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摘要:文章分析了項目風險管理與風險管理審計的關系以及建筑工程項目風險管理審計的自身特點和現狀,闡述了建筑工程項目風險管理審計的一般原理和審計步驟,對幾類工程風險管理審計進行了探討。
風險是指組織內部受到某些不確定因素的影響而遭受某種損失的可能性。建筑工程項目一般具有投入資金多、規模大、周期長、不確定性因素多、易受自然條件及地質水文情況和社會環境因素影響等特點,在工程建設期間,工程項目管理組織將不可避免地面臨各種各樣的風險。隨著現代建筑工程項目逐步大型化,國內一些管理組織在20世紀90年代末不斷將工程項目風險管理理論應用于工程實踐,以使工程項目最大程度上避免各種風險給工程帶來的損失,提高管理效率,促進經濟效益。
本文論述的建筑工程項目風險管理審計是指業主內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法,對工程投資決策、財務管理、工程質量、工期、造價、技術等風險的識別、分析、評價、處理等管理行為的一系列審核活動,是對工程項目風險管理的控制、監督及評價的過程。
一、工程項目風險管理與風險管理審計
工程項目風險管理是項目管理人員對可能導致損失的項目不確定性進行預測、識別、分析、評估和有效地處置,以最低成本為項目的順利完成提供最大安全保障的科學管理方法。
建筑工程項目風險管理審計是指工程項目組織內部審計部門、內部審計人員采用一種系統化、規范化的方法,對組織內部風險管理程序、對策及體制、機制的合理性、有效性進行審查和評價,是對工程項目風險管理系統的控制、監督及評價的過程。
關于風險管理與風險管理審計二者的關系《,內部審計具體準則第16號-風險管理審計》中提出“風險管理是組織內部控制的一部分,內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一”。可以看出,風險管理是風險管理審計的前提和基礎,風險管理審計注重確認和測試風險管理部門為降低風險而采取的方式和方法及相關制度和程序,與風險管理本身有所區別。但從工作步驟、工作方法上看,二者有很多相似,其功能和最終目的都是減少組織風險損失,提高組織管理效益,因而風險管理內部審計從某種意義上說又是風險管理的組成部分和重要內容。
二、開展建筑工程項目風險審計的自身特點和現狀
1.建筑工程項目風險審計的自身特點。第一,審計范圍廣。工程項目風險管理審計注重確認和測試風險管理部門為降低風險而采取的方式和方法,因此審計工作涉及整個工程項目管理系統。第二,審計專業性要求更強。審計人員的審計工作由原來的內部控制審計擴展到所有工程風險管理技術審計,工程項目風險管理審計還要求廣泛運用統計分析、計算機等技術方法,因此,對審計人員專業技能要求較高。第三,開展工程項目風險管理審計要求有較完備的管理系統及其子系統,如風險管理系統、合同管理系統等,為風險管理審計提供支持。
2.我國開展建筑工程項目風險審計現狀。近些年,一些大中型建筑工程項目管理者開始認識到風險管理在現代項目管理中的重要作用,逐步將風險管理理論應用于工程管理實踐。但就總體而言,項目管理者風險意識淡薄,缺乏積極、主動、系統的風險管理行為。工程項目管理過程中的風險管理活動往往是瞬時的或者間斷性的,缺乏對風險進行定期的復核和再評估。另外,大部分工程項目管理組織的風險管理組織架構還不完善,缺乏現代意義上獨立的風險管理部門。這里我們引用風險管理研究與開發項目合作組提出的項目風險管理成熟度模型的四個等級標準,即臨時級、初始級、可重復級、管理級。可以看出,風險管理實踐在我國建筑工程管理實踐中的應用還處在初始級或可重復級。
而風險管理審計工作作為一種現代審計模式,在建筑工程管理實踐中,受到管理者風險意識程度、組織內部機構設置、內部審計技術力量等因素的影響,在大多數工程項目中還未全面開展,工程項目風險管理審計尚處在理論研究與初步實踐階段。
三、工程項目風險管理審計的一般原則和審計步驟
1.一般原則。建筑工程項目的風險管理審計應當堅持依法審計、實事求是、獨立客觀、職業審慎、保守秘密等原則。內部審計人員應認真貫徹執行國家的方針政策、法律法規、規章制度和實務標準,充分考慮工程項目風險管理審計的復雜性、艱巨性,遵循適當程序,采用先進方法和手段,科學有序地按步驟開展審計工作。風險管理審計工作應有利于工程項目生產與管理,增加企業效益。
2.審計步驟。建筑工程項目風險審計的工作要求高、專業性強、責任重、審計風險大。要做好建筑工程項目風險審計工作,防范審計風險,一般要按以下步驟開展各項風險管理審計工作。第一,識別風險。制定工程項目風險管理審計計劃,包括制定工程項目財務風險管理、施工生產風險管理、建筑市場風險管理、項目組織人事風險管理和其他風險管理審計計劃,確定風險管理審計的位置和背景。第二,分析風險。對工程風險跡象進行深入了解、做好記錄,并對風險進行分類。第三,評估風險。分析工程風險的成因及其影響,確定風險程度及等級。第四,監控風險。對可能發生的風險和損失進行跟蹤檢查或后評估。跟蹤已識別風險的發展變化情況,包括在整個工程項目生命周期內,風險產生
的條件和導致的后果變化。第五,處置風險。
以上審計步驟,是開展建筑工程項目的各項風險管理審計具體工作的一般步驟,同時也是風險管理審計的基礎性工作,它與各業務部門風險管理的具體工作既有所聯系,又有所區別。內部審計機構、內部審計人員應協調各業務部門嚴格按照以上審計步驟,扎實地做好風險管理審計的基礎性工作,有效防范審計風險。
四、建筑工程項目的幾類風險管理審計
建筑工程項目的風險管理審計主要包括工程風險管理體制審計、工程風險管理機制審計、工程風險管理程序審計、工程風險管理對策審計。工程項目組織內部審計機構、內部審計人員可以針對建筑工程項目的特點,在工程項目進展的不同階段應有重點地、有計劃地、分步驟地開展以上幾類風險管理審計工作。之間并不是彼此分開的,而是相互聯系、互為一體的,都是開展風險管理審計工作的重要組成部分,只是在工程項目的不同階段審計工作的側重點不同。
1.工程風險管理體制審計。工程風險管理體制審計主要在工程項目組織成立初期開展,審查、評價風險管理體制的合理性和完善性。重點審查、評價建立風險管理制度是否經過充分論證,財務管理體制、考核評價體制和責任追究制度等制度是否健全。
2.工程風險管理機制審計。工程風險管理機制審計一般同風險管理體制審計在項目組織成立初期同期開展,主要審查評價風險管理機制的結構性和盡責性。重點審查、評價高層管理人員和重要崗位業務人員的風險管理理念及對風險管理的重視程度;審查評價工程風險管理人員的結構和素質,是否具備勝任風險管理的能力,有無高度的事業心和責任心;審查評價全員風險管理的情況,包括工程管理人員在風險管理中崗位的設定和責任的明確性。
以上兩項審計是從組織建設方面對風險管理系統的審查和評價,目的是為組織決策層提供組織建設決策依據。雖然這兩項審計相對于后面敘述的工程風險管理程序與對策審計,從技術層面上來講要相對簡單,更加側重于對組織的定性評價,但完善、合理的組織建設是風險管理的基礎,同時,也為風險管理程序與對策審計提供組織方面的支持,因此風險管理體制與機制審計工作要認真做到科學、客觀、公正、有效。
3.工程風險管理程序審計。工程風險管理程序審計貫穿于工程項目管理的始終,審查、評價內容包括從工程項目的可行性研究、設計,直到項目施工、驗收、后期服務等工程項目風險管理框架結構內的所有內容,主要審查、評價風險管理程序的科學性和合理性。內部審計機構應有重點地、有較強針對性地開展審計工作。比如,工程招投標階段,重點審查、評價招投標過程中風險管理部門是否采取了規范化程序規避風險,規避風險程序是否有效運行;施工過程中,風險管理程序是否有效地通過管理信息系統使得規避風險措施在工程管理中得到落實;組織之間、組織與外部之間財務往來核算辦法是否能夠通過風險管理程序有效規避風險等。風險管理程序審計和后面敘述的風險管理對策審計涉及到內部審計機構與組織內部各業務部門之間的協調,同時也需要組織內部各部門間的配合,還需要合同管理系統、施工管理系統等其他管理子系統的協作,是開展建筑工程項目的風險管理風險審計的工作重點,也是工作難點。
4.工程風險管理對策審計。工程風險管理對策審計重點審查、評價工程風險管理對策的周密性,即風險應對計劃是否對已經發現的風險的每個層面均作了應對的安排,制定風險防范對策有否考慮風險的可規避性、可轉移性、可緩解性、可接受性;審查、評價工程風險管理對策的可行性,即風險應對策略是否對已經發現的風險的每個層面采取了有效的措施,是否采取了風險控制、風險自留、風險轉移等對策。利用合同條款規避工程風險是工程中最經常、最廣泛采用的風險管理辦法,因此結合工程實際,工程風險管理對策審計可以通過對工程各級階段簽訂合同以及合同實施情況的審查,并結合其他審計程序來完成,已達到對風險管理對策周密性和可行性的審查、評價。
工程風險管理對策審計更加側重技術審計,工程項目實施階段各種技術應用復雜、繁多,審計人員不可能對每一項風險規避技術做到充分了解、掌握。內部審計機構可以在各具體業務部門聘請兼職審計員,充實到審計隊伍中,增強技術力量,提高工作效率。
五、審計報告
工程風險管理審計報告是風險管理審計的結果,主要包括以下幾個內容:第一,審計情況介紹。包括工程項目風險管理審計的范圍、內容、方式、時間等。第二,工程項目目前進展的實際狀態以及未來狀態。第三,風險分析和風險管理評價。第四,工程項目關鍵的管理問題。第五,最終結論及建議。
審計報告由內部審計機構、內部審計人員撰寫,要求做到客觀公正、重點突出、專業性強,在征求被審計單位意見后提交工程項目組織管理層審核和應用。
六、工程風險管理審計的注意事項
1.注意建立內部審計機構、內部審計人員與組織其他部門的信任?？梢酝ㄟ^聘請兼職審計員,增強技術力量的同時,加強組織內部橫向、縱向的聯系,增強組織間信任。
2.工程項目風險管理審計要求內部審計機構能夠及時、準確地獲得與工程項目實施相關的工程信息,要求組織有較完備的信息系統作為工程項目風險管理審計的支持。
3.工程項目風險管理審計作為一種新型的復合型邊緣管理實踐,它要求審計人員不僅要具有良好的專業素質,更要求相關人員具有對復雜環境的洞察力和減少環境復雜性的能力。
工程項目組織應不斷提高審計人員綜合素質,培養高層次的復合型人才。
參考文獻:
1.邱菀華.現代項目風險管理方法與實踐[M].科學出版社,2003
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關鍵詞：工程項目 風險管理
任何行業在獲得經濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現實意義了。
一、風險管理的概念
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內容主要包括：
1.風險管理的對象是風險。
2.風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3.風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等。
4.風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5.風險管理成為一個獨立的管理系統，并成為了一門新興學科。
二、工程項目風險的分類
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
二、工程項目風險管理對策
在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理
1）把握投資決策，預防投資風險。這就要注意三方面：一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。二是樹立風險意識。三是健全風險預警系統。防范風險的關鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。四是貫徹執行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據控制目標的性質和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關聯影響及隸屬關系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結構模型，綜合得出需要的控制結果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術要求、工藝選擇、工程質量、變更條款、付違約責任條款、結算方式、爭議解決方式等內容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標
“工程量清單”作為投標企業作價的統一依據，由各企業自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據可依，標底價與各投標單位報價很難統一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。例如，企業目前正面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發現項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產損失。
5、完善項目風險管理法律法規，建立健全風險管理制度
在我國，許多制度尚在探索階段，現行的法律法規不適應WTO有關建設工程項目風險管理。我們要針對建設領域內存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業內部風險管理體系，提高風險管理技術
提高企業抗風險能力，首先必須建立企業風險管理制度，明確職責，逐步形成企業風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險，用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
三、結語
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢，提高企業項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。■
參考文獻
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關鍵詞：建筑工程；項目風險；風險評估
1 建筑工程項目風險概述
1.1 含 義
項目風險包含有項目風險的概率和程度兩個方面的內容。風險程度也稱之為投資方面的損失強度，是可能對造成損失大小方面的程度的總體描述。建筑工程項目風險管理也是一門管理學科，主要研究的建筑工程項目風險所發生的規律，以及進行風險控制的技術，是一個管理過程，也是一個動態性的管理過程。
1.2 影 響
項目風險事件的發生將會給投資者造成極大的損失，在風險最大的時候，投資人員就有非常大的可能性將會遭受到投資方面的各種損失，或者部分損失。
2 建筑工程項目風險的分類與特征
2.1 建筑工程項目風險的分類
當前對于建筑工程項目風險的分類主要有以下幾種類型：
（1）依照建筑工程項目風險損失所涉及到的客體分類
依照風險損失所涉及到了客體進行分類，建筑工程項目的風險可以被分為是建筑工程項目的財產損失、項目責任損失，以及項目人身損失。
（2）依照建筑工程項目風險損失所涉及到的建設主體進行分類
依照風險的損失所涉及到建設主體進行分類，建筑工程項目風險能夠被劃分為建筑工程項目的投資商、開發商所面臨的風險、建筑工程項目的各種承包商所面臨的風險，以及建筑工程的項目監理人員所面臨的風險，以及設計、咨詢人員所面臨的一個風險。
2.2 建筑工程項目風險的特征
建筑工程項目風險是工程項目風險當中的一種類型，具有項目風險管理一般特征：客觀性、普遍性，在發生的時候具有偶然性、必然性，還有可變性等方面的特點。因此，建立和完善相關風險防范的管理機制，對于風險管理進行強化且有效減少各種風險損失，具有非常強的重要意義。
2.3 建筑工程項目風險管理的流程
在建筑工程實施項目風險分析的時候，一般性采取以下三個流程進行：
2.3.1 建筑工程項目風險識別
在對風險管理工作實施之前，需對潛在的各種風險因素進行認識，對可能將會發生的各種方面的災害具有的可能性進行認識，需要對生產過程、項目工程經營所面臨的一些特殊風險明確認識，并且引起高度重視，需要廣泛性采取一些先進管理技術帶來的新風險進行認識，在預測方面、風險客觀性提高，掌握風險管理主動權。具體內容包含有社會價值、經濟和項目技術等方面的因素組成。
2.3.2 建筑工程項目風險估計
該方面工作重點在于充分收集各種技術、市場和金融等方面的信息，對項目財務、技術和組織等發展動向進行監測，準確、及時進行判斷，對判斷結果果斷進行決策處理，并立即推動各項目開發，推出競爭，最終達到減少一些方面的無所謂損失，這些方面最為主要的內容包含有以下三個方面：項目風險的判斷、預測和防范決策。
2.3.3 建筑工程項目風險評價
項目風險管理最重要的成果就是對于前面幾個步驟的正確實施進行評價，該方面工作的主要內容有：在認識方面是否正確且全面系統，是否存在輕視了某種風險，風險預算是否準確恰當，評價依據是否可使用科學數據，風險對策評價是否合理，各種措施執行是否對項目工程生產管理和經營等方面有利，進行項目風險評價的重要作用就是對于項目風險管理，以及開發方面的各種活動的各種成果進行總結。
3 建筑工程項目風險管理建議
項目風險的管理中，對于項目風險進行全面、系統和充分的識別、評估和評價是非常重要的項目風險管理的內容，做好了這個方面的各種工作，還無法做到最小成本來保證項目安全，只有可靠的實現了項目的各個方面的總體性管理目標。
3.1 形成“風控優先、合規經營”管理理念
風險管理理念是項目管理開展風險管理工作的行動指南?；谧陨碣Y本實力和地方經濟發展的實際，工程項目管理本著穩健經營、專業專注、創新發展的原則，在積極拓展業務的同時，苦練內功，不斷夯實管理基礎。經過長期摸索和經驗總結，項目管理逐步形成了“風控優先、合規經營”的風險管理理念。
“風控優先”是指項目管理在經營管理活動中，始終把控制風險放在第一位，只有當剩余風險在可以承受的范圍內時，才付諸實施?！昂弦幗洜I”顧名思義，是指項目管理所有的經營管理活動和日常工作必須符合相關的規定和要求，以避免遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失。
3.2 回避主要風險因素
在建筑工程項目的管理當中，最消極、簡單的風險規避處置方式就是該方式?；乇芄こ添椖匡L險的形態為了免除某種特定風險單位，項目承包商單位就應對風險理智對待，應該劃分出風險大小程度承擔的底線。在項目進行實施以前，需要經過對風險進行分析，如果說風險的發生超出了底線，從而就需要放棄最佳的選擇。假如承包單位中途放棄風險單位，那么有時回避也主要是為了消除某種風險因素，并非是放棄整個工程項目。例如：監理、施工單位串通，偷工減料，違規操作不聞不問，那么就難以保障施工質量，從而，需要終止這種類型監理單位的合同，這是一種對自身進行保護的有效方式。
3.3 轉移風險
自留主要風險因素通過采用資金融合，對這些損失有效彌補，損失后提供某些財務保障。在進行某種活動、計劃時，風險管理人員已經意識到了存有的一些風險，使用了風險規避的手段，在需要放棄、終止互動，或者說是計劃，假如決定自留風險，那么就需財務方面做出很好安排，已準備進行損失的處理和發生。分散主要風險因素，介于風險轉移和自留間，屬風險轉移策略范圍。某項目需要投資資金，能以某種投資，分散風險需多個投資聯合投資，最終形成合資項目工程，在風險中，該種類型的項目工程將會遭到較大損失，然而損失是大家一起承擔的。所以受到損失也就可以進行承擔；另外一個方面，因為實行了董事會方式的決策，集合了大家一起的智慧，項目工程決策方面的失誤程度便有所下降，經營風險降低，最終達到預防風險目的。
參考文獻
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[2]黃戈.研究建筑項目開發經營風險對經濟效益的影響[J].廣東科技.2009（10）.
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關鍵詞：綠色建筑項目 風險管理體系 全生命周期理論
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）02（b）-0000-00
1 引言
綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內，使資源最大限度的進行節能、節水、節材、節地，同時還可以更好的保護環境，并且減少污染，為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間，也是與自然產生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項目具有復雜性、個別性、一次性和投入資金量大的特點，由此決定了建筑項目風險管理的重要意義。綠色建筑相對于一般建筑的成本、工期、質量三大目標有了更多的目標延伸，包括環境保護、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內舒適和安全等目標[2]，管理目標的龐雜造成綠色建筑項目涉及的風險范圍擴大，風險性較一般建筑尤甚。
目前，國外對于綠色建筑的研究集中在成本、設計、技術、市場等方面；國內的研究則集中在內涵、相關政策、成本效益、評價標準等方面。對于綠色建筑項目風險管理的研究主要有以下三個方面：1）針對綠色建筑的特點構建風險清單，代表性的有：美國Marsh[3]公司的綠色建筑團隊歸類的十大類風險，Zou[4]等人識別出影響綠色商業建筑的179個風險因素，Simon Rischmiller[5]建立42個因素的風險清單，以及國內學者建立的包含62項風險因素的風險清單；2）對綠色建筑風險進行評估，代表性的有：王景慧等[6]利用風險矩陣圖、問卷調查、專家打分對綠色建筑項目風險進行定性分析，張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數學和灰色系統理論，建立綜合評價模型對綠色建筑項目風險進行評估。3）萬欣在其碩士論文中對綠色建筑項目風險分擔進行了相關研究。本文提出了綠色建筑項目三維風險管理體系的概念及要素，并進行了相關論述。
2 綠色建筑項目全生命周期風險管理
2.1 綠色建筑項目全生命周期風險管理
全生命周期風險管理，是指在項目全生命周期內進行整體的風險管理策劃工作，對各階段的風險進行識別，采用合理的方法進行風險評價，分析風險的相關屬性，評估風險的總體影響，制定并實施規避風險的計劃，是一系列風險管理工作的集合。綠色建筑項目的全生命周期包括投資決策、設計、施工、運行和運行維護直至項目達到規定使用年限后報廢五個階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項目風險管理的重要性從后到前依次增強，換言之，項目所處時間序列越靠前，風險管理對項目成敗的影響越關鍵。風險管理最為關鍵的階段――投資決策階段，其主要內容包括項目建議書、可行性研究、技術評估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細分為其包括的三方面主要內容進行研究。綠色建筑項目全生命周期風險管理示意圖及其相互關系見圖1所示。
2.2 綠色建筑項目風險管理的主要內容
綠色建筑項目風險管理，是指開發商在綠色建筑項目的全生命周期進程中，為了防止或減輕各種不利影響，保障項目的成功，在投資決策、設計、施工、試運行、運行維護等階段對項目實施的風險管理工作規劃以及風險識別、評估、處置和監控等工作及整個過程。根據我國建筑項目風險管理的情況，這里將綠色建筑項目風險管理的主要內容分為以下五個方面：1）風險規劃；2）風險識別；3）風險評估；4）風險處置；5）風險監控五個階段。
2.3 綠色建筑項目風險管理的系統復雜性
眾所周知，綠色建筑項目相對于一般建筑項目有其獨特的風險特點，這里將其總結為以下幾個方面：第一，目標的延伸。相對于一般建筑項目的質量、成本、工期三大目標，綠色建筑項目有了更多的目標延伸，有室內舒適和安全、建筑耗能、環境保護、經濟性和地域性、建筑材料等目標。建設目標的擴展造成風險范圍擴大，必定將增加綠色建筑建設的風險性。第二，項目的初始投資高。從經濟屬性上，較一般建筑項目，綠色建筑項目的開發商要承擔更多的建設成本，國內綠色建筑的成本對比一般建筑成本的增量為 4%～16%。并且其屬于外部經濟型產品，其室內舒適度、保護環境等目標不能以經濟利益的形式反應出來，并且回收期較長，一般需要若干年，而長期目標實現的風險更大。除此之外，綠色建筑項目相比于一般項目技術更復雜，要求也更高，有可能會增加工時，延長工期，隨之而來的是成本的提高，導致項目的短期回報率低，增加項目風險。
綜上所述，綠色建筑項目的風險管理是復雜系統，需要參考復雜系統方面的概念和方法，對控制要素進行綜合分析、動態管理并提出應對措施，運用科學、有效的方法進行風險管理，以求在同一框架的風險管理體系內進行綠色建筑項目的風險管理工作，達到降低或消除項目風險不利影響的目的。
3 綠色建筑項目的風險管理體系
綠色建筑項目風險管理體系，是指在項目從開始到結束的各個進程中，采用計劃、組織、協調、控制、實施等一系列管理手段，針對項目風險，由開發商建立的一系列管理方針和目標及其相互關系、相互作用的一組要素的總稱，即是對風險進行管理的框架和方針。
3.1 基于霍爾三維結構的綠色建筑項目風險管理體系
“霍爾三維結構”概念是由美國系統工程學家霍爾（A.D.Hall）提出的，在對系統工程、復雜系統的研究應用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結構”的結構形式，建立了一個由生命周期維、管理流程維和項目評價要素維組成的針對綠色建筑項目的三維風險管理體系。在這一體系中，采用的管理工具和方法由三個維度相交叉形成的空間分布點來確定，所以工具的集合則組成成了風險管理的工具矩陣，見圖2所示。
1）生命周期維
生命周期維是指綠色建筑項目從項目建議書、可行性研究、技術評估，設計階段，施工階段到運行階段直至報廢的工作階段序列，是全生命周期中各個階段的動態時間關系的體現。沿生命周期維的變化，評價要素維和管理流程維就構成了“評價要素-風險管理流程”平面，反映的是：針對不同的項目目標，如質量、工期、成本、建筑耗能、環境保護、經濟性和地域性、建筑材料等，風險管理工作均按照同樣的風險管理流程進行，平面上確定的各個點對應的評價工具就各不同或各有側重了。隨著生命周期維的階段性變化，另外兩個維度的相互關系一目了然，便于依據生命周期的階段序列明確兩者的復雜性關聯，方便進行系統的風險管理工作，如圖2所示。
2）風險管理流程維
風險管理流程是指對綠色建筑項目實施風險管理的一般步驟，包括風險的規劃、識別、評估、處置、監控等工作。在實際的風險管理工作中，對于生命周期的不同階段，風險管理的工作流程是能有所刪減或者是側重。沿風險管理流程維的變化，評價要素維和生命周期維形成了“評價要素-生命周期”平面，反映的是：生命周期的不同階段風險管理目標的變化及其動態關系，如圖2所示。
3）項目評價要素維
一般來說，項目目標在項目立項之時便被確定了。值得注意的是，項目的不同階段，其目標是有所側重或不同的。沿評價要素維的變化，生命周期維和風險管理流程維構成了“生命周期-風險管理流程”平面，反映的是：在綠色建筑項目的不同生命階段，風險管理均遵循風險管理的基本流程。
3.2 三維要素的空間關系
管理體系中的三個維度構成了三維空間，分別又兩兩構成了“評價要素-風險管理流程”、“評價要素-生命周期”和“生命周期-風險管理流程”三個平面，而且空間分布又確定風險管理的工具矩陣。
此體系可看出：在項目全生命周期的不同階段，為完成項目評價要素的相關內容，按照風險管理流程要求，需要相應的管理理論和管理工具的支撐。具體風險管理方法包括：故障樹分析法、專家調查法、主觀評分法、人工神經網絡法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 （FTA）、灰色系統理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法（AHP）、模糊風險綜合評估等等。以上豐富的管理工具和方法就構成了圖2中風險管理工具矩陣。風險管理矩陣的處理結果也將動態反映風險管理的階段性成果，可為風險管理進行系統全面的決策提供相關依據。
3.3 綠色建筑項目風險管理體系的作用
風險管理體系構建成功即是有了一個進行風險管理的工作規劃和框架內容，本文針對綠色建筑這一非常具有發展前景的建筑類型構建的三維風險管理體系，反映的是綠色建筑風險管理的工作方向、相關內容及其相互關系。具體有以下幾方面作用：1）有利于綠色建筑項目風險管理理論的豐富；2）有利于綠色建筑項目風險集成化管理；3）有利于綠色建筑項目的項目評價工作；4）有利于開展對項目開發商系統能力的評價工作。
4 總結
風險管理是對綠色建筑項目進行有效管理的重要內容，也是保證項目順利完成的重要手段。本文依據綠色建筑項目風險管理的內容、要求及綠色建筑項目的特點，建立了綠色建筑項目的三維風險管理體系，說明了其構成的三維空間的相互關系和意義，對風險管理體系的作用進行了簡要論述，希望能對綠色建筑項目風險管理的理論研究和實際應用起到一定的參考和促進作用。
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項目風險管理內容范文5
關鍵詞：建筑；施工項目；風險管理
引 言
當前，我國的建筑行業是一個技術含量較低、手工作業所占比重較大的粗放型管理行業。雖然，建筑項目風險管理的研究逐漸的受到人們的重視，但是，由于其在研究中缺乏科學性的探索，導致研究的成果比較落后，這在一定程度上影響著我國建筑施工企業和建筑行業的發展。為了讓建筑施工企業能夠良好的適應日益激烈的市場競爭環境，我們必須深度的認識建筑施工項目的風險管理，提出了一些恰當、實用的風險識別方法和應對策略，從而提高建筑施工項目風險防范意識，增強建筑施工項目參與者的管理水平。
1 建筑工程項目風險管理概述
風險管理就是一個確定、分析評價風險，并且擬定、選擇、實施風險處理方案的一個過程。其在整個建筑施工項目的管理過程中并無任何特殊性，僅僅是一個系統的、完整的一般循環的過程，此處的過程主要由風險的識別、風險的評價、風險的決策、實施決策以及檢查這五個方面組成，圖1為風險管理的基本原理圖。
2 我國建筑施工項目風險管理的現狀
現階段，將我國的建筑施工項目風險管理與其他發達國家相比較，我國的風險管理仍處于一個起步的階段，其管理的水平還是分的落后，以下為我國在建設工程風險管理領域存在的幾點問題：
2.1 風險管理的意識薄弱
當前我國的施工項目管理者和施工企業經營者盡管有一些風險管理的措施，但由于這些措施局限于相關工程進度、質量、安全方面等內容，并缺乏明確性和系統性的管理目標，從而產生風險管理的意識不強、不能恰當把握其項目管理的重要內容等現象。在這些現象之后，因風險管理主要分布在施工技術方案、施工組織設計中，沒有正式的項目風險管理，導致了施工的高層人員在管理中注重業務量、忽視了技術方面的管理，最終缺乏專業的風險管理。
2.2 風險管理的機制不健全
在國內多數的建筑施工企業當中，它們都沒有對風險管理進行明確的定位，并且其在企業和項目部的組織結構設置上，沒有考慮到風險管理的職能和部門，缺少專業的人員來履行風險管理職責，從而使得企業內部的風險管理機制不完善，在化解、抵御風險的能力方面較差，加大了組織結構運行的風險性。
2.3 缺乏規范的風險管理信息系統
很多的承包商沒有建立完善、全面的風險管理信息系統，缺乏對于經驗和數據等相關方面的研究，在投標項目投標前的可能性估計不到位，對于潛在的部分投標對象分析不足，只要有項目時就去投標，這樣長期以往下來，承包商的中標率也會隨之降低。在建筑施工項目中，承包商對項目施工過程中不斷發生的變化估計若不足，那么在風險到來的時候就不能做出有效的反應去應對的風險，并且長期的缺乏全面可靠的數據信息支持，會使決策處理風險管理的成效降低。
2.4 中介咨詢機構發展不健全
近幾年來，雖然部分的保險公司已經開展了工程保險的業務水平，但是卻很少有承包商或業主接保險公司的項目。究其原因，除了要提高保險公司的工作效率和服務水平，還需要培養一部分真正意義上的工程保險經紀人、人。一般情況下，投保人對保險的掌握情況遠遠不如保險的人，如果沒有專業的經紀人或人為投保方出險后的索賠業務，一旦保險公司推脫其應付的責任時候，那么投保人將沒有辦法保護自己的合法權益。一些承包商和業主正式因為怕在投保出現風險后得不償失，才沒有積極的進行投保。因此，發展起風險管理中介機構是不僅對中介機構的發展有很大的意義，還大力的推動工程分析管理的工作。
3 對于建筑施工項目風險的識別與分析
在建筑施工項目的管理中，因為風險識別的方法和風險管理的理論中提出的方法有所不同，因而其風險識別的過程也相對應的會不同。建筑施工項目的風險識別首先采用的是風險調查、數據分析等方式，然后在對于建筑施工項目風險進行多方面的分析研究，認識到工程的風險，最后建立起建筑施工項目風險的清單。
圖2為建筑施工項目風險識別的過程圖。
風險分析是在風險識別的基礎上進行的。對施工項目進行識別后，根據施工項目風險的特點進行分析，從而較全面的了解項目風險，進行合理、科學的風險管理和防范。其主要包括以下幾點內容：①查明項目活動在哪些地方、哪些方面、哪些時間存在風險，對于存在的風險因素進行識別，估算出風險實際可能發生的概率；②在估計出風險后果的大小之后，確定出風險的輕重緩急順序；③對于風險出現的影響范圍進行確認?？偨Y以上三點內容，風險分析是對于個別的風險因素和影響進行量化，并以此為基礎，為風險的控制提供各種方案和行動路線的過程。
4 針對我國建設施工項目風險管理的建議
4.1 確定風險態度
風險態度是施工項目管理中存在的主觀因素，一個企業對于施工項目的主要的風險態度直接決定了施工企業對于風險管理的重視程度。風險一般可分為風險中型、風險偏好型、風險規避型三種。在風險偏好型的企業中，它們對于施工項目風險重視的程度較低，其更傾向于利益的重視。此企業若在施工中出現重大的風險時，必定會影響到施工的正常進度。風險規避型企業對于一般風險的防范意識較強，在施工過程中若想要避免風險事件的發生，必須不斷的轉變施工企業的風險態度，讓其認識到風險的嚴重性?？傊?，風險態度直接的影響著工程的進度，只有在建筑施工項目中有著良好的風險態度，才能保證施工項目的順利進行。
4.2 培育形成擔保人市場，積極發展工程風險管理中介機構
建立完善的工程擔保制度，不但可以充分發揮銀行的作用，還能夠積極的培育去其他具備條件機構的擔保人，以便于形成相關的擔保人市場。就當前我國的國情出發，應當著重發展承包商同業之間的擔保，讓信譽好、實力強的承包商為了其他的承包商提供第三方的擔保。這樣既能有效的保證工程建設簡便運行，又能加快工程的進度。
在建筑施工項目中，對于設立專門的工程擔保公司，建設部門需要根據其專業的技術力量和資金實例等，對其設立的擔保業務進行定期的評估。如果擔保公司操作運行都合乎情理，那么建設部門將為其提供擔保書的擔?？傤~。此總額在原則上不應該應超過其自有資金總額的五倍。由于部分擔保公司的資金實力不強，應該主要為中小型的企業項目進行擔保，并且形成相關的競爭機制，杜絕出現壟斷的現象。
4.3 建立工程保險
風險轉移是建設施工項目管理的有效方法之一。而保險救贖風險轉移的最好方式，工程保險的產生有益于施工項目風險的轉移，其為項目的風險提供了很好的承擔者。工程保險是對安裝工程、建筑工程及各種機械設備，因自然災害和意外事故所造成的物質財產損失而進行賠償的保險。當前的工程保險已經成為我國施工項目風險轉移的主要手段，但是，由于我國工程保險涉及的種類較少，保險中的條款較陳舊，從而不能合理的滿足市場發展需要。此外，很多的合同和法律條款中，沒有明確規定施工項目保險費的出處，導致很多的施工企業無法較好的進行工程保險。
5 結 語
建筑業是我國的一項支柱產業，它就業人數多，有利于拉動國家經濟增長，其健康發展與否關系到我國社會主義現代化建設的成敗。但是，由于建筑施工項目自身的復雜特點，影響其項目總體目標的風險因素很多，缺乏項目風險管理會帶來一系列問題。因此，在建筑施工項目中，要加強對項目風險的識別、管理和防范，從而達到減少風險的發生和損失，實現項目整體目標，提高建筑施工項目管理水平的目的。
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項目風險管理內容范文6
項目風險識別是影響項目目標順利實現的主要風險因素，并識別出這些風險究竟有哪些基本特征、可能會影響到項目的那些方面。項目風險識別是項目風險管理的重要環節。在項目風險識別中，在充分認識項目風險威脅的同時，也要識別項目風險可能帶來各種機遇，并分析項目風險的威脅與機遇的相互轉化條件和影響這種轉化的關鍵因素，以便能夠在制定項目風險應對措施和開展項目風險控制中，通過主觀努力和正確應對，使項目風險帶來的威脅得以消除，而使項目風險帶來的機遇轉化成組織的實際收益。
二、項目風險識別的主要內容
（一）識別并確定項目有哪些潛在的風險
這是項目風險識別的第一目標。因為只有首先確定項目可能會遇到哪些風險，才能夠進一步分析這些風險的性質和后果，所以在項目風險識別工作中首先要全面分析項目發展與變化中的各種可能性和風險，從而識別出項目潛在的各種風險并整理匯總成項目風險清單。
（二）識別引起這些風險的主要影響因素
這是項目風險識別的第二項工作目標。在項目風險識別活動中要全面分析各個項目風險的主要影響因素和它們對項目風險的影響方式、影響方向，影響力度等。然后，要運用各種方式將這些項目風險的主要影響因素同項目風險的相互關系描述清楚，使用圖表的方式、文字說明或數學公式均可。
（三）識別項目風險可能引起的后果
這是項目風險識別的第三項任務和目標。在識別出項目風險和項目風險主要影響因素以后，還必須全面分析項目風險可能帶來的后果和后果嚴重程度。項目風險識別的根本目的就是要縮小和消除項目風險帶來的不利后果，同時爭取擴大項目風險可能帶來的有利后果。當然，在這一階段對于項目風險的識別和分析主要是定性的分析，定量的項目風險分析將在項目風險度量中給出。
三、項目風險識別主要特點
（一）風險存在的客觀性和普遍性
作為損失發生的不確定性，風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，而且在項目的全壽命周期內，風險是無處不在、無時不有的。這些說明為什么雖然人類一直希望認識和控制風險，但直到現在也只能在有限的空間和時間內改變風險存在和發生的條件，降低其發生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風險。
（二）某一具體風險發生的偶然性和大量風險發生的必然性
任何一種具體風險的發生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果，是一種隨機現象。個別風險事故的發生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風險事故資料的觀察和統計分析，發現其呈現出明顯的運動規律，這就使人們有可能用概率統計方法及其他現代風險分析方法去計算風險發生的概率和損失程度，同時也導致風險管理的迅猛發展。
（三）風險的可變性
這是指在項目的整個過程中、各種風險在質和量上的變化，隨著項目的進行.有些風險將得到控制，有些風險會發生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。
（四）風險的多樣性和多層次性
建筑工程項目周期長、規模大、涉及范圍廣、風險因素數量多且種類繁雜致使其在全壽命周期內面臨的風險多種多樣.而且大量風險因素之的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間并與外界交叉影響又使風險顯示出多層次性，這是建筑工程項目中風險的主要特點之一
四、制定項目風險識別體系的原則
（一）可行、適用、有效性原則
管理方案首先應針對已識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，適用有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。
（二）經濟、合理、先進性原則
管理方案涉及的多項工作和措施應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、手段先進才能顯示出高超的風險管理水平。
（三）主動、及時、全過程原則
項目的全過程建設期分為前期準備階段、施工及保修階段、生產運營期。對于風險管理，仍應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。
（四）綜合、系統、全方位原則
風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。要全面徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則，動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。
五、投資管理項目中資金風險識別體系的建立
（一）項目預警的方法選擇
一般可以分為定性和定量兩種方法。定性預警方法特點是根 據分析人員的經驗來進行原因分析，判斷項目危機發生的可能性，比較典型的方法有“四階段癥狀分析方法。定量分析法可以進一步分為單變量分析法、多變量分析法和財務比率診斷表判定法。
（二）投資流動性風險及其控制
流動性可以分為現金流動性和非現金流動資產流動性兩種含義。結合影響流動性的主要因素的分析，公司應在產品適銷對路和價格公道的前提下，盡可能以現銷的方式將其推銷出去，取得現金增強公司抗流動性風險 的能力。
（三）現金流動性風險及其控制
現金是指公司經營過程中暫時停留的貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行票據和現金等價物?，F金是公司流動資產的重要內容，公司現金流動 性風險管理的目標就是在保證經營所需資金的同時，盡可能少的抱有現金持有量。 實質就是在風險和收益之間尋求最優的結合點。
