風險及測試管理風險，而不再將測試控制作為重點工作。因此，建立風險導向型審計就應以風險為起點，逐步建立通過確證和咨詢活動為內部審計工作提供反饋的機制，而且反饋控制要從事后反饋逐漸向事前控制和事中反饋延伸。
2.5保持核心競爭力，完善投資決策管理
煤炭企業風險范文6
關鍵詞:煤炭企業;財政風險;應對探究
一、引言
當今時代經濟的快速發展，自然生態環境的污染越來越嚴重，國家低碳政策的推出，讓煤炭貿易企業感到巨大的壓力，我國經濟發展的步伐也遭到阻礙，煤炭貿易企業為應對現在財政風險必須進行改變，需要將可持續發展觀念融入企業發展中，采用低碳經濟的發展方式，利用科學創新技術，企業利用新能源，將污染較大的能源減少使用的次數，達到低碳和企業發展之間雙贏的局面，本文對煤炭貿易企業的財務風險及應對展開描述。
二、煤炭貿易企業面對的財務風險
(一)市場風險在全球各地區由于煤炭資源分布的不均勻，在資源價格競爭方面比較激烈，致使煤炭價格變動的根本原因是供求之間的變化，由于市場分布不平衡和資源分配不均勻，讓供求關系的問題更加嚴重，進而使煤炭價格波動激烈，所以，煤炭貿易企業存在更大的市場風險。
(二)政策風險在勘探測量和生產方面的監督，政府有關部門實施對煤炭管理，這樣的管理要求對煤炭貿易企業的發展產生一定的影響，所以，政府有關部門對煤炭企業的要求，發展對煤炭貿易企業的具有較大的阻礙，對于煤炭貿易企業的發展有巨大的風險。
(三)利潤風險對于煤炭貿易企業而言，資本產業價值的降低、利潤效率風險的加大、流動資金成本的提高，將出現在煤炭貿易企業發展中，企業投資含有財政風險，在企業股份經營中，金融部門建立了有關制度。提高企業投資難度，煤炭貿易企業違反合約的風險更大，煤炭貿易企業籌備資金的難度加大。
(四)政治及財政內部管理風險由于煤炭屬于不可再生資源，全世界各地都十分重視不可再生資源的儲存備用，所以煤炭行業不僅是商業斗爭，還是國家重要的能源安全，煤炭貿易企業終究要面對政治風險。預算風險，由于我國制度的要求，一部分煤炭貿易企業采用消極的態度處理，對于預算的計劃不夠全面，對于企業季度的規劃不完善，分散管理企業資金，對流動資金的調動也不規整，對于資金的科學合理使用制度需要進一步加強。企業管理結構風險，由于煤炭貿易公司基礎薄弱，管理人員比較混亂，公司的規章制度不嚴格，職工職責不明確，財務管理不清楚，企業之間缺乏交流，煤炭貿易企業財務管理不完善。
三、煤炭貿易企業財政風險的應對措施
(一)根據市場需求制定風險政策建立市場風險預算制度，對煤炭貿易企業進行監督防控，煤炭企業收款力度的加大，企業要保障產品的質量，公司的管理者了解煤炭的形成，找到解決問題的方法，把煤炭貿易企業財政風險降到最低，假如公司出現財政風險時，采取控制，避免，分散等方法，將財政風險仔細分類，預防煤炭貿易財政風險的發生，在企業財政風險發生之前估計風險造成的損失，并采用有效的方法，降低風險的影響，如果企業財政風險發生，立即實施有效的解決措施，把企業的經濟損失盡最大可能降到最小，在市場變化中，通過企業財政管理公司的運營，吸引投資者投資煤炭貿易企業，總結以前的教訓，制定有效的決策，有目的投資，并在投資前進行調查，做好充足的準備工作，避免企業惡性經營，假如公司負債的金額不大，而且有一些資產，如果公司負債的金額較多，就會惡性經營，在負債的情況下企業還債的資金，會影響企業的發展，所以煤炭貿易企業負債應該科學合理的經營，促進煤炭貿易企業可持續發展。
(二)企業財政管理加強風險干預當今時代經濟發展迅速，市場變化無常，煤炭貿易企業在發展生產時必須籌備資金，假如沒有采用有效的管理方法籌備到的資金收益波動比較大，所以籌備資金的風險就出現了，在借資情況下，考慮到投資的資金投入，沒有償還利息的壓力，企業可以在以后的發展中長期使用資金，合理利用，控制發生的財政風險，由于是用投資者的資金，在企業收益時，還要償還借資，可能會出現不可預知的事情，通過資金投入煤炭貿易企業獲取資金，還可以利用證券市場籌集資金，煤炭貿易企業進行經營生產，對于風險制定策略。要積極進行風險投資，獲得一些收益，與此同時要理性面對，把風險減少到最小，根據這樣的問題，應該進行收款記錄，進而建立可靠的信用，確定客戶的信用度展開企業的償還債務考評，合理的收款記錄，銷售進行責任化管理。煤炭貿易企業財政的最后一項是收益的合理分配，其中，股份分配和收益，公司股份的分配可以讓股東得到滿足，收益讓企業的規模發展的更加大，兩者之間互相輔助，在煤炭貿易企業發展時，銷售和生產也逐漸提高，如果有更多的資金投入，企業發展就會更加穩定，在煤炭貿易企業管理時，要建立風險制度，構建預算警惕機制，進一步加強收益，合理分配資金，強化煤炭貿易企業財務管理，進而降低煤炭貿易企業財務風險，達到公司良性發展的目的，保證煤炭貿易企業的經濟收益。
(三)改善資金使用，提高企業結構根據煤炭貿易企業的現狀，資金結構的不完善，較高的負債，在煤炭貿易企業經常出現，企業應根據煤炭行業的特征及企業結構，制定合理的金融結構，預防過高的負債帶來的風險及企業經營風險。企業應利用競爭優勢，開拓投資途徑，將債券和股份融合在一起，把煤炭貿易企業資金結構進行改善，讓企業不僅降低了成本，還能享受到收益，具有較高的償還能力，應該分散資金管理，提高煤炭貿易企業的管理水平。根據實際情況，優化資金，實施有效政策管理，采用高效的財務管理方法，建立資金管理部門，成立不同的賬戶，統一企業授權，提高企業財務的效率，推動煤炭貿易企業的進一步發展。
(四)結合企業財務現狀，建立財務預防制度煤炭貿易企業的最終目標是利潤，這是企業發展的根本，建立穩定的財務預防制度，其中最重要的經濟收益狀況，企業獲益是根據成本投入和獲取的收益來看，其中最能顯示企業的獲利，是公司資金整體獲益，企業支出的資金的收益，這個數量大就表明公司收獲的資金越多，償還債務的能力越強。建立財務預防制度，最大可能的減少企業財政風險，明確煤炭貿易企業風險，控制企業財務風險，促進企業發展。
