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倉庫盤點賬務處理范文1
關鍵詞:第三方物流 倉儲管理 內容 趨勢
一、第三方物流企業倉儲管理的內容
倉儲系統的布局設計、庫存控制、倉儲作業操作,是構成第三方倉儲管理的主要內容。雖然它們之間是三個相互區別的層面,然而卻有千絲萬縷的聯系存在于它們之間。
(一)倉儲系統的布局設計
所謂倉儲系統的布局設計指的是,以鐵路、公路、大型船舶的固定航線為運輸主干線,以區域配送為中心,形成一個系統的樞紐的布局模式,從而改變物流系統的復雜紛亂。所謂樞紐指的是一個配送中心,只不過這個配送中心的基地是倉庫。除此之外,專業的對配送中線的選址規劃、設計倉儲系統內的設施設備的安排、設計規劃區域的功能,也是倉儲系統布局設計的不可缺少的內容。從中我們可以看出,無論是在物流供應鏈的設計上,物流建筑的設計上,物流設施設備的配置上,都必須有專業技術,因為,它對接下來的物流程序有著直接的影響,所以我們說,倉儲系統的布局設計不僅是頂層設計,同時,它更是供應鏈設計的核心。
(二)庫存控制
在控制庫存時,我們必須以上一層的設計,也就是倉儲系統的布局設計為依據對本倉庫的管理目標和管理系統模式進行確定,這是確定倉庫商業模式的必然要求。
第一、將控制目標定位在服務質量和運營成本上,如果成本中心是供應鏈上的一個執行環節,從而使庫存的合理性和零庫存率得到保證;
第二、服務質量、運營成本、計費系統、客戶關系管理將會成為控制目標,如果將獨立核算的利潤中心作為供應鏈的一個執行環節,從而實現企業利潤最大化。
第三、執行、反饋、分析,是第三方物流倉儲管理中庫存控制的主要功能,因而,相對于供應鏈的整體來說,它處于后端位置。
(三)倉儲作業操作
進倉、盤點、賬務處理、出倉等是倉儲作業操作的傳統作業流程,因而我們說,它是整個倉儲管理中的基礎部分。在第三方物流的倉儲管理中,主導管理是以倉庫管理系統為中心的。與其他管理軟件不同,倉儲管理系統的倉儲作業操作是信息化的,因而,對庫存控制和信息集成化奠定了堅實的基礎。
以下為基礎倉儲作業流程:
第一、進倉作業流程
接單審單―檢查車輛―卸貨―驗收貨品―系統指導上架―貼標簽/掃描―單據處理―入賬確認;
第二、盤點作業流程
制訂盤點計劃―盤點實物―實物與標簽核對―盤點表與系統賬務進行復核―計算庫存準確率;
第三、出倉作業流程
接單審單―系統分配―分揀備貨―發貨―復核―交接―單據處理―銷賬確認;
第四、賬務處理
實時記錄和檢查每次進出庫作業、質量狀態、數量的改變,同時分類、整理、歸檔保存、備份相關憑證,這是進行賬務處理的主要目的。
二、第三方物流企業倉儲管理的發展趨勢
(一)信息技術與第三方物流企業倉儲管理的深度結合
隨著物流技術的不斷發展,第三方物流作為一個提高物資流通速度、節省倉儲費用和資金在途費用的有效手段。WMS作為由一系列計劃模塊有機組合并產生相應預期結果的系統,它是集員工、流程和環境于一體的系統集合體。在國外,WMS功能的強大和專業性通過實踐的充分證明。在國內,WMS得到了廣泛運用,但僅限于其初級功能模塊。
對第三方物流倉儲企業而言,倉儲管理必須通過WMS作為工具,開展充足的輔工作,以便為完善系統的配套設施作好準備。例如自動存貨、補給系統、RFID、產出相關報表、庫存控制指標等運用進行了重新組合,以適應倉庫管理運轉和進一步發展的需要。
信息技術的運用,仍需要通過管理中成熟的理念支持和貫通。
(二)貼身個性化行業化服務意識
第三方物流企業最為關注的焦點行業是物流外包潛能最
大的行業,如食品飲料、服裝、化工、IT、電信和汽車行業。行業發展速度比較低的傳統行業,是支撐物流行業現階段生存發展的支柱力量,調查顯示,物流行業中比較大型的企業非常重視傳統行業的物流需求,因為抓住這些行業的需求,是保障在競爭日益激烈的物流行業生存的根本。
第三方物流企業倉儲管理要站在客戶企業的角度,提供有利于物流合理化的綜合物流服務,前提是必須熟悉客戶企業、物流活動的發展規律、流程,具有物流系統開發和創新的能力。在清晰地識別客戶需求后,結合行業特點,分析歸納行業需求,并結合自身運作特點,為客戶貼身制訂個性化和專業化的提升服務方案。
從而,突破第三方物流企業以往被動接受整改完善指令的局面。
(三)人才的戰略型、管理型、技能型
現代物流推動第三方物流企業倉儲管理是結合整個物流業的成熟發展聯系在一起,必須具有提供從物流計劃、系統設計、物流管理到實施一整套物流服務能力。滿足以上發展的需要,不能脫離高素質的人才。從理論而言,第三方物流企業倉儲管理發展對人才的需求分為3個層次,一是戰略型物流人才,二是管理型物流人才,三是技能型物流人才。在企業當中,對以上3個層次之間的復合性人才需求更為強烈。這也意味著,企業更需要具備“專業素養+實踐經驗”的人才。這類人才一方面來源于先通過學校培養,后階段實踐中磨煉形成;另一方面來源于在實踐工作中已經掌握技術技能,再通過專業化理論提升的修煉而成。人才的培養和戰略是第三方物流企業長遠發展的另一塊基石。
參考文獻:
[1] 葉梅:倉儲管理 [M].北京:清華大學出版社.2008.
[2] 王之泰:新編現代物流學 [M].北京:首都經濟貿易大學出版社.2005.
倉庫盤點賬務處理范文2
一、貨幣資金方面
（一）風險點描述
1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于預算計劃的控制，缺少規范審批，對資金的利用率不高，未按預算執行，容易造成資金的浪費、損失。
2．設立的銀行賬戶太多，導致資金分散，資金成本增加。
3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期間不當，易導致財務報表的錯報、漏報。
4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權審批付款，因付款形式的不合規或記錄不當，導致多付款而造成資金損失。
5．空白票據的積壓、毀損、未取得授權的簽發，應收、應付票據的遺失，由此造成的潛在損失。
6．銀行印鑒章的保管職責、授權使用不明確，與銀行對賬程序不規范，可能導致未經授權的交易發生而不能及時發現。
（二）控制措施
1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經相關主管領導的審批，檢查收、付款業務是否在計劃內，對超過計劃外的資金支付是否進行了追加審批程序。
2．財務人員應對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶，出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務處理，及時入賬。
3．財務人員應檢查原始憑據與相關系統信息的匹配，相關審批程序的完整性、規范性、合理性，合理安排資金的使用。
4．對種類票據要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式防止資金的潛在損失。
5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業務公章，編制的銀行余額調節表應經財務負責人審核，實地觀察、檢查銀行預留印鑒的分管情況，以便對貨幣資金能有效控制。
二、存貨方面
（一）風險點描述
1．采購未簽訂正式合同，有關條款要素不完整，未經財務部審查會簽，無法保證所購物資的質量，無法正確及時地收貨，采購款項支付不準確，容易造成財務損失和財產損失。
2．對超過預算或未經預算的物資采購，未按規定程序審批、調整預算計劃，造成未授權采購或延遲采購，給財務帶來經營、財務風險。
3．物資采購后因相關部門票據的流轉不及時，造成財務報表錯報、漏報。
4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫，不能正確、及時、完整地在材料核算系統記錄，財務部不能正確核算項目成本和應付款科目，易造成實際數量與賬面數量不一致。
5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規格設置標簽堆放一起，領用時未在倉庫管理人員的監督下自行提取，無法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損失。
6．工程物資領用后多余材料或領用試驗后有質量問題的材料退庫，賬務處理不準確、及時、完整，易導致財務報表錯報、漏報。
（二）控制措施
1．項目立項后，根據招標小組的定標結果，與供應商簽訂采購合同進行采購，對金額較大的采購合同，財務部應對其合同條款進行審核，檢查條款中的財務收支事項是否符合財經法規、會計制度、合同法的規定，并出具審核意見，合同管理部門應提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財務部進行支付款項計劃及賬務處理，物資部在采購中應根據固定資產目錄確定資產明細及附屬設備，以便財務部對屬于固定資產價值的物資按資產進行管理，避免資產的流失。
2．對客觀原因造成的追加物資，應由使用部門提出申請，說明預算變更原因，經各職能部門審批后，修正預算計劃，但不允許在各項目之間進行調劑。
3．物資部門應對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規格、數量、金額完整的錄入材料核算系統，同時向財務部提供完整、詳細的信息資料和原始單據，進行賬務處理，使物資管理部門與財務管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務部門對工程項目成本核算的正確。
4．物資部、項目經辦人應及時對直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續，確認材料物資的數量、金額、質量，并同時將原始單據遞交給財務部，如物資已到票未開，在月末應將暫估入庫單遞交財務部，使財務部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應及時索取發票，票到后財務部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按發票金額重新入庫，并計入供應商應付款。
5．物資管理部門應會同財務部、倉庫管理人員、相關領導組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范圍的物資應做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編制盤點報告，經相關人員會簽后保存，若盤點發現賬實不符，應編制盤盈、盤虧表，由財務部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應轉出增值稅進項稅，經審核簽字后報分管領導審批，同時對材料系統、財務賬務進行處理。結合盤點結果，應對庫存物資進行賬齡分析，以免造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領導。
6．對生產領用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應造好材料清冊，提出退料申請，經使用部門領導審批后退回倉庫，倉庫主管應審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領用材料，錄入系統，并將資料傳遞財務部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。
三、工程項目方面
（一）風險點描述
1．項目概預算計劃的設計及實施過程中變更未經合理審批，無法保證工程項目的準確性、合理性，項目相關信息未及時傳遞給物資管理部、財務部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損失。
2．工程分包、勞務分包未經合理審批易造成公司資金、財產損失。
（二）控制措施
1．生產部門在進行可研調查后形成可行性報告，設計項目的概預算，并提交主管部門審批，下達生產任務，將項目設計、預算資料、批復文件等相關資料傳遞給財務部，由財務部按項目歸集核算，生產部對項目的全過程實施監督管理，每月向財務部提供項目執行進度表，財務部可根據項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內完成的也可一次性確認收入，對于跨年度的工程年末應按進度確認收入），因工程量等原因的變更應及時修改項目計劃，工程完工后，生產部門應及時對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目進行竣工決算，經審批后將有關資料傳遞給財務部進行正確核算項目成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結果反饋給領導。
2．生產部等相關部門應對分包商的資格、資質進行審查、確定，經主管領導審批后簽訂分包合同，生產部門對分包工程及勞務的進度、質量、安全進行全面的監督管理，財務部應審查款項支付的主體、結算方式，減少財務風險。
四、固定資產方面
（一）風險點描述
1．固定資產新增入賬不及時，資產價值劃分不準確，資產的轉移、出租、報廢未經適當審批，管理未落實到相關責任人，易造成資產的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財務報表的準確性。
2．固定資產清查、處置不及時，易造成資產賬、物、卡不符，影響財務報表的正確性。
（二）控制措施
1．對新增資產出具驗收報告，正確劃分資本性資產，對不符合資產價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關部門、由部門落實到具體責任人，資產的調撥、轉移應辦理轉移交接手續，經領導審批、由相關技術人員鑒定后，經財務部、主管領導審批執行出租、報廢、處置程序，財務部對租金收入及時入賬，正確核算資產價值，合理估算資產使用年限，正確計提資產折舊。
2．資產管理部門應組織資產使用部門、財務部、主管領導進行定期、不定期清查盤點，對盤點結果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資產應督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關人員審核批準后，進行賬務處理，使賬、物、卡一致。
五、無形資產方面
（一）風險點描述
無形資產入賬的及時性，計價的準確性，權屬的明晰性，影響財務報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。
（二）控制措施
無形資產應取得相關的權屬證明材料，能提供經辦人、負責人和使用人、主管領導簽字確認的驗收報告和發票等資料，財務部根據資產性質合理選擇無形資產攤銷政策，確保無形資產的準確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風險的控制。
六、對外投資方面
（一）風險點描述
股權投資未經分析是否符合公司生產發展的需要，未經股東會決策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源的合理使用，存在潛在財務損失。
（二）控制措施
項目投資是否符合公司發展的需要應進行可行性研究，形成可行性研究報告，提請領導討論，形成股東會決議，經適當的審批支付，對投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經營狀況及收益情況，正確核算投資的回報率。
七、工資、福利費方面
（一）風險點描述
工資、福利費發放計劃未經適當審批，福利費的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規定計繳五金，易造成財務報表的錯報、漏報，增加公司成本。
（二）控制措施
人力資源部應根據上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務部、主管領導審批后執行，人力資料部應根據考勤記錄及形成的文件依據造成工資、福利發放清冊，根據有關規定的標準和比例扣除由職工承擔的應繳款及個人所得稅，按規定計繳社保五金及補充保險，經人力資源部主管、財務部、主管領導審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應及時到社保部門辦理變更手續，并通知財務部，財務部應將年度工資、獎金、福利發放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。
八、稅收方面
（一）風險點描述
1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應交稅金的申報金額。
2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務，納稅義務發生時間未按稅法規定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導致申報金額不準確，其他相關稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅收政策的不了解，可能導致公司利益受損，易造成財務損失和稅收風險。
（二）控制措施
1．增值稅申報前，財務部應將賬務記錄中的增值稅銷項稅與防偽稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣發票及時入賬、認證，并與認證結果清單中的進項稅核對，編制的增值稅申報表應交稅金是否與賬面應交數一致，分析增值稅稅負率是否存在異常，增值稅申報表應經財務負責人審核確認。
2．財務部以工程項目為基礎，正確劃分兼營業務內容，正確核算屬于增值稅和營業稅征稅項目，按稅收規定的納稅義務發生時間及時申報繳納各項所屬期間的稅費。
3．會計計價基礎與所得稅計價基礎有些項目存在時間性差異與永久性差異，財務部應根據企業所得稅法及企業所得稅實施條例的要求，確定計價基礎的正確性，正確申報應稅所得，經財務負責人的審核。
倉庫盤點賬務處理范文3
藥品管理是醫院進行內部管理的一個重要方面，所以，醫院必須要根據實際情況，采取一系列行之有效的措施，建立一個良好的內部管理體系[3]。這樣一來，才能夠保證藥品的安全和完整性，避免藥品資金造成不必要的流失。藥品采購是醫院藥品管理工作的重要部分，一些醫院在進行藥品采購時往往持有盲目態度，在沒有對藥品進行嚴格的審查之前就根據內部的申請進行藥品的采購。因此，在工作的進行中，醫院必須要組織藥品管理的專業采購小組進行采購，必須保證藥品審查的合格性，那些沒有計劃而盲目采購的藥品勢必會造成藥品的積壓，造成醫院對藥品資金支出方面的浪費。
二、藥品會計工作在醫院管理中的具體體現
（一）藥品的入庫管理
在完成藥品的購入后，藥品的入庫手續環節也應該給以重視。醫院的藥品管理員必須要對藥品的詳細信息進行核實確認。在確定藥品的驗收合格后，。藥品倉庫錄入員要將相應的信息輸入電腦。在以前來說，沒有相應的計算機設備，對藥品信息的錄入只能靠藥品倉庫錄入人員按隨貨單據進行手寫錄入。藥品會計員手寫錄入一次，雙方就各有一套品種明細賬。在進行盤點工作的時候，雙方的賬目必須相符一致。這項工作的實施非常繁瑣，而現在可以用電腦進行錄入，藥品會計員只需要對藥品倉庫錄入員錄入的藥品規格及價格進行查看即可。這樣做的好處在于可防止藥品倉庫錄入員錄錯藥品數量單價，導致付款時付款錯誤或者盤點時賬實不符。這項工作很重要，藥品會計如果在這一環節出現失誤，沒有認真核對數據，對于倉庫錄入員的錄入錯誤沒有及時發現，就會引起一連串的連鎖反應，造成藥品賬目錯亂。此外，藥品會計人員還要查看藥品供應商的發票是否完整，可以先由倉庫管理人員對發票進行核對，再由藥品會計做進一步的核實。這樣可以避免供應商虛開票據，造成不必要的損失。
（二）藥品的出庫管理
藥品的領用必須要在領用手續齊全的情況下進行，藥房在領用藥品的時候，倉庫管理員要對所領藥品的規格以及數量進行認真核對，并打印藥品出庫單。領取藥品時要經由倉庫保管人員在現場進行清點，確定無誤后與藥品領用人共同簽字后方可領藥。藥品會計在對藥品倉庫出庫記錄進行核對時，要對出庫單認真檢查，看上面是否有領用人的簽字。藥品倉庫人員將藥品發出時，要以藥品倉庫錄入員根據科室領藥申請單開出藥品出庫單據為依據，這個過程極其重要，所以藥品會計必須認真核對其票據是否有驗貨人簽名。這樣做是為了防止有些人利用職權虛開出庫單，造成醫院資產損失或開錯出庫單影響科室成本核算。
（三）藥品報損管理
如果是出現藥品受損的情況，藥品管理員要及時填好藥品報損單，在經相關部門領導簽字后，藥品會計做好相應的監督工作，經認真核對后，就可進行對藥品的報損處理，藥品會計應根據領導批準的報損單作好相應的會計分錄并登記賬薄。
（四）進行年中及年底盤點核對
對于醫院的藥品來說，一般一年至少要對其進行兩次盤點。盤點的內容要查看藥品的實物數量與賬存數量是否相一致。還要核對品種帳存金額與實物金額是否相符，要做到數量和金額都要賬實相符，使得每項工作有據可循。此外，藥品會計還要向藥劑科主任和主管藥物的院長提供每月藥品出入庫及醫院藥品收入月報，為其對藥品管理方面的決策提供數據。
三、完善醫院藥品管理的舉措
（一）建立一個有效的醫院藥品管理程序
醫院的藥品管理人員要對于醫院藥品的各項規范管理章程有一個明確的了解，嚴格履行好各項職責。藥品核算制度的健全化是這些制度建立的保證，藥品會計應該選擇由具有會計從業資格的會計人員來擔任，確保藥品會計的核算工作能夠順利進行。此外，還要利用計算機網絡技術，來進行藥品核算管理，確保藥房藥品請領數與藥庫藥品發出數沒有誤差。這樣可以盡量避免手工核算時出現重復做賬的情況。
（二）建立完整的藥品會計核算體系
我們都知道，藥品管理不是單靠某個部門就可以完成的，要對其進行有效的管理，必須要在財務部門的配合下，才能順利地完成。完成這一系列的藥品購進領用和管理工作，必須由醫院的會計部門對此進行準確的核算，并由此來設置好相關的會計賬簿，同時做好分錄并登記賬薄。只有這樣才能保證醫院藥品購進領用及收入的準確性，實現藥品管理的標準化。
（三）健全醫院藥品核算管理制度
醫院在藥品管理中要摒棄重購輕管的觀念，在購人藥品之前要擬定好采購計劃，在購進藥品入庫時，必須做好相應的記錄，并且財務部門要合理安排藥品款項的支付。另外，還要在藥品資金管理和藥品賬務分析方面進行必要的探究，充分發揮藥品會計對藥品資金的管理及監督職能。醫院對藥品的購入必須有計劃地進行，購入之前要經過審批。對驗收入庫過程中沒有付款的購入藥品，如果是在審批手續齊全的情況下，可作應付藥款賬務處理；若是審批手續不齊全，就必須及時補辦需要的審批手續，確保藥品入庫環節的賬務核算過程的規范化。
四、結語
倉庫盤點賬務處理范文4
關鍵詞:小企業 存貨 管理
在企業中，存貨永遠都是一項最重要的流動資產，事實上大部分生產型的存貨接近或超過流動資產的一半。然而，在我調查的過程中，幾乎沒有幾家小企業對存貨有明確的管理流程。大部分企業沒有原材料的收發流程，一部分企業甚至沒有完工入庫的手續。這些企業在計算成本時一般通過兩種方法：一種是通過每月的盤點倒推出存貨的當月耗用數量；另一種是以每月生產的產量乘上單位成品消耗率就得出了本月耗用存貨的成本。這兩種方式都是建立在對存貨只計收入，不計發出的基礎上，既也沒有合格或明確的存貨（主要是原料）保管人，也不能很好地對存貨的耗用進行管理，容易滋生偷拿、浪費等現象。
同時，也有很多企業在采購時，盲目采購、缺乏預見性；保管不力，致使存貨短缺、霉變、無人處置。由于存貨在資產中比重極大，與企業的經營密切相關。因此，加強小企業對存貨的管理迫在眉睫。
目前，大部分小企業沒有一個專門對應存貨管理的內部流程，他們的做法很簡單：一是對于原料類的存貨，只記錄收入、不記發出。月末通過盤點存貨的余量倒推其發出的數量或通過計算完工成品數量倒推出本月發出存貨。二是對于產成品，也沒有相關的管理，每月按產成品的銷售量加上剩余量得出產出量。三是對于耗用的低值品，則是當月購入多少，按多少入賬，直接計入制造費用或管理費用，而沒有用相關的實物卡或賬冊來進行管理。
針對上述問題，我國小企業應切實做好存貨的管理工作，加強存貨的流程管理。
一、存貨的實物保管管理
在存貨的實物管理中，必須嚴格按照倉庫管理規程進行日常操作，倉庫保管員必須根據實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類建立相應的實物卡；半成品、產成品應按照類型及規格型號設立明細賬、實物卡。對當日發生的業務必須及時逐筆登記臺帳，確保物料進出及結存數據的正確無誤，保證帳實一致。財務部門與倉庫所建賬簿及順序編號必須互相統一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、廢料、應分別建賬反映。
做好各類物料和產品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。必須定期對每種材料的單位量（長度等）進行核對并記錄，如有變動及時向領導反映，以便及時調整。
生產車間必須根椐生產計劃及倉庫庫存情況合理確定采購數量，并嚴格控制各類物資的庫存量；倉庫保管員必須定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，要按月編制報表，報送領導及財務人員。倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
同時，還應加強存貨的定時、不定時的盤點。由財務部牽頭，各相關部門輔助。盤點后，對于盤點中發現的問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。 發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、生銹、或損壞等），應及時用書面的形式向有關部門匯報。對于盤點結果發現屬于實物責任人不按貨品要求收發及保管財物造成損失，則要求實物責任人承擔經濟賠償責任。
二、存貨的賬務流程管理
對于存貨的核算方法有很多，相對于規模較小、生產品種不多的小企業，我認為可以通過定額成本法來加強對產成品的價值控制。定額成本法是通過年初預定的單位定額來確定原料發出價格和產成品生產成本的方法。這種方法通過將原料支出限制在規定的標準范圍之內，保證企業達到降低成本和控制浪費的目標，同果更好地了解到企業在生產過程中的實際成本與預算中成本的差異，從而可以更方便地找到差異產生的原因，預防差異的產生，使成本按原先的預計被合理地執行。
如果在執行過程中產生節約差，說明在生產過程中的實際耗用可以比原先的預計更低，這可能是由于新的生產工藝的產生或新設備的使用而造成的，但如果是消耗差則說明，在生產過程中，很可能存在著偷拿、浪費等現象。這時，應該分析原因，并追查生產部門的責任。
在通過定額成本的方式對存貨進行控制的過程中，我們需要注意的是，首先要將定額和指標層層分解，落實到各個生產車間、班組和個人，使各級都有明確的控制標準和責任；其次，要建立嚴格的審核制度，其中包括限額領等；最后，分析成本超支的原因，產生消耗差不一定都是人員的問題，也有可能是企業的預算標準過高等其他原因，我們需要找到真正的原因，采取措施，切實降低成本。
存貨在企業資產中的畢生一般都比較大，而且直接影響到成本的高低。存貨生成的會計信息是否真實、可靠不僅僅影響到資產的價值是否較準確，更影響到時損益的確定是否正確、可靠。因此，只有通過加強對存貨的控制，實行存貨業務的職責分工、預算、審批，正確對存貨業務的業務核算，建立健全存貨的收發制度，并定期盤點存貨資產以保護其安全、完整，才能保證存貨信息的真性和完整性，以及在會計報表上的正確反映。
參考文獻：
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[2]楊松令.中小企業會計管理問題研究[M]. 北京：中國人民大學出版社, 2004
倉庫盤點賬務處理范文5
收發零差錯、帳卡物相符、貯存環境優、安全有保障
一、入庫管理
1、收到分中心原料接收入庫通知及《公司內部物資調撥單》及《物資轉移通知單》后，核對（產地、年份、等級、數量、包裝形式、包裝規格、運輸方式等）入庫信息,確認無誤后,3個工作日內完成卸貨。
2、卸貨中發現原料受污染、受潮、霉變、外包裝嚴重受損，應將其隔離，采購入庫原料通知原料養護檢驗員及倉儲主管，做好相關處理工作；調劑入庫原料通知原料養護檢驗員及倉儲主管執行《產品質量評審及不合格品控制程序》。
3、依據《原料貯存養護技術標準》，對入庫質量（外觀）、重量進行檢查，并填寫《原料過磅碼單》。
4、依據《原料貯存養護技術標準》，將不同等級的原料存放在相應的樓層，確定貨位，填寫《原料貨位卡》，要求字跡清晰、內容準確，更改需加蓋“更正”章。
5、到貨檢驗合格后，依據《原料質量檢驗報告》，10個工作日內完成EAS、原料管控平臺系統錄入。
二、出庫管理
1、根據生產部門《煙葉轉倉憑證》及《公司內部物資調撥單》，核驗原料出庫信息（產地、年份、等級、品種、打別、數量等），協調煙葉調度，確保出庫原料無差錯。
2、搬運及裝卸過程嚴禁野蠻作業，做到搬運安全有序、堆垛整齊平穩。如遇陰、雨、風雪天氣，須做好防潮措施。
3、協助原料養護檢驗員對出庫原料進行質量檢驗。
4、對出庫業務及時核銷《原料貨位卡》，并進行EAS及原料管控平臺賬務處理。
三、賬務管理
1、每月對庫區原料進行盤點，確保賬實相符。
2、對盤虧、盤盈原料要分析原因，并針對具體情況提出處理意見。
四、現場管理
1、根據養護檢驗員的要求，結合倉庫情況，對原料進行翻（轉）堆處理，并做好相關記錄和系統變更。
2、每月2日下班前報倉間貨位情況、月底清倉查庫報告、星級現場創建反饋、安全隱患等。
3、每周2下班前根據實際庫存通過OA或QQ等通訊軟件報下一周可接收量（根據原料接收情況實施）。
4、每年4-10月份期間，每工作日需檢查倉間溫濕度2次，上、下午各1次，并填寫《溫濕度記錄表》（熏蒸殺蟲期間除外）。若采用溫濕度自動檢測設備，則需將系統內溫濕度檢測數據予以留存，期限為2年。
5、依據《原料貯存養護技術標準》確定是否需要開啟除濕機，如需開啟除濕機進行除濕，填寫《除濕機開啟記錄表》。若采用自動除濕設備，則需將系統內除濕機運行記錄報表予以留存，期限為2年。
6、做好門窗管理，依據《原料貯存養護技術標準》確定門窗開啟，并對庫內外門窗進行檢查，發現損壞，及時報修。
7、對庫內墻壁、天花板進行檢查，發現有漏頂、尿墻等情況，及時報修，如因漏頂、尿墻、門窗等現象出現的質量事故，倉儲管理員負主要責任。
五、安全管理
1、落實安全責任制，做好庫區消防器材及各項安全檢查。
2、負責庫區星級現場創建工作，對倉庫進行編號，分區管理；庫內貨位區域需用色漆劃線進行標注。
3、做好庫區內外衛生清掃，垃圾不得隔夜存放，庫區四周無雜草、無垃圾、無積水。做到環境整潔、道路通暢。
倉庫盤點賬務處理范文6
關鍵詞：貨物 保管員 入庫 出庫
目前制造企業倉儲部門面臨客戶需求周期短，生產計劃多變等問題，根據本公司情況編制物料倉儲管理規范，作一下交流。
一、貨物的收貨驗收
（1）驗收依據：按副總經理批準的采購計劃，核對物品名稱、規格型號、數量、送貨時間與計劃相符；檢驗員的質量檢驗合格記錄或證明；供方的送貨單證及質量保證證明。
（2）保管員通過檢斤、檢尺、點數、穩重等方式確認物資的品名、規格、件號和實際數量無誤后，辦理收入庫登記。
（3）對質量不合格或數量不符的采購物資，應掛紅色標簽，寫明不合格或不符的情況，妥善保管在不合格區，不得辦理入庫，并通知采購人員處理。
（4）倉庫保管人員應按照產品物資不同規格、材質、性能要求，并進行標識或將新產品堆放到劃定的區域內。
（5）區域的劃分可用涂料在地面上劃線，劃分合格品區（藍色），不合格品區（紅色），待檢區（黃色），或掛牌分區、分類。
（6）物資的標識采用《物資庫存卡》和紅、黃、綠檢驗狀態標簽。物資庫存卡上應寫明物資的進貨時間/順序，實際數量，確保賬、物、卡一致，確保物資先進先出原則的可操作性。不合格品采用紅色標簽標識，標簽上要描述清楚不合格品具體情況。合格品采用綠色標簽標識，待檢品采用黃色標簽標識。
二、貨物的發料出庫
（1）倉庫應根據車間制造部長或車間統計員簽發的按生產計劃核定的“生產領料單”發料。
（2）發放過程中，保管員應仔細核對發貨品種及清點數量等。
（3）制造部領用的物資，在生產過程發生質量問題或損壞，一律憑品質部出具的《不合格品報告單》或《廢品通知單》補發，批量性的須報請副總經理批準。報廢物資須辦理退庫手續，批量性報廢須副總經理批準。
（4）各種原輔材料及外協件出售，由制造部部長簽署，經副總批準，到倉庫辦理手續（碼單須有二人簽字）。財務部憑碼單和簽字單開票，傳達室憑發票中的出門證放行。
（5）邊角料及廢鋼、廢有色金屬、廢舊物資設備的出售，需由多家招標后，經制造部會同綜合部、副總經理，總經理共同簽署批準，到金屬庫辦理手續，財務部憑碼單、簽字單開票，傳達室憑發票中的出門證放行。
（6）外協廠家為我公司加工產品如需我公司提供原材料，必須按銷售原材料處理。若我公司幫助外協廠家聯系原材料廠供應商，由外協廠家直接向原材料供應商辦理采購。
（7）購入的材料或外協件因質量原因退貨，憑檢驗員檢驗單由倉庫保管員填列退貨單，傳達室憑退貨單放行。倉庫根據單據進行賬務處理。
三、產成品的發出
（1）從倉庫直接提貨，當日付款的產成品，由銷售部經辦人員到成品庫辦理手續，保管員按數填列單據，交財務部開票、收款，傳達室憑發票中的出門證聯放行。
（2）從倉庫直接提貨，暫不開票付款的產成品，由銷售部經辦人員到成品庫辦理手續，保管員按數出具出門證，傳達室憑出門證聯放行。倉庫保管員跟蹤開票情況，并每月填列未開票的產品清單，報財務部、銷售部，由財務部督促檢查開票情況。
（3）現場發貨的產成品，由銷售員通知統計員、成品保管員到現場共同清點發貨數量，并在“產成品交接清單”上簽字并各留存一聯。保管員按數出具出門證，傳達室憑出門證聯放行。倉庫保管員跟蹤開票情況，并每月填列未開票的產品清單，報財務部、銷售部，由財務部督促檢查開票情況。
（4）產品因質量問題退回時，由經辦銷售人員到倉庫辦理退庫手續，倉庫辦理退庫單，車間憑退庫單辦理維修、返工。經品質部檢驗合格后，方可再次辦理入庫手續。如產品退貨時未辦理退庫手續的，再次出門時視同產成品銷售辦理手續，一切后果由經辦銷售人員負責。
四、工裝模具
（1）工夾模具零件外出協作加工的，由制造部出具該外協件的采購協議，技術部門提供外出加工夾具清單與圖紙，清單內容包括名稱規格、數量和加工要求等，送倉庫辦理外加工件交接單，倉庫保管員現場清點數量后，由制造部、保管員及外加工廠家共同簽字確認，倉庫保管員登帳。
（2）工夾模具零件加工返回時，由倉庫保管員、技術員、制造部長現場清點確認數量，并在零件清單上簽字確認，倉庫保管員登帳，保管員每月與外加工單位核對未返回數，并報制造部和財務部，制造部門負責跟蹤未返回數處理情況。
五、半成品外出加工
（1）外出加工的半成品，前期加工應是檢驗合格的零件。車間統計員清點后，通知倉庫辦理外加工件交接單，倉庫確認后辦理出門證，并各自登記入帳。傳達室憑出門證放行。
（2）加工單位所開具的加工發票，由保管員確認數量簽字，制造部核對價格后方可入帳。
六、倉庫安全及防護
對有毒物品、易燃易爆品及化工原料等危險品，要做好明示標志。保管員切實做好“三防”，即防火、防盜、防潮。
七、盤點及對帳
倉庫管理員對庫存物資，有入庫和領發的變動物資，要及時結帳，月底要全面抽查，每季度要盤點一次，年終要進行全面盤點。
八、財務處理
外協件開票使用通知開票制度，未使用的外協件暫不開票，需要開票的外協件數量，由倉庫核對使用數量后，報財務部開具開票通知單。
