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公司財務管理流程范文1
關鍵詞：財務管理 乳業公司 流程優化 模式
我國乳業公司在長期的發展過程中逐漸面臨著諸多挑戰，其中因飼料成本上升而導致的原料價格上漲，直接影響到公司的產品定價能力。同時，隨著近年來有關乳制品質量問題的屢屢曝光，也深刻影響到包括完達山乳業在內的大型乳制品企業的盈利能力。針對上述現狀，優化公司的財務管理流程則顯得十分關鍵。
首先需要明確，應對上述挑戰仍取決于公司內控措施的構建。而財務管理作為內控系統中的一項重要工作，則起到核心的約束功能。為此，建立起針對它的優化模式，便能以點帶面的完善公司內部控制的策略效應。那么什么是財務管理流程呢。本文并不采納會計流程的說法，而是在資本循環公式中G―W―G`的范疇下，來進行優化模式的構建。
鑒于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。
一、財務管理流程優化的內在要求
解讀上面所提到的資本循環公式，其在時間維度上先后經歷了原料采購階段、生產階段、產成品銷售階段。而在空間維度上若要使公司的經營能夠循環往復，則需要將資金合理配置在三個階段。以下，主要從時間維度上，來理解財務管理流程優化的內在要求：
（一）原料采購階段的內在要求
原料采購需要根據乳業公司的產能水平進行數量控制，并還需要根據產品品項決定不同性狀原料的比例結構。另外，原料的運輸、倉儲還將產生一定的物流成本，而這些都應是財務管理需要考慮的環節。此時的流程優化的內在要求，則通過強化資金預算體現出來。實踐表明，單向度的來考察資金預算，其準確性并沒有多大問題。而采購資金是否真實使用在原料購置階段，則成為優化財務管理流程的核心問題。
（二）產品生產階段的內在要求
產品生產階段涉及到諸多費用的支出，如人工費用、能源消耗費用、原料奶及其他原輔料損耗費用，當然還存在著固定資產折舊。盡管從產品價格的形成機制來看，上述費用經核算而確立的成本，都將反映在單位產品的價格之中。但在目前激烈的市場競爭之中，通過有效監管資金使用便可借助其約束功能，來強化生產中的成本控制，最終，增強公司的產品定價優勢。
（三）產品銷售階段的內在要求
產品銷售階段涉及到乳制品的市場推廣和資金回籠兩大環節。當前國內品牌乳制品普遍面臨著不利的市場地位，這就要求在品牌塑造、客戶關系管理等方面下大功夫。從而，這就為財務管理提出了新的要求。另外，隨著商業信用普遍應用于乳業公司與下游分銷商之間，因此，合理界定資金回籠規則不僅關系到公司的利益，也直接影響到與下游客戶的關系維系。
二、要求引導下的模式定位
在上述要求引導下，財務管理流程優化的模式可定位于以下三個方面。
（一）原料采購方面
原料采購過程中便存在著資金的投入，此時所面臨的挑戰就是資金使用的合理性與否。這里的合理性表現在資金使用的真實性和有效性兩個方面。其中，真實性是指憑證背后經濟事件是否發生，而有效性則指事件發生與原料采購的匹配度如何。不難發現，單純通過發票、收據等憑證難以獲得真實情況，從而就成為財務管理流程優化模式的具體指向。
（二）產品生產方面
產品生產存在著大量的成本支出，而作為合理成分的成本支出是必然的。這里主要針對因人為浪費而產生的不合理資金耗費。不合理資金耗費一般是通過原料利用率較低、余料使用不完全等途徑產生的。這就使得，公司資金在實物形態上出現了低效益情況，可能會追加資金供給。由此，這是在流程優化中需要解決的問題。
（三）產品銷售方面
乳業公司往往采取分銷渠道來進行產品的市場投放，從而必然產生渠道維護費用和商業信用。對于資金回籠影響最大的則是商業信用環節，這其中往往因中間商（KA店）有意壓款而出現公司資金回籠速度減慢。因此，在財務流程優化上應設法給予策略構建。
以上三個方面，就為下文的模式構建提供了路徑指向。
三、定位驅動下的模式構建
根據上文所述并在定位驅動下，模式構建可從以下三個方面進行。
（一）提升財務人員的崗位素養
從公司現狀來看，財務人員都具有良好的專業背景，且在崗位培訓中也在不斷提升業務能力，所以關鍵在于提升崗位意識。針對這一要求，公司人力資源部門和財務部門，可以通過案例教學的形式深化財務人員對崗位意識的理解。結合青年財務人員的職業發展，強調崗位意識對他們事業發展的重要性。最后，還應配合建立相應的崗位考核機制。
（二）創新財務管理手段
不難發現，針對完達山公司這種大型乳業生產組織而言，如何避免資金預算、監管中的信息不對稱現象才是關鍵。因此，手段創新還可以從組織形式上下功夫，即將專業技術人員納入到財務專項管理的隊伍里，借助他們的專業知識對項目資金預算申請給予合理審批。這就避免了因財務人員不懂技術而被業務部門牽著鼻子走的情況。
（三）完善資金審計工作
包括完達山在內的大型乳業公司，一般采取的是事業部組織形態管理模式。這就意味著各分廠都有相對獨立的財務權限。因此，定期對其進行審計就顯得格外必要。這里筆者強調，鑒于國有公司內部特有的關系性干擾因素，還應建立針對總廠財務審計部門的督導部門，以及引入第三方審計組織的需要。從近年來公司暴露出的問題來看，很多都在于審計不嚴而流于形式所導致。
四、小結
本文認為，需要在資本循環公式中G―W―G`的范疇下，來進行優化模式的構建。最后，文章權當拋磚引玉之用。
參考文獻：
[1]李莉.企業財務管理淺析[J].商業文化（下半月），2011（5）
公司財務管理流程范文2
2 ERP系統的概念介紹
ERP中文含義是企業計劃資源，其以企業運行的物流為研究主體，將企業的財務流程進行規范化的一種現代科學技術。ERP是以市場供求關系作為依據，對國有企業進行有秩序的管理，通過嚴格的管理流程，提高企業整體工作效率。通過市場調查可知，ERP系統不僅適用于國有投資公司財務管理中，還適用于財務成本管理與人才管控。ERP系統對國有投資公司的銷售部門，也具有一定的管理作用。ERP系統對國有投資公司具有引導作用，提升公司內外的競爭能力。以傳統的國有投資公司管理模式作為基礎，ERP系統再次基礎上，結合自身優勢，對管理過程容易出現的問題進行預測，根據預測結果再進行有目標的管理[1]。
3 國有投資公司財務管理中ERP系統的應用情況
3.1 ERP系統在國有投資公司財務管理素質中的應用
在國有投資公司財務管理中，ERP系統主要對公司的資金進行管理，對賬目進行核算，控制成本輸出，并對公司的盈虧做出分析。ERP系統在國有投資公司財務管理素質中的應用，提高了國有投資公司工作效率，降低公司人力成本，增強公司在外部市場的核心競爭力。ERP系統是現代社會的高科技技術，為國有投資公司在管理中，提供可靠的數據信息。ERP系統對國有投資公司財務管理素質水平進行研究，對現實市場需求以及競爭力進行調查，在不違背國有投資公司基本原則的基礎上，制定出適合國有投資公司的具有代表性的管理方案。使得國有投資公司從投資、生產、銷售、售后服務等環節，都有明確的管理程序，為國有投資公司節約成本，提高公司整體經濟效益[2]。
3.2 ERP系統在國有投資公司財務管理者能力方面的應用
國有投資公司，在傳統的財務管理中，對計算與核算需要耗費較大的人力資源，需要高速的計算能力，即使這樣在操作過程中仍然會出現失誤。ERP系統在國有投資公司財務管理者能力方面的應用，打破傳統財務管理模式，降低公司在財務核算中的風險，同時節省人力資源。在信息時代，人力資源仍具有一定的局限性，ERP系統能夠在財務管理中，對資金流動做出準確的推斷與監控。ERP系統具有一定的特殊性，由于是運用高科技手段，因此對工作人員的素質要求比較高，只有高素質的財務管理者，才能使ERP系統最大程度的發揮效用。所以，提高國有投資公司財務管理者的綜合能力，對ERP系統的使用至關重要[3]。
3.3 ERP系統在國有投資公司財務管理系統中的應用
對國有投資公司來說，擁有完善的財務管理系統，對公司未來發展具有較大幫助。ERP系統在國有投資公司財務管理系統中的應用，提高人員工作速率，建立統一的財務管理系統，為公司以及工作人員帶來方便。ERP系統在財務管理中的應用，不需要工作人員再次開發，為公司節省人力成本以及財務成本。ERP系統統一規范化的管理模式，對國有投資公司具有激勵作用。ERP系統根據國有投資公司的內部結構，搭配高科技信息設備，避免人為干預，確保公司財務賬目的安全性與準確性，從根本上減少失誤，為公司的整體利益提供保障。
4 提高ERP系統在國有投資公司財務管理中應用效用的措施
4.1 提高工作人員對ERP系統的認識
為使ERP系統在國有投資公司財務管理中發揮有效作用，需要提高工作人員對ERP系統的認識。國有投資公司，在選擇ERP系統時，需要對公司本身需求進行了解。提高工作人員對ERP系統的認識，有助于ERP系統的實施，使其發揮良好的效用，有利于國有投資公司的未來發展。目前公司的員工普遍對ERP系統的操作，以及作用一無所知，國有投資公司應對員工進行培訓，提升員工對ERP系統的認識。成立ERP系統研究小組，定期進行ERP系統知識考核，使得所有員工重視ERP系統，并且積極的參加到ERP系統知識的學習當中。提升國有投資公司員工對ERP系統的認識，有利于ERP系統在國有投資公司財務管理中發揮效用[4]。
4.2 選擇適合的ERP系統
ERP系統利用高科技進行操作，其具有一定的風險性，針對公司類型，選擇合適的ERP系統，可以有效的降低風險。我國的國有投資公司，內部結構與基本情況各不相同，公司在財務管理過程中需求不同，引用的ERP系統也不同，選擇合適的ERP系統，對國有投資公司的發展具有重要意義。適合國有投資公司內部發展的ERP系統，能夠實現公司內部資料規范化，清晰整潔有條理，有利于公司內部文化的發揚，以及公司整體業務水平的提升，促進國有投資公司未來發展。ERP系統對于國有投資公司的財務管理，具有整合一體的作用，但ERP的發展仍有不完整的地方，其與國有投資公司管理水平的連接不夠完善，部分職能存在沖突，選擇適合的ERP系統，可以有效的解決對應問題，降低ERP系統的使用風險[5]。
4.3 完善公司內部管理
國有投資公司的資金核算，以及財產分析都存在一定的風險性。在引進ERP系統之前，需要對公司實際情況進行綜合評估，對未來可能會發生的風險進行預測。加強國有投資公司在財務管理方面的控制力度，各個部門之間相互協作的同時，也要相互監督，成立專門的ERP系統監管小組，強化監管力度。對財務部門的賬務核算部門，進行內部管控，避免出現問題，降低公司風險，使得ERP系統在財務管理中充分發揮效用。同時加強國有投資公司員工素質培養，使得員工熟練ERP系統的操作流程，能夠時實的掌控ERP系統，對出現的問題及時進行解決，保障ERP系統的順利運行。完善國有投資公
司的內部管理，可以降低ERP系統在使用中的風險，節約成本提高效率，確保國有投資公司的經濟利益[6]。
公司財務管理流程范文3
關鍵詞：ERP；公司；財務管理；財務人員
近年來，公司財務管理的內容越來越多，不再是以往簡單的會計核算與數據記錄，而是參與到公司管理的方方面面，呈現出系統化發展的趨勢。隨著互聯網以及信息技術的快速發展，公司財務管理系統的研發和應用也在不斷的推陳出新。從最初的MIS系統，到后來的MRP系統，再到今天的ERP系統，可以說公司財務管理系統一直在改進。基于ERP環境下的公司財務管理系統實現了對資金流的全過程監控，打破了傳統的以事后核算為主的財務管理模式，以豐富多樣的功能設計更能滿足現代化財務管理的需求。
一、基于ERP環境下公司財務管理系統的優勢
1、成本控制
傳統的公司財務管理在成本控制這塊，由于缺乏必要的輔助工具，往往都是在月末對財務狀況進行核算，這種事后核算不利于對成本的有效控制，無法發揮出會計數據對企業成本控制的參考依據效用。與此同時，傳統的公司財務管理無法參與到企業運行的具體業務環節中，對于各部門成本開支信息掌握不及時，再加上各部門之間缺乏有效的信息溝通平臺，無法給企業管理者進行成本控制提供有效的決策依據。在引入ERP系統后，企業財務管理借助先進的計算機信息技術，建立起屬于公司財務管理的信息化系統，能夠實時掌握各部門以及各環節的成本使用情況，并且ERP提供的數據分析功能有助于清晰地掌握成本數據信息，提高公司財務管理成本控制的效率，并且通過ERP的充分應用，在及時掌握成本使用狀況的基礎上，能夠針對公司的實際運營情況進行成本控制的最優化設計。
2、往來賬戶管理
及時有效地對往來賬戶進行管理是公司財務管理的重要內容。往來款也是企業資金流管理的重點，傳統的公司往來賬戶管理多是依靠人工查詢款項及沖銷的方式，很容易造成往來款賬戶信息的丟失，無法全面掌握往來賬戶欠款、還款情況。如果公司的往來賬戶過多，財務管理的壓力就越大，依靠人工記賬的方式很難對所有賬戶進行控制，導致公司陷入資金周轉困難或資金流失的問題。與此同時，往來賬戶的信息管理也是企業管理者做出決策的重要依據之一，對往來賬戶管理不善很容易導致會計信息不對稱，丟失有潛力有合作價值的供應商或客戶，或者與缺乏誠信、償還能力弱的供應商或客戶建立合作關系，這些都不利于企業的穩定發展。而使用ERP后的公司財務管理系統會設置往來賬戶管理模塊，能夠實時對往來款項進行跟蹤管理與實時核銷。財務人員可以及時錄入客戶的發票數據，迅速生產對賬單，簡化采購、進貨、檢驗的處理流程，實時掌握往來賬戶的信息，了解供應商或客戶的償還功能，并且根據數據分析為不同的賬戶設計收款與還款方式，防止因過多的壞賬給公司造成損失，確保公司的資金流安全，提高公司的資金周轉效率。
3、財務報表編制
通過ERP的優化使用，公司財務管理人員編制財務報表的效率會大幅度提升，節約進間與精力，同時便于財務管理人員對報表進行監督與核算。傳統的財務報表編制采用人工模式，會花費大量的時間，并且容易出現操作失誤，長時間的報表編制也得不到實時監控，不利于公司財務管理作用的全面發揮。而在使用ERP系統后，公司財務管理人員可以采用規范的方式隨時出具不同核算方式的財務報表。
4、其他方面
ERP環境下的公司財務管理系統屬于一個多功能模塊集成系統，能夠針對公司的總賬管理、庫存管理、采購管理以及銷售管理等各個子系統進行全面統一的管理，在綜合管理的模式下有助于企業提供財務管理的效率，制定最佳化的財務計劃，及時發現各環節存在的財務問題并及時進行調整，財務管理的靈敏度更高。ERP環境下的公司財務管理系統實現了自上而下的一體化管理，有助于公司財務的預算管理，通過能夠收集大量全面的財務數據信息，提高了財務管理的綜合分析能力，進而為公司管理者提供更有效的決策依據。
二、當前ERP環境下公司財務管理系統的使用困境
1、財務風險控制觀念薄弱
在引入ERP系統后，許多公司財務管理的重點放在了信息流的建構上，認為簡單地使用ERP就可以提高財務管理的效率，而忽視了財務管理系統的質量。其中最為明顯的表現就是財務管理人員的風險控制觀念依然薄弱，對于ERP缺乏深入的了解和掌握，還是停留在簡單的操作應用上，沒有創造性地使用ERP，做到財務信息的收集和分析，所制定的財務管理方案并沒有達到最優化，有的甚至是照搬挪用，給企業財務管理埋下了風險隱患。
2、財務管理人員素質不高
財務管理人員素質需要與ERP環境下的財務管理相匹配。即便是引入ERP系統，如果公司財務管理人員能力有限，一樣無法有效地發揮出財務管理系統的作用。并且，財務管理人員依據ERP系統所提供的財務信息無法保障全面性與真實性。
3、缺乏對ERP系統的創造性運用
目前，一些公司雖然也引入了先進的ERP系統，但是并未充分有效地利用ERP的優勢，導致在ERP使用過程中出現種種矛盾，并且由于缺乏創造性運用導致公司財務管理系統不完整，部分功能模塊缺失，加大了財務風險發生的可能性。與此同時，一些公司財務管理系統不標準，建立的ERP系統不能有效地與公司實際經營狀況吻合，忽略了對ERP系統的全方位應用，不利于公司自上而下的全面管理。
三、基于ERP環境下公司財務管理系統的運用建議
1、樹立財務風險觀念
在引入ERP財務管理系統后，公司財務管理人員也必須樹立財務風險觀念，不能一味地依賴ERP系統，還需要提高自身的財務管理能力，尤其是對財務風險的預警意識與防控能力。財務風險管理與公司的日常運營息息相關，公司財務管理人員必須做好財務風險的防控，及時了解公司財務管理狀況，提高自身的風險意識與監督能力。
2、提高財務人員專業素質
在引入ERP后，公司需要持續性地對財務人員進行學習培訓，提高財務人員使用ERP進行財務管理工作的能力。現階段，公司還需要積極促進財務人員轉變觀念，找準自身定位，認識到自身的職責不僅僅是會計核算，還需要承擔財務監督與管理職能。ERP系統所具有的強大功能等于拓寬了財務人員的管理范圍，使得財務人員的權力進一步擴大，同時也對財務人員提出了更高的要求，需要財務人員及時掌握ERP系統，在權限范圍內對公司財務進行全方位全過程的管理。再者，財務人員必須跟上財務管理系統更新的腳步，特別是在建立ERP系統后，公司財務人員需要利用ERP收集各部門以及業務的數據，只有正確操作才能確保財務報表編制的有效性與準確性。此外，財務人員必須能夠熟練使用ERP系統對公司財務信息進行高效分析，真正發揮出ERP系統強大的數據處理功能。
3、實現ERP系統的高效運用
ERP環境下的公司財務管理系統不是一成不變的，需要進行創造性的運用。首先，應設定明確的財務管理目標。為了讓財務人員在使用ERP系統過程中更具針對性，提高工作效率，就需要為財務管理設定明確的目標，給予日常財務管理一定的指導。一般來講，公司財務管理目標可以分為年度目標、季度目標和月度目標，并使用ERP系統將目標相關因素表現出來，增強財務人員的警惕意識和責任意識。同時，由于市場存在很多不可預測因素，公司財務管理需要根據實際情況及時對管理目標進行微調，確保財務管理的靈活性和合理性統一。其次，應及時完善ERP部分模塊功能。在使用ERP系統后，公司財務管理人員需要在有限的試用期內及時發現存在的不足，例如檢查總賬查詢系統的自動生成功能是否齊全，外來賬戶跟蹤管理功能是否完善等，及時針對發現的問題進行優化和補全。并且在優化和完善模塊功能時，盡量簡化系統操作界面，方便財務人員進行操作，也有利于公司領導層進行財務信息的查詢，掌握公司財務運營狀況。再次，應加大對ERP系統運行的監督力度。ERP具有強大的財務管理功能主要體現在各個模塊之間密切的關聯度，但是正因為ERP是一個集成的財務管理系統，一旦某個模塊信息出現錯誤或者某個財務人員操作失誤都可能影響到整個財務管理系統數據的準確性，為此，公司必須加大對ERP使用的監督與核查力度，避免財務風險發生。最后，應推行數據標準化管理。財務管理人員在使用ERP時必須具備標準化意識，對各項財務數據信息進行標準化管理，在具體操作財務管理系統方面也要統一標準化，通過財務管理整個流程的標準化來減少風險發生的可能性。
4、ERP環境下的公司內部控制
ERP環境下財務管理上升為企業經營管理的重點，財務人員不再是單純的會計核算人員，而是演變成公司內部控制的重要管理人員。為此，財務管理的對象和范圍就發生了改變，不再局限于會計核算方面，還需要對各個部門、崗位進行全面的控制管理，加強對公司所有業務的監督，做好公司資產投資使用的調研、檢驗、評估，參與到公司的投資決策中來，提高公司的收益率。與此同時，充分利用ERP財務管理系統對公司資源進行有效配置，實現事前、事中、事后的全過程精益化管理。
四、結語
現代計算機信息技術的發展，也帶動了財務管理技術的不斷進步。隨著ERP的推廣應用，多數公司基本都建立了ERP財務管理系統。目前，財務管理人員在使用財務管理系統時，需要注重權益的最大化，充分認識到ERP的重要性，通過對ERP功能的有效運用，來優化投資決策、成本控制、庫存管理等，進而實現公司的最大化收益，提高公司的市場競爭力。
作者:馬蘭 單位:山東省農業科學院
參考文獻
公司財務管理流程范文4
關鍵詞：電子商務 煙草公司 財務管理
電子商務是指“利用計算機技術、網絡技術和遠程通信技術，實現電子化、數字化和網路化的整個商務過程”。其作為一種新型的交易方式，對于市場商務活動產生了深遠的影響，市場主體不再受到地理空間的限制，能夠以非常便捷的方式完成較為復雜的商務交往，推動了現代企業管理制度下的管理方式的改變。
這種新的變化，對煙草企業的經營管理產生了重要的影響，也為煙草企業應用更加高效的財務管理模式提供了空間和可能。在電子商務環境下，基層煙草公司的財務管理活動也發生了相應的變化，進入了一個網絡經濟、數字化生存的新天地。它使得公司的財務管理由傳統的靜態模式轉向實時的動態模式；它進一步完善和拓展財務管理的各項功能，加強了財務和業務的協同性，提高了財務管理效率；它能夠進一步的規范財務管理的工作流程，將傳統的人工模式與電子信息處理相結合，提高了工作效率和財務系統的嚴密性?；鶎訜煵莨驹谙硎茈娮由虅账鶐淼呢攧展芾碜兓暮锰幍耐瑫r，也應當看到，由這一系列變化所引起的問題并及時加以應對。具體如下：
1、電子商務環境下基層煙草公司財務管理所面臨的問題
在電子商務環境下，基層煙草公司財務管理工作所面臨的問題主要有以下幾方面：
（1）財務軟件方面的問題。目前的財務軟件大多由軟件商負責安裝調試，對基層煙草公司財務管理的特點了解不夠深刻，軟件的通用性較強，但軟件的針對性有待提高。突出表現在以下幾方面：一是按鍵功能的設置不合理，不符合財務人員的使用習慣。同時，部分功能設計的操作規程過于復雜，這兩個方面的問題導致財務工作出錯率和工作量加大。二是各功能模塊之間的鏈接性比較差，難以實現自動計算和數據共享。部分功能流程之間的設計與基層煙草公司財務管理實際脫節，增加了制單過程中部門和人員的不方便。三是過于注重會計核算功能，輔助公司財務管理和決策的功能有待加強。目前的軟件僅能實現基本的數據處理要求，處于會計電算化階段，只能提供原來由手工會計提供的一些傳統會計報告，并不能為現代企業經營控制和管理決策及時地提供有用的可靠信息。
（2）財務安全方面的問題。一是人員道德風險。財務管理的信息化并不能排除電子憑證、電子賬簿可能被故意篡改而不留痕跡的行為。同時，由于部分財務會計數據流動過程中的傳統的簽字蓋章等確認手段不存在，內部人員如果沒有很好的自律和安全意識，可能會出于某些原因對電子數據進行非法篡改、偽造、刪除和破壞等。二是非人員道德風險。主要包括由于操作失誤或計算機軟硬件出現故障而導致的財務信息系統癱瘓；由于病毒感染或黑客攻擊等，非法入侵者惡意破壞網絡系統，竊取財務信息等網絡犯罪的威脅；財務軟件系統的備份功能較弱引起的財務數據丟失，以及由舊系統相信系統升級、由紙質儲存介質向電子儲存介質過渡過程中，引起的財務檔案銜接和財務檔案的安全問題。
（3）財務人員方面的問題。一是缺乏復合型的財務管理人員。電子商務環境下的財務管理，要求財務人員既懂財務會計知識，又了解計算機網絡技術及電子商務知識。對于基層煙草公司來講，目前這樣的人才還比較欠缺。二是目前的財務會計人員的綜合素質有待進一步加強。部分財務人員對于財務管理信息化意義的認識不夠深刻，長期以來形成的財務管理工作習慣的轉變需要較長的過渡期，對財務軟件以及計算機知識的理解和應用上也有待進一步熟練。
2、基層煙草公司應對財務管理新發展的措施
（1）改進和完善財務軟件。財務軟件是基層煙草公司在電子商務環境下進行財務管理信息化的基本環節，在軟件的開發、修改和完善方面，注重發揮公司財務人員的參與作用，要注意與煙草公司的財務管理實際相結合。其功能鍵的設計要符合財務人員使用習慣，其財務流程設計要與基層煙草財務工作規程和實際相結合，其財務模塊應當在完善現有會計核算系統的同時，加強財務管理系統和決策支持系統的建設。只有加大對會計軟件的開發、評審、驗收力度，才會被廣大財務人員所接受，才能切實提高財務工作效率。
（2）加強財務安全防范與控制。一是要注意加強財務人員教育工作，使其具有良好的職業道德和敬業精神等。同時要進一步加強財務管理內部控制體系的建設，完善內控制度。二是要加強網絡系統安全。在系統設計中，進一步完善身份認證制度實行用戶權限分級授權管理與限制，建立新環境下的財務信息崗位責任。在軟件系統開發中，應注意加強防病毒破壞、防止黑客襲擊、侵入、篡改數據功能的開發。建立財務信息資料的備份制度，加強新環境下財務檔案管理工作。
（3）加強財務人員隊伍建設。針對基層煙草公司財務人員隊伍實際情況，在新員工的招聘上，要注意復合型網絡財務人才的引進。同時，針對現有員工隊伍，要進一步加強繼續教育和提高教育工作力度，要注意培訓內容的適用性，要建立完整的員工培訓教育體系。采取一定的獎懲措施，積極鼓勵企業財務人員不斷學習新的會計、審計、財務管理知識、計算機網絡知識等，真正建立起一直現代化的高素質財務管理員工隊伍。
總之，在電子商務環境下，傳統的財務管理模式發生了重大改變，逐步向財務管理信息化方向轉變?；鶎訜煵莨局挥蟹e極應對和適應這種變化，才能真正的提高財務管理工作效率，從而進一步的提高公司的市場競爭力。
參考文獻
[1]杜宏、電子商務環境下企業財務管理研究[J]，財會通訊，2012年08期；
公司財務管理流程范文5
關鍵詞：財務管理；上市公司；融資
隨著我國資本市場的日益發展和成熟，上市公司在數量上的不斷增長，質量上不斷提高。上市公司的生存與發展離不開良好的財務管理，財務管理涉及到公司的經營決策權、財務執行權、監督控制權等。為實現企業價值最大化這一目標，保護廣大投資者的切身利益，加強財務管理和資本運作已成為上市公司自身的迫切需求。隨著上市公司經營管理的進一步加強，對如何加強上市公司的資金管理、預算管理、財務風險管理以及保證上市公司財務信息質量等，提出了更高的要求。實現上市公司財務管理的科學化和現代化進程，也成為了上市公司一項長期的系統工程。
一、我國上市公司財務管理現狀
現階段，上市公司財務管理早已不是簡單的賬務核算，主要圍繞資金情況和財務數據所反應的公司經營質量好壞進行管理。
（一）融資渠道多樣化
很多公司在上市后，充分利用境內外各種融資渠道，不但能降低融資成本，還能保證公司正常的資金運營。
（二）更加注重財務分析
上市公司在注重經營質量的同時也注重每期的財務分析，用其能更好地了解企業財務狀況和經營過程中的得失，為公司經營決策提供依據。
（三）圍繞資金進行管理
通過現金流量表，對上市公司在經營性活動、籌資活動、投資活動的動向都一清二楚，所以資金管理是上市公司財務管理的重點之一，資金管理的好壞直接關系到公司資產的盈利能力及資產質量狀況，是企業可持續發展的保障。
二、現階段上市公司財務管理存在的問題分析
雖然隨著證監會、投資都對上市公司財務管理提出了越來越高的要求，上市公司財務管理在近幾年也在不斷地發展和完善，但現階段也存在不少問題。
（一）風險意識薄弱，內控制度不完善
企業在日常經營過程中往往為了眼前利益一味地追求銷售、利潤，而對可能產生的各種風險往往會忽略，如法律風險、財務風險、市場風險、行業風險、投資風險等。這些風險的產生往往會把經營產生的績效付諸東流，所以上市公司在風險出現之前能否意識到它的存在并且規避它，是目前面臨的一個重要問題。而對風險防患與否，與公司的內部控制制度是否完善分不開。一套規范有效的內部控制制度，將會使公司的風險消滅在萌芽狀態。然而我國很多上市公司內控制度不完善，缺乏獨立的內部審計制度。雖然已把上市公司的內控報告納入年報披露范圍內，但大多停留于形式，不能起到實質性的風險控制，做到防范于未然。
（二）全面預算管理欠缺
目前大部分上市公司在預算的重視程度、全員參與度、預算編制的科學性、預算流程與業務流程的相關性、預算的執行和控制、預算差異的追蹤與分析以及預算與績效掛鉤考核方面存在不少欠缺，大多是拍腦袋管理，做到哪里算到哪里，導致公司目標不夠清晰，即使有清晰的目標，在執行過程中也會出現偏差太大，以致完不成預定目標。
（三）投資缺乏經驗，事先評估不夠
上市公司對外投資不管是全資還是合資，不乏失敗的例子。由于缺乏對行業、合作者、國外投資貿易環境的了解，致使投資半路夭折，嚴重的給公司造成重大損失。主要是投資前的盡職調查及風險評估不夠產生的盲目投資。
（四）財務管理機制有待完善
財務管理機制是上市公司財務管理的一項重要內容，但一些上市公司的股東大會沒有有效發揮職責，上市公司真正控制者是經營管理者而非公司股東。，董事會沒有獨立于股東，獨立董事沒有發揮應有的監督作用，董事會和經理人身份重疊，公司的內部人控制現象比較嚴重。由于機制不完善，導致大股東在自己獲利的同時損害了大多數中小股東的利益。財務人員在進行預測、分析財務風險時沒有相應的標準，使得財務決策缺乏科學性。
（五）財務信息披露存在缺陷
與其他公司比較，上市公司財務信息披露相對透明、充分，但也存在很多問題。上市公司為了達到自身目的，不顧法律法規，對財務報表、關聯方交易、招股說明書等出具虛假報告，操縱會計信息，混淆視聽，迷惑市場，使投資者做出錯誤決策，也損害了上市公司自身的形象。
三、加強上市公司財務管理的對策建議
上市公司作為公眾企業，其財務管理的諸多問題既損害了廣大投資者的利益，也使上市公司本身的誠信大打折扣，并且擾亂了我國資本市場的良性發展。針對上市公司財務管理存在的問題，建議從以下方面采取措施，以加強上市公司財務管理。
（一）完善財務管理機制
要完善上市公司財務管理機制，必須建立完善的財務管理結構。科學劃分財權，使財務決策權、執行權、監督權合理劃分，做到重大事項需要董事會全體成員決策，一般事項則由經營班子或經理人決定。股東大會、董事會、監事會和經營層都各司其職，相互制衡，最大程度地降低公司風險。
（二）加強全面預算管理，提高財務分析質量
全面預算管理是公司的一種戰略管理，長到幾年、幾十年的戰略目標，短到一年內的預算管理。全面預算管理是指預算編制時對企業內部各部門的各種財務、非財務資源進行目標設定、控制、考核，包括收入、成本、利潤甚至企業的行業地位等，以便完成既定的經營目標。全面預算管理是在預算管理委員會的領導下以全員參與的方式進行的，將企業的目標分解為可執行的、量化的各項預算指標，自上而下、自下而上，反復多次調整修改，將企業預算指標落實到各個市場、研發和其他各部門，將預算指標完成情況與員工的績效管理掛鉤，以確保公司短期、長期目標的實現。結合預算管理，財務分析報告必須針對具體內容進行跟蹤分析，及時總結經驗、吸取教訓。財務分析報告要充分體現企業經營中有沒有達到預定的目標，及時糾正偏離的方向，回到預定的正確的軌道上來。
（三）規范財務信息披露機制，提高財務信息質量
現階段上市公司的財務信息披露暴露出諸多不足之處，財務管理必須建立有效的機制來保證財務信息披露的準確。在會計核算過程中，要嚴格遵循新會計準則要求，并制訂高標準的財務質量體系，經此來衡量核算過程是否合理，統計結果是否正確，分析報告是否詳細。規范嚴謹的財務管理工作，不僅能為風險防范提供強有力的指導，還能對財務穩健提供強大的后盾，能切實提高上市公司資產的質量，提升上市公司財務管理的能力。提高上市公司財務信息質量，能更好地保護投資者的利益，也使上市公司誠信度得到認可。
（四）提高財務人員專業素質和道德素質
財務管理做得好壞，除了機制的保障，還需要財務人員具備專業素質和職業道德素質。作為會計人員，要具備高尚的會計職業道德，對提供的會計信息數據確保有效、真實、準確，要有團隊協作精神，做事公正、公平，并嚴格保守企業秘密。業務上，財務人員要深入一線部門，使自己的業務理論與公司實際情況相結合，制訂與企業實際運行相符的切實可用的財務管理制度。財務人員要不斷地學習，通過培訓、進修等方式來填充自己，進面提高對財務管理的判斷能力和決策能力。優秀的財務管理人員不僅要理順內部管理機制，還要能夠通過資本市場運作，為公司創造更多的利潤。
總之，財務管理是上市公司管理的重中之重，也是一項復雜的系統工程。尤其是在市場經濟競爭激烈的今天，更應加強財務管理，提高經營運作水平，合理配置資源，降低成本，提高企業效率，這是公司自身發展的需要，也是社會責任的體現。只有樹立正確的財務管理理念，調整財務管理機制，提高財務管理在企業中的地位，不斷創新財務管理方法和管理模式，為上市公司的健康發展保駕護航。
參考文獻：
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公司財務管理流程范文6
G公司6年財務集中歷程G公司是國內大型通信企業，主要經營移動話音、數據、IP電話和多媒體業務，并具有計算機互聯網國際聯網單位經營權和國際出入口局業務經營權。在實施財務集中之前，存在以下問題：業務類數據的會計核算完全依賴于業務系統，業務系統眾多，接口復雜，缺乏統一的接口與數據口徑，難以為管理層決策提供有力的支撐依據；市公司財務人員大量從事會計賬務處理、資金收付操作等事務性工作，無法為增值性的財務管理工作釋放人力。G公司的省級財務集中，是指在原則上不改變省公司現有管理架構的基礎上，由省公司財務部集中處理全省的會計核算工作，市公司人員重點關注業務前端的數據質量，強化財務分析監控，最終實現信息對稱共享，核算規范統一，提升財務管理水平。具體分“組織架構、業務流程、系統支撐”3個模塊來實施。
1.組織架構：
省公司財務部將分為財務管理和會計核算兩大職責。財務管理職能負責財務會計政策制定、財務管理控制和高附加值的決策支撐類工作，而會計核算職能負責依據財務會計政策執行會計核算和資金結算等事務性工作，負責會計核算與資金結算過程中的財務控制。需重點關注以下事項：
1.1保持現有管理架構與職能權限基本不變，以減少集中變革的阻力；
1.2市公司人員向策略型財務方向轉型，關注企業生產一線的實際情況；
1.3注意財務領域生產與管理適度分離，實現專業提升；
1.4關注核算人員編制和崗位設置，以保持工作熱情，提升工作效率。
2.業務流程：
通過前面的論述，事務性的會計核算工作向省公司財務核算中心集中后，現有的會計核算流程將會出現一定程度的變化。下面以收入核算流程為例說明。
2.1業務發起：從客戶在營業前臺辦理業務開始，要以一系列的業務規范為依據，以業務支撐系統中的一系列基礎數據為依托。為實現集中，G公司對原來個性化的業務規范、差異化的業務基礎數據進行了梳理和歸并，逐步實現了全省統一的標準。
2.2建立業財映射：從業務規范、業務基礎數據到財務數據，需要建立一套對應關系。集中前，由于基礎數據不統一，這套映射規則無從談起；集中后，有了統一化的基礎數據，經過業務財務人員對業務規范的共同解讀，形成了映射規則。
2.3財務賬務處理：原來由市公司負責的列賬，現在由省公司統一處理。市公司主要對業務報表及業務前端數據進行合理性復核。
2.4數據監控分析：市公司人員從重復性事項中釋放出來后，可用更多的時間，深入業務前端，從事后被動接受數據，變為事前參與業務開發、事后分析評估。
3.系統支撐：
財務集中前“系統分散、信息滯后、功能不完善”這幾個突出的問題，在財務集中新的架構上，得到了比較好的解決，分析如下：
3.1信息滯后：從新架構看，營收資金數據已經實現自動導入ERP系統，報賬平臺的數據也可以實時導入ERP系統。3.2數據分散：前期整個G公司有3套業務支撐系統，供不同的市公司使用，各自為政、分散出賬。經過多次升級整合，3套系統減為2套，最終合為1套，實現集中出賬。3.3功能不完善：報賬平臺系統提供了報賬信息采集、審批、傳遞和財務審核功能；營收資金系統通過BOSS營收信息與銀行實收信息核對，實現利用自動稽核；銀企互聯系統通過ERP與銀行系統的實時接口，實現從賬務處理到資金結算的直連通道。
二、案例研究與分析
對于擁有眾多分公司的G公司來說，統一全集團語言、減少內部人控制，是其在激烈競爭中保持領先地位的有力手段。2007年啟動、2008年全面鋪開的財務集中變革，有效地提升了核算層級，統一了整個集團企業的數據，降低了內部控制風險，為管理層的決策提供更到位的支撐。下面從實施成因、成效和成功關鍵因素3方面來分析。
1.實施成因：
1.1實現會計核算的透明、準確、規范和統一：在目前核算分散的情況下，會計核算的規范統一和數據的準確透明方面還有待提升。因此，財務集中第一個要求是會計核算要規范、統一，數據要準確、透明。
1.2強化財務分析和支撐，快速敏銳地提供有價值信息：目前做財務分析時，往往由于數據口徑不統一無法統計，難以完全滿足經營決策需要。通過財務集中，能實現核算規范統一，數據準確，才能談得上強有力的財務分析和支撐，這樣信息才是有價值的。
1.3提高資源的集中、高效、優化配置：在省公司層面實現了財務集中，使企業集團總部對財務信息掌握得更清楚，才能真正做到對公司的資源進行集中、高效、優化的配置。
1.4加強財務風險的管理與控制：隨著經濟環境的復雜化，G公司所面對的風險不斷增加，特別是財務風險將越來越大。在省公司層面，要通過財務的高度集中、管理手段的信息化、職權的清晰明確、系統操作權限嚴格界定等各種手段，來加強對財務風險的管理和控制。
2.實施成效：
2.1通過系統支撐，實現效率提升：通過財務集中相關信息系統的改造和建設，省公司已經初步建立起高度集成的財務信息系統涵蓋了會計處理和管理控制的全流程。信息系統的集成實現了信息“一點錄入，全程使用”，減少了手工操作和重復錄入。
2.2財務處理統一化標準化，實現數據質量提升：實行財務集中后，其會計信息準確性得到了顯著提升，總帳錯誤率由2%降至0.30%。
2.3有效降低內部控制風險：營收資金稽核系統實現的自動分級稽核，加強了收入資金監控的力度；銀企互聯系統讓省公司可以實時掌控全省的資金變動情況；全省集中核算，有效防止市公司業務前端不規范的操作，提升數據真實性。
2.4實現職能分離、人員優化：一方面負責核算的財務人員通過專業分組，實施標準作業，核算效率和會計技能顯著提高；另一方面，負責財務管理的財務人員，從繁瑣的重復性勞動中解脫出來，有更多的時間和精力將管理工作做精做細。
3.實施關鍵因素：
3.1組織機構、人員保障支撐：各級領導統一思想，做好系統、周密的部署，高度重視這項工作，給予全力的支持，才能保證集中工作的穩步推進。在省公司財務部下面設置財務核算中心，履行財務集中的相應職責，才能為財務集中提供組織、人員保障。
3.2業務流程再造：省公司層面的財務集中管理雖然原則上不改變現有的管理架構，但是集中管理將改變業務系統操作、會計核算等環節的流程，因而會涉及到企業運作的各個方面，特別是對市公司現有操作流程有一定的影響，需要省市公司共同梳理和整合。
3.3系統支撐：G公司的支撐系統承載了大量業務數據，其底層邏輯、報表層面的基礎數據、使用界面的統一化標準化，是財務集中處理的重要基礎。
