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企業固定資產管理風險范文1
固定資產好比房子的地基，是企業生存發展的經濟基礎，是企業內部控制的關鍵控制點。管理好固定資產，有助于企業正確進行固定資產投資，提高企業資產使用效益與效率，增強企業的市場競爭力與行業競爭實力。企業全面實施固定資產內部控制制度，能夠對加強企業固定資產管理發揮重要作用。
一、企業固定資產內部控制的現狀剖析
(一)固定資產的控制環境不完善
固定資產控制環境是指企業對固定資產管理而引成的一種氣氛，這種氣氛已經溶解在企業文化中。具體包括企業領導者對固定資產管理的重視度，固定資產管理的制度，企業員工對固定資產管理的職責履行狀況，對固定資產管理的績效考核，固定資產管理的監督體系等一系列制度文化。當前，企業都制定了固定資產管理的制度，管理措施，固定資產管理崗位職責及考核。但制度執行并沒有完全到位，企業領導重銷售輕固定資產管理，固定資產管理沒有專門的崗位，對員工的考核大多數涉及的是生產銷售方面，而對固定資產管理崗位職責考核涉及很少，在資產移交領用也存在諸如領用不登記固定資產卡片，沒有按重要性實施管理等問題?？傊潭ㄙY產的內控環境急需改善。
(二)固定資產的風險評詁不全面不到位
雖然大部分企業對固定資產制定了管理制度，詳細的規定并規范了在固定資產管理中購置、使用、維修保養、報廢處置的流程。這規定只是企業對處理風險的認可措施，但固定資產管理的風險很多，企業不能完全對它作出全面精準的評詁，如正在正常工作中的機器報廢風險；投資估計不準造成的損失風險；在報廢處置過程中的資產丟失風險。這些風險中，有的企業只發現到了其中的一個或幾個風險，甚至有企業在使用管理中竟然沒有發現風險。
(三)固定資產管理風險控制方法沒有落實或者缺少針對性
內部控制中的控制活動貫通于整個企業固定資產管理的整一個生命過程，具體包括購置、報損等批準授權、盤點清查、使用職責分工等。每一個步驟都要嚴格作一規定：要怎么做，不能那樣做?？蓪嶋H工作中，企業的固定資產種類很多，管理繁雜，這些措施并沒有落實?；蛘哂械钠髽I規定的不詳細，只有籠統的一筆帶過。如固定資產盤點，企業沒有規定要怎么盤，什么時候盤，多少時間內進行盤點，而只一句，每年進行一次盤點。
(四)管理信息傳遞不及時
固定資產管理是企業財務管理的重要內容。財務管理可以說是由一個信息組成的管理系統。在固定資產管理管理上，企業各部門要把自己所屬處室資產設備動態信息及時傳遞給財務，財務通過報表形式傳達給企業各個部門，各部門相互配合，相互監督，促使固定資產賬實一致，給企業管理層有個正確的固定資產數據，從而不影響管理層作出投資的決策的正確性?？墒?，有部分企業固定資產變動信息不能及時告訴財務，造成賬實不互，如設備大修理不告訴具體設備，又如有的企業對資產隨意計提減值，固定資產的實際價值脫離賬面價值，使管理層很難掌握企業固定資產的真實狀況，這樣勢必影響管理層的決策。
(五)內部監督不到位
內部監督不到位是企業的固定資產管理不善的重要原因?？v觀如下：1.設備購置隨意，沒經嚴格的審批。2.不按設備操作手冊進行操作。3.不按要求作維修保養。4.資產盤點制度沒有得到真正的落實。5.不及時處理停用，不用，報廢狀態的資產設備。據筆者看來，以上現象并不是個別現象，而是大多數企業的通病，因此加強資產的管理監督，刻不容緩。
二、完善固定資產內部控制管理的建議
(一)創造良好的內部控制環境
對于固定資產內控，企業需要制定合理的相關內控制度。企業需要制定、完善并明確采購、驗收、使用、維護和財會部門的固定資產管理職責，部門之間在固定資產管理上要相互合作相互監督。企業管理者要樹立榜樣，帶頭執行管理制度，營造良好的內控氛圍，從而創造良好的內部控制環境。
(二)提高風險意識，注重風險評詁
企業管理層要樹立固定資產管理的風險意識，要注重日常在管理中風險因素評詁，防止企業因固定資產管理不善而造成損失。如在日常管理中機器操作如何規范，防止操作失誤而造成各類損失；又如技改，擴大生產規模，需要及時提高機器設備的規模、性能以符合生產的發展，這時需要企業評詁技改、擴大生產規模的風險，防止因固定資產投資失誤原因而使企業受到損失。所以企業管理者一定樹立風險管理意識，注重風險評詁，加強風險管理，發現風險因子應及時采取相應管控措施，把風險防范在萌芽狀態下，最大限度防止企業因固定資產管理原因而造成損失。
(三)完善管理制度，落實風險控制點
固定資產不論在采購、處置或和更新上，都需要有林林總總的管理制度。這有利于固定資產的管理，也有利于固定資產的風險控制，從而使各部門相互牽制、協調，實現賬物一致，正常發揮企業固定資產的功能與作用。1.制訂固定資產采購、領用、維護、處置制度。很多時候，并不是企業相關人員不遵守管理制度，而是因為企業不能提供可操作性的固定資產管理制度供資產使用、管理人員處理相關業務。企業應當建立和完善固定資產的購置、驗收、使用、維護、報廢等固定資產管理制度。明確相應部門崗位的工作職責，同時企業要協調好資產管理人員與采購、驗收、和使用部門的互相合作互相監督的關系，共同執行企業固定資產管理職責，使采購部門能夠明白要如何按要求采購，使驗收部門明白如何安要求驗收，使使用部門知道如何操作使用，怎么維護保養，從而使大家共同關注固定資產的使用情況，為企業的固定資產管理出謀劃策，最終提升企業固定資產的使用效益與效率。2.固定資產的保養與維修。筆者認為，企業固定資產的保養與維修不能因維護而維護，修理而修理。保養要與性能檢測相結合，修理要與功能提升相結合。專業人員在日常維護保養設備的同時，要測試其是否存在功能問題，發現問題可以提前維修，防范未來。在修理時要考慮平時設備工作時的欠缺，趁維修時要考慮是否作相應的改善，從而使其切合產品生產銷售的需要。3.嚴格落實固定資產盤點制度。清查盤點是包括企業在內的所有行政企事業單位固定資產管理的重要方法之一。雖然多數固定資產因為他們體積大，安裝在固定的地方，不容易丟失，但是部份固定資產如數碼相機，筆記本電腦這種移動設備也存在丟失或被盜的可能性，需要制訂相應的管理制度，同時通過盤點等方法確保其安全完整。另外部份固定資產價值減值較快，往往同賬面記錄不一致，企業需要通過固定資產清查盤點方法保證資產帳冊記錄與實際一致。
(四)加強信息與溝通
1.做好信息記錄，設備采購驗收領用后，財務部門要及時做好固定資產卡片，記錄信息。同時，固定資產在使用管理過程中各職能部門要及時做好固定資產的領用、保養、維修以及報廢處置的詳細記錄，并及時把相關信息傳遞給財務財務部根據其記錄表將固定資產的使用狀況記載于固定資產卡片中，從而做到固定資產全生命周期的管理。2.做好信息分析，財務及相關資產管理部門要根據相關信息記錄，進行必要的統計分析，可分析設備維修費用及其構成、維修方案完成率、維修頻率等，根據相關信息設計固定資產投資、維修方案及其經濟價值，通過信息與溝通，實現固定資產內控管理最提升。
(五)加強內部監督
企業內審部門是企業內部監督的職能部門，內審部門要嚴格履行監督職責，加強對各部門的內控實施情況加以審計，特別對固定資產管理等薄弱的內控環節加以審計，在審計過程中如發現問題提出完善意見，并督促責任科室加以落實，從而加強內部控制在固定資產管理上的有效性。
三、結束語
固定資產在企業資產中占比很高，保證固定資產安全、完整，提高固定資產使用效率與效益是企業內部控制管理的目標之一。企業固定資產的相關內部控制管理制度是否完善直接對其固定資產的管理狀況產生重要影響。因此企業實施固定資產內部控制時，要立足于企業固定資產管理的薄弱環節，針對固定資產管理的風險點、固定資產管理權責考核反映出來的問題等。企業只有完善固定資產內部控制制度，提高風險意識，管控風險點，企業固定資產管理一定會管出成績，才會確保企業的健康發展成長。
參考文獻：
企業固定資產管理風險范文2
關鍵詞：固定資產 企業管理 財務管理
日益加快的經濟全球化步伐使得各種企業如雨后春筍般蓬勃發展，日趨激烈市場競爭給企業創設了快速發展條件的同時也帶來了極大挑戰，變化莫測的潛在風險如影隨形，想要實現企業的穩步發展，需要在努力擴大市場的同時節約成本、提高資產利用率。隨著科學技術水平的不斷提高，企業生產中所使用的設備越來越現代化、智能化，這就使得固定資產在企業中所占的比重愈來愈大，基本建設費用越來越高，固定資產投資能否按照預計標準逐步有序地獲得回報已成為決定企業成敗的關鍵因素。分析企業固定資產管理工作存在的問題并研究其解決對策，在企業的生存和發展過程中占有舉足輕重的地位。
一、企業固定資產管理的特點
相比于企業生產發展過程中的其它資產管理，固定資產管理有著鮮明的特點：
（一）作用時間長
固定資產管理通常是在企業建設初期就已經開始，并且貫穿于整個企業發展過程中，包括投入使用過程中的各種維修、養護工作和檢查盤點費用。固定資產是整個企業的命脈所在，是企業發展的基石和前提條件，其影響可連鎖作用至企業生產生活的方方面面，范圍廣、作用時間長。
（二）風險性高
因固定資產涉及金額大、影響范圍廣且一次投資作用時間長的特點，固定資產投資潛在風險較大，特別是在企業現代化腳步不斷加快的情形下，對產品加工精度和速度的要求越來越高，相應的配套設備越來越先進，自動化水平越來越高，企業必須大幅增加固定資產投資力度，才可能為生產發展創設有利條件。而高度自動化的設備一旦出現故障，其產生的影響、造成的損失也是不可估量的，這些因素給固定資產管理工作帶來了更大的挑戰，提出了更高的要求。
二、企業固定資產管理面臨的問題
（一）固定資產投資風險重視度不夠
就目前情形而言，仍有相當一部分企業未能將固定資產管理納入整體規劃，作為企業日常管理工作的重點，企業高層管理人員對固定資產管理認知程度不夠，管理理念依舊受傳統觀念的桎梏，忽視了企業現代化所帶來的巨大改變，致使固定資產管理工作不能得到有效落實，企業財務部門只是簡單地對固定資產進行會計核算，并未對其投資走勢、潛在風險進行分析；固定資產管理未能實現部門化、專業化，分工模糊，各項職責不能落實到人，給固定資產的安全性帶來了潛在威脅。
（二）缺乏健全的固定資產管理制度
在企業固定資產管理工作中，一個致命的缺陷就是管理制度漏洞百出，管理模式陳舊，致使企業固定資產管理工作難以順利開展，主要表現在以下方面：
首先是固定資產投資決策草率，這種現象在大型企業中時有發生，由于企業規模大、部門多、需求設備量大，很多設備資源難以得到及時協調配置，加之大型企業資產集中管理程度較低，在進行某項固定資產投資時，時常會出現因各個部門間未能得到有效溝通而重復購買的現象，造成了固定資產的浪費和閑置；同時，企業在投資前市場調查力度也往往不夠，不能科學把握市場規模、客戶需求，導致大量資金盲目投入，成本回收周期長，企業資金運轉不靈的嚴重后果。
（三）固定資產會計核算不夠規范
目前大部分企業財務部門都會對固定資產進行會計核算，但由于重視程度較低和制度的不完善，會計核算大多流于表面，僅對固定資產總賬進行呈現，沒有明細分類賬，有賬無證的現象屢見不鮮，捐贈資產通常不會被計入核算，使得賬面存在許多漏洞，助長了腐敗行為的滋生；同時，對于固定資產折舊的核算也不明確，有些企業對于上級分發的固定資產不入賬也不進行折舊，有些企業為了偽造經濟效益，對于生產過程中設備的損壞、折舊程度故意少報或是干脆只字不提，甚至部分企業慣于一鍋燴的報賬方式，若不核算就全部不折舊，若要進行匯報就全部算作折舊處理，這種行為給固定資產管理帶來了極大的不良影響，嚴重制約了企業的可持續發展。
（四）固定資產管理工作監督力度不夠
由于來自企業內部的各方面因素導致部分企業固定資產管理監督水平遠遠不達標，由于認知度不夠，審計部門往往不會將固定資產管理審查納入工作范圍，特別是對于設備折舊和報廢資產的處理，這種情況使得腐敗行為極易產生，例如采購過程中，采購專員與供應商串通，故意抬高價格，以次充好，或者是資產發票價格與實際價格不等，不僅造成了企業的財產損失，還給產品質量埋下了安全隱患，給企業的發展帶來了巨大的潛在風險。
（五）固定資產存在浪費與閑置現象
固定資產浪費與閑置現象一般見于大型企業中，如前文所述，主要來源于決策失靈、盲目投資，還有一種可能是企業發展重心的轉移，例如許多企業為尋求廉價勞動力和市場資源，將企業生產總部實施轉移，而原廠設備則被閑置，時間一長，便造成了許多無形浪費與損失。
三、針對目前企業固定資產管理存在問題的解決對策
（一）增強固定資產管理意識
樹立固定資產管理理念，增強固定資產管理意識是解決問題的根本方法，意識的提高體現在企業內部多個層次中。
首先是管理層的重視程度，作為企業工作和發展方向的決策者，管理層必須對固定資產管理和投資風險有著明確的認知，從整體上把握全局、統籌兼顧，確保為固定資產管理工作的落實提供各種保障；然后是基層工作人員意識的提升，包括會計核算專員和資產管理部門，應明確自己的職責所在，對所負責的工作盡心盡力，保證固定資產的每一次折舊、維修和養護行為規范，賬目合理；同時，審計部門也應加強對固定資產管理的監督力度，以科學審查促進工作。
（二）健全固定資產管理制度
制度是有序生產的基礎保障，企業必須建立完善的固定資產管理制度，對于固定資產的預算、采購、審批、處置、養護、維修乃至最后的報廢處理，每一個工作環節都要有較為細致的規定，保證固定資產管理工作有規可循，促進管理的透明化、規范化。對于固定資產，資產管理部門應專門設置一套賬簿，并進行科學分類，對于固定資產的購入、折舊、報廢情況進行詳細記錄，實現資產使用全過程的跟蹤，并且要對這些資料進行妥善保管，定期盤點清算，將管理工作分化至日常工作中，避免一次性大盤點帶來的工作壓力造成的核算失誤現象。
（三）提高相關人員專業素質
為了深入貫徹固定資產管理制度，除了提高相關工作人員意識水平外，還必須對其專業素質進行培養和審查，不僅面向資產管理人員和固定資產維修人員，還包括會計核算專員和審計人員。確保資產維修人員具備過硬的專業技能，對于設備出現的故障能夠及時妥善處理，并且要培養其風險預測能力，防患于未然，為固定資產正常運轉提供有力保障；而對于會計核算專員，應要求其充分熟悉企業會計核算體系和固定資產核算手段，以便其科學高效地完成資產賬目計算，為管理和決策提供真實有效的依據；對于審計部門，需要其充分發揮自身的風險預測作用，根據預期的固定資產經濟效益和實際投資效果進行分析比對，提出建議，盡量規避潛在風險造成的損失，最大限度地回收投入資本。
（四）拓寬固定資產投資渠道
此外，為了降低企業固定資產投資風險，可考慮多種投資渠道的綜合運用。立足于內源融資，嘗試進行外源融資，如近些年逐步推廣的“BOT模式”的運用，可以緩解企業投資壓力，實現資金的靈活運轉，促進企業的良性發展。
參考文獻：
企業固定資產管理風險范文3
關鍵詞：事業單位 固定資產 風險管理
一、事業單位固定資產概述
2012年《事業單位會計制度》的出臺變更了事業單位固定資產管理方式，在固定資產確認、分類、折舊、績效評價上細化了處理規則，為事業單位強化固定資產管理奠定了良好基礎。確認上，新事業單位會計制度將原來500元的基礎標準上調至1000元，專用設備價值上調至1500元，縮小了固定資產管理范圍。分類上，變更了“一般設備”、“圖書”、“其他固定資產”，轉為“通用設備”、“圖書、檔案”、“動植物及家具類”等。折舊上，引入“虛提”，新設了“累計折舊”等科目，規定了折舊年限，促使了固定資產價值化管理的實現。此外，新會計制度還增加了績效評價任務，使得固定資產管理責任落實到單位領導層，強化了職能建設。
二、事業單位固定資產管理風險點
（一）管理工作風險
一是資產購置，缺乏市場調研及可行性分析，重復購置問題依舊存在，新制度規定，對有規定配備標準的資產，應當按照標準進行配備；對沒有規定配備標準的資產，應當從實際需要出發，從嚴控制，合理配備。財政部門對要求配置的資產，能通過調劑解決的，原則上不重新購置。二是日常管理流程建設不足，在管理職責劃分上不明晰，不少單位未將固定資產管理統一化，未制定專人進行管理，容易導致資產閑置、流失。三是處置程序不規范，新制度規定，事業單位處置國有資產，應當嚴格履行審批手續，未經批準不得自行處置，高價值資產核銷必須經同級財政部門審批后開展，而當前處置過程中單位通常不開展鑒定評估程序，上報工作不規范，資產流失問題嚴重。
（二）會計工作風險
新制度明確要求事業單位資產管理要實現賬實相符，當前，事業單位賬務處理還存在僅對單價滿足入賬標準的進行管理，大批同類物資管理不足，不做賬面處理；違規構建資產發票原值與實質價格不一致，部分資產未計入資產賬；損毀、報廢資產未登記，導致價值虛增；部分事業單位由于編制人員限制，或思想疏忽，沒有組織資產清查小組開展資產清查工作，數據準確性不高，部分固定資產雖然已過報廢期，但無法在賬上找到原值，資產報廢及盤虧損失申報工作不全；賬實不符問題依然嚴重。
（三）制度性風險
體現為事業單位固定資產管理制度不健全，重視程度不高。表現在：
一是意識問題，新制度雖然講固定資產管理責任指向了單位領導層，但實際工作中上級部門并不具備充分了解固定資產管理狀況的能力，監督弱化，致使事業單位意識不足，日常管理上主觀性、隨意性較強。
二是制度建設問題，如固定資產明細賬設立缺失；報廢、領用臺賬設立不全；卡片、賬目實際不匹配。管理制度建設不足直接弱化了管理工作的效能，是導致管理工作不到位的重要原因。
三是缺乏動態管理。集中于資產信息收集與傳輸上，資產發生變動時，并不按照實際情況登記資產信息，如購置、入庫、領用等，容易導致管理脫節。
三、事業單位固定資產管理風險防控措施
（一）突出內部控制功能，強化工作執行效果
內部控制是單位風險管理的主要線條，與固定資產管理存在眾多契合點。事業單位應當強化內部控制職能，注重固定資產管理的崗位職責設置、人員分工、風險評估、流程強化等工作，在全單位范圍內構建固定資產管理氛圍，建議構建專門的固定資產管理部門，助推固定資產管理工作的開展，主管固定資產的日常驗收、保管、處置工作，分價值、實物兩種形式管理固定資產。同時，要強化內部控制的反饋機制建設，績效評價已經成為固定資產管理的重要途徑，事業單位應當借助這一契機，利用內部控制效能強化資產管理，不斷完善固定資產管理流程。
（二）強化賬務管理水平
一是要明確主管部門職責，負責重大資產管理、固定資產分類及歸檔、監督與配合、嚴肅財經紀律等；二是要完善領用與借用，嚴格按照固定資產登記表編號，分長期借用、短期借用管理，使用出現問題時，需承擔相應責任；三是要做好資產購置與驗收，經主管部門、報批主任、綜合辦公室流程申請購置，由辦公室驗收并建立固定資產卡片；四是嚴肅調撥與轉移，任何部門、人員都不能隨意調撥資產，必須上報審批；五是強化資產盤點與清查，明確固定資產清查日期、責任人，查明資產盤盈、盤虧原因，由負責部門出具書面并上報處理；六是要強化資產報廢流程，規定限額以下的資產處置報主管部門審批，主管部門應將審批結果定期報同級財政部門備案。
（三）提高信息化水平，保障資產信息質量
制度建設及流程建設的基礎上，保障固定資產安全的重要條件就是要提高信息質量。信息化已經是當前事業單位內部建設的重要方面，要做好固定資產管理工作，建立固定資產信息管理系統，切實將固定資產統一納入管理范圍內，強化財務部、上級財政對事業單位固定資產的把控力度。此外，建議事業單位引入固定資產條碼掃描設備，避免手工登記引發的錯誤，避免舞弊現象出現，保障固定資產的賬、卡、物相符。
四、結束語
當前我國事業單位固定資產管理上還存在一些問題，事業單位應當緊密依靠《事業單位會計制度》、《事業單位固定資產管理制度》等文件開展固定資產管理工作，嚴控會計質量，嚴防資產風險。
參考文獻：
[1]柴偉.內部控制視角下事業單位固定資產管理的探討[J].當代會計，2015，02：43-45
企業固定資產管理風險范文4
【關鍵詞】內部控制；固定資產；管理
在企業的非流動資產中，非常重要的一個組成部分就是固定資產，它促使企業的各項生產經營活動得到實現，推動企業獲得更好更快的發展。那么對于企業來講，就需要從內部控制的角度，來對固定資產管理進行規范。
一、固定資產內部控制現狀分析
通過調查研究發現，相較于以往，在企業固定資產管理的很多方面都采取了一系列的措施進行強化；但是我們依然需要注意到，在固定資產內部控制方面，還存在著諸多的問題和不足：
1.沒有完善的控制環境
目前，在固定資產的采購和使用方面，很多企業都制定了一系列的制度，但是制度體系中存在著諸多的漏洞。比如，由一個人來完成固定資產的采購和審批，同一部門執行采購、驗收、處置等業務，那么固定資產不相容崗位分離的原則就沒有得到貫徹和落實。如果是由一個人或者一個部門來擔任任何一項業務，那么錯誤和舞弊行為就很容易發生，并且這些舞弊行為還可能會被掩蓋。
2.沒有健全的風險評估
目前在風險評估方面，很多企業都比較的薄弱，沒有對統一的風險預控體系進行構建。在固定資產業務風險方面，沒有足夠的意識，沒有充分認識社會風險、經營風險以及財務風險，缺乏足夠的手段和預測和評估企業風險，在預防和處理方面存在著諸多的問題和不足，在決策時候，存在著較大的盲目性，那么就會出現一些錯誤。
3.控制活動的針對性較為缺乏
對于企業來講，只是追求高規模的固定資產投資，沒有系統的分析和研究投資項目的可行性，盲目上馬，決策環節輕率，沒有全面真實的反映投資項目經濟信息，沒有足夠的認識風險，容易出現投資決策失誤的問題。那么就無法如期完成建設投資項目，無法實現預期收益，對企業的正常發展起到較大程度的制約作用。
二、從加強內部控制角度談如何規范規定資產管理
1.從環境控制的角度
具體來講，企業在各個內部控制關鍵點、關鍵人員的組織機構以及行為準則就是內部控制的控制環境。在固定資產內部控制方面，管理層需要結合具體情況，對組織機構進行合理的構建，對采購、驗收以及預算部門進行設置和完善，對崗位職責進行明確，獨立起來，互相監督和制約。對各個部門職責進行明確之后，管理者要將制定的內部控制要求給堅決執行下去。要想將內部牽制作為不相容職務分離的核心，要由兩個或者兩個以上的部門和人員來處理每一項經濟業務，這樣每一個部門或者人員都需要接受其他部門人員的監督。固定資產管理人員需要將不相容職務的相互分離制度給執行下去，對工作崗位合理設置，這樣資產的安全完整性就可以得到有效保證。
2.從風險控制的角度
重大風險事件的發生，都是因為在固定資產投資決策和工程項目實施中，沒有較強的風險意識，風險管理工作奇偶位薄弱。那么，就需要將風險管理給全面的開展起來，將企業的內部風險和外部風險給充分納入考慮范圍，只有這樣，在激烈的市場競爭中，企業才可以獲得較為穩定和持續的發展。要對企業發展目標進行明確，初步分類可能面對的風險，有針對性的開展風險管理工作。在將全面風險管理實施下去的過程中，通?？梢詮乃膫€階段來進行，分別是計劃準備、實施運行、檢查評價和監督比較。
3.從控制程序的角度
不管是固定資產投資項目的決策，還是固定資產的日常管理，都有著較為完善的業務流程，要對業務流程進行科學合理的設計，這樣方可以對業務人員的具體工作起到有效的指導作用，對業務執行過程中的風險控制點進行科學的識別，切實執行人工審批流程，避免遺漏了某些程序。在工作過程中，要嚴格依據相關的程序來進行，避免沒有統一操作標準，而將隨意性體現于業務處理中，影響到正常的工作進程。
4.從內部監督的角度
首先要對固定資產內部控制績效考核機制進行構建，企業做好全面經濟核算的同時，對績效考核指標體系進行構建和完善，要科學合理的進行績效評價，對獎懲機制進行全面的構建；其次，要對內部審計機制進行構建，對監督體系進行完善，企業內部審計工作包括諸多方面的內容，如稽查、對內部控制制度的效率進行評價以及提交相關的審計報告。
三、結語
通過上文的敘述分析我們可以得知，在企業發展過程中，固定資產占據了十分重要的地位，需要引起人們足夠的重視。調查研究得知，在如今大部分企業的固定資產管理中，還存在著諸多的問題和不足，不夠規范，那么就需要從內部控制的角度來進行考慮，采取一系列的措施，對固定資產管理進行規范。本文簡要分析了從加強內部控制角度如何規范固定資產管理，希望可以提供一些有價值的參考意見。
參考文獻：
[1]索芳萍.固定資產內部控制對策研究[J].財會研究，2009，2（4）：123-125
企業固定資產管理風險范文5
論文摘要:固定資產是企業生產工具，是生產力要素之一。無論是國有企業、股份制企業、民營企業還是其他所有制形式的企業，其固定資產結構、狀況及管理水平是影響企業競爭力的重要因素。固定資產作為企業長期投資，特別是企業的房地產、設備等固定資產，必須不斷優化其結構，減少因管理不當而導致其收益率的減少。
一、企業固定資產管理的概念、特點
目前，在學術界并沒有對固定資產管理做一個具體明確的定義。有些只對固定資產管理的范圍進行了定義，也有從固定資產的對象出發對固定資產管理進行定義，例如郝凈、高卉在《固定資產管理資產標識碼系統及其開發》中認為固定資產管理就是以固定資產為對象，面向資產增加、變動、減少全壽命周期，以保證既有資產安全、完整。筆者認為，固定資產管理更主要的是一種過程，因此在本文中，固定資產管理指的是通過對固定資產的管理活動以提高資產利用率，減少資產的無謂損失，最終使固定資產的效用達到最大化的一種活動。
其具有以下特點:長期性。固定資產管理活動貫穿于在企業生產活動的始終，從固定資產的購置、使用到報廢等環節;廣泛性。固定資產管理的對象包括企業房產、地產、設備等多種內容，牽涉到的管理部門也較為廣泛，包括生產、經營、會計等部門;多樣性。固定資產管理活動的方法較多，如日常監督、定期維護、評估等。
本文重點對企業房地產、設備等的管理進行研究，探討如何通過固定資產的管理提高此類固定資產的利用率，減少資產的無謂損失，使其在企業的各項生產過程中達到效益最大化的目的。
二、對企業房地產的管理
企業的經營活動是在不斷變化著的，這就要求企業房地產管理能及時適應企業經營活動的變化，保證使企業的經營活動能正常進行，同時使企業掌握的房地產能保值并能盡可能地不斷增值為企業的發展做出相應的貢獻。
(一)建立起企業房地產管理信息系統
企業房地產信息包括內部信息(如各宗房地產的市場價格、面積用途、利用率、購入價或租賃費、更新改造投資、租約更新日期、運營開支記錄、房產稅等)和外部信息(如各宗房地產的市場價格和出租價格等)、這些信息在各宗房地產一購入或一租到就應立即建立檔案，并隨時予以更新。根據企業房地產管理工作的需要及企業決策層決策的需要還應按時提供相應的房地產業務月報和房地產財產報告(半年或一年)。
企業房地產管理并不終止于通過租約或購買得到房地產，接踵而至的還有如何在企業內部各部門之間對現有的房地產進行合理分配、使用，控制房地產稅收及其運營開支、修理、維護控制，辨明沒有充分利用的房地產，以及如何再開發沒有充分利用或多余的房地產等多項管理工作。
(二)建立企業的房地產管理部門
對于規模較大的企業，可以將企業的房地產管理部門視為一個利潤中心，即將企業所有的房地產都置于房地產中心的管理領導之下企業中其他各業務部門根據其生產經營的需要，以市場價格或以略低于市場價格向中心租用房地產，這樣就能使各業務部門精打細算，充分利用空間，減少不必要的開支，有利于企業加強成本核算。中心可以將多余的房地產出售或出租出去以使企業能從中獲利。這樣，企業房地產及其管理工作的經濟效益就能以量化的形式加以核算、評估。
當企業的規模較小時，則可以將企業房地產管理部門視為一個成本中心，由它對企業的與房地產有關的業務提供咨詢，按企業生產、運營的需要提供房地產，并對其進行維護、控制。它的工作與企業的財務業務運營、法律、市場營銷、人事管理等工作都密切相關，所以該部門可置于企業分管業務運營或分管財務的副總裁領導。
(三)對企業房地產的再開發
如果由于企業停止某項業務或是其他原因，致使企業的某部分房地產被認定是多余的，則企業房地產管理部門就必須及時對其進行處置即再開發，以防止企業的利潤由于無效率的資源利用而減少。
企業房地產再開發可以有多種形式:
在企業內部再利用
將該宗房地產照原樣出售或出租
將該宗房地產更新、改造后再出售或出租
一般而言，經過更新，改造后的房地產可以增值，可以給企業帶來更多的經濟效益。如果在出售某宗(特別是大面積的)房地產有困難時，則可以先將其租賃出去也可以將其先分割成多宗較小的房地產，這樣都將有助于它的出售。在這些方案的分析比較過程中還要考慮時間因素，要保證所選方案的財務凈現值NPV值是最大的。
三、提高企業設備綜合效益的設備管理方法
(一)強化設備前期管理是降低設備管理成本的基礎
設備的前期管理是對設備投產前的管理。設計、選用什么樣的設備，對投產后運行的經濟效益、設備維修投入起著決定性的作用。
一方面，合理設計、科學選型是設備前期管理的關鍵。設計選型時既要考慮到設備的可靠性、適用性、維修性、安全性等因素，又要考慮到廠情。盡量同原有的設備系列化，只有這樣才能為設備后續生產、運行、維護的經濟性打下良好的基礎。另一方面，設備前期的合理投入有利于降低設備的運行成本。傳統的設備一生管理中，由于各環節都是以行政單位為界，前期管理與運行管理常有脫節的現象，有時候設備剛投運。就出現改善、改造情況，既影響生產又增加了投資，因此推行運行維護與前期設計、投資控制相精合的辦法就可解決這一矛盾，不能單純追求在設備前期管理中降低投資，從設備壽命周期最經濟這個角度看，前期的合理投入有利于降低成本、增加效益。
(二)建立設備管理狀態評審制度，維護設備資產的使用價值
設備是物化了的資本金，同時存在著價值和使用價值。設備資產的保值和增值，就設備工作本身而言反映在設備價值形態的管理上。
設備價值形態的管理，主要體現在兩個方面:一是設備價值管理，就是對設備投入方式、投入的回收和投入后創出最大限度的效益等方面進行管理:二是設備使用價值管理，設備使用價值是價值的載體，通過管理手段和措施，減少設備的功能損失，保持和恢復設備的功能性。設備使用價值的保值在生產活動中主要靠正常的維護和保養等手段來實現。在設備管理工作中的宏觀調控、監舒和增強約束機制，就是對設備使用價值情況進行評審考核，為此，建立了設備評審制度和有效的監督監察制度，以狀態監測等現代化手段對主要生產設備進行狀態監測、動態分析。定性定量評價各單位設備的管理成效，提高了經濟效益。
(三)控制設備運行風險，增加經濟效益
設備風險控制的方法從企業角度來看有以下幾方面:
1.風險規避。風險規避是指為了免除風險的威脅，采取企圖使損失發生概率等于零的措施。
2.冗余儲備。冗余儲備是指備用設備或備用計劃的準備。當原有設各等失效時，這些備用措施就可立即起作用。
3.風險分散。風險分散的目的是降低設備對特定事物或人的依賴程度。分離是將某事物或作業程序區分成好幾個部分。
4.風險轉嫁。風險轉嫁的途徑有兩個:一個為通過保險契約轉嫁出去;另一個為通過非保險契約轉嫁出去。常見的形態有四種;買賣契約、出租契約、外包契約、辯護(或免貴)協議。將運行階段的設備管理工作通過外包契約轉嫁給承包人就是風險轉嫁的一種形式。
5.風險自留。即企業把風險事件的不利后果自愿接受下來。如在風險管理規劃階段對一些風險制定風險發生時的應急計劃，或當風險事件造成的損失數額不大、不影響大局時而將損失列為企業的一種費用。
參考文獻
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企業固定資產管理風險范文6
關鍵詞：鐵路；運輸企業 ； 固定資產；管理
鐵路運輸企業的固定資產是其主要的生產資料，是鐵路運輸企業可持續發展的重要物質基礎。因此，鐵路運輸企業在積極挖潛創收，不斷擴大市場份額的同時，要加強固定資產的日常管理，固定資產日常管理的好壞對企業的財務狀況指標有著舉足輕重的作用。如何加強運輸企業固定資產管理，意義重大。本人從固定資產的概念及確認條件、固定資產管理的現狀、造成固定資產管理不善的原因以及如何加強固定資產管理提出一些建議和看法。
一、固定資產的概念及確認條件
固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：
1、 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
2、 使用壽命超過一個會計年度。
固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
1、與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。通常情況下，取得固定資產所有權是判斷與固定資產所有權有關的風險和報酬轉移到企業的一個重要標志。凡是所有權已屬于企業，無論企業是否收到或擁有該固定資產，均可作為企業的固定資產；反之，如果沒有取得所有權，即使存放在企業，也不能作為企業的固定資產。但是，所有權是否轉移，不是判斷與固定資產所有權相關的風險和報酬是否轉移到企業的唯一標志。在有些情況下，某項固定資產的所有權雖然不屬于企業，但是，企業能夠控制與該固定資產有關的經濟利益流入企業，這就意味著與該固定資產所有權相關的風險和報酬實質上已轉移到了企業，在這種情況下，企業應將該固定資產予以確認。
2、該固定資產的成本能夠可靠地計量。作為企業資產的重要組成部分，要確認固定資產，企業取得該固定資產所發生的支出必須能夠可靠地計量。企業在確認固定資產成本時，有時需要根據所獲得的最新資料進行合理的估計。如果企業能夠合理地估計出固定資產的成本，則視同固定資產的成本能夠可靠計量。
二、造成固定資產管理不善的原因分析
（一） 思想上不夠重視
長期以來，存在著只重賬面價值管理而輕實物管理的狹隘的資產管理意識。認為固定資產無外乎只是個財務數字指標而已，只要能大體知道它的賬面價值就可以了；實物資產能否與賬面一致，只要大概就可以了；路局乃至鐵道部對單位的考核只重點放在盈虧目標的考核上，每年只要完成盈虧考核目標就行了。這嚴重地造成了思想上不重視固定資產的管理，行動上不注重固定資產的實物管理。
（二） 固定資產管理制度沒有真正地落實
國家雖然出臺了一系列有關固定資產管理方面的文件，單位也制訂了有關固定資產管理的內部控制制度，但這些文件制度沒能認真地貫徹執行。比如說《鐵路運輸企業固定資產管理辦法》中明確規定“…加強對固定資產的清查，定期、不定期地對固定資產進行清查、盤點，確保賬、卡、物相符。定期或者至少每年年度終了時對固定資產進行檢查…”等等，而每到年度終了，許多單位并沒有真正地做到了對固定資產進行清查、盤點，充其量也就只能確保賬、卡相符而已。說簡單點，要是真正做到了定期盤點，就不會存在由于技術更新換代，設備早已拆除，而賬、卡依然反映該項固定資產的怪現象了。要是真正做到了定期盤點，就能及時處理閑置的固定資產了。（三） 固定資產后續支出處理核算不當
企業的固定資產投入使用后，為了適應新技術發展的需要，或者為維護或提高固定資產的使用效能，往往需要對現有固定資產進行維護、改建、擴建或者改良。這項支出在鐵路核算上屬費用化的大修理就是大修工程，屬資本化的就是更新改造工程。在以前的核算當中，固定資產后續支出處理核算不當往往會對固定資產產生影響。
（四） 技術部門與財務部門未建立統一的固定資產管理標準
就鐵路系統而言，技術部門的固定資產是通過技術履歷薄來管理的，而財務部門是通過建立固定資產卡片來管理的，但它們之間的計量單位存在著差異。舉個例子：信號設備在技術履歷薄上是以每臺作為計量單位的，而固定資產卡片是以每站、每一線、每處、每道岔組等作為計量單位的。這樣就造成了兩部門之間固定資產的名稱、數量、金額等無法一致。
二、 加強固定資產管理的一些建議
（一） 樹立正確的固定資產管理意識
黃民總經濟師說：“資產是財富，也是風險。資產管理得好不好？運用得效率高不高？直接影響企業的經濟效益和未來發展。要切實轉變重盈虧目標、輕資產管理、重賬面價值管理。輕現場實物管理的狹隘的資產管理意識?！薄凹m正過去那種有人管投入，沒人管運用效率和使用效益的問題”。固定資產管理也是如此，只有樹立正確的固定資產管理意識，才能從根本上解決固定資產管理不善的問題。
（二） 認真落實固定資產管理制度
其實，只要我們認真執行國家出臺的一系列有關固定資產管理方面的文件及單位制訂了有關固定資產管理的內部控制制度，就能在很大程度上管理好固定資產了。只要我們不折不扣地落實這些規章制度，各職能部門按要求履行各自的固定資產管理職責，相互之間做到信息互通，協調溝通，以主人翁的態度對固定資產加以保護和利用，就能為企業創造出應有的效益和價值。
（三）嚴格區分固定資產的后續支出的費用化與資本化
對于固定資產的后續支出，一定要按照會計準則規定的“與固定資產有關的經濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，或者使產品質量實質上提高，或者使產品成本實質性降低，則應當計入固定資產的賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產的可回收金額；否則，應將這些后續支出予以費用化，計入發生當期的損益”來嚴格區分大修理或更新改造。
