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稽核員范文1
第二條稽核人員分為稽核員和稽核監督員，稽核員分為專職稽核員和兼職稽核員。
專職稽核員是指社會保險經辦機構（以下簡稱經辦機構）稽核部門具有稽核資格、專門從事稽核業務工作的人員。
兼職稽核員是指經辦機構從稽核部門以外具有稽核資格的人員中聘用的、非專門從事稽核業務工作的人員。
稽核監督員是經辦機構聘請的、對稽核工作進行指導和監督的人員。
第三條實行全省統一的稽核員資格和聘用分開的管理制度。
第四條稽核員共分四個等級，依次是：主管稽核員、主辦稽核員、稽核員、助理稽核員。
第五條主管稽核員的資格條件：
（一）具有副科級以上行政職劣、或者具有會計、審計等相關專業中級以上專業技術職務任職資格；
（二）熟練掌握財務、審計、勞動工資、社會保險稽核理論和專業知識及相關法律法規，具有較強的綜合分析和文字表達能力；
（三）具有較高的社會保險政策水平和豐富的稽核工作經驗，能勝任社會保險稽核管理工作；
（四）具有大專以上或相當學歷，從事社會保險稽核或財務、審計工作己年以上；
（五）任主辦稽核員三年以上。
第六條主辦稽核員的資格條件：
（一）具有科員以上行政職務或者具有會計、審計等相關專業初級以上專業技術職務任職資格；
（二）較為系統地掌握財務、審計、勞動工資、社會保險稽核理論和專業知識及相關法律法規，具有一定的綜合分析和文字表達能力；
（三）具有一定的社會保險政策水平和稽核工作經驗，能較好地完成社會保險稽核管理工作；
（四）具有大專以上或相當學歷，從事社會保險稽核或財務、審計工作三年以上；
（五）任稽核員三年以上。
第七條稽核員的資格條件：
（一）具有辦事員以上行政職務或者具有會計、審計等相關專業初級以上專業技術職務任職資格；
（二）掌握一定的財務、審計、勞動工資、社會保險稽核理論和專業知識及相關法律法規，具有一定的綜合分析和文字表達能力；
（三）具有一定的社會保險政策水平和稽核工作經驗，能擔負一定的社會保險稽核管理工作；
（四）具有大專以上或相當學歷，從事社會保險稽核或財務、審計工作兩年以上；
（五）任助理稽核員兩年以上。
第八條助理稽核員的資格條件：
（一）具有會計、審計等相關專業從業資格；
（二）掌握一定的財務、審計、社會保險稽核理論和專業知識；
（三）能擔負一個方面或某個崗位的社會保險稽核工作；
（四）具有中專以上或相當學歷，從事社會保險稽核或財務、審計工作兩年以上。
第九條對長期從事社會保險工作、成績顯著、貢獻突出的人員，稽核員的資格條件可適當放寬
第十條稽核監督員由經辦機構根據稽核工作需要聘請。
第十一條按照下列程序獲得和晉升稽核員資格，且一般不得越級晉升：
（一）各級經辦機構組織報名，并進行初審；
（二）初審合格的，報上級經辦機構審核；
（三）審核通過的，由省級經辦機構會同省勞動保障行政部門統一進行培訓和考試；
（四）考試合格的，頒發資格證書。
第十二條對獲得資格的稽核員，由同級經辦機構根據情況進行聘用。
對巳聘用的專職稽核員，頒發全省統一的社會保險稽核執法證件。
對已聘請的稽核監督員，頒發全省統一的社會保險稽核監督員證書。
第十三條各級經辦機構應建立稽核員培訓制度，制定培訓計劃，進行廉政規定、社會保險政策、財會審計稽核專業知識等各方面的教育和培訓，不斷提高稽核員的政治素質和業務素質。
省級經辦機構每年至少組織一次稽核員培訓，并對新增和晉升的稽核員進行資格考試。
第十四條經辦機構應按照客觀公正的原則，采取領導與群眾相結合、平時與定期相結合的辦法，對稽核員的德、能、勤、績進行年度考核，重點考核工作實績。
第十五條對表現突出、有顯著成績和貢獻的稽核人員應當給予獎勵?；巳藛T的獎勵種類有：
（一）通報表揚；
（二）嘉獎；
（三）授予模范稽核人員榮譽稱號。
第十六條各級經辦機構應設立稽核專項獎勵基金，對受獎勵的稽核人員給予一定的物質獎勵。
第十七條各級經辦機構應加強對社會保險稽核人員的監督。對越權或非公務場合使用社會保險稽核執法證件，或利用職權謀取私利、違法亂紀的社會保險稽核人員，應給予批評教育；情節嚴重的，撤銷聘任、收繳其社會保險稽核證件，并給予行政處分；觸犯刑律的，由司法機關依法追究刑事責任。
第十八條對稽核人員的證件實行每年一次的審核驗證制度。
審核驗證合格的，在證件上加蓋驗證專用章。
審核驗證不合格，且持證人不能通過或不參加全省統一的培訓考核的，收回其證件并注銷。
省級經辦機構負責全省稽核人員證件的審核驗證工作。
第十九條專職稽核員調離稽核部門，收回其稽核執法證件并注銷。
稽核員范文2
【關鍵詞】審計 控制 醫院 貨幣資金
貨幣資金是醫院進行醫療服務活動不可缺少的物質條件，是醫院資金運動的起點和終點。由于貨幣資金是醫院資產中流動性最強、風險最高的一種資產，它的增減變動與醫院醫療活動及藥品與器材供應過程息息相關。因此，對醫院貨幣資金的審計是整個財務審計過程的重要環節。
一、醫院貨幣資金的審計
（一）醫院內部控制制度審計
1.審查醫院崗位責任制度。會計、出納、收費員、核算員、稽核員的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續，堵塞漏洞。
2.審查醫院程序控制制度。經濟業務是否嚴格按照申請、審核、復核、支付的程序辦理貨幣資金業務，重大貨幣資金的支付是否實行集體決策。
3.審查醫院的預算控制制度，通過年度預算對醫院的收支進行總體控制，對預算執行情況定期分析、研究。
4.審查是否加強對銀行予留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管，嚴禁一切保管支付款項所需的全部印章。
（二）醫院貨幣資金收入業務的審計
醫院日常的貨幣資金主要來源于門診收入、住院收入、其他收入以及病人預交費、往來款項、財政補助收入及專項資金補助收入。收入業務是否正確，要以收入手續是否嚴密為重點。認真審查原始憑證，從貨幣資金的流入點審查，從中發現收入可能的問題。
1.審查是否嚴格執行國家結算制度的有關規定，通過銀行結算的業務檢查是否收取了現金。
2.審查有無套用結算帳戶現象。如利用醫院的銀行帳戶辦理業務，以現金換取轉帳支票或通過銀行匯款。
3.審查有無挪用現金的現象。每天取得的貨幣資金是否設專人核對其準確性，入帳是否及時。
4.審查有無偷梁換柱的方法，兩次填寫發票，一大一小，從中竊取現金。
5.審查有無銷毀收據進行貪污的現象。清查醫院已使用過的收據是否有缺本缺頁的情況；核對是否如數入賬；有無異?，F象，查明原因。
6.審查先進或支票送存銀行情況及銀行收帳情況，防止將收入款不入銀行存款記入往來帳，日后將應收帳款轉為壞帳，或將正常業務收入取得銀行存款記入往來帳，等到時機成熟，貪污挪用。
（三）醫院貨幣資金支出業務的審查
要做到“四審四看”：一審支付申請，看是否有預算、有合同、有理有據、專款專用；二審支付程序，看審批程序、金額、權限是否正確，審批手續是否完備；三審支付稽核，看稽核工作是否到位；四審支付辦理，重點審核藥品、耗材、設備、基建維修等項目支出，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，是否及時登記現金和銀行存款日記帳。
1.審查有無違反結算規定，將應通過銀行轉帳結算的經濟業務支付了現金。
2.審查有無不按審批程序支付現金現象，如出納人員私自支付現金。
3.審查有無單位和個人套取現金的問題，將不屬于本單位經濟往來的款項轉到本單位帳戶套取現金。
4.審查支付現金的憑證是否符合制度規定，單據是否有涂改、挖補、刮擦等痕跡。
5.審查有無虛報冒領，重復支付的現象，如報銷出差補助天數，可用車票往返時間、住宿天數核對。
6.審查有無虛構偽造單據、竊取現金的貪污行為。審查購物發票時，一定要注意驗收手續是否齊全。
7.審查因公借款是否符合制度規定。
8.對銀行存款支出憑證的審查，主要審查醫院簽發的支票及銀行劃撥的款項情況。每一筆銀行存款的重大支出必須事先提出用款申請并經主管人員的審批，支出只能用于事先核準的用途和目的。付款單位是否和發票出據單位的簽章相吻合。
（四）醫院庫存現金審計
清查庫存現金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出納員在審計人員的監督下進行盤點。審計時應注意以下事項：
1.清查庫存現金，應采取突擊盤查法進行，以防臨時抵補湊數，搪塞漏洞。
2.清點庫存現金時，如發現差錯，要立即查明情況和原因。
3.發現白條、不合法憑證抵庫存及帳外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途；盤點現金時要同時盤點有價證券。
（五）醫院銀行對帳及客戶對帳的審計
審查醫院是否每月至少進行一次單位與銀行的對帳。對于未達款項，要核對銀行調節表，并使未達帳項在下期銀行對賬單中得到證實；對于登帳錯誤，應查明原因，及時予以調整處理。同時單位與客戶之間的對帳，每年至少核對一次，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。
二、貨幣資金的控制制度
（一）制定貨幣資金內部控制目標
1.貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保醫院貨幣資金安全，預防被盜竊、欺詐和挪用。
2.貨幣資金的完整性。即檢查醫院收到的貨幣是否已全部入賬，預防私設小金庫等違法行為出現。
3.貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備。
4.貨幣資金的效益性。通過報告本期貨幣資金收入、支出、結存情況，對下期貨幣資金的流入、流量進行預測和推算，合理調度貨幣資金，使其發揮最大的效益。
（二）實行貨幣資金的預算控制
貨幣資金預算提供了控制醫院日常大額貨幣資金流動的主要依據，也是評價醫院對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。目前大部分醫院都實行了部門預算，增加了資金運行的透明度。?？顚Ｓ?，從制度上、管理上防止擠占和挪用現象的發生。
（三）實現不相容職務相互分離控制
理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金管理人員要實行不相容職務相互分離制度，合理設置收費員、核算員、出納、會計及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。對于重要貨幣資金支付義務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。
稽核員范文3
關鍵詞：醫院；收費票據；財務內部控制
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01
目前醫院使用的收費票據有門診、急診、住院收費票據、住院預交金收據等等。醫院因其行業的特殊性，收費票據的種類與企業有所不同，在管理上也自然有所差別。完善醫院內部控制制度，加強醫院院收費票據的管理，對醫院的經濟活動有著重大的意義。結合我院的一些做法，從以下四個方面談談醫院收費票據的管理與財務內部控制。
一、醫院票據管理體系的建立
建立醫院票據管理體系，加強醫院票據管理與監督，不僅保證了醫院資金的安全，杜絕挪用、貪污現象的發生，更為醫院可持續發展提供了重要保障。醫院票據管理體系包括完善的票據管理制度、崗位及其職權的設置和分工、崗位牽制和財務內部控制。
1.完善的票據管理制度：規章制度是保障我們工作順利進行的根本，完善的票據管理制度是管好醫療收費，確保資金安全的重要保障。為加強醫院收費票據的監管，醫院結合自身實際情況，制定了《收費票據管理制度》、《收費票據退費、作廢的管理辦法》、《票據管理檢查制度》。
2.崗位及其職權的設置和分工：我院涉及票據管理的崗位有收費員、票據管理員、票據稽核員等，分別制定了各自的崗位職責并落實責任制，明確的分工和崗位職責可以有效地防止扯皮現象。
3.崗位牽制和財務內部控制：崗位內部牽制是醫院內部控制體系的重要組成部分，是財務管理工作得以有效運行的保障。醫院的票據管理必須嚴格執行不相容職務相分離的原則，形成各司其職、各負其責、既互相聯系又互相制約的內部控制機制，不僅可以保護醫院資產的安全，還為醫院會計信息的真實性提供了保障。
二、設立票據管理員崗位，負責票據的購置、領用及核銷
為了加強醫院收費票據的日常管理，醫院設置了票據管理員這一崗位，票據管理員負責全院收費票據的日常管理，包括票據的購置、領用及核銷工作。按照會計內部牽制原則，票據管理員不得兼管收入、債權債務的登記工作。
1.收費票據購置與保管：我院的收費票據按照財政部門的規定，實行政府采購，在定點印刷廠統一印制。收費票據存放于專門的倉庫，要求擺放整齊，便于領用、盤點。票據倉庫要保持干燥、整潔、配備滅火器等消防器材，做到防盜、防火、防潮、防霉、防蛀。
2.收費票據領用及核銷：票據領用按照“誰領用誰簽字”的原則，在專門的登記簿上記載領用人的姓名、領用日期、票據起訖號碼等。收費員領用票據后，由票據管理員在醫院HIS系統中輸入其所領票據的起訖號碼，并且此票據號只能對應該收費員使用。收費員每使用完一張票據，HIS系統就會對已使用的票據進行核銷。票據管理員根據各收費員日報表上的票據起始號碼與收費票據的存根進行核對，對退費、作廢票據進行逐張核對，核對無誤后，在 HIS系統中進行核銷，并在票據登記簿上核銷登記。這樣，在計算機票據管理系統中就有計算機自行核銷和票據管理員核銷兩個記錄，起到了雙重監控的作用，保證了票據及時銷號和資金安全入賬。
三、利用醫院HIS系統做好收費票據的退費、稽核工作
隨著醫院HIS系統的不斷完善，對各類收費票據管理均采用計算機管理，票據管理員可以通過計算機實時了解票據的使用情況。
1.收費票據退費、作廢的管理
近年來，隨著一系列醫院經濟案件的層出不窮，醫院在注重收費管理，規范收費行為的同時，更加重視退費、作廢管理，以堵塞經濟漏洞。為了規范作廢、退費行為，我院制定了《收費票據退費、作廢的制度管理辦法》。
退費必須使用沖賬方式退款，不可直接更改原始記錄，應保留操作過程的詳細記錄。只有當日票據可以作廢，隔日票據只能退費。對于掛號票據，我院有特殊規定，只有當天的可以作廢、退號。收費員要嚴格執行醫院退費管理制度，按照退費權限及相關流程辦理退費手續。病人退費時應提供完整的原始票據，并按照醫院退費審核制度及流程，簽字齊全，收費員審核無誤后辦理退費，將退款票據與收費日報表一并上交財務科。在退費處理時，有時會遇到醫保系統出現故障，無法與醫院HIS系統聯網，出現退款不能直接返還到患者醫?？ㄉ?，這時就只能采取現金退票，即直接退還病人現金。這時門診部主任簽字、蓋章，證明情況屬實。這種退費在醫院HIS系統中無法反映，這就需要收費員另做一份手工報表，并把這張票據附在上面，以便票據管理員核查。
2.收費票據的稽核
票據稽核是內部控制的組成部分，票據稽核員要審核票據是否連號，作廢票據是否齊全，繳費金額是否正確和及時。票據稽核員設置票據記賬聯核銷輔助賬，對各領用人使用了的票據存根登記銷號，審查作廢、退款的票據是否符合規定，如發現不符合規定，應查明原因，報告財務科長。
四、提升財務收費人員素質，加強財務內部控制
收費工作在醫院占有重要地位，加強收費人員的管理也是提升醫院形象，堵塞收費漏洞，防止醫院資金流失的重要工作。我院嚴格執行財務制度，加強收費員的管理、培訓工作，提高財務人員素質。具體有以下幾點做法：
（一）嚴把用人關，除了具備基本的財會知識，持證上崗，還要有良好的服務態度。結合醫院開展的“三好一滿意”活動，考核收費員的執行情況，要求每位收費人員做到“零投訴”。
（二）加強思想教育，定期組織觀看經濟犯罪錄象，進行警示教育。加強專業知識學習，開展崗位大練兵，提高收費速度。每月組織一次集體學習財經法規知識。
（三）對部分崗位實行定期或不定期地輪換制度，以達到相互牽制、相互監督。
醫院作為參與醫療市場運作的經濟實體，要想使有限的衛生資源得到合理配置和使用，必須加強和完善醫院內部財務控制制度，充分發揮其作用，形成完善的內部牽制和監督制約機制，有效地控制和防范風險，將醫院內部財務控制制度納入規范化、法制化的發展軌道。除建立一支高素質的會計隊伍外，還要通過監督機制來加強財務內部控制，優化醫院管理。院內由審計科負責，院外聘請了衛生局、人大、政協、財政、審計單位的代表對醫院財務內部控制進行監督和評價。
綜上所述，隨著醫療衛生事業改革的不斷深化，醫院規模的不斷擴大，票據管理工作也將日益復雜化，只有不斷地探索與改進，使醫院票據管理制度化、規范化，才能不斷推進醫院收費票據管理的順利進行，保證醫療衛生事業的健康協調發展。
參考文獻：
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[2]曾耀有，陳成智.淺談醫院票據管理體系的建立與監督[J].中國衛生經濟，2006：6.
稽核員范文4
關鍵詞：加強醫療票據管理;規范操作流程;提高營運效率
隨著醫院醫療事業的快速發展，對醫院實行科學、合理、有效的管理，是現代醫院管理的目標，也是醫院發展的需要。醫療票據是醫院收入的重要憑據，是醫療收款的重要依據，是醫院經濟運營管理的重要環節。2013年1月1日實施財政部、衛生部頒發的《醫療收費票據使用管理辦法》，對醫療票據的領購、核發、使用、保管、核銷、銷毀、稽查等活動進行了全面、嚴格的規定。醫院應加強醫療收費票據在各個環節的管理工作，保障醫療收費資金的安全和及時入賬，提高醫院經濟運營管理。
醫院應根據財政部、衛生部頒發的《醫療收費票據使用管理辦法》和醫院的實際情況，制定本單位的醫療票據管理制度。應從制度規定、崗位設置、各項工作流程的設置、風險防范等環節加強管理，實行剛性制度、強化責任落實、設置合理的工作流程和稽核制度，實行制度化、規范化、標準化的醫療票據管理體系。
醫院應設置票據專管員，負責票據的領購、保管、發放、核銷等工作。票據專管員應有較強的責任心和具備一定的專業知識。出納人員不得兼任票據專管員工作，實行不相容職務分離的內部控制制度。對票據專管員設置崗位責任制，明確崗位職責，設置工作流程，明確工作要求，使其按工作職責和規范的工作流程進行工作。
隨著醫院信息化的推廣，醫療票據實行信息化管理，在電腦系統中就能監控票據使用票據情況。票據專管員應定期檢查HIS系統中各收款員的醫療票據使用情況，防止有未使用的票據長期存放的情況。醫療票據分為醫療門診收費票據，醫療住院收費票據、醫療預交金收據。發放醫療票據時應按收款員，將票據起始號碼錄入系統中，收費員只能使用自己領用的且與微機系統中票號相符的發票。醫療票據的使用實行誰領用、誰使用、誰負責的票據管理制度。收款員在使用票據前應核對發票票號，防止不小心使用了別的收款員的票據。
醫療票據信息化管理中應注重使用者權限的設置。收款員只有收款、退票的權限，無修改結賬后形成的日報表的權限或其他權限。如因系統出錯等原因造成日報表等信息錯誤，只能由結算科科長、組長或票據審核員提出申請，由信息管理中心根據提出的申請從后臺進行修改更正。收款員原則上無補打發票的權限。如出現錯誤，實行退票處理。但通過本醫院在票據管理的過程發現一律禁止補打發票存在一些問題。出院結算，發生無法打印發票時，做退票處理，醫保系統退票后重新傳輸數據，結算后容易出現差錯。所以，針對不同的情況，可以采取不同的授權方式，門診收款員、住院預交款收款員應無補打發票的權限，出現錯誤，做退票處理，同時將與系統中相同票號的發票空出，由結算科組長等管理人員在發票上簽字說明。辦理出院結算的收款員設置補打發票的權限，但票據審核應設置更為嚴格的審核流程。
醫療收費票據退票的管理，是醫療票據管理的重要環節。退票流程的設置，一方面應考慮醫療收費資金的安全性，另一方面應考慮患者方便、流暢地進行退票?，F退票中存在問題表現為：一、收費員有意或無意將已收款在電腦系統中做退票處理。二、患者將與做過檢查或治療等的票據又到收費處進行退票處理。三、不法分子騙取病人的票據，尤其是住院預交款收據到收費處退款。四、有的醫護人員將病人的票據拿到收費處退款。醫療票據分為醫療門診收費票據，醫療住院收費票據、醫療預交金收據。設置醫療票據時應根據各自的業務特點，設置不同的退票流程。住院醫療，患者的身份基本確定，醫療費用早已產生。因計費錯誤，或者患者及其家屬先按照自費進行醫療費用結算，現要求按醫保結算等原因進行住院醫療票據退票。因計費錯誤，應由主管醫生通知收費員，收費員進行身份確認后收回原收據，在HIS系統中做退票處理，主管醫生更正費用后，收費員再重新進行結算。先按照自費結算，后要求按醫保結算的，只要符合醫保結算的相關規定，收費員確認身份后收回原醫療收據，按照醫保結算的相關規定重新進行結算。對住院預交款收據的退票，為保障患者資金的安全，對辦了入院手續又不住院需退預交款的，應由主管醫生簽字說明，收費員確認身份后收回原收據，退款并在HIS系統中做退票處理。不能只退款而HIS系統中還留有預交款記錄。門診患者人員較多，人員信息很難采集，首先患者看完病做完檢查、治療后，醫護人員一定要收回門診醫療票據的記賬聯，謹防患者看完病后又到收費處退款。當日的退票，為方便患者及家屬退票，只要收據聯、記賬聯、處方齊全，并出示醫?？?、身份證等相關身份證明，收費員就可以做退票處理，隔天、跨月的退票，必須到科室簽字確認，并出示相關身份證明，收費員收回收據聯、記賬聯、處方可做退票處理。特殊情況，不能出示相關身份證明的，由檢查、治療等科室領導簽字確認未做，收費室組長審核簽字確認也可以做退票處理。
票據的稽核是票據管理工作中的不可缺少的環節。醫療電子信息化建設在各醫院迅速發展。利用電子信息化，在HIS系統中設置票據審核系統，票據審核系統設置病人的姓名、住院號或ID號、預交金、現金、銀行轉賬、POS刷卡、記賬、工傷、減免、各項醫保、收款員、結算日期等信息。以上審核系統以收款員結賬序號進行查詢。這樣改變以前手工打賬核對票據的方式，做到了票據審核方便、快捷、數據準確。
醫療票據應實行三級審核制度，即收費員、收費組長、會計稽核員三級審核。收款員繳款日報表的設置應包含退票信息，即包含退票收據號、患者姓名、退票金額、退票日期。還應包括本次結賬已經使用的發票的起始號碼。門診收費員結賬前應對照交款日報表全面進行審核，發現信息不符，及時更改，及時解決。門診收費組長應對照收款員日報表各項目，核對收款員匯總日報表，發現問題，及時解決。會計稽核員應對門診收款員個人報表、收款員匯總日報表各項項目進行全面審核，尤其應注重退票信息的核對，應將收款員個人日報表上的信息與原始票據進行核對，并嚴格按照退票的相關規定審核退票的原始票據。同時應注意核對各收款員結賬號內已用發票的起始號碼，并及時、準確核銷已使用票據。經過核對的報表與實際如不相符，應調整報表，按照調整后的報表入賬。如條件允許，應調整HIS系統中的數據，從HIS系統中重新取數入賬。門診票據數量太大，對照審核系統一一核對，工作量太大，且結算流程相對簡單，醫保結算出錯率低（出錯時，結賬前應解決），可對照審核系統進行抽查核對。前面談到，因醫保清算等原因，住院醫療票據設置了補打發票的功能，住院結算與門診結算相比更為復雜，住院預交金金額較大，根據重要性原則，住院醫療票據和住院預交金票據應采取更為嚴格的審核控制措施。收款員在結賬前應核對票據，在條件、時間允許的情況下應經行全面的審核，包括醫保結算信息的審核。如票據太多，應核對現金、銀行轉賬、工傷、記賬、POS刷卡、退票票據等信息。收費員組長應將收款員個人日報表與收款員匯總日報表一一進行核對，在條件允許的情況下應在票據審核系統下進行全面審核，發現數據有誤，及時更正。會計票據稽核員，應將各收款員結算的與日報表相符的票據記賬聯與HIS系統中票據審核系統中的各項數據一一進行核對，尤其應注意住院醫保結算的票據各項醫保數據的核對，如果倆者不符，聯系相關人員及時更正，必要時進行重新結算。匯總日報表應根據HIS系統更正后的數據取數入賬。這樣做到賬單相對（收款員個人日報表與醫療票據收據相對），賬單相符，賬賬相對（收款員個人日報表與匯總日報表）、賬賬相符。提高了審核速度，增強了工作效率。
通過醫療票據領購、發放、使用、稽核等環節的控制管理、尤其是重要環節、關鍵環節的控制，實行制度化、規范化、標準化的管理，做到醫療收入數據真實、準確，以保障資金安全，提高醫院經濟運用管理。
參考文獻：
稽核員范文5
一、挖掘個人潛能，建立激勵機制
這里雖然是鐵打的營盤流水的兵，但能在這里上班也不是簡單的事。因為稽核中心需要的是一些不僅業務精通，勤奮工作，又能為建行守住一道防線，更能為一線臨柜人員起到培訓指導的作用，亮起一盞紅燈的人。人員不斷輪換，稽核質量還得提高，稽核速度又要加快成了稽核管理中的一個難點?；酥行囊匀藶楸?，制定系列考核辦法，完善細化多項規章制度。調動大家稽核的積極性與主動性，鼓勵引導大家發現問題，使其透過表面問題看基層網點管理中存在的漏洞，進而堵截漏洞，并將其作為評比先進個人的重要依據。同時針對每個營業機構業務量大小，會計主管及臨柜人員業務素質高低合理搭配稽核人員，使稽核人員在制約與創新間，發揮最大潛能，尋找服務支點。
二、立足本職崗位，追求服務更好
稽核中心的每個崗位都是風險高，責任大的崗位。審清一本票據業務，需要靜下心來。而每個營業機構的發展都有著不同的特點，其業務形形，林林種種。一伙娘子軍，一個特殊的群體，每時每刻接受著檢驗，經歷著考試。有的臨柜人員憑經驗辦手續，開銷戶時客戶提供的資料不全有之；憑證使用過期的也有之；還有的辦業務啟動的交易不對。更有前臺經辦人員不斷打電話咨詢業務如何辦？一個稽核人員倘若發現不了存在的問題，回答不了前臺咨詢的問題，會感到汗顏無比。清一色的女兵們在主任的領導下自加壓力，認真學習一切新業務、新知識，弄通相關的規章制度，以確保前臺的每個環節的安全運營。稽核中，大家關注著每個細節，集思廣益、相互協商，從表面呈現的問題，看其實質。如：一些利息憑證裝訂順序不對，可以挖掘出科目核算錯誤，利息沒及時入帳等一些深層次的問題；將稽核從后臺延伸到前臺，再將觸角觸及到遠方的客戶。如某柜員誤將電匯多匯出數萬元到外地，對方長達十幾天沒有退回，形成掛帳，稽核中心發現后及時電話查詢，并發預警通知書，緊密關注此事，直至款項安全劃回，才松了一口氣。
三、發揚團隊精神，奉獻微薄之力
在這個團隊里充滿著團結互助的氣氛，一人有事大家相幫。一個人弄不明白的問題，其他人一定積極查資料，找依據，直至弄清是非曲直。遇到疑難問題，主任總能提出解決問題的最佳方案，而誰家有事總會有稽核中心派代表送上一份溫馨的祝福。
當一本本憑證裝訂從混亂無序到井井有條時，當一個個印章從顛三倒四模糊不清，到工整清晰時，當操作程序不規范到一點點規范時，每一個稽核員由衷地高興。因為這一切浸透著他們的心血與汗水。
稽核員范文6
中圖分類號：F407文獻標識碼： A
一、引言
近年來，根據國家電網公司，金融部門工作的部署，電力公司認真開展財務審計工作，通過幾年的努力，對財務審計管理工作有益的探索，并取得了良好的效果，為促進電力公司的金融集團化經營，精細管理起重要的集約化發展方面。根據我多年從事財務審計工作經驗，了解如何做財務審計工作。
二、提高對稽核工作重要性加強財務稽核工作的基礎
審計工作，提高財務管理水平的重要手段。通過審計工作，可以發現管理中存在的問題，并提出了一些建議，有助于提高財務管理水平。財務審計工作，是一個特殊的強化內部財務管理工作，包括財務管理、企業經營管理的全過程，是自我診斷，過程的自我分析，自我評價，自我完善的管理。審計工作是防范金融風險的重要手段。公司管理工作面臨著許多風險，加強對金融風險的防范，確保金融安全是金融工作的一項重要內容。防范風險, 就要建立財務風險預警機制,按照職能清晰、責任明確、分工合理、管理科學的原則, 完善財務風險管理體制。領導的重視是財務稽核工作順利開展的有力保障。近年來, 隨著財務稽核工作的深入開展, 寧夏電力公司各級領導對財務稽核工作非常重視, 將財務稽核工作作為一項重點工作常抓不懈, 精心組織, 周密安排, 深刻分析, 不斷推進, 加深了各單位各部門對財務稽核工作的認識, 保障了財務稽核工作有序順利地開展。
三、完善審計制度，加強培訓，提高專業素質的審計人員，不斷提高審計工作為更好地滿足財務審計工作，加強公司的財務，會計管理，提高公司的財務執行力，缺陷管理和薄弱環節，擴大審計內容，從業務審計審計延伸后，審計制度，加強對金融企業的監管，建立健全企業內部監督機制，保證公司的經營目標，對原有的審計方法進行了修改，為財務審計工作發展提供制度保障。電力金融百貨公司設立了專職審計后，為了進一步提高財務審計水平，有效地擴大了審計的內容，審計模式創新，確保財務審計工作質量，結合公司的實際情況，對一批兼職財務審計師選擇。在開展專項財務稽核業務前, 還聘請公司本部財務、基建、營銷、生技等部門及直屬直管單位的財務、基建、營銷等部門的專業技術人員加入稽核組。專職稽核員、兼職財務稽核員和專業技術人員三個層面的稽核隊伍的建立, 彌補了專職財務稽核人員數量和知識結構的不足, 加強了財務稽核隊伍的建設。公司根據財務稽核工作的需要, 及年度計劃開展的專項財務稽核工作, 每年組織有針對性的培訓, 要求專、兼職稽核人員都要參加。通過不同層次的培訓工作的開展, 使財務稽核人員的知識得到及時的更新和補充, 為稽核工作的標準化做好了知識上的儲備, 也與其他網省公司稽核人員互相交流了工作經驗, 對開展相關的專項稽核起到了很大的促進作用, 提高了業務水平, 拓寬了工作思路。
四、如何順利完成各項財務稽核工作
電力公司財務稽核總體程序分為 4 項,分別是組織實施、現場稽核、稽核報告形成、稽核成果運用, 具體如下: (1) 組織實施: 主要從專、兼職稽核人員和相關業務骨干中挑選適合的稽核隊伍成員, 制定周密的實施方案, 開展對被稽核對象的事前調查和了解。(2) 現場稽核階段: 通過符合性測試, 掌握被稽核單位總體情況、管理薄弱點、關鍵點, 明確稽核重點, 縮小抽樣范圍, 提高工作效率; 通過實質性稽核, 形成稽核工作底稿。(3) 稽核報告形成階段: 通過匯總現場稽核底稿, 形成稽核報告征求意見稿, 再與被稽核單位交流意見并確認后, 形成正式稽核報告。(4) 稽核成果運用: 稽核報告一方面用于被稽核單位整改提高; 另一方面用于公司相關管理部門參考使用, 對共性問題, 主管部門通過修改完善制度, 堵塞漏洞, 對個性問題相關部門督促整改。公司組織稽核隊伍共完成了固定資產管理、農城網工程資金撥付與支出情況、購電費用、電費收入、輸變電工程建造成本、財務控制制度等多項專項財務稽核項目, 內容涵蓋了財務管理的各個環節。在稽核中發現, 公司在財務管理方面還存在一些問題, 例如: 在工程管理方面, 由于相關部門缺乏有效溝通和規范的業務流程, 存在著工程結算和竣工決算滯后的現象, 影響了轉增資產以及資產后續管理工作。在資產管理方面依然存在價值管理與實物管理脫節, 資產實物管理責任沒有落到實處, 資產管理手段不能滿足資產跟蹤管理的要求等問題。在基礎工作方面,各單位不同程度地還存在一些問題, 與《國家電網公司會計基礎工作規范》的要求還有一定的差距。目前, 公司財務管理工作中存在的共性問題主要是信息傳遞不及時, 財務管理以事后管理為主, 管理精細化程度不夠, 現有手段難以大幅度提高管理效率。