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企業風險管理辦法范文1
第二條、本辦法所稱中小企業融資擔保機構(以下簡稱擔保機構)是指政府出資(含政府與其他出資人共同出資)設立的以中小企業為服務對象的融資擔保機構。
第三條、設立擔保機構需依照法律及有關規定辦理注冊。擔保機構經注冊后方可開展業務。
第四條、擔保機構應建立完善的法人治理結構和內部組織結構。鼓勵擔保機構采取公司形式。目前難以采用公司形式的擔保機構,應按照上述要求逐步規范,在條件成熟時改組為公司。
第五條、擔保機構應自主經營,獨立核算,依照規定程序對擔保項目自主進行評估和做出決策。擔保機構有權不接受各級行政管理機關為具體項目提供擔保的指令。
第六條、擔保機構應為受托運作的擔?；鹪O立專門賬戶,并將擔?；饦I務與擔保機構自身業務分開管理、核算。
第七條、擔保機構收取擔保費可根據擔保項目的風險程度實行浮動費率,為減輕中小企業負擔,一般控制在同期銀行貸款利率的50%以內。
第八條、擔保機構對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%;擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍,最高不得超過10倍。
第九條、擔保機構的業務范圍主要是:對中小企業向金融機構貸款、票據貼現、融資租賃等融資方式提供擔保和再擔保,以及經主管財政部門批準的其他擔保和資金運用業務。擔保機構不得從事存、貸款金融業務及財政信用業務。
第十條、擔保機構要按照“利益共享,風險共擔”的原則與貸款金融機構建立業務合作關系,對貸款實行比例擔保。擔保機構應與貸款金融機構密切協作,及時交換和通報投保企業的有關,加強對投保企業的監督,共同維護雙方的權益。
第十一條、擔保機構應建立嚴格的擔保評估制度,配備或聘請經濟、法律、技術等方面的相關專業人才,采用先進的項目評價系統,提高評估能力,加強對擔保項目的風險評估審查;注重建立長期、穩定的客戶群,積累完整、詳實的客戶資料,為項目評估建立可靠的基礎;嚴格執行的決策程序,切實防止盲目決策;加強對擔保項目的跟蹤,完善對投保企業的事前評估、事中監控、事后追償與處置機制;強化內部監控,防范道德風險,保證合規經營。
第十二條、擔保機構應積極采取反擔保措施,可要求投保企業以其合法的財產(包括股權)抵押或質押,提供反擔保。
第十三條、擔保機構應按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金;按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后,實行差額提取。
第十四條、擔保機構必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。擔保機構設立后應當按照其注冊資本的10%提取保證金,存入主管財政部門指定的銀行,除擔保機構清算時用于清償債務外,任何機構一律不得動用。擔保機構提取的風險準備金必須存入銀行專戶。其他貨幣資金,不低于80%的部分可用于銀行存款,以及買賣國債、金融債券及國家重點企業債券;不高于20%的部分,經主管財政部門批準,可用于買賣證券投資基金等其他形式。
第十五條、各級財政部門對按照本辦法規范運作的擔保機構,可給予適當的支持。
第十六條、各級財政部門應積極會同有關部門為擔保機構落實反擔保提供支持。
第十七條、各級財政部門應會同有關部門對擔保機構的業務狀況進行定期檢查,對發現的問題采取有效措施及時處理,重大問題應報告當地政府和上級財政部門。
第十八條、建立對擔保機構資信的定期評級制度。擔保機構定期聘請經財政部門認可的資信評級機構進行資信評級,并向社會公布評級結果。
第十九條、各級財政部門要結合本地的實際情況,逐步建立健全對以財政性資金出資設立的擔保機構的績效考核指標體系?？冃Э己酥笜梭w系應綜合考慮擔保機構的中小企業融資擔保業務規模、代償損失、資產結構及其社會和經濟效益而確定。
第二十條、擔保機構定期向主管財政部門報送資產負債表、損益表、現金流量表以及其他報表和資料,于每月底前將上月的營業統計報表報送主管財政部門;于每一會計年度終了后3個月內,將上一年度的營業報告、財務會計報告及其他有關報表報送主管財政部門。各級財政部門應認真做好對擔保的收集、整理與分析工作,并定期向有關金融機構,必要時可向擔保機構的注冊機關通報情況。
第二十一條、對已經設立的擔保機構,由各級財政部門會同有關部門按照本辦法的要求進行規范。
企業風險管理辦法范文2
一、風險管理的概念
企業風險管理活動是一門新興的學科，雖然其最初概念的提出距離現在有將近一個世紀了，但是全面的風險管理的真正飛躍還是最近幾年的事情。
所謂風險管理是指企業在內部成立獨立的風險管理部門，其工作結果直接向董事會、監事會匯報，通過風險識別、分析、評價，及時發現企業目前、未來將面臨的經營風險，保證企業能夠擁有充足的時間對經營風險加以應對，促使企業最終實現經營目標，健康、有序地發展。
企業風險控制管理工作涉及到企業全部生產、經營活動之中，需得到各個部門的積極配合與支持。風險管理的對象不僅有企業面臨的國際、國內影響因素，而且包括企業內部生產、人才資源、財務制度等內部因素。企業通過開展風險管理，不但可以使企業及時了解國家宏觀政策、稅收與銀行利率變化等影響企業生產經營的各種因素，而且可以保證企業在可控風險范圍內爭取利潤最大化，提高企業投資經營收益。
二、物流企業財務風險受以下內、外兩種因素影響
我國物流企業在日常生產經營過程面臨的財務風險，不但受到來自社會、政治等外界因素影響，還受到物流企業償債、盈利能力等內部因素影響。
（一）影響物流企業財務風險的外界因素
1.社會動蕩及自然災害等不可抗拒因素。來自社會政局穩定或自然災害等因素具有突發性、不可預見性，物流企業無法通過財務風險分析等手段加以預測，一但物流企業面臨以上事件，將給企業帶來無可挽回的損失。
2.法律、行業發展規劃等相關政策變化因素。國家為了鼓勵某個行業穩定、健康發展，會通過制定相關配套法律、管理辦法及出臺各種審批優惠政策給予扶持。雖然這些因素物流企業無法提前預知，但企業可通過對政治環境、國家規劃等因素進行詳細分析、關注加以預測。
3.稅收、利率等經濟因素變化。國家為了給予某個行業一定的政策扶持，使其不斷發展壯大，會選擇降低稅率、銀行貸款利率等經濟手段。例如，近年來，國家出臺營改增稅收政策，稅負的降低使物流企業稅收成本大幅度降低。
（二）影響物流企業財務風險的內部因素
1.投融資能力。一是投資方面。物流企業在利用企業閑置資金進行對外投資時，由于對市場調查不足或行業環境變化，導致物流企業無法收回投資成本，最終給企業帶來巨大投資損失。二是籌融資方面。物流企業在生產經營過程中，為了擴大再生產，通過發行股票或向金融機構貸款籌集資金，如果物流企業由于經營不善，造成資金調度不靈，導致無法償還股東、債權人債務，企業將面臨極大的財務風險。
2.盈利能力。物流企業屬于第三服務業，其行業特殊性使物流企業盈利渠道具有單一性，一但物流業不景氣，企業將面臨極大的經營風險。
三、降低物流企業財務風險的若干措施
由于物流企業的行業特殊性及來自內、外界因素的影響，導致物流企業面臨諸多財務風險，企業應強化風險防范意識，通過制定科學、有效的財務風險防范制度，降低企業財務風險水平，保證物流企業健康、持續發展。
（一）物流企業應在內部建立科學、具有可操作性的財務風險防范制度
物流企業應根據自身經營特點、規模制定風險防范制度，并從事前、事中、事后三方面對物流企業財務風險進行全方位風險防范，提高物流企業風險防范能力。首先，對物流企業一切投資項目進行事前可行性調研、評估，通過集體表決方式避免由于個體決策失誤給企業帶來無可挽回的損失。其次，在物流企業經營過程中，可通過對償債、盈利、資產周轉等方面指標進行分析、計算，防范企業面臨的財務風險，及時向企業決策者提供風險預警。再次，事后通過對物流企業各個部門、員工在一定期間內風險防范工作進行評價，調動全體員工樹立正確的風險防范意識。
（二）積極開展調查、評估，科學選擇投融資方法
1.對投資進行可行性分析，降低投資失敗機率。一是企業應對所有投資活動進行可行性分析，詳細計算未來可收回資金與資金成本，合理確定投資對象、標準、時間，并對投資活動進行全程跟蹤，及時解決投資過程中出現的問題，保證投資成本及時收回，并獲得一定的利潤。二是物流企業應制定投資集體決策制度，規定達到一定金額規模以上的投資必須經過管理層集體決策，在避免貪污舞弊行為發生的同時，提高投資效益。
2.確定最佳籌資組合方式，降低物流企業籌資成本。一是物流企業應積極尋找國家政策貸款渠道，充分利用國家給予物流行業的貸款政策貼息，為擴大再生產籌集必要資金。二是物流企業在權益籌資與債務籌資之間進行選擇時，應充分計算各種籌資方式的籌資成本，并將兩種籌資方式進行合理組合，以使企業整體籌資成本達到最低。
（三）堅持不懈，確保控制財務風險的制度落實到位
在全面風險管理體系中，人才的質量比風險模型的質量更重要。全員參與是基礎，全面風險管理是一項全員、全過程和全方位的工作，形成合力。應高度重視風險管理隊伍建設和人才培訓。主要應從以下兩方面加強：
1.風險管理人才培訓不應只限于培訓風險管理專門人才，重要的是培養生產、工程、審計和財務等各方面人才。這些人培訓出來了，就能更好的控制各類風險。
2.采取培訓為主、引進為輔的形式，培訓風險管理專門人才，通過抽調骨干，組成推進小組，通過實踐使小組人才掌握了全面風險管理的理論體系和工具應用。實現了在工作實踐中先行培訓一批的初衷，不僅為風險管理工作做好了人才儲備，也為今后開展相關風險管理培訓培養了力量。
3.實行風險抵押管理辦法。物流企業經營業績考核辦法推行的風險抵押辦法可以引入財務風險防范機制，通過實行類似的制度將管理者、財務人員納入共同承擔風險責任的范疇內，做到責、權、利三位一體，從整體上全面控制風險。
企業風險管理辦法范文3
一、深化改革，進一步理順職能和明晰崗責
1、建立稅源管理權力清單制，全面梳理稅源管理事項，取消不適應稅收改革和發展要求的管理事項。
2、明確各稅源管理事項的管理方式，建立基礎事項和風險事項的劃分標準。
3、按照完善納稅服務、稅源管理、政策支持、服務保障四大系列的職能分工，重置崗責體系，尤其是機關職能分工和管理定位。
二、強基固本，全面提升征管基礎
4、不斷完善《征管基礎工作后續管理辦法》，查找征管“盲點”，逐步增加納入征管基礎管理的事項。
5、按季開展稅源和征管狀況分析監控，著力提高專業化管理在分類分級稅源及其主要稅源管理事項方面的作用，為各級深化征管改革提供決策依據。
6、以風險管理為導向，建立征管基礎事項風險監控指標并加強基礎工作達標考核。
三、貫徹落實風險管理理念，擴大風險應對效能
7、全面正確貫徹落實好《風險應對管理辦法》，分類分級開展針對性的培訓，及時總結風險應對工作經驗，對風險應對系統提出完善意見和建議。
8、規范和明確納入風險管理方式的稅源管理事項，建立公平、規范、效能的下戶核查（實）制度。
四、貫徹分級分類要求，深化大企業、行業和個體管理
9、總結專業化改革以來的行業管理經驗，建立建筑業、銀行業基礎管理手冊和風險防范指引。
10、貫徹省局《定點聯系企業稅收服務和管理辦法》，建立大企業涉稅訴求快速響應機制和稅收風險內控體系。
11、深入研究集團企業內部管理涉稅指標，選擇1-2個集團公司，集中開展風險分析和風險應對。
12、規范個體管理，完善個體零散稅收管理體系。實現個體共管戶、門臨代開以及營改增代開票納稅人全面委托國稅代征。認真組織直管戶典型調查，并將調查結果用于定額指標體系的維護完善。
五、全面實施發票改革，提高信息管稅水平
13、全面推廣使用網絡發票、網絡稅控機發票和電子發票，全面取消20元以上定額發票。
14、實行新的有獎發票模式，建立引導發票受票方主動查詢（反饋）發票信息的激勵機制。
15、加強發票風險管理，建立發票風險模型，定期對發票風險戶開展實地核查，確保發票使用安全。
六、規范信息化建設，提升信息運維效率
16、規范招投標和采購程序，加強對招標文件與商務合同的合規性審查。
企業風險管理辦法范文4
關鍵詞：電力企業 風險 識別 分析 控制
1引言
隨著中國經濟的迅速發展，對電的需求量在不斷擴大，拉動了電力企業的發展，而由于電力企業其特殊的體制、經營機制以及市場競爭的不規范、不科學，致使電力企業面臨的風險越來越大。電力企業風險管理能夠為企業識別、監測、防范并控制各種風險，促進電力企業的經濟效益和管理水平，實現電力企業的可持續發展和社會的安全穩定具有重大的理論和現實意義。
2電力企業的風險識別
2.1電力企業共有的外部風險
當外部環境發生改變使發電企業可能遭受損失時，就形成了外部風險。外部風險包括自然風險、政策法律風險、經濟風險、行業風險等。
2.2電力企業的共有內部風險
企業內部風險主要有財務風險、組織風險、人力資源風險、安全保衛風險、決策風險等.這些是企業在建設、生產、運營、發展過程中都存在的風險，稱之為企業內部的一般風險。除了這些共有風險以外，電力企業在建設、生產和運營階段也有其特殊風險。
2.3發電企業特有的風險
發電企業特有的風險包括負荷預測風險、規劃風險、燃料管理風險、經濟調度風險、競價上網風險、用戶用電時間特性風險。
2.4電網企業特有的風險
電網企業特有的風險包括購電電價風險、電價價管制帶來的風險、用戶成本分攤計算的風險、電網規劃的不確定因素導致的風險、輸電阻塞帶來的風險、執行分時分類電價帶來的風險、發電市場力引發的風險、輔助服務供應不足帶來的風險、電力用戶的信用風險、地方政府政策帶來的風險。
3電力企業風險分析技術
風險度量的方法主要有幕景分析法、調查和專家打分法、風險圖分析法和層次分析法。以下采取風險圖分析法對已識別出的風險進行度量。
以坐標系的X軸表示風險或機遇出現的可能性，Y軸表示其影響程度，這里對發電企業識別出來的各種風險分別納入到四個象限中，如圖1所示。該方法可以定性地分析企業各種風險發生的可能性及其帶來的影響程度，從而做好風險管理分析工作，如重點防范的風險等。各個風險分布在不同的位置，（1）、（2）、（3）和（4）四個象限的風險各有所重。
（1）第一象限
表示該種風險發生的可能性小，但是影響程度較大。如所列的自然風險、政策法規風險、交易模式風險、安全運行風險、維修風險、負荷預測風險等。
（2）第二象限
表示該種風險發生的可能性大，且影響程度也較大。如規劃決策風險、燃料價格風險、財務風險、競價風險、經濟環境風險、環保政策風險、行業進入政策風險等。
（3）第三象限
表示該種風險發生的可能性較小，影響程度也相對較小，如施工風險、發電技術風險、經濟調度風險等。
（4）第四象限
表示該種風險發生的可能性較大，但影響程度相對較小。負荷持續時間風險、天氣風險等。如負荷峰谷差風險、負荷持續時間風險、天氣風險等。
對于這四類風險，企業應該高度重視第二象限中所提到的風險，因為這類風險不僅發生的可能性大，而且一旦發生對企業的影響程度很高，我們可以把這類風險稱為一類風險。以此類推，第一象限的風險稱為二類風險.第四象限的風險稱為三類風險，第三象限的風險稱為四類風險。對于各類風險的重視程度可以依次降低。
4電力企業風險控制的方法
電力企業應對安全風險的措施主要分為事故前的預防、事故中的減損和事故后的補救。具體包括：
（1）回避。通過遠離風險事件以避免風險的影響。
（2）預防。目的在于減少事故發生的概率。
（3）減損。目的在于盡量減少事故的損失。
（4）自留。經過綜合平衡決定自己承擔風險。
（5）轉移。通過一定的方式將風險轉移至另一個主體。
其中回避與預防后于事故前的預防措施，即在可以選擇的情況下，回避高風險方案而選擇低風險方案。而預防的著眼點在于事故前采用各種預防措施以減少事故發生的概率。這種預防控制措施需要有合理規劃、預想事故分析、潮流計算、防雷、防誤裝置等。
減損著眼點在于事故發生時采取各種措施阻止事故的進一步擴大以減少事故損失。對于那些沒有能夠通過預防控制消除掉的擾動，利用保護裝置將這些擾動加以隔離使之無法進一步擴大。而對于那些沒有能夠完全成功隔離掉的擾動以及不需要隔離的微小擾動，利用電網系統自身承受擾動的能力進行吸收。這種提高電網系統承受擾動能力的措施有備用、穩定裝置等。如果擾動超出了系統的承受能力，則將導致系統性事故的發生，此時只有采取緊急控制措施來大面積切除故陣區域或設備以避免整個系統的瓦解，如切機、解列等。
自留、轉移都是著眼于事故后的經濟補償。如事故發生后的排除故障.恢復系統運行，線路重投、并列等。根據情況，有可能要對遭受事故中斷損失的市場成員進行經濟補償，事故中斷損失包括發、輸、配設備損壞與經濟利益的損失、用戶設備損壞與經濟利益的損失。全面的風險管理應該是這幾種措施的綜合應用、優化組合，以使總的風險成本最小。
5結束語
在當今電力市場環境下，電力企業無論是發電企業還是電網企業，都必須對自身所處的環境、面臨的風險進行分析，全面準確地識別可能遭遇的各類風險，正確分析各風險之間的內在聯系及其對生產經營的影響程度，相應地制定風險管理辦法，從而防范或者盡量減少風險對電力企業的影響。
參考文獻：
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企業風險管理辦法范文5
關鍵詞：金融企業；內部審計；風險管理
Abstract: As one kind of independent, objective monitoring and evaluation activities, internal audit in financial enterprise's development has very important significance. This paper trough described the modern internal audit in financial enterprise risk management's roles, to the internal audit in the risk management of China's financial enterprises in the status and direction of development.
Key words: financial enterprises; internal audit; risk management
中圖分類號：E232.6
1．金融企業審計概述
隨著國家對國有資產監管制度的日趨完善，各地方政府更加重視資產管理，以及不斷健全的公司治理結構，使得金融企業的審計工作越來越被重視，審計的方法也不斷更新。
1.1金融企業審計的基本對象
按照《金融企業績效評價辦法》的分類標準，我國的金融企業主要包括四種類型，第一，執業需要取得銀行業務許可證的各類銀行及企業；第二，執業需要取得保險業務許可證的各類保險企業；第三，執業需要取得證券業務許可證的各類企業；第四，從事金融相關業務的企業。這四類企業也就是金融審計的對象。
1.2金融企業審計的主要類型
總體來看，當前金融企業的審計包括內部審計和外部審計。內部審計是指金融企業通過在企業內部設立審計機構，通過獨立、客觀、公正的審計行為對企業進行監督和評價。內部審計的方法有很多，但總體來看主要包括審查、復核、盤點、測試與抽樣、評價等，對于一個管理規范的金融企業而言，內部審計是不可或缺的一個部分。外部審計是指外部審計機構如會計師事務所接受委托對金融企業的財務報告等進行審計，并提供相應的審計報告，對有關的財務狀況等做出客觀公正的評價。外部審計的方法主要是外部審計機構通過審查金融企業原始賬簿、抽查會計憑證等，對企業的財務報告進行分析和評價。
1.3我國金融企業審計的發展趨勢
總體來看，當前國家對金融企業審計的重視程度不斷提升，頒布了《金融企業財務規則》、《銀行業金融機構外部審計監管指引》、《銀行業金融機構內部審計指引》等法規制度，并對制度執行過程中的一些問題做出了相應的制度安排，如頒布了《金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法（試行）》，這些制度的頒布實施，將使得金融企業審計走向規范化。而對于金融企業自身而言，隨著其理念的更新，目前已經將審計工作擺在更加突出的位置，這將推動金融企業審計工作的進一步發展。
2．內部審計在金融業風險管理中的作用
內部審計與企業風險管理有著緊密的聯系, 內部審計是風險信息溝通和監控檢查的重要措施, 與風險管理密不可分。在現代金融業經營管理中, 隨著內外部環境的變化, 各種風險因素增多, 內部審計工作在改進風險管理和完善企業治理機構等方面將發揮更加積極作用, 同時, 內部審計也被賦予了更多的職責和使命。
2.1內部審計在金融業風險管理中的識別和檢查作用
內部審計人員可以通過分析環境和風險的變化, 檢查內部控制系統是否已經更新, 是否能控制新的風險; 還可以通過后續跟蹤管理層對審計中發現的問題以及對例外事項的整改情況, 檢查新采取的控制措施是否奏效, 將分析結果和建議提交給管理層以便評估和改進控制措施。內部審計人員可以運用自己在風險管理方面的專業知識和經驗, 從獨立、客觀的角度發現問題為管理層和審計委員會提供有價值的信息, 從而提高公司整體的風險管理水平。
2.2內部審計在金融業風險管理中的管理與協調作用
在金融業的組織架構中, 內部審計機構一般都處在金融業的董事會、總經理和各職能部門之間的位置, 正是由于這種特殊的位置使得內部審計人員能夠充當金融業長期風險策略和各種戰略決策的協調人。內部審計可以客觀地從企業全局的角度進行分析和管理風險; 可以從金融業的利益和實際情況出發, 清醒地識別和評價風險,提出防范風險的有效建議, 調控、指導企業的風險管理策略。內部審計人員通過評價報告系統證明風險信息被準確、及時地傳遞給相關人員, 內部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息, 而內部審計職能的設立對債權人和其他外部利益相關者來說也是公司具備有效的風險管理的一個證明。在監控活動中, 公司要對風險管理進行持續監控,通過對內部控制系統運行的監控和定期檢查結果以及意外事項處理結果的評價, 確認公司對風險的管理是一直有效的還是控制系統存在一定的問題。內部審計人員從公司整體利益的角度出發積極參與公司的風險管理, 有效地與相關部門進行溝通協調 , 這些工作得到了公司領導層的高度贊賞, 內部審計在全公司的地位也得到了大大提高。
2.3內部審計在金融業風險管理中的顧問與咨詢作用
由于內部審計人員對本組織的情況了解的比較全面, 也比較深入, 對提供咨詢服務工作有著獨特的優勢。內部審計可以通過評估并運用風險管理的方法, 幫助組織解決風險問題; 通過咨詢工作積極協助金融業風險管理過程的建立。在改善管理層的風險管理流程的效果和效率方面, 內部審計可以協助管理層和審計委員會進行檢查、評價、報告和提出建議。內部審計機構獨立于管理部門, 其風險評估的意見可以直接報給董事會, 這會加強管理當局對內部審計機構意見的重視程度。內部審計人員由于特有的獨立地位, 可以從客觀的角度分析風險的假設條件、通過科學的計算方法來評價風險, 提供專業意見。內部審計的顧問與咨詢作用的及時發揮往往能幫助企業化解極大的經營風險。
2.4內部審計在金融業風險管理中的報告防范作用
審計發現如何傳遞, 審計成果如何利用, 舞弊風險如何防范, 這都將直接關系到內部審計在風險管理監督體系中的價值和作用。內部審計在風險控制和改進組織機構的效果方面要發揮其領導作用。首先,內部審計要與相關部門進行溝通, 對重大的審計發現要按清晰傳遞的線路進行報告,對監督檢查結果的落實情況要進行跟蹤并報告, 使風險及時得到控制和防范; 其次,內部審計可以通過評估相關控制的充分性和有效性來協助防止舞弊, 可以利用其自身的優勢在倡導良好的道德文明建設方面發揮更大的作用。
3.強化金融企業內部審計實施效果的有效途徑
伴隨近年來審計體制改革深入推進，金融企業內部審計獨立性、重要性、權威性日益增強，內部審計監督、評價及建設職能越發顯現，從實際操作角度講，金融企業內部審計不斷深化、提升水平的重要舉措在于：
1）革新理念，以風險為導向，以審計創新為動力，以創造價值為核心，完善內部審計功能與目標。提升金融企業經營管理能力、更好更快實現金融企業經營管理目標。在工作對象上，內部審計必須從傳統的判斷對錯、查詢錯弊等內容向解決經營管理矛盾問題、發現并規避風險、覺察并抓住機遇等內容轉變，同時還要擅長綜合分析診斷、積極尋找對策、主動求證解決方案，既要履行監督職能，又要做管理層的智囊團和參謀長，以創造性的工作狀態提高內部審計的層次和價值。
2）改進策略，致力于建設性的經營審計和管理審計。首先要完善審計報告、提高審計報告質量，向企業管理層、決策性傳遞高質量的金融營運優質信息，維護內部審計工作聲譽、 形象，在創新審計工作的同時，提升內部審計建議價值含量。其次要拓展審計領域、開發審計項目，著眼于改善內部審計方法和操作程序，本著看重事實、依據、風險的原則，以管理風險為導向，將內部審計工作重點設定為分析問題產生的原因、解決問題的可能性與有效措施，開展經營績效、網絡安全市場營銷、業務流程與風險控制等新型審計項目，為企業管理層決策提供更好的咨詢信息。
企業風險管理辦法范文6
主要內容是貫徹執行黨和國家的方針政策，提高財務管理工作以及會計核算工作的質量。筆者就當前工程財務管理中的薄弱環節以及出現的問題進行了詳細分析，并就如何更好的防范財務管理風險問題提出了自己的看法，旨在為同行業的工作者提供參考。
關鍵詞：施工企業 財務管理 風險 防范
工程財務管理一般涉及面廣、周期也相對較長，因此，財務部門進行工程成本控制難度比較大，工程財務管理結合項目管理就會使工作難度降低，這樣既減低了成本，有能保證質量。就工程財務管理而言，目前存在的問題也比較多。因此，風險防范是工程財務管理一項十分重要的工作。
1工程財務管理風險的成因
工程財務管理風險主要是以下幾個原因造成的：
（1）投資額不足引起的財務風險。施工企業在施工裝備上的投入非常大，容易造成資金短缺，主要是因為這種流動資金與長期資產的轉化時間比較長。于此同時，施工前期的設施費用、人工工資、材料費用等投入較大，而收取工程款嚴重滯后，就更容易導致流動資金缺乏，因此只能向銀行舉債來應對，巨大的還款壓力和高額的財務費用使得企業的財務風險進一步加大。此外，施工企業在擴張時期占用供貨資金過多，使資產負債率上升，償還能力降低，企業的財務風險也會加大[1]。
（2）墊資施工引起的財務風險。在市場不規范、競爭無序的情況下，施工企業會出現向銀行貸款仍拖欠外包工程款及材料款、被迫墊資施工等情況。如果工程緩建、停建，建設單位就不按合同付工程款，施工企業也會因此陷入債務危機。
（3）內部管理不合理引起的財務風險。工程財務管理職能、風險意識不夠、監督力度弱、決策方法和程序不可行以及內部制度不合理等，也會增加財務風險。如應收賬款、存貨管理不力會直接影響速動比率和流動比率，從而引起財務更大的風險，資金管理不合理將使流動資金周轉受到影響，導致償債能力下降弱；如果債務監管出現失誤，可能就要面訴訟，使得企業蒙受更多的損失[2]。
（4）投資失誤引起的財務風險。針對施工企業投資其他企業的情況，被投資方如果疏于管理、監督力度小，或被投資方經營出現失誤，都有可能導致投資零收益，嚴重的還可能損失，導致財務風險。施工企業在購置固定資產時也有可能失誤，導致企業的流動資金短缺。在通貨膨脹比較厲害的環境下也會增加企業的投資成本，企業財務風險加大。
2財務風險對施工企業的影響
一般情況下，財務危機最初并不引起財務人員的重視，但是逐步增多，就給施工企業帶來了影響，輕則企業正常生產活動暫停，重則企業的生存以及發展都會受到威脅。具體表現為下面幾點：
（1）支付力下降，企業信用受損。資金短缺會給企業的施工帶來直接影響，工程的結算也跟著受影響，造成企業無法按時償還債務、無法按時支付職工薪酬等，最終導致債主找來催債，頻繁訴訟，企業信用受損。
（2）新技術開發與技術改造無法開展。財務風險如果演變成財務危機后，施工企業無錢用于新工藝和引進新技術，技術改造資金也會較少，甚至不再改造。研發力量被束縛后，工藝的革新就會受到影響，導致企業的市場競爭力下降，使企業競爭優勢逐漸喪失。
（3）職工的福利待遇無力改善。財務風險演變成危機后，職工的福利待遇企業將無力改善。這樣職工創新能力的發揮受到抑制。職工如果缺失自主創新，企業的發展是十分不利的。
（4）施工生產秩序紊亂。財務風險演變成危機后，正常的供應鏈及銷售渠道受到破壞，供應商提供的原材料不再賒銷，與客戶簽訂合也將變的困難，建設主管單位取消企業投標資格，管理者忙于應對非生產事項，使生產的目標以及施工計劃的實現收到影響，企業的生存及發展收到阻礙[3]。
3工程財務管理風險防范和控制
根據工程財務管理風險控制與防范的特點，在樹立風險意識的基礎上，運用科學的手段，依靠合法合理的內部制度，有效地規避財務風險。筆者從以下三點進行闡述：
（1）樹立風險意識，職能管理及控制做到位。第一，風險責任制的建立。企業領導對經營企業風險負總責，把握重點財務收支。第二，財務部門要加強監控。規范財務管理，制定可行的管理辦法。資金進一步完善管理，控制擔保和貸款規模。成立結算中心，進行統一的管理，管理辦法進一步完善，結算紀律也要進行規范，強化風險意識[4]。
（2）投資風險的防范以及控制。施工企業在投資項目確立前，應進行研究，從客觀以及微觀對投資進行慎重分析?？陀^層面上主要是評價國家政策法規、政治形勢、市場供需關系，從而選擇正確的投資機會。微觀層面上要運用科學的投資決策方法，對不同方案的期望收益率、金流量等進行計算，從而選擇正確的投資方案。常用的方法有肯定當量法、期望值法、決策樹法等。另外，也可通過多元化投資來控制風險[5]。
（3）防范及控制應收賬款風險。由于施工企業自身的特點，在工程質保金和工程結算等方面受業主限制，應收賬款占很大的比重，企業的償債能力因而收受到了直接的影響，為了使應收賬款減少，提高應收賬款周轉率和資金收回比例。因此，在簽合同前要重視對對方資信狀況和財務狀況的評估，評價其信譽和償債能力，慎重簽合同[6]。在應收賬款期，編制賬齡表，緊密跟蹤應收賬款情況，根據實際情況制定相應的收款政策，必要時可訴訟來收款，來降低收賬款的風險，避免壞賬損失的發生。其中，在簽合同前，企業財務部門要樹立足夠的風險意識，建立系統、科學應收賬體系非常重要，而不是被動地、消極地來收拖欠賬款。
4結論
綜上所述，財務風險對工程財務管理造成的影響確實不容小視，企業的經營者和投資人一定要嚴肅對待，運用合法、科學的方法及管理手段，積極規避財務風險，這樣才能確保企業最大化的收益。
參考文獻
[1] 鞠朝友，劉曦.項目工程財務管理問題探析[J].現代商貿工業，2008，(01)．
[2] 姚春華.對外承包工程的財務管理探析[J].現代經濟信息，2009，(20)．
[3] 楊蕊芬.基本建設項目會計核算問題探討[J].山西財經大學學報，2009，(1)．
[4] 張玉葉．論現代企業風險管理[J].特區經濟，2007，(08)．
