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內部審計策略范文1
關鍵詞：行政審計單位；內部審計工作；問題研究
作為一種監督體系，內部審計要求具有獨立性，它在一定程度上代表了國家，因此又具有特殊性。內部審計通過有效的自我管理來實現行政事業單位高效率運行，從而保障社會發展的穩定，它直接行使各項權力，所以必須通過有效的監督來實現其運行的公平、公正、廉潔。目前，隨著我國市場經濟的改革，對行政事業單位的工作效率也有了更高的要求，能否有效使用財政資金，財政資金的收益性也得到了更多的重視。內部審計是一項復雜的工作，對其的影響因素也具有多樣性，當前社會有諸多的因素影響了內部審計的有效運行，因此它存在一定的局限性，本文針對具體的不足之處，對其提出了相應的應對方針。
一、行政事業單位內部審計工作存在的問題
1.我國傳統計劃經濟形式對內部審核工作存在不利影響。受傳統計劃經濟的影響我國的行政事業單位的內部審計工作缺乏獨立性，審計工作內容跟不上發展的節奏，陳舊繁榮的內容內部使審計工作的質量不佳，組織結構不夠合理，部門分布不相等。這些都顯示，如今的行政事業單位內部審計工作沒有真正脫離傳統計劃經濟帶來的不利影響，即采用傳統的的工作方式，沒有進行相應的拓展，滯后于我國經濟的發展，從而降低的工作效率。
2.內部審計工作制度不完善。制度不完善就缺少的工作執行的指導方針，由于國家制定的內部審計不完善，使得一些工作難以操作。我國對于審計工作的相關法律不健全也嚴重影響了審計工作的運行。國家頒發的現行法規中，并沒有對內部審計制度進行嚴格規范的法律法規。在缺乏強硬制度的規范下，一些部門所制定的內部審計制度顯得微不足道。審計工作缺乏制度保障，不能做到有法可依，就很難去落實一些具體的審計建議，最終導致審計工作缺乏效率。
3.審計部門的組織結構不合理。內部審計機構的設置缺乏獨立性，大多行政事業單位的審計機構都不是獨立存在的，部門的設計都依靠于其他的部門，并沒有對其進行專門的設置，從中也可以看出審計部門大多得不到重視，甚者連專業的審計人員都沒有，用財務會計人員來兼職審計工作，這樣做的后果就是審計缺乏嚴明性，審計結果缺乏科學性，最終直接影響了行政事業單位的監督管理。
4.內部審計工作存在滯后性。不正確的定位，嚴重影響了審計工作的進行，使其不能緊跟我國經濟發展的步伐，從而導致審計工作存在滯后性。不能與時俱進就無法實現審計工作的目標，而且內部審計所制定的目標也不合理，把責、權、利的原則放在內部審計工作之外，沒有這個原則的指導，內部審計工作的確切落實就變得更加困難，可操作性也大大減弱。有些行政事業單位直接把領導的意見作為單位的審計結果，這完全沒有可信度，這樣也許通過了上級監管的檢查，但是是沒有任何意義可言，更不用說審計工作的效率了。
5.對內部審計工作認識不夠深入。近幾年來，國家在收支、部門預算、資金等方面實行了一些政策來應對市場經濟的發展，而一些審計部門的領導對這些有錯誤的認識。他們認為，國家有了一些管理，所以行政事業單位就不需要再進行內部審計了。這樣以來行政事業單位沒有了有效的監督機制，行政事業單位的內部審計工作就沒法正常運行，甚至無法再開展，這樣就與國家設立審計部門的目的背道而馳了。這一切都是因為領導對內部審計審計沒有一個正確的認識。因此，正確認識內部審計工作的意義是保證審計工作正常運轉的基礎。
6.審計人員缺乏專業素質。行政事業單位的內部審計能否高效的開展，與審計人員的專業素質密不可分，而現狀卻是審計人員不達標，缺乏專業性的同時還沒有較高的政治素養，審計工作不僅僅是經濟方面的，它與法律、政治的也有密切聯系。目前我國審計人員不能將經濟知識與法律政治相結合，導致內部審計工作缺乏全面性。大多數行政事業單位將財務會計人員任命為審計人員，而這些財務會計大多為中老年人，他們沒有全新的知識體系，不能適應發展快速的市場經濟要求，所以不能滿足新時期的內部審計工作需求，從而導致內部審計工作質量低下。
7.審計工作內容太過單一，缺乏創新。在社會發展的新時期，市場經濟以超乎想象的速度在變化發展著，而內部審計工作卻不能及時有效的進行更新，很多部門的審計工作仍只停留在財務方面，監督管理也屬于事后監督，缺乏創新性。如果審計工作仍不采取有效措施那它便不能適應社會的發展，那么內部審計對社會的發展所起的作用就不是有利的了，所以內部審計應不斷革新，緊跟時代的步伐，做出社會發展相適應的調整。
二、行政事業單位內部審計工作問題的相關策略
1.提高審計人員的專業素質，加強審計管理。專業的審計人員需要綜合各個方面的能力。內部審計人員不僅要具備各種與審計管理相關的知識，還要具備良好的個人思想素質，有較高的思想覺悟。行政事業單位要做的就是不斷提高內部審計人員的能力和思想素質。由于內部審計人員工作的特殊性，應該從兩方面加強培養。第一項是工作能力的培養，對于這一點可以通過開展一系列的教育培訓會，定期進行檢驗內部審計人員專業知識的測試等來提高專業素質。第二項是政治思想素質的培養，這個問題可以通過定期開展講座來解決，這樣可以增強行政事業單位內部審計人員的事業心和大局觀。
2.保證內部審計工作的獨立進行。行政事業單位要充分考慮內部審計工作的特殊性，保證內部審計工作的不受外界干擾是其能否達到理想的審計效果的關鍵所在。失去了內部審計工作的獨立性也就失去了審計部門存在的實際意義。要想保證內部審計工作的獨立性需要在兩方面做出努力。一方面是內部審計工作要單獨設計部門。內部審計不應該作為任何部門的下屬部門，也不應該由任何部門進行控制管理，在行政權利和管理經費上保持獨立，不應該與其他部門有任何的利益來往。這樣可以避免很多不必要的影響因素。另一方面是保證審計人員的專職性。審計人員不應該在其他部門任職，尤其是不能在行政事業單位的財務部門。這樣可以增加審計部門對外的公開性和公平性，也便于審計部門內部的管理。
3.完善審計工作的相關制度。沒有規矩不成方圓，行政事業單位的內部審計工作也需要用健全的相關制度進行保障，只有在完善的制度的指導下，審計部門才能發揮出其應有的作用。健全審計工作的制度時需要全方面考慮各種因素。比如：行政事業單位內部審計規章制度必須符合我國現有的法律法規；審計制度要做到毫無遺漏，覆蓋到每一個部門、每一個人，特別是財務部門要進行重點控制和審計；讓內部審計工作做到有法可依；針對審計的單位的實際情況制定科學合理的規章制度等。通過制定科學合理的內部審計規章制度使行政事業單位的內部審計工作更加法制和規范，大大增加了內部審計工作的效率。
4.不斷反思現有內部審計工作的不足并改進。在內部審計工作實際進行的過程中，審計人員應該不斷尋找工作中的問題并改正。只有不斷地進步，才能提高行政事業單位內部審計工作的工作效率，從根本上保護國家的財產和利益，實現審計部門的自身價值。單純地延續原有內部審核工作的流程和制度只能使審核部門漸漸失去其存在的價值。
三、結語
行政事業單位內部審計工作的有效與否直接影響社會發展的穩定性，也涉及到群眾的利益，它在一定程度上代表著政府具有一定的特殊性，因此做好內部審計工作意義非凡。同時，隨著社會經濟形勢的不斷變化，內部審計工作要做到推陳出新，不斷改善審計制度?？偠灾?，內部審計工作一定要與時俱進，根據市場經濟的變化做出相應的調整。
作者:萇征 單位:開封市統計局普查中心
參考文獻：
[1]王啟廣.行政事業單位內部審計問題研究[J].經營者,2015,29(12):303-304.
內部審計策略范文2
【關鍵詞】中小企業；內部控制；審計；策略
一、引言
隨著知識經濟時代的來臨，互聯網與計算機技術的高速發展已經將信息化技術拓展到了企業經營的方方面面。在信息化社會中，中小企業面臨著更大的發展機遇，同時也不可避免會面對更多樣的風險。為了幫助中小企業更好地實現自身的經營目標，內部控制工作的重要性已經逐步凸顯。目前，我國中小企業的內部控制建設不論在管理方法上，還是在制度建設上都還存在較多的缺陷和漏洞，建立健全中小企業的內部控制制度成為了制約中小企業發展的一大難題。內部控制審計是專門針對內部控制體系有效性的審計，也可以將其看作是對內部控制的控制，是對內部控制結果的再次審計。由此可見，內部控制審計可以從制度上對企業的內部控制進行約束，有助于完善我國中小企業的內部控制體系。同時，將中小企業的整體管理理念與組織的長期利益相結合，內部控制審計將不僅可以有利于規避風險，還能夠完善企業的治理體系。
二、中小企業開展內部控制審計工作的意義
1.評價企業內部控制的有效性是審計工作職責的重要體現
審計工作的主要職責是對企業的經濟活動進行檢查和評價，具有較高的獨立性。在聯合國財務處和公共行政處共同編制的《發展中國家政府審計手冊》中，也對內部審計工作在內部控制建設中的重要作用做出了清晰、全面的闡述。自20世紀以來，我國的政府審計工作的一大重要發展方向便是開始關注企業的內部控制觀念，并且將其作為內部控制體系建設的重要部分。針對中小企業內部控制建設開展的審計工作，便是將單位的內部控制作為一個完整的系統進行評價，并最終以報告的形式提交，對企業涉及的各類經營活動進行客觀公正的分析和合理化建議，以便更好地幫助中小企業各職能部門履行職責。由此可見，審計工作已經成為了企業內部控制的一項關鍵部分，是幫助企業完善內部控制體系的特殊方式，評價并改善企業的內部控制是其首要職責，也是其對內部控制的重要貢獻。自從我國成功加入WTO之后，全球經濟一體化的進程日益加快，我國的中小企業面臨著更多的機會和挑戰，經營風險也隨之增大。由于我國大多數中小企業的內部控制都較為薄弱，尤其是近年來各類上市公司曝出的財務欺詐案件，更是凸顯出我國企業建立健全內部控制的迫切性。面對這樣的市場環境，審計工作通過評價企業的內部控制的方式，參與到企業的經營管理中來，對提高中小企業的內部控制質量有著極大的促進作用。
2.審計工作，尤其是內審工作已經具備評價企業內部控制的先決條件
通常來說，內部控制在企業中的涵蓋范圍很廣，涉及到企業生產經營活動的方方面面。鑒于此，要想對企業的內部控制進行高質量的檢查和評價，不僅需要審計人員充分了解企業的詳細情況，還需要審計人員具有過硬的專業勝任能力?？陀^來看，我國的注冊會計師審計業務近年來在形式上已經出現了針對企業內部控制的專項鑒證業務，相關執業規范上也對內部控制的專項鑒證業務作出了明確的要求。在實際業務中，這方面的業務開展也越來越普遍。除了在企業的年報審計中需要對內部控制進行了解之外，一些重視自身管理的企業也開始開展內部控制審計工作。由此可見，審計工作，尤其是存在于企業內部的內審審計工作能夠充分了解企業的實際狀況，及時發現企業內部控制中存在的不規范、不完善的情況，并且加深審計人員對企業各方面情況的了解程度、培養優秀的職業判斷能力。另一方面，僅僅依靠企業的報表、賬簿、憑證等內容已經無法做到全面、真實地了解企業全貌，而獨立于企業的審計工作，卻能夠在充分了解企業內部控制環境的基礎上，更有能力地對內部控制的建設和執行情況進行公允的評價，以便提出合理的建議促進企業內部控制的進一步完善。
三、中小企業內部控制審計策略
1.明確內部控制審計工作的重點
中小企業的實際經營狀況及在發展中面臨的各類問題，不僅是企業的經營管理人員需要進行深入了解、合理規劃的內容，同時也是內部控制審計工作者需要及時跟進、評估的內容。只有在梳理清楚企業經營利益的劃分、產權歸屬、財務狀況等問題的基礎上，才能夠了解企業設計內部控制的側重點。在對企業內部控制審計工作重點領域的考慮上，主要需要關注以下幾個方面：首先，明確企業的經營發展范圍，對于涉及企業經營手續的相關審批文件要進行全面的檢查與核對，尤其需要重點關注企業是否存在產權糾紛，經營范圍是否符合法律法規的規定，法律手續是否完備，經營價值的評估是否合理等問題。其次，對于企業所擁有的無形資產，例如專利技術、商標權、特許經營權、產品開發所有權等，要對其有效性進行全面的鑒定與核對。最后，要提前了解企業的經營實力，對于企業計劃內的發展項目不僅需要從經濟利益上進行考量，也要從企業未來的發展上進行評價。對于企業日常經營管理過程中涉及到的現金流入和流出，要重點關注其會計核算工作，及時了解負債狀況，對企業的銀行存款、應收賬款等內容，要及時進行審計，以便準確評估出企業的經營成果。
2.要重視對中小企業內部審計工作的合理規劃
中小企業有其自身的實際情況和特點，因此，在進行內部控制審計工作之前，要首先制定出合理的規劃，以便審計人員能夠在實際工作中做到有章可循，把握好工作的整體進度。可以說，任何一項審計工作都需要有著周密的規劃，主要包括安排時間、人員及各類審計資源，以保證在審計過程中的每個環節都能環環相扣，從而提高審計工作的效率。要完成一份高質量的審計計劃，需要從以下幾個方面入手：首先，對審計工作量要有一個清晰的判斷，對參與審計人員的工作效益也要進行一個合理的評估，以此作為制定計劃的基礎。其次，在審計工作開展過程中，要做到獎懲分明，各項事務均需要按照制定的計劃執行，不能隨意更改。對審計工作有重大貢獻的人員需要按照規定條款進行獎勵，對于未能嚴格執行審計流程，不能保持獨立性的審計人員，要嚴格懲罰，承擔相應的責任，維護內部控制審計工作的有序開展。
3.重視對審計方式的創新，提高審計工作的信息化程度，提高內控審計效率
隨著我國中小企業信息化管理程度的不斷提高，企業的經營管理模式已經有了較大的轉變。因此，內部控制審計的方法和內容也需要做到與時俱進。在信息化建設日新月異的新環境下，要想繼續做好企業的內部控制審計工作，創新和效率是兩大關鍵因素。通過樹立創新意識、效率意識，轉變內部控制審計工作的理念，優化工作方式，進一步提高內部控制審計的工作質量和監督能力。并且從過去單一的事后監督向事前防范、事中控制的職能進行轉變，成為真正意義上的綜合性監督。為了達到這一目標，內部控制審計人員要重視對自身理論知識和實務經驗的學習和積累，在信息化高速發展的背景下，內部控制審計人員的業務水平高低對內控審計的質量將起著決定性的作用，是內部控制審計工作高質量、高效率的基本保障。鑒于此，內部控制審計人員必須朝著思想過硬、業務精通、能力卓越的方向努力。
四、結語
綜上所述，隨著審計工作在我國的不斷發展，已經開始具備足夠的條件及責任對中小企業內部控制進行評價，力圖為企業建立起共同關注內部控制建設的良好氛圍。開展內部控制審計不僅是審計工作職能的重要延伸，同時也是我國同國際先進審計理念接軌的客觀需求。相信在更加有效的內部控制下，我國中小企業的內部控制運作將會更加規范，各類生產經營活動也能夠在更大程度上按照既定的目標發展，為中小企業的長遠健康發展打下堅實的基礎。
參考文獻：
[1]吳秋生.內部控制審計有關問題探討[J].中國注冊會計師，2010（4）
內部審計策略范文3
關鍵詞:加強;醫院;內部審計
一、目前醫院內部審計工作存在的若干問題
1.醫院的經管人員對于內部審計的認識產生偏差
由于長期的計劃經濟體制的影響,醫院的大部分的經管人員對于內部審計的認識產生了一定的偏差。有的醫院認為內部審計通常被認為是對于醫院內部經濟問題的審查,而此類審查會直接影響到醫院的員工工作的積極性和主動性,并不利于醫院內部環境的穩定。有的醫院認為進行醫院的內部審計會分散醫院員工的精力,對于醫院的經營自主權產生了限制,并且削弱了醫院的權威性。有的醫院的領導對于內部審計的目的和作用并不明確,對于內部審計的結論和提出的審計意見并不予以重視,認為內部審計沒有實質的作用,不能為醫院帶來實質的利益。因此,由于醫院經管人員對于內部審計認識的偏差,導致了醫院的內部審計形同虛設,內部審計人員并沒有實質的權利。內部審計的經費普遍不足,內部審計無法開展。
2.醫院審計人員配置不足,素質不高
我國醫療事業的不斷壯大,對于內部審計的要求也越來越高,目前,雖然大多數的醫院都設立了專門的內部審計部門,配備了專職的內部審計人員,但是對于越發壯大的醫療衛生事業而言是遠遠不足的。不僅僅如此,醫院的內部審計人員大多數并沒有較高的審計素質,他們一般是從財務部門或者管理部門調配過來的。雖然這些人員擁有這較為完善的財務知識和管理經驗,但是他們并沒有受過完善和正規的內部審計的培訓,缺乏內部審計人員應當具備的理論水平和業務能力,也沒有足夠的實踐經驗,不能夠及時的發現醫院的內部管理和控制中產生的問題,不能滿足醫院內部審計的需要,直接制約了審計職能的發揮。
3.醫院內部審計的機構不完善,制度不健全
目前,大部分的醫院的內部審計機構是設置在財務部門之下的,有的是和監察部門或其他部門相合并的,這樣直接導致了內部審計機構缺乏獨立性和權威性,無法獨立的進行內部審計的工作,使得內部審計的職能無法有效的發揮出來。國家目前沒有針對醫院的內部審計的具體準則和實施準則進行規定。法規的滯后性,導致了醫院內部缺乏一套有效的內部審計的管理制度,沒有對于內部審計人員的工作職能和權限加以規范和限制,導致了內部審計人員無章可循,內部審計工作相當混亂,缺乏條理性和有效性,使得內部審計工作沒有得到其應有的效果,審計意見和建設難以落實到實處。
4.醫院的審計內容太過于單一化
目前,湖南省人民醫院的內審主要集中于對小項目的審計,大致的審計情況包括兩個方面,一是對于50萬元以下的小項目(包括基建、維修、標識牌等)采用智多星軟件和市場詢價進行審計,另一個方面是針對于50萬元以上的中、大型的基建項目的審計通常是外送審計事務所進行審計,醫院的內部審計起協調、溝通等輔助的審計作用。而目前對于醫院內部的財務領域、經營管理領域、服務領域等都尚未開展內部審計業務,人為的將內部審計的職能范圍縮小了,沒有真正的發揮內部審計全面的監督和評價的職能?？v觀省內其他同級醫院,情況也大抵如此,醫院的審計內容太過于單一化容易導致醫院內部管理中的弊端和漏洞無法被審查出來,不能得到及時有效的解決,對于醫院經濟效益和社會效益的提高都會帶來不利的影響。
二、加強醫院內部審計工作的若干建議
1.提高醫院經管人員對于內部審計的認識
醫院的經管人員應當加強學習,轉變對于醫院內部審計片面的認識,正確的定位內部審計的職能。根據現代經濟形勢的發展,醫院的內部審計也應當沖破原有的限制,明確醫院的內部審計目標,不斷從賬目審計逐步向管理審計轉變。內部審計人員要著重對于醫院內部控制的合理性、健全性、有效性等方面進行客觀的評審,分析醫院經營管理過程中存在的問題,對于醫院內部控制中存在的潛在風險要及時的發現,并且研究解決措施和方案。對于審計結果應該及時的向管理層反饋,加強醫院經管人員的判斷力和決策力。在市場經濟的大趨勢下,通過對醫院的內部審計,不斷完善醫院的經營管理體制,保證醫院能夠更加穩定而高效的運行。從根本上提高醫院經管人員對內部審計的認識,保證內部審計工作能夠順利的開展,為醫院的穩定發展提供保障。
2.提高醫院內部審計的人員的綜合質素
醫院的內部審計要想發揮其應有的職能,醫院就必須建立一支高素質的內部審計隊伍,內部審計人員是審計質量的重要保證。首先,醫院應當配置具有專業審計技能的人才,充實內部審計隊伍,提高內部審計隊伍的專業性和整體素質。其次,對于現有的審計人員進行培訓,讓他們學習和掌握除了財務知識之外的審計、管理、計算機等多種專業知識,并且灌輸醫療知識,培養復合型的審計人才。第三,嚴格醫院對于內部審計人員的考核制度,完善獎懲制度,提高內部審計人員提高其工作的積極性,并且能夠不斷提高自身的知識、業務水平,能夠更加主動的進行學習和培訓,使得自身素質不斷的完善和提高。第四,對于醫院內部審計人員要加強職業道德教育,培養其具有嚴謹和認真的工作作風,增強其工作的責任心,確保內部審計人員能夠用遵守國家的法規制度,樹立更加高效且文明的審計形象。
3.健全醫院的內部審計機構,完善內部審計制度
健全的內部審計機構是內部審計工作順利進行的有效保證,完善的內部審計機構能夠防止醫院財務管理的混亂,能夠更加客觀而有效的提出審計意見,為經管人員的決策管理服務。而同樣,完善的內部審計制度是審計人員進行審計工作的依據,是保證內部審計質量和實施有效的審計監督的保證,通過完善的內部審計制度,能使得審計人員有章可循,嚴格遵守職業道德規范,防止腐敗行為的滋生。醫院應當根據相關的法規制度的要求,設立由醫院直接領導和管理的內部審計部門,配置有專門的內部審計人員,保證審計工作的順利進行。除此之外,應當完善醫院內部的規章制度,根據相關的法律法規以及醫院的實際情況,制定內部審計人員的工作制度和責任,規范內部審計人員的行為,明確審計人員的工作權限和職責。從制度上來保證醫院內部審計工作的順利開展。
4.拓寬醫院內部審計的工作范圍和職能
社會主義經濟體制和醫療制度的日益完善,醫院對于內部審計的要求也再不斷的提高,醫院的內部審計已經不能只停留在對于項目的審計上,而應當不斷拓寬自身的審計范圍,逐漸由項目審計轉變為財務、管理、服務、效益等多方位結合的全面的內部審計體系。充分發揮出內部審計在醫院經營管理中重要的監督職能。醫院進行內部審計的最重要的目的就是能夠及時發現醫院各個部門中存在的潛在問題和風險,進行及時的規避和解決,通過內部審計的手段來逐步提高醫院各個部門的經濟效益和管理水平,更好的為決策管理人員提供真實、有效的信息和建議。因此,要將內部審計置于醫院管理的各個環節之中,結合醫院的行業特點,不斷拓寬內部審計的領域,實現內部審計的經濟監督職能不斷轉變為評價、管理、服務職能,使得內部審計變成醫院能夠創作經濟價值的手段,使得內部審計服務于醫院的發展,促使醫院的經濟效益不斷的提高。
5.強化醫院內部審計信息化的建設
隨著信息時代的到來,醫療制度的深化改革,醫療服務市場也在逐步的打開,醫院內部審計在具體工作中所要面對的問題也將更加的復雜化。因此,醫院的內部審計也應當不斷加強其信息化建設的工作,內部審計人員的作業手段也應當全面的向計算機系統控制轉變,開發適用的計算機輔助審計軟件,除了小項目內部審計的智多星軟件之余還應當不斷完善財務信息化審計、業務信息化審計等輔助審計軟件,并且不斷的開發對于大型項目審計的輔助軟件,使組織的管理網絡同審計軟件相連接,重視醫院的信息化建設,從而不斷提高內部審計的質量,降低內部審計的成本,更好的為醫院的經營管理提供決策服務。
參考文獻:
[1]寧 森:加強公立醫院內部審計研究[J],行政事業資產與財務,2012,(4).
內部審計策略范文4
在當前的市場經濟條件下，為了適應不斷變化的國內經濟環境，國家對農村金融實行了一系列改革，農村商業銀行的健康發展關系到我國的國計民生，不斷提高農村商業銀行的自身競爭力已迫在眉睫。農村商業銀行的內部審計工作的好與壞直接關系到其自身的日常運營，進而對于農村商業銀行提高競爭力起著重要作用，本文在此基礎上就農村商業銀行內部審計工作中存在的問題提出了相應的對策。
關鍵詞：
農村商業銀行；內部審計；問題；對策
一、農村商業銀行內部審計的內涵及目標
農村商業銀行內部審計是進行風險防范的重要手段，是進行監督，評價各項會計業務活動的關鍵，同時也是農村商業銀行內部控制和風險防控的重要組成部分。其主要內容是通過一系列規范化的方法對農村商業銀行的風險狀況，經營活動，治理效果進行審查和評價，及時發現其存在的漏洞和薄弱環節，并提出改進的方法，使得農村商業銀行可以穩定持續健康發展。農村商業銀行內部審計的目標是：合理保證國家相關法律法規和方針政策的落實，合理控制農村商業銀行風險的波動范圍，改善農村商業銀行的運營環境，協調銀行各職能部門的工作，提高農村商業銀行的經營管理水平。
二、農村商業銀行內部審計工作中存在的問題
(一)內部審計部門的獨立性不強農村商業銀行的內部審計工作是農村商業銀行內部進行科學管理和合法經營的手段，但在現階段，農村商業銀行內部審計部門的獨立性不強，并沒有達到良好的審計效果。
(二)內部審計工作風險控制不到位農村商業銀行內部審計風險主要有兩個方面。一是由于審計人員的疏忽，無意識的發表了與客觀事實不相符的審計結論而使銀行遭受損失的風險；二是農村商業銀行的審計職業風險，指由于除了審計部門和相關工作人員之外的原因給農村商業銀行帶來損失的風險，主要包括在取證，查證和定性的過程中存在的風險。農村商業銀行的取證風險指的是在內部審計過程中所得到的審計證據不當或不充分所造成的風險；農村商業銀行的查證風險指的是內部審計工作在核查中出現漏洞，與實際情況不相符，使得與之相關聯的其他業務受到影響，增大審計結論的偏離幅度。
(三)內部審計工作人員的專業素質不夠高在審計過程中，審計人員的專業素質會影響到審計工作的質量，但目前很多的農村商業銀行中的審計人員有很大一部分并不是相關專業的，而是從銀行其他的部門調至審計部門，雖然他們對于銀行的運行或者其他工作內容有較多的經驗和業務能力，但農村商業銀行的審計工作需要一定的知識儲備，需要對農村商業銀行進行全面系統分析后才能有效進行的工作。
三、針對以上問題的對策
(一)提高內部審計部門的獨立性農村商業銀行的內部審計部門能否獨立的對于其他的各部門進行審計工作關系到銀行自身能否健康穩定的發展，銀行通過提高審計的獨立性能夠保障其處理問題時的公正，客觀。總行設立審計委員會，并要求分支機構對其負責，提高審計委員會的權威性；其次，可以聘請銀行以外的專業人員對審計委員會提供咨詢服務，由內部審計委員會制定詳細的審計流程，職責，從而提高其獨立性，促使農村商業銀行的審計部門發揮出自身的職能。
(二)提高審計風險的重視程度1.對審計風險進行有效評估內部審計部門在進行審計工作之前，首先應該對審計對象的風險進行有效評估，根據評估結果選取一定的樣本，要分清審計主次，增強審計樣本的合理性，從而降低審計風險，其評估主要從以下三個方面開展：首先需要了解被審計對象所處的外部環境，包括商業環境，地理位置等，這些對于對象各部分數據的影響相對較大；其次，應該充分了解其業務方向，能力和規模，以便確定審計的重點；最后，應該對審計對象的內部控制制度展開調研，提高樣本的代表性。2.健全審計風險控制體系農村商業銀行的內部審計是進行管理和監督的重要手段，能否較好的控制其風險關系到審計能否達到預期的效果。農村商業銀行可以制定內部審計的標準和尺度，嚴格控制審計風險，同時農村商業銀行應該對審計過程中可能出現的各種風險因素進行歸類，總結，量化，并進行統一評價，對于不同的審計對象設定不同的制度，確保審計標準的規范性，科學性和合理性，從而降低審計的風險。
(三)完善農村商業銀行內部審計制度和流程首先，應該擴大審計工作的范圍，充實審計工作的內容，尤其是新出現的業務和產品應進行詳細分析并進行審計工作；其次，應該采用更先進的技術手段，要不斷進行審計的技術創新，可以借鑒其他國家的經驗，采用更加優化的系統和模型進行審計工作，完善審計機制和體制，明確隸屬機構，職責權限并建立審計標準。
(四)重視內部審計人員專業素質培訓審計人員的專業素質是提高內部審計效果的關鍵，農村商業銀行必須要提高對審計工作人員專業程度的重視。首先，必須要使審計工作人員提高審計意識和責任意識，其次，應該加強對于審計人員專業素質的培訓和指導，使其充分了解銀行內部和銀行外部的狀況，還應定期對培訓結果進行考核，對于考核結果較好的人員給予獎勵，以提高審計人員工作和學習的積極性。
(五)提高商業銀行內部審計的信息化在計算機技術飛速發展的新時期，信息化不僅可以提高內部審計的效率，還能使審計更加規范化和精確化，因此，應該重視審計系統的建設和維護，定期更新數據和進行系統升級，提升審計的效果。
四、結束語
綜上分析可知，農村商業銀行的內部審計對于銀行的發展有重要意義，從而關系到國家和社會的效益。在今后的審計工作中，應該及時發現問題并進行解決，才能使農村商業銀行經營效益和社會效益達到最優，推動當地經濟的不斷向前。
參考文獻：
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[2]林貽波.淺談我國商業銀行內部審計存在的問題及其改進策略[J].新財經:理論版，2012(10).
內部審計策略范文5
伴隨著新形勢下高等教育的改革和發展、高校審計工作新的特點以及高校審計工作存在的不足，加強高校內部審計工作已勢在必行了。黨的十六大曾明確指出：教育是發展科學技術和培養人才的基礎，在現代化建設中具有先導性、全局性作用，必須擺在優先發展的戰略地位。高等教育作為整個教育的龍頭，承擔著更加重要的責任，肩負著更加重要的使命。作為寓監督檢查于服務之中的內部審計工作，在維護國家財經秩序，提高高校教育資金使用效益，促進廉政建設等方面發揮重要作用。強化高等學校內部審計工作，是保障教育體制改革健康發展的重要措施之一，高等學校內部審計工作需要進一步加強。
2、加強內部審計工作的思路
隨著社會主義市場經濟體制和高等教育體制改革逐步完善，高校審計工作必須與時俱進，提高水平，不斷創新，更好地發揮其在高校經濟管理中的作用。
2.1、提高內部審計地位。獨立性是審計的靈魂。要有效發揮內部審計的作用，同樣要求內部審計具有相對獨立性。要提高內部審計的地位，首要任務是使高校領導對內部審計工作認識的改變，并從機構設置、人員配備和內部職能部門協調等方面創造條件，增強內部審計的獨立性和權威性。
內部審計應在單位主要負責人的領導下進行。提高領導層對內部審計工作的認識是加強對內部審計的重要保證，廣泛宣傳內部審計的重要性，提高內部審計機構和審計人員的地位，加強審計力量，優化審計人員結構，為進一步開拓內部審計工作提供組織保證。
另外高校內部審計開展比較晚，又是一項經常性的監督工作，有些領導和經濟管理人員對其不了解、不理解，甚至不接受。因此通過內審加強對經濟活動的管理和監督，需要領導扶一把。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。內審部門在認真做好工作的同時，要注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。學校領導對審計工作要倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供有力保證。
2.2、擺正位置，強化內部審計的服務職能。內部審計要獲得發展，關鍵取決于它通過監督、控制，為提高高校經濟效益服務的能力。在新形勢下，高校內審要找到自己的位置，選準內審工作的重點和突破口，幫助高校內部建立和完善管理體系，提高管理水平，促進實現最佳資源配置。內部審計應定位于為決策層、管理層服務上，選擇那些領導關心、教職工迫切希望的熱點、難點問題進行審計調查，為領導決策提供科學、合理、可靠的依據。內部審計只有急領導所急，想領導所想，真正幫助領導解決一些綜合性、深層次的問題，才會有更強大的生命力。
為更好地為高校經濟健康發展服務，高校內審必須堅持“全面審計，突出重點”的方針。堅持全面審計就是消除盲區，全面履行審計職能；突出重點是抓住主要矛盾，解決主要問題。要善于區分輕重緩急，在全面審計基礎上把主要力量放在領導關注、群眾關心的問題上。
2.3、拓展審計領域，進一步提高審計質量和審計工作整體水平。隨著《審計署關于內部審計工作的規定》和《內部審計基本準則》及具體準則的實施，內部審計部門要認真學習，貫徹落實，這是內部審計法制化、制度化、規范化建設的重要舉措，是規范審計行為，提高審計質量，維護審計人員權益，發揮審計作用的重要保障，對加強內部審計規范化建設、推動內部審計工作發展具有重要意義。
提高審計工作質量要從基礎工作做起，從審計工作的各個環節抓起。要通過充分的審前準備使審計方案具有針對性、預見性，克服盲目性；依法審計、依法處理，保證審計工作行為規范、合法，克服隨意性，防范審計風險；審計工作還要將事后審計關口逐步向事中事前轉移，才能對經濟活動實施全過程監控，真正做到預防、引導、監督和服務的統一。再者，內部審計還要從過去單純的查錯防弊的財務審計中走出來，按照高校資金運行軌跡對學校的經營活動進行跟蹤審計，要在財務審計基礎上，不斷強化經濟效益審計、大額貨物采購審計、內部控制審計和經濟責任審計，并逐步開展管理審計。
在實際工作中，要注意把各類審計項目有機結合起來，實現審計效果的最大化。對新形勢下出現的新問題、新情況，要認真分析，搞好審計調查，提出可行性建議和意見，為領導決策服務，促進各管理部門加強管理，深化改革，采取措施，提高經濟效益。
2.4、進一步加強審計隊伍建設，提高審計人員素質。新形勢發展給內部審計人員業務素質和品德操行提出了更高的要求，審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，要不斷通過后續教育，培養審計人員的專業勝任能力，通過審計實踐，提高審計人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協調能力等。
內部審計策略范文6
一是內部溝通順暢化，通過審計人員內部及時交流，實現及時的信息互通、進度管理和質量管控。二是對外溝通互助化，分層、分專業與被審計單位交換審計意見，促進審計結果充分達成共識。三是下行溝通務實化，通過座談、走訪、個別談話等方式獲取審計線索，確認審計事項。四是上行溝通實時化，對審計確認的嚴重經濟違規違紀問題、涉嫌經濟犯罪問題等重大事項、敏感事項或需要協調的事項及時向上級報告。組織優秀項目評選，改關門評審為開放評比，實行新的四項措施。即全體審計人員現場觀摩，各項目主審現場講解，評委現場交叉打分，專家打分提出點評意見，以綜合評分定優劣。實現了對申報的優秀審計項目演示回放、專家點評綜合評分的有機結合。新的評比形式為內部審計人員創造了相互學習、對照分析、總結交流的機會，激發了創先爭優的熱情。以提高服務國網湖北省電力公司經營管理能力為突破口，促進審計人員加強學習創新，加強審計隊伍綜合能力建設。實行集訓與實戰相結合，學術研討與項目評比相結合，增進審計人員的互動交流，營造比、學、趕、幫、超的良好氛圍。堅持定期組織審計業務培訓，鼓勵審計人員自主學習，狠抓職業道德建設，加大審計考核力度，激發審計隊伍活力，培養審計人員過硬的作風和優良的素質。
2“四位一體”審計項目全面質量管理的應用效果分析
2.1審計立項更準更優
審計項目計劃是審計工作謀劃的重要組成部分，審計立項主要以風險為導向，結合公司內外部形勢的變化，充分考慮上級審計思路、公司領導決策戰略、專業管理熱點難點、基層單位工作需求，在充分分析論證的基礎上，按照審批流程要求做好審計項目計劃。
2.2審計實施實現嚴細并重
“管嚴”審計程序。規范的審計程序是審計項目質量提升的重要保證。從嚴管理審計程序落實到位，通過全面控制審計實施各個階段的程序規范，全面落實《審計質量管理辦法》各項要求，落實好各項保障措施。“管細”審計作業。細化的審計作業管理，體現在工作責任明確到人，審計方案具體到事項，審計任務落實到點，審計溝通劃分到環節，記錄底稿復核嚴格分級，審計依據引用到款，審計匯總明確到類，審計報告溝通到責任部門，報告審核分層到頂，意見建議具體到事項。
2.3成果運用真正落到實處
審計成果運用是審計作用發揮的重點。后續審計是促進成果運用的主要手段，注重審計整改事項查實，后續審計報告著眼評價，推進成果運用參與績效考核，通過審計談話提示促進，強化經濟責任追究，把審計成果運用從表面推向縱深。審計工作質量的管理，組織保障和配套措施十分重要，但通過抓好相關的措施保障，可以從審計人力資源、技術手段、認識提升、互學促進等方面逐漸提升審計履職能力。但更應該抓好內部審計制度設計，審計人員進退機制建設，讓審計人員敢于工作、善于工作、積極工作，激發出審計隊伍的活力。
3結語
