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籌資風險的識別方法范文1
關鍵詞：企業；財務風險；特征；識別方法
風險識別是企業風險管理手段中的基礎方法和步驟，對企業財務管理狀況和結果都發揮著至關重要的作用?，F階段企業發展多數處于改革和轉型的關鍵時期，其經濟發展的狀態直接決定了其在社會市場中的競爭能力。所以企業必須重新界定自身的經濟業務關系，構建新的財務管理系統，為自身的發展提供新的動力。經常性的對經濟發展過程中潛在的財務風險進行分析和識別，及時遏制風險因素的蔓延。文章就企業潛在財務風險的類別和特征展開分析，探究如何有效的識別企業的財務風險。
一、財務風險的分類
企業在運營的過程中，籌資活動是其必不可少的經營活動，對企業資金利用發揮著重要的作用。但是企業的籌資活動的預期計劃與實際籌資情況之間往往存在較大的差異，導致產生一定籌資風險。企業資金的來源主要有兩種渠道，一是企業自身擁有的權益資金，二是向社會或者金融機構籌集的債務資金，這部分資金的利率和債權結構等存在較大的不確定因素，增加了企業財務風險的可能。其次，企業股票發行的時候發行量和發行的時機把握不準確也會導致企業面臨財務風險，這種財務風險類稱為股權籌資風險。
(二)投資風險
企業的投資形式主要分為對內投資和對外投資，其中對內投資資金的投入主要的是企業的固定資產、流動資金和無形資產等方面的投入。對外投資的主要是企業對可能對自身企業經濟效益產生較大利益的產業形式進行投資，或者購買證券和金融產品等。企業在進行投資的時候都會設置一個預期的目標，但是實際投資的效果與預期目標之間產生較大的差異，就會帶來財務風險即投資風險。例如，企業在進行對內投資的時候，利用流動資金購置大量存貨，導致內部運轉資金不足，獲取又難以及時的流出，造成資金的積壓，致使企業對內投資風險的發生。再如，在進行對外投資的時候，企業購買了部分證券，但是金融市場由于經濟、政治等因素，出現通貨膨脹，利率與匯率出現動蕩，企業對的證券投資無法得到正常的收回，導致對外投資風險的發生。
二、企業財務風險的特征
(一)客觀存在性
企業的財務風險是不以人的意志轉移的，企業的主觀措施只能最大程度的降低財務風險發生的可能或者財務風險帶來的損失，不會完全消除財務風險。所以企業的財務風險是客觀存在的，是由企業經營過程中內外環境因素的共同作用導致的結果，財務風險隱患會始終伴隨著在企業經營和發展的過程中。
(二)不確定性
企業的財務風險具有不確定性，因為企業在參與各種經濟活動，以及運營管理的過程中存在較多的不確性因素，所以企業在財務管理的過程中需要對存在的不確定性因素進行分析，以預防財務風險的發生。
(三)可度量性
企業的財務風險因為具有客觀性，所以財務風險是無法從根本上消除的，但是企業可以把握住潛在風險發生的規律，對可能發生的財務風險進行預測和分析，預測風險可能造成的損失，提前做好風險預控措施，減小風險影響范圍。
(四)雙重性
企業的財務風險具有雙重性的特征，也就是可能帶來損失同時也可能產生相關的收益，其中帶來的損失一般是企業財務資金的損失，收益一般指的不是經濟收益，而是企業在控制風險的同時，提高了企業的風險控制水平。
(五)覆蓋全面性
企業的財務風險不是單一環節的產物，財務風險貫穿于企業籌資和投資活動的整個過程當中，并且存在與活動中的各個環節，每一個環節的管理出現問題都有可能誘發企業的財務風險，所以需要企業在籌資和投資活動中對每一個細節都要保持足夠的重視。
三、企業財務風險的識別方法研究
(一)定性識別方法
1.財務風險結構性質識別矩陣。企業一般可以根據特定財務風險發生的可能性，以及風險對企業經營發展帶來的危害，可能總結出財務風險的結構和性質。一般財務風險的結構分為四個等級，即低、中等、顯著和高，所以企業可以對財務風險的等級進行確定，并且用風險估計矩陣表現出風險結構的財務性質，對財務風險進行定性識別。2.“四階段癥狀”分析法。這種財務風險的分析方法主要是對企業的財務危機進行可行性分析，劃分危機的不同階段呈現出的不同危害。其中四個癥狀階段分別是危機潛伏期、危機發作期、危機惡化期和危機實現期。通過對財務風險進行分析，得出現階段財務風險發展到哪個階段，然后針對性的采取措施，幫助企業脫離財務困境。3.專家調查法。專家調查法是1964年由美國的N.Dalkey和O.Heliner提出來的，這種方法是利用系統化的程序，提供企業的財務管理相關資料，并且征詢專家的意見，對可能的財務風險進行預測，總結出預測的結果。其中企業的相關資料是專家調查中至關重要的參考信息，資料的主要內容包括，誘發企業財務風險的可能因素，以及企業內外環境因素等，最終做出方風險的定性分析，識別風險結構性質，及時采取有效的預防措施。
(二)定量分析方法
1.單變量預警模型。這種預警模型主要用單一的財務比率值來推測企業財務風險是否發生，例如，有專家就19個企業為樣本，利用單個財務比率將19個樣本分為破產組和非破產組，試驗結果顯示判別能力最高的是凈利潤/股東權益和股東權益/負債兩個比率，一般企業財務風險發生之前這些比率會出現較大的差異。利用單變量預警模型分析企業的財務風險，最大的優點是方法的實施和應用較為簡單，但是缺點也較為明顯，就是應用中容易受到主觀因素的影響，不能反映企業的整體財務狀況。另外，如果一個企業用不同的預測指標會出現不同的預測結果，所以，指標的選擇直接決定了單變量預警模型運用的成敗。2.多變量預警模型。這種財務預警模型是通過運用多種比率指標，并對多重指標進行匯總分析，構造出多元線性函數公式，對公式進行的定量分析，預測企業財務管理運行是否存在風險。方法應用的時候一般會選用多個變量作為預備選變量，然后對企業進行研究分析。例如，日本的開發銀行建立的破產預測模型是將現金流量作為預測的指標，構建了一個財務預警新模型，用多家破產公司和相對應的同一年度、同一行業及相近凈銷售額的多家非破產公司進行動態的對比，最終對得到的相關數據進行驗證，判斷自身企業是否存在財務破產風險法可能。3.Logistic預警模型。多變量預警模型難以符合正態分布的假設，所以Logistic預警模型的出現，將一系列的財務指標用來預測企業財務危機發生的可能性大小，并且對銀行、投資者等經濟活動的主體的風險偏好進行分析，設定風險警戒線，做出適應性的決策。這種模型克服了單變量和多變量預警模型中自變量服從多元正態分布和兩組間協方差相等的假設的局限性，最大程度的改進了財務風險的預警機制。4.非財務指標的財務預警模型。用財務指標來構建預警機制，會因為受到財務報表真實性的影響，導致企業無法準確的預警可能發生的財務風險。非財務指標的加入，對提高預警模型的準確與時效性發揮著積極的作用。例如，交叉持股、股權結構、董事會組織、管理變量等都是非財務指標。
四、結語
綜上所述，風險識別是對企業財務管理狀況和結果都發揮著至關重要的作用，是企業風險管理手段中的基礎方法和步驟。企業在經營的過程中不僅考慮經濟性因素，還要將潛在的風險因素放在重要的位置，進行超前的識別和管理，利用定性識別方法、定量分析方法，及時預測企業潛在的財務風險，財務積極、有效的對策可以降低誘發風險的概率，減小財務風險帶來的經濟損失。
參考文獻：
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籌資風險的識別方法范文2
「關鍵詞 企業風險 風險管理 風險管理審計
由于各種不確定性因素，企業面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業能否生存發展、實現企業預期目標的關鍵。企業風險管理的有效性在一定程度上取決于企業對風險管理工作的監督和評價。因此，無論是國際內部審計師協會對內部審計的定義，還是我國的內部審計準則都強調了內部審計在企業風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。
一、企業風險及風險管理的內涵
進行企業風險管理審計，必須明確企業風險及風險管理的內涵。否則，企業風險管理審計便無從談起。
1 企業風險的實質
首先，風險產生于不確定性因素的存在，如果企業運行的內外環境是確定的，則不存在企業風險。其次，企業運行環境的不確定性帶來了企業運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業的運行結果，對預期結果的實現與否及可實現程度的大小成為了衡量企業風險大小的現實標準。因此，可以認為，企業風險則是企業運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業目標是企業期望達到的一種結果狀態，但由于相關因素的持續不斷的變化，企業目標的實現存在不確定性。因此，企業風險可以描述為企業目標不能得以實現的可能性。
2 企業風險的劃分
企業風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業目標不能得以實現的可能性，那么，企業風險可以按照企業目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：
（1）企業的戰略風險是指企業戰略目標不能實現的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業在總體戰略選擇環節的失誤風險；由于企業的具體戰略選擇失誤而帶來的風險，包括企業經營領域的選擇風險、企業并購風險等。
（2）企業日常經營管理風險是指企業具體經營目標不能實現的可能性，又可以劃分為企業經營環節的作業鏈風險，如企業供、產、銷等環節的風險；企業的人事風險，如由于人員任用、授權、業績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業的信息風險，如企業信息系統風險等。
（3）財務風險。狹義一般是指由于企業籌措資金而形成的風險，并主要是指企業由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業目標不能實現的可能性，則企業的財務風險是指企業財務活動目標不能得以實現的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。
3 企業風險管理
COSO于2004年頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執行，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證?！?/p>
我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則16號—《企業風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證?！?/p>
從上述對風險管理的解釋可以看出，企業風險管理的最終目標是為企業目標的實現提供合理的保證。
二、企業風險管理審計的目標
對企業風險管理進行監督和評價是現代內部審計發展的結果，企業風險管理審計的目標取決于對企業內部審計的功能定位。
從西方企業內部審計的產生和發展過程來看，內部審計是隨著經濟的發展，企業內部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業內部經濟管理與監督的需要而產生的，并隨著管理的需要而不斷發展。隨著內部審計的不斷發展，內部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內部審計師協會（IIA）對內部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內部審計師協會（IIA）理事會指出內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。
我國的內部審計不是在企業內部管理需要的動因下發展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內部審計的組建。但隨著我國經濟體制的不斷改革發展，企業內部審計越來越受到各方面的重視，對內部審計的理解也發生了較大的變化。我國的內部審計基本準則指出：內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
從內部審計的發展過程可以看出，企業內部審計的目標在于幫助企業實現目標。企業內部審計的目標決定了企業風險管理審計的目的在于：通過內部審計機構和人員對企業風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業目標的實現。
三、企業風險管理審計的內容
風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業風險管理審計應當包括以下方面的內容：
（一）風險管理機制的審查與評價
企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理是否有效的前提。因此，內部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業風險管理機制的健全性及有效性。包括：
1 審查風險管理組織機構的健全性。企業必須根據規模大小、管理水平、風險程度以及生產經營的性質等方面的特點，在全體員工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和外部的風險管理服務等規范化風險管理的組織體系。該體系應根據風險產生的原因和階段不斷地進行動態調整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業的風險管理體系成為一個有機整體。
2 審查風險管理程序的合理性。企業風險管理機構應當采用適當的風險管理程序，以確保風險管理的有效性。
3 審查風險預警系統的存在及有效性。企業進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業的風險管理機構和人員應密切注意與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢，從對因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險，進行風險預警。
（二）風險識別的適當性及有效性審查
風險識別是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。筆者認為應當包括以下內容：
1 審查風險識別原則的合理性。企業進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關鍵性的第一步。
2 審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行了實地調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統的歸類，并總結出企業面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質以及潛在后果。
需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結合地運用。
（三）風險評估方法的適當性及有效性審查
內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發生的可能性和風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。
內部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：
（1）已識別的風險的特征；
（2）相關歷史數據的充分性與可靠性；
（3）管理層進行風險評估的技術能力；
（4）成本效益的考核與衡量等。
3 審查風險評估方法應當遵循的原則
內部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：
（1）定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結果的客觀性；
（2）在風險難以量化、定量評價所需數據難以獲取時，一般應采用定性方法；
（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結果。
（四）風險應對措施適當性和有效性審查
籌資風險的識別方法范文3
一、企業財務管理風險概述
（一）內涵
具體來講，企業財務管理活動中經營風險的集中體現即為財務管理風險，指的是財務管理活動可能會偏離預期結果，帶來不利影響?，F階段，市場經濟發展日趨迅速，企業財務各個方面都容易出現風險，需要科學識別與管理。
（二）主要類型
首先為資金回收風險，企業通過一段時間的銷售之后，方可以收回對內投資成本；在對外投資中，則需要將更加復雜的因素給納入考慮范圍。因此，對外投資回收風險就比較的復雜。其次為分配風險，現代企業在企業保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯系，如果企業沒有結合實際情況，高額回報給投資者，影響到企業的保留盈余。而企業為了促使外部融資需求得到滿足，對投資者的分配進行減少，投資者的積極性也會受到影響，不利于企業的健康發展。然后為籌資風險，企業的償債能力風險會直接受到負債資金比例的影響，同時，外部金融市場發生了較大的變動，進而改變銀行利率，也會在很大程度上影響到籌資風險。最后為投資風險，現代企業向某一領域投資之后，因為諸多不確定因素的影響，可能會降低資金實際使用效果，導致與預期結果發生偏離，進而造成投資風險的產生。
二、現代企業財務管理風險識別
因為在企業財務各個方面廣泛分布著財務風險，因此，企業管理人員就需要對財務風險識別能力科學掌握。其中，經常運用到的財務管理風險識別方法有這些：
（一）財務報表識別法
本種方法是依據財務報表，將企業變現能力比率、負債比率等指標給充分納入考慮范圍，準確識別企業面臨的風險。要緊密依據企業財務報表提供的數據，來對企業財務指標科學評定，以便合理評估風險評估企業的固定資產與流動資產等，將潛在風險給及時發現和解決掉?，F階段，企業在財務風險識別中，已經開始廣泛運用財務報表識別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢分析、比較分析等動態分析工作。此外，結合企業實際情況，在財務風險分析中還需要加入客戶財務報表的內容?？傊?，企業需要將財務報表分析法給綜合利用起來，對企業經營風險科學評估，對存在的風險及潛在的風險及時了解，保證企業的健康發展不受影響。
（二）經驗總結識別法
通常情況下，在對企業每一項財務風險進行評定時，需要對比企業以往財務管理活動中遇到的風險。企業需要與員工定期經常的溝通，對其財務風險防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價值等經驗給總結起來，幫助企業對存在的各種財務風險更加科學的識別。
三、現代企業財務管理風險控制對策
研究發現，現代企業客觀存在著財務管理風險，不能夠將財務風險完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對企業財務風險有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：
（一）對企業內部控制制度大力健全和完善
財務會計制度、人事行政制度、內審制度等都屬于內部控制制度體系的重要組成，企業的性質與規模等會影響到這些制度的制定。在具體實踐中，通過對企業內控制度大力完善與健全，能夠對企業財務管理風險針對性的防范，對資本結構科學確定，合理管理企業內部資金，促使企業風險得到有效防范。此外，還需要對企業負債與股東權益的比例合理制定，優化資本結構；將相對保守的財務戰略實施下去，促使企業將長短期負債比例給維持下去；借助于內部控制的實施與強化，還能夠對企業各項費用使用狀況及時獲取，進而向個人及部門頭上落實責任。
（二）科學管理投資活動
為了提高企業資金的使用效率，需要深入研究各項投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風險得到有效降低。同時，企業將重大投資決策審議決定責任制度給實施下去，嚴格控制投資項目的各個環節，包括立項、評估、決策等。在短期投資方面，則需要科學分析存貨項目，對信用政策科學制定，保證存貨能夠在較短時間內轉化為現金，進而實現資產流動性提高的目的。此外，為了對財務風險有效防范，還可以有機結合長短期投資，增強企業的綜合競爭優勢。部分風險是企業無法規避的，可以采取風險轉移措施；如部分投資項目具有較大的風險，可以與其他企業聯合參與，共享收益，共同分擔風險。結合某一類風險，也可以投保于保險公司，從而獲得相應收益，促使風險得到顯著降低。
籌資風險的識別方法范文4
眾所周知，計劃經濟時期企業沒什么財務風險可言，即使有也在國家的幫助下迎刃而解，而市場經濟時期企業的發展完全靠自己，出現任何財務問題都需要自己去化解，因此企業應不斷樹立財務風險意識，使自身具備一定承受風險的能力，以應對變幻莫測的市場環境。近年來，隨著國家能源消耗的日益增多，進行煤生產和供應的煤業公司發展勢頭非常迅猛，但當前大多煤業公司財務管理較為粗放，在財務風險識別與控制方面沒有什么經驗可談?；诖吮尘?，研究煤業公司的財務風險問題極具實用價值。
一、對財務風險的認識
（一）財務風險的涵義。財務風險具有廣義和狹義兩個不同涵義。就廣義而言，企業受不確定因素影響，經營業績未達到預期目標而對企業造成不利影響；就狹義而言，由于某種原因企業借入資本以后就需要還本付息，但在償債能力不確定的情況下很容易面臨無法償還債務的風險?？傊髽I負債越多，可能面臨的財務風險就越大。
（二）財務風險的特征
1、客觀性。財務風險是客觀存在的，不受人的主觀意志影響。人們進行財務風險控制的目的是為了最大程度的減小或避免風險，使風險處于一個合理的、可接受的范圍，而不是完全消除風險。
2、不確定性。風險并不是存在就可以發生，它必須具備一定的條件才可能發生。風險與財務管理密切相關，只要在管理中充分考慮誘導風險發生的各個因素，并采取合理的避讓措施，是可以影響風險的發生與損害程度的。
3、系統性。風險存在于企業生產經營的全過程，任何一個環節都可能存在風險。
4、雙重性。風險是相對的，任何決策都存在風險，如果有效控制風險，就可能把握到商機獲得風險收益。
二、財務風險的識別
研究財務風險控制無非是為了降低企業財務風險，使企業獲得最多的經營收益。進行財務風險控制的第一步就是風險識別，就是利用一種或多種手段來判斷財務風險發生的概率和損害程度，以便于企業的正確決策。目前，我國在財務風險識別及控制上發展遠落后于發達國家，但總體來講已形成兩種比較成熟的風險識別方法即定性和定量識別法。所謂定性的識別，主要是從定性的概念來判斷企業財務面臨何種風險因素，以及該風險因素的結構及未來發展的性質。定量識別則主要是利用數學方法和計算機技術，通過對企業財務指標的計算分析來揭示企業的財務風險。這兩種方法各有各的特點，具體如下：（1）分析風險角度不同。定性法主要從風險誘因及風險表現著手來判斷風險的存在；定量分析法則利用計算將財務風險量化，最終用數據類比來說明財務風險問題。（2）主觀影響程度不同。定性識別法更多依賴人的經驗，主觀因素的影響在所難免；定量識別法則不用擔心這種情況，受人的主觀影響較小。（3）涵概面不同。定性識別法兼顧分析企業內外環境，研究項目較多也較全面；定量識別法則只能依靠比率反映財務的某一方面，得出的結論也較片面。（4）成本不同。定性法主要依靠人力完成，研究項目耗時多、成本高；定量法通過計算機完成決策程序，只需要收集相關數據即可，所以成本非常低廉。
三、煤業公司存在的財務風險問題
（一）財務管理體系不適應宏觀經濟環境。社會文化、資源環境、市場、法律以及經濟等都會對企業產生影響。多數煤業公司缺乏對這些宏觀因素的認知，所以宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。目前，一些煤業公司還存在財務管理人員素質低、工作基礎薄弱、相關制度不健全的問題，致使企業缺乏對外部環境的應變能力和適應能力。
（二）內控制度不健全。通過資料調查發現，我國煤業公司內控方面普遍存在的問題是制度不健全，可行性差，甚至流于形式根本沒有起到約束作用；在實際操作當中，過多是領導的主觀意志，有章不循、違章不究；資金管理混亂，資金管理制約機制尚未形成或成熟。另外，一些煤業公司還存在崗位職能分離不清，重大事項決策不民主，內部審計不真實的情況。
（三）財務決策缺乏科學性。重大事項的決策是企業擔負財務風險的一個重要因素。然而，一些煤業公司在決策中不按科學的程序進行，而憑經驗或領導主觀意志，決策失誤的情況時有發生。例如，投資決策還是主要以廠領導的經驗和直覺為基礎，不進行充分的市場調研，不進行科學的投資可行性論證。籌資決策也沒有從資本結構、資本成本的角度考慮，對潛在的風險不做估計。
（四）管理者風險意識不高。既然財務風險是客觀存在的，那么管理者就必須有較強的財務風險意識。就煤業公司的管理者而言，大多缺乏這種意識，認為只要管理好，企業就不會產生財務風險。另外，管理者過于片面的看待財務風險問題，往往只處理某一種情況的風險，而沒有全面的財務風險分析系統，固風險意識不高成為了煤業公司財務風險問題的重要誘因之一。
四、煤業公司財務風險的控制策略
（一）建立全過程的風險控制機制
1、事前控制。決策之前識別潛在財務風險，采取有效措施應對風險。
2、事中控制。其方法是財務活動過程中，企業運用各種有效的風險識別方法準確判斷風險狀況，及時調整財務活動。
3、事后控制。主要包括兩個方面：一是對于已發生的風險，應制定風險檔案，總結風險管理的經驗教訓，避免同類風險再次發生。二是企業應及時總結風險管理的經驗，以財務風險分析資料作為評價、指導未來財務風險管理行為的依據，制定今后風險管理的方向和措施。
（二）建立風險預警機制。財務風險預警機制是對企業的整個經營過程以及財務狀況進行實時追蹤，一旦發現異常情況立即發出警告，提醒企業盡快采取應變措施。就煤業公司而言，可根據近5~10年的經營狀況制定風險預警模型，同時將關鍵控制點指標化，以便于量化操作。此外，隨著財務管理精細化程度的不斷提高，將非財務信息引入到風險預警系統當中，將有助于煤業公司更準確的找出潛在風險。
（三）建立內部會計控制制度
1、對不相容職務分離控制。不相容職務不分很容易造成徇私舞弊現象，同時還可很好的掩蓋舞弊真象。煤業公司應嚴格按照職務要求，明確設計會計及相關崗位的職責權限。
2、建立授權批準制。是指所有的經濟業務必須按照一定的授權程序進行，授權者可自行處理權限范圍內的日常業務。煤業公司應規定會計及相關人員的職責權限，讓他們在職權內辦理業務和承擔責任。
3、預算控制。煤業公司應結合自身的特點進行財務預算編制，同時及時分析和控制預算差異以保證編制的正常執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴格控制無驟升的資金支出。
（四）拓寬融資渠道。重發揮權益性融資和債務性融資的雙重作用；積極引入戰略投資者以解決公司發展的資金要求；借助債務性融資，盡量爭取銀行貸款。在融資思路上，應改變“有用才借”的舊思想，事先擬定戰略計劃，提前融資或委托優良所屬企業當地融資以達到節約成本和協調企業內部資金的目的。
籌資風險的識別方法范文5
一、新經濟形勢下中小企業風險分析
雖然國際金融危機的暴風驟雨已經過去，國內經濟逐漸復蘇好轉，但對中小企業而言，仍然面臨著眾多的不確定性因素。首先，宏觀經濟政策的調整帶來的不確定性。為應對世界金融危機的巨大沖擊，2008年11月我國明確宣布宏觀政策轉型為適度寬松的貨幣政策和積極的（即擴張性的）財政政策之后，已經取得明顯成效，宏觀經濟政策也將隨之調整。其次，世界經濟存在衰退的風險。目前在經濟刺激政策作用下，主要發達國家經濟出現回暖跡象。但是，導致危機爆發的主要矛盾和制度性根源還沒徹底解決。如果這些問題得不到很好的解決，世界經濟存在衰退的風險。最后，物價走勢的不確定性。為了應對金融危機，我國曾采取“適度寬松”貨幣政策，對“保增長”起著至關重要的作用。隨著經濟的回暖，市場通脹的預期開始升溫，引發人們對以后物價上漲的擔憂。在以上眾多不確定性因素的影響下，加上中小企業本身具有的規模小、產品單一、抗風險能力差、融資渠道有限等特點，導致中小企業在后金融危機時代面臨各種風險，嚴重影響了中小企業的發展。
第一，經營壓力仍沒有緩解導致經營風險增大。因為金融危機帶來人民幣升值和國內物價上漲，企業面臨生產成本上升的壓力和國際競爭力下降的風險，這種風險在后金融危機時代仍將持續。首先，國內企業出口產品成本的提高削弱了中小企業的國際競爭能力，特別是對那些勞動密集型企業的影響更大。另一方面，金融危機的爆發造成大量人員失業、降薪，使消費者不得不縮減開支造成商品市場供大于求，企業存貨大量積壓，銷路不暢。
第二，市場環境變化導致日常資金管理風險增大。一是企業理財不當所導致的現金流動風險。很多中小企業由于經營的無序和財務人員的能力相對有限，會出現無現金預算、現金預算安排不當或執行不力的情況，導致企業日常經營的資金鏈斷裂。由于金融危機，已經使企業不能很快地回籠貨款并且存貨積壓，這樣，企業的現金就更難順利流動。二是應收賬款回收難度加大資金鏈斷裂的風險。目前中小企業大量依賴賒銷，據估計，其60%以上的資產是應收賬款。國內外支付能力減弱、征收應收賬款能力不足、收賬期的持續延長，應收賬款的各種催收手段所需費用無疑又加大了企業的資金壓力。而經營的困境和資金壓力是目前很多企業普遍面臨的問題，因此中小企業也普遍收賬困難。
第三，籌資困難和經營虧損導致償債風險增大。資金是企業的血液，合理的籌資是企業正常運行必需的。隨著后金融危機時代的到來，籌資環境進一步惡化，中小企業通過自身經營獲取內源性資金的能力大大減弱，而正常外源性融資渠道受阻。另一方面，激烈的國內市場競爭。企業銷售收入減少，而原材料成本在上漲，民工的用工荒導致人工價格也在上漲，企業可能無法盈利甚至虧損。因此，籌資困難和經營虧損勢必降低企業的償債能力，加大償債風險。
第四，投資環境多變導致投資風險增大。金融危機嚴重沖擊了金融市場和資本市場，企業金融資產、房地產投資的公允價值上下大幅波動，賬面就會對應產生大額的投資盈虧。進入后危機時代，投資環境的變化莫測讓資本市場的投資者變得更加謹慎小心。中小企業即使持有了一些投資也不敢變現，占用了大量的資金，背上了沉重的資金包袱，隨著人民幣的升值和國際熱錢的涌入，投資風險將日益增大。
二、中小企業風險導向內部控制構建
企業內部控制是以風險管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范?？梢?，企業內部控制的實施是以風險防范為主要目的。完善的內部控制必須能夠適時反映企業面臨的各種內部和外部的風險因素，并且采取準確的風險識別方法進行風險識別，找出哪些風險會對經營產生重大影響，從而有針對性地進行風險控制，同時，還要求針對不斷變化的風險進行準確評估?？梢?，風險管理是內部控制的核心理念，也是內部控制有效實施的必然要求?？梢哉f，內部控制的主要目的就是進行風險防范和風險監控，二者密切相關。
隨著后金融危機時代的到來，中小企業面臨的經營經營風險和財務風險逐漸增大，處在后金融危機時代的中小企業必須加強風險管理，增強風險預警、識別、控制和應對能力，對中小企業的持續健康發展尤為必要。與此同時，2008年中國五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，2010年財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制配套指引》?！吨敢愤B同此前的《基本規范》，標志著適合我國企業內部控制規范體系已基本建成。這對中小企業建立風險導向內部控制，應對后金融危機時代的到來無疑是個非常有利的政策契機。
因此，中小企業應當以《內部控制基本規范》為框架來構建和實施全面風險管理為核心的內部控制。即中小企業的內部控制必須圍繞風險管理的動態過程來設計和實施，范圍是企業內的所有層次和機構，還包括戰略目標的設定，目的是幫助企業更好地識別、分析、控制各種風險事項，從而保證企業戰略目標的完成。尤為重要的是，中小企業應站在整體的高度來衡量企業的風險水平，從而有效地消除或減少企業風險帶來的損失，節約企業的財務管理資源，提高企業的應對風險能力和核心競爭力。
三、中小企業構建風險導向內部控制要點
為應對后金融危機時代所面臨的風險，中小企業要可持續發展，必須建立風險導向內部控制，以確保內部控制真正有效地發揮作用。
第一，提高管理層及員工的風險意識與內部控制意識。中小企業管理者應重視內部控制，建立企業文化，留住人才，采用科學的管理方法和加強全員的風險意識，創立良好的組織結構和權責分派體系。同時，提高員工素質及其對內部控制的認識水平，企業應加強內部控制的宣傳并建立切實可行的員工培訓機制。此外，發揮戰略性的領導作用，營造支持戰略目標的組織氛圍，適時進行戰略調整，使企業文化能夠更好地服務于內部控制制度的建立及實施。
第二，健全風險控制機制。中小企業可以通過“目標設定――風險識別――風險分析――風險應對”這樣的程序來實現對企業風險的控制，建立健全風險評估制度。每個企業所面臨的風險都會不同，對這些風險進行評估有助于管理者了解一些潛在的事項如何影響企業目標的實現，從而有助于企業在競爭中取得成功。首先要建立風險識別體系，完善風險預警系統。企業應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。其次建立風險評估機制，正確評價風險水平。健全的風險評估機制應包括風險評估標準、風險評估規范、風險評估方法。必須制定用來約束和評價風險評估人員的規章制度，以確保風險評估的規范進行。最后是培養風險評估的專業人才隊伍，提高公司里每個員工的風險控制責任感和敏感度。加強培訓，尤其是所在業務、崗位和環節的風險的全面認識和深刻理解，同時培養端正的風險效益觀。大力培養員工的職業道德和職業操守。
第三，加強預算控制與內部控制的結合。預算控制是企業內部控制的核心。企業價值最大化是企業的最終戰略目標，資源的投入產出在其本質上也就是價值的投入產出。從本質上看，預算控制就是一種價值控制系統，是企業為了實現自身價值最大化，在資源有限的條件下，對資源進行最優化配置的過程。所以，預算是價值控制和管理的最主要的工具。只有實現了企業資源配置最優化，才能實現企業價值的最大化。嚴密的預算編制是實現企業資源最優化配置的最佳手段，因此，企業的預算編制過程也就是企業資源優化配置的過程。所以中小企業必須加強預算控制與內部控制的結合。
第四，建立良好的信息溝通系統。一個良好的信息系統有助于提高企業運行的效率和效果，使企業當局及時掌握營運狀況，提供全面、及時、正確的信息，并在有關部門和人員之間進行溝通。因此，中小企業可以采取以下措施：一是建立企業內部辦公信息系統，定期傳遞和企業最新的動向、政策及相關規定，使企業內部的所有層次和機構都能及時地獲得相關信息。二是定期舉行企業運營情況報告會，對當期的經營成果、財務狀況、預算完成率做出說明，對下期的生產計劃、重要工作進行展望，并對相關差異及時做出針對性反應。三是針對所有職位編制職務說明，并明確指出其職責范圍及任職條件。四是制定企業與生產鏈條上下游各方的交流機制，以保證信息在上下游各方間進行順利傳遞。五是為投訴事項搭建平臺，如領導信箱、意見箱等。企業的有關部門還要定期通過視頻、平面、紙質、網絡等不同媒介收集與企業相關的信息，同時與外部有關各方交流獲得的企業信息。六是建立完整系統的檔案管理政策，指出檔案的保管年限、查閱方法、歸集責任等內容。
籌資風險的識別方法范文6
企業制作虛假會計報表的手法很多，雖然手段不同，但不外乎三個目的：1、操縱利潤。公司通過多計收入、少計成本、提前確認收入或滯后確認成本的方法來虛增利潤或通過相反的操作手法來虛減利潤，或通過關聯交易轉移利潤。2、調節資產。包括通過虛假的資產評估和虛擬資產的方法虛增企業資產和通過加速折舊、隱瞞債權的方法虛減企業資產。3、其他目的。如為了逃稅虛減應納稅所得和增值稅銷項稅額，虛增進項稅額等等。
（一）虛構交易和收入，虛增利潤
在虛構交易和收入方面，個別企業直接在報表上做手腳，虛構收入的痕跡明顯，我們可以從報表不合理的數據勾稽關系中判別出來；有些企業的造假方式隱蔽性較強，先虛構交易和收入，在報表披露以后，選擇適當的時機將虛增的收入予以沖回；最難識別的是“一條龍”式造假，企業制作從原材料購進直至銷售發貨整個交易鏈的虛假單據：假進貨單、假入庫單、假領料單、假銷售合同、假銷售發票等等，根據虛假的原始憑證按照會計原則進行處理，為了順利通過審計關口，虛增資產的同時虛增負債，虛增收入的同時虛增成本，虛增經營活動現金流入的同時虛增經營活動現金流出或投資活動現金流出，使資產負債表、損益表、現金流量表平衡。
（二）隱藏費用和虧損，虛減成本
隱藏費用和虧損，虛減成本，常見的方法有：
一、將費用記在“應收應付款”等往來科目，利用“應收應付款”科目虛擬資產掛帳。
二、把依賴于職業判斷的領域作為會計操縱的彈性空間。
二、虛假會計報表的識別方法
（一）加強相關知識學習，熟悉會計業務
報表使用者應熟悉和掌握相應的會計制度和會計核算辦法等財務會計知識，對這方面的知識和經驗掌握的越多，越容易識別虛假報表。
（二）查找異常信息，深入分析調查潛在風險
企業如果處于持續穩健的經營狀態，主要財務數據、財務指標應該呈現出持續穩定的發展趨勢。如果企業的財務數據、財務指標出現異常變動，財務數據以及財務指標之間相互背離，或者嚴重偏離行業平均水平，甚至惡化，就意味著企業經營存在潛在風險，這些異常信息都是識別虛假會計報表的重要線索。
（三）采用剔除法
為了解企業正常生產經營狀態下的盈利水平，可采用剔除法，剔除非正常生產經營的有關因素，來判斷企業的盈利能力。
1、不良資產剔除法。如果不良資產總額接近或超過凈資產，或者不良資產的增加額（增加幅度）超過凈利潤的增加額（增加幅度），說明企業當期利潤有水分。
2、關聯交易剔除法。即將來自關聯企業的營業收入和利潤予以剔除，分析企業的盈利能力多大程度依賴關聯企業。如果主要依賴于關聯企業，就應當特別關注關聯交易的定價政策，分析企業是否以不等價交換的方式與關聯方進行交易以調節盈余。
3、異常利潤剔除法。即將其他業務利潤、投資收益、補貼收入、營業外收入從企業的利潤總額中扣除，以分析企業利潤來源的穩定性。這里應特別關注投資收益、營業外收入等一次性的偶然收入。
（四）剖析現金流量表
