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內部審計創新范文1
引言
縱觀黨和國家改革發展大局，自2018年成立中央審計委員會以來，內部審計在國家治理結構中獲得前所未有的重視，黨和國家自上而下的內部審計體系不斷完善、拓展、強化，在經濟社會發展中發揮的作用越來越大。內部審計在促進企業經濟決策科學化、內部管理規范化、運行風險防控常態化中也發揮著重要作用。在世界范圍內各個國家已經進入到一個快速發展的大數據背景之下，大數據也成為一種重要的戰略發展資源，也對企業內部審計工作提出了嶄新且更高的要求，并且大數據技術在企業內部審計工作中的應用之后，可以實現大量信息和數據的處理，從這一方面上來說，大數據與企業內部審計工作具有一定的契合性。
一、大數據背景之下企業內部審計創新改革的必要性
大數據，作為海量、高增長且多元化的信息資產，具有數據體量大、處理速度快、數據類型多、價值密度低的特點。在企業發展過程中，數據和信息占據著重要的位置、發揮著重要的作用，大數據已經成為企業非常重要的戰略資源。大數據理念和技術開始不斷普及，業務被大量數據化，使得企業內部審計工作的內外環境都發生了巨大的變化，數據類型和數量的激增，使得傳統的企業內部審計工作理念、方式方法等難以應對內外環境的轉變，無法適應新時代企業發展的要求[1]。因此，在大數據背景下，企業內部審計工作必須要隨著內外環境的改變進行改革創新，并且提升審計工作人員的理念認知和計算機、數據分析等綜合能力水平，這樣才能真正意義上的做到順應時代的發展。再從另一個層面上來說，數據也是內部審計有效開展工作的重要基礎，需要審計人員對各種類型的數據和信息進行處理和整合，內部審計工作的這一本質屬性非常契合大數據環境。因此大數據環境下企業內部審計的創新發展對企業的健康發展具有重大意義。
二、大數據環境下企業內部審計遇到的機遇和挑戰
（一）大數據環境下企業內部審計遇到的機遇
首先，大數據環境下，使得數據的種類更加豐富，數據的采集、使用更加便利，大數據技術在企業內部審計工作中的應用，能夠大大提升審計工作的效率、拓寬審計思路、降低審計風險，同時企業的管理層也能夠根據大數據計算分析的結果，清晰看出企業的發展狀態，為企業科學合理的發展決策提供重要依據，從這一點上來看，大數據技術對于內部審計工作及企業發展發揮了非常重要的作用[2]。其次，傳統的企業內部審計工作采用的是數據抽樣分析法，主要依賴審計人員的工作經驗和判斷選取樣本進行分析檢查進而發現問題，這一工作方式主觀性較強，而且最終得到的分析結果的準確度也不是很高。而在企業內部審計工作中應用大數據技術，內部審計更加充分，使得審計分析程序更加簡單，審計內容更加全面，能夠獲得全方位的審計證據，并且計算分析結果的準確度也是相對比較高，大數據審計分析的洞察力、決策力都能充分有效地實現，并且可以進行良好的數據預測，這些都是傳統的企業內部審計分析工作無法實現的。
（二）大數據環境下企業內部審計工作遇到的挑戰
內部審計作為企業治理中的一支重要力量，在大數據環境下面臨著嚴峻的挑戰。首先，企業內部系統多樣化，如ERP系統、CRM系統、OA系統等，在大數據環境之下，各個系統之間不能再是豎井式的架構，需要各系統間呈網狀結構，通過大量的數據接口，實現數據的共享，但目前國內眾多企業各個管理系統之間并未打通接口，難以實現企業管理系統數據的全面整合，對于實際審計工作效率和準確度的影響都是比較嚴重的[3]。其次，大數據環境下給予企業內部審計工作一定發展機遇的同時，也對內部審計工作人員的知識、技能提出了更高的要求，除了要具備財務、審計方面的綜合判斷能力以及專業處理能力，還需要具備計算機、法律、大數據挖掘和處理等方面的知識，但是目前國內企業內部審計工作人員知識面相對較窄，缺乏計算機、經營管理和大數據處理等其他專業能力。再次，大數據環境下，內部審計工作需建立在審計系統以及審計模型等平臺工具完善的基礎上才能更有效發揮價值，但目前內部審計技術相對落后，多數企業在財務、業務方面使用信息系統管理較普遍，但使用審計系統的企業卻很少，多數審計人員仍采用財務、業務系統取數后借助辦公軟件進行數據處理、分析等。最后，大數據環境下的企業內部審計工作也具有了新的風險，其中包括比較常見的信息安全風險和數據透明度風險等，輕則影響企業的發展，嚴重的情況下還會出現比較嚴重的經濟損失，不利于企業的發展。
三、大數據環境下企業內部審計的創新發展有效路徑
（一）推進審計理念的創新
進入數字化時代，數據被廣泛應用于各種經濟業務中，內部審計工作需要與時俱進、勇于創新，而審計理念的創新是審計工作創新的前提，內部審計人員應樹立“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”的審計理念，打破原有的審計思維，將創新融入內部審計工作，運用大數據技術積極探索和創新審計方式、方法，豐富審計手段，提高審計工作質量和審計效率，更好地適應大數據時代的發展需求。
（二）完善內部審計制度
審計制度的創新是審計工作創新的保障。在大數據環境下，企業內部審計工作的環境發生了比較大的轉變，審計工作的難度也增加很多，在這種情況下，企業自身需要重視內部審計制度的健全和完善，不斷調整審計工作標準，使得審計人員在內部審計實踐工作過程中具有良好的指導，工作目標清晰。例如，在完善企業內部審計工作制度的過程中，可以結合大數據的主要特點來進行，可以對大數據環境下企業內部審計工作起到指導作用。另外，在原有的企業內部審計工作制度之上進行完善和優化，促使審計工作得到有效的規范，審計工作也能夠高效開展[4]。
（三）促進審計工作內容的創新
傳統的審計工作內容側重財務和內控制度方面的審計，且主要為事后審計，隨著大數據技術的廣泛應用，一方面原本無法實現的各層面數據資源已逐步被獲取，另一方面企業的快速發展下傳統的審計工作內容已無法滿足企業內部管理的要求，內部審計工作必須拓展審計內容的廣度和深度，全面覆蓋、突出重點，大力推進有重點、有深度、有步驟、有成效的審計全覆蓋，促進審計工作內容的創新，提升內部審計的價值。另外，借助大數據審計平臺及審計模型，內部審計工作要從財務層面審計向風險導向審計轉變，并且從事后審計向事前、事中審計逐步轉型，進而及時發現企業針對性、苗頭性的問題，提出合理化管理建議，充分發揮內部審計的監督和服務職能，加強企業的內部治理。
（四）強化審計工具和管理平臺的創新
工欲善其事必先利其器，對于大數據環境下企業內部審計的創新發展工作來說也是一樣，傳統的企業內部審計工具及方法是難以進行“大數據”的整合處理，審計工具的創新和審計信息化建設變得十分緊迫，利用大數據平臺開展審計工作也將成為新常態。首先，在企業目前的信息化建設基礎之上，實施審計信息化系統管理，并打通與業務、財務等各個系統之間的數據接口，實現數據的流通共享[5]，為審計工作獲取內部數據提供必要條件，同時可以對企業的業務環節實施實時監控，對異常情況進行預警提示，及時發現問題并尋找到問題的根源，提高審計的工作質量。其次，構建審計管理平臺，集中存儲內部數據和外部數據，作為內部審計工作的數據庫，內審人員可以及時運用大數據技術挖掘有用數據信息，進行全量數據分析，提高了審計工作的客觀性、準確性、高效性。最后，傳統的審計程序已不能滿足大數據環境下企業審計工作的要求，審計人員需結合企業的實際情況，針對不同的審計項目，創新審計程序和方式，搭建不同的審計模型，作為內部審計工作的重要輔助工具，以達到提高企業內部審計工作水平和效率的目的。
（五）強化審計團結的建設
在大數據環境下，企業內部審計工作需要高素質、專業化的復合型審計人才，為了適應大數據環境下企業內部審計的創新發展需求，著力打造一支理論知識和實踐能力都比較強的企業內部審計團隊，這樣才能使得工作效率和效果得到保障。首先，需要強化企業內部審計工作人員的專業知識和技能，通過多種渠道對內部審計人員進行計算機、業務、數據分析等方方面面的專題培訓，使其深入掌握計算機及精煉的數據處理、分析能力，運用大數據分析快速地從海量數據中提取有效的信息，從中發現審計疑點，不僅提高審計效率、節約審計時間，更加保障審計結論的準確性和全面性。其次，還需要強化審計工作人員綜合能力的培養，從經驗審計，逐步向經驗+數據審計轉型，使得審計工作的質量和水平得到提升，為企業的持續健康發展提供保障。
結語
綜上所述，世界在不停地變化，時代也在不停進步，在大數據環境下創新是審計工作發展的不竭動力，新時代審計人要理性認識內部審計工作面臨的新要求、新挑戰，從審計理念創新開始拓展審計思路，強化審計工具和管理平臺的創新，推進審計工作全覆蓋，也是內部審計履職增效與發展所需。在對大數據技術和理念進行應用的同時，強化企業內部審計團隊的建設和復合型人才的培養，促進審計工作的高效開展，提升內部審計的價值。財
參考文獻
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[2]鄭敏.企業內部審計創新發展探討[J].經營與管理，2020（04）：45–47.
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[4]湯進鋒.當前大數據環境下企業內部審計模式創新途徑探討[J].科技經濟導刊，2019，27（31）：222+130.
內部審計創新范文2
關鍵詞：高校；內部審計；理念；方法；創新
中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01
一、引言
高校內部審計是高校通過設立專門的審計機構，配備專職的審計人員對高校的日常或特殊的財務以及經濟業務活動進行合法性、有效性、合規性的審查，并給予評價與反饋的過程。目前我國高校內部審計存在諸多問題，嚴重影響了高校內部審計功能發揮，因此對高校內部審計進行不斷優化和創新成為我國當前需要的解決的重要課題。本文認為高校內部審計優化與創新應主要作好以下幾個方面的工作：
二、高校內部審計觀念的優化
觀念是行動的先導，高校內部審計工作的優化與創新，首先是觀念的改變。長期以來高校內部審計工作人員始終認為內部審計只是個形式上的工作，對于內部審計的功能和作用以及定位認識不清，既不注重內部審計經濟監督職能的發揮，也沒有強化內部審計的服務功能。隨著高校內部審計工作重要性的凸顯，高校領導以及內部審計工作人員應該認識到內部審計是一項對于促進高校健康發展非常重要的工作，要在內部審計工作開展過程中，注重內部審計的價值增值功能，積極的通過開展管理效益審計，提高被審計單位各項業務流程的合規性、科學性以及效率。總之，內部審計工作人員應該認識到內部審計的功能和價值，確立向內部審計要效益、通過內部審計為高校發展提供良好服務的觀念。
三、高校內部審計工作管理體制的創新與優化
要想發揮內部審計的作用與價值，首先要在高校內部確立內部審計的地位、注重內部審計獨立性的發揮。如果內部審計工作在高校內部得不到應有的地位和尊重，無法發揮其獨立性，那么高校內部審計必將流于形式，無法發揮其應有的作用和功能。內部審計管理體制的創新是如何解決獨立性與內部審計機構設置的問題。從理論來說，內部審計機構必須在高校負責人領導下才能現實出崇高的地位，目前我國高校內部審計機構的設立雖然多樣化，但是基本上是將內部審計機構與財務會計部門合并、或者與紀委聯合辦公，獨立性很差。本人建議，規模比較大的院校應考慮設置內部審計工作委員會，建立由學校黨委書記、校長直接領導下的內部審計工作委員會，內部審計工作委員會的人員可以由各個院系的領導以及外部的專家構成。高校內部審計機構應與其他部門分開，單獨辦公，對于重大的審計項目內部審計工作委員會應該進行內部討論和表決，然后再制定相關計劃開展審計算工作，這樣就可以極大的提高內部審計工作的獨立性，完善內部審計工作機制。
四、高校內部審計人才培養創新
審計人員是審計隊伍的細胞，是決定審計質量的基本元素。目前，高校審計人員多數為財會人員出身，起步較低，知識結構單一，缺乏專業人員是一個不爭的事實。就內部審計人員的數量而言，內部審計部門通常為高校最“精簡”部門，處于全局工作的“邊緣地帶”。而內部審計在交流、溝通和宣傳教育力度上都很有限，內部審計師協會作為業務主管部門，不是缺位，就是實力不足，使內部審計既缺乏橫向交流，又缺乏縱向溝通。
內部審計工作對工作人員的綜合素質要求比較高，尤其是隨著高校財務管理活動的信息化，在信息化環境下內部審計工作人員不但要掌握比較廣泛的財務會計知識、審計技術以及方法，還要對計算機、會計核算軟件比較精通。在信息網絡環境下，內部審計人員必須會利用專業知識，結合信息處理系統來尋找有價值的審計線索，還要學會利用各種軟件，積極開展計算機輔助審計，還應推廣和完善統計抽樣、內控測試、風險評估，運用先進的審計技術與方法，有效地降低審計風險、提高審計效率、保證審計質量。此外內部審計工作人員還要有良好的職業操守和職業道德，在工作中應該具有一絲不茍、大公無畏的精神和氣魄。因此培養出優秀的內部審計人才，將是高校內部審計工作成敗的關鍵。高校應該積極的進行內部工作人員招聘體制的改革，加大力度引進有能力、有水平的內部審計工作人員。此外應該加強對在職人員的培訓和再教育，積極提高他們現場審計的技術水平和能力。還應專門的對內部審計工作人員進行職業道德教育，提升他們的綜合素質。尤其是注重建立一支具有學習精神的內部審計工作團隊，要讓他們通過不斷的學習來增強本領和技能。
五、高校內部審計職能與范圍的拓展與創新
內部審計具有多種職能，傳統的高校內部審計比較注重事后監督與評價職能，而忽略了事前控制、事中監督的職能。在內部審計的范圍上，高校內部審計一般只對相關預算的審計，對一般性財務活動的審計，很少將內部審計的觸角涉及到高校的重大經濟活動中。目前我國高校內部審計對于經濟責任審計力度不夠，忽略了管理效益審計。在信息化時代，現在內部審計早已不是查錯防弊那么簡單，高校內部審計應該積極實施參與式審計，確立對內對外服務的觀念。因此筆者認為高校內部審計應該加大對相關財務活動事前控制以及事中監督，要積極的拓展內部審計的職能和審計范圍，突出內部審計的服務職能，要通過參與式審計，積極的向管理要效益。面對世界經濟多元化、全球化，我們應該審時度勢，增強審計監督前瞻性，審計關口前移，改進審計方法，采用跟蹤審計，在預防和增值上下功夫，以改變目前的審計現狀，充分發揮審計監督的作用和效果。要通過開展多個范圍，多種形式的內部審計工作，確立高校內部審計機構在高校中的地位、強化內部審計的功能和作用。這對于健全高校內部的運行機制，保護高校各項資產的安全與完整，促進高校健康良性的發展都具有十分重要的意義。
六、結束語
通過以上分析，我們發現目前高校內部審計還處于一個比較初級階段，積極的優化內部審計工作，加大創新力度，是高校在不斷發展過程中的必然要求。高校應該按照我國相關的法律法規，結合自身實際，積極的加強高校內部審計優化與創新體制改革，只有如此才能促進高校內部審計工作更好的發揮其作用，促進高校健康良性的發展。
參考文獻：
內部審計創新范文3
一、“五個創新”夯實內審轉型新平臺
結合公司轉型升級、變革創新后所面臨的新形勢、新要求，公司內審在省政府、省審計廳對內審工作要求指引下，積極謀求內審轉型升級，通過“五個創新”基礎建設，夯實了內部審計工作新平臺。
1.積極推行內審程序“三公開”，提升內審權威性和公正性
按照政府部門“依法行政、政務公開”要求積極穩步持續推進內部審計“三公開”程序的執行，通過內部審計項目“進點公開、過程公開、結果公開”實施，確保審計項目獨立完整地開展，強化了集團內部審計的權威性和客觀公正性。
2.強化管理制度和風控流程梳理，完善重要環節風控機制
面對新階段、新體制、新機制，為推進公司戰略有效落地，內部審計加強了管理制度和風險控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動公司職能部門對不合時宜的制度及時進行廢止、修訂；二是從規范體制、機制、制度等方面著于，推動被審單位建立健全內控制度；三是開展效能監察項目，堵塞被審單位內部經營管理和大型項目建設漏洞，完善重要環節的風險控制機制。
3.探索內部審計項目經理負責制，促進內審工作規范化
在審計工作方式上探索了內部項目經理負責制，一是組建以審計骨干人員為首、相關專業人員參與的審計小組，有效地凋動和利用各方力量來開展審計工作，二是在審計項目實施過程中，項目經理加強了過程控制，切實提高了審計質量和工作效率。
4.強化內部審計職能的轉變，推進內審持續轉型
為確保公司良性運行和健康發展，內部審計緊跟公司戰略明確定位，強化內審職能轉變，突出了內審：一是要從查錯防弊向價值管理轉變，二是要從財務稽核向管理審計轉變，三是要從監督控制向評價服務轉變.四是要從事后監督向事前控制、事中參與轉變，通過這幾點轉變，進一步推動了內審轉型升級。
5.明確內部審計工作重心，充分發揮內審“治未病”功能
以服務科學發展的理念對接公司新形勢下新的工作要求，圍繞公司戰略轉型，內部審計工作重點也從傳統的“財務收支審計、離任經濟責任審計、年度經濟責任結果考核審計”轉變為以“突出效益為先、強化風險管控、優化監督服務”的價值管理審計、任中經濟責任審計、熱點項目審計，著重關注經營管理程序的合規性和經營效益性、內部控制的健全性和有效性、重大建設項目過程跟蹤控制等。
二、“五位一體”構建大監督格局
作為省屬國有企業中第一家向所有下屬企業下派專職監事的集團公司，巨化白2012年9月成立了五個下派監事組以來，建立了紀檢、監察、審計、法務、下派監事“五位一體”的大監督格局，公司紀委、監察審計法務部和下派監事組合署辦公，開啟了新型內部監督機制的探索實踐。公司內部審計利用大監督平臺，構建了監督檢查計劃互相協凋、監督檢查項目互相協助、監督檢查信息互相通報、監督檢查成果共同分享和監督檢查問題協同促改的大監督運行機制，通過上下聯動、條塊結合和內外協同，形成監督合力，促進大監督體系凝聚力和戰斗力的提升，更好地發揮了內部審計的戰斗堡壘作用。
1.基于內審職能組織實施專項審計項目
公司內部審計立足工審計職責，組織實施經濟責任審計項目、內部控制管理審計項目、工程建設項目全過程跟蹤管理審計項目及重點項目審計凋查等，鑒定了經營者履職情況，促進單位內部管理水的平提升，強化了項目建設陽光化管理。
2.充分發揮紀委審計“排頭兵”的作用
公司內部審計除實施好年度計劃審計項目外，充分發揮審計“排頭兵”的作用，與紀檢條線工作緊密結合，相互促進，一是配合紀檢檢查計劃做好項目凋研審查，二是針對審計項目中發現的違規違紀問題及時提交紀委，南紀委負責督辦整改。
3.圍繞公司重點項目，融合監察做好工：程效能監察工作
針對公司關注的重點工程建設項目，與監察合作開展工程效能監察工作，并在項目實施過程中，通過運用專業審計分析方法，按有序的審計流程進行審查，逐步促進重點建設項目形成了流程完善、操作規范的管理體系。
4.與法務建立協同工作機制，互動支撐開展項目審計
公司內部審計在開展審計項目過程中，專門抽調法務人員補充到審計項目組，充分運用了法務人員的專業能力，協助公司內部審計實施項目，提升了審計項目組的法務審計能力。
5.審計結果通報下派監事，形成齊抓共改督辦機制
除了在項目實施過程中，吸收公司下派監事參與審計，并利用下派監事常駐被審單位過程中發現的苗頭性問題成果外。另外，針對審計發現問題，建立與下派監事信息互通共享機制，合力督促，提升問題整改力度。
三、“五個抓手”開展內審重點工作
公司內審以“五個抓手”精準定位，提出了內審工作必須圍繞企業戰略，注重企業治理，突出效益為先，強化風險管控，優化監督服務才能在推進企業健康發展中發揮積極作用。
1.以集團戰略為抓于開展管理審計項目
為配合公司“轉型升級、創新發展”戰略目標順利推進，針對公司關注的低效資產，從資源占用及有效回報角度出發，由監審部牽頭，組織相關部門在集團內部有日的、有針對性地開展困難企業審計診斷和管理調研，共同查找虧損企業內部控制和經營管理等方面的不足和差距，并提出了改進要求和下一步發展定位的建議。
2.以風險控制為抓于實施風控專項審計
一是抓好管理流程審計，重點檢查各單位關鍵管理流程健全性和規范性，最大限度防范控制風險的發生；二是關注高風險投資決策審計，不僅要檢查各項重大項目決策審批程序是否到位，更注重總結和推廣最佳實踐，使公司投資管理豐富實踐經驗成為共享的無形資產。
3.以公司重點工作為抓于開展重點項目審計
針對公司經營管理的重點、難點問題及職工關心的熱點問題積極有針對性地開展專項審計調查項目，站在集團層面更高層次對公司整體運行決策和龐大的分子公司細枝末節的經營管理進行了整體化、系統化地審核，實時運用內部審計體檢治病、無病健身的職能，發揮了健康體檢在預防保健中的重要作用。
4.以經濟責任履職為抓于開展經濟責任審計
一是根據浙江省《領導干部經濟責任審計工作指導意見》“離任必審”的精神要求，對公司內部企業主要負責人開展離任經濟責任審計，不僅核實經營者任期經濟指標完成情況，更注重企業項目建設、資產管理、投資行為等各個方面，對部分涉及經濟損失、違規操作等追責事項進行反復、認真地調查核實，并分析原因，提出改進建議；二是開展任中經濟責任項目，與經營者面對面交流，直接將企業經營管理薄弱環節反饋給任期經營者，幫助在職經營者提升經營管理水平。
5.以服務協助為抓于開展計劃外審計專項調查
內部審計注重自身轉型升級，在職能上更重視從審查、監督向評價、咨詢、服務等方面拓展，堅持“監督是手段、服務是宗旨”的理念積極開展工作，對年度計劃外項目，建立了內部審計例外項目綠色審計通道，對內部職能部門和分子公司委托的特殊項目，在辦理例外審計項目審批程序后予以專事專辦，及時跟進協助予以配合，提高了審計服務基層的效果。
四、“五個步驟”綜合利用審計成果
公司內審通過“五個步驟”理順并強化了審計成果的綜合利用機制，實現了內部審計閉環管理，有效破解審計質量“最后一公里”問題。
1.及時傳遞，建立定期報告機制
對審計中發現的重大事項、管理流程薄弱環節、基層亟需解決的問題與困難等進行及時系統上報，便工公司及時根據內部審計結果進行研究決策，暢通了綜合利用審計成果的渠道。
2.懲防整治，建立問責問效機制
將審計成果運用與經營者的績效考核掛鉤機制，對審計中發現的問題較多、性質較為嚴重的領導干部，區分情況進行誡勉談話，促進了內審權威性的提升，增強了內部審計發現問題的整改力度。
3.動態跟蹤，建立檢查督辦機制
對在審計中發現的重大項目、主要問題特事特辦，一是下發審計整改通知書；二是成立督辦工作組進駐被審計單位；三是與下派監事聯動，將審計問題整改落實到被審單位下派監事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經營風險、優化內控管理打下了基礎。
4.重視整改，建立整改匯報機制
要求被審計單位對審計反映問題必須限期整改，并將整改結果書面匯報監審部，詳細說明整改情況，同時對重大審計項目開展審計回訪，實地查驗整改效果。
5.提升層次，暢通成果運用機制
認真抓好審計成果應用與轉化工作，按照閉環管理原則，對審計中發現的內部單位的共性問題，經過認真梳理，督促職能部門出臺相關管理制度，并在集團層面督促各單位進行系統化地整改，對個性問題，及時督促被審單位進行整改。
五、“五個加強”實現審計管理地位提升
1.加強審計環境優化，夯實審計基礎
首先，公司領導重視并大力支持審計工作，內部審計機構由公司董事會垂直領導，董事會下設審計與風險管理委員會，擁有審計事項決策權；其次，機構獨立，審計部門由原先在財務部下設審計室調整為設立監察審計法務部，與公司紀委合署辦公；再次，公司在審計人員配備、設備添置、經費開支等方面全力支持內部審計工作，為審計工作營造了良好的工作環境。
2.加強審計方法創新，提高審計質量
公司內審首創“中醫診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過“中醫診療六步”法運用工項目實施過程，提升了項目質量；通過“物理共振”法運用，達到內審與被審單位目標協調一致，提高了被審計單位對內審工作的認知，促使被審單位由被動審計轉變為主動要求審計；通過“螺旋式提升”法運用，最大限度地發揮了審計成效，實現了審計成果閉環管理。
3.加強審計流程改進，做實審計工作
公司內審理順審計步驟，重新修訂審計室職責、審計人員職責及崗位說明書，以業務流程圖同化審計項目實施程序，在此基礎上對各細節進行推敲，更加注重審計底稿的規范性、重要環節審計程序的執行，使得審計工作規范性進一步提高。
4.加強審計理念升級，提升審計層次
通過實踐鍛煉，公司審計的三種能力顯著提高：一是宏觀思維一審計工作方向和趨勢，二是戰略意識一戰略決定高度，審計關注企業發展戰略，三是溝通協調一溝通被審計對象、促使審計成果被使用者理解，提升了審計價值。
內部審計創新范文4
關鍵詞：交通行業 內部審計工作 創新
政府審計、注冊會計師審計和內部審計是我國審計監督體系的三大主體。交通行業內部審計是交通行業主管部門和企事業單位實施內部監督財務收支真實、合法、效益的行為。在實踐中，交通行業內部審計的職能并沒有得到應有的發揮，內審工作相對滯后，認真分析存在問題，創新工作方式是目前交通行業內審急待研究的重要課題。
一、我國交通行業內部審計現狀及存在問題分析
近年來，交通行業各單位大都設置了內部審計機構，配置了審計人員，開展了內審工作，為促進行業的健康發展做出了一定的貢獻，但內審工作也存在如下問題。
（一）、內審機構缺乏獨立性
現階段，我國交通行業內審部門是單位的內部管理機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位內部管理服務。有些內審部門與紀檢或財務部門合署辦公，內審部門接受上級主管部門內審機構業務指導。內部審計人員在審計過程中不可避免地受本單位利益限制，很難客觀、公正地對所進行的審計事項發表準確、公正的審計意見，無權威性和自主性，獨立性不強。
（二）、內部審計力量薄弱
專職內審人員大部分是從財務部門或其他部門該行而來，專業較單一，且數量少，事業心強、政策水平高、業務過硬的內審人員更少，總之，內審力量薄弱。這與目前繁重、復雜的工作需要間的矛盾更加突出，內審工作無法有效開展。
（三）、審計技術方法滯后
目前，交通行業內審仍采用傳統的審計方法，即賬戶基礎審計，關注的重點是差錯風險，重視財務審計，輕視財經法紀審計和經濟效益審計，不利于被審計單位改善經營管理，不利于提高經濟效益。在社會審計中廣泛運用的內部控制測評、審計抽樣、分析性復核等審計技術在交通行業內審中應用很少，導致審計工作重復財務稽查工作內容，未向內部管理方面延伸。
（四）、審計工作質量低
內審人員素質低，審計技術方法落后，加上審計程序方面存在的問題，難以有針對性地提出建議和處理意見，審計工作的質量不高，難以服務于經營管理，難以樹立內審的威望，影響內部審計的生存和發展。
二、交通行業內部審計聘請外部審計的利弊分析
針對交通行業內部審計存在的問題，為加強內審工作，能否嘗試聘請外部審計機構執行內審工作，履行內審職能，需要具體分析其中的利和弊。
（一）、內審聘請外部審計的優點
1、提高審計質量。注冊會計師在審計中嚴格按有關法律法規和審計準則進行審計，在了解和熟悉交通行業單位資金使用和財務管理情況后有針對性地開展審計工作，其在審計過程中要自覺接受有關部門監管和法律約束，還要接受社會公眾的監督，這樣能有效提高審計工作的質量，確保審計效果。
2、維護審計的獨立性和權威性。外部審計工作一般在注冊會計師領導下開展，注冊會計師與交通行業各管理單位無隸屬關系，也無利益沖突，不受交通行業內部行政干預，工作只對委托人負責，可以站在獨立、客觀的立場審計，提供的評價結果具有獨立性和權威性。
3、降低審計成本。交通行業蓬勃發展，其內審的形式和內容發生了巨大的變化，對內審工作提出了新要求，不但要進行事后審計，還要逐步開展事前審計，審計工作的深度和廣度都有了變化，客觀上對審計人員業務素質提出了更高的要求。審計人員具備了會計、審計、工程、計算機等方面的專業知識和技能，才能適應工作的需要，而交通行業往往缺少此類復合型人才。外部審計機構大多擁有業務精湛、經驗豐富的專門人才。聘請外部審計則可減少內審人員招聘、培訓等費用，既可保證目前審計工作有序開展，又降低審計成本。
（二）、聘請外部審計的缺點
1、影響審計工作的效率和效果。外部審計人員不像內審人員那樣熟悉本單位的管理政策、業務流程等，不了解單位的工作特點和演變發展過程，這些可能影響到審計計劃的深度和審計程序的執行，也可能影響審計工作的效率和效果。
2、影響內審人員工作的主動性。聘請外部審計會對內部審計機構帶來一定的影響，使其產生依賴性和工作上的懶惰性，使內審工作缺乏主動性，長期來看，會降低內審工作質量。
三、交通行業開展內審工作的新方式
權衡聘請外部審計開展內審工作利弊，解決交通行業內審存在問題，更好地發揮內審的職能和作用，筆者認為目前宜采用內、外審相結合的方式進行內審，也就是內部審計部門與外部審計機構聯合起來開展審計工作的方式。
內部審計的主體是單位的內部審計機構或專職內審人員，外部審計主體是注冊會計師。內、外部審計的內容、范圍、標準、程序等有很多共性，有利于內、外部審計人員進行溝通。內審人員熟悉單位的各項管理活動，能獲取廣泛的風險信息，在制定審計計劃、確定審計重點時能更好地結合實際。外部審計人員具有相對獨立性和先進的審計方法，具有規范性和權威性。內外部合作審計時針對不同的風險程度而采取相應的審計策略，提出的審計評價與建議能更切合實際，能滿足內部管理需要。
為解決聯合開展審計工作時內、外審不“接軌”的難題，要做好以下幾項工作：
第一，內部審計人員要詳細的了解擬聘用會計師事務所的專業勝任能力，做好聯合審計的實施方案，表明審計的重點和需要解決的問題。同時，在使用外部審計人員前，向單位負責人報告，在達成共識后再與會計師事務所簽訂合作協議書。
第二，在內審過程中，內審人員要幫助所聘注冊會計師熟悉單位情況，與他們就審計方式、目標等進行溝通，關注審計建議是否具有可行性。
第三，內部審計工作結束后，要進行總結、評價，為下次審計提供可行性的建議和意見積累經驗。
筆者認為，合作內審是交通行業開展內審工作的新方式，可先在小范圍內試點，根據執行結果，逐步總結經驗，再進行推廣，必定能在實踐中培養內審人才，提高內審工作的質量，促進交通行業內審工作的發展，以便更好地服務于交通行業的發展。
參考文獻
內部審計創新范文5
Abstract： How to further strengthen the internal audit work， adapt to the current situation of higher education development， better serve the reform， construction and development of university is not only the responsibility of internal audit workers， but also the question must be solved. This paper puts forward ideas and countermeasures of the improvement and innovation of internal audit under the new situation from four aspects， in order to better adapt to the situation of rapid development of higher education， give full play to the functions of internal audit in universities， to realize the healthy and sustainable development of universities.
關鍵詞：新形勢；高校；內部審計；改進；創新
Key words： new situation；universities；internal audit；improvement；innovation
中D分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）14-0023-02
0 引言
隨著我國雙一流高水平大學建設改革步伐的不斷推進，高等教育正在邁向新的臺階，實現新的發展。高校內部審計作為高校內部管理的一種監督機制，在高校改革和發展的新形勢下，必須與時俱進，圍繞雙一流高水平大學建設這個中心工作，深入探索高校內部審計的規律與特點，理解把握高校內部審計的發展趨勢，致力于高?；夥婪讹L險，提高管理水平和資源使用效益，更好地服務于高水平大學建設。
筆者結合多年的高校內部審計工作實踐，試運用系統論觀點，提出新形勢下“1234”高校內部審計工作模式，即：圍繞一個中心（圍繞雙一流高水平大學建設這一個中心），強化兩個目標（強化防范風險和提高效益兩個主導性目標），堅持三種標準（審計質量、審計效率、審計效果），抓好四項建設（制度規范建設、隊伍素質建設、體制機制建設和審計環境建設），充分發揮高校內部審計職能，推動新形勢下高校內部審計工作的全面協調可持續發展。
1 圍繞一個中心，服務學校發展大局
“十三五”期間，我國高校將按照“四個全面”戰略布局和創新、協調、綠色、開放、共享發展理念，以中國特色、世界一流為核心，以一流為目標、以學科為基礎、以績效為杠桿、以改革為動力，推動一批高水平大學和學科進入世界一流行列或前列。眾所周知，建設一流大學不僅要實現一流的教學、科研，還要有一流的學校管理。
高校內部審計機構肩負著規范財經秩序、促進學校事業健康發展的重任。因此，內部審計機構必須緊密圍繞雙一流高水平大學建設這個中心，充分發揮管理和參謀助手的作用，全面履行審計的監督與服務職責，按照“依法審計、圍繞中心、全面審計、突出重點”的原則，堅守“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”審計人員核心價值觀，把紀律挺在前面，切實增強政治意識、組織意識、紀律意識、廉潔意思、大局意識和使命意識，進一步弘揚“實、高、新、嚴、細”工作作風，不折不扣地執行學校黨委行政的各項決策部署，通過做好內部審計，發現學校管理和控制中存在的問題和不足，有針對性的提出改進意見和建議，才能不斷推進高校綜合改革、防范化解風險、提高辦學質量和辦學效益。
2 強化兩個目標，實現內審工作轉型
一直以來我國高校內部審計工作為促進我國高等教育事業做出了巨大貢獻，但隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校內部審計工作也面臨了一些新形勢，比如經費支出繁雜化、教育資源配置廣泛化、辦學經費籌措渠道多元化等，這些都對如何做好新形勢下高校內部審計工作提出了更高要求。因此，高校內部審計必須實現內部審計工作轉型，才能適應高校發展模式由規模擴張向內涵發展轉變的歷史趨勢，更好地為高校改革發展服務。
高校內部審計要實現由傳統的“把關型審計”向現代的“管理型審計”工作轉型，就要樹立服務意識，轉變審計職能，強化"防范風險、提高效益"兩大主導性目標，創新內部審計工作模式，不斷提升內部審計工作績效，才能更好地為學校的改革、建設和發展服務。內部審計工作轉型具體體現在：樹立“防范勝于糾正”的理念，著力提升內審工作的前瞻性，由單純查錯糾弊向內部控制評價和風險評估轉變，由事后監督向事前、事中全過程監督轉變，由注重結果向注重過程轉變，由注重治標向注重治本轉變；由單純監督向監督與服務并重轉變，實現邊審計、邊幫助、邊促整改落實；進一步深化審計內容，拓寬審計業務范圍，實現內部審計全覆蓋；并把法治思維作為內部審計工作的第一思維，以強化法治為抓手，著力防范化解審計風險。
“防范風險、提高效益”既是高校內部審計工作的整體目標，又是具體每一個審計項目的工作目標。在實際工作中，要堅持“全面審計，突出重點”的方針，自覺把學校財經活動中重大的、帶傾向性、風險點高、內部控制薄弱的環節作為內部審計或審計調查的重點；把正常財務審計、基建工程與項目修繕審計、校辦產業審計作為三大審計重點領域；不斷強化經濟效益審計、大額貨物采購審計、內部控制審計和經濟責任審計等；要突出對影響學校全局和全校師生利益的問題審計；并將靜態審計向以日常監控為特色的動態審計轉變，及時發現并制止教育經費的“跑、冒、滴、漏”，起到預警、避免和化解降低風險的作用。
3 堅持三種標準，強化內審工作績效
3.1 審計質量
審計質量是高校審計工作的核心內容。可運用“PDCA”現代管理理論建立起有效的內部審計質量控制循環機制，力求做到“查得出問題、抓得出效益、經得起檢驗”。通過“控制審計流程、規范審計程序、規范審計文書”來提高質量，尤其要在審計報告建議的質量上下功夫；通過建立由內部審計小組、內部審計機構、內部審計分管領導組成的三級復核制度，實施“主審責任制、三級復核制”來提高質量；通過運用現代審計技術和方法來提高審計質量；通過提高審計人員綜合業務素質來提高質量。要加強審前、審中、審后控制，實現審計關口前移；要突出對重大經濟投資的論證程序，合理編制資金預算，加大預算執行情況定期檢查，盡可能做到全面監督與重點檢查相結合，預防、引導、監督和服務的有機統一。
3.2 審計效率
審計部門要緊密圍繞高校中心任務、校領導關心的重點、管理的難點和教職工關注的熱點開展工作，通過"把重要的事情做好、做快"來提高審計效率；對力所不能及的大型基建工程造價審計業務，可借助社會審計力量實施監督，做好內審與外審相結合，既可以開闊內部審計視野，又可以提高審計效率；切實落實工程項目“三審”制度（結算預審、復審、主審制度），嚴格審計工作流程，來提高工程預（結）算審計質量和效率；通過合理編制審計計劃方案，改革業務組織方式來提高審計效率；通過利用現代技術手段和現代審計理論來提高審計工作的質量和效率；通過增與被審計單位、校領導和相關單位的溝通交流提高審計效率；通過強化內部審計團隊建設、提高審計人員綜合素質來提高審計效率。
3.3 審計效果
審計效果是審計工作效率、審計工作質量、審計結果溝通、審計結果落實的綜合反映。除了上述的制度措施外，審計部門還可以通過審計報告雙向征求意見制度來實現審計結果的良好溝通；通過審計意見回復制度、審計整改情況檢查制度來實現審計結果的落實；逐步推行內部審計公示制，這些舉措不但會使審計結論更加扎實，審計意見執行更加順利，而且將有效維護審計工作的嚴肅性，進一步提高內部審計的威懾力和影響力。
4 抓好四項建設，促進內審質量提升
4.1 建立健全內審規章制度
要切實建立完善內部審計質量控制體系，嚴格實行項目審批和復核制度，建立審計質量日常檢查制度，嚴格執行審計程序與審計規范，建立完善審計質量責任追究制度，實行審計結果公告制度，建立完善審計質量考核評價指標體系，不斷促進學校內審工作決策科學化、流程規范化、工作程序化、結果公開化，為長期有效發揮內審職能提供制度保障。
4.2 優化提升隊伍結構素質
首先要進一步理順內部崗位設置和人員分工，多渠道引進工程技術、物資管理、基建施工、財務管理、法律等方面的專業人才，進一步優化審計隊伍專業知識結構和年齡結構。
其次，要加強對審計人員的業務培訓和繼續教育，使其熟練掌握有關法律法規和內部審計規范，強化綜合分析力、協調溝通能力、團隊意識和風險意識，積極鼓勵審計人員參加專業考試，取得專業資格，實現內部審計人員全面實現持證上崗。
最后，審計人員要樹立終身學習的態度，學習信息化條件下的審計方法，掌握信息化審計的程序和能力，學會系統導向審計和風險導向審計，爭取做到“一專多能”，努力打造一支政治強、作風硬、品德好、業務精的懂財務、懂管理、懂技術的復合型人才。
4.3 調整理順內審體制機制
建立一流的內部審計機制是實現審計職能的重要基礎。在增強高校內部審計相對獨立性主體的基礎上，加強與紀檢監察、組織人事、基建后勤等有關部門乃至社會審計力量的協調與配合，搭建起監督與管理的合作服務平臺，完善內部審計聯席會議制度，明晰各自監管職責，協調各方關系，加強內部控制，優化管理流程，硬化權力約束，合力監督實施，提高項目監管成效，共同維護審計工作的嚴肅性，提高審計工作的威懾力，更好地促進學校領導決策的科學化和民主化。
4.4 營造優化內部審計環境
建設良好的內部審計環境，是做好內部審計工作的重要保證。學校黨委和行政領導的重視是做好審計工作的重要前提。高校內部審計機構要樹立“有為才有位”的思想觀念，注重加強與校領導的溝通交流，及時向管理層匯報審計工作中發現的問題，要站在管理層的角度，提出改進管理、防范風險、提高效益的建議，用不斷努力所得到的顯著工作成績提升審計工作地位，保障內部審計有效開展，營造“尊重審計，支持審計，自覺接受審計”的和諧審計環境。
5 結語
總之，新形勢下高校內部審計工作只有立足高校改革發展實際、圍繞高校教育發展主題，樹立前瞻性審計工作理念，循序漸進地推進審計工作創新，適時轉變審計工作理念和方式方法，充分發揮內部審計的“免役系統”功能，在參與中監督，在監督中服務，真正起到內部審計“一審二幫三促進”作用，切實提高內部審計工作水平，才能真正為促進高校綜合改革保駕護航，為建設雙一流高水平大學做出新的更大貢獻。
參考文獻：
[1]崔英波，胡治寰.淺談當今我國高校內部審計存在的問題與對策[J].中國管理信息化，2017（03）.
內部審計創新范文6
關鍵詞：商業銀行 內部審計 審計風險
一、 商業銀行內部審計風險的要義
商業銀行內部審計風險就是商業銀行內部審計部門未能發現商業銀行在經營活動中的違規行為和經營信息中存在虛假信息，從而導致自身承擔責任、給商業銀行帶來風險損失和不良影響的可能性，由固有風險、控制風險和檢查風險構成。
固有風險實質上就是商業銀行的內在風險，銀行業是一種高風險行業，因此其有著較高的固有風險；控制風險是商業銀行內部控制制度中存在的風險，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點是難以避免的，必然存在控制風險；檢查風險是內部審計人員運用一定的審計方法和程序未能發現已經存在的差錯或審計結果不客觀公正，提出了不符合實際的審計意見，影響了管理層決策的可能性。
二、 商業銀行內部審計風險的原因分析
（一）內部審計部門自身管理的不規范
到目前為止，大多數商業銀行的內部審計部門尚缺少規范、系統的工作制度和程序，表現為：審計工作計劃安排不合理；審計方案考慮不周全，缺少科學性、可操作性；審計質量管理體系尚未建立，在項目實施中操作不規范，取證不謹慎；審計部門缺少監督、約束和考核機制，對工作中出現的重大問題的“遺漏”和“過失”缺乏有效的責任追究制度。
（二）內部審計方法手段不先進
目前商業銀行內部審計的方法大多是以賬表為基礎，以手工檢查為主，大量的時間和精力浪費在核對數據、翻閱傳票上，雖然開展了計算機審計，但金融審計軟件技術開發的步子遲緩，對后臺數據的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計的效率。
（三）商業銀行內部審計人員綜合素質不高
從商業銀行內部審計人員整體素質上看，尚不能適應當前現代商業銀行發展的要求。一是審計人員來源渠道單一，專業結構不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學歷層次高、業務知識新、工作能力強的人員充實審計隊伍；三是由于審計人員獨立于各銀行業務部門環節，業務培訓不及時，造成知識更新、技能提高慢；不適應新的審計工作要求。
三、 商業銀行內部審計風險的防范對策
（一）堅持內部審計工作的獨立性
內部審計應實行相對獨立、垂直管理的條線體制，要獨立于經營管理層，向董事會專門委員會匯報工作，并接受其工作安排與指導，內部審計部門可以自主決定是否接受經營層的審計委托。
銀行內部審計工作的特殊性，要求突出條線管理，強調審計部門“整體性”這一特點，進一步強化工作紀律和業務規范，強調審計條線及時、全面、準確地上報各類審計信息。同時，審計工作人員要加強責任意識尤其是負責人，要各盡所能得完成各項工作。
（二）實行銀行風險導向型內部審計
風險導向審計的核心是風險的內部控制，通過對潛在審計對象充分的風險評估來確定審計的對象，將審計資源的分配向風險評估程度高的對象傾斜。銀行內部風險導向系統的建立是銀行實現內部審計部門獨立性的一大重點，通過風險導向內部審計，就可以判斷銀行防范和控制風險的可能性。實行風險導向型的內部審計從兩個方面入手：一方面，銀行內部審計通過建立數據及分析系統，來實時動態的跟蹤與監管各分行、支行和網上營業廳的業務流程；另一方面，通過政府部門協調幫助，各銀行間進一步加強溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計監管系統，以此實現各銀行間的業務數據自動對接，規避風險的發生。
（三）以先進審計技術為手段，增強風險防范能力
在降低內部審計風險方面必須引進先進的審計技術與方法，采用科學的控制手段。加大計算機技術的應用，引進計算機輔助審計技術，積極開發和利用風險評估、內部控制狀況評價、業務數據分析等專門的審計軟件，并與現行的業務操作系統對口銜接，使各項業務數據直接為內部審計所利用；重視非現場審計與現場審計的有機結合，使審計能夠覆蓋風險的事前、事中和事后，對業務風險進行全方位、全過程的監控。
四、加強審計風險管理，建立審計風險責任約束機制
（一）要明確審計責任約束的內容和要求
審計責任約束應包括審計行為約束、審計質量約束、審計人員約束、審計風險約束等。審計行為約束是指內審部門應對履行審計職責的有效性負責，審計質量約束是指內審部門應對審計工作質量的有效性負責，審計人員約束是指審計人員應對其自身的執業行為負責，審計風險約束是指內審部門和審計人員應對審計承擔的檢查風險負責。
（二）健全審計責任制，強化審計項目質量約束
內審部門要建立審計項目質量控制責任制，加強審計項目質量管理和控制；建立審計證據復核責任制、確保審計證據客觀、充分、有力；建立審計追蹤責任制，督促被審計對象整改及時、到位；建立審計項目質量考核制，促進提高審計質量；實行風險預警責任制，有效發揮管理咨詢的預警作用。
（三）加強審計人員管理，強化審計責任追究
內審部門要強化審計人員管理，嚴格實行審計人員準入制，對不能適應審計工作要求的審計人員，要予以淘汰；對違反審計職業道德行為，要給予相應的處罰；對工作不負責任，，對審計發現不反映的，要按照有關規定嚴肅查處。
五、結束語
內部審計作為內部控制的重要組成部分，在商業銀行的公司治理活動中發揮著越來越重要的作用。雖然目前我國商業銀行的內部審計存在著不足之處和面臨著新的挑戰，但通過文中所述的一系列措施，我國商業銀行一定能夠不斷提高內部審計工作水平，真正發揮內部審計的管理作用，降低商業銀行的風險，提高商業銀行的經濟效益。
參考文獻
