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企業風險控制范文1
[摘 要] 隨著我國經濟的飛速發展，風險控制在企業內部的關注度逐漸提升，已經成為現代企業管理的核心內容。目前，我國很多企業在風險控制制度的構建方面還存在諸多問題，本文介紹了企業風險控制研究現狀并預測其發展趨勢。
[關鍵詞] 風險控制；機制；趨勢
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 024
[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0043- 02
1 企業風險控制論述
企業風險就是指企業在其生產經營活動的各個環節都可能遭受到的損失威脅。指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）。
風險控制是系統地運用科學的方法，以確保生產活動順利完成，充分發揮組織的作用，控制等功能，通過規劃，識別風險的形成，量化，評價，管理，和監控管理的過程中，可以選擇符合風險管理原則，成本效益結合，以反映風險的影響，優化系統效能，以合理地達到最佳效果，科學規避風險，并在此基礎上制定風險管理策略。
2 我國企業面臨的風險
企業面對的風險類型有很多種，可以分為外部風險和內部風險。
2.1 外部風險
外部風險有很多種，主要分為政治風險、法律風險與合規風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險。本文主要從政治風險和市場風險入手進行分析。
2.1.1 政治風險
政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產生的不確定性，也指企業因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風險?？梢园颜物L險進一步分為宏觀政治風險和微觀政治風險兩類。國家政策風險常常代表整個國家地區宏觀環境發生了變化。宏觀環境的變化主要來源于宏觀經濟環境的不確定性，企業只能適應而不能改變這種宏觀的經濟環境。
2.1.2 市場風險
市場風險因素是企業所面臨的外部風險之一，它是指由于供求形勢變化，企業產品市場的競爭程度、競爭方式以及市場性質、市場結構等發生了變化而導致企業面臨的市場風險。在市場風險因素內還包含許多相關因素，其中，潛在的市場容量是出現次數最多的風險因素。潛在的市場容量關系到企業技術創新產品的市場前景問題，市場測不準原理說明決策者往往樂于對產品潛在的市場容量做出過高估計而做出錯誤決策。
2.2 內部風險
企業所面臨的內部風險主要包括戰略風險、運營風險、操作風險和財務風險。本文主要從戰略風險和財務風險兩方面來分析。
2.2.1 戰略風險
戰略風險是指未來的不確定性對企業實現其戰略目標的影響。戰略分析、戰略選擇、戰略實施、戰略調整構成了企業戰略管理的全生命周期，各種戰略風險也伴隨在各個流程環節當中。企業戰略風險產生的原因主要是由于戰略環境、戰略資源、競爭能力這幾個方面構成。
2.2.2 財務風險
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
當前，企業財務風險管理的現狀是企業尤其是大型企業集團在經營規模擴大，市場化進程突飛猛進在環境下財務風險膨脹，而大多數企業還停留在風險控制階段，缺乏全面的風險管理觀念。加強對資金管理技術性風險的管理，而忽視了對企業的市場風險、經營風險、財務活動和業務風險的管理并進行相關分析和預測。
3 風險應對現狀
近年來，越來越多的企業開始注重加強風險管理，提升抗風險能力，但是，風險管理工作是一項實踐性很強的工作，與各企業的實際情況密切相關，現在很多學者已經研究出多種對策來應對我國企業的風險。
3.1 建立完善的風險管理體系
要建立完善的風險識別體系風險管理首當其沖就需要建立風險識別，只有全面了解各種風險后，才可以預測與評價危險可能造成的危害，從而采取有效的手段來應對風險。然后由風險管理部門運用科學的方法進行系統分析與研究，確定風險的處理辦法。
3.2 增強企業風險管控的理念
目前我國現代企業中的大部分員工并未真正了解到風險管理的重要性和重要意義，企業的整個高層領導者由于缺乏良好的風險控制意識、理念與文化，認為企業建立風險管理機制是一項多余的工作，更是企業財力、物力、人力資源的浪費。風險管理理念只有得到企業不同崗位不同級別職員的共同認同，企業才有可能站在整體層面上，宏觀把握評估所面臨的不確定性環境，微觀引導員工及時應對各個環節上可能存在的一些薄弱環節，防止發生經濟利益的流失。
3.3 加強企業監督管理
監督環節作為企業生產中的重要部分，能及時發現企業所存在的問題，檢測到有安全隱患的漏洞，為內部控制和風險管理提供保障。對于企業的監督工作來講，必須要把風險作為導向，把對重大風險的控制作為評估的重點。一套完整的監督管理體制，應該有專門的部門科室進行負責，不定期的對企業制度的實施情況和金融業務進行審計檢查，尤其是企業的資產處理、關聯交易、財務報告、資金使用等容易產生問題的業務。審計監督檢查完成后，針對檢查結果， 形成針對性的審計報告，為企業以后的運營管理提供參考。
4 結 語
我國對于風險控制的研究已經有了很大的發展，也存在很多不足之處。在未來應該把L險管理的研究內容由某些單一、局部或分離性層面的風險管理研究發展到企業整體層面的風險管理研究，企業要實現風險管理方法的不斷創新，我們應該注意有效地控制電子信息系統和信息，建立有效的溝通渠道，確保正確傳達相關信息。
主要參考文獻
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[2]覃展輝.現代企業制度下財務風險管理的發展趨勢[J]. 財務監督， 2013（20）：40-41.
企業風險控制范文2
關鍵詞：信托金融產品風險委托人控制
一、我國信托業風險分析
隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺，我國信托業的發展走上了快車道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產品，這些信托產品打通了資本市場與貨幣市場的隔閡，提供了一種新型的理財方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們在對此感到欣喜的同時，還應對信托業存在的風險進行認真的分析和強有力的控制，以使信托業走上可持續發展之路。
1.信用風險。信托行動中的信用風險是指由于受托人信用存在的不確定性而對其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經營的生命線，而委托人正是出于對其無比的信任才將自有財產委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎，就會迅速被市場所淘汰，甚至還會對同業其他企業的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經營中一定要堅持誠信原則，努力鍛造本企業的金字招牌。
2.流動性風險。流動性風險是指委托人因信托產品流動性的不確定變化而遭受損失的可能性。當前，信托投資公司推出了大量的資金信托計劃，這些信托計劃一般屬于中長期金融產品，但是沒有一個可以進行法定交易的平臺，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠遠比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經濟或金融市場發生較大的變化，委托人就有可能會面臨損失。因此，提高信托產品的流動性是信托業一個急迫的課題。
3.投資風險。投資風險是投資收益的不確定性變化給委托人帶來損失的可能性。根據信托法規，信托投資公司不能承諾或保證信托產品的收益，而其風險應由信托財產承擔。而信托公司往往在投資中追求高回報，管理又缺乏風險控制，造成由于投資項目和合作對象選擇不當使投資的實際收益低于投資成本，或沒達到預期收益，以及由于資金運用不當而形成風險。如：資金來源利率高于資金運用利率，短期資金來源作長期運用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產質量差的主要原因。
4.財務風險。財務風險是指因財務管理不善而造成的風險。根據信托法規，信托公司應對信托資產與自有資產分開管理，單獨核算。我國許多信托投資公司財務管理手段落后，在財務狀況發生危機時還全然不知，更沒有建立起信托資產與自有資產之間的防火墻，容易引起信托當事人之間的法律糾紛。
5.管理風險。管理風險在信托業中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當事人帶來損失的可能性。信托公司以往大都屬于國有獨資的行政性公司，其內部往往沒有真正建立起現代企業制度，多數公司沒有做到政企分開，在經營過程中受政府干預較大，缺乏科學管理的機制。這種較為弱化的管理模式往往會給委托人及其收益人帶來較大的風險。
6.法律風險。指當信托企業正常的業務經營與法規不相適應時，公司就面臨不得不轉變經營決策而導致的風險。在我國《信托法》已出臺，與其相配的制度法規尚不完善，而信托業有著強烈的拓展新業務的沖動，因此在高速發展的信托業與滯后的法規建設之間蘊藏著很大的風險。
二、信托業風險防范與控制
從1998年開始，中國人民銀行對信托投資公司進行了清理整頓并重新登記，80多家資產質量較好的信托公司得以保留。在此過程中，國家還出臺了一系列的法律、法規對信托活動進行規范和指導。信托業面臨著空前的發展機遇，但此時我們更應保持清醒的頭腦，認真總結過去的經驗教訓，充分借鑒西方同行的成功經驗，在開拓新業務之前，首先建立一套健全的風險管理機制。
1.健全內部控制機制，防范化解金融風險?！扒Ю镏蹋瑲в谙佈??！庇陌倌赉y行巴林銀行，由于缺乏內控機制，竟然毀于一個普通交易員之手。我國當前處于市場經濟發育初期，外部環境還沒有建立起一套成熟的市場規則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內部控制機制，從而有效地防范風險，大幅度提高自身的經營管理水平。
（1）全員參與，制定信托機構風險控制制度。建立風險控制機制，首先要制度先行。必須在有利于防范風險的前提下制定業務計劃、操作規程和經營管理的各項規章制度。在領導體制上，要充分體現監事會的監督制約職能，對企業管理層的管理、決策活動違規風險進行有效的控制。動員全體員工，充分發現經營活動中各個環節所存在的風險，只有全員參與風險控制，才能把各個部門，各個環節的工作聯系起來，上下一致，相互協調，形成一個嚴格防范風險的工作體系，將防范風險的工作落到實處。
（2）建立信托機構的風險控制機構，落實各級風險控制責任。風險控制作為信托機構的大事，必須要有專業的部門來抓。這個部門應直屬總經理管理，并定期向董事會匯報風險管理的工作。通過此部門把企業各部門、各環節的風險控制活動嚴密地組織起來，并使之責權明確、相互促進、協調統一，嚴格落實已制定的責任制度，并積極開展風險教育，組織群眾性的風險控制活動。
（3）建立內部風險控制機制要以預防為主，保證業務穩健運行。信托機構一旦發生業務風險，后果往往非常嚴重，輕則會使信譽受到嚴重的損失，重則會立即導致企業破產倒閉。因此信托機構要對經營風險實行嚴防死守的態度，把風險消滅在萌芽狀態。要實現信托機構內部組織體系的控制、資金交易風險的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風險的控制、基金風險的控制、會計系統的控制、授權授信的控制和計算機業務系統的控制等。全面貫徹內部風險控制制度，確保國家法律、法規和央行監管規章的貫徹執行，確保將各種風險控制在規定的范圍之內，確保自身發展戰略與經營目標的全面實施，并有利于防弊查錯，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務的穩健運行。
（4）完善內部控制約束機制，建立合理規范的信托投資公司治理結構。信托企業內部控制的效率取決于其治理結構的合理與健全程度。信托公司治理結構是一種據此對公司進行管理與控制的體系，它規定了公司的董事會、經理層、股東和其他利害相關者的責任與權力分布，并且清楚地說明了決策時，所以遵循的規則與程序。信托企業只有建立起了良好的治理結構，委托人與收益人才會對其樹立起高度的信心。股東的基本權利應包括：穩妥可靠的所有權登記辦法，可以轉讓和轉移自己的股份；及時、定期地獲取公司的有關信息；出席股東大會并投票；選舉董事會成員，參與公司利潤分紅。股東有權參與并了解有關公司重大變化的決定，在良好的公司治理結構中，內部人交易和濫用權利進行自我交易必須受到禁止，利害相關者的合法權益應當受到尊重，在其權益受到侵害時，應有機會得到補償。利害相關者應當能夠得到有關的信息。
（5）建立信托風險基金制度，提高防范系統風險的能力。在銀監會的領導和監督下，建立信托業基金制度。各信托機構應按每年實現利潤的一定比例提取，?？顚４?，統一交由銀監會管理。當信托機構整體出現系統性風險時，可用此基金挽救陷入經營困境的信托公司。金融風險防范與金融風險補償是相輔相成的，只有建立了金融防范機制，又擁有金融風險補償的雄厚經濟實力，才能經受起金融風險的考驗，從而立于不敗之地。
（6）保證信托企業的信息透明度。作為公信力很強的信托企業，應建立起完善的信息披露制度，增強其內部信息的透明度。應當披露的重大信息至少應包括：信托財產的經營情況及財務狀況；信托企業自身的經營情況和財務狀況；公司的發展戰略和階段目標；公司股份的分布；高級管理人員的基本情況；可預見的風險因素；重大的關聯交易及對外擔保情況等重大事項。
2.健全信托法規，從外部控制信托業風險。信托業能夠健康地發展，必須要以法規來引導。在中國信托業發展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業界的一個極其重要的問題。20多年來，信托業一直在銀行、證券、保險的夾縫中生存，始終走不出整頓、發展、再整頓、再發展的怪圈。從這個意義上講，中國信托業的問題與困境實質上是一種制度性現象和政策性現象。因此，健全法規并與國際接軌是信托業的當務之急。
企業風險控制范文3
一、現金流量管理與企業風險控制的目標定位
筆者認為, 現金流量管理與企業風險控制的最終目標是相同的, 都是實現企業經營的目標, 即在穩健經營的前提下實現企業價值最大化。企業環境的多樣性以及企業管理目標的層次性決定了現金流量管理與風險控制目標的層次性, 所以本文將兩者的目標分為根本目標和具體目標。
企業現金流量管理的根本目標就是經營現金凈流量最大化,同時保證現金持有量最優化。經營活動現金凈流量最大化并非單純絕對值的概念, 還有其特定含義: 第一, 相對量最大化, 即每股經營現金凈流量最大化。經營現金凈流量的增長不能保證每股經營現金凈流量最大化目標的實現。當絕對值增長速度小于股本擴張(配股或增發新股) 速度時, 每股經營現金凈流量不僅不能增加,反而呈下降趨勢。因此在經營現金凈流量絕對量和相對量關系中,應把相對量置于首位。第二, 絕對量最大化, 即規模擴張。其目的是增強企業的生存能力和競爭能力。第三, 長期最大化。由于長期是由短期構成的, 因此這一含義本身就包含著短期經營現金凈流量最大化。長期最大化是目標, 短期最大化是基礎。在將經營現金凈流量最大化作為目標的同時, 還要保證現金持有量最優化。因為,盡管現金是流動性以及支付能力最強的資產, 但過多持有現金從某種程度上來說便意味著管理上的失敗。但是, 企業出于各種不同的目的, 又需要持有一定量的現金。因此, 必須對企業現金流入、流出的數量和速度加以控制, 在從動態角度保證企業經營所需現金流量的同時, 盡可能地降低靜態現金持有量。
現金流量管理目標根據企業處于生命周期的階段不同而有所差別。處于創立期的企業面臨著極大的經營風險, 存在許多不確定因素, 財務戰略主要表現出穩健的特征。所以, 此階段現金流量管理的目標具體體現在認真做好項目的可行性分析與決策, 從資本需要量方面對擬投資項目的總支出進行規劃; 在時間序列上考慮多項目資本支出的時間安排, 即從時間維度進行資本支出的現金流出量規劃, 并結合企業籌資方式進行籌資預算, 以保證已運行項目資本支出的需要。企業進入發展期之后, 其產品市場占有率大大提高, 但仍然面臨較大的經營風險和財務壓力。因此, 企業現金流量管理的目標具體體現在合理確定企業的發展速度, 以免造成“成長性破產”; 充分規劃投資項目, 保證投資效益與產生現金收益的能力; 積極推進商業信用管理, 提高利潤向現金轉化的能力。成熟期的基本標志是企業的市場份額較大, 在市場中的地位相對穩定, 企業經營風險相對較低。此時, 企業現金流量管理的重點轉移到成本控制和進行再投資以增加利潤上來。例如選擇激進的籌資策略, 以充分獲得負債的財務杠桿效益; 拓寬投資視野, 著眼于未來投資方向的定位, 為增強企業的創收潛力打好基礎; 加強成本管理, 規范制度, 控制風險, 杜絕濫用資金; 加強現金的機會成本意識, 提高現金使用效益。筆者認為, 企業進入衰退期不是指企業即將破產或清算, 而是指企業經營需要通過產品開發與新產品進入而步入再生期, 故本文用轉型期來代替。這一時期在經營上體現為企業所擁有的市場份額穩定但市場總量下降, 銷售出現負增長; 在財務上表現為大量應收賬款收回, 而潛在的投資項目并未確定, 因此, 自由現金流量大量閑置。在這一時期, 企業在加大轉型力度的同時必須做好現金預算, 健全相關管理制度, 監控現金有效收回并保證其有效利用。
同現金流量管理一樣, 企業風險控制的根本目標是企業財務目標的進一步具體化。筆者認為, 企業價值最大化是一個均衡的目標, 是收益與獲取該項收益的風險的均衡, 并非單純地追求收益或風險的最大或最小, 因為追求收益是要承擔風險的, 而控制風險則要耗費成本。所以, 企業風險控制的根本目標就是以最小的風險控制成本獲得最大的安全保障。
風險控制的具體目標可分為風險發生前的目標(亦稱損前目標) 和風險發生后的目標(亦稱損后目標) 。損前目標包括經濟目標, 即風險控制必須經濟合理, 必須堅持成本效益原則; 安全系數目標, 即將風險控制在可以承受的范圍內; 合法性目標, 即對每項經營行為加以合法性的審視; 損后目標包括生存目標, 即在不違背合法性目標的前提下, 盡量維持企業的生存; 持續經營目標, 即企業不因為風險的發生而導致生產經營活動中斷; 獲得能力目標, 即發生風險時, 企業必須把損失控制在一定范圍內, 使其獲利能力不低于最低報酬率; 收益穩定目標; 發展的目標。
二、現金流量管理在企業風險控制中的作用分析
企業為了實現風險控制的目標, 可以采取多種手段, 如加強內部控制制度的建設, 完善組織結構, 謹慎選擇投資方向與合作伙伴等等。其中, 加強銷售與收款循環、生產循環、采購與付款循環中的現金流量管理, 是實現企業風險控制目標的有效手段。
(一) 銷售與收款循環中的現金流量管理銷售與收款循環是從取得客戶訂單開始到收到貨款為止的業務循環, 該循環包括對信用、發貨、存貨、應收賬款等的控制。循環中對現金流量控制的關鍵點是在保證現金流入數量的同時, 加快現金流入的速度。(1) 信用批準與信用條件。企業建立信用批準體系的目標是將壞賬風險控制在可接受的水平內, 對信用批準程序的改進受到信用風險控制要求的限制, 在審核時應考慮客戶的信用額度、信用批準程序以及信用限額, 信用批準成本不能超過壞賬的金額。信用批準過程不能太慢, 企業應該經常對信用審核速度進行檢查。在某些可行的情況下可以用電話對信用申請進行批準。此外, 企業通過追查客戶是否存在延期支付的紀錄, 也可以減少等待信用調查而延誤的時間。企業在審核客戶信用時還應考慮需要進行信用批準的最低限額。通常每個行業都有自己的信用標準, 30 天內全額付款是常見的信用條件, 它要求在開出發票后30 天內全額付款, 沒有任何折扣。在一些競爭非常激烈的行業, 信用條件則更多是60天內全額付款或90 天內全額付款。當然, 信用條件會根據經濟環境的變化而變化, 但重要的是, 企業一開始就應同客戶明確支付條件, 對于大額的訂單, 應要求客戶在定貨時交納10%左右的定金。(2) 發貨與存貨控制。在發貨環節中, 影響現金流入速度的因素包括發貨的速度, 因為貨物被發出后才能開具發票; 收貨確認書的返回, 如果需要客戶確認發貨單或其他單據才能開據發票, 那么應盡快將這些文件送交開票人; 準確性, 發貨本身以及發貨單據的錯誤會阻礙現金回收的過程。存貨控制同樣十分重要, 當有了訂單卻沒有存貨進行供給時, 現金流入速度就必然
延緩。原材料庫存的短缺阻礙生產進程, 產成品短缺阻礙發貨進程。如果向客戶發貨的進程受到阻礙, 將會產生連鎖反應。在對存貨控制的檢查中, 企業應注意由于存貨短缺而產生的無法履行的訂單和延遲履行的訂單數量。如果這一情況發生頻繁, 則意味著收款循環周期的拖延。(3) 應收賬款控制。如果所有客戶都全額準時支付貨款, 那么在收款循環階段就不存在任何問題。然而, 現實中許多客戶都做不到準時付款, 所以企業應該加強對應收賬款的控制。應收賬款控制包括了解每項應收賬款的欠款人、金額及到期日; 了解客戶逾期應收賬款的金額, 是否還有其他未到期的欠款或其他訂單; 盡量高效快速地處理客戶的質詢; 督促逾期未付款者付款; 對未結清的應收賬款定期編制報告。企業應按照個別賬戶監督與總賬監督相結合的思路編制賬齡分析表,按時間順序詳細列出每項逾期未付的款項, 監督客戶的支付情況, 以利于催款人員追收。此外, 相關人員還要定期計算企業的平均收賬期, 與同行業和本企業的歷史情況對比, 并隨時調整企業的信用政策。此外, 企業還應定期檢查客戶投訴、質詢的次數以及妥善處理的速度。如果對客戶質詢處理得太慢, 必然會導致大量應收賬款無法及時收回。對逾期客戶的最后手段是提請訴訟, 企業應該確立一個有效的內部控制制度, 以確定發出提醒函的次數、頻率以及對拒付者應采取的措施。企業在銷售與收款循環中采取上述方法對現金流量進行管理, 必將提高應收賬款周轉率, 加速資金回籠, 實現安全系數目標, 提高現金銷售能力比率, 從而降低企業經營風險。
(二) 生產循環中的現金流量管理在企業生產循環中, 和現金流量有關的主要是存貨周轉的速度。該循環中的關鍵控制點是在保證正常生產的前提下, 盡量縮短存貨周轉期。企業應定期報告存貨周轉期及其變化并說明持有存貨的成本。有關存貨周轉的資料可以編制在定期報告中, 原材料、低值易耗品、在產品、產成品可以分別編制。在報告中, 根據項目的購買、使用或銷售方式進行歸類分組, 不重要的項目可以忽略不計。通過編制報告, 企業可以判斷出周轉期正在改善和正在惡化的存貨項目; 這些變化所帶來的成本或收益; 如何改善惡化的存貨周轉期或鞏固已改善的存貨周轉期。在生產循環中, 控制企業現金流量最好的辦法是實行適時制(Just in Time) 。適時制是一種由需求驅動的組織生產流程技術, 其應用可以減少浪費和庫存, 以實現高質量的快速靈活生產。采用適時生產系統帶來的第一個影響就是庫存的急劇下降, 隨之而來的是由于現金循環的縮短而節約的利息費用。適時生產系統通過縮短存貨周轉期和降低庫存量為企業帶來財務利益, 因此,財務管理人員應通過報告這些潛在的財務收益來鼓勵適時生產系統的實施。在企業尚無能力實行適時制時, 可采用確定經濟訂購量、再訂購點和安全存貨量等措施對存貨進行管理。企業通過運用上述手段對生產循環進行管理, 可以提高存貨周轉率, 降低存貨資金占用, 從而使企業將更多的存量資金用于生產、投資等活動以及償還債務, 實現風險控制的目標。
(三) 采購與付款循環中的現金流量管理采購與付款循環是從企業下訂單開始到支付貨款為止的一個業務循環。該循環中現金流量管理的關鍵點是根據生產需要并結合市場供求關系, 決定采購數量和信用方式, 在不影響生產和企業信譽的前提下, 盡量延緩現金流出的速度。(1) 下訂單與信用條件。企業應根據市場的具體情況, 對供應商進行詳細區分并分別進行管理, 從而達到控制原材料存貨和付款期限的目的, 進而實現對物資流和現金流的有效控制。雖然信用條件通常為行業標準, 但也應該有一定協商余地。大企業經常能夠從小供應商處得到更優惠的信用條件; 部分談判可能會涉及在信用期長短和價格高低之間進行權衡。如果供應商對提前支付給予一定的折扣, 那么所獲得的利益應該超過提前支付所花費的成本。如果企業能夠向供應商提供一個有保障的支付體系或計息支付方式, 那么供應商就會樂于提供較長的信用期。(2) 貨物與購貨發票的收訖及存貨管理。企業應建立一個收取貨物、處理發票和相關支持文件的高效程序。收到的貨物、收貨通知以及購貨發票應該與訂單定期進行核對, 一旦出現問題, 應及時與供應商聯系, 直到所有問題得到解決后才能批準付款。企業應對存貨進行定期檢查, 以確認是否存在超額購買的積壓存貨。同時, 企業還應確定最佳存貨經濟儲備量, 防止存貨積壓, 做到既能保證生產經營的需要, 又盡可能少地占用營運資金, 提高企業資金的利用水平。此外, 企業還必須健全存貨的進、銷、存責任控制制度, 做到以銷定產、以產定購, 防止資金積壓。(3) 信用管理與付款。企業應該深入了解其供應商, 定期對供應商進行檢查, 了解各供應商對付款期限的要求, 分析出哪些供應商可能要求盡快付款, 哪些供應商可能允許逾期付款, 然后根據供應商的不同特點來調整自己的支付速度。企業應充分利用供應商所給予的信用期, 并不定期地對付款進度進行檢查, 以確認每一筆款項都按預定時間進行支付。此外, 企業還應該認真考慮延期支付可能帶來的后果。延期付款可能有利于本企業的現金流量, 但卻是以供應商的現金流量惡化為代價的, 實際上是將現金短缺的難題轉嫁給了供應商, 將加劇供應商籌資的難度, 甚至會導致供應商破產。在推遲任何大額支付之前,企業都應仔細考慮供應商的財務狀況和商業地位, 這樣的延期付款行為是否會影響與供應商之間的關系, 從而導致供應商提供低質量的服務甚至停止供貨。如果企業實行適時制, 則是將供應商視為價值鏈上的伙伴, 延期支付的方式顯然與企業的存貨管理制度相矛盾。企業若能有效地進行采購與付款循環的現金流量管理, 就可以在不損害自身信譽的前提下獲取足夠長時間的商業信用, 以相對較少的實有資金維持一個相對較大的采購與付款循環, 從而達到企業風險控制的目標。
以上雖然討論了企業如何在產供銷環節中采用現金流量管理的方法加速資金流轉, 創造更多的存量資金, 從而實現風險控制的目標。然而, 在傳統管理方式下, 特別是當企業規模日益擴大的情況下, 由于時間、地域以及人類自身認識的局限性, 企業很難對現金流量進行全程控制, 上述現金流量控制方法在實施過程中會遇到很大障礙, 難以實現企業風險管理的目標。近年來, 現代信息技術, 特別是互聯網技術和數據庫技術的發展為突破上述障礙提供了可能。
參考文獻:
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【關鍵詞】 內部審計 石化企業 風險控制 作用
一、內部審計與風險控制關系概述
通過筆者對內部審計研究發現，該活動借助于規范化與系統化方法對相關組織生產經營中風險控制效果進行評價與改進，這樣一來不僅能夠切實有效提升組織運作效率，同時對于確保其生產經營目標地實現也大有裨益。由此概念我們不難發現，內部審計與風險控制二者屬于相輔相成關系，前者主要是通過對后者風險管控效果進行評估和改進，以此確保組織實現良好的生產經營；而組織風險控制效果如何是內部審計開展的重要基礎。有鑒于此，石化企業要想確保內部審計有效地應用就必須理清二者關系。
二、內部審計在石化企業風險控制中的作用分析
通過對相關文獻研究以及結合筆者實踐來看，內部審計在石化企業風險控制中主要具有以下三方面作用：
（1）借助于整體風險控制，提升石化企業價值
從實際來看，受市場經濟一體化所影響，石化企業生產經營中所面臨各種風險在行業間往往會相互傳染，并且企業內部由于具有極為緊密的聯系，這就使得某一部門所面臨風險事件會對其他部門帶來消極性影響。在這種風險具有全行業與企業內部相互傳遞的情形中，如果石化企業管理人員僅通過采取“頭痛醫頭腳痛醫腳”的單一風險控制措施顯然無濟于事。而內部審計地應用，其憑借著不涉及石化企業具有業務活動的優勢，可以讓管理人員站在全局角度以及綜合考慮各方影響因素而對石化企業所面臨的內外風險予以統籌控制。這樣一來能夠使得石化企業借助于內部審計獨立性與全局性對各種風險予以整體控制，從而達到提升其價值之目的。
（2）對風險因素予以識別預警
內部審計在石化企業風險控制中地應用，使其能夠對生產經營中各種活動利用行為模式評估方法與信息支持系統開展檢查與評價，隨后在獲取相關數據基礎上進行不同條件下企業生產運用情況分析對比，并在此過程中將石化企業生產經營中有可能遇到的風險因素及時予以識別，之后將識別結果預警給企業管理人員，從而使其能夠第一時間做好風險事前控制措施。從實際應用效果來看，內部審計在石化企業風險控制中地應用能夠較為有效地將生產經營風險予以識別，隨后在預警情況下促使石化企業可以采取相應控制措施將其風險扼殺在萌芽狀態，進而有效地保障企業生產經營良好開展。
（3）有助于完善石化企業風險管理流程
除了上述兩方面作用外，內部審計在石化企業風險控制中地應用還有助于完善其風險管理流程，從而進一步降低風險發生機率。首先，石化企業風險控制屬于一項圍繞于生產經營全過程的活動，而要想實現這一目的就必須借助于完善的管理流程。內部審計地應用不僅可以使得石化企業風險控制管理流程予以完善，同時借助于咨詢、監控以及分析等審計活動對流程合理性進行有效評價，如此一來能夠使得石化企業獲得一個完善且科學合理的風險管理流程。另外，內部審計還需將石化企業所能承受風險范圍與程度在定期審計報告中予以明確，從而使得管理人員能夠在充分掌握本企業風險容忍度前提下科學合理地開展各項生產經營活動。
三、強化內部審計在石化企業風險控制中應用探究
鑒于內部審計在石化企業風險控制中具有如此重要的作用，這就要求廣大企業采取相應強化措施確保內部審計更好地應用。
（1）加強重視并提升內部審計地位
結合實踐來看，石化企業要想實現生產經營全過程風險控制，內部審計是其最重要環節之一。這主要是由于各項審計活動地開展使得石化企業可以有效地評估與監督風險控制行為，并且為了確保良好控制效果而提供相應支持與補充建議，從而最大程度地促使石化企業實現有效地風險控制。鑒于內部審計所具有的重要作用，筆者認為石化企業管理人員必須加強對其重視程度，并在此基礎上通過采取制度、賦予更大權責等多種措施提升內部審計在石化企業管理活動中的地位，這樣一來在確保內部審計得以切實有效地應用到石化企業風險控制之中，從而大大地降低風險發生率。
（2）建立起風險導向的內部審計模式
根據筆者分析可知，石化企業所面臨生產經營風險是處于不斷變化狀態，在這種情況下單一不變的內部審計模式顯然無法長時間適應風險控制需求，從而造成石化企業因風險得不到有效管控而嚴重影響自身生產經營。針對這一情況下，筆者認為石化企業就應當建立起風險導向的內部審計模式來確保風險始終得到有效地控制。首先，石化企業應當結合新時期下自身所面臨生產經營風險梳理清楚，隨后在此基礎上確定出風險導向內部審計模式重難點，之后在基于自身戰略發展目標對內部審計對象與范圍予以優化。其次，為了確保風險導向的內部審計模式最大作用地發揮，石化企業還應建立起一套完善信息支持系統，這樣一來可以使得內部審計工作各種信息數據得以高效地處理，從而為確保石化企業風險得以有效控制打下堅實基礎。
（3）加強內部審計人員教育培訓
內部審計人員專業技能水平高低在很大程度上影響著此項工作成效，為此這就需要石化企業應加強他們教育培訓工作。首先，石化企業應就內部審計人員教育培訓建立相應的長效機制，譬如定期聘請行業專業或兄弟單位優秀人員對本單位審計人員進行培訓。其次，組織本單位優秀內部審計人員進行深造或對他們通過自學、成人教育等途徑所獲各種證書予以認可獎勵，這樣一來鼓勵審計人員實現自我專業技能提升。
【參考文獻】
企業風險控制范文5
很多大型企業都建立了資金集中管理模式，但由于企業的管理體系不夠健全，使得內部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業的發展。其中采購和資金報銷環節的風險尤為突出。因此，加強企業采購和費用報銷過程中的內部控制具有非常重要的意義。
關鍵詞：
資金集中管理；大型企業；風險控制
隨著企業經營規模的日漸擴大，經營范圍越來越多，經營管理逐漸分散，企業面臨的風險也相應變大，因此內部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內部審計的設立，對提高企業治理效率和財務信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業的經營風險。
一、資金集中管理模式下大型企業存在的風險
（一）采購環節風險
（1）部分企業沒有完善的采購管理網絡系統設置。如金額沒有上限，也沒有較為穩定的供應商設置等。在申請采購項目時，由于缺乏統一規范要求，員工使用的申請方式不一，導致采購管理混亂。（2）在制定采購計劃時，應根據采購需求對供應商進行比價，并且對供應商名單進行最后確認，再向主管部門提交報價審批申請。主管部門所需做的只是事后管控采購業務，而無須管控前期采購工作。（3）銷售計劃隨著市場的變化時常做調整。由于企業的采購計劃都是依據銷售部門年初設定的計劃編制而成的，采購和銷售部門沒有及時溝通，導致企業雖然有采購預算和計劃編制，卻無法滿足企業生產經營的實際需求，造成采購過?；蚨倘保瑥亩鴮ζ髽I的正常運行產生影響。企業對采購人員的績效評估機制不完善，使員工的工作責任意識缺乏，不利于提高采購人員工作的積極性，導致企業采購成本不斷升高，供應商供貨質量不斷下降，進而使得企業業績和盈利能力也相應下降。
（二）財務報銷環節風險
費用報銷在企業經營管理中看似不重要，但是不考慮生產原材料成本外，員工日常推廣及活動產生的費用支出（如差旅過程中的費用、業務招待費用、推廣活動費用等）同樣在企業主要運營成本中占很大比例。由于行業的特殊性，容易出現商業賄賂等行為。工作人員在日常報銷時，擅于鉆企業財務管理上的漏洞，通過使用虛假發票編造虛假業務進行報銷，使企業蒙受不必要的損失，同時也面臨嚴重的稅務風險。財務人員在收到員工報銷時，對其取得的報銷憑證的真實性也難以辨別。員工在填寫報銷憑證時也不能夠按報銷要求規范填寫，使得報銷憑證不符合公司報銷制度的要求而給予退回重新申請，這樣勢必會造成人力、物力等的嚴重浪費。此外，企業財務還經常出現報銷憑證和業務項目不相符的情況。究其原因在于報銷人提供虛假報銷信息。部分企業報銷人員將一些自費項目歸類到企業活動，并且向企業申請報銷這一部分費用。
（三）內部控制制度不健全
有些企業雖然制定了內部控制制度，但是沒有涵蓋所有業務活動，或可操作性不強，例如對數額僅以“較大”來描述，但具體多少數額才算較大卻沒有明確標準，造成無法操作。究其原因，主要是由于企業管理者不夠重視內部控制制度。由于企業各項經濟活動全面置于經濟監督之中，對企業的經營管理活動的主要方面、重要環節實施全面控制。在設計企業系統時，關鍵之處在于如何提升設計的完整性，簡化控制程序，提升企業效率，減少企業在此方面的支出。在確保有效性的基礎之上，應該依據企業規模與業務特色進行控制，確定控制節點，對于不同金額應有不同的審核方式。對于牽扯到較大金額的重點項目，應采用更為嚴密的控制措施。這比制度不完善的危害還要大，沒有得到有效執行的制度好比沒有關閉的防盜門，根本不防盜。企業受利益驅動，更看重企業經營，而忽視企業的管理，未建立完善的自我約束機制，通常是違規的事情發生后才采取補救措施，企業建立的內部控制偏重于事后控制。
二、大型企業風險控制策略
（一）明確會計責權，加強企業各方面的內部牽制制度
當員工將報銷單據遞交會計人員后，在業已完成初次審核后，還應對較大金額的付款申請加以復核。只有當復審人員確定報銷申請無誤時，會計人員才可以將此次報銷的金額付款給相應的收款人。倘若復審人員對于報銷單據存在疑問，就可以在系統中退回此次報銷申請。復核人員的主要工作內容是對報銷申請進行第二次審核，檢驗報銷的真實性，涵蓋支持此次活動的文件、發票，報銷項目類型、初次審核人員的審核方式是否符合流程規定等。實現網上電子審批系統后，財務人員無需手工在財務系統中做賬，相應的財務人員只需在員工電子費用申請單上選擇正確的費用類型，點擊批復按鈕即可。相關的費用明細會自動上傳的財務系統，實現電子自動做賬模式。財務人員無需再手工做賬，只需要對審批記錄準確性加以確認即可。不同的費用類型會有與其相對應的費用科目，電子審批系統會根據財務人員在電子審批單上選擇的費用類型進行分類，上傳到財務系統的相應費用類型的科目中。對于應付賬款科目，則設為系統固定使用的貸方科目。只有借方的費用類型科目是根據活動的實際類別進行分類的，貸方科目則設為固定的科目。如果財務人員在電子審批系統中選錯費用類型，上傳到財務系統中后可以在財務系統中進行修正。但也僅限于對借方的費用類型科目進行修正。貸方的應付賬款科目應設置為不可修改狀態。負責銀行付款的財務人員，每次付款時，在財務系統中導出應付賬款科目即可進行付款。不同付款類型的性質不同，對相應財務人員的財務使用權限應有嚴格規定。對于與采購相關的對公付款以及與員工報銷相關的個人付款，應對相應財務人員的財務系統使用權限進行相應的設置。
（二）定期對員工進行采購及報銷相關知識培訓
財務人員及采購人員應對自己負責的區域人員做費用報銷相關知識培訓，并將培訓內容作為對財務及采購人員的績效考核目標。財務及采購人員通過工作中對員工費用申請中常遇到的問題進行匯總，定期以座談會、電話會議或者其他形式組織相關部門進行財務、采購相關知識培訓，優化員工費用申請進度，提高各部門間的配合，有效地提高工作效率。
（三）完善企業內部控制制度
要注重建設重視信息技術，在市場調查時應該充分利用互聯網資源。構架物資信息庫，提升企業信息傳遞效率。此外，還要構架信息管理系統已支持網上采購和審批。降低采購風險，提升企業效率，掌控采購流程。企業應該對各項業務的交易流程有全面地了解，對合同約定的事項特別關注，而且還要注意是否存在合同約定以外的事項。當收到貨物時，采購人員應對貨物進行及時登記。對于作為某些有特殊使用目的的支出要加以關注，與客戶之間保持良好的及時溝通，避免交付貨物的難以收回；或者仍然掛在企業賬上，沒有及時做賬務處理。企業可以通過采用招標的方式，獲得質量好同時價格又合理，性價比高的產品。在招標時，應使用更為公平、公開、公正的方法，部隊企業供應商進行投標限制，確保過程的公平性和合法性。尤其是管理人員，要做好對于招標過程的管理工作。倘若某家供應商確認中標，相關人員應告知企業管理人員供應商信息，企業管理人員在董事會上應安排專人負責其監督工作。如果發現某個中標供應商存在價格虛高，應嚴肅處理相關招標負責人，確保招標流程的合規性和公平性。
（四）做好企業年度財務預算編制工作
這是大型企業風險控制的第四大策略。預算辦法涵蓋企業固定預算、企業概率預算、企業增量預算等等。在進行企業預算編制時，應使用綜合預算編制的方法進行。除去增量預算，還應該對概率預算、零基預算、動態預算等加以考慮。就程序而言，應逐步從增量預算向其他預算過度。對于銀行所用的預算方法而言，其有著各自的優劣性。例如增量預算方法是指基于企業上期固定成本收益水平，比對企業上一期業務數變化，在某種水平上升降銀行預算額度的手段。而對于零基預算而言，就并非基于企業上期固定成本收益水平，而是基于零這一基數，分析某項開支方式和數量的必要性，將預期收益考慮在內以后進行預算確定。就增量預算過渡到零基預算而言，參考項目重要性程度高低，再根據先后緩急這一策略，進行經費預算。使用這種方式進行過渡可以最大程度上確保銀行業務穩定。
參考文獻：
［1］吳秀波：《企業風險管理框架下對企業內部會計控制基本規范的思考》，《審計與經濟研究》2012年第2期。
企業風險控制范文6
關鍵詞:電力企業；全面風險；控制管理
一、全面風險管理控制的概念
在電力企業中，全面風險控制管理工作主要是指電力企業以企業發展作為首要目標，首先通過對電力企業實施整體的管理并管理好經營過程中風險控制管理，進而有效的營造出完善的風險管控的企業文化，然后再建立有效的、完善的全面風險控制管理體系，最后提供合理的保障和方法來實現風險管理的總體目標。在電力企業的發展中，風險無時無刻的存在整個過程當中，這就給實現電力企業的發展目標帶來了許多的不確定性，因此，如何有效的做好電力企業的風險管理成為當前電力企業需要認真思索的難題。
二、現階段電力企業全面風險管理控制現狀
(一)風險的意識淡薄
目前，我國的電力企業的風險管理意識不強，對風險管理的重要性的認識也不夠。并且在風險管理中存在片面性，只有當企業遇到風險時才開始重視風險控制管理的重要性，才想去如何去應對風險。
(二)全面風險管理組織職能體系不夠完善
根據我國電力企業對全面風險控制管理的現狀來看，電力企業對于風險控制管理組織職能體系還有待完善。并且在實際的管理過程中，職能發揮存在一系列的問題，在出現風險時，這些部門之間容易出現相互推責而不是積極的采取措施應對風險。
(三)全面風險管理制度和流程不健全
隨著市場經濟的不斷深入發展，盡管現在電力企業對于全面風險控制管理的能力正在不斷提升，逐步形成了相對完整的框架和制度，但是在實際的過程中依然存在著全面風險管理制度和流程不健全的情況，導致電力企業的全面管理制度的實踐性不強。
(四)風險管理手段單一落后
由于電力企業全面風險控制管理還不斷完善中，這就使得電力企業中一些企業管理部門的工作人員對于對電力企業全面風險控制管理不夠熟悉，從而導致對風險應對手段相對單一的情況，隨意性較強。
三、電力企業全面風險管理控制的主要內容
在電力企業當中，對于風險的管控主要通過采用相應的分析手段對出現風險概率和其可能導致的后果進行科學的分析，其主要內容包括以下幾點：
(一)風險的識別
對風險的識別是電力企業進行風險管理的前期工作，通常是在電力企業即將出現風險前，通過各種分析手段，判斷出電力企業潛在的風險，并對這些風險進行鑒定和歸類。所以，在電力企業中，風險識別工作十分重要，不但需要提前意識到潛在風險的存在，還要對風險的基本特點和種類進行識別。
(二)風險的測算
對于風險的測算主要是建立在電力企業的風險識別基礎上進行的，其主要是通過采用各種科學的統計和分析手段對收集到的各項數據進行分析，進而預估風險可能出現的幾率和后果。
(三)風險評估
對于風險的評估，電力企業需要按照計劃制定的控制目標，結合實際情況，全面的收集各項相關數據信息，最后評估出風險的具體狀況，并根據風險評估的情況來權衡電力企業對于風險的承受度，并制定出相應的應對方案。
(四)風險決策
對于風險的決策，主要是從可供參選的方案中選擇合理的處理方案的決策過程。一般而言，面對投機風險時，我們可以根據實際情況來采取規避風險降低、風險、分擔風險和承受風險等各項風險應對的對策進行風險的控制。而面對純粹風險，那么我們盡可能采取規避的策略來進行風險控制。
四、加強電力企業全面風險控制管理體系的措施
(一)建立全面風險管理規范化機制
(1)編制《全面風險管理的指引》。為促進電力企業全面風險管理體系的建設，需結合風險管理的實際狀況，進而有效的促進風險管理控制和防范的提升。(2)建立風險管理體系的評價標準。根據電力企業風險管理評價理論、成熟度理論以及全面風險管理體系建設的要求等內容，來制定出全面風險管理體系評價標準。(3)編著風險管理工作的指引。相關部門需要編制出《基于風險管理的崗位職責表梳理工作指引》、《全面風險管理信息溝通機制工作指引》、《基于風險管理的制度流程修編工作指引》以及《全面風險管理組織機構設置及工作指引》等。
(二)建立全面風險管理組織機制
結合電力企業的實際發展情況，并按照電力企業全面風險管理要求，科學合理的設置全面風險管理組織部門，進而保障全面風險管理工作的順利開展。(1)設立全面風險管控辦公室。我們可以再電力企業全面風險管理委員會下組建一個全面風險控制辦公室，其組織成員由電力企業部高層管理人員進行安排。(2)風險管理歸口部門。按照“專業歸口”管理原則，電力企業風險管理由七個風險管理歸口部門負責。
(三)建立全面風險管理機制
(1)加強風險管理流程的規劃。首先，在風險識別工作中加強對風險管理中的相關信息進行詳細的收集；其次，加強風險的評估，主要從風險產生的概率及其影響程度進行風險等級的評估；再次，根據上述風險評估的情況，進而制定出相應的風險處理管控方案；最后，還要對監督整個風險事件帶來的后果，在做出相應評價。(2)完善風險數據庫。風險數據庫主要能夠有效的識別企業當中各個領域的風險點情況、并進行風險等級的評估，進而制定相應處理對策等。所以，我們需要根據各地市、縣區和供電所的實際狀況，來完善風險數據庫的建立。
(四)建立全面風險管理信息系統
按照省公司對風險管理信息系統建設的要求，在風險管理的工作開展中可以采用信息技術來建立風險管理信息系統，而加強信息中心的管理，來保障風險管理信息系統的安全、穩定的運行，并在實際工作中不斷的加以更新完善。
五、結束語
綜上所述，隨著我國經濟建設的發展，在電力企業中面臨的風險管理也越來越復雜化，如何加強全面風險控制管理工作顯得尤為重要。因此，只有我們加強重視電力企業的全面風險控制管理，盡最大努力降低或規避電力企業的風險，才能更好的保證電力企業持續健康穩定發展。
參考文獻:
[1]秦嶺，葉春明.電力企業的風險管理[J].山西電力，2009，（5）
