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法律法規的嚴肅性范文1
[關鍵詞]礦產資源；開發；環境保護法；合理性開發
中圖分類號：TD98 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2013）06-0233-01
一、環境保護法制監督下合理開發礦產資源的必要性
中國是礦產資源大國，截至2009年年底，全國共探測出煤炭資源總量為5，06萬億噸。礦產資源的開發極大地促進了我國經濟的發展，但在開發的過程中也暴露出了越來越多的亟待解決的問題，如破壞的植被、地下采礦造成塌陷、礦山抽排地下水造成水均衡破壞等。這一系列現象的背后，礦產資源開發中環境保護法律制度的缺失難辭其咎。
歷史的教訓告訴我們，以破壞環境來換取經濟效益的行為無異于飲鴆止渴。雖然我國目前的客觀因素決定了這一時期我國經濟和社會的發展在很大程度上還要依賴對礦產資源的開發利用，但是我們可以在現有的環境保護法律框架內進行合理開發，以保證和諧社會的穩定發展。
二、礦產資源開發中環境保護法制建設的現狀及問題
（一）缺少健全而有效的法律法規
沒有規矩，不成方圓。要想做到有法必依首先要有法可依。自1979年以來，我國已制訂了多部環境保護法律，但是非常零散，眾多的法律法規之間存在交叉。由多個法律法規構成的礦區環境保護法律，必然存在多個執法主體，多個部門管理、職責交叉，法律責任不清，對執法責任追究制和違法處罰責任追究制的監管責任不到位。同時，不同的地區在立法過程中，有時由于涉及利益而予以照顧平衡，結果出臺的法規往往軟弱無力，針對性不強。
并且，隨著時間的推移，現有礦產資源開發中的環境立法與社會市場經濟已經不再相適應，導致法律程序可操作性不強，從而會有有法難依的情況發生。
（二）礦產資源開發企業和公眾環境保護法制觀念淡薄
對以經濟建設為中心的誤讀，造成了很大一部分的礦產企業和個人急功近利，竭澤而漁，以消耗資源和污染環境為代價謀取利益。加上社會公眾多缺乏環保意識，環境法制觀念不強，“先開發，后保護”的現象屢禁不止等，這造成執法困難，削弱了環境保護法的預期效應。
（三）礦產資源開發過程中的環境保護執法不力
我國環境監管部門是國家機關，這就決定了它的行政屬性。在法律上行政主體一般是沒有強制執行的權利的，當行政機關作出的處罰決定當事人不履行也不申請復議或訴訟的，只能申請人民法院強制執行。司法和行政程序與礦產資源開發中的環境法規缺乏有效的結合，沒有把有關地質環境法律納入行政程序和司法程序，降低了環境司法的地位和功能。這樣環保行政機關執法的嚴肅性、權威性就不能充分的保證，使得環保執法在實踐中多采用聯合執法的方式保證執法效果，這無可避免的使環保執法呈現軟弱的狀態。
而某些地方領導過分追求經濟利益，忽視資源開發中生態效益，急功近利，隨意取消或簡化建設項目審批手續，不進行建設項目環境影響評價和環保設施驗收，過分放權。一些地方性法規的懲罰措施僅僅是象征性的，力度不夠，體現不出環境保護法規的威嚴。
三、礦產資源開發中環境保護法制建設的完善
（一）逐步完善和健全礦產資源開發過程中的環境保護法律法規
根據建設資源節約型、環境友好型社會的新情況、新要求，提升《環境保護法》地位，加快環境法體系的建設步伐，以填補市場經濟體制下的礦業環境保護法律空白，實現環境保護法制化；貫徹“預防為主，防治結合”，“誰污染誰治理”和“強化環境管理”的三大政策體系和環境立法原則，構建人類生存和諧發展環境；盡快修訂、補充、完善《環境保護法》、《礦產資源法》及相應的法規、規程，加強礦產資源保護和勘查開采監督管理的法制建設與管理，確保《環境保護法》、《礦產資源法》修改后，增加并明確礦產資源節約和生態環境保護的條款具有一定的可預防性、超前性、可操作性。
（二）加強環境保護法律法規宣傳，提高法制觀念，增強環保意識
把礦產資源開發與環境保護重要性的認識統一到科學發展觀上來，落實科學發展觀以人為本、人與自然和諧相處的原則，加強法制宣傳教育，增強環保意識，引導公民樹立礦產資源保護與節約利用的法律觀念，樹立礦產資源保護與節約集約利用意識，全面認識、理順資源開發與環境保護的關系。積極宣傳資源開發與環境保護的關系，促進資源開發與環境保護協調發展。
同時建立環保法制宣傳效果與行政首長問責制相掛鉤的行政制度，確保環境法制意識宣傳工作的有效性。并且以構建和諧社會，建設生態文明為著眼點，推進公眾參與環境保護，提高對環保重要性和迫切性的認識，建立健全環境保護的法律機制。
（三）加大礦產資源合理開發中環境保護法律法規的執法力度
法律法規的嚴肅性范文2
1、組織、人事和經費保障情況
我局現有人員18人，其中審計業務人員僅7人，審計或會計中級以上專業技術人員3人，審計力量嚴重不足，因此，在全區機構精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區政府去年為我局特批成立了經濟責任審計中心，確定事業編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經費支出203萬元，其中財政安排資金97萬元，占我局經費支出的48%，其余經費由我局自籌，主要來自我局審計處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計局的意見。
2、工作機制、規章制度建設情況
我區領導定期聽取審計工作匯報，凡涉及經濟和社會發展的重要會議都要求我局參加，給予了審計部門參與重大經濟決策的權力，在審計執法遇到阻力時，有關領導及時出面協調，排除干擾，并要求紀委等部門密切配合，2010年以來，審計報告被區領導批示、批轉計10件。區委、區政府先后制定了《區經濟責任審計工作聯系會議制度》等規章制度，成立了區經濟責任審計工作聯系會議制度，區政府主要領導親自擔任組長。同時，我局針對專項資金的使用、管理和加強村級財務的制度化建設和審計規范化建設等問題向區政府、區紀委提交專題建議報告，在我局的建議下，區政府相繼出臺了《區國家建設項目審計監督辦法》、《關于加強村級財務收支審計監督的意見》、《關于加強村級干部任期、離任審計工作的意見》和《區財政性專項資金管理實施辦法》等規則制度。
3、財政預算執行審計工作落實情況
我局高度重視財政預算執行審計工作，每年都派出審計骨干力量擔任主審，要求審計人員緊緊圍繞構建財政審計大格局的要求，以“兩個報告”的內容和要求為出發點，在審計工作思路、審計范圍和內容上有所創新。近幾年，在區人大常委會上，我局主要領導作的《關于區年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告》受到了委員們的好評。對于審計報告中反映出的預算執行和其他財政收支方面的問題，區人大常委會均會下發專題審議意見，同時，要求區政府針對審計發現問題進行整改，并提交書面整改結果報告。
二、嚴格依法行政，讓審計有威
1、審計整改落實情況
近幾年來，我局將審計整改作為審計成果轉化的一種重要方式，采取多項有力措施，不斷加大審計整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計決定執行率達100%，審計報告征求意見稿書面回復率達100%，審計整改落實率達80%，有效維護了審計監督的權威性和嚴肅性，確保了審計工作成效。
一是完善審計整改制度，維護審計決定的嚴肅性。我局出臺了《區審計局審計整改落實工作制度》，建立健全了審計整改跟蹤檢查制度、審計整改督查考核制度、審計整改分析報告制度、審計整改責任追究制度、審計整改通報制度，為審計整改落實提供了制度保障；二是提高審計建議的質量，幫助被審計單位規范管理。我局針對審計中發現的問題，結合被審計單位實際和全區經濟社會發展大局，注重從制度、管理、機制上提出具有針對性和可操作性的審計建議，幫助被審計單位建章立制，加強財務管理，增強審計整改落實的可行性；三是完善審計整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計報告和審計決定一個月內，向我局書面報送審計整改報告，同時，要求審計人員對審計項目的整改落實情況進行督查，對存在問題認真分析原因，并注重服務與監督并重，指導、幫助被審計單位落實審計意見和建議；四是建立審計整改落實情況跟蹤制度。在對被審計單位進行審計時，將前次審計發現問題的整改落實情況作為本次審計的重要內容在審計報告中反映。對沒有整改落實的，要求被審計單位說明原因，并進行“跟蹤”披露，有效促進了審計發現問題的整改和落實，提升了審計工作的影響力和執行力。
2、被審計單位接受和配合審計情況
法律法規的嚴肅性范文3
關鍵詞：檔案行政管理；依法行政；執法必嚴；行政執法
“有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究”，是社會主義法制建設的基本內容與要求，其中，執法必嚴是社會主義法制的關鍵。它要求執法機關及工作人員，必須嚴格按法律的規定實施法律，堅決維護法律的權威和尊嚴。執法必嚴同樣也是社會主義市場經濟環境下檔案法制建設的關鍵，執法必嚴就是要嚴格執法。檔案行政管理要做到依法行政，重點是嚴格執法。
1 嚴格執法的意義
1.1 嚴格執法是維護檔案法律權威的需要?！稒n案法》是規范我國檔案事業最高效力的法律，它的精神實質是保護和利用檔案，維護公民的合法權益和國家權益，維護正義和公平。那么，嚴格執行《檔案法》以及所有關于檔案事務的規范性法律文件，不僅維護了《檔案法》的權威，而且，保障了正義和公平不受破壞。如果不嚴格執法，就無法維護檔案法律的權威。
1.2 嚴格執法是檔案法制建設的需要。檔案行政管理要走向依法行政，走上法制化的軌道，就必須嚴格執法。嚴格執法有兩層意義:一是執法的嚴格性；二是懲罰的嚴厲性。雖然，嚴厲的懲罰對于那些嚴重檔案違法行為是十分必要的，但是，執法對違法者的威懾力更主要的是在于執法的嚴格性。一方面，執法要嚴明、嚴格、嚴肅，另一方面，不得超權、越權執法，即檔案行政管理部門的任何檔案行政執法行為都必須根據法的規定來進行，這是檔案法制建設的基本要求。如果執法不嚴或執法不規范，建立完善檔案法制就是空話。
1.3 嚴格執法是社會主義市場經濟環境下檔案工作發展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經濟體制的確立，經濟在向多元化發展，檔案工作也向多樣化發展，從而使原來舊體制下依靠命令和政策來調節的方式已經無法適應。市場經濟社會是法制社會，因而，只有運用法律，公平公正地加以調節、引導和管理，才能有效地解決各種復雜的檔案事務和問題。這是時展的客觀需要。
2 嚴格執法的含義
嚴格就是認真、不放松的意思。執法，也稱“法律執行”，“是指國家行政機關依照法定職權和法定程序，行使行政管理職權、履行職責、貫徹和實施法律的活動”。[1]“嚴格執法”，按照字面意思，就是認真、不放松地執行法律，這盡管是嚴格執法的基本內容，但僅僅這樣理解還不夠。嚴格執法應具有以下幾個特征：
2.1 執法的合法性。合法性要求執法行為必須在法律規定的范圍內進行，強調依法辦事。檔案行政管理機關在執法時做出的行政執法行為必須有法律上的依據，不得超出法律規定的范圍。檔案行政管理機關能做什么不能做什么，必須有法律的授權，超出授權的范圍就是越權，越權則無效。執法的合法性具體體現在三個方面：一是主體合法，檔案行政執法的主體只能是享有執法權限的檔案行政管理機關，并且，也只能依法行使執法權，在職權范圍內司其職；二是程序合法，檔案行政管理機關的行政執法，必須嚴格按照法律規定的程序進行，只有嚴格執行法定程序，才會有正確的執法；三是內容合法，檔案行政管理機關的行政執法必須嚴格認真地按照檔案法律法規規定的內容，依實體法之規定做出處理，維護法律的權威和尊嚴。
2.2 執法的正確性。正確性就是要求執法結果的正確，處理正確是執法公正的體現。執法要求“法律面前人人平等”，在執行法律法規時，要以事實為依據，以法律為準繩，在掌握法律法規標準時不走樣，真正做到公平公正。要做到執法的正確，就要求檔案行政執法人員必須盡職盡責，對發生的違法行為勇于糾正并依法處理，不搞關系執法、人情執法，做到“有法必依，執法必嚴，違法必究”。一切以法律作為唯一的標準和尺度，而不是唯“長官”意志。
2.3 執法的及時性。及時性是嚴格執法的重要措施，只有及時執法才能將嚴格執法落到實處。嚴格執法要求檔案行政管理機關具有高度的責任感，在合法、正確的前提下，做到及時執法，將檔案違法現象消除在萌芽狀態。對于需要立案查處的，要及時立案，及時辦案，及時結案。執法的各個環節都要遵守法律規定的時限，決不能拖而不辦，審而不決。
2.4 執法的嚴肅性。嚴肅性要求敬畏法律，鄭重嚴謹地執行法律。對公民、法人和其他組織的檔案違法行為，必須依照檔案法律的規定嚴格執法，不能摻雜檔案執法人員個人的意愿，既要維護檔案法律的尊嚴，維護黨和國家的檔案權益，又要嚴格遵守公民、法人和其他組織的合法權益不受侵犯。檔案行政管理機關要嚴格執法，落實到位，不留空白，不越權、不、不消極執法。所有管理檔案事務實施的檔案執法行政行為都必須遵循憲法和法律法規規定，絕不允許有任何超越法律規定的“亂作為”、“濫作為”和“不作為”現象。
3 檔案行政執法中存在的問題
對于檔案行政執法中存在的問題，大都認為主要是外部問題，如莊澍虹認為：一是檔案行政執法主體不確定；二是檔案法規體系不完善；三是現有檔案法規體系不夠科學及執法人員素質偏低；四是長期的政治管理模式造成了社會公眾的檔案意識不強，普遍對檔案行政執法活動不認可、不支持。[2]筆者認為，檔案行政執法中存在的問題，外部問題不是主要的問題，檔案行政管理機關內部的問題才是主要問題。比較突出的表現：
3.1 檔案行政管理機關不清楚法定的職責和行政權限而“不作為”。在實際工作中，一些檔案行政管理機關對自身的法定職責和行政權限究竟有多少，涉及的面有多寬不是很清楚。致使該實施的檔案行政執法工作沒有去實施，從而形成不嚴格執法的“不作為”現象。其一，對各行各業專業或業務檔案事務的檔案行政執法基本是空白?！皳煌耆y計，就全國而言，‘建國’以來，僅標題中，涉及‘檔案’的法律法規規章就有241部；而全文中，涉及‘檔案’的法律法規規章更是多達4621部?！?[3]這些法律法規涉及各行各業的檔案事務，其中，許多都是民生和專業檔案的范疇。這些法律法規既是檔案行政管理機關依法行政的依據，也是檔案行政執法內容。但是，在這方面幾乎是空白。其二，對個人保管的檔案行政執法監管工作幾乎是空白。許多檔案行政管理機關對本行政區域內個人保存的“對國家和社會有保存價值的”檔案從未做過調查摸底或登記備案工作，對其內容、數量、價值、保管情況一概不知。至于對因保管條件惡劣或者其他原因被認為可能導致檔案嚴重損毀和不安全的采取代為保管、收購或者征購措施，對其在流轉中的捐贈、買賣和出境的監控管理，幾乎都是空白。其三，檔案行政管理機關負有對同級檔案館和下級檔案館、檔案行政管理機關進行檔案行政執法監督、行政監督檢查和查處檔案違法案件的職責。但是，這方面的檔案行政執法也幾乎是空白。
3.2 檔案行政執法流于形式。一些檔案行政管理機關的檔案行政監督檢查，不是“運動”式，就是“蜻蜓點水”式，難以解決實際問題，基本上流于形式。有的是“檔案監督檢查力度不夠，對檔案執法檢查采取應付了事的態度”，或“出于檔案行政部門人員過少，在執法檢查時對下發整改通知書的單位和部門不能及時監督。無人抓監督，無人抓落實，也就無法追究責任”。[4]有的是“平時執法檢查過于注重表面形式，不看效果；僅停留在檢查，不追查結果；一味追求面廣量大的執法檢查，不能從檔案管理部門本身的總體執法能力出發搞好工作”。[5]檔案行政執法成了走過場。
3.3 檔案行政執法定位不明確。隨著社會主義市場經濟體制的建立，要求檔案行政管理轉到依法行政的法制軌道上，檔案行政管理職能由計劃經濟時代指令性的業務指導為主的管理模式轉變為社會主義市場經濟時代的依法行政為主的管理模式。但是，“那種幾十年一貫制所形成的習慣性工作方法和思維定勢，仍然或多或少、或明或暗地左右著檔案行政管理，無形中，制約了檔案法制建設的進程”。[6]從而致使一些檔案行政管理機關對檔案行政執法定位不明，強調“行政執法是業務指導的保障”[7]“檔案執法檢查需要以檔案業務指導為基礎，檔案業務指導需要檔案執法檢查做保障”。[8]檔案行政管理職能的轉變基本上還是停留在口頭和表面上，沒有把檔案行政管理職能定位在依法行政的以檔案行政執法為主上，而使檔案行政執法的職能淪為擺設。
3.4 檔案行政執法概念不清晰，致使檔案行政執法行為過窄。行政執法有“廣義”和“狹義”之分，“廣義的行政執法，是行政主體為貫徹、執行法規而采取的一切行政行為，既包括行政主體為貫徹、執行法規，而制定的不針對具體人和事的具有普遍約束力的規范性文件的行為，即抽象行政行為，也包括行政主體依法針對特定的人和事，而直接采取的削弱權利、加重義務的行政處理行為，即具體行政行為，還包括行政指導、行政獎勵等非強制性行政行為”。[9]然而，許多檔案行政管理部門都對檔案行政執法做狹義的理解，也就是開展檔案行政監督檢查和查處檔案違法案件而已。對于諸如檔案行政強制、行政許可、行政確認、行政指導、行政獎勵、行政處罰等檔案行政執法行為，不是不開展實施就是不按照法律法規規定的程序實施。
3.5 檔案行政執法對違法現象制止不力。在現實中，存在著許多諸如檔案文件材料收集不齊全、不按規定整理歸檔、保管安全隱患多等違法現象，其中，大都夠不上立案查處，多是需要限期整改或給予行政處罰的。然而，一些檔案行政管理機關由于礙于親戚、朋友、同學等的情面，或是面對所謂“強勢”部門，或是工作中有求于的部門，或是其他種種原因，致使對于這些違法現象該給予行政處罰的基本不處罰，限期整改的也是期限一拖再拖，結果是“限期整改成為空口懲罰，違法行為依然繼續”。[10]對于一些需要立案查處的，則采取“睜一只眼閉一只眼”或是“民不告官不究”的做法，生怕因為查處一起違法案件影響一個地區檔案工作的大好局面。結果是既損害了檔案法律的權威，又助長了違法“氣焰”，使檔案法規更難貫徹，也加大了檔案行政執法的難度。
4 加強檔案行政執法的措施
4.1 轉變檔案行政管理模式，走依法行政之路。檔案行政執法中存在種種問題，其主要原因或者說根本原因是檔案行政管理機關沒有轉變管理職能，沒有實行依法行政，沒有實現由檔案業務指導為主管理模式向以檔案行政執法為主管理模式的轉變。轉變檔案行政管理模式，首先是檔案行政管理機關的領導要轉變管理思想、管理理念，把管理思想轉變到依法行政為核心上，把工作的重點放在檔案行政執法上。其次，必須明確檔案行政管理機關只能在憲法和法律法規的范圍內活動，依法決策，依法處理問題，凡是超越法律規定的行政權力都是非法和無效的。自覺地把行政行為納入法制化軌道，職責的劃分、行使的范圍、運行的程序等都要嚴格依法。最后，將檔案行政管理職能轉到依法行政上。也就是說，檔案行政管理機關的主要核心職能是檔案行政執法。面對各種檔案事務，要運用一切檔案行政執法方法，履行檔案法律賦予的檔案行政管理職能，實施檔案法律法規的各項規定，管理好檔案法定范圍內的檔案事務，保障檔案事業的健康發展。
4.2 提高檔案行政管理機關的依法行政意識。要大力加強檔案行政管理機關內部的法制學習教育，通過法制學習教育，切實提高檔案行政管理機關領導的依法行政意識，鞏固依法治檔理念，用依法行政的思想指導整個檔案行政管理工作。提高檔案行政管理人員的依法行政意識，加強檔案法制觀念，用執法必嚴的理念來約束檔案行政管理的權力，將嚴格依法行政的理念貫穿到整個檔案行政管理的具體行政行為之中。
4.3 厘清檔案行政管理機關內部職能。按照行政權力法定化的要求，檔案業務指導作為計劃經濟時代管理模式的職能，已經“壽終正寢”，不再是合法的行政職能，代之的是依法行政的檔案行政執法職能。檔案業務指導的職能如果說還殘存的話，它已經縮小弱化為檔案行政指導。如何履行檔案行政執法職能，并將其落到實處，合理配置行政資源、明確行政職能是關鍵。在目前情況下，法規科（股）應負責行政執法監督（包括對檔案行政管理機關內部的行政執法監督、對下級檔案行政管理機關的行政執法監督等）、查處違法案件，實施檔案行政強制、行政處罰等。業務指導科（股）應更名“監督科（股）”或“監督指導科（股）”，負責實施檔案行政監督檢查、行政許可、行政確認、行政指導、行政獎勵等。對于檔案行政指導職能，必須有清楚的認識。檔案行政指導是非強制性行政行為，必須堅持合法、準確的原則，不能把檔案行政指導變成檔案行政誤導，如果產生誤導，造成行政相對人受損害時，檔案行政管理機關必須承擔相應的法律責任。
4.4 嚴格依法行政，嚴肅檔案行政執法。檔案行政管理機關必須嚴格按檔案法律的規定，履行法定的職能，實施檔案法律，堅持嚴格檔案行政執法，堅決維護檔案法律的權威和尊嚴。一要嚴格執行檔案法律法規的規定行使檔案行政管理職能，管理檔案事業。二要嚴格執行程序法的規定來進行檔案行政管理，所有管理檔案事務實施的檔案執法行政行為都要遵循憲法和法律法規規定，嚴格執法，不得有任何超越法律規定的檔案執法行政行為而形成違法“亂作為”。三要依照所有涉及檔案事務的法律法規規定，管理檔案事務。要嚴格執法，落實到位，不留空白。既不能有任何超越涉及檔案事務的法律法規規定的范圍來進行檔案行政執法而形成“濫作為”，也不得置這些檔案法律法規的規定于不顧不執法而形成違法“不作為”。
4.5 建立一支高素質的檔案行政執法隊伍。檔案行政管理機關要抓好檔案執法隊伍的政治思想建設，加強法律業務知識培訓，使其具有強烈的事業心和責任感，能夠熟練掌握檔案法律法規及有關法律法規知識，不斷強化檔案依法行政的理念，不斷提高檔案行政執法的能力和水平。
注：本文為2011年度河南省檔案局科技項目《檔案執法理論與實踐研究》的階段性成果，項目批準號為：2011-R-06。
參考文獻
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法律法規的嚴肅性范文4
(一)依法審計是憲法和法律賦予的職責。憲法確立了審計監督的法律地位，明確了我國實行審計監督制度，賦予審計機關依法行政權力。各級審計機關依照法律規定獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉，監督財政財務收支的真實、合法、效益，對違反國家財經法規的行為在法定職權范圍內進行查處。
(二)審計監督是經濟監督體系的重要組成部分。我國的經濟監督體系是由人大監督、審計監督及財稅、統計、物價、工商、銀監、證監、保監等業務部門的經濟監督和會計監督所組成的。在這一系列的監督中，各自有其監督的范圍和領域。審計監督是一種專業監督，具有較高的法律地位，涉及國民經濟生產、流通、分配和消費的各個領域和環節，既可以對企事業單位的經濟活動進行監督，又可以對業務部門經濟監督活動進行再監督，是任何其他業務監督不可替代的一種專業監督。
(三)依法審計是依法行政的重要組成部分。審計機關是政府的重要組成部門，代表政府行使著監督權力，審計機關依法審計的程度和質量直接影響著政府依法行政的程度和質量。因此可以講，依法審計必然成為依法行政的組成部分。堅持依法審計，對于促進依法行政，監督制約權力，建設法治政府，維護經濟秩序，推進廉政建設，保障社會經濟健康發展意義重大。
二、嚴肅查處違反國家財經法律法規的行為是依法審計的本質內容
在我國社會主義市場經濟初建時期，由于種種原因，財經領域違法違規問題還相當普遍，有的問題還很嚴重。這就要求審計機關和其他相關職能部門，嚴格依照財經法律法規對這些問題進行嚴肅查處，以維護財經法紀的嚴肅性。
(一)對違反國家財經法律法規處理處罰的依據。審計機關進行審計的法律依據主要有三個層面：其一，《憲法》、《審計法》、《審計法實施條例》和行政機關共同適用的法律法規，這些法律法規主要規定審計機關的職責、權限和審計程序等。其二，與財政收支、財務收支有關的法律法規，這些法律法規主要規定了違法行為處理、處罰的具體種類和幅度等。其三，解決審計爭議的法律法規。這三個層面中，第二個層面包括的范圍較為廣泛。我國調整被審計單位財政收支、財務收支關系的法律規范很多，分散于財政、稅務、金融、投資、物價等領域，例如《預算法》、《稅收征管法》、《會計法》、《公司法》、《商業銀行法》、《證券法》、《物價法》等法律法規也是審計執法的重要依據。其理由是：從審計地位看，《憲法》明文規定審計機關的職能、地位超脫，與被審計單位沒有任何人事和經濟利益關系，運用上述法律法規作為執法依據，不會造成執法混亂。從《審計法》立法精神看，上述法律法規中雖然沒有規定可作為審計機關的執法依據，但在新實施的《審計法》中已經明確規定，有關財政收支、財務收支的法律法規和國家其他有關規定是審計執法依據，符合《審計法》立法精神。從我國國情看，在當前經濟領域存在違法亂紀現象甚至有時比較嚴重的情況下，如果不規定審計機關依據上述有關法律法規進行審計，審計機關勢必形同虛設，無法發揮《憲法》和《審計法》賊予的作用。所以上述法律法規應當成為審計機關履行審計監督職責時對被審計單位進行審計檢查所依據的法律規范。
(二)對違反國家財經法律法規行為的處理。對違反國家財經法律法規行為的處理是一種糾正措施，是審計機關對違反國家財經法律、法規行為進行糾正的基本手段。新修訂的《審計法》規定審計機關的處理措施主要包括：責令限期繳納應當上繳的款項；責令限期退還被侵占的國有資產；責令限期退還違法所得；責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理；其他處理措施。以上五種處理措施，主要針對違反財政收支的違紀行為。
(三)對違反國家財經法律法規的處罰。對違反國家財經法律法規行為的處罰是一種比處理更為嚴厲的制裁措施，也是審計機關對違反國家財經法律法規行為進行糾正的基本手段?！吨腥A人民共和國行政處罰法》規定的處罰措施包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收違法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘留；法律、行政法規規定的其他行政處罰。以上七種處罰措施，審計機關只能實施除責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照和行政拘留以外的處罰種類，主要針對違反財務收支的違紀行為和屬于財政收支范圍內違反財政收入票據管理規定的行為、私存私放財政資金或者其他公款的行為。
三、規范審計執法行為是依法審計的內在要求
(一)在法定職權范圍內開展審計監督。一是處理處罰不能超越法定審計權限，只能在上述規定的權限內進行處理、處罰。二是必須是向依法屬于審計監督對象的單位進行處理、處罰，如果對不屬于審計監督對象的單位進行處理、處罰，則超出了審計職權范圍。三是必須是對違反財政收支、財務收支規定的行為進行處理、處罰。對于超出了財政收支、財務收支范圍的事項，審計機關無權進行處理、處罰。四是必須是引用財政收支、財務收支方面的法律、法規的規定進行處理、處罰。如財政、金融、稅務、價格、投資等規定。與財政收支、財務收支無關的規定不能適用。五是注意作出處理、處罰的種類和幅度。作出處理、處罰的種類和幅度必須符合《審計法》、《審計法實施條例》以及《行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等其他法律、行政法規明確規定的處理、處罰的種類和幅度。六是處理好與《審計法實施條例》第五十三條第一款的關系。需要特別強調的是審計機關必須是在有關法律、行政法規沒有處罰規定的情況下，才適用該款規定。所以該條第二款規定，法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為另有處理、處罰規定的，從其規定。
如果不屬于審計機關法定職權范圍，則應區別以下情況進行處理：涉嫌違法犯罪的，根據案件管轄范圍分別移送公安機關或人民檢察院，依法追究其刑事責任。違紀、政紀的，根據紀檢監察機關的管轄范圍，移送有關紀檢監察機關，追究其行政或黨紀責任。需要由被審計單位的主管部門或監管部門糾正或處理、處罰的，分別移送其主管部門或監管部門糾正或處理、處罰。
法律法規的嚴肅性范文5
一、工作目標
以“一法三規”和《省人口與計劃生育條例條例》為核心，進一步規范人口計生法制體系和行政執法工作；切實加強執法監督，全面推行行政執法責任制和執法過錯責任追究制；積極探索適應新時期、新形勢的人口和計劃生育依法行政工作模式；加強執法隊伍建設，深入開展人口和計劃生育法制宣傳教育，提高人口計生干部隊伍依法行政意識，提高人口和計劃生育政策法律法規的知曉率，為加快“兩宜”城市建設營造良好的人口環境。
二、工作內容
（一）梳理執法依據，明確法定職責
1.對現行涉及本行業的國家、省、市的有關法律法規等執法依據進行全面的梳理，進一步明確執法主體的執法依據、職權和法定職責。從實體法和程序法兩個方面，對行政執法中每個環節可能出現的問題進行研究，制定相關對策和制度，切實保障行政執法的合法性與合理性，使人口和計劃生育政策法規真正落到實處。
2.在堅持行政首長負責制的基礎上，不斷完善人口和計劃生育行政機關內部決策規則。每一項涉及人民群眾切身利益的人口和計劃生育重大決策出臺前，都要充分征求上下級人口和計劃生育部門、群眾以及行政管理相對人的意見，進行合法性、合理性以及可行性評估和論證。不出臺與法律、法規、規章和上級行政機關制定的規范性文件相抵觸的內容。
（二）加強教育培訓，規范行政執法行為
1.把依法行政納入全區人口和計劃生育干部理論培訓的總體規劃中。每年至少舉辦1期法律知識講座，干部職工學法和接受法律知識培訓的時間每年不少于40個小時。通過資格考試、崗位培訓、交流研討、專題輔導、自學等多種方式，加強對行政執法人員的職業道德教育和法律知識培訓，使其熟練掌握和運用本部門、本崗位工作所依據的法律法規。
2.切實做好人口和計劃生育工作人員的思想教育、紀律整頓工作。凡未經公共法律和專業法律知識培訓、未取得有效行政執法證件的，一律不得上崗執法。進一步完善持證上崗、亮證執法制度，嚴格執行“人口和計劃生育群眾工作八項紀律”。對、執法犯法、徇私枉法的執法人員，要依法依紀嚴肅處理，決不姑息，努力造就一支政治強、業務精、作風正的人口和計劃生育行政執法隊伍。
3、進一步做好政務公開公示工作，不斷完善政務信息公開公示制度。把公民實行人口和計劃生育應享有的權利和義務，人口和計劃生育行政執法的依據與執法程序、行政許可等涉及人民群眾切身利益的問題，按照“誰行使、誰公開、誰制作”的原則，編制公開方案、公開指南、目錄和內容，通過區政府門戶網站、銀川市人口計生網等媒體全部進行公開。
（三）建立健全制度，落實行政執法責任制
1.對依法行政相關規章制度進行規范，實施相應的考核、監督、過錯追究等監督管理方法。對于行政機關及其工作人員的違法行政行為，追究分管領導、直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任。
2.自覺接受各級人大、政協和監察、審計、司法監督及新聞媒體的輿論監督，不斷提高執法行為的規范化、標準化水平。
3.建立“統一領導、屬地落實、綜合解決、歸口辦理、依法規范、民主監督、信息推動”為主要內容的人口和計劃生育工作長效機制。堅持實行首問負責制，完善人口和計劃生育行政機關負責人閱批群眾來信、接待來訪和定期下訪制度，及時辦理事項，依法保障群眾的合法權利。定期研究工作，組織協調本部門重大疑難問題的解決，以維護人口和計劃生育政策的嚴肅性，提高人口和計劃生育部門的公信力。
（四）依法履行職責，加強執法監督
1.推行行政執法公示制度，將行政執法依據、執法程序、執法權限、辦事期限、辦事結果、承辦機構、執法人員以及違法行為和舉報投訴方式等向群眾公開，接受人民群眾監督。
2.嚴格行政執法主體資格，執法人員從事人口和計劃生育行政執法工作必須取得行政執法證件，亮證執法，未經法律法規授權或行政機關依法委托的，任何單位和個人不得行使行政執法權。
3.切實履行法定職責，規范人口和計劃生育行政執法行為，公正、準確適用自由裁量權，嚴格行政執法時限，嚴禁以罰（收費）代管。全面落實對計劃生育家庭的獎勵扶助制度和優先優惠政策，免費提供基本項目的人口和計劃生育技術服務。
4.規范人口和計劃生育行政執法文書。人口和計劃生育行政許可、行政處罰、社會撫養費征收、行政復議等執法活動應當按照“誰執法、誰建檔”的原則建立完整、規范的案卷，客觀、全面地記錄行政執法的事實、有關證據以及行政決定。建立健全行政執法案卷評查制度，每年至少對行政執法案卷進行自查、檢查和抽查一次，對不合格的案卷及時糾正。
三、實施步驟
1.結合普法教育，重點抓好人口計生相關法律法規的學習。每年舉辦一期全區人口計生行政執法人員培訓班，對近兩年新上崗人員進行執法主體資格培訓。
2.建立行政執法人員例會制，定期召集行政執法分管領導、工作人員例會，培訓法律知識、研究依法行政工作，及時溝通、了解、解決出現的各種問題。對涉及本行業的有關法律法規等執法依據進行梳理，進一步明確執法主體、執法依據和執法權責。
法律法規的嚴肅性范文6
主要表現在：
1、礦產資源有關配套的法規不完善，操作性不強?！兜V產資源法》頒布實施以來，尤其是xx“三個辦法”出臺以后有關礦產資源方面的法律法規不斷完善使執法監察工作有法可依。在實際工作中，我們依照上述法律法規和《吉林省礦產資源勘查開采管理條例》來查處和辦理礦產資源違法行為案件。在查處無證采礦的案件中，常常遇到這種情況，一個人無證采礦剛剛開采三天就被發現；而另一個人同樣無證采礦已經干了三個月，在處罰時應按照《省條例》四十五條規定除沒收采出礦產品和違法所得外可以并處8萬元以下罰款。由于法規規定的比較籠統，所以操作起來不太好把握，同樣性質的無證開采在處罰時當然對造成損失大的要加重處罰，但對造成損失少的或沒造成損失的又該處罰多少呢？所以很難把握，往往給人造成執法監察工作隨意性大，罰款可多可少，缺乏嚴肅性。
2、目前存在的一個普遍問題就是采礦權非法轉讓問題。xx“三個辦法”已經明確規定了采礦權轉讓的管理辦法，但是一些采礦權人，尤其是一些私營礦山的業主受到利益的驅使，無視法律規定非法買賣礦山，非法轉讓采礦權，從中牟利。目前相配套的地方性法規還不完善，在依法辦理轉讓方面還存在著一定的難度。在實際工作中我們也曾遇到過這種情況。有的礦山老板將礦山賣掉后，帶著錢跑到外地去了。在查處過程根本找不到賣方當事人，而《礦產資源法實施細則》第四十二條，第三項和xx《探礦權采礦轉讓管理辦法》第十四條的規定違法行為人是賣方，所以對買方的處理只能是吊銷采礦許可證，而原發證機關又是上級機關，所有這樣的案件在處理上很難操作和辦理。
3、在我們實際工作中經常會遇到一些法律法規所不允許的違法行為，而這些法律、法規對這種行為沒有規定法律責任，所以在執法監察工作中，對這些違法行為不能處罰。例如《吉林省礦產資源勘查開采管理條例》第四十條規定：任何單位和個人不得為非法采礦者提供勘查資料，電力和火工材料。對于這些助紂為虐的行為，法律沒有規定如何處罰，只能是批評教育，所以造成你說你的，我的，起不到真正教育作用。也給執法監察工作帶來難度。
4、機構改革后，磐石市地礦局仍單設，但屬于事業單位。由此，執法人員沒有公務員身份，雖有政府授權，但發生訴訟就可能有敗訴的可能。
對礦產資源執法監察工作的建議：
（一）建立一支高素質嚴格執法監察的隊伍。
礦產資源執法監察是礦產資源管理工作中一項非常重要的工作，對保護礦產資源，促進社會經濟發展起到積極的推動作用，所以建立一支高素質具有執法資格的執法監察隊伍是做好礦產資源執法監察工作的關鍵。同時要加強基層執法監察人員的學習培訓，建立必要的信息網絡、探索礦產資源執法監察工作中經驗。使礦產資源執法監察隊伍真正成為礦產資源衛士。
（二）盡快出臺一些有操作性的法規。
礦產資源法律法規是我們執法監察工作的依據，所以建立完善科學的礦產資源法律體系，對我們執法監察工作起到積極的推動作用。多年來的工作實踐證明、法律法規制定的越詳細、下面工作起來就越容易操作，效果就越好，如果有些法規規定的很籠統，在執行起來就很難，由于每個人的理解不同，執行起來就避免不了出現偏差和錯誤，造成不必要麻煩，給執法監察工作帶來困難。一些地方性法規制定要從地方的實際出發，制定出切合實際行之有效的規定，使礦產資源執法監察工作真正起到保護礦產資源，促進經濟發展的作用。
（三）礦產資源執法監察工作的行政處罰權的授予，要以實際工作出發。目前，現行的礦產資源管理法律法規對各級礦產資源行政主管部門的行政處罰權限作了明確的規定。對礦產資源的管理起到了積極的推動作用，但在實際工作中也出現一些問題，例如，目前采取破壞性開采方法開采礦產資源的現象時有發生，縣級執法監察部門遇到這類案件時在處理上難度很大，按照《吉林省礦產資源勘查開采管理條例》第五十條規定，采取破性開采方法開采礦產資源的，應由省人民政府地質礦產主管部門處8萬元以下罰款；由原發證機關吊銷采礦許可證。這樣作為縣級礦產資源執法監察機關，對此類案件無權作出處罰決定，然而采取破壞性開采的違法行為還帶有普遍性，省級地質礦產主管部門也不可能對這些案件一一處理，但又不能不處理，所以就會造成行政處罰的違法和越權，給工作帶來不必要的麻煩。所以各級礦產資源行政主管部門的行政處罰權限的授予要根據工作的實際合理地授權，這樣才能保證對違法行為及時準確地作出處理。
