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風險控制的概念范文1
隨著高職院校的不斷擴大與發展，高職院校的規模越來越大，所帶來的管理難度也變的越來越大，尤其在財務風險控制方面也越發復雜，而產生這一問題的主要原因是財務風險的控制制度不完善。本文正是以高職院校的發展與財務風險控制為出入口，首先對高職院校的財務風險控制的相關概念進行了簡單介紹，然后探究了財務風險內部控制的重要位置以及財務內部控制問題，最后深入地提出了財務風險內部控制制度的措施。
【關鍵詞】
高職院校;管理難度;財務風險
一、在高職院校不斷發展中，財務風險內部控制的重要位置
有效的內部控制在應對高職院校的發展中具有重要的位置，是高職院校財務高校管理的重要保證，財務風險控制的最終目的無非是防范和有效控制財務的風險，遏制住財務風險的發生，使風險的概率降到最低，最終提高高職院校的經營效益。而高職院校的財務內部控制主要是讓會計的賬上信息更加真實可靠，讓資金的流動更趨合理，保證資金的安全流通等。完善的內部控制是保證財務風險不會發生的基礎，不完善的內部控制很有可能導致財務風險的發生。
二、高職院校的財務風險控制的相關概念
高職院校財務風險管控的概念就是在面對各項財務的過程中，也可以說成資金的活動中，由于事先難以預料，導致在資金上出現事與愿違，資金的實際收益與目標收益存在著巨大的偏差，最終會導致利益的受損甚至出現危機的可能。目前高職院校財務風險控制現狀主要包括四方面，第一是管理理念方面的問題，目前高職院校財政拔款嚴重不足，經費被用來滿足日常運轉的需求，占用了其他教學資源的經費，經費的開支非常的緊缺，這主要歸因于長期存在著重視核算輕管理，從高職院校分管財務的領導到管理財務的普通基層，在經費的籌措過程中缺乏嚴重的理財意識，其理財的積極性嚴重的不足，專門管理資金的財務部門對于科學理財就等于是空白，在沒有深入地高職院校的財務進行科學的評估與分析時，對財務管控缺乏科學時段，而盲目對財務進行運作，這都是管理理念方面的主要的問題。第二預算管理方面，存在著預算執行和預算監督不嚴格、預算的考核和獎懲措施落實不到位，機構設置和人員配備的不合理，最終導致預算運行效果成為盲點，監督不利。第三績效評價方面，高職院校財務風險控制普遍存在著缺乏績效觀念及輕視成本核算的問題，主要原因是科學的財務績效評價體系不完善，內部財務績效管理不能加強落實。
三、高職院校的發展帶來普遍的財務內部控制問題
凡是都有雙面性，從高職院校的發展來看，由于近年來國家經濟的迅速發展，在優異的國家政策帶動下，高職院校的規模越來越大，財務的運作越來越復雜，也帶來了普遍的財務內務控制問題。財務內部的控制是有效防范風險的重要保證，盡管如此人們對于財務的控制依然沒有足夠的認識，發揮財務內部控制的作用，必須提高人們對財務內部控制的認識。目前財務內部控制的不完善主要表現在以下幾個方面。
1．財務風險的內部控制沒有針對性且不合理。
財務風險的內部控制必須具有針對性，必須保證財務風險的內部控制制度合理，同時較為完善的內部控制應該有會計監督制度、內部的互相牽制制度及內部稽查制度，這幾項內容是保證財務風險概率減小的必然手段，也是建立起完善的財務管理制度的必然要求，目前高職院校財務風險的內部控制不合理性已經成為有效管理財務的主要整治方向。
2．財務風險的內部控制范圍不全面。
相對于預算外資金的財務風險內部控制，高職院校更加注重財政資金撥款的內部控制，同時高職院校還存在著極大的內部控制局限性，包括將二級單位的財務及院校的內部結算摒除在內部控制之外。
3．財務經費在運作中不透明，內部控制的執行也不夠嚴謹。
高職院校的財務經費存在著明顯的不透明，主要歸其原因于內部控制的不嚴格，這也是導致領導決策的隨意化的主要原因，盡管每年院校都編制財務預算支出計劃，但是計劃執行得不夠嚴格，因此必須加大財務經費在運作中的透明性及嚴格性。
四、健全高職院校財務風險內部控制制度的措施
1．積極營造財務風險的內部環境。
沒有良好的財務風險內部控制環境，就無從談起對財務的有效控制。高職院校的管理層必須認識到財務內部控制的重要性，同時對于財務管理人員積極宣傳財務內部控制的重要性，要在認識上提高對財務內部控制制度理解程度。一個好的內部環境是財務內部合理控制的基礎，只有積極地進行營造，才能讓風險遠離財務。
2．建立安全高效的財務會計系統。
財務的流程要清晰、科學、具體，因此要從會計業務流程做起，著力構建科學的規范程序，最終實現財務風險控制。建立安全高效的財務會計系統，還要保證財務操作規程的合理性，嚴格財務審批制度。
3．加強預算控制、審計力度。
沒有良好的預算控制，就會讓資金處于無規則運行狀態，同時審計力度不強，就造成工作人員的不認真，最終導致財務風險控制的疏漏。內部審計制度是執行內部控制的重要手段，高職院?？梢酝ㄟ^選取內部人員成立審計委員會，加強對財務內部控制的審計力度，使內部制度在審計中不斷得到完善，在審計中主要從三個方向入手，首先應該是預算執行審計;其次是決算的審計;再次是資產審計;然后是資金執行中的債務審計，最后是凈資產審計。
作者：朱淑華 單位：江西環境工程職業學院
【參考文獻】
風險控制的概念范文2
關鍵詞::信貸､風險管理
中圖分類號:F830.31文獻標識碼:A 文章編號:1007-4392(2007)01-0038-03
信貸業務是銀行的主營業務,信貸風險管理是銀行風險管理的核心內容,隨著經濟和社會的發展,金融業務的發展日新月異,銀行風險管理的研究始終是一個永恒的課題｡
一､微觀銀行學最新的全面風險管理理論與方法
1997年亞洲金融危機以來,微觀經濟學家開始重新審視銀行風險管理的理念､方法與模型,紛紛創建集市場風險､信用風險和其他多種風險于一體的各種新模型,積極研究探索控制銀行全部風險(整體風險)的理論與方法,開創了銀行全面風險管理的新領域和新課題｡目前關于全面風險管理的理論與方法主要有下列兩類｡
一是基于組織結構體系全面風險標準化度量的全面風險管理方法(ERM)的概念是以最近幾年由美國幾家最大的銀行和證券公司為先導創立起來的,是在總結以前所有的創新風險管理模型及方法的基礎上,針對金融市場出現的風險事件和問題而重新反思提出的改進方法,其核心理念是對整個機構內部各個層次的業務單位和業務環節的各個種類的風險進行通盤管理｡ERM系統要求對市場風險､信用風險､操作風險等各種風險,各種風險所涉及的各種金融資產與資產組合,如利率､匯率､股票､期權等,以及承擔相應風險責任的各個業務單位,從業務員到機構整體,從基層機構(包括國外分支機構)到總公司(總行),進行全面有效的風險管理｡
二是基于風險決策因素的全面風險管理理論(TRM)是從風險決策因素角度提出的一種全面風險管理理論,其核心思想是從系統決策的角度,引入風險管理策略的三因素系統概念,即影響風險決策的因素,除了現有VRM方法的概率因素外,還應考慮其他兩個因素:價格和偏好｡風險管理的目標或決策是謀求三要素的最優均衡｡價格用來確定因預防各種風險所必須支付的成本,概率用來估計各種風險(包括衍生交易本身風險)發生的可能性,而偏好則用來確定經濟主體承受風險的意愿和信心度｡
二､國內銀行微觀信貸風險管理的實踐思考
就國內銀行業的客觀現狀來看,上述前沿性的研究成果未免過于超前,對銀行風險管理的微觀層面上來講,缺乏直接的實用價值｡對此以下有三點分析:
(一)分級授權的信貸風險管理體制難以改變
從微觀信貸管理的實踐來看,信貸決策體系仍然是層層授權的分級管理體制,信貸決策是由授權審批人最終決策的,就單筆貸款的決策而言,風險控制主要依靠審批人個人的信息量､經驗判斷和風險偏好以及文化理念(效用追求)進行主觀決策｡到目前為止,商業銀行在信貸風險管理上的主流做法無非是審貸分離的組織體系､信貸員第一責任制(貸款終身責任制､風險押金制)的責任考核制度､風險資產專設職能部門(資產保全部､特殊資產管理部､資產管理公司)的事后挽救機制,普遍存在的問題是越來越復雜的組織體系､職責不明和獎懲不公的業績考評體系和激勵機制､風險控制嚴重滯后的成本非彈性補救機制｡
(二)信息不對稱條件下的信貸決策無法實現完全定量化
盡管關于判斷貸款風險的定量分析工具俯拾即是,但對于貸款資產的定價仍然無法實現完全借助定量分析模型進行決策｡理由很簡單,貸款資產是缺乏市場交易價格參考的,對借款人的信息了解是不完全的,對借款人的資信評價是無法拋棄定性因素的,因而無法以模型代替個人的主觀判斷｡
低流動性資產對應的是淺層并缺乏流動性的市場,雖然存在二級市場,但非常有限,交易多數是談判性的而非公開上市的,定價常常以模型為主,輔之以市場定價,并由流動性和其他要素調整;對國內銀行而言,信貸資產是典型的低流動性資產,加之借款人信息的嚴重不對稱,缺乏西方銀行信用風險模型的理論假設前提和歷史市場數據,只能是以主觀判斷為主,并盡可能借助定量分析工具進行決策,上述模型方法難以直接應用｡
(三)信貸風險控制的流程不因風險控制方法的改進而改變
任何信貸業務的管理流程都是調查､審查､審批､發放､回收(跟蹤監控至到期收回､逾期催收化解､呆賬核銷)的一致的過程,不同業務的操作不在于流程環節的區別而在于各環節技術含量和操作要求的差別,從信貸風險控制過程來說,就是風險的識別､度量､決策､監控和處理的時間序列過程｡操作流程的各個環節,是風險控制的各個節點,TRC 體系強調對每個風險節點的嚴格控制,風險發現得越早,風險處理越主動,風險損失或控制成本就越低｡ 在商業銀行的基層機構中,首先缺乏對業務操作過程的合理的組織結構體系,缺乏明確的職能定位和合理的資源配置結構,因而造成崗位職責不明,收入分配不公､節點控制不力的普遍現象;其次是缺風險管理的系統性,缺乏統一的風險分析標準､一致的信貸理念和連續的信貸政策,將前后臺分隔成孤立的環節,忽視人的主觀判斷在整個風險過程中的思維關聯性,造成前后臺的嚴重矛盾對立和情緒對抗,影響業務的平穩協調發展｡
三､微觀信貸管理的全面風險控制理論構想
針對目前國內銀行業處于分業經營的狀態,金融市場尚不發達的宏觀金融環境和信貸資產屬于銀行核心風險資產的現狀,基于國內銀行微觀信貸管理的現實背景,借鑒當代西方微觀銀行學的理論思想,本文提出了一種改進微觀銀行信貸風險管理的新思路――全面風險控制方法｡
(一)全面風險控制的涵義
銀行作為經營貨幣的特殊企業是人們早已形成的共識,信貸業務是目前銀行的主營業務也是不爭的事實,信貸資產是銀行作為企業所經營的主要產品, TRC的概念就是借用企業管理中的全面質量管理(TQC)的概念而提出的,是站在一家商業銀行高層管理者的角度提出的一種改進或重新構建信貸風險管理的組織體系和文化理念｡
(二)信貸管理的TRC體系的內容
首先是業務范圍的全面性,是對全行所有信貸資產(或信貸品種)的全面風險管理,包括表內和表外信貸業務資產､本幣和外幣信貸資產､對公和對私信貸資產,即所有信貸業務所涉及的風險必須納入統一的管理; 其次是人員的廣泛性,是指全員化的風險管理體系｡全體員工必須具有良好的業務素質､一致的信貸文化理念､自覺的風險意識和主動的維護信貸資產質量的責任性和使命感;第三是過程的完整性,是指貫穿整個信貸業務生命周期的全過程風險管理,包括風險的識別､度量､決策､防范與監控､化解與索償(乃至不良貸款核銷)的全過程｡國外最新的風險管理理論TRM 理論的核心內涵是風險決策的三要素理論,即價格､概率和偏好,本文提出的TRC體系可以概括為三維度體系,即產品､人員和過程,該體系中最關鍵的因素是人,是整體人員特別是全體信貸業務相關人員的素質｡
四､TRC系統的構建原則和基本框架
(一)設計職能清晰､易于監控和考核的組織結構體系
全面風險控制的組織結構必須強調過程導向和環境依賴,強調組織結構對可能發生的風險事件的敏感性和反應能力,努力提高組織的柔性(資源柔性､制度柔性､文化柔性､反應柔性等),促使組織中的每個人主動思考｡應避免組織結構的復雜性和職能邊界的模糊性,結構越復雜,對問題的處理越糟,高度復雜性的規則也許不如簡單的應變措施有效｡
(二)制定全行一致的信貸政策
信貸政策是信貸文化的一部分,包含了高層決策者的風險偏好和經營理念,也包含了各級信貸決策人員的行為準則和紀律約束｡信貸風險控制必須始于風險假定的最近點,從最基層單位､從每個信貸調查人員開始,要使每個員工都對風險政策､管理體系有一致的､統一的理解,以確保數據､測量､控制的持續一致｡高層制定的政策必須能逐級傳達到最基層,必須通過各級主管人員自身的理解和領悟耐心傳導至全體人員,通過長期的代代相傳而沉淀為文化｡
(三)建立內部信貸風險分析模型和標準
風險本身是一種概率,信貸風險主要是借款人(其他業務的申請人)因各種因素導致到期不能完全履約的可能性,即違約概率｡風險決策必須首先識別和度量風險,關于風險識別和度量的研究已有大量可借鑒的成果,銀行必須結合各自的環境制定或引進內部風險分析評價的工具和標準,如J.P.Margon的Credit Malries模型,信孚銀行的RAROC模型等,所有模型的核心都是概率分析,是基于歷史數據的客觀概率估計和基于決策者個人經驗的主觀概率判斷｡因而風險分析工具不能完全依賴數量模型,“人員的質量比風險模型的質量更重要”｡
風險控制的概念范文3
風險是指事件發生后，其損失機會或損害的可能性、不確定性，可以結合概率分布方差來表示，本質屬性在于風險的負面性。雖然風險與收益相伴而生，其存在一定的必然性，但可以利用科學的方法手段進行度量與預測分析，進而對主客觀風險、市場及經營風險等進行控制。證券投資是一個動態的、復雜的交互性的選擇過程，進入市場的時機選擇、投資品種選擇等都影響風險和收益的大小。證券投資風險的描述與測度是基于某一證券在一定時期內收益率、收盤價、上期收盤價、單位紅利及股息收入等指標產生的。證券投資風險可用收益率的方差和標準測度。在證券投資中風險分類依據標準有所不同，從風險構成角度可分為：利率風險、匯率風險、政治風險等在內的系統風險和包含企業經營風險、財務風險、操作風險等在內的非系統風險；從操作角度可分為由于進、出投資市場選擇時機等產生的時機選擇風險和投資者以各類標準對產品選擇而產生的投資品種選擇風險?？偟膩碚f，證券投資風險常見的形式主要有股票、債券、衍生證券投資風險三大類。
二、證券投資做好風險控制的措施
1.掌握證券投資風險測度的理論與方法
風險的控制必須基于科學的測度理論才能正真達到其控制目的，證券投資風險測度理論主要有：效用函數的概念，用以反映效用值隨后果值變化的關系；風險金測度模型，基于風險主觀價值的概念，相對解決了主觀決策風險行為；標準風險測度模型，利用了效用函數，對隨機變量、標準風險、風險集等數據進行了整合；隨機優勢選擇模型理論，這種理論超脫了對效用函數類型的限制要求，可用于任何場合，可分為一階隨機優勢選擇模型和二階隨機優勢選擇模型；均值——方差測度理論，即通過證券組合投資的均值——方差分析、計算單目標函數下的二次規劃，以實現一定風險下獲取最大收益或一定收益并承受最小風險的目的；值理論，這種理論是在均值方差模型的基礎上提出來的，是資本資產定價模型中測度風險的一種指標；下偏矩測度理論，可以用來測度一個離散分布投資收益率序列的風險；VaR測度理論，即在一定的置信水平下，某金融資產或投資組合在未來特定的一段時間內的最大損失表示，主要計算方法有正態方法、歷史模擬法、壓力測試法、蒙特卡羅法等；非線性分形幾何測度理論，用于研究證明股票投資收益率不是正態分布；信息嫡測度理論，用來研究信息系統不確定性測度的指標。近些年來，新的風險測度指標主要從定量、定性及定性與定量相結合三個方面提出，在定量測度方面，主要基于損失序列、緊迫程度、分布和頻度進行風險測度；在定性測度方面，是投資者對某證券投資風險的定性判斷，在投資市場上主要是指主觀風險的評估問題；在系統測度方面，兼顧指標的定性和定量兩個方面，將兩者有機地結合起來，使其平衡單方測度可能產生的矛盾。
2.加強風險預測與控制
對風險本質的認識及測度指標的定義是風險預測和控制的基礎，風險預測是為了更好地控制風險，提高收益。證券投資風險的預測主要是計算出各標準時段內投資風險，形成風險時間序列，然后對其進行預測。為了提高預測的準確性和可靠性，這里使用組合預測的方法，使預測模型更具有對環境變化的適應能力。對證券投資風險的控制主要從以下幾方面展開：
（1）非系統風險的控制
作為證券投資中最主要風險之一的非系統風險，主要控制方式是確定各類投資的權重，實現投資的多樣化，以保證在一定預期收益的前提下，投資風險最小。具體來說，是在確定多個證券的情況下，設定滿足預期的約束條件，進而確定各類投資的權重。樣本中設多個觀測點，確定投資者的目標收益率后，用目標收益率調整各個證券在各觀測段的收益率，以便形成新的投資收益序列，然后通過目標收益率與期望收益率進行比較，作為風險控制的分界線。
（2）系統風險的控制
對系統風險控制的主要方法是利用金融衍生工具，在這里主要對股票指數、期貨進行系統風險的控制研究，考慮的是保值報酬與保值風險。設定股票投資組合即現貨、股票指數期貨、觀測時期數，組合現貨持有量為1，如果現貨加權平均數一定，則期貨加權系數為1減去現貨的加權系數，可求出最優套期保值比率。現貨與期貨組合后的收益率可通過目標收益率、期望收益率及調整后的現貨收益率計算得出，進而實現對風險投資的優化。
3.證券投資風險控制的其他措施。
（1）有效降低政府對證券市場的干預作用。市場并非是萬能的，也會存在一定的缺陷，因此如果單靠市場的自由調控作用難以對資源進行有效的配置和優化。所以政府需要選擇多種方式對證券市場進行調控，并且把握調控的力度。
（2）加強對證券投資的法制建設和監管。證券市場作為市場經濟中的一部分，具有復雜的經濟體系，因此它的運行和發展需要有一定的法律依據。只有在相關法律法規的參與下，才能實現對市場主體的調節和規范作用，避免法律上的灰色區域，進而杜絕證券市場中出現無序競爭的現象。
（3）對機構投資者進行有效的培養。因為機構投資者具有信息、資金上的優勢，在投資上具有一定的帶頭作用，如果大量的個人投資者盲目跟從就容易導致投機風氣的盛行，所以，要有效加強對機構投資者的培養和教育，并有效發展證券投資基金。
三、結語
風險控制的概念范文4
【關鍵詞】風險導向 行政事業單位 內部控制 問題 有效策略
內部控制是行政事業單位一項重要的內部管理工作，對于保證行政事業單位的高效、有序運行具有重要意義，可以有效提升行政事業單位的管理水平及服務水平，充分發揮社會服務職能。但目前行政事業單位在實施內部控制時仍存在一些問題，很難保證財務活動的科學性及真實性，不利于行政事業單位工作的順利開展。所以，行政事業單位必須提高風險防范意識，以內部控制管理為著力點，制定科學風險防范策略及措施，提高內部管理水平。
一、行政事業單位內部控制的概念及重要性
行政事業單位內部控制，是指以提高內部管理水平為根本目的，通過制定規范的工作制度及標準的工作流程進行約束，對各項財務活動進行全面、綜合評估，結合行政單位實際發展需求，對財務活動進行科學計劃和有序組織，并做好財務信息記錄工作，進而實現對財務活動的管理和監控。行政事業單位在實施內部控制的時候，需要從環境控制，部門協調控制、風險預測及評估、風險處理、控制結果落實等多方面進行全面分析。通過制定完善的內部控制體系，對各項財務活動進行科學評估，對各項財務信息進行整合分析，正確識別在開展財務活動過程中可能出現的風險，并制定針對性的防范措施以及應急預案，在內部控制管理機制和監督機制的嚴格約束下，確保會計信息的真實性及可靠性，對行政事業單位的資產起到保護作用，能夠確保資金調配的科學性、合理性和及時性，為行政事業單位各項工作的順利開展提供了資金保障政[1]。
二、行政事業單位內部控制中存在的問題
（一）風險控制意識薄弱
部分行政事業單位缺乏對風險控制的深刻認識，對該項工作不夠的重視力度不足，導致單位內部出現風險問題的概率較大。一些行政事業單位沒有意識到風險控制在內部控制中的重要性，對風險控制內容、方法及流程掌握不夠熟練，很難做到事先預防，風險控制停留在事后處理。并且不同部門之間的信息溝通力度不足，風險控制缺乏有機協調，工作難度較大。
（二）風險控制體系不夠完善
就當前的行政事業單位內部控制情況來看，并還沒有形成較為完善的風險控制體系，導致內部控制管理水平較低。部分行政事業單位沒有設置專門的風險控制部門與人員，無法保證內部控制的有效性，財務管理職權和責任劃分不清，在預算編制、預算執行和管理上存在脫節的現象。沒有制定完善的績效考核機制，無法對內部控制的工作成效和工作質量進行科學評估，很多內部控制工作得不到有效落實，逐漸趨于形式化和表面化，工作人員缺乏工作動力，難以調動工作人員的工作積極性和主動性[2]。
（三）審計監督力度不足
僅僅制定完善的風險控制體系，是無法真正規避內部控制風險的，需要通過審計監督落實到實際工作中去，但是當前很多行政事業單位都沒有做到這一點。雖然大多數行政事業單位都設立了內部審計部門，但是獨立性不足，在實際工作過程中容易受到其他部門的干擾，難以有效發揮出監督職能，監督結果也難以有效運用，所發現的問題不能及時得到整改。再加上很多行政事業單位不注重對審計人員的培訓，導致審計人員的專業性不強，缺乏積極學習態度和工作責任心，降低了內部審計監督力度，執行效率低下，不利于內部控制工作的順利進行。
三、基于風險導向的行政事業單位內部控制策略
（一）強化風險控制意識
行政事業單位內部控制工作的有效開展，是建立在足夠的思想重視基礎上的，所以行政事業單位需要強化風險控制意識，提高對內部控制的重視力度。首先，單位領導應該明確內部風險控制與單位良好發展之間的關系，將其作為重要議事日程，形成常態化機制，成立專門的工作小組，做好對內部風險控制工作的客紛櫓工作。同時，在單位內部做好宣傳教育工作，引起全體干部職工對內部控制的重視。比如采用專題講座的方式，邀請專業人員對內部控制進行詳細講解，包括內部控制內容、重要意義、制定過程等，強化全體干部職工的思想認識[3]。
（二）完善風險控制體系
要實現良好的內部控制效果，避免出現風險問題，就需要建立健全風險評估體系，對內部控制進行約束和規范，確保內部控制工作的有序性和有效性。首先，行政事業達納韋應該以原有管理體系為基礎，結合實際發展情況及發展需求，不斷對管理體系進行優化、完善，形成一套更加規范、有序的內部控制工作程序，為開展內部控制工作提供可靠依據。其次，可以建立績效考核機制和激勵機制，對內部控制工作成效進行科學評估，根據干部職工的具體表現給予相應的獎勵和懲處。比如，當干部職工遵守單位行為規范、表現突出時，可以進行口頭褒獎或物質獎勵，在干部職工中樹立典范作用，激發其他人員的工作熱情和工作積極性，以促進單位內部控制工作的順利開展。
（三）加強審計監督力度
加強審計監督是降低行政事業單位內部控制風險的一條有效策略，必須提高重視力度。行政事業單位應該設立獨立于其他部門之外的內部審計部門，排除其他各項工作對內部審計工作的影響，賦予審計部門相應的工作權力，確保發現問題時可以督促相關部門進行改正，提高內部控制工作效率。并且，行政事業單位還需要做好對審計人員的培訓教育工作，打造一支專業性強、責任心強的審計隊伍。比如，在招聘審計人員的時候，應該按照崗位設置和需求進行對口招聘，從根本上提高審計隊伍的專業素質及工作能力，為切實履行審計監督職能，防范內部控制風險奠定堅實基礎。
四、結束語
基于和諧、穩定社會構建的需求，必須樹立以風險控制為核心的管理意識，提高對風險控制的重視力度，加強行政事業單位的內部控制，充分發揮行政事業單位的服務社會職能。針對當前行政事業單位內部控制工作中存在的不足，可以通過強化風險控制意識、完善風險控制體系、加強審計監督力度等措施加以改善，降低內部風險發生概率，為促進行政事業單位的穩定、健康發展提供重要保障。
參考文獻
[1]唐大鵬，于洪鑒.基于風險導向的行政事業單位內部控制研究[J].管理現代化，2013，（6）：66-68.
風險控制的概念范文5
關鍵詞：風險管理；內部控制；體系；建立
1.風險管理與內部控制的概念簡述
1.1風險管理簡而言之是指如何在一個有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。
國資委的《中央企業全面風險管理指引》中關于全面風險管理的定義是：指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
1.2企業內部控制的概念
內部控制，其實質就是企業是為了保證經營活動的正常進行、資產的完整安全、會計信息數據的真實可靠等一系列經營目標的實現而對企業內部進行調整、約束、監督和評價的方法和措施的總稱。企業內控的目的就是保證會計信息之準確可靠，防止操縱報表與欺詐，保護公司的財產安全，維護公司的名譽并避免經濟損失等。
1.3 風險管理和內部控制的聯系
（1）二者都是由企業管理層以及其他管理人員共同實施的，強調全員參與，各部門在內部控制或風險管理中都有相應的角色與職能。（2）二者都是動態的過程，而非靜態，都滲透于企業各項活動之中，其本身并不是一個結果，而是實現結果的一種方式。（3）二者都為企業目標的實現提供合理、合法的保證。（4）二者在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督機制上是一致的。
內部控制是企業風險管理的一種手段，是企業風險管理不可分割的一部分；健全的內部控制是企業風險管理的基礎；內部控制也應該是以風險為主導的內部控制，而不是單純制度、政策或表面程序。
2.建立以風險管理為主導的內控制度應考慮的因素
2.1明確內部控制的目標。內部控制目標，是決定內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制的出發點。以風險管理為主導，建立可操作性強、富有成效的內部控制，必須對內部控制的目標進行清晰定位。具體體現在：（1）信息的可靠性。企業的大量事項是靠有關行為人接受企業的委托而行使的，故在委托條件下，受托人必須向委托人報告受托事項的真實履行情況，防止受托人制造虛假信息，故保證信息的真實是風險控制的一個基本目標；（2）企業資產安全的保障。在企業經營管理過程中，各責任主體因工作關系必然會占用一部分資產，而這些財物因控制或管理不當，有可能被侵吞，或被轉移或被租賃，或被挪用等。所以，保障資產的安全當是風險控制的又一目標；（3）企業內部各種制度的遵守。有效避免所屬分層各責任主體可能違反這些制度，保證各責任主體的行為合乎規范是風險控制的目標之一；（4）經營的效率與效益。企業的目標是生存、發展，要實現這些，必須保證經營的效率與效益，以實現企業價值的最大化；（5）根據企業實際情況，制訂的其他內控目標。
2.2 明確內控對象及風險的控制范圍。風險控制必須針對全員，而非只包括決策層，或普通員工。全員包括領導決策層、中間管理層和其他員工。風險控制亦包括企業的全部運行環節。在企業運行的各個環節、各個要素、各個主體之中企業的風險無處不在、無時不在。
2.3明確風險控制應抓好源頭控制。風險控制必須從風險發生的原因進行識別和控制。風險控制可分為預防、發現和糾正三個環節，風險控制應該更多地關注源頭控制和全程控制，而不是結果控制，即預防性控制措施應體現在內部控制的各個層面和各個具體控制關鍵節點上。在內部控制中強調關鍵控制點，實質上就是控制風險產生的源頭。風險源頭包括：（1）一開始簽訂合同帶來的風險；（2）關聯方直接加入如股東增加、增資擴股等帶來的風險；（3）新拓展的業務帶來的風險；（4）企業經營環境變化帶來的風險；（5）其他風險。
3.以風險管理為主導的內部控制體系的建立
3.1 加強內部控制環境建設，培育企業風險管理文化。（1）領導層積極參與本企業內部控制活動，并以內部考核的形式對各基層單位、個人予以獎懲兌現。（2）各層面管理人員在領導層的監督下，實事求是的組織實施，把成績、問題集中展示。（3）建立正規的行為約束機制；（4）對各層面執行員工勝任能力做到心中有數，有合理的人力資源管理制度和具體辦法，應當建立人員臺帳和動態檔案；（5）經營模式、管理權限和職責分工搭配得當、分工明確具體；（6）促進全體員工樹立風險意識、風險預防意識、風險識別意識和風險救濟意識。
3.2健全自我風險評價管理體系。（1）管理層首先應做好風險自我評估和控制，以避免決策失誤。盡管很多風險的產生并不能被控制，但管理層應當首先確定可以承受的風險水平，然后識別這些風險并采取一定的應對和救濟措施，以把風險控制在風險容忍度之內。（2）做好風險內控定期測評。企業應采取全員參與的自我測評方式，以各部門為責任主體，對內部控制執行情況進行自檢，納入考核機制。通過內控定期測評，使內部控制的各項工作得以落實，強化內控實際執行力。（3）做好新業務拓展的風險識別和預防并做好及時調整工作。新業務的推出可能伴隨著新的風險，尤其對于關聯方交易的出現，必須高度重視。為了有效控制風險，在新業務開展之前就應設計相應的風險識別控制程序，并根據環境和條件的變化適時作出相應調整。
3.3抓住關鍵節點，提高風險管控能力。制定各個環節的控制措施，抓住重要的控制節點，提高控制措施的針對性、有效性。及時消除工作中發現的管控缺陷，并立即改進，全面提升企業管理水平，形成內控促管理、管理推內控的有效機制。
3.4 完善信息體系，建立信息溝通機制，暢通信息溝通渠道。信息系統與溝通是收集企業內部執行、管理和控制業務活動中所需要的信息的一個過程，包括收集和提供信息給關鍵部門人員，使之能夠正確履行職責。那么信息的質量就直接影響到對經營活動做出正確決策、控制經營風險的能力。企業應注重信息的內部監督機制并保證其有效?？梢圆捎帽O控或定期評價兩種方法。具體包括：監督日常經營過程中的內部控制及人員；實施內部審計方法以及實施外部審計對內部審計相結合的方法，一旦發現不足及時改正；對監管部門提出的可行性建議及時回復。
3.5強化管理，建立監督聯動機制；抓好職能部門對源頭防治任務的具體落實。建立防范體系，發揮監督職能；通過改善和加強對監督人員的管理，建立高素質的監督隊伍，從而有效防止和排除外部的干擾。（作者單位：勝利石油管理局勝中社區勝利交管中隊）
參考文獻：
[1]王暉 鄭宏濤. 基于風險管理的內部控制研究.現代企業教育.2010年02月下期
風險控制的概念范文6
關鍵詞:證券 資產管理 險控制
作為證券公司的核心業務的正確資產管理，成為正確公司主要的收入來源。除了是證券公司利潤增長的主體外，也是資產管理業務與傳統業務間的整合，拓展了傳統業務的局限。由于證券資產管理是將證券公司利益與委托人利益相結合，密切了客戶與證券公司的關聯性，提高證券公司的競爭水平及公司形象。由此可見，證券資產管理業務占證券公司中的重要地位，相對的，優勢與劣勢并存，資產管理業務管理上的疏忽也可能導致證券公司失去其競爭力。所以，資產管理業務中的風險控制尤為重要，但資產管理的風險控制存在有許多的困難。尤其在經濟一體化的今天，影響風險控制的因素更是多變、復雜。
一、證券資產管理業務風險控制的必要性
現階段證券資產管理業務規模已經超過證券公司的自營規模，證券資產管理不單只是對證券公司的業績造成影響，更控制著證券公司經營的成敗。不但如此，由于證券資產管理業務的市場潛力大，證券資產管理質量、水平能夠影響公司形象，證券公司核心競爭力，證券公司規模等等。相比證券公司主要盈利來源于傳統三大業務，即經紀、投資銀行、自營，已成為證券公司營業額來源的第四大業務――證券資產管理，而且證券資產管理業務帶來的利潤收益逐年以高速度增長著，對證券公司的發展貢獻強大支持。不僅如此，證券資產管理與傳統業務間的整合，更使其在現代化的公司經營殊且不可或缺。
國內外相繼出現許多證券投資公司由于資產管理業務上的失策導致的公司經營不善甚至破產，已經不是個別例子了，如我國一些有些名氣的正確受資產管理的拖累導致破產的例子。所以，無論證券公司還是投資機構都加大對證券資產管理業務的管理力度，讓決策更具科學性、高效性。而證券資產管理的核心問題是解決投資高風險的問題。
二、證券資產管理業務面臨的高風險性
1.在認識上存在誤區影響判斷準確性。國外證券公司風險控制機制的成熟是國內證券公司無法比較的。國外證券對資產管理風險意識強，對風險控制的相關理論研究較我國深入、成熟，特別對風險控制的各個環節都有完整的管理體系。而國內的證券公司在決策上僅憑意識和經驗的判斷，不能稱作是科學的，處于比較膚淺的認識，也不夠完整。
2.我國證券公司資產管理存在組織結構問題。除了需要將資產管理部門中的風險控制單獨設為一個部門，還有注重各部門間的緊密聯系，進行組織化的管理模式，保證了系統性的科學決策。正由于缺乏系統性的組織化管理，我國證券業存在的高風險難以有效控制。風險控制部門不具有獨立、制度化，造成風險信息無法及時處理，提高了資產管理業務的風險性。
3.缺乏完善的風險控制體系，風險控制技術落后。參照國際上對資產管理風險控制的措施，比較注量化，具體指運用多種數學、計算機技術手段，建立數學統計模型來對風險進行有效的控制，特別是在風險的識別和評估上，由于國外發展建立風險控制數據化分析手段較為成熟，其證券公司能夠建立較為完善的科學技術手段保證證券資產的風險得到有效控制，而相比之下，我國的資產管理風險監測手段太落后，通常以人為決策為準，隨意性較大，不能夠有效的降低資產管理風險。由于比較重視對資產管理的制度化風險，也沒有較先進的科學技術分析風險，所以導致對風險錯誤認識、錯誤決策現象加劇，無疑產生了更為嚴重的決策上的風險。既不能有效解決潛在風險，還無形中增加了決策的風險。由此可見，我國的證券資產管理業務存在較多風險控制的不成熟，需要改善和加強的方面較多，風險控制處于低水平。
三、有效控制證券資產管理業務中的風險
1.證券資產管理業務制度化。由于，我國目前頒布的有關證券業的法律，多數以證券公司和客戶之間的關系有關，其中較少的涉及證券公司的資產管理業務中的風險控制，不能夠有效解決高風險的存在。而且，有關法律較少提及如何落實、執行，沒能有效的保證降低風險，既不能保證客戶利益也不能保證證券公司利益。所以，對于相關風險控制的法律應該有明確的規定，強制證券公司提高防控風險意識。通過法律宣傳，使得投資者加強對風險防控的意識，能夠一定程度上改善我國風險控制質量較低的現狀。
2.證券公司資產管理業務加強組織化。為了有效控制風險，證券公司專門設立資產管理風險控制部門，并對其進行有效的組織化管理，提高管理質量和水平。首先，明確管理目標，并進行有效的分工，將責任落實到位，落實到個人。證券公司實行有效的組織控制風險系統是未來的發展之路，將風險控制部門與公司其它部門有效配合，組織化管理，提高了協作的緊密性?；旧?，一個合理的證券公司風險控制組織結構體系是通過一個明確的公司業績目標、完成目標的相關計劃和實施、通過有效的各種風險分析手段和風險控制手段，提高證券公司的管理決策的科學性來達成目標。在建立組織化、系統化的公司內部運行體系后，執行一定的程序：對不同類型的風險，制定不同類型的風險控制體系，抓住風險控制要點，合理有效的制定風險控制手段。這樣，能夠將證券資產管理與風險控制真正結合起來，提高了對風險控制的實時性，并有組織化的管理作為保障，能夠及時對資產管理業務風險作出預防和控制。
3.掌握業務中的發展變化，及時控制和化解風險。證券資產管理較多為長期的，風險控制也必須灌入長期、持續的概念。對待長期的風險控制任務，在從事證券資產管理業務時，面對隨時間推移而來的各種風險和挑戰，須及時處理和消除，避免在業務發展和創新中形成新的風險點，拒絕“保底”條款的存在。
4.合理安排資產管理契約的期限。資產管理以一定期限為準，證券公司若缺乏對委托資產在一定期限內的合理安排，將會提高風險程度。因為資產管理項目過于密集，一定期限內對客戶的資產管理難度就提高，兌現收益的難度加大。而且，過大的資產管理項目難以做到合理的證券公司資產的流動性，不能夠實現資產管理的最大效益，也無法做到對委托客戶的交代。所以要求證券公司在資產管理業務上，不能急于求成，不能無限的增大規模，應該合理考慮資產管理契約的期限，有效安排資產管理項目，提升科學的管理手段和提高投資的科學決策，綜合考慮各方因素，確定最為合理的資產管理結構，最大限度提高受托資產的利用率。
5.控制證券資產管理的規模。證券資產管理規模的擴大既有利又有弊。在證券公司足夠能力管理資產的規模下，能夠保證風險小，給客戶和公司帶來可觀的正收益，反之，將導致公司受嚴峻的業務危機。所以要求，證券公司應該對資產規模進行管理，不能無節制地擴張管理資產的規模，而應有意識地控制適度規模，以免加大證券公司的運營風險。在提高業績機遇的同時，更存在風險的增加，風險與機遇并存，無節制的規模擴大，將會導致失敗。
參考文獻：
[1]王東梅，李波.證券資產管理業務的風險控制[J].統計與決策，2007；第11期
