前言：中文期刊網精心挑選了資金管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
資金管理范文1
關鍵詞：資金；管理；核算
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A
1 資金管理的主要內容
資金管理的主要內容是：投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。
中華人民共和國建立以來，對國營企業資金管理的方針、原則、方式和方法進行了不斷的改進。建國初期，國民經濟處在恢復階段，企業數量少、規模小，國家對企業的資金實行供給制，即企業生產經營所需的設備和材料以及工資和費用的開支，全部由國家撥給；企業生產的產品，則全部交給國家。資金管理主要是編制收支預算，企業不算成本，不計盈虧，僅核算物資、設備收發結存和費用開支的數額。為了進行社會主義經濟建設，1952年在全國進行了“清理資產，核定資金”工作，對企業的全部財產物資進行全面的清查盤點，作價入帳。在此基礎上，國家按照企業生產任務確定固定資金和流動資金的需要量，核定計劃定額并撥給自有資金，要求企業獨立經營，核算盈虧，開始實行經濟核算制。從這一次清產核資直至1978年，企業的資金管理工作雖有許多發展和變化，但就國營企業的資金供應來看，基本上仍實行供給制。例如，固定資金的來源（基本建設投資）全部由國家財政撥款，企業無償占用；補充固定資產損耗的折舊基金，在1967年以前全部上交國家，此后有小部分留歸企業作為更新改造基金。工業企業的流動資金根據核定的計劃定額，全部由國家財政撥款，企業無償占用；1958年改為財政撥款70％，其余30％由銀行貸款，實行有償占用；1959年對定額流動資金改為全部由銀行貸款供應；1961年又恢復為全部由財政撥款供應。
1979年以來，隨著國家經濟體制的改革，企業的資金管理方針有了重大改變，開始實行資金有償使用的辦法。主要是：基本建設投資由國家財政撥款改為建設銀行貸款；固定資產的基本折舊基金只上交國家財政30％，其余留歸企業作為更新改造基金，并準許一部分企業留用全部固定資產折舊基金；定額流動資金的來源由國家財政撥款改由銀行貸款；專項資金的來源主要由企業稅后留利解決。在國營企業實行“利改稅”以前，企業對國家財政撥給的固定資金和流動資金要繳納資金占用費，即按國家投入企業的資金總額和計征比率計算應交的占用費，由企業實現的利潤支付。實行資金有償使用的辦法，對于提高資金利用效果，促進企業自主經營、自負盈虧，貫徹經濟核算制起了重大作用。
2 資金管理的原則
資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業的經營決策有效地利用資金；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業內部各單位合理、節約地使用資金；專業管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作，共同管好用好資金。
3 資金核算
資金核算是經濟核算的重要內容，主要通過相關的指標計算衡量固定資金、流動資金的利用效果，同時找出資金利用過程中的問題和解決問題的方法。
3.1 資金核算的目的
資金核算的目的，是反映、監督資金籌集、資金占用和周轉情況，挖掘企業占用財產物資的潛力，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，生產更多的建筑產品，提高盈利水平。
3.2 資金核算內容范圍
資金核算包括：資本金的構成、資產負債情況，如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。
3.3 貨幣資金核算的日常工作內容
3.3.1 辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款憑證、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
3.3.2 辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如果因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
3.3.3 認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。銀行存款日記帳的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
3.3.4 保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
3.3.5 保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
3.3.6 復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
參考文獻
[1]趙瑩，陳元東.我國管理會計研究方法的選擇態勢與發展阻力[J].財務會計，2005（1）.
資金管理范文2
關鍵詞：財務；資金管理；經濟效益
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）013-000-01
當前集團化企業的財務管理模式，通常有分權式和集權式兩種模式，其相應的資金管理也分權式和集權式兩種模式。企業應當根據自身處于的不同發展階段、內部組織結構以及業務特點等選擇合適的資金管理模式。
一、分權式管理
集團財務對子公司的管理主要是監督檢查和業務指導，重點關注涉及企業重大財務事項的管理和審批，子公司擁有充分的資金管理權限。
分權式管理的優點是能夠充分調動起子公司的積極性，方便子公司靈活的開展業務，一定程度上可以提高工作效率，減少直接干預子公司的負面效應。但是其缺點還是比較明顯的，主要表現在：
1.資金分散，效率低下
內部各單位資金分散，多頭開戶，無法形成規模，不利于集團的統一籌劃和運作。最直接的表現是合并資產負債表上的“兩頭高”現象：一邊是高額的現金，一邊是高額的短期借款，從而形成極大的資金浪費，產生大量的財務費用。企業內部各單位業務不同，資金狀況不同，有些單位資金極度緊張，有些單位資金非常寬裕，資源形不成有效的配置。
2.缺乏統一運營，影響經濟效益
各單位在固定資產投資、存貨采購、商品銷售等方面缺乏整體協調，有時會追求各自片面利益，不能兼顧集團整體利益，從而形成大量浪費，影響企業經濟效益。
3.分散管理，監控風險難度大
由于資金分散管理，對成員企業資金運動缺乏全面的監控，各單位的內控制度建立及執行情況不一，給資金監管帶來難度，資金的監管風險加大。要求企業有比較完善的法人治理結構、有力的監督體系和明確的考評激勵體系支持。
二、集權式管理
資金管理權高度集中于集團總部，總部實行資金的集中管理，各成員企業服從總部的統一管理，充分發揮財務資源的聚合優勢，從而有利于集團戰略目標的實現以及整體利益的最大化。主要的優勢體現在：
1.發揮聚合優勢，提高資金效率
集團統一協調，一是可以獲得更加廣泛而通暢的融資渠道和手段，降低融資成本，及時融入資金；二是降低集團公司的現金資產存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本；三是有利于各成員企業合理規劃財務收支，通過統一銷售、統一結算、統一采購、統一貸款、統一投資保障產供銷等經營活動有序進行，實現資源的有效配置，提高經營效率。
2.加強集團資金集中管理，有利于強化集團公司的財務控制力度
集團公司通過對資金運動的全面動態控制，可以對成員企業收支行為的有效監督，保證資金使用的安全性。
新經濟、新思維模式下，現金為王，現金流比利潤更重要。集權式管理模式更能發揮資金優勢，已經成為大多數企業的選擇，而信息技術的發展，也為集權式也提供了良好的工具，極大提高工作效率和增加了靈活性。集團公司對資金進行集中管理的模式，目前運用較多的有統收統支、撥付備用金、建立結算中心、設置內部銀行、成立財務公司等幾種。隨著信息技術的發展，企業選擇的模式更加靈活多變
三、集權管理的相關措施
首先從財務管理的基礎工作入手，狠抓財務管理規范化，層層推進會計核算電算化、財務信息網絡化和資金管理銀行化。
（一）基礎財務管理規范化
基礎財務管理的具體做法是實施三個統一： “賬證表統一，核算辦法統一，會計制度統一”。
（二）財務管理手段現代化
1.會計核算電算化
所有成員單位全部實行會計電算化，統一財務軟件，統一科目代碼，統一會計政策。會計核算統一財務軟件，加強了對企業財務資金的集中統一管理，有利于提高企業財務信息的真實性；有利于提高企業資金運作的透明度；有利于提高企業資金使用的效益；有利于提高整個企業的管理水平。
2.財務信息網絡化
首先是建立集團系統內的局域網，將所有成員單位的財務全部聯網。在此基礎上，再實施三個聯網，即財務系統與網絡系統的互聯、財務系統與業務系統的互聯、財務系統與銀行系統的互聯。財務信息網絡化解決了信息收集、加工、處理、匯總的問題，使財務數據變成了動態的信息。
3.資金管理銀行化
無論內部具體采取何種模式，做到資金的有償使用。這樣做的目的，是集中管理資金，統貸統還，統一調配；是盤活子公司存量資金，加速資金周轉，提高資金使用率；是節約財務費用，監控資金使用。
資金管理范文3
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業資金管理的現狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．
[2]李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001．
資金管理范文4
【關鍵詞】營運資金現狀 改進措施
營運資金是企業資金結構中最具活力的部分，營運資金的運轉效率很大程度上決定了企業的生存與發展。從會計角度講，營運資金是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差額，構成要素包括現金、有價證券、應收賬款、存貨等。這些要素的周轉速度及資金占有余額直接影響著企業經營效益，又制約著企業的生產經營規模。
營運資金主要在研究企業的償債能力和財務風險時使用。如果營運資金過量，說明資產利用率不高；如果營運資金過少，說明固定資產投資依賴短期債務融資的程度較高，經營上會受到影響。因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。那么，企業如何充分利用營運資金，提高資金使用效率，實現企業效益最大化呢？
一、當前企業營運資金狀況
（一）營運資金不能滿足企業運營需要
當前在金融危機影響下，從外部看，市場競爭激烈，企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨著資金短缺問題。從企業內部看，不斷擴大生產規模的需要，大量固定資產的投資，也會造成營運資金短缺情況。企業要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受內外部經濟狀況等因素的影響，營運資金短缺正在制約著企業的發展。
（二）營運資金運營效率低
一些企業流動資金周轉速度慢影響營運資金的使用。一方面許多企業應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發生概率較大。企業只注重市場占有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了營運資金使用效率。另一方面企業對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金周轉速度慢。三是商業信用使用率低。合理利用應付賬款會使企業發展速度加快，并一定程度上解決資金短缺問題，而由于各種原因，多數企業沒有很好的利用。
（三）信貸資金比重較大
對于大多數企業來說，企業融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為企業提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。企業在信貸資金管理上往往存在誤區，缺乏對營運資金管理規劃，在不斷擴大企業經營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業資金成本，使企業增加財務風險。
（四）營運資金結構不合理
企業在營運資金短缺的情況下盲目擴大企業固資資產投資規模，使長期負債比例上升，營運資金占用比例下降，勢必會影響企業的正常生產經營活動，營運資金短缺，可能會使企業盈利能力下降。如果企業長期存在資金結構不合理現象，很可能會使企業資金鏈斷裂。
二、加強企業營運資金管理的措施
（一）加強企業提高和挖掘內部融資的能力
企業發展資金最可靠的來源還是源自企業內部。一是資金籌集的風險較小，不用承擔過多的籌資成本；二是通過內部調配資金，可以激勵企業各部門更加注重通過改善經營管理，提高部門產值，增強內部驅動力。所以有條件的企業應該不斷提高和挖掘內部融資能力，不斷擴充自有資金或通過增資擴股、出售股份等方式吸納新資本，打造良好的內部融資平臺，增強企業的競爭力和發展潛力。企業實力的增強又可以提高市場形象和資信水平，為外部融資打好基礎、提供便利，增強可能性。
（二）加強資金管理，提高資金使用效率
企業資金從大方向上可以分為生產資金和項目建設資金，兩者的服務對象和運營目標不同，所以應該施以不同的管理方法。對生產資金一般實行財務統一管理，制定統一標準，統收統付。尤其是做好資金預算管理工作，包括銷售預算、采購預算、投資預算、費用預算等，加強對與生產相關的各個環節的資金管理，盤活存量資金，提高資金使用效率。對項目建設資金的運營管理比生產資金要復雜一點，其中優化設計是關鍵，項目資金的預期收益率的取得需要設計人員對運營方案進行優化設計，合理安排各個階段的資金量，并給予全程動態跟蹤。這樣，通過合理確定企業各環節貨幣持有量，就可以提高資金利用水平。
（三）加強存貨的控制與管理
存貨是企業流動資產的重要組成部分，存貨在流動資產中占有比例的大小直接影響存貨周轉率，間接影響流動資產周轉率、總資產周轉率。存貨的高低直接影響資金的使用，因此對企業來說，必須對存貨成本進行有效控制，總結降低存貨成本的途徑，提高資金使用效率。
（四）加強應收賬款、應付賬款的控制與管理
首先，要把清欠工作作為的一項考核指標。其次，要做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
企業要在付款時同時注重銷售回款速度，當企業付款周期比收款周期長時，那么業務越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業要在不損害公司信譽度情況下，用別人的錢賺錢。
（五）加強企業資金結構的調整
企業要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足企業資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡。企業應科學合理地規劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運資金現象。同時加快營運資金周轉周期，盡可能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強銀企關系，提高信用意識，保證資金鏈
當前企業發展所需資金很大一部分要靠向銀行舉債。向金融機構借款或者企業之間的互相融資都需要較好的企業信用做支撐和保證。所以企業應該把信用看作成長發展的生命線，提高信用意識，加強自身信用制度的建設，盡可能減少貸款受限因素，實現順利融資。同時注意處理好銀企關系，靈活選擇借款方式，保持資金暢通。如果銀企關系不恰當，一旦國家緊縮銀根，長期借款無法取得，又急于滿足良好的市場發展機會，就會出現短貸長投的現象，如果投產前期效益不理想，必定造成企業資金鏈斷裂，經營風險和財務風險同時激增，處理不當甚至會導致企業的破產。
（七）加強企業集團內部資金調劑管理
在集團內設立資金結算中心，以管理、協調企業集團內部各成員企業資金為主要業務，受企業集團各成員的委托進行資金管理的職能部門，通過資金結算中心管理和控制資金收支，首先可以為集團成員辦理資金融通和結算業務，集中閑置和分散的資金 ，發揮資金整體優勢，實現集團內資金余缺的調配，減少對外貸款，節約貸款利息支出，提高資金利用效率。
資金管理范文5
《貨物貿易出口企業境外收入存放境外管理暫行辦法》(以下簡稱“《辦法》”)2011年1月1日正式開始執行。原定于試行一年的《辦法》，僅試點三個月就開始全面鋪開。
01 藏匯于民
2008年外管局取消了經常項下外匯收入強制結匯的要求。然而自去年6月匯改重啟以來，截至去年年底，人民幣累計升值已逾3％，今年人民幣的升值壓力依然不減?！坝捎趯Ξ斍叭嗣駧诺纳殿A期，很多出口型企業的外幣收入還是愿意盡快的結匯成人民幣?！蹦Ω笸?中國)資金管理部總監許晟表示。
我國身陷美元貶值、人民幣升值和國內通脹的三面夾擊。自去年下半年開始政府就釋放出信號，今年經濟工作的重點是防流動性過剩和通貨膨脹預期，包括防止熱錢流入。
許晟認為，如果繼續有大筆貨物出口的外匯收入流回國內，央行被動進行外匯占款對沖(其中大部分為美元)，由此增加基礎貨幣投放，在一 定時期加劇了國內流動性過剩的矛盾，增大了通貨膨脹壓力；另一方面又不得不面膳儲備美元日益貶值之損失。這實際上與2011年穩健的貨幣政策背道而馳。
“《辦法》體現出‘藏匯于國’向‘藏匯于民’的轉變，在一定程度上緩解國家外匯儲備激增壓力，向企業和個人分流一部分的貿易順差以及由此造成的貨幣進入中國的狀況?！痹S晟指出，對企業而言《辦法》對企業資金管理是一個突破，提高了境內企業資金使用效率，進一步促進貿易便利化，支持境內企業“走出去”。
在一般情況下。出口企業貨款結算時，須通過審核后匯入國內開戶行，同時申報外匯局，而從國外匯入貨款需要三天左右時間?！掇k法》實行以后，企業可以直接將出口收入存入境外，這些留存境外的資金就可直接用于貨物貿易對外支付，從而有效減少了企業的外匯資金跨境劃轉費用及匯兌成本。
2 集中收付
《辦法》第四條規定，符合規定條件的境內企業集團可由集團總部或指定一家參與的境內成員公司作為主辦企業，由其負責按照本辦法規定，對所有參與的境內成員公司存放境外出口收入實行集中收付?！笆聦嵣弦粋€企業集團選定境內的一個企業開立境外賬戶后，就可以直接用該賬戶來進行進出口收付?！痹S晟認為這是在企業資金管理方面的重要突破。
許晟指出，在現行的外匯管理政策體制下，國內企業是不被允許做代收付或集中收付的。如果一個企業可以代表一個集團企業在海外做集中收付，這也就意味著可以幫助這家集團企業提高資金管理效率。
許晟對此進一步舉例解釋道，假如一家企業集團在境內不同地區有五個法人企業，在現行外回收付的條例里面，這五家企業必須分別在當地的銀行開戶，并分別在當地進行收付。而現在集團可以選定一家企業在海外開戶后，另外四家企業可以委托該企業并利用其海外賬白進行外匯集中收忖，這有利于集團對外匯頭寸和風險的統一管理。
不過在企業實際操作中，還有幾個不得不考慮的問題。一是企業運營模式是否適用該規定；二是選擇哪一家企業作為企業；三是如何對賬戶進行管理；四是對賬戶設立地區法律法規、市場等風險的認識。同時他強調，無論是哪家企業被選中，首要一點是必須有貨物進出口貿易。
在許晟看來，一旦實行集中收付，對企業而言最大的挑戰在于賬戶的管理上?！掇k法》第十八條規定。境內企業集團對存放境外出口收入實行集中收付的，應當做好參與成員公司債權債務的管理及相應的會計記賬工作，清晰區分各參與成員公司的債權債務狀況及金額。實行集中收付以后，同一個賬戶內至少存在兩家，甚至更多企業的外匯收付業務，在這種情況下就可能產生墊付或代收?！斑@對開戶企業如何與賬戶中其他企業進行結算，如何記賬，如何審計都提出了很多要求，必須要有一個好的賬戶管理系統?！?/p>
3
多元化選擇
《辦法》鼓勵貨物貿易出口企業將收人存放境外，鼓勵并不意味著強制，這實際上為企業提供了多元化的選擇?！捌髽I可以根據自身的業務性質和資金需求，自由地把外匯收入存放境外或結匯，用于貨物貿易的對外支付，自主選擇性更大?！币晃粡氖峦赓Q業務的企業CFO如是說。
“海外資金留存海外并不難，關鍵是弄清楚為什么留存海外?！痹S晟認為，“這要看企業自身的需求、發展情況和業務模式是否合適選用這個《方法》?！睆你y行的角度看，他認為以下兩類企業比較適合使用該《辦法》。一是企業在海外還有一些外匯資金用途的；二是有意愿在海外建立海外資金的管理中心，并希望將境內企業的外匯收支納入到海外資金管理中心中的企業。
外管局相關人士表示《協法》更適合于對跨境貿易收支較為頻繁的企業、參與國際化程度高和集團化程度高的企業。許晟對此表示贊同。他還強調，建立海外資金管理中心的企業一定要是一個比較上規模的企業?！叭绻皇菃我坏呢浳镔Q易出口商，貨物生產，加工、原材料供應等都在國內，那么收入留存海外對企業并沒有什么實際意義，反而還會面臨匯率風險?！?/p>
雖然企業在收入是否留存境外的問題上擁有自由選擇權，但是《辦法》對收入和支出的范圍作了明確規定，專家指出，這一規定尤其是對支出范圍的限制在一定程度上影響了企業收入留存海外的積極性。不過在許晟看來，對收入和支出規定恰恰與我國現行的外匯管理體系一致?！叭绻试S那些沒有真實交易背景的資金隨意流動的話，會增加熱錢流入的風險，這是目前國家竭力規避的?！掇k法》完全是現行體系的一個有益補充?！?/p>
總體來看，企業需要結合自身情況、宏觀經濟環境和匯率變化等多種因素做出選擇。在試點期間相關企業出口收入存放境外的規模不大，加之人民幣升值預期，從短期來看，企業未必會使用這種權利，比如在當前美元貶值的情況下，企業可能不會選擇保留美元。而我國對外貿易中絕大多數是以美元結算的。
04 選擇開戶行
《辦法》規定，境內企業開立境外賬戶前，應當選定境外開戶行。對于企業如何選擇開戶行，許晟認為，在跨境收支中，對開戶行首要的要求是安全。他指出這個安全包括支付結算的處理能力和信息安全。
支付結算的處理能力安全具體是指保障到賬和到賬的速度，這主要是看銀行本身的基礎設施狀況。信息安全則包括信息溝通的渠道和客戶信息的保護。這個渠道包括電子銀行、傳真、郵件等，相比于電子銀行，其他渠道風險相對更高。而同樣是電子銀行，哪家銀行在業界的口碑更好一些也是需要考慮的問題。而在信息保護方面，企業也同樣需要貨比三家。
資金管理范文6
關鍵詞：企業集團；資金管理；問題與對策
隨著社會經濟的發展，企業要想發展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業集團化發展作為企業發展的新形勢，在企業集團化發展過程中，對資金數量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業集團贏得有利發展優勢。目前，企業集團資金管理松散，難以發揮企業集團資金管理的有效性，如何做好企業集團資金管理是當前企業集團管理關注的焦點。因此，探索優化企業集團資金管理的策略具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業集團的資金管理進行了相關思考。
一、企業集團資金管理的現實意義
資金是維系著企業生存的重要保障，從企業集團資金管理的現實意義上看，主要表現在提升資金的利用效率、降低企業的財務風險、提高企業的核心競爭力等方面，其具體內容如下：
(一)提升資金的利用效率
提升資金的利用效率是企業集團資金管理的現實意義之一。企業集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內部的資金進行有效的管控，可以把企業內部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業發展的過程中，企業集團資金的利用效率吸收內部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。
(二)降低企業的財務風險
降低企業的財務風險是企業集團資金管理的又一現實意義。企業集團資金管理工作的開展，對企業資金進行統籌規劃，使企業資金可以最大化地發揮作用，在強大資金保障的作用下，企業財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業的財務風險。
(三)提高企業核心競爭力
企業集團資金管理的現實意義還表現在提高企業核心競爭力方面。企業集團資金管理的好壞，直接影響企業的發展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業集團資金采取行之有效的管理，整合企業資金支援，增強企業的資金聚攏效果，對提高企業核心競爭力大有裨益。
二、企業集團資金管理存在的問題
當前，企業集團資金管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在資金管理集中程度不高、預算執行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內容如下：
(一)資金管理集中程度不高
資金管理集中程度不高是企業集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現象普遍存在，內外部、母子公司會計信息不對稱，難以發揮企業集團資金管理的有效性，對資金規范管理的需求越來越高。
(二)預算執行管控力度不足
預算執行管控力度不足制約著企業集團資金管理的發展?，F階段，從企業集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執行問題仍然存在，使得資金預算執行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執行的效果也就不理想，這都是由于預算執行管控力度不足造成的。
(三)對外融資平臺較為缺乏
對外融資平臺較為缺乏是企業集團資金管理的瓶頸。隨著企業集團經營規模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業發展的需要，對外融資成為企業發展的必經之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。
(四)資金風險預防能力不強
資金風險預防能力不強使得企業集團資金管理陷入困境。目前，在企業集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業整體發展之中，資金風險預防能力不強，使得企業資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業務流之間不能很好的銜接。因此，探索優化企業集團資金管理的策略勢在必行。
三、優化企業集團資金管理的策略
為進一步提高企業集團資金管理水平，在了解企業集團資金管理的現實意義及其存在的問題的基礎上，優化企業集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：
(一)實現資金統一集中配置
實現資金統一集中配置是優化企業集團資金管理的關鍵。對集團企業而言，在企業集團資金管理過程中，實現資金統一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統一管理的觀念，用現代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業集團實際情況，建立健全資金的內部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。
(二)合理調整預算執行狀況
合理調整預算執行狀況是優化企業集團資金管理的重要環節。全面預算管理是實現企業價值最大化的一種先進的管理方式。在企業集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執行情況，可以確保預算有效性的發揮，進而提高企業管理水平和經營效率。在具體做法上，要從企業集團的戰略發展規劃出發，根據各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業的現金流量與利潤，為企業的發展提供高效科學的方法。
(三)科學建立對外融資計劃
科學建立對外融資計劃對優化企業集團資金管理至關重要。在集團企業發展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統，通過對資金業務流程的規范和梳理，規范業務操作流程，使企業集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規定每個流程中應該關注的問題，成員企業禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優化，規范貸款業務流程。
(四)構建信貸風險防御機制
構建信貸風險防御機制是優化企業集團資金管理的有效舉措。為確保企業集團資金的安全，在企業集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構建信貸風險防御機制，防范可能發生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構按委托人指定要求發放貸款，依靠銀行系統，排除了企業間借貸的禁令，第一時間協助收回貸款。
四、結語
總之，資金是企業的生命線，企業集團資金管理是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。對集團企業而言，應實現資金集中統一配置、合理調整預算執行狀況、科學建立對外融資計劃、構建信貸風險防御機制，面對企業集團資金管理中存在的問題，積極探索優化企業集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業集團資金管理水平，進而最大化發揮企業集團資金的作用，促進企業集團自身發展壯大。
參考文獻：
[1]賴瑩瑩.企業集團資金管理內部控制存在的問題與對策[J].財會學習，2017(01).
[2]王瑛.探究從戰略管理會計角度談企業集團預算模式[J].財經界(學術版)，2016(10).
