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國有企業資金管理制度范文1
關鍵詞：國有控股企業；資金管理；策略
作為社會主義國家，國有企業在我國的重要部門和關鍵領域占據著支配地位。國有控股企業，是國有企業的重要形式和重要組成部分。資金是企業正常運轉的重要“血液”，科學有效的資金管理是保障企業健康發展的關鍵基礎。加強國有控股企業資金管理是提高國有控股企業資金使用效率、保障國有控股資金安全、提升經營管理水平和市場風險防范能力的重要方法。當前，我國國有控股企業正處于深化改革和轉型發展中，由于歷史淵源、體制機制、階段特征等原因，國有控股企業在資金管理方面還存在一些問題，需要加強研究并結合實際尋找科學有效的解決策略。
一、國有控股企業的概念
國有控股企業，是國有資產管理體制改革和社會主義市場經濟體制改革的產物，大多是在原有國有企業基礎上通過改制、重組等方式形成的。國有控股企業，是指國家資本股本在企業全部資本中所占比例比較高，并且由國家采取一定的方式和手段進行實際控制的企業，它也屬于廣義國有企業的范疇。國有控股企業一般分為國有相對控股企業和國有絕對控股企業。國有相對控股企業，是指國家資本（股本）在企業全部資本中所占比例雖未超過一半，但比企業內其他經濟成分所占比例大，或者根據相關協議規定，雖然國有股本所占比例不大，但企業由國家實際擁有和控制權的企業。國有絕對控股企業，則是指國家資本（股本）在企業全部資本中所占比例超過50%的企業。
二、當前國有控股企業資金管理中存在的問題
（一）存在較大的歷史欠賬
國有控股企業是國有企業改革的產物，其產生和發展歷程必然要經歷一個不斷探索、不斷完善的過程。在計劃經濟時代下，經歷幾十年的積累，一些原有的國有企業存在比較嚴重的負債率高、冗員量重、社會負擔大、員工缺乏積極性與創造性等問題，反映在資金管理上存在著生產經營資金不足、低質產能過剩、基礎設備和安全設施老化嚴重、職工福利不足等方面的歷史欠賬，使得改制成立之初的國有控股企業面臨著較大的還貸還息負擔，面臨較大的資金壓力。
（二）資金使用效率比較低
由于受計劃經濟體制等影響，一些國有控股企業剛開始時的資金管理比較分散，存在調劑額度不足、沉淀資金量大、資金整體優勢難以發展等現象，造成國有控股企業資金使用效率整體上比較低。具體來講，一些集團性的國有控股企業由于下屬的分公司、子公司等比較多，存在多個銀行賬號，加之各分公司資金使用信息報送滯后，報送的資金信息不真實、不準確、不及時等，使得總部難以及時掌握資金的整體狀況，難以實現有效的集中管理，從而造成資金管理不均衡，有時出現“存款高、貸款高”的異?，F象，嚴重影響國有控股企業資金使用效率的整體提升。
（三）資金管理不太規范
由于許多國有控股企業是新改制或重組的現代企業，相關的財務會計管理制度不完善，加之一些國有控企業管理人員對資金管理和使用控制重視不夠，認識不足，造成企業資金管理的不規范、不完善。此外，由于對國有控股企業資金使用監督不嚴，導致一些國有控股企業一方面積極向上“哭窮”，申請大量資金調撥；另一方面對存量資金使用不科學，存在盲目投資現象，有的甚至出現大量閑置或體外循環等現象，滋生了一些問題。
（四）存在資金管理與資金使用脫節現象
資金管理與資金使用是辯證統一的，管理好是為了更好地使用，使用好也是一種科學的管理。在一些國有控股企業中，由于官本位思想較嚴重，資金使用往往按照主要領導的意志進行，企業設置的內部審計等監督部門不敢監管、不會監管，給一些企業領導私自挪用、轉移國有資金提供了機會。此外，一些國有控股企業對資金管理崗位和會計核算崗位設置不重視，造成資金管理部門的獨立性和協作性差，造成資金監管責任落實乏力，財務會計信息失真，從而導致資金管理與資金使用的嚴重脫節。
三、加強國有控股企業資金管理的策略
（一）增強資金管理風險意識
加強資金管理，確保資金安全，首先要增強風險意識，在資金管理上要有如臨深淵的敬畏感，在做決策、簽字時要想到是否符合制度、是否存在風險、是否留下隱患，是否經得起審計和檢查，是否經得起歷史的檢驗；其次，要根據國有控股公司實際，建立完善一套財務核算、內部審計、人員管理、報銷制度、應收帳管理制度、財產管理制度、成本分析制等內部財務管理制度，明確組織機構和崗位職責；再次，要增強財務人員的風險管理意識，建立完善財務風險責任機制，切實將公司企業財務風險落實到部門和人員；最后，要認真執行好制度。財務人員要不折不扣地執行各項財務管理制度，不能留半點余地，不清楚的地方要請示，明確答復不行的決不能強制執行。
（二）加強對預算資金的績效管理
針對目前普遍存在的一些國有控股企業資金“重分配、輕管理；重使用、輕績效”的現象，要研究如何建立完善資金預算體系和加強預算資金績效管理，強化預算資金使用的主體責任，形成“誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責”的機制。要做到既講節約又講效果，一要靠思想覺悟，二要靠制度管理。所以，要加強對預算資金的績效管理。與此相應，要重點強化財務分析，比如現在預算執行進度很重要，對全年可支配資金做到心中有數，有計劃、有目的地花錢。絕不能稀里糊涂地花錢。
（三）加強企業資金內部控制
國有控股企業應根據會計法、會計制度、會計準則和相關法律法規，立足本組織、本企業的會計工作實際，認真落實會計財務政策和財務處理程序，不斷制定和出臺內部稽核制度、崗位責任制等相關的財務會計制度，建立完善國有控股企業資金管理的內部控制體系，使得國有控股企業內部的會計處理能夠與經濟業務進行相互聯系、相互制約和相互監督，從而不斷提升國有控股企業內控水平。要完善國有控股企業內部的管理制度，尤其是要規范國有控股企業內部運行管理制度，提升對資金使用和管理決策的民主化和科學化水平。要嚴格執行國有控股企業的會計和財務制度，加強財務監督，實行資金信息的動態管理。要實現國有控股企業所有資金的審計全覆蓋，加強對重大項目專項資金的專項審計。要建立科學有效的分析評價機制，定期開展國有控股企業資金管理能力動態分析評價，增強國有控股企業的資金風險防控能力。
（四）加強對國有企業資金使用的監督管理
要認真貫徹全面依法治國的方針，在尊重國有控股企業經營管理和投資決策自的基礎上，進一步加強對國有控股企業的監督管理，推動和促進國有控股企業各類資金的事前、事中、事后監管，推動和幫助國有控股企業強化法紀意識和風險意識。要積極推動建立完善和有效落實國有控股企業年度報告公示制度、經營異常名錄制度、對外投資信息報告制度、社會信用體系、企業信息共享制度、投資追償保障機制等制度機制建設，加強國有控股企業綜合執法工作力度，鼓勵社會民眾和新聞媒體等社會力量積極參與國有控股企業監督，搭建國有控股企業投資信息公示平臺，為國有控股企業生產投資營造良好的體制機制和平臺環境。
四、結束語
國有企業作為國民經濟的重要組成部分，在社會主義市場經濟發展中占據著重要地位。加強國有控股企業資金管理，是實現國有控股企業內部管理的重要經濟手段，也是適應社會市場經濟發展的現實需要，更是科學有效地解決國有控股企業財務管理問題的重要舉措。從近年查處和曝光的一批批違紀違法案件來看，國有控股企業資金管理更加需要堅持全面從嚴的高度進一步加強。立足市場競爭不斷加大和國有企業改革不斷深化的具體實際，對于我國國有控股企業的資金管理問題，必須堅持一個基本點，那就是對國有控股企業資金管理只能加強，不能削弱，而且要全面從嚴。當然，針對當前我國國有控股企業資金管理中存在的問題，需要在不斷的探索中逐步加以完善和解決，既不可盲目樂觀，也不可操之過急。
參考文獻：
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國有企業資金管理制度范文2
一、構建分層次的決策機制
決策關系到集團的長遠發展。通常投資決策失誤是導致企業產生財務風險的重要原因。企業集團作為多層次、多法人的經濟聯合體，極端的集權容易使集團的財務機制僵化，子公司沒有任何積極性；相反，極端的分權必然導致子公司及其經營者在失控狀態下過度追求自身經濟利益，從而侵蝕集團整體利益。集權與分權的適當結合，既能發揮集團母公司的財務調控職能，激發子公司的積極性和創造性，又能有效控制經營者及子公司風險。
決策的集權主要體現在母公司作為子公司的出資人按照現代企業制度，享有行使子公司企業財務的最高權力，具體為：決定長期經營方針和投資計劃；對企業清算、分立、合并或者變更公司形式做出決議；選舉或罷免董事會成員；決定公司稅后利潤分配和使用方案；批準企業財務預、決算；制定修訂公司章程，包括其中有關公司財務管理的條款等，也就是說將子公司重大財務活動決策權集中于母公司。
決策的分權體現在子公司應由其董事會或經營者決策的事項要賦予子公司自主經營權，按其董事會決議或經理辦公會決議執行。母公司可以通過向子公司董事會派出產權代表的方式來影響子公司董事會的決策。
具體操作上可由母公司的業務管理部門如財務部、資產管理部、經營投資部、企業管理部等在其各自分工負責的范圍內負責受理子公司編制和上報的業務計劃及決策申請，并形成本部門的初審意見后交母公司決策機構決策。同時由于決策涉及到各方面利益，為提高財務決策的科學化水平，必要時可設立由社會專家、法律顧問等專業人員組成的決策咨詢委員會，專門行使財務管理的決策咨詢職能。
二、建立健全有效的財務管理制度
有了科學的決策為先導，還需要建立健全的財務管理制度來規范企業行為，保障企業目標的實現。除建立常規的財務管理制度外，國有企業集團還應該特別加強以資金管理為中心的財務制度建設。因為企業生存的主要威脅來自兩方面：一是長期虧損，它是企業終止的內在原因；二是不能償還到期債務，它是企業終止的直接原因。力求保持企業以收抵支和償還到期債務的能力是企業財務管理制度設計的內在要求，所以要建立以資金管理為中心的健全的財務制度。
首先是根據企業資金的運用方向設立不同的資金收支審批程序，保證企業資金的安全完整。其次是建立各項相關管理制度，以保證企業資金的運營效益最大化。包括：（1）建立投資論證制度，投資決策失誤是資金管理上的最大失誤，要在企業內建立投資論證程序，大的項目應請專門的咨詢機構參與論證；（2）建立應收款管理制度，落實資金回收責任制，加快資金回攏；（3）建立融資管理制度，防范盲目舉債帶來的破產風險。（4）生產性企業還要建立存貨資金控制制度，按需生產、按需采購，避免庫存量過大帶來資金沉淀。（5）建立財產物資清理制度，發現賬實不符或資產貶值要及時處理。
三、推行全面的預算管理
全面的預算管理有助于企業集團落實戰略規劃，完成一定時期的經營目標，高效配置資源，同時通過預算的約束控制成本費用的增長，控制固定資產投資規模，保障企業的現金流量，防范財務危機。
1.建立財務預算管理的組織機構。即集團公司的法定代表人對集團財務預算的管理工作負總責，成立由有關職能部門組成的財務預算管理委員會，同時預算工作要動員集團上下所有員工的共同參與，使各子公司、部門對集團的戰略更為理解，并清楚地認識到各自對集團戰略目標實現的貢獻程度，達到全方位溝通戰略目標的目的。
2.上下結合、分級編制、逐級匯總的編制程序。集團公司的財務預算目標逐級下達各預算執行部門后，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程進行調整，并由財務預算委員會將修正后的財務預算方案下達各執行部門執行。
3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制。各預算執行部門要定期報告財務預算的執行情況，對新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，要特別注重查找原因，以提出改進經營管理的措施建議。
四、加強財務監控工作
集團財務監控工作建立在各項財務預算的基礎上，通過向子公司派駐財務總監或通過董事會和監事會對子公司的財務行為進行監督，保證子公司的資本結構良好，財務運作符合企業集團的整體利益，更好地防范和控制財務風險，促進企業集團的可持續性發展。
要加強財務信息質量的監督檢查和報表審計質量管理，使財務報表能真正體現企業的實際運營狀態，通過對子公司相關指標如流動比率、凈資產收益率等進行考核，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保集團財務目標的實現。
要加強信息管理系統建設。集團財務監控應廣泛應用現代化的網絡、信息技術，加快信息的集成化速度，一旦發現財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以利預防和為采取適當對策爭取時間。
五、適當運用激勵手段
人的行為動機以及由此而引起的積極性的大小，取決于激發力量的強弱。國有企業集團也可
以適當運用激勵手段來激發企業經營者、員工的積極性和創造性，群策群力，最大限度地挖掘企業內在潛力。
針對企業經營者的激勵方式：（1）把集團內部各財務主體所承擔的財務責任數量化、具體化、指標化，并納入會計核算系統，以便反映各財務主體履行財務責任的真實情況；（2）建立合理的業績考評與利益分配機制，將各財務主體履行財務責任的情況與其經濟利益掛鉤，嚴格獎懲制度，以激發其積極性和創造性。
國有企業資金管理制度范文3
【關鍵詞】 企業管理
Abstract ： This thesis discusses how to better play the important function of the financial management in an enterprise.
1.企業管理必須以財務管理為中心的必要性
1.1“企業管理以財務管理為中心”是企業本質的必然要求
企業是以盈利為目的的經濟組織，企業的本質就是謀求“利潤最大化”。企業財務管理則是基于企業在經營中存在的財務活動和財務關系而產生的，是遵循客觀經濟規律，按照國家政策、法律、法令和財經制度，以提高企業綜合經濟效益為目的，合理組織資金運動，正確處理財務關系的綜合價值管理工作。不難看出，企業管理與財務管理既是共生的，又是相互依附的。在企業管理中，財務管理所獨具的綜合性、統馭性、規范性、嚴謹性以及價值管理的特征，是其他任何一項管理工作都無法比擬的，這就決定了財務管理在企業管理中的核心地位。因此，企業管理以財務管理為中心，謀求利潤最大化是企業本質的必然要求。
1.2市場經濟環境對國有企業強化財務管理的要求
隨著我國市場經濟的發展，國企改革的深入，建立現代企業制度是市場經濟的必然要求，并已成為我國國有企業改革的方向。現代企業制度的基本特征是：產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學。而強化企業財務管理恰恰是建立現代企業制度的基礎。另外，根據市場經濟的特點，企業的經營風險越來越大，國務院國資委已對國有企業全面風險管理提出了具體要求，而強化企業財務管理與控制則是做好經營風險管理的必然要求。
1.3科學發展觀對企業加強管理的要求
科學發展觀是指導發展的世界觀和方法論的集中體現，黨的十六屆三中全會明確提出的“以人為本，全面、協調、可持續”的科學發展觀，是統領我國經濟社會發展全局的根本方針。根據科學發展觀要求，企業謀求發展必須走質量效益型發展之路，加強企業管理，提高管理水平已成為擺在我們面前的惟一選擇。
1.4當前國有企業強化財務管理的必要性 目前國有企業存在的問題較多。
1.4.1急需從傳統的重產值輕效益、重生產輕管理的粗放型管理模式轉向科學管理、效益優先的集約型管理模式
1.4.2歷史包袱沉重，離退休人員和富余人員較多，費用支出過大，加強企業管理、增收節支、提高效益是解決這一問題的根本出路。
1.4.3在日益激烈的市場競爭中，國有企業的管理體制和經營機制不同程度地存在不適應癥，為防止國有資產流失并實現國有資產保值增值，強化企業財務管理與控制對國有企業更具有特殊意義。
2.加強企業財務管理工作的重要措施
2.1進制、確立“企業管理以財務管理為中心”的經營理念
經營理念是企業的基本信念、價值標準和行為準則的總和。它貫穿于企業的全部生產經營活動，影響著企業職工的精神面貌，決定企業的素質和競爭能力。
2.2構建強有力的財務管理體系，為加強財務管理工作提供組織保證
建立“一級法人，三級管理”的經營體制，企業管理的重點在項目部一級，對分企業實行授權委托經營，企業對下屬單位的管理必須做到管而不死、控而有度，充分調動各級管理人員的積極性，才能實現三級管理的效益最大化目標。提高企業的科學管理水平、防范經營風險、充分發揮財務管理工作的重要作用，企業在“企業管理以財務管理為中心”的經營理念指導下，大力強化財務管理工作，構建強有力的財務管理體系，為強化財務管理與控制提供組織保證。
2.3加強會計人員隊伍建設，提高財務管理水平
牢固樹立“以人為本”思想，大力加強會計人員隊伍建設，每年招收一定比例的大中專會計專業畢業生充實各級財務部門，并對財務人員的配備嚴格審查，定期考核。定期組織對會計人員進行思想道德教育和業務培訓，不斷提高會計人員的職業素質和智力素質，努力培養優秀的會計專業技術人員，對個人素質好、業務水平高，責任心強的優秀人才及時選拔到各級重要崗位，委以重任，發揮作用。
2.4健全管理制度，保證財務人員依法行使職權
充分保證各級財務人員依法行使職權，建立健全配套管理制度。
2.5加強資金管理，貫徹“財務管理以資金管理為中心”的工作方針
在經濟學家眼里，企業的生產經營過程就是資金的循環和周轉；從財務管理的角度看，企業的成本和費用就是資金耗費，而企業的收入和利潤，則是資金的來源。實現企業價值最大化的原則要求企業的資金來源必須大于資金的耗費。因此，加強財務管理首先應抓住資金管理這個核心。
2.5.1在加強資金管理工作中，首先必須強化資金管理在企業經營管理中的地位和作用。把資金上交作為考核下屬單位經營業績的主要指標，把按時繳納職工社會保險、按時發放職工工資、按協議不拖欠民工工作做為政治任務完成；把資金情況作為承接工程的首要條件；把禁止墊款施工作為企業紀律。總之，把資金問題放在一切工作的首位，保證企業的正常、穩定經營。
2.5.2實行資金計劃管理制度。強調根據資金計劃安排生產計劃，重點對工程項目資金實行計劃審批制度。項目部每月提前編制資金收支計劃，經批準后由項目部主管會計師控制支出。
2.5.3加大清理回收拖欠工程款的力度。對存在風險的拖欠工程款及時采取法律手段解決，維護企業權益。
2.5.4明確項目部經理為工程款回收的第一責任人，并列入項目部經營考核內容，與個人收入掛鉤，充分調動一線管理者的收款積極性。
2.5.5加強銀行賬戶管理和資金收付業務管理，防止出現危害企業利益的行為。
2.6加強成本的管理與控制，實行計劃成本管理
2.6.1總成本控制計劃：在工程中標簽定合同后，應根據施工預算和施工方案，結合現場實際情況，按照先進合理的原則編制，經審核批準后對項目部簽訂《經營管理責任狀》。
2.6.2月度成本計劃：根據當月的生產進度計劃做出實物量計劃。編制月度施工預算和工料分析，根據實際消耗指標和價格分別做出人工費用、材料費用、機械費用的計劃成本。
國有企業資金管理制度范文4
[關鍵詞]國有企業；資金集中管理；利弊；應對措施
[DOI]1013939/jcnkizgsc201625047
國有企業在發展的過程中，既要注重發展的效率，又要注意提防資金出現問題，為此，許多國有企業開始使用資金集中管理的模式，認為這種模式是最佳的管理方法。但是，這種模式在發揮作用的同時，也具有一些弊端，導致企業的發展受到影響，為此，筆者結合自身多年的國企工作經驗，闡述使用資金集中管理的利弊，并找出解決問題的對策，以期為國有企業的發展提供良好的幫助。
1國有企業資金集中管理的利弊分析
11資金集中管理的有利之處
國有企業使用資金集中管理的方法，能夠為企業的發展提供足夠多的幫助，其有利之處主要表現在以下幾個方面。
111降低經營風險及財務管理成本
資金集中管理能夠將眾多分公司的資金呈現到企業管理層的面前，有利于企業管理層的監控，避免資金出現被盜用的問題，而且，通過集中管理的模式，能夠降低分公司管理的成本，減少分公司的財務人員數量，對于節省企業的開支也具有明顯的幫助。而且，有的國有企業涉及的行業非常多，通過集中管理，能夠有效降低財務管理的成本，其作用非常明顯。
112有利于控制融資風險
國有企業將眾多分公司的資金集中管理起來之后，使得國有企業的資金數量更多，規模更加可觀，在與銀行談判的過程中，能夠占據更有利的位置，從而降低融資的風險。另外，如果國有企業的信用等級非常高，會有效地爭取更多的合作伙伴，即使國有企業出現問題，也會通過足夠多的幫助來解決問題，企業融資工作會更加簡單。此外，通過資金集中管理的方法，能夠有效地提升企業運用資金的能力，為企業提供更多的決策依據，同時，還能使資金得到合理協調及調度，增加資金使用的安全性[1]。
113有利于減少集團融資成本
資金集中管理的模式能夠為企業的發展提供有效的融資渠道，當有的分公司出現資金緊張的問題時，企業可以為其籌集更多的資金，幫助這個分公司渡過難關，而且，通過銀行借款的方式，能夠有效地降低融資的成本，使得企業的調控能力更強，因此，這種資金管理的模式值得使用。
12資金集中管理存在的弊端
通過實際應用情況來看，使用資金集中管理的模式，具有以下弊端。
121資金的管理周期增加
國有企業在管理資金時，需要將分公司的賬目進行統計和整理，這一過程使用的時間較多，進而使得資金管理的周期增加，在銀行化和市場化的今天，如果資金管理的周期較長，將會降低企業的資金運作效率，容易讓企業失去更多的發展機會，由此可見，集中管理的周期問題應當引起重視。
122無法有效實現內部監控
國有企業中最容易出現資金濫用的問題，這是因為企業的領導既有領導層的身份，又具有行政身份，其權威較高，因此沒有部門或者人員敢于監控，當無法進行有效的監控時，企業的領導就會貪污或者盲目投資，使得企業的資金成為領導自己的資金，當出現這種問題之后，會影響企業的發展。
2國有企業資金集中管理的有效對策
21加強與商業銀行的合作，實現高效管理
目前，銀行業發展迅速，特別是在網絡資源的幫助下，資金管理的效率逐漸提高，國有企業要與商業銀行加強合作，通過合作能夠使銀行了解當前的企業融資情況，能夠及時發現企業的不良資金運作，能夠有效掌握企業資金的使用情況，便于對企業進行管理，避免資金濫用情況的出現。
22完善企業內部控制，降低管理風險
在管理企業資金的過程中，最重要的是降低資金的管理和使用風險，保障企業能夠平穩的發展，國有企業的管理難度一般比民營企業大，為此，應當建立完善的資金管理機制，降低資金管理的風險。主要的措施包括以下幾個方面：
一是要統一國有企業的財務管理制度，每個企業的財務管理制度可以存在不同，但是，要適合本企業的發展，要為企業的資金管理工作提供足夠多的幫助，讓企業的財務處理、審批程序更加規范，同時，要注意提高財務信息的真實性，避免財務管理人員從中作弊。此外，企業還要制定一些擔保、融資等制度，加強財務的預算和評估工作，通過這些制度來約束相應的資金管理行為，讓財務管理工作的執行力更強。
二是要加強資金管理的監控機制，在資金管理的全過程實施管控，從而降低資金管理的風險，降低企業的發展風險。該監控機制可以分為三個環節：第一個環節是事前風險管理，其主要是綜合分析國有企業的信貸資金使用的情況，了解使用的效率以及投放的風險，將資金的使用情況記錄在冊；第二個環節是事中風險管理，其主要是跟蹤國有企業的資金的使用過程，對企業的資金進行動態監控，及時發現資金的使用風險，并采取有效的措施降低資金的使用風險；第三個環節是事后風險管理，這一環節主要是總結資金的使用效率，加強企業內部貸款的風險評估，從而為以后的資金管理工作提供方便[2]。
23加強往來賬目管理，有效控制現金流量
國有企業在管理工作中，應當有效地管理內部往來賬目，加強現金流量的管理，通過這種管理工作，能夠掌握資金的使用情況，并保證管理工作能夠持續開展，在具體的工作中，要從以下幾個方面進行努力。
一是使用現金折扣的方式，提供更多的優惠，讓客戶盡快償還貸款項目，這樣能夠提升貸款的使用效率，避免企業出現壞賬的問題，同時，要使用更多便捷化的資金結算方式，使得資金的使用情況能夠準確地得到反映，企業可以使用網上管理的方式，例如網上支付管理、支票結算管理等，從而最大限度地提升管理的效率。
二是要在現金流量的管理工作中，加強企業實際經營狀況管理，增加資金管理的項目，準確反映資金的使用情況，政府在這一環節中，也要發揮出自身的作用，例如，制定穩健貨幣政策、增加貨幣的穩定程度、降低企業的管理風險。企業應當將自己的經營情況、發展狀況當作發展的依據，通過歷史數據來歸納和總結資金的管理情況，從而能夠有效地預測資金使用的風險。
三是要合理地劃分現金的性質，總結現金的使用項目，如果資金使用較多，應當將現金使用的具體情況反映到管理工作中，讓管理工作更加細化，一般國有企業的現金應當分為可變支出、半固定以及固定支出。企業的負債要具有一定的限度，不能超過企業的能力范圍，企業要將自己的精力放在重要的貸款回收環節中，組建能力較強的資產清欠隊伍，通過多種渠道、多個層次的工作，提升自己的貸款收回效率，避免壞賬問題的發生，提升管理的效率，減少周期的浪費，為企業的發展提供幫助[3]。
綜上所述，在國有企業的資金管理工作中，通過集中管理的模式，能夠有效地降低資金管理的成本，降低融資的風險和成本，但是，其缺點也比較明顯，資金管理的周期延長，資金的內部監控無法實現，為此，要使用合理的方式，避免集中管理工作中的問題，提升集中管理的優勢作用，使這種管理模式更好地為企業服務，增強國有企業的競爭力。
參考文獻：
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國有企業資金管理制度范文5
資金內部控制制度不完善主要體現在不相容職務未分離。主要包括：資金管理中最易出問題的直接接觸人即出納未設置專職人員，容易造成資金風險；出納與企業總分類賬登記、保管人員未分離，當出納人員出現舞弊和發生錯誤時，不易被察覺，失去總賬對出納人員行為的監督作用；出納人員與收入、費用、支出、債權債務明細賬記賬人員未進行分離，出納一方面進行現金的收支，一方面負責相關明細賬的登記，容易導致挪用和貪污現象的發生；資金收付印章保管人員和出納沒有分離，出納在支出現金時更方便、缺乏約束，容易導致舞弊現象，或者在出現資金舞弊時不易進行監督；出納人員與檔案保管人員、資金稽核人員沒有分離，導致如果出納在資金方面出現差錯或者舞弊行為時，企業無法通過資金稽核發現問題，或者可能由于出納篡改會計檔案等手段，同樣無法監督和控制舞弊現象；出納人員與銀行對賬人員、現金清查人員沒有分離，在一定程度上可能導致舞弊現象。
1．資金管理缺乏監控。
目前，國有企業通常具有充分的自主經營權，保障了國有企業可持續性發展，有利于國有企業健康發展，逐步達到長期目標。特別是國有企業擁有的財務自對于國有企業自主經營起到了充分的保障和推動作用。但是國有企業所有權和經營管理權的分離產生了沖突，在資金管理方面則體現為資金監控和財務約束的缺失，使得企業所有者即國家對企業的資金管理無法直接監控，同時企業對子公司財務特別是資金管理也是制約乏力，因此在資金的內部控制效果上大打折扣。
二、加強國有企業資金內部控制建設
1．建立完善的資金內控制度。
1．1在資金內控制度建設方面，應體現牽制性原則。與財物和款項收付、結算和登記相關的工作，必須由兩個或者兩個以上的人員分工合作，以體現相互制約、相互監督的效果。在資金管理不相容職務分離方面，主要應關注以下幾個關鍵點：出納與會計相分離，經辦人員與審批人員相分離，總賬與明細賬登記相分離，核算與稽核相分離，出納與印鑒管理相分離等。在信息化條件下，要注意會計電算化軟件的相互制約，在對相關會計崗位進行崗位分配和權限設計時，應注重賬號的制約設置、崗位的分離以及資金收支相關權限的設置。
1．2建立嚴格的資金審批制度。在資金審批方面，應建立嚴格的審批制度，制度中應明確經辦人員和審批人員的職責權限、審批人員對資金的授權方式、權限范圍、審批程序、審批責任和相關的監督措施，明確經辦人員在從事資金業務時的工作要求和職責范圍。要建立資金收支業務的關鍵內部控制點，在重要控制點由經辦人、審核人、審批人實行多人多崗位流轉，實現資金收支的審批權限、流程控制、額度限制及不相容崗位相互制約的多方面配合，形成嚴密的資金管理閉環管理體系。
2．統籌資金流量，加強資金預算管理。
加強資金內部控制，應實現資金預算管理制度，對資金流量進行有效統籌。一方面對資金進行綜合平衡，防止資金冗余浪費，提高資金使用效率，另一方面挖掘資金潛力，規避資金使用風險。在資金統籌方面，國有企業應明確自身資金管理目標、管理原則和工作要求，充分加強資金預算管理。應根據企業戰略目標和長期發展規劃，結合市場預測和業務發展預測情況，對企業未來資金盈缺情況進行測算，分析企業償債能力，并根據企業實際發展情況和市場環境變化對預測情況進行定期修訂。要將資金年度預算納入企業年度預算體系內，根據企業年度計劃編制資金預算，首先由各單位自行編制，其次由財務部進行審核和平衡，納入企業年度總預算計劃進行平衡。在編制月度預算計劃時，應包括月度資金調度和資金平衡，各單位在每月25日前制訂下月月度資金預算計劃，經財務審核后，納入企業月度資金預算計劃。在預算計劃執行方面，對于資金預算計劃的執行應嚴格執行，實行透明化管理。例如，工程項目資金支付應按項目進度比例進行；產品生產資金按產品生產周期支付；工程設備材料資金，按照企業合同按比例進行支付。在預算執行過程中，不應輕易改變預算計劃，更不應忽視預算計劃，隨意支出。企業應在年終對資金預算計劃執行情況納入績效考核，對于執行效果好的單位予以獎勵，對于資金預算計劃執行不到位的部門進行考核。
3．加強資金內部監督。
為了加強對貨幣資金收支業務的監督管理，企業應設置獨立的內部審計部門，并為其配置獨立的內審人員，通過監控貨幣資金收支業務程序的執行過程，評價貨幣資金內控制度的健全性和有效性，來對其資金內控體系的薄弱環節提出修改意見，以進一步完善。例如，內審人員可通過對企業庫存現金的突擊盤點，審查其是否存有坐支現金行為以及長短款現象，并及時予以糾正；再如，內審人員還要特別關注銀行存款事項，審查其是否存在出租、出借銀行賬戶行為，并對某些具有特殊對應關系的憑證深入調查，以防止人為舞弊現象的發生。
開展內部審計資金活動的控制管理，應該貫穿于整個活動過程，管理應該加強事前預防和事中控制工作。國有企業經營管理應該重視內部的審計與控制，細化內審機制，強化內審機構的權威和職能。內部審查的內容既要包括審計監督重大經營決策和企業規章制度執行情況，也要包括審查會計信息的真實性與合法性，更要包括過程的監督審計。通過關口前移，將工作重點落實到管理審計上面去，做好事前預防和事中控制，保證企業經營活動都按照嚴格程序進行，維持企業發展的穩定性。
三、結語
國有企業資金管理制度范文6
電力企業承擔電能這一基礎能源的供應，其經營過程不僅具有市場化特點，而且還承擔著較大的社會責任。而電力企業的在基礎建設上所耗用的資金較多，固定資產量大，資金流動性強，所面臨的財務風險也比較大。因此，電力企業的資金管理具有十分重要的作用。文章針對當前電力企業在資金管理上所面臨的問題與主要財務風險進行分析，并對相關問題的解決措施進行了探討，為電力行業財務管理工作，提供借鑒和思路。
關鍵詞：
電力企業；資金管理；重要性
電力企業具有資金密集型特點，其資金管理工作涉及的范圍較廣，牽扯的因素較為復雜。無論哪一方面出現疏漏，都會為企業的經營與發展，帶來嚴重的損失。而通過科學、有效的資金管理方式，能提高資金流動的科學性，增加企業收益，促使企業得到長足的發展。所以，本文對電力企業在資金管理上的問題進行分析。
1資金管理在電力企業管理中的重要性
1.1降低財務風險
隨著國家對電網建設的資金投入力度不斷加大以及政策上的傾斜，不僅促使企業高速發展，同時也為電力企業在發展過程中造成了不小的風險。隨著我國經濟平穩著陸，整體經濟發展速度有所下降，導致電力企業在過去一段時間內，所積累的大量債務，在經濟增速緩慢的大環境下逐漸顯露。而對電力企業進行資金管理，能防止財務風險所造成的危害，為企業健康平穩的發展，提供保障。
1.2促進市場化改革
電力企業的生產與營銷對象，是作為基礎能源的電力。因此決定了電力企業的市場化改革具有不徹底性。不僅表現在電力企業在現如今仍具有國有企業特點，更體現在企業資金管理的落后性上。從而致使企業對各種財務問題、財務風險缺乏相應的認識程度與有效的管理方法。而通過改革資金管理方式與制度，根據市場化需求，結合企業經營特點，對過去受計劃經濟影響的資金管理理念進行改革，對落后的資金管理方法進行改良與提高，才能促進電力企業的市場化進程，提高企業的效益與競爭力。
1.3保障電力企業可持續發展
電力企業的經營對象，與能源有關，因此其不僅具有市場化、商業化屬性，而且需要承擔一定的社會公益責任。同時，電力企業普遍具有基礎建設投入大，資產固定量較多、流動性較大的特點。相比其他企業來說，發生財務風險的可能性高。而一旦發生風險，所需承擔的后果較為嚴重，因此，進行資金管理是電力企業實現其長足發展的內在需要。
2電力企業的主要財務風險和資金管理問題
2.1資金周轉問題
電力企業所需負擔的擔保資金較多，在非經營環節被占用的資金量較大。從而導致企業的正常經營周轉受到一定程度的限制。這一方面是由于地方政府，針對電力企業所制定的各種質押與擔保項目較多，另一方面則是由于各項審批流程較為復雜從而導致企業在經營過程中，所能投入到市場與基礎建設上的資金較少，降低了企業的經營效益，并提升去經營風險。
2.2回收賬款問題
由于電力企業在日常資金管理過程中，工作不認真，查賬不徹底。導致企業賬目存在積壓、錯亂、遺漏以及核算差錯等問題。這些被積壓與錯算的賬目，大大降低了企業流動資金量。此外，一些合作單位的資金管理出現問題，也會導致賬目積壓無法收繳等現象，現如今，“三角債”乃至多角債務的情況并不罕見。一旦企業在投資決策過程中，對自己的流動資金掌握不準確，則引發及其嚴重后果。
2.3管理制度問題
企業資金管理，是財務工作的重要組成部分。然而由于所受重視程度不足，以及日常工作中無意的疏漏，導致企業資金管理缺乏有效、全面的監管措施與管理制度，以及制定的管理制度可行性不高而導致執行性較差等問題。尤其是資金的審批制度，因為缺乏科學的管理方法，致使資金審批流程或者出現較大漏洞，或者流程極為繁瑣。使企業資金大量閑置，無法被投入到有回報、高收益的經營過程中來。
2.4預算制定問題
電力企業的資金管理，相比市場上其他企業，無論是管理理念、管理方法還是對管理的重視程度，均有所不如。因而在當前，多數電力企業都沒有完善且合理的預算制定制度。從而無法在全局角度，對企業資金的應用方向、方法進行調節與管理。同時，對各項制度的執行力不足，預算制定后的落實也較為困難，影響企業正常的資金鏈以及收支平衡。
3電力企業資金管理的有效措施
3.1提高資金管理的地位
資金管理作為電力企業財務管理中的重要環節，在實際經營過程中，還與企業的各項其他管理制度緊密相關。因此需要由財務部門與其他各部門之間，加深滲透與聯系，為企業的發展，起到協調管理的作用。對于企業員工的工作積極性與自主性，可由資金管理與績效管理相掛鉤，將企業的經營效益與員工的薪資水平聯系起來，從而刺激員工工作的積極性，提高企業整體工作效率。此外，企業還應積極的將財務管理的范圍進行拓寬。將財務管理，向生產過程中各個部分、各個環節進行貫徹和滲透。在與企業資金有關的各種工作，包括電價制定、發電成本、電力市場營銷等環節中，均按照制定好的財務管理制度進行管控。使財務管理工作，對企業決策的影響效果逐漸加深。使企業發展方向和發展目標，受企業資金管理的制約，從根本上降低財務風險發生的可能。
3.2提高管理人員水平
資金管理制度制定的合理與否，管理方法是否得到完善、合理的落實，這些問題都與財務人員的素質水平密切相關。在當前形勢下，國有企業市場化的改革已經進入尾聲，而與國外市場具有上先進水平的同類行業進行接軌才剛剛開始。這對財務人員的企業資金管理水平提出了更高的要求。同時，也對先進管理方法與現有會計系統之間的契合，帶來了一定的考驗。因此，企業應加強對財務管理人員的培訓，而財務工作者也應自主的對國際業務進行學習，并對資本的運作問題進行深入的、系統的研究。以保障企業穩定運營為前提，充分促使企業資金流動，并注重流動資金的回報與收益。
3.3規避財務風險
電力企業的基礎建設，會耗用大量建設資金。因而導致多數電力企業，依靠貸款投入經營。從而為企業的經營帶來巨大的風險。因此，應有效利用資金管理手段，對財務風險進行規避。首先，應改變電力企業經營理念，明確企業不以利益最大化作為最終目標，在市場化經營的過程中，還需承擔社會公益責任。同時，對企業資金成本應進行截肢，降低債務風險。其次，對企業內部崗位制度進行調整，對財務人員進行權責明確，使財務人員在工作過程中，對財務工作的漏洞與風險及時發現，有效處理。最后，完善對財務工作的監督制度。保證財務核算的準確度，明確核算出錯的責任，并進行追究。促使電力企業財務核算質量提升。
3.4實現集中管理
由電力企業的經營特點可知，通過資金密集化，能優化資金的使用結構，獲得最佳收益，防止資金浪費，并降低企業經營的財務風險。實踐證明，很多電力集團企業因為沒有實現財務集中管理，導致對子公司的監督和考核不力，失去控制，一方面子公司多頭開戶，資金失控，導致貸款、擔保無控制，出現較大的資金運作風險；另一方面，從整體上看，資金分散，使用效率低下。比如，有的子公司存在應收賬款居高不下，不良資產有增無減、資金運作困難、長期掛賬的現象；還有的企業資金流向不明，失去控制和監督，發生體外循環的現象嚴重。資金分散的狀況導致集團財務無法對資金統一調配，就會出現部分集團成員資金富裕，富余資金形成大量低收益存款；部分集團成員貸款度日。因此，資金的集中管理也是電力企業資金管理的有效措施。為了徹底解決電力企業資金管理所存在的問題，可以從財務制度的改革入手，將企業資金進行集中管理。首先，應完善企業資金內控機制，在保證整體效益與正常經營的前提下，實現效益最大化，充分利用閑置資金，將其投入到市場經營過程中，并對資金的使用流程，加強控制和管理，防止資金浪費。其次，需通過建立財務工作體系的形式，對企業的各個下屬單位，進行統籌控制。精簡財務審批流程，并嚴格履行財務審批制度，對資金非法挪用以及濫用等現象，予以嚴厲打擊。對賬目進行嚴格審核，并定期清理，防止漏帳、錯賬。最后，成立專門的檢查機構，根據具體情況制定考核標準，對企業資金的流動情況，進行定期清點。仔細核對報銷證明，并對各部門資金使用進行橫向對比。一旦發現資金報銷、支出造假等行為，則應追究相關人員與管理部門的責任。
4結束語
電力企業由于其經營對象的特殊性，以及其自身經營管理特點，導致在市場化進程中，仍然受到過去計劃經濟的影響，無法完全脫離國有企業的性質。從而滋生各種資金管理上的問題與財務風險。而只有通過加強對資金管理工作的重視，提高財務管理工作人員的素質水平，注意規避財務風險，并實現資金的集中化管理，才能有效提升電力企業發展的安全性與穩定性，提升電力企業的經營效益。
作者：祁偉菁 單位：江蘇省電力公司蘇州供電公司
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