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銀行績效考核管理辦法范文1
【關鍵詞】××銀行 績效管理 問題 建議
××銀行員成立于1998年，屬股份制商業銀行，現有員工7278 人，其中總行員工1022 人，分行員工6256人，學歷情況為研究生685人，本科5707人，?？?28人，高中、中專及以下258人，組織架構形式為總行―分行―支行，職能管理分為行級、部門級、員工級，該銀行目前采用360度考核方法對員工進行績效考核，并將考核結果運用到員工工資調整及職務晉升等方面。
一、現有績效管理辦法
考核人，考核人包括下級、同級、上級，如對于普通員工來講，考核人包括自己、中心負責人、部門總經理，對于中心負責人考核人包括自己、下屬、部門總經理，對于部門總經考核人包括自己、下屬、行領導。
（二）考核方法，該銀行目前采用360度考核方式對每位員工進行考核，具體方式是考核人對被考核人進行匿名打分，按中心為單位進行打分，每個考核人員將拿到一份績效考核表，分值區間為〔1-∞〕，比如××中心總人數為14人，那么每人需在績效考核表上給出14種不同分數，從而形成整個中心所有員工進行排序。
（三）考核周期，年度考核，每年年末對所有員工本年度工作業績進行評價。
（四）考核結果面談，績效考核結束后，根據每個員工績效考核結果，相關領導進行考核面談，告知其考核結果和所屬等級，并由被考核人員講述自己在工作中不足，領導提出相關改善和提升意見。
（五）考核結果運用，考核結果將運用在每位員工年終獎和下年度工資以及職位晉升資格認定等方面，考核結果分為A+＼A＼B＼C＼D五個不同等級，其中，A+級員工年終獎上浮10%，并具有晉升資格，A級員工年終和下年度工資水平與本年度保持持平，B級員工年終獎及下年度工資水平在現有基礎上下浮20%，C級員工年終獎和下年度工資水平在現有基礎上下浮30%，D級員工進入待定區，下年度工資下浮50%，并進行崗位調整，連續兩年D級將辭退。
二、績效管理存在的問題
（一）考核方法主觀性較強
采用360度考核的方法，容易受到個人主觀因素影響，容易將考核結果失真，無法準確體現每個員工工作業績，往往會憑借個人關系或主觀印象進行評價，這將導致員工重視拉攏個人關系，而不是提升業務技能。
（二）績效結果運用缺乏科學性
該銀行現有考核結果運用，通過考核將員工區分不同等級，決定工資薪酬、獎金、是否具備職務晉升資格等，看似將績效考核結果運用到極致，可這種應用存在諸多影響企業未來發展因素：首先，會引起同事之間的互相猜疑，產生溜須領導、拉攏關系等現象;其次，將降低團隊協作意識，從而影響企業整體利益，沒有完美的個人、只有完美的團隊，若想培養優秀的團隊，需要團隊每個成員共同智慧。最后，因不同員工處于不同級別，等級低員工難免產生消極工作態度，無法傳遞正能量，不愿意與人分享，將缺乏有效溝通。
三、改進建議
（一）完善考核方法，采取關鍵績效考核方法
采用可衡量的關鍵績效指標進行考核，從財務、客戶滿意度、內控、個人成長等不同方面進行選取一些關鍵績效指標。在此強調，關鍵績效指標不易過多，每個維度選取1-2適宜。
財務指標方面?？梢赃x取存款余額、存款日均數等為銀行資產增加做貢獻的指標。
客戶滿意度方面。若與客戶有直接相關的人員，可以選取客戶投訴率等指標;若與客戶無直接相關的人員，如總行部室員工，可能不涉及與客戶直接溝通和交流，可以選取能夠替代的指標，如相關利益人投訴率等指標。所謂相關利益人指平常具有業務往來的相關人員，這些利益相關人員往往除了工作上的往來，不會涉及太多的個人情感，可能屬不同地區、不同部門。
內部控制方面。可以選擇內部風險控制率等指標，無論是業務崗、還是管理崗都不同程度上存在不同風險。業務崗操作風險極其顯著，管理崗決策風險尤為突出。
加強績效管理的理念和政策宣傳，并加以績效輔導。
對××銀行中層管理人員進行績效管理培訓及輔導，提高各級領導對績效管理的重視程度及績效管理能力，上至高管、中層下到普通員工，讓大家充分從思想上認識、理解績效管理，在××銀行公司范圍內逐漸營造一個健康的績效管理氛圍?？冃лo導是績效管理的生命線，貫穿著績效管理的全過程?？冃лo導分三個層次：一是專業性輔導---人力資源部肩負體系推動、業務培訓、專業咨詢的角色，應該義不容辭地承擔起績效專業輔導的責任;二是各級經理人對下屬的輔導――績效管理的宗旨是直線經理的考評管理，高管領導、中層領導、基層業務組長等各級經理人肩負教練的角色，在對下屬員工工作目標制定、資源支持、績效結果評估、績效反饋面談、制定績效改進計劃、激勵等環節都起著舉足輕重的作用;三是員工自主管理，員工要進行自我開發參與績效管理，查找不足改進績效，循序漸進提升個人績效。
（三）做好績效考核結果運用。
××銀行有關部門獲得關于企業績效考核的結果之后，需要將績效考核的結果與員工能力以及激勵制度相結合，只有這樣績效考核結果的作用才可以充分發揮出來。畢竟企業績效管理是建立在人力資源管理的基礎之上的，只有以人力資源為依托，實行績效加底薪，才可以更好地提高員工工作的積極性以及主動性。對于××銀行培訓部門來講，對于獲得的企業績效考核的結果，也需要進一步對結果進行分析，找出員工績效考核存在的不足，從而不斷總結培訓需求。另外，在對后備干部進行選拔時，有關部門同樣也可以以績效考核的結果進行選拔，因此后備干部的績效考核往往是代表著其未來的發展潛力以及方向?？傊?，××銀行需要將績效考核的結果廣泛運用于員工職業發展、員工培訓以及人事決策當中，這樣可以直接提高企業的運營效率。
銀行績效考核管理辦法范文2
關鍵詞：人民銀行；預算績效管理；監督機制；考核機制
一、國內外預算績效管理的經驗做法
（一）國外預算績效管理
為了適應日益加劇的國際競爭以及國內日益激化的財政收支矛盾，西方經濟發達國家率先開展了公共管理改革，其中一個顯著特點就是引入了績效預算。1949年，美國胡佛委員會認為在編制預算過程中對于產出的重視程度要高于投入。1979年，美國管理和預算辦公室提出了要對項目的實施效果以及資金效益進行評價的觀點。1992年，美國政府進行了大刀闊斧的政府預算改革，出臺了《政府績效與結果法案》，將績效評價范圍進一步擴大。1992年，卡普蘭（Kaplan）和諾頓（Norton）首先在績效管理中引入了平衡計分卡，這是績效管理的一個重大突破，主要采用了績效指標設計的理念，與管理學的四個維度相結合且一一對應，實現了企業目標的可測量化，促進了戰略目標的達成。20世紀90年代，特勒蓋布勒（TedGaebler）與戴維奧斯本（DavidOsborne）在《改革政府》中指出，政府預算制度應具有結果導向性，應該更重視績效改革。與此同時，?？耍⊿chick）指出了預算管理的三個最基本的功能，即控制、管理和計劃，也是預算績效管理的基礎所在。從發達國家預算績效管理實踐看，有一些共同點：一是以改革為出發點。傳統的政府治理機構下，預算主張對投入進行控制，政府治理效益低、浪費等問題凸顯。二是以法律手段推動績效預算的衍生，減少推動過程中的阻力，節約成本，保證改革初衷與結果相吻合。三是建立以產出為導向的績效預算模式，替代以投入為重點的預算管理模式。
（二）國內預算績效管理
我國績效管理工作起步較晚。2003年，我國明確提出實施預算績效評價體系試點工作。2004年，財政部提出加強對政府投資項目的預算管理，強化監控，提高資金使用效益，并在2005年對績效考核原則、內容、方法等做出規定。此后，在多次政府工作報告中都講到績效管理內容，加快了推廣績效評價試點工作。2010年已有115個中央部門的200多個項目進入試點。2011年，財政部了關于設計我國預算績效管理工作框架的文件，確立了“橫向到邊、縱向到底、全面推行”的中心思想。2012年3月，人大提交的中央和地方預算草案中明確提出，要積極推進全過程預算績效管理。同年10月，財政部《預算績效管理工作規劃（2012-2015年）》，指出將在2015年前實施預算績效管理全面試點工作。2014年8月31日，重新修訂的預算法在諸多方面取得了重大突破，包括完善政府預算體系、改進預算控制方式、建立跨年度預算平衡機制等。目前，我國地方預算績效管理改革已經全面推開，各地已進行了一些實踐，取得了一定成效。
二、人民銀行預算績效管理發展現狀
從2005年起，人民銀行開始實行收支兩條線，將財務收入和支出納入中央預算收入和支出管理，實行部門預算管理制度。各級人民銀行每年按照“實事求是、統籌兼顧、保證重點”的原則，從嚴編制各項費用預算，保證重點支出，嚴控一般性支出。2012年，人民銀行系統開始探索進行預算績效管理，績效評價項目從重點項目支出逐年擴大，并取得了一定成效。當前，人民銀行預算績效管理以相關法律法規和制度規定、相關部門中長期發展規劃以及財務執行情況等為依據，按照客觀、科學、分級、分類的原則，統籌規劃、穩步推進預算績效管理工作。運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、定量分析與定性分析相結合等評價方法，對預算資金投入、使用、產出和成果的整個過程進行整體綜合性評價，以反映預算資金使用效益，并初步形成一個科學、合理、完整的四級指標體系。其中一級指標涵蓋投入、過程、產出、效果四部分，這四部分框架內容基本固定，二、三、四級指標可根據單位層級、預算部門、項目特點等進行調整和補充。看到成效的同時，績效管理也暴露了制度體系不健全、績效管理觀念尚待加強、監督機制未建立等問題，預算績效管理工作困難重重。
三、人民銀行推動預算績效管理的困難
（一）預算績效管理制度體系有待完善
人民銀行仍執行1998年頒布的《中國人民銀行預算管理的規定》。2005年，人民銀行《中國人民銀行辦公廳關于調整部分會計科目的通知》，僅僅對于一部分開支科目進行了補充完善，未提及預算管理制度規定的問題。當前，預算績效管理工作逐步推進，人民銀行會計財務事業初步轉型，都對預算績效管理提出了新要求，需要一套完備的制度體系來規范和約束，以建立完善適宜的預算績效管理制度和配套措施。
（二）預算績效管理認知有待加強
人民銀行的預算績效管理工作主要由會計財務部門負責，事權部門并沒有真正參與到績效管理工作中來。事權部門更多地關注對資金的需求，而對于如何高效率使用資金關注較少。事權部門對預算績效管理工作的關注度和參與度不高，也在一定程度上影響了預算績效管理工作的專業性。此外，操作人員對預算績效管理工作理解和認識不到位，缺乏專業的指導和培訓，使得預算績效管理工作開展難度較大。
（三）預算績效管理監督體系尚未健全
人民銀行在實施預算績效管理的過程中，尚未形成完整的預算績效管理監督體系，使得預算績效管理全過程中主觀性和自由性較大。當前預算績效監督管理主要集中在財務管理方面，未實現對預算績效全過程的監督。同時，現有的信息收集機制和跟蹤監督手段單一，監督機制尚未建立，導致績效監督管理資料受限，無法達到有效監督。
（四）預算績效管理評價結果應用不足
當前人民銀行績效評價結果僅停留在反映情況、找出問題的層面，評價結果對于項目預算編制和執行的參考作用、導向作用和制約作用尚未得到充分體現。大多單位往往只是“就事論事”，評價只是評價，與后續的工作改進、水平提升等沒有緊密聯系，導致預算績效管理成效并不顯著。
四、建立全過程預算績效管理工作機制的思路
（一）進一步完善預算績效管理制度體系
一是在原有《中國人民銀行預算管理的規定》的基礎上，納入預算績效管理的相關內容，為實行預算績效管理提供制度保障。二是制定人民銀行預算績效管理辦法和人民銀行預算績效管理操作指引，建立適應人民銀行實際情況的績效管理內容、目標、操作規范和流程等，明確預算績效管理工作思路、方法和方向，細化工作步驟，引導和推動人民銀行預算績效管理工作的有序開展。
（二）加強與業務部門的溝通，建立績效管理協調機制
預算績效管理不單單是會計財務部門的責任，而是一項全行性的工作，尤其是事權部門或相關業務部門，必須要參與其中。各部門要加強橫向溝通、協調與配合，建立預算績效管理工作組織機構，負責領導、協調和管理預算績效管理工作，將會計財務部門及相關業務部門納入組織機構，明確會計財務部門及各業務部門職責，形成縱向一致、橫向協同的架構，為預算績效管理工作的開展打下基礎。
（三）針對不同項目設置指標，充實績效評價指標體系
績效評價指標的科學與否關系到預算績效管理是否規范有效。要結合項目特點和管理要求，遵循共性指標與個性指標相結合的原則，發揮預算定額標準的規范作用和尺度作用，完善相關績效評價指標，尤其要把握好項目支出的特殊性，針對不同項目制定符合其特點的評價指標，努力增強績效評價指標體系的規范性、科學性。
（四）建立健全績效管理全過程監督機制
績效監控是保證預算績效管理是否有效的重要手段，要建立預算績效監督機制，定期或者不定期對運行信息進行采集、匯總和分析，以監督和控制預算績效目標的實現情況和可能出現的問題。若績效運行目標與事先設定的目標發生偏離，要分析出現問題的原因，并采取切實可行的措施糾正偏差，促進預算績效管理工作穩步開展。
（五）加強績效考核管理力度，建立績效考核評價機制
要將預算績效管理工作與績效考核緊密結合起來，一是建立人民銀行預算績效考評機制，制定考評管理辦法，將預算績效考核納入分支機構年度考核，提高各部門對預算績效管理的認知和重視程度。二是建立預算績效考核獎懲機制，對于預算績效管理取得良好成效或者有創新性舉措的部門或單位，可在經費安排上給予適當獎勵。通過建立考核獎懲機制，將績效管理真正融入預算管理中，提升資金使用效益。
參考文獻：
[1]溫萬祥.人民銀行預算績效管理實踐研究[J].財務與金融，2016（6）.
銀行績效考核管理辦法范文3
［關鍵詞］商業銀行；股份制改革；經營管理；措施
幾年前,在全球金融一體化和
1 商業銀行改革后仍存在的問題
在這場改革中,由于初級階段我們的各種體制和經營模式還不是很健全,并且國有商業銀行進行股份制改造不是某項具體業務制度、管理辦法和管理方式的簡單變化,而是體制和機制的根本性變革,是一種制度和體系的創新過程,不可能一蹴而就。仔細思考之后,就會發現我國國有商業銀行改革后仍存在若干問題。我們要對這些問題進行探討,從而提出解決的方法。
1.1 治理結構尚欠規范和科學
(1)雜亂管理框架問題。根據西方商業銀行公司治理結構的主要模式及運行機理來看,獨立董事制度和監事制度在同一銀行中不能并存。但在國有商業銀行股份制改革中,不僅這兩種制度同時存在,甚至還有
2.2 更新銀行的管理體制
根據管理格局的落后建立“總行——一級分行(城市行)——支行”的扁平化經營管理體制。借鑒國際先進經驗就擬定發展戰略和規劃、改革風險內控體系、實行機構扁平化和業務垂直化、推進人事激勵改革、完善財務會計制度、加強信息科技建設以及做好改革培訓宣傳工作等方面制定了專項改革方案,多項改革已進入實施階段。銀行還對考核體制進行系統化的調整,加大非財務指標、可持續發展能力方面考核的權重,以真正實行以經濟增加值(eva)為核心的新的績效考核體制和財務配置方式,從而使績效考核更加合理。
2.3 改善銀行的經營狀況
針對目前國有銀行資本利用率低的現狀,我們應該允許銀行使用比分行經營競爭力更強的混合經營方式。這樣不僅能擴大銀行業務范圍,還可以使銀行的收益率提高?！拔覈虡I銀行應努力擴大中間業務和投資業務,尋求銀證、銀保合作的途徑。國內金融界應積極尋找恰當的分業與混業的交匯點,探索分業條件下的業務交叉經營”。銀行還應降低傳統的信貸業務擴張對經濟周期變化所帶來的風險性,特別是部分行業景氣程度的敏銳性所帶來的市場風險和系統性風險。
2.4 外部相關政策的改革
轉變政府職能,優化外部環境,政府不要通過商業銀行實施宏觀經濟政策,要給商業銀行一個自由的經營環境。把權力通通交給中央銀行,通過公開市場操作調控金融市場,間接引導商業銀行信貸投放。打破四大國有商業銀行的壟斷局面,鼓勵其他商業銀行與其競爭,從而增加整個體系的競爭能力。除此之外,還應加快金融法規建設,改善法律環境,規范金融信貸市場。
銀行績效考核管理辦法范文4
【關鍵詞】 科研經費管理； 績效考核； 多維指標體系
一、引言
隨著我國高等院校從單純教學型向教學科研并重型轉變，高校成為國家科學研究的重要力量，國家自然科學基金、社科基金以及省、市各類課題的經費也都有了大幅度的提高，高校科研經費來源渠道的多元化和復雜化等，為高校科研經費管理帶來了嚴峻的挑戰。如何既能確保高?？蒲薪涃M合理、合法利用，又能提高高?？蒲薪涃M的利用效率，促進科研水平的進一步提高和優秀科研成果的產生，成為各高校的一項重要任務。同時，高校作為科研團隊的后勤保障，如何簡化報賬流程，盡量為課題組成員提供便利服務也成為高?？蒲薪涃M管理的一項挑戰。2011年12月2日，國家教育部了《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高?？蒲薪涃M管理的通知》（教財〔2011〕12號），要求各高校進一步加強高校科研經費管理，完善科研經費管理制度，嚴格執行國家科研經費管理政策，規范科研經費使用。青島農業大學近年來所進行的科研經費管理改革的一些舉措，與國家教育部的文件精神十分吻合，既方便了科研團隊的科研工作，又能對科研經費的使用進行有力的監管。本文在總結青島農業大學科研經費管理具體做法的基礎上，對當前依然存在的少數問題進行分析，并提出相應的解決思路。
二、科研經費管理改革及具體做法
（一）改革思路及具體做法
科研經費涉及科技處和財務處兩個部門，青島農業大學為了避免財務處僅為監管而忽略科研以及科技處僅為科研而忽略財務管理等弊端，由財務處和科技處共同制定了《青島農業大學科研經費管理辦法》、《青島農業大學科技工作獎勵辦法》、《青島農業大學大額資金管理支付辦法》、《青島農業大學內控管理細則》等八項規章制度，對科研經費的使用范圍進行了詳盡的說明，對科研經費的管理和監督作了具體規定，并對傳統的報賬方式和管理方式等進行了改革，最大限度利用信息和網絡技術等先進手段對科研經費進行全方位的管理，具體做法如下：
1.實行報賬員制度
青島農業大學根據具體情況在各院設置報賬員，集中負責財務規章制度的宣傳和解釋工作，對教職工提供的原始票據進行歸集、整理，檢查手續是否完備、項目經費是否允許列支、項目經費支付進度等。報賬員制度使財務報賬工作前移，確保各類收支項目做到收入規范、支出合理、憑證真實、核算準確。報賬員制度既方便了教師，大大減少了老師報賬時間長的問題，更減少了老師查賬的次數，會計人員的工作效率得到大幅度提高，還能夠確保對各種單據進行詳細的初次審核，對科研經費支出進行有效的監管。
2.實行網上預約報賬
網上預約報賬將在會計核算中最耗時的單據錄入工作分離出來，把單據的錄入工作交由報賬人員提前完成。在現有的財務管理系統中引入網絡預約報賬系統，報賬人員可以在任意時間、任意地點向預處理服務器進行報賬業務的單據錄入，報賬系統按照系統預設的規則將報賬人員錄入的數據填寫到預設的相關業務模板中，自動生成記賬憑證。由此最為費時的會計核算簡化為對原始單據的審核和對接受預處理服務器的數據進行簡單的修改，同時將財務人員的精力從錄入單據工作中解放出來，集中精力進行單據的二次審核，提高了科研經費的管理效率。
3.網上銀行支付制度
對于所有科研經費，無論金額大小，全部實行網上銀行支付制度，即在教職工成功報賬后的兩個工作日內通過網銀支付到報賬教師的專用賬戶。此舉既可以使資金全部從銀行支付，由銀行進行第三層控制，防止現金支出可能導致的一些風險，也可以節省科研經費管理成本，資金的安全性也得到了提高。目前青島農業大學基本實現無現金報賬。
4.網上經費查詢系統
為了方便項目負責人和各監管方對科研經費的結存和使用情況進行了解，學校為每一位教師設置了專門的網上經費查詢系統，項目負責人登陸財務信息網上查詢系統后，其所有負責項目的經費總額、經費預算項目、使用情況以及結存等均可以直接顯示出來，方便項目負責人及時了解項目經費到位及使用情況，防止對科研經費的挪用和占用，增強科研經費管理的財務透明度。
5.加強勞務費的管理力度
對于涉及勞務費的科研項目，在支付勞務費時要求項目負責人提供課題項目任務書，由學院院長和負責科研工作的副院長及課題負責人共同簽名，需要扣稅的按規定扣稅，發放時需提供身份證復印件（學生提供學生證復印件）、銀行卡號，網上銀行實時發放。
6.權限適當下放
首先，對科研經費報銷的簽字權適當下放，單筆經費在1萬元以內由課題負責人及項目參加人員簽字，單筆支付在1萬元以上（含1萬元）由課題主持人及分管科研工作的學院副院長簽批，單筆支付金額在5萬元以上（含5萬元）由科技處處長簽批，單筆支付10萬元以上（含10萬元）由分管科研校領導簽批，既體現了重要性原則，又簡化了科研經費簽字環節，實行課題項目負責人負責制。其次，加強科研經費宣傳力度，建立專門的財務信息QQ群，及時財務信息，對科研項目數額比較大的課題，培養了一批相對穩定、素質高的研究生報賬員隊伍。
7.會計核算信息化平臺的后續建設
盡管當前已經有了會計核算信息化平臺，但每一個特殊的需求都可能在未來普遍化，為此，對于普遍化程度比較大的特殊需求，學校專門培養了一批既懂會計業務，又懂計算機管理的優秀人才，研究并開發了許多新的模塊，以適應不斷變化的環境和新的需求，這些模塊在科研經費管理上都起到了很好的作用。
8.賬證實時拍照制度
為了給課題驗收提供方便，財務處在老師辦理報銷業務時將記賬憑單及原始憑證拍照，既給課題驗收提供了方便，又加強了對會計檔案的管理，多年來順利通過國家、省及學校審計部門的檢查。
（二）科研經費管理尚存問題
盡管在科研經費管理上已經取得了較大的成績，但不可否認，我們還存在以下問題有待解決，而這些問題或許是眾多高?？蒲薪涃M管理的共性問題。
1.預算編制與執行存在一定的偏差
近年來，由于對項目預算編制的嚴格要求，預算編制與執行差異雖然有縮小趨勢，但依然存在。首先，預算的編制完全憑借項目負責人的主觀經驗，缺乏科學的依據；其次，項目審批經費與項目負責人申報經費之間的差異造成預算編制與執行之間存在偏差；再次，大多數項目負責人缺乏財務知識，對發票認識有限，真正的支出無法取得相應的發票，或者取得了不合法的發票等，使實際支出偏離預算、支出結構與預算不匹配等現象依然偶有發生，到決算期間，人為調整支出，既增加了會計人員的工作量又造成科研經費支出數據失真，不利于發揮科研經費預算的真正作用。
2.科研經費預算編制、執行與考核脫鉤
近年來國家相關部門出臺的多項科研經費管理辦法，如2006年國務院辦公廳轉發的《財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（〔2006〕56號），財政部和科技部下發的《國際科技支撐計劃專項經費管理辦法》、《國家高技術研究發展計劃（863）專項經費管理辦法》等，均對科研項目經費預算提出了更高的要求，2011年教育部的《關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》也要求嚴格預算編制?？梢?，我國已經確立了以科研預算為依據進行預算管理的基本思路。但預算的有效執行還必須有與之相對應的績效考核措施作為保障。當前，高校在進行科研經費管理中過分依賴于事后審計，缺乏相應考核措施，使得科研經費預算管理流于形式，也是預算編制與執行出現差異的另一重要原因。
可見，進行科研經費管理改革、加強科研經費管理的一個重要措施是對科研經費管理進行績效考核。
三、科研經費管理績效評價指標設計構想
科研經費分為直接經費和間接經費兩部分。直接經費是指項目執行過程中發生的直接與項目有關的各種開銷，而間接經費是指科研活動支撐體系運行所產生的費用，在我國是按照相關規定從直接經費中提取的項目經費。本文以此為基礎建立了一個縱向上包含學校法人、院系和項目負責人三級責任主體，橫向上包含直接經費和間接經費的多維績效考核指標體系，具體指標設置見表1。
（一）科研經費管理制度數
科研經費管理制度數用學校在國家相關政策規定下所制定的與科研經費管理相關的制度文件的數量計算，用于反映學校對科研經費管理的重視程度。
（二）直接經費總額與人均直接經費
直接經費總額用學校在一定期間內到賬的經費之和來計算，是院系直接經費總額之和。人均直接經費用直接經費總額與在職教職工人數之比來計算，用于考核學?；驅W院科研管理的成效。
（三）結題率
（四）預算支出一致性
（五）經費結余率
（六）有形資產比
（七）經費成果率
（八）科研技術轉讓率
（九）不良資產浪費率
（十）間接經費總額與人均間接經費
（十一）經費支出透明度
經費支出透明度反映學校及學院間接經費管理水平的好壞，可用公開支出金額與間接經費總額之比計算。指標越高，表明間接經費管理越透明，則發生貪污、挪用等的概率就越低。
【參考文獻】
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銀行績效考核管理辦法范文5
關鍵詞:國有上市銀行;經濟資本管理;風險管理
國有商業銀行一直是我國商業銀行改革的前鋒,這其中也包括經濟資本管理理念的引入以及中國化的過程。本文就國有商業銀行中上市的三家,即工商銀行、中國銀行和建設銀行以下簡稱三大行經濟資本管理現狀進行研究,試圖分析他們的共同點和存在的缺陷,提出未來經濟資本管理的規劃。
一、經濟資本在商業銀行應用的政策推動
由于我國商業銀行長期以來有國有信用的隱性支撐,普遍存在資本概念的缺失,并不重視資本管理。200年2月日中國正式加入WO,中國的金融企業開始了同國外優秀金融企業的同臺競爭;2004 年2月中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》,該辦法是根據中國商業銀行實際情況,以988 年資本協議的資本計量為基礎,從監管的角度提出了商業銀行必須對資本進行規劃和管理;同年6月23日巴塞爾委員會了《新資本協議》,提出了商業銀行經濟資本要涵蓋信用風險、市場風險和操作風險,并給出了幾種監管資本的計量和配置方法;2007年2月中國銀監會《中國銀行業實施新資本協議指導意見》明確提出到200 年有條件的銀行要基本實施新資本協議;為確保200年底新資本協議如期實施,2008年銀監會制定了第一批新資本協議實施監管指引,包括《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》和《商業銀行操作風險監管資本計量指引》5個監管指引。這一系列政策變革推動著新資本協議在中國商業銀行的實施進程,也促使商業銀行借鑒國外先進經驗和外部監管要求構建并不斷完善適合自身業務發展和風險管理的經濟資本管理框架,力求盡早實現內部經濟資本管理框架同外部監管資本管理框架趨同。
二、三大行經濟資本管理進程及現狀
一建設銀行
建設銀行是國內最早推行經濟資本管理的國有商業銀行, 該行于2002 年初步建立起經濟資本分配辦法,但主要是對各分行經濟資本的事后計量,不具備資源配置和預算管理功能。2004 年建設銀行出臺了《經濟資本預算管理暫行辦法》,以確定的年度經濟資本增長率目標和經濟資本回報率目標為年度預算的邏輯起點,據此確定和分配增量經濟資本額度,再安排年度業務計劃和其他財務收支計劃,規定各級行占用經濟資本的期望回報率,試圖據此硬化約束,推動各級行權衡效益和風險,改善資源配置和經營績效。2007年建設銀行對經濟資本的計量實現了由初級的“系數法向國際上比較先進的“資產波動法轉變,并率先推出了行業風險限額管理,從而在經濟資本、風險限額兩個維度上建立了對資產總量及行業結構進行約束和調整的基本框架?？傊?中國建設銀行的經濟資本計量范圍涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險三個方面,應用的領域包括風險管理、信貸決策、貸款定價、預算計劃、績效考核、市場拓展等方面。在日常管理過程中,建設銀行不斷優化違約概率、部分產品風險敞口、違約損失率和違約風險暴露等經濟資本關鍵風險計量要素方法,不斷加強經濟資本實際占用情況的監控,及時地維護和更新系統中的客戶評級、押品價值、集團關系樹等信息,確保風險得到客觀反映,促進各項業務按照全行戰略導向健康發展。一系列措施使得建設銀行的風險量化更準確,業務結構持續優化,行業風險限額管理體系逐步完善實行行業貸款限額和行業貸款經濟資本限額雙線控制。
二工商銀行
工商銀行于2005年開始計量經濟資本,2006年在全行范圍內實施經濟資本配置方案,建立了以經濟資本為主線,統籌考慮風險、收益、規模和成長性,優化資源配置,滿足股東投資回報要求和資本覆蓋風險要求的經濟資本管理策略。該行借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協議的標準法,結合現階段信息基礎和管理現狀,通過內部系數法計量信用風險經濟資本,通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本,通過巴塞爾新資本協議基本指標法計量操作風險經濟資本。該行經濟資本管理應用領域包括信貸資源配置、經營計劃、費用分配、績效考核、限額管理、產品定價等。工行的經濟資本配置計劃是資本充足率控制計劃在系統內部的分解,根據一定的分配原則將經濟資本在各個風險領域、地區、產品之間的配置和動態監測,同時根據經濟資本的實際分配額,通過經濟資本總量結構、分配系數和回報系數進行轉換,提供業務發展、風險控制和財務收支等計劃的參考值。在日常經營管理過程中,該行不斷制定資本管理制度及配套的經濟資本管理辦法和資本充足率管理辦法,資本管理制度體系初步建立;升級經濟資本計量標準,投產資本管理系統,實現經濟資本自動計算和報表展現功能,提升經濟資本計量精細化程度、自動化水平及準確性和時效性,為提高全行資本管理水平、推進全行經濟資本應用發揮了重要作用。
三中國銀行
2004年中國銀行引入了經濟資本的概念,2005年《中國銀行經濟資本配置管理辦法2005 年版》,2006年中國銀行在對境內分行實行經濟資本配置管理的基礎上,自行開發了經濟資本配置管理信息系統,實現了對境內分行經濟資本指標表現的監測、分析和考核。中國銀行將經濟資本管理同信貸計劃管理流程相銜接,經濟資本指標考核由指導性過渡到指令性,并成為績效考核評價的重要組成部分。
三、三大行經濟資本管理的共同點
一以巴塞爾資本協議和銀監會監管資本要求為基本依據
新巴塞爾協議反映了國際先進銀行管理水平,許多發達國家和新興經濟體國家在內的國家和地區紛紛援引新巴塞爾資本協議,相應的調整本國相關的金融法律、政策、措施。2004年2月,我國銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》,也借鑒了新巴塞爾協議的精神,從此資本約束和經濟資本的理念得到國內商業銀行的重視,三大行從依據監管資本調整內部經濟資本開始,逐步建立并完善自身的經濟資本管理體系。
二 將經濟資本管理作為全面風險管理的工具。
三大行不斷擴大經濟資本的應用領域,力求涵蓋銀行經營管理面臨的全部風險,力求將經濟資本管理水平的提高同完善商業銀行風險管理同步起來,將經濟資本管理同風險管理作為一個有機的整體來對待。目前三大行均將經濟資本管理納入銀行管理考核體系中
三重視資本約束,同時重視資本回報。通過加大經濟資本管理力度,各分行普遍增強了資本回報意識,認識到必須長期保持合理的資本充足水平和資本回報,在規模增長的同時要控制風險資產總量的擴張以及業務發展的方向,在承擔風險的同時要求足額收益,以滿足股東回報要求。資本回報的水平構成了三大行業績考核的重要組成部分。
四、三大行經濟資本管理存在的缺陷
從我國商業銀行經濟資本管理的實踐中可以看出,經濟資本管理體系還遠遠沒有成熟,經濟資本管理的理念并未深入人心,經濟資本在分行的推廣不夠徹底,主要表現在以下幾方面:
一經濟資本計量和配置所依托的模型建設仍處于初級階段。
突出表現在經濟資本計量與分配公式遠沒成熟,具有很大的主觀性,基本上都采用“系數法,可以說還是處于標準法的思想體系時期, 并不能建立高級計量評級模型計量PD、GD, 進而得到非預期損失和經濟資本, 因此在精確度方面也是不符合真正的內部評級法要求的。
二進行經濟資本管理的范圍有待于進一步擴大。
新巴塞爾協議著重研究了銀行所面臨的市場風險、信用風險及操作性風險,我國經濟資本所覆蓋的也主要是這三類風險,且主要針對的是信用風險,國外銀行依據其豐富的管理經驗,將經濟資本的涵蓋范圍進一步擴大到利率風險和商業風險例如荷蘭銀行,為了提升經濟資本管理的效果,三大行實行經濟資本管理的范圍還有待擴大。并且三大行分行參與經濟資本管理的范圍有限,建設銀行地方性分行僅參與信用風險和操作風險經濟資本管理,工商銀行地方性分行未參與經濟資本管理,中國銀行地方性分行正在準備參與其中,所以經濟資本還有待三大行在全轄范圍內推廣。
三經濟資本管理的基礎條件比較薄弱
經濟資本管理的基礎工作是建立符合業務發展實際的風險計量的模型,由于當前國內商業銀行缺乏風險管理專家、金融計量人才, 而且銀行內部關于貸款質量的數據庫不系統、不完整,因此就無法直接使用各種計量模型來進行參數估計等,只能采用簡單的系數法來計算經濟資本,但這也是三大行在技術能力不足,數據積累有限情形下的無奈之策。建設銀行雖然建立起了經濟資本計量模型,但是由于歷史數據的缺乏,在實際應用中對于參數的估計準確性不強。
五、我國商業銀行經濟資本管理的啟示
一設立明確的經濟資本管理目標
商業銀行應當制定明確的經濟資本發展戰略,根據此長遠戰略制定每年的實施規劃,明確實施方法、時間表、子項目、本年重點工作等
二樹立經濟資本管理理念
經濟資本管理是對全行工作的管理革新,要依靠具體業務部門來實施,商業銀行總行要在內部各個層面強化經濟資本管理理念,樹立經濟資本管理文化,讓全行內部所有部門和員工認識到經濟資本管理模式的必要性以及其積極意義,讓全行員工理解并支持經濟資本管理方式,讓員工認識到經濟資本管理的目的不單是規避風險,而是要依靠先進的風險度量和配置技術,承擔那些能夠管理好、并能夠對其給予充分補償的風險,從而提高銀行股本價值,讓股東獲得高額的資本回報。
三開發風險計量模型并收集數據
目前商業銀行開發的風險計量模型主要是針對公司客戶,且模型所依據的參數客戶違約概率PD)、債項違約后的損失率GD)獲取渠道有待開發。商業銀行一方面要對已開發的風險計量模型應進行返回檢驗,提高模型預測能力和穩健性,并盡快投入使用;另一方面盡快開發零售風險暴露的計量模型,提高模型覆蓋面。同時模型的有效實施離不開數據的支持,這里的數據包括重要特征數據、評級歷史數據、違約數據,我國商業銀行要建立完整、嚴格、一致的數據標準和相應的數據處理平臺,建立違約資產的清收數據庫,并對數據進行整理與分析,確保歷史觀察期內數據的及時性、準確性和全面性。
四構建高素質經濟資本管理團隊
經濟資本的管理是一個專業化的體系,經濟資本管理水平高低將成為未來考核商業銀行競爭力的重要因素,而這主要依靠人才的競爭,我國商業銀行應吸收和培養一大批業務精湛、經驗豐富、素質過硬并精通現代銀行運營規律的高素質人才,吸收國外經濟資本管理經驗和教訓。
五加快信息系統建設
信息系統是發揮經濟資本作用的重要的基礎設施,風險計量模型效力很大程度上依賴信息系統的穩定性和運行高效,沒有強大的信息系統支持,再先進的風險評級系統也無法發揮作用。我國商業銀行要以已經存在的業務、財務、會計及其他管理系統為依托,實現經濟資本管理相關的數據倉庫和信息系統后續開發,在節省資源的同時實現管理目的。
六實現經濟資本管理同監管資本要求趨同
近年來銀監會不斷推動新資本協議的實施,并且三大行極有可能成為新資本協議在中國的首批實踐者,三大行要不斷整合內部資源,不斷完善內部風險管理系統,盡量達到監管要求,實現內部經濟資本管理同外部監管要求趨同,節省資源的同時提高了風險管理水平。
參考文獻:
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銀行績效考核管理辦法范文6
摘 要 在新的形勢下，如何做好機關財務管理工作，提高資金的使用效益，促進依法理財，建設高效節約型機關，不僅是機關財務工作者的目標，也是各級黨委、政府的要求，本文從加強預算管理、財務管理、非稅收入管理、國有資產管理以及績效考核機制等五個方面進行了闡述，并提出了建立“一套表”監控機制和推行合并報表的理念，以切實增強“績效財政”的理財意識，建立科學完整的財務管理方法體系。
關鍵詞 機關 財務 管理
近幾年，由于財政管理工作逐步實行了部門預算制度、國庫集中支付、政府采購、公務卡制度等一系列科學化、精細化管理制度，對行政機關的財務管理工作起到了很大的影響、帶動和輻射作用，特別是2012年5月1日即將施行的《財政部門監督辦法》（財政部第69號），對行政機關財務管理將起到重要的監督和指導作用。盡管如此，在實際運行中，受部門之間工作量不平衡、財務人員素質參差不齊等因素影響，行政機關財務工作仍然存在很多不規范、不完善的地方，例如有些地方預算下達不及時，實際工作中難以按照預算數執行；國有資產管理缺乏規范的程序，固定資產不實行定期盤點制度，往來賬目不定期核對、結算，長期掛賬，日久形成呆賬，導致國有資產流失；沒有建立規范的內控和稽核制度，導致財務管理混亂，支出隨意性大。針對現實中存在的問題，從以下幾方面提供參考對策。
一、 加強預算編制和預算執行的約束力，減少財政資金支出的隨意性
進一步提高預算編制的質量，嚴格按照“兩上兩下”程序編制當年預算，提高部門預算編制的準確性，促進預算的科學化和規范化管理。在預算執行過程中要從嚴監管。各單位、各部門要嚴格按照預算撥付資金的規定用途使用，建立專項資金項目評估機制，嚴禁擠占、截留、挪用。每月月初，下級預算單位要向主管部門報送上月的資產負債表、預算收支執行情況明細表，主管部門要制定統一的報表格式，建立“一套表”制度，實行實時監控。同時，依托“一套表”制度，逐步嘗試在大的行政機關建立合并報表制度，便于決策者掌握所轄范圍的整體財務狀況。每季度要建立預算執行分析報告制度，對資金的收支情況進行分析，便于科學決策，同時也有利于預算編制工作的改革和完善。
二、制定機關財務管理制度，規范報銷審核和賬務處理流程，建立完善的內控機制
財務管理工作是一項系統工作，首先要制定機關財務各項費用管理制度，例如制定差旅費、招待費管理辦法，規范報銷審核審批流程，對事項發生的真實性、報銷票據的合法性、資金支出的合理性都要進行審核把關，既要減少冗余的審批環節，提高效率，又要監管到位，審批結合。非常規支出要實行預審制度，超預算支出要嚴格限制。所有支出應由財務人員先提出審核意見，票據報銷由出納先行審核票據的合法性，再執行審批流程。出納、會計、稽核等不相容職能要實行嚴格的分離制度，同時要實行定期的崗位輪換制度，建立嚴格的內控制度，上級機關要將下級機關的內控管理納入監管范圍。
三、對于本級機關征收的非稅收入，要嚴格按照非稅收入管理辦法執行
建立非稅收入監督管理制度，加強日常監督檢查，嚴格票據管理，嚴格按照批準的征收項目，應收盡收，應繳盡交，不得擅自減征、緩征、免征。要加強票據管理，實行收繳分離。對于應上繳的收入，要專戶管理，按規定上繳，不得坐收坐支，擠占挪用。
四、建立國有資產實時監控機制，防止國有資產流失
一要根據《行政事業單位國有資產管理辦法》制定本單位的管理制度和流程，對固定資產從采購到使用、管理以及清理，要明確部門職責，責任到人，實行使用和監管職責分離。二要建立定期盤點制度和公示制度，實行賬、卡、物一致，把管錢和管物結合起來。三要認真執行國家有關國有資產處置的有關規定，處置資產必須嚴格執行報批和資產評估制度，經財政部門批準后按評估結果處理，避免資產處置的盲目性、隨意性和腐敗現象的滋生，同時防止國有資產閑置，造成浪費。四是要切實加強現金和銀行存款的管理，現金要實行日清月結，定期盤點。銀行存款要實行對賬制，建立銀行存款余額調節表報告制度，及時清理債權債務。對于往來賬目，要實行歸口管理，一一對應到責任人，防止長期掛暫存暫付款，要及時清理，結算，對于形成呆賬的，要追查原因。
五、建立財務管理責任追究制，實行績效考核制度
將財務管理工作納入年度績效考核范圍，作為評定部門業績、提拔干部的一項重要依據。行政機關還要對所轄部門的會計人員進行定期集中輪訓，對會計人員專業技術實行縱向考核，對業務不精、工作不細、責任不強的會計人員，要與有關部門、單位負責人進行約談。
綜上，在新形勢下，機關財務管理工作要與時俱進，在規范財務收支和控制經費增長上，不斷更新管理思路，創新管理手段，用新思路、新方法，變被動管理為主動管理，按照“績效財政”的要求，建立科學完整的財務管理方法體系。落實好預算制約、監督檢查、內部審計、目標考核等各項管理制度，真正將監督制約的要求滲透到財務管理權行使的全過程，保證財政資金使用的規范性、安全性。
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