前言：中文期刊網精心挑選了公司財務稅務籌劃范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
公司財務稅務籌劃范文1
【關鍵詞】 稅收籌劃； 企業集團； 方案； 效果
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）22-0100-05
隨著中國市場經濟的不斷發展，企業做大做強與集團化、多元化成為新的發展趨勢，宏觀管控已經成為企業集團管理的必要手段。集團公司稅收籌劃正是站在這樣一個高度進行的全局性稅務管控。通過合法的稅收籌劃，能夠提高企業效益，規避企業納稅風險，降低企業稅負。
一、山東A工程公司稅收負擔情況分析
（一）公司基本情況介紹
山東A工程公司是經省人民政府批準的大一型國有企業，集團公司擁有直屬分公司8家，全資子公司11家，180余家獨立核算單位，具有健全的財務管理體制，內部管理嚴謹規范。近年來，山東A工程公司一直保持穩健的發展態勢，收入、利潤等主要經濟指標每年都以20%以上的速度遞增，2012年公司實現收入52億元，實現利潤總額2.5億元，與全國100余家主管稅務機關存在稅務往來，全年累計繳納稅款2.8億元。集團公司涉及的稅種包括：增值稅、營業稅、所得稅、印花稅、車船稅等。
（二）制約公司稅收籌劃的因素分析
一是管理觀念落后。對稅收籌劃觀念認識不夠，認為稅收籌劃只會增加對人、財、物的投入，并不像開拓市場那樣能給公司帶來立竿見影的效果，忽略了企業原本應享有的稅收優惠政策。二是人才缺乏。稅收籌劃需要籌劃人員在全面、深入理解稅收法律法規和政策的基礎上，綜合考慮企業自身的資金、技術、核算等，進行有效的稅收籌劃。三是稅收籌劃的目標單一。公司現有的稅收籌劃集中在對某個單項經濟業務的稅收籌劃，沒有從宏觀方面考慮公司的整體稅收籌劃，有時甚至出現了涉稅風險。四是缺乏與稅務機關的溝通。公司應防止因稅收政策變化導致原本有效的方案變得不適用。
（三）分析結果
山東A工程公司涉稅種類復雜，主管稅務機關龐大，納稅總額巨大，目前尚未形成行之有效的稅收籌劃體系；稅收籌劃方案僅局限于某一單項經濟業務或某個納稅環節的稅負降低，沒有綜合考慮企業的整體稅收籌劃方案；公司沒有全面把握國家的稅收政策意圖，存在涉稅風險；公司財務人員對稅收法律法規、稅收籌劃的理論研究、綜合稅收籌劃等方面掌握不夠全面，有待研究一套全面的稅收籌劃體系。
二、山東A工程公司稅收籌劃方法
（一）在經營過程中的稅收籌劃
1.勞務收入確認的稅收籌劃
山東A工程公司主營業務為水利工程建設，屬于施工行業，工期大部分超過一年。按照會計核算的規定，山東A工程公司應按照完工百分比法按期確認主營業務收入，并相應結轉成本及稅金。完工百分比需要由項目經理、總工程師及財務人員共同確認，因此項目完工進度具有一定的可調節性。公司可以根據年度總體完成產值情況、以前年度是否存在未彌補虧損情況、當年已繳納稅金等情況，綜合確認完工百分比，達到公司總體稅負最低的目標。
2.存貨計價方法的稅收籌劃
計價方法的選擇可由企業自主決定，但不得隨意改變，如確有需要進行改變的，應報主管稅務機關批準。其中先進先出法在物價上漲時，當期結轉的成本會偏少，企業的利潤會增加，反之在物價下降時，當期結轉的成本會偏多，企業的利潤會降低；加權平均法則有效地平衡了企業的各期成本及利潤，企業所繳的稅金也會趨于均衡。因此合理預測物價漲跌趨勢，才能選擇出適合企業稅收籌劃的存貨計價方法。
3.費用分攤的稅收籌劃
費用分攤的稅收籌劃就是在稅法規定的范圍內，最大限度地提高費用總額、縮小稅基，降低應繳的所得稅。首先，企業應將稅法規定范圍內的稅前列支費用足額列支，如主營業務成本、折舊、工會經費、貸款利息等，已發生的費用應及時入賬，發生的壞賬和呆賬應及時記賬核減；其次，要最大限度地縮短以后年度分攤列支費用的年限，如固定資產折舊、低值易耗品攤銷、分期安排大修等長期待攤費用；最后，合理籌劃稅法有列支限額的費用，如業務招待費、捐贈等。
（二）企業在投資過程中的稅收籌劃
1.投資規模的稅收籌劃
投資規模的大小直接決定著企業未來的生產經營規模和納稅水平，投資規模的大小也決定了企業納稅身份的界定。如我國的增值稅規定對一般納稅人和小規模納稅人實行不同的稅率進行征稅。企業在投資成立子公司時，如果選擇小規模納稅人身份，投資規模會比較小，其生產經營能力會受到一定的限制，但稅負會相對偏低；如果選擇一般納稅人身份，投資規模會比較大，企業建成投產后，其生產經營能力會有大幅提高，但稅負會相對偏高。
2.投資方式的稅收籌劃
企業在進行直接投資時，如投資成立新企業、并購企業等，投資企業對被投資企業的生產經營活動進行了直接的管理和控制，因此直接投資行為涉及了一個企業的全部稅務問題，涉稅面廣、稅務問題復雜、稅金較大。企業在進行間接投資時，如購買股票、購買國債或企業債券等，一般僅涉及股息、利息的所得稅。間接投資行為也涉及一些稅收優惠政策，如：國債利息收入免征企業所得稅；股票取得的收入為被投資企業稅后分紅，免繳企業所得稅等。
3.投資行業的稅收籌劃
企業在產業轉型、多元化發展的過程中，要熟知國家對行業發展的優惠政策，投資于國家規定的鼓勵型產業項目，能夠享受到最大限度的稅收優惠政策。如為支持和鼓勵發展第三產業，對提供農業生產服務的行業，其提供技術服務及勞務所得的收入免征所得稅；利用高新技術產品規定的稅收優惠政策；列入國家科委計劃新產品規定的稅收優惠政策；“星火科技”產品規定的稅收優惠政策等。
（三）在籌資過程中的稅收籌劃
1.籌資方式的稅收籌劃
企業籌資的方式很多，不同的籌資方式稅法對其規定也不相同，如銀行貸款、信托理財、集團企業內部資金調節等籌資方式的資金成本允許稅前扣除。盡管如此，企業因受到經營規模、資信等級的影響，不可能無限制地進行籌資，因此企業要結合自身情況，合理選擇籌資方案。如企業發展初期，選擇股權融資更為容易；在有重大項目時利用項目貸款融資，稅收成本可能會偏低；資信等級、經營規模較大的企業，利用發行企業債的形式籌資，稅收成本會較低；利用企業商業信用，對預收貨款、應付職工薪酬、應付稅費等形式進行的籌資，是無成本的籌資，也不涉及稅收問題，但企業要掌握好相關政策，不能出現拖欠稅款的情況。
2.籌資費用的稅收籌劃
企業因籌資而發生的全部費用都屬于籌資費用，包括利息費用、票據貼現費用、與籌資相關的折價或溢價的攤銷費用、股利分紅等。我國稅法規定企業向金融機構借款發生的利息支出可按實際發生數稅前列支，向非金融機構借款產生的利息，不應高于金融機構同類、同期貸款利息，高出部分不得稅前扣除。因此企業間的資金拆借為企業提供了稅收籌劃空間，原因是關聯企業之間存在一定的銷關系，通過資金拆借可以平衡企業間的成本、利潤，減輕企業整體稅負。內部集資方式為企業提供了更為靈活的融資渠道，其融資額度、融資利率的相對可控性為企業自主決定融資規模、測算成本提供了便捷條件等。
（四）在利潤分配過程中的稅收籌劃
企業在生產經營過程中出現利潤時，應先交納所得稅，然后依次按照規定提取法定公積金、法定公益金和任意公積金、向投資者分配股利的順序進行分配。因此企業要想少繳稅，就必須降低計稅基數；企業經營成果的分配是在稅后進行的，投資者要想分到更多的股利，就要求稅后可供分配的利潤基數越大越好，這與稅收籌劃的目的剛好相反。企業在利潤分配環節進行稅收籌劃時，要充分考慮企業稅負的大小和投資者投資的意愿，只有二者相互協調好，才能實現企業的價值最大化。
三、山東A工程公司稅收籌劃的效果分析
（一）2012年年報內容摘要
2012年經過公開招投標確定由會計師事務所對山東A工程公司集團本部及其下屬子公司176個工程項目進行審計，年報主要內容如下：
1.年報基本情況簡介
山東A工程公司財務報表為集團合并企業報表，合并范圍包括山東A工程公司本部、水務建設公司等12家法人單位。以下進行的稅收籌劃數據分析均建立在集團合并報表及12家法人單位個別報表的基礎上。
2.應收款項核算方法
山東A工程公司應收款項包括應收賬款和其他應收款等，公司在資產負債表日對應收款項賬面價值采用賬齡分析法計提壞賬準備，其中：1年以內（含1年）計提壞賬準備比例為0%；1―2年（含2年）計提壞賬準備比例為3%；2―3年（含3年）計提壞賬準備比例為10%；3年以上計提壞賬準備比例為30%。
3.存貨核算方法
山東A工程公司存貨主要包括鋼材、水泥、混凝土、鋼管、PVC管、PE管等原材料和工程施工等。存貨取得時按實際成本法計價，領用時按加權平均法計價。山東A工程公司屬于施工企業，主要材料中的鋼材、水泥、混凝土、鋼管、PVC管、PE管等均按照使用數量隨時采購，施工現場零庫存。存貨科目主要核算內容是工程施工，低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.固定資產核算方法
山東A工程公司固定資產類別及使用年限情況為房屋建筑物20年、機械設備10年、運輸設備5年、電子設備5年、辦公設備及其他5年；按照年限平均法在使用壽命期內計提折舊；預計凈殘值為5%。
5.所得稅的會計核算方法
山東A工程公司集團共有12家法人單位，分別由濟南市歷下區國稅局、菏澤市開發區國稅局、濟寧市開發區國稅局等12家主管稅務機關進行管理。山東A工程公司所屬12家法人單位均應按季預繳企業所得稅，年度進行匯算清繳。
6.經營情況表（見表1）
7.稅金繳納情況表（見表2）
（二）稅收籌劃前后繳納各稅款對比分析
1.零風險納稅籌劃效果分析
稅法規定，企業發生的稅收滯納金及被沒收的財產、罰款（金）等不得稅前扣除。2012年度山東A工程公司共發生繳納滯納金、罰款4次，累計金額7.26萬元，公司發生了納稅風險。稅收籌劃后應按照國家稅法規定，按期、足額繳納稅款，不僅可以節約滯納金、罰款等支出7.26萬元，而且能實現公司納稅零風險的稅收籌劃目的。
2.收入確認稅收籌劃效果分析（見表3）
綜上分析：山東A工程公司按完工百分比法確認營業收入時，當年收入確認減少5%，可緩繳營業稅金及附加911.06萬元，可緩繳所得稅360.82萬元，累計緩繳稅金 1 271.88萬元。據此數據推測，山東A工程公司按完工百分比法確認營業收入時，收入每增加或減少1%，可影響營業稅金及附加182萬元，影響所得稅72萬元，累計影響稅金254萬元。
3.固定資產折舊方法的稅收籌劃效果分析
稅法規定，企業可以自行確定固定資產的凈殘值，但必須采用年限平均法計提折舊。不同種類的固定資產稅法規定了最低折舊年限。
山東A工程公司除公司本部及水利機械公司外其他法人單位均盈利，且公司本部通過稅收籌劃預期會出現盈利。目前集團公司內沒有享受所得稅稅收優惠政策的法人單位。為保證會計政策的一致性，山東A工程公司及其下屬單位在固定資產折舊年限確定方面應選擇最低的折舊年限，這有利于加速固定資產投資的回收，增加企業固定資產折舊期內的成本，減少企業利潤，達到遞延繳納稅款的目的，企業集團因此可獲得緩繳稅款的時間價值，相對降低了企業稅負。山東A工程公司固定資產中房屋建筑物、機械設備、辦公設備三類資產已經達到稅法規定的最低折舊年限；其他類固定資產系辦公類及其他金額較小、不易分類的固定資產，按照稅法分類可以歸集為辦公設備，該類資產已經達到稅法規定的最低折舊年限；運輸設備和電子設備兩類固定資產尚未達到稅法規定的固定資產最低折舊年限，存在稅收籌劃空間?；I劃后運輸設備折舊年限由5年變更為4年，電子設備折舊年限由5年變更為3年。折舊年限的變更屬于會計估計變更，無需進行追溯調整，對于變更折舊年限的設備，對其重新確認折舊額即可，折舊年限變更后的影響如表4。
綜上分析：山東A工程公司運輸設備折舊年限由5年變更為4年后，理論增加折舊額為運輸設備原價的4.75%，實際影響稅前利潤419.71萬元，占運輸設備原價的4.19%（差額為2012年新購入設備未全年計提折舊及已提足折舊設備影響）；電子設備折舊年限由5年變更為3年后，理論增加折舊額為電子設備原價的12.67%，實際影響稅前利潤734.99萬元，占運輸設備原價的12.18%（差額為2012年新購入設備未全年計提折舊及已提足折舊設備影響）；固定資產折舊年限變更后累計影響稅前利潤1 154.70萬元，影響企業所得稅121.01萬元（扣除公司本部和水利機械公司兩家虧損法人企業）。
4.長期待攤費用稅收籌劃效果分析
山東A工程公司長期待攤費用核算的內容為機械設備和運輸設備兩類固定資產的大修理支出，發生長期待攤費后按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。稅法規定固定資產的大修理支出應同時滿足修理支出金額超過取得固定資產時價格的一半，并且使用壽命要延長2年以上。2012年度，山東A工程公司長期待攤費用期末余額為876萬元，當年新增517萬元，當年攤銷162萬元。2012年度山東A工程公司實際發生長期待攤費用情況如表5。
根據稅法規定，山東A工程公司在對長期待攤費用科目進行稅收籌劃時，應充分利用固定資產大修理時50%的臨界點開展稅收籌劃?；舅悸窞椋汗窘陙沓掷m盈利，因此應盡量使以后會計年度內的支出計入本會計年度，增加企業當期稅前扣除成本，遞延企業所得稅金的繳納。公司應按期評估各類固定資產的使用情況，科學安排固定資產維修計劃，對于固定資產修理支出預期達到固定資產計稅基礎50%以上的，應采用分期安排大修的計劃，將維修安排在不同的會計年度，以達到大修理支出一次性進入當期費用、稅前扣除的效果。經過測算，2012年度山東A工程公司設備維修可以分兩期進行，第一期支付2012年度實際發生額的60%，剩余40%在下一會計年度固定資產維修時再進行支付。具體影響各公司稅前利潤情況如表6。
綜上所述，在籌劃前2012年固定資產大修理支出稅前列支費用為76.55萬元；經過稅收籌劃，2012年固定資產大修理支出稅前列支費用為310.34萬元；總計增加稅前費用233.79萬元，累計降低企業所得稅40.41萬元（山東A工程公司本部虧損，應扣除其72.15萬元的影響）。
5.公益性捐贈稅收籌劃效果分析
稅法規定不超過企業當年利潤總額12%部分的公益性捐贈可以稅前扣除。公益性捐贈必須通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行，并用于規定的公益事業。2012年度，山東A工程公司本部發生捐贈支出16萬元，基礎工程公司發生捐贈支出2萬元，均未通過專門的部門，而是直接捐贈給受困地區。根據對山東A工程公司近年的財務數據分析，公司歷年均有20萬元左右的公益性捐贈支出，但公司該部分支出不符合公益性捐贈支出的要求，不能在稅前扣除。經過稅收籌劃，建議公司進行公益性捐贈時，應通過符合條件的專門機構進行指定用途的捐贈，以達到支出成本稅前扣除的目的。經過稅收籌劃，每年可為公司節約所得稅5萬元。
6.稅收籌劃總體效果分析匯總表（見表7）
綜上所述，經過對山東A工程公司稅收籌劃，累計實現年少繳和緩繳稅金1 445萬元，降低了企業稅負，效果顯著。
四、研究結論和建議
（一）研究結論
1.集團公司在遵守現行法律法規及相關制度的前提下，通過籌劃生產經營活動、財務管理活動等，履行納稅義務、防范涉稅風險，能夠提高企業的市場競爭力。
2.克服稅收籌劃的單一目標，提升綜合稅收籌劃的能力，對于實現企業利益最大化具有重要意義。
3.稅收籌劃專業人才的培養對于企業科學合理地選擇稅收籌劃方案，實現稅收籌劃零風險及企業價值最大化具有重要意義，企業具有較大的稅收籌劃空間，稅收籌劃效果顯著。
4.通過探討A工程公司稅收籌劃的具體操作方法，將理論與實踐結合，將稅收籌劃和財務管理有效融合，統籌安排，達到稅后收益最大化的目標。
（二）建議
1.強化管理者觀念，培養專業的稅收籌劃人員。提升稅收籌劃戰略地位，組建稅收籌劃領導小組，定期組織召開工作會議，研討稅收籌劃方案。形成以公司自有的高層次、復合型人才為主，以大學教授、稅務局專家、事務所專業人員、企業聯合為一體的咨詢團隊，提升稅收籌劃質量。
2.克服單一的稅收籌劃目標，提升綜合稅收籌劃觀念。應將企業短期稅收籌劃與長期稅收籌劃、單一稅種稅收籌劃與綜合稅收籌劃相結合，以保證企業利益最大化的稅收籌劃目的的實現。
3.科學合理地選擇稅收籌劃方案，加強稅收籌劃的可操作性，實現稅收籌劃零風險及企業價值最大化。
4.加強公司與稅務機關的溝通，及時了解最新的稅收政策，規避公司稅收風險，降低公司稅收負擔。
【主要參考文獻】
公司財務稅務籌劃范文2
稅收籌劃就是指企業的一種管理行為，它是指企業以稅收政策作為基本依據，對企業經營狀況發展戰略及其他方面的運營活動進行精心的安排，以達到降低企業稅負的目標與計劃。通過此定義我們不難看出，稅收籌劃必須是納稅人，籌劃的過程必須遵守科學，必須在合法范圍內，籌劃結果必須使節稅收益。只有滿足以上三個方面，才能算是稅收籌劃。企業進行稅收籌劃時，并不是隨意進行的，而是應該遵循一定的原則，并在一定的條件下進行。從目前來看，企業籌劃應遵循以下幾點，即整體籌劃性原則，合法性原則，實效性原則，綜合收益最大化原則，成本效益原則，計劃性原則，實效性原則，可行性原則等，從而使企業的稅收籌劃在法律允許的范圍內進行，并達到讓企業的稅負降低的目標，同時也要達到讓籌劃收益大于籌劃成本。
二、集團企業必須進行稅收籌劃的原因
面對逐漸復雜的市場環境以及多變靈活的收稅政策，集團公司下的財務公司必須做好企業自身的稅收籌劃工作。
(一)稅收籌劃是實現企業價值最大化的基本要求
集團公司下的財務公司想要增加企業自身的經營利潤，就該從減輕自身的稅負和提高經營效益兩方面考慮。
(二)稅收籌劃是企業提高金融服務效益的必然選擇
集團財務公司進行稅收籌劃，是強化與外資金融機構競爭力的重要手段之一，我國集團公司在與國際金融機構的市場競爭中，我國金融服務機構服務水平嚴重存在不足，稅務水平遠遠高于國際標準水平，因此，作為金融服務機構的財務公司就應該做好稅收籌劃工作，以便為集團公司贏得更好的發展機遇。四、集團企業下的財務公司進行稅收籌劃的具體做法集團公司下的財務公司，在籌劃稅收的時候主要對兩種稅種進行籌劃，即所得稅和營業稅。下面我們將對其進行分別闡述。
(一)所得稅的闡述
由于財務公司一部分宣傳費會超過稅法扣除范圍，因此，這些費用就不能在企業所得稅前被扣除。所以，財務公司就必須做好這好此方面的事前稅收籌劃工作。具體來說，財務公司應該準確區分會議費和業務招待費，降低業務招待費超標準列支增的應稅所得額，合理安排費用的發生時點和方式，進而規避稅收的合理支出。此外，財務集團還能充分利用企業所得稅優惠政策，例如，工資調增優惠政策，免稅優惠政策，開放式基金分紅免稅政策，國債利息免稅優惠政策。就比如，工資調增政策，國債利息收益政策及開放式基金分紅免稅政策等，并充分延緩稅款繳納時間和充分運用稅收時間差，創造資金的時間價值收益。
(二)營業稅的闡述
集團公司下的財務公司的稅收籌劃，首先就是對營業稅籌劃工作。一般情況下，財務公司應該對日常的基本業務進行稅收籌劃，其主要包含三個方面，既對一般貸款業務的稅收籌劃，這就需要財務公司從表面上降低貸款規模，但是卻可以在方式上得到補償，這樣便可以減少貸款利息的同時，以達到節稅的目的。第二個方面就是對于金融商品的買賣轉讓以及中間業務等進行稅收籌劃。第三個方面就是對應收未收的籌劃工作，要盡可能避免由于長期賒欠賬款而虛增收入并反而提高了稅收負擔增加了不必要的負擔。
三、結束語
公司財務稅務籌劃范文3
關鍵詞：稅務籌劃 稅收法 減稅
隨著市場經濟的不斷的發展，稅務籌劃逐漸被企業納稅人所了解，與此同時也慢慢的被納稅人作為企業經營決策中的一個重要部分。稅務籌劃是在稅法和他相關法律的制度的約束下，納稅法人對其企業投資項目或者企業經營等活動所進行的的一些規劃、安排以及設計等事項。通過這些手段幫助企業減輕稅務負擔。
一、稅務籌劃在企業效益最大化中的作用
稅務籌劃是指納稅人在國家稅法規定的范圍內對負稅行為進行的一項籌劃活動，企業通過稅收籌劃活動從而幫助企業最終達到減少負稅的目的，從而進一步使企業獲取最大效益。
稅務籌劃使納稅人主動了解、學習并鉆研稅收法律稅收法規及政策從而更加懂得稅法，被動的提高納稅人的稅收意識。稅務籌劃是指在遵守稅法及其他相關法律法規的前提下，并且企業通過稅務籌劃，可以根據規定享受減稅免稅和其他稅收優惠，保障了自己的合法權益，這便有利于納稅人增強稅收法制觀念，自覺接受稅務機關的監督和管理。通過對比不難發現，納稅意識強的企業通常要比其他納稅意識薄弱的企業在稅務籌劃方面做得更出色。
為了接受國家宏觀調控經濟的指導，進一步提高產業結構和生產能力，幫助企業利潤實現最大化和企業的可持續發展。企業實行稅務籌劃是時代的要求和必然。稅務籌劃反應了政策是否具有科學性有效性和可實施性。國家也可以根據納稅人做得稅務籌劃不斷的加強和改進稅收的政策和制度。
稅法優惠政策可以有效的幫助企業實現減稅的目的。目前，我國的稅法中這類規定正在不斷像納稅人傾斜。另外，稅收籌劃也能夠提高企業的會計核算水平。必須要重視的是，企業在進行稅收籌劃工作時必須要健全財務相關制度以及會計部門的核算形式。這樣做能夠為投資人下一步的決策提供依據和保障。使企業巍然屹立于市場經濟體制下，巋然不動。
二、具體怎樣進行稅務籌劃
稅務籌劃是企業理財中一項重要內容，貫穿于企業經營的全過程，下面對企業在籌資、投資、會計核算等環節稅務籌劃的具體方法進行探討。
（一）稅務籌劃在籌資環節的應用
由于籌資關系到企業發展，因此大多數企業在發展的過程中都必須把籌資放于重要位置，所以企業籌資在企業發展中顯得十分重要。如果對企業的籌資方式加以改進和利用，就可以很好地減輕企業稅負負擔，從而獲取更大的利潤，這也是企業進行籌資的根本所在。通常情況下，企業籌資方法主要有向金融機制借款以及股票的發行等幾種，在籌資的過程中所采用的方法不同對于資金的成本也是不同的，從納稅方面考慮，籌資的方式對于稅后效果也是存在差異的。因此，企業籌劃的目標并不是簡簡單單的減輕稅負，更重要的是是自己企業利潤做大話，從而促進企業更快更好發展。
（二）稅務籌劃在會計核算中的應用
國家對企業的經濟核算所制定的政策規定是具有靈活性和彈性的，因而企業就可以在多種選擇情況下，尋求利益的最大化的，將會計核選擇算和財務進一步的處理，從而獲得最大的利潤。
（三）稅務籌劃在投資環節的應用
根據企業不同的發展態勢和不同行業與領域，我國制定了相關的稅收籌劃內容?；诖?，企業在進行稅收籌劃時，一定要像國家相關政策靠攏，在此基礎上，制定出最佳的投資方案和籌劃。這樣做從根本上為企業節約了稅務方面的開銷。
三、企業進行稅務籌劃時應該考慮哪些風險
企業在實行稅務籌劃再給公司帶來一定效益的同時也給企業帶來了一定的風險問題。有學者認為稅收籌劃是一把雙刃劍，企業會計只有把稅收籌劃做好了才能幫助企業帶來經濟利益，反之則是一系列的麻煩問題，所以，我們在實行稅收籌劃時必須注意一下問題：
（一）政策性強，業務水平高是稅收籌劃工作的要求
人才是可遇不可求，一個好的員工，能替單位剩下千軍萬馬的開銷。在企業進行稅收籌劃的過程中，要注意對相關人員的培養，并且將其列為稅收籌劃項目得以順利實施展開的重要任務之一。除了本企業相關人員的培訓，還要多多引進外來人才。古人求賢若渴，今人更是如此。一個團隊的能力整體水平高，才能使稅收籌劃工作緊張有序高效高能的實施。
（二）注意把握稅務籌劃的時效性，充分防范籌劃帶來的風險
企業在實施稅收籌劃的過程中必須具備計劃性和高瞻遠矚的素質。怎樣巧妙的按照稅收政策的要求有選擇有目的有計劃的開展稅收籌劃是一門學問。這就要求企業無論選擇哪一種方案，都要在一定條件和基礎之上展開，這樣雖然對企業活動有一定的限制和約束，但是也減少了稅收籌劃給企業帶來的一定的風險。穩重求利，再與自身經營發展相結合，一樣能夠做到利益的最大化。
（三）公司稅后利潤最大化是稅務籌劃的終極目標
稅務籌劃實行的最終目的就是為了幫助企業把利潤實現最大化，從而進一步使企業財務管理得到優化，但是如果企業知識一味的將財務管理的最終任務放置于減輕稅收上，那么最終的結果必然會適得其反的。根據稅法所規定的內容中我們從中國可以得知，如果企業想要利用負債融資調節公司財務，那么企業中的所得稅可以再納稅前可以扣除，這樣從而可以減輕企業稅收負擔。但是，隨著經濟的發展企業的負債也會隨之增長，進而企業會引來財務以及融資風險，當負債成本超過了息前的投資收益率，權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降從而得不償失，所以企業進行稅收籌劃不能只以減低納稅為標準，而因以公司財務稅后利潤最大化為最終目標。
參考文獻：
[1]夏仕平.對企業稅收籌劃特征認識的思考[J].當代經濟，2007
公司財務稅務籌劃范文4
(一)稅收征管風險
國家的稅務機關進行納稅評估后，并沒有進行相對的關注，不能夠處理好會計和稅務處理層面上所面臨的問題和挑戰，無法切實合理的實施財稅處理而致使稅務風險。
(二)稅收政策風險
1、稅收政策了解不夠完全而面臨風險由于籌劃人員受著有關專業的束縛，對相關法律條款內容的認知存在一定的誤差，因而，難免在實際操作的過程中出現失誤，進而使得其納稅籌劃提供了對應的風險作用。2、稅收政策調整切實程度而具有的風險如若納稅籌劃方案無法與時俱進，跟上國家最新的稅收調整步伐，則可能由合法轉變為不合法。稅收政策的實時水平是加大或是減少都會使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時效性將會帶來或多或少的籌劃風險。3、稅收政策不符合要求所面臨的風險目前而言，中國的稅收法律規定的內容條款多，許多由有關稅收管理部門制定的稅收行政規章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規定去納稅，就很大程度上會產生對稅法精神認識不夠，導致籌劃不成功。
(三)企業經營風險
1、投資決策造成的風險稅收政策的擬定必定會有著導向性的差別，而這樣的差別會成為納稅人納稅籌劃的起點。若是無視相關因素的影響，就會使得納稅人造成不同的損失。2、成本開支造成的風險納稅籌劃是在有關經濟成本的基礎下取得了較大的稅收效益。大部分納稅籌劃計劃在理論上是可行的，但在現實中，卻會受很多因素的影響，從而加大了籌劃成本。但若不著重成本的因素，則有可能得到相反的結果。3、方案實施風險合理的納稅籌劃方案一定要實事求是，從實際出發，采用客觀辯證的方法去達到目的?？茖W的納稅籌劃方案，在執行流程若未嚴格的執行措施，或缺乏有實力的造就人才，都會導致籌劃不成功。
二、納稅籌劃風險產生的原因
(一)納稅籌劃具有條件性
在財務人員配備不足情況下，稅務管理人員身兼數崗，只能維持日常基本納稅處理工作，不能集中時間和精力去剖析稅務政策，妨礙了納稅籌劃目標的實現。
(二)納稅籌劃的主觀性
納稅籌劃牽涉到許多方面，籌劃人員要盡可能地把握相關的政策與能力。對于稅收政策等的認知與判斷以及納稅籌劃人員本身的業務能力和綜合素質等都對納稅籌劃計劃的設計產生作用。
(三)征納雙方認定的差異
納稅籌劃的代表性是以法律為基礎的。我國稅法的某些規章制度具備一定的彈性，對某些詳細的界限不明晰，納稅籌劃方案到底能否達到稅法的要求，能否達成納稅籌劃的目標，一定水平上是由地稅務機關是否可以認定而做出決策的。
三、納稅籌劃風險的控制方法
(一)納稅籌劃風險控制體系
組織控制體系：提高企業部門之間權利和職責的控制和管理業務控制體系：區別業務類別和特性對稅種正確性的審核票務控制體系：加強對票據的領用、受票、開票的控制資金控制體系：提高資金安全和預算管理的相關控制
(二)納稅籌劃與風險控制體系說明
組織控制體系：首先，要建立稅務風險控制領導的小隊，由分管財務的公司上層當對長，其余業務部門就為隊員，領導分隊下開辦辦公室，由財務資產部主任兼任辦公室主任，由財務資產相關成員為辦公室人員，主要負責為組織平時的稅務風險控制任務。業務控制體系：根據項目的情況，尤其是在合同的簽訂方面和出現稅收政策調整，財務相關崗位專門負責去跟業務部門交流，剖析相關經濟業務的開票及涉稅風險狀況。票務控制體系：對于各種發票的購領銷手續進行嚴格控制，依據《中華人民共和國發票管理辦法》的需要進行受票、開票，強化增值稅發票的控制。會計控制體系：會計核算規范是需要依據省企業財務管理規范化的核算條件，對平常的賬務進行嚴格處理；完善制度建設。制定財務報銷管理方法、資金支付審批權限、貨幣資金內部控制管理方法等規范會計核算。資金控制體系：完善資金安保制度、完善資金內控制度，加大資金預算管理的力度，嚴格控制收支。
四、績效考核與控制
由分管財務的公司領導及財務資產部主任根據省公司指標體系結合本公司崗位績效合約對稅務管管理工作進行總體檢查和評價。納稅申報、稅金繳納與賬面是否保持統一，是否有申報不實的情況。各種發票購領銷手續能否符合條件和要求，增值稅專用發票的辦理能否符合有關規范和規定，票據的受辦能否符合票據管理相關政策等。各種涉稅會計憑證制作是否正確，稅收政策及變動掌握是否及時。
五、評估與分析
(一)對賬務核算總體情況進行評估分析
檢查營業收入：檢查主營業務收入及其他業務收入是否正確計入，將本期售電量、主營業務收入與以前年度同期售電量、主營業務收入進行比較，判斷收入是否正確、合理，分析變動異常原因；檢查是否有出租固定資產、代收手續費收入、運維費收入以及罰款收入應做未做收入。檢查成本費用支出：與上年同期相比，支出是否異常，分析檢查是否有資本性支出等不應計入當期損益的計入了本事項。比如：固定資產修理費以及固定資產改良支出無法進行準確的劃分，導致了把固定資產的改良支出列入大修成本，增加成本支出，檢查房屋建筑物折舊計提、無形資產攤銷是否正確等。檢查往來賬項：檢查各項往來掛賬，特別是其他應付款掛賬，是否有應計未計收入情況。
(二)對于偶爾發生的稅務風險，應及時糾錯
對該項業務做恰當的涉稅核算，記錄和分析風險發生的原因，為以后避免此類稅務風險尋找對策；對于業務普遍發生的稅務風險，不僅應及時糾錯、做出正確的涉稅處理，而且還要針對稅務風險發生的特點，查找引起稅務風險發生的制度原因，并做好原因記錄、及時進行反饋、評估檔案保管等工作，為下一步制定稅務管理制度提供借鑒；對于重大的稅務風險和普遍存在的稅務風險及時向省電力公司反饋，提出稅務風險管理的合理化建議，由省電力公司對相關問題做出統一規定。
(三)對稅務風險評估情況進行定期歸納、分析、總結
根據風險發生的情況，制定稅務風險評價的重要性標準，為稅務風險個性管理提供資料借鑒，并可在此基礎上制定相關的稅務管理文件，強化稅務風險管理。
六、結束語
公司財務稅務籌劃范文5
[關鍵詞] 納稅 籌劃 風險
一、企業納稅籌劃人員應具備的素質
納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用,是一項專業技術性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業實現稅收負擔最小,這也要求企業納稅籌劃人員必須具備專業的素質。一個優秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現在與主管稅務機關的溝通上。
納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可,是一個十分重要的問題?；I劃人員應良好的具備職業道德,嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業和個人帶來涉稅風險。
二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門
在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當然是財務部門的事情。事實上,企業財務工作只是對企業經營成果進行正確核算與反映,很多具體業務不是財務單方面能操作的。真正的納稅籌劃應該從生產經營入手,即在財務處理過程之前,有的甚至應該在業務發生之前,就要知道稅收對業務的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務操作為例,納稅籌劃方案整體設計(思路)在2006年初由公司財務部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領導統一協調,工程、營銷、財務等部門密切配合。
因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門,而是決策、采購、生產、銷售、財務等部門的統一協調。企業要做好納稅籌劃,必須對業務流程進行規范,加強業務過程的稅收管理,加強各部門的通力協作,按照稅法的規定,結合生產經營業務進行操作,對各涉稅環節統籌規劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。
三、納稅籌劃的風險及防范
納稅籌劃風險指企業納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風險主要包括四方面的內容:一是不依法納稅的風險。即由于對有關稅收政策的精神把握不準,造成事實上的偷稅,從而受到稅務機關處罰;二是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險;三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風險。例如在企業改制、兼并、分設過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠,如果不能系統地理解,就很容易出現籌劃失敗的風險;四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。針對納稅籌劃可能的風險,企業主要應從以下方面進行風險防范:
1.加強稅收政策學習,提高納稅籌劃風險意識。企業納稅籌劃人員通過學習稅收政策,可以準確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定,那么對相關稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎環節。有了這種全面了解,才能預測出不同納稅方案的風險,并進行比較,優化選擇,進而作出對企業最有利的稅收決策。反之,如果對有關政策、法規不了解,就無法預測多種納稅方案,納稅籌劃活動就無法進行。
通過稅收政策的學習,可以提高風險意識,密切關注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益。
2.提高納稅籌劃人員素質。納稅籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當的專業素質,還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質,否則就難以勝任該項工作。
3.企業管理層充分重視。作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的。面對風險,企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,采取積極有效的措施,預防和減少風險的發生。
4.保持籌劃方案適度靈活。企業所處的經濟環境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,采取措施回避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使納稅籌劃在動態調整中為企業帶來收益。
5.搞好稅企關系,加強稅企聯系。由于稅法規定往往有一定的彈性幅度區間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務機關和稅務干部在執法中具有一定的“自由裁量權”,納稅籌劃人員對此很難準確把握。這就要求一方面,納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,使納稅籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使納稅籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可,從而避免納稅籌劃風險,取得應有的收益。
隨著納稅籌劃活動在企業經營活動中價值的體現,納稅籌劃風險應該受到更多的關注,因為企業只要有納稅籌劃活動,就存在納稅籌劃的風險。因此,企業在進行納稅籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
參考文獻:
[1]國家稅務總局網站• chinatax. gov. cn
公司財務稅務籌劃范文6
關鍵詞：納稅籌劃風險
一、企業納稅籌劃人員應具備的素質
納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用,是一項專業技術性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業實現稅收負擔最小,這也要求企業納稅籌劃人員必須具備專業的素質。一個優秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現在與主管稅務機關的溝通上。
納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可,是一個十分重要的問題?；I劃人員應良好的具備職業道德,嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業和個人帶來涉稅風險。
二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門
在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當然是財務部門的事情。事實上,企業財務工作只是對企業經營成果進行正確核算與反映,很多具體業務不是財務單方面能操作的。真正的納稅籌劃應該從生產經營入手,即在財務處理過程之前,有的甚至應該在業務發生之前,就要知道稅收對業務的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務操作為例,納稅籌劃方案整體設計(思路)在2006年初由公司財務部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領導統一協調,工程、營銷、財務等部門密切配合。
因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門,而是決策、采購、生產、銷售、財務等部門的統一協調。企業要做好納稅籌劃,必須對業務流程進行規范,加強業務過程的稅收管理,加強各部門的通力協作,按照稅法的規定,結合生產經營業務進行操作,對各涉稅環節統籌規劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。
三、納稅籌劃的風險及防范
納稅籌劃風險指企業納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風險主要包括四方面的內容:一是不依法納稅的風險。即由于對有關稅收政策的精神把握不準,造成事實上的偷稅,從而受到稅務機關處罰;二是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險;三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風險。例如在企業改制、兼并、分設過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠,如果不能系統地理解,就很容易出現籌劃失敗的風險;四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。針對納稅籌劃可能的風險,企業主要應從以下方面進行風險防范:
1.加強稅收政策學習,提高納稅籌劃風險意識。企業納稅籌劃人員通過學習稅收政策,可以準確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定,那么對相關稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎環節。有了這種全面了解,才能預測出不同納稅方案的風險,并進行比較,優化選擇,進而作出對企業最有利的稅收決策。反之,如果對有關政策、法規不了解,就無法預測多種納稅方案,納稅籌劃活動就無法進行。
通過稅收政策的學習,可以提高風險意識,密切關注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益。
2.提高納稅籌劃人員素質。納稅籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當的專業素質,還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的辦作能力等素質,否則就難以勝任該項工作。
3.企業管理層充分重視。作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的。面對風險,企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,采取積極有效的措施,預防和減少風險的發生。
4.保持籌劃方案適度靈活。企業所處的經濟環境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,采取措施回避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使納稅籌劃在動態調整中為企業帶來收益。
5.搞好稅企關系,加強稅企聯系。由于稅法規定往往有一定的彈性幅度區間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務機關和稅務干部在執法中具有一定的“自由裁量權”,納稅籌劃人員對此很難準確把握。這就要求一方面,納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,使納稅籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使納稅籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可,從而避免納稅籌劃風險,取得應有的收益。
隨著納稅籌劃活動在企業經營活動中價值的體現,納稅籌劃風險應該受到更多的關注,因為企業只要有納稅籌劃活動,就存在納稅籌劃的風險。因此企業在進行納稅籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
參考文獻:
[1]國家稅務總局網站
