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銀行金融論文范文1
提升金融學專業教學質量，培養符合時代要求的金融專門人才，課堂教學是一個極其重要的環節，而教材就是這一環節的起始。目前在選擇專業教材方面，任課的專業教師是教材第一選用人，因此在教材的選用過程中，任課專業教師在選擇版本方面主觀性比較大。一旦更換教師后，面臨是否淘汰原定教材、是否另選版本等問題，選擇余地較小。致使選用教材及版本的變動較小。有部分經典教材又沒有后續版本，跟不上金融業發展要求的情況也有發生[3]。因此，從教材選擇這一環節就應當體現出求新，求發展的觀點，不能貪圖備課方便，不想更換新、優教材。這方面可通過如下建議來推進：①引進多家出版社，通過出版社介紹對口書籍，申領樣書以備使用，這樣可以促使教師更好地吸收本領域新知識、新技術，同時為更好的選擇教材提供途徑。教材的使用，是教學過程中，非常重要的一環。對于國內的教材，要進行優化整合，提高本土教材的水平，同時，金融學領域，要不斷引進國外優秀的教材，在有條件的學校，還可以實行純英文原版教材，拓展學生的國際化視野。②鼓勵教師編纂教材，對自己的專業、自己講授的內容更加清晰，同時自編教材也有助于教師后期發展。教師可以根據自己的授課經驗，按照自己的思路，講課筆記，并結合學生的實際學習效果，編寫內部自己使用的教材。
2從教師反饋提升金融學專業教學質量
在教育和教學過程中，教師和學生兩方面都是主體。就教學含義的實質而言，教師教和學生學是同一活動的兩個方面，是教與學的辯證統一。教師怎樣教，學生如何學，這個教與學之間的辨證關系是非常重要的問題?？梢哉f，沒有不好的學生，只有不好的教育。所以，高等教育教學質量保障體系關鍵核心就是“人”，需要以人為本。目前高校教學反饋主要強調的是學生的反饋，但是教師自身作為教學環節中必不可少的一部分，教師本身對于教學的反饋途徑較少。這主要體現在：①教師對于學生學習情況的了解較少，只能通過課堂教學以及課后的答疑和作業環節了解學生學習情況。但是，在現實教學中，課堂上有反應、課后會參與答疑和討論的只是部分學生，教師對其他學生了解較少。甚至只能通過導員來間接接觸，直接交流情況較為少見。②教師對于學生反饋情況了解不及時，學生的教學反饋意見通過層層環節才能轉到任課教師手中，時效性較差。對此，可充分利用多媒體技術、網上教育以及最新興起的“微課”等現代信息技術，不斷改進金融學專業的教學方法與手段，使教師的理論教學與實踐操作一致，從而切實地提高教學效率和教學質量。
3從實驗教學提升金融學專業教學質量
從高校金融學專業教育教學的角度來講，應該聯系到金融業行業背景，密切關注金融業改革動態和各種發展變化，不斷推進金融教育與社會實踐的緊密結合。為此，金融學專業在實驗教學上加大了力度，并將進一步改進實驗教學：①建立金融實驗室，購入了豐富的金融數據庫資源，與強大的硬件資源一起，為學生實驗環節提供了強有力的保障。金融專業相關軟件的運用，極大的豐富了同學們對金融專業各個領域的知識，并鍛煉了他們的專業技能。金融學專業與實際金融資本市場密切相關，在金融實驗室中，通過先進的硬件資源，及時準確的傳輸資本市場的實時動態數據，學生們可以充分利用相關數據進行統計分析，并進行模擬操作，增強了他們的證券分析能力。每年的模擬炒股大賽，不但吸引本專業同學，還吸引外專業乃至其他學校同學參加。保險軟件引入多項真實案例，豐富同學們的保險知識，并鍛煉他們開發險種的能力。理財軟件使得同學們能夠分析個人理財情況，并出具相關理財報告。②加強了課堂教學中的實驗環節，在多門課程中，新增了實驗環節，使得同學們了解了課堂內容如何實際應用，并親自動手操作，有助于理解教學內容，并促使同學們課下進一步學習，并應用所學知識進行實踐。實驗環節，不僅可以更好的幫助學生理解和消化學到的理論知識，還可以激發學生的原始創造力，金融學對學生的理性思考和邏輯能力的要求非常高，在課堂教學過程中，通過相關實驗，可以很好的鍛煉和提高學生的推演邏輯能力，并且激發學生繼續深入探究的興趣。③在四周的教學實踐環節，用整塊的時間對同學進行某方面的實際操作訓練，實訓環節雖然不可能完全是真實的，但為了突出與現實接軌的特色，保證了綜合業務實訓的模擬仿真性好、實用性強。實訓的內容與做法盡可能的貼近實際和現實情況，設置了“真實”的崗位和流程，設計嚴格執行“真實”的制度、規范、條例的方法，準備各類“真實性”的軟件、數據、資料、合同、點鈔紙等等。通過設計靈活的場景和要求，由學生自主的發揮積極性，創造性地去完成訓練任務。
4結論
銀行金融論文范文2
關鍵詞：商業銀行；金融市場業務；發展商業
銀行金融市場業務是商業銀行運用利率、匯率等金融工具在國內外的金融市場所開展的投融資以及交易業務。這些金融市場包括資本市場、貨幣市場和商品市場等。金融市場業務可以利用的基礎金融工具和衍生金融工具包括匯率、利率、商品以及股票和債券等不同的金融手段。從廣義上來講，資產管理、托管以及某些金融業務也屬于商業銀行金融市場業務的范疇。隨著我國金融體制改革程度的不斷深入，我國的市場經濟面臨著利率市場化和人民幣國際化的新形勢，商業銀行應該緊緊抓住金融市場業務發展的政策機遇，提升商業銀行在金融市場業務方面的競爭力和發展水平。商業銀行金融市場業務具有如下特點：一方面商業銀行可以通過金融市場業務的開展來實現多元化的資產配置，優化資產和負債結構，對銀行資金頭寸進行平衡并有效降低金融投資的風險。另一方面，商業銀行金融市場業務的開展可以有效降低資本占用，在一定程度上保障了銀行資本的充足，緩解了商業銀行資本補充的壓力，實現了盈利增長模式的轉變。
一、商業銀行金融市場可以開展投融資業務
商業銀行金融市場開展的投融資業務分為投資業務和融資業務，是市場主體為了獲取收益并滿足自有資金的流動性需求，利用貨幣和資本市場的金融工具進行的投資和融資等業務活動。投融資業務是商業銀行獲取收益的重要渠道，其投資業務主要包括國債、地方政府債、央行票據、公司債等固定收益的投資品種。融資業務主要是指通過同業拆借、短期證券、票據貼現等金融工具來進行資金的融入和融出。
二、商業銀行金融市場可以開展利率交易類業務
商業銀行金融市場可以通過即期、遠期以及掉期利率等金融工具進行投資、套利等交易活動來規避利率風險并獲取收益。政府債券、金融機構債券等債券交易和利率掉期、利率期權等利率衍生產品交易都屬于利率交易。我國商業銀行利率交易類業務主要體現在現券買賣、買斷式回購、債券遠期以及記賬式債券柜臺業務和債券結算業務等業務品種方面。
三、商業銀行金融市場可以開展匯率交易類業務
匯率市場內在特定的交割日遵循一定的匯率而進行的不同貨幣間的兌換業務就是匯率交易類業務。我國的銀行匯率交易類業務分為人民幣匯率業務和外幣匯率業務兩個部分。
四、商業銀行金融市場可以開展商品交易類業務
商品交易是指市場主體利用期貨、即期等金融工具開展的與商品有關的交易活動以實現自身套期保值以及套利等目的。我國商業銀行主要開展黃金、白銀和鉑金等貴金屬的實物或者賬戶交易。為了提升商業銀行的綜合競爭力，需要進一步推進債券組合管理，考慮到各類券種的流動性水平、稅收效應、信用風險，及時對資產進行優化處理。
五、商業銀行金融市場可以開展信用交易類業務
直接以信用風險為交易對象的金融業務種類為信用交易，而通過具有法律效力的金融合約，將信用風險從貸款、債券等基礎資產中剝離出來并進行轉移的金融業務種類為信用衍生產品。信用衍生產品在信用交易市場占據很重要的地位，是一種中性的金融風險管理工具，然而在實際的交易操作過程中，監管的不到位以及某些激進的投資者抬高杠桿率的投機行為都會導致其規避風險作用的削弱和喪失，甚至會由于杠桿率過高而產生巨大的破壞作用。
六、商業銀行金融市場可以開展承銷交易類業務
承銷業務是一種債務和融資的發行工具，可以為政府機構、非金融企業以及金融機構等提供服務，進行股票和債券的承銷以及資產證券化服務。近幾年來，我國商業銀行的承銷業務獲得迅猛發展。同國外相比，我國商業銀行的金融市場業務在投資品種、資金配置、業務結構以及投資收益率來看都和國外有著很大的差異。究其原因，國內外監管環境和投資環境存在著很大的差異，在進行諸如股票類的投行業務時，在投資的業務種類和投資規模上面我國的銀行機構受到很大約束和監管，導致我國的金融市場存在資產證券化水平較低，債券市場規模較小，信用類產品的發展相對落后的問題。我國金融市場創立較晚，金融機構數量少，使得境內金融市場的交易主體數量少，缺乏市場交易的活躍度，市場的流動性受限，金融市場無法獲得快速發展。同時我國商業銀行境外投資的經驗少，缺乏境外投資風險防范和控制意識，需要經驗的不斷積累。
參考文獻：
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[3]王偉.我國金融業深度變革中金融市場業務的發展[J].金融理論與實踐,2014(9).
銀行金融論文范文3
摘要:隨著金融危機在全球的蔓延,商業銀行風險管理日益成為一個重要的內容,銀行、金融的穩定關系著民生、關系著中國的發展。在國內金融機構即將接軌巴賽爾新資本協議的背景下,我國商業銀行風險管理工作目前是一個什么樣的狀況、存在什么樣的問題,在新階段下如何更為高效的開展風險管理工作,是本文分析闡述的出發點和落腳點。
關鍵詞:銀行風險風險管理巴塞爾新資本協議金融安全
一、金融資產對經濟的影響
2009年6月,財政部金融司管理的中國金融資產近70萬億,在國民經濟總量中日益占據重要位置。如何保障巨額金融資產的安全和穩定,已經是維護國家經濟安全的重要內容。
二、金融風險管理保障金融安全
近年來美國次貸危機的發生與國際金融市場的動蕩,使得世界各國尤其是發展中國家愈來愈關注金融安全的問題。金融安全是國家經濟安全的核心,關系到國家政治穩定、經濟發展和人民群眾的切身利益。
金融的安全和穩定離不開有效的金融風險管理。金融業應正確處理防范和化解金融風險與支持經濟發展的關系,才能保持資金正常運轉,為經濟發展提供支持和服務,實現自身的持續發展。
金融風險管理分兩個層面,一是提高金融機構的內部風險管理;二是加強監管部門的監管體系建設。二者相輔相成,缺一不可。相比而言,金融機構的內部風險管理側重于架構的設計和方法的確定;而監管機構的監管體系建設側重于模式的選擇和政策的制定。
巴塞爾新資本協議(簡稱“BaselⅡ”)的推廣和實施,兼顧了金融機構和監管機構的風險管理要求,使金融風險管理更規范化,也更有效率。
三、BaselⅡ框架下的風險計量
BaselⅡ較之Basel,更強調風險的計量,而風險計量最突出的表現是以內部評級法(簡稱“內評法”)為核心。內評法信用風險下的高級法涉及對貸款違約概率(簡稱“PD”)、違約損失率(簡稱“LGD”)和風險暴露(簡稱“EAD”)的確定,其中LGD的估值一直是高級法實施中的重點和難點。
BaselⅡ的三大支柱中均涉及到風險參數的計量,其中第一支柱中的高級法鼓勵商業銀行自行估算PD、LGD和EAD,第二支柱要求商業銀行對外披露風險參數的確定方法,第三支柱要求監管部門能夠對商業銀行風險參數的確定進行評估和校驗,因此可以說BaselⅡ是圍繞著風險計量管理為核心的。
四、國內銀行風險管理建設現狀及問題
(一)建設現狀
目前國內銀行業基于BaselⅡ的銀行風險管理建設,從框架到模塊都借助于Moody’sKMV、S&P、Fitch、OliverWyman等外資咨詢機構。外資咨詢機構為國內銀行提供的風險管理服務,大多是協助銀行實施涵蓋風險管理各方面的全局性改革。
不可否認,外資咨詢機構在金融風險管理領域,其所擁有的品牌效應和國際經驗,使得欠缺獨立完成整體規劃專業能力的國內銀行紛紛拋出“橄欖枝”,投入不菲的費用,全權委托外資機構進行本行新資本協議實施項目的總服務商。然而,在BaselⅡ領域,外來的“和尚”真的能念好“經”嗎?
(二)存在問題
BaselⅡ實施的關鍵:一是數據,二是模型,但國內目前在這兩個方面的準備依舊存在很大的問題。
1.數據基礎方面
銀行BaselⅡ的推行,離不開對其信用數據有效的歸集和整理。新資本協議對數據質量、完整性和歷史觀察期有明確要求。但目前,進入中國市場從事銀行風險管理建設的各家國際知名咨詢機構,自身所積累的信用數據均不包含中國的數據,因此無法進行借鑒和引用;而國內金融機構正在進行歷史數據的收集清理工作,在數據標準、數據質量、數據定義、數據邏輯等方面,才剛剛起步,離實施新資本協議還存在一定差距。
2.模型建立方面
關于內評法中所涉及的核心參數PD、LGD和EAD的確定,目前國外業界在PD建模經驗方面較為成熟,但是對于LGD和EAD的計量,因普遍缺乏分析數據,故基本都處于起步階段,還在進行理論方面的探索。
從歐美國家以及亞洲發達國家的經驗可知,單純地依賴國際知名風險咨詢機構進行BaselⅡ的框架建立和推行實施,對于現階段的中國銀行業而言,并非成熟的模式。探索有中國特色的金融風險管理之路,應立足自身選擇風險管理模式和方法。
五、探索中國金融風險管理模式
實施新資本協議不存在最先進的模式,只有最適合的模式。建立適合自身特點的實施模式是新資本協議項目成功的關鍵。銀行必須首先理解自己——包括理解自己的國情環境、歷史未來、組織架構、管理流程,理解自己的業務和數據,才能選擇最適合自己的模式。因此,商業銀行應避免從形式上套用新資本協議,應首先評估風險管理現狀,評估IT和數據基礎,適當借助而不是完全依賴外資咨詢機構力量,更多的立足本國資源,將所借鑒的國外經驗逐步轉化為內部能力。
(一)掌握核心的數據
在實施BaselⅡ過程中,對數據基礎的建設,應該以自力開發為主。
首先,將中國銀行業的數據和系統向國外咨詢機構開放,會涉及較為敏感的金融安全問題;其次,對中國數據的理解和應用,國內的銀行和機構更有話語權;第三,核心數據的建設,并不是一朝一夕的短期行為,而是貫穿實施新資本協議的始終,所以外資咨詢機構的階段性輔助并不能支持該項工作長期有效的實施。
(二)突破關鍵的技術
BaselⅡ的制定,代表了國際金融市場規則的發展方向,同時也是歐美發達國家在控制金融機構風險管理和風險監管的最佳做法;但從發展中國家的角度看,尚不完善的基礎條件制約協議作用的發揮。這些制約包括公司和銀行破產制度和程序、法律和訴訟體系、資本市場、信用評級體系、會計體系、科技支持、數據庫、公司治理結構,甚至包括人們對于風險和風險管理的基本態度等等。
(三)探索中國金融風險管理之路
筆者認為,中國的金融風險管理可以選擇如下的發展途徑:
1.建立統一的數據聯盟
數據不足是困擾各家銀行風險建模工作、推進新資本協議工作普遍存在的問題。2004年12月,由于缺乏信用風險統計研究的歷史數據,歐洲幾家大銀行建立了泛歐洲信用數據聯盟PECDC(Pan-EuropeanCreditDataConsortium)。截止2008年底,已經擁有37家成員國銀行。各成員按照PECDC的數據標準和規范提交自己擁有的信貸數據、違約損失數據樣本點,PECDC按照各成員的樣本貢獻率來分配數據共享量,在很大程度上緩解了各成員銀行數據不足的困境。
這一數據聯盟為各成員銀行提供了創造和分析不同信用風險參數的統計樣本基礎,也可以用來度量各成員銀行的信用風險組合,有利于計量經濟資本和新資本協議所要求的資本充足率,也為各國、各家銀行解決風險建模工作數據不足提供了思路。
2.建立統一的數據信息平臺,加強商業銀行IT系統建設
在推進實施新資本協議過程中,銀行的首要工作是有效地整合銀行內部各業務部門系統的數據資源,實現數據的集中存儲和展現,為數據清洗、標準化整合工作提供統一的基礎風險數據。
3.風險管理建模工作要與銀行實際業務緊密結合,加強業界多方交流
風險管理部門研發模型最終要運用于銀行日常風險跟蹤及管理中,因此建模工作一定要與實際應用緊密結合,不斷與信貸部門、監控部門進行溝通,使模型接近于實際業務需要,具有實踐上的可操作性。
銀行金融論文范文4
(一)銀行金融缺乏開展低碳金融的動力
缺乏開展他碳金融業務的動力是由于銀行金融內部因素決定的。首先,銀行金融的經營理念與發展低碳經濟的所需要落實的行動存在必然矛盾。所有的商業活動,都是以追求最大盈利為目標,而低碳經濟在目前來看則需要企業增大投入成本,使得資源可持續利用以達到經濟可持續增長的目的,如此一來,勢必會影響到企業的經濟效益,即目前的高投入、低回報模式,這種情況會導致銀行信貸危機的增加,銀行金融所要承擔的風險將比傳統金融業要更高,鑒于銀行要考慮自身的負擔,低碳金融的開展成為了一個難題?？梢?銀行金融在開展低碳金融業務方面的消極是因為銀行還沒能探索出低碳經濟對自身的有利影響,這就源于銀行對低碳經濟并沒有充分地理解與認識。低碳經濟是進入新世紀以來才開始慢慢被提起的經濟發展理念,雖然被國家與人民高度關注,但到底還只是在摸索階段,并沒有完善的制度與手段來落實,對于銀行來說,低碳金融業的人才也是高度缺乏,既然沒有相應的技術人員,銀行很難制定低碳金融所要開展的一系列流程,對低碳金融業務上存在的疑難也很難找到解決方案,在這種情況下銀行自然對低碳經濟抱有消極態度。
(二)缺乏外界條件的支持
在銀行還不熟悉低碳經濟的環境下,外界的扶持與引導顯得十分重要,但較為可惜的是無論官方抑或民間都缺乏對銀行開展低碳金融的支持。一個是關于低碳經濟的法律體系不完善,低碳經濟雖是在地球環境惡化大勢所趨下的產物,但卻沒有相關法律法規對其進行界定與約束,它的邊界十分模糊,各國間對低碳經濟的商議很多,但制定的協議是否切實可行與長久有效,對其的監管由哪個部門、以怎樣的手段落實,這些問題都對低碳金融的發展帶來一定的困擾。上述講到,銀行金融對低碳經濟項目的融資所承擔的風險要更高,因此,相關的審核程序、風險評估、技術咨詢等等操作都需要專業的機構來實行,但顯然能夠針對低碳經濟來對銀行金融進行分析的機構非常少,其中確實具有這方面實力的、能夠滿足銀行需求的則少之又少,這樣的市場環境對低碳金融來說確實有一定的阻礙作用。
二、低碳經濟下銀行金融的發展機遇
(一)有利于銀行金融轉變經營意識
低碳經濟的推行有利于促進銀行金融業觀念的轉變。要求銀行自行放棄高額利潤確實困難,但在政策的推動下就不一樣了。低碳經濟的盛行必然帶動低碳企業的興起,當低碳企業在市場份額所占比例增加時,銀行不得不拓展這方面的業務來滿足市場需求,時間一久銀行自然能體會到低碳金融所帶來的與傳統金融業不同的效益。如果說對高能源消耗企業的融資能為銀行帶來眼前的經濟利潤,低碳金融所提供的銀行金融業可持續發展利潤則更高,這是由于低碳企業與傳統企業相比具有更穩定的能源前景,并且由于其發展得到國家支持,在前期投入過后,后期的巨大利益將慢慢體現出來,甚至反轉成為銀行金融業的支持。銀行在完全了解低碳經濟后自然會有觀念上的轉變,這是由于低碳經濟確實能實現多方共贏的結果。
(二)有利于銀行金融制度的完善
銀行金融制度的完善主要由兩個方面,一個是銀行一方的融資風險,另一個則是銀行的監管手段。在規避風險方面,既然低碳經濟的盛行要求銀行拓展業務,而第三方中介機構又極度缺乏,這就要求銀行培養屬于自己的專業性人才,以及探索出一套基本的風險評估系統,它要求銀行具備關于低碳金融的分析能力以及業務上的創新性,比如有的銀行金融機構選用的向保險公司進行低碳經濟項目融資的投保就是很不錯的手段。在監管方面,專項專管是必須的。銀行金融在低碳經濟條件下應設立專項的監管部門,一是對低碳企業進行追蹤與分析,即該企業的投入資金去向是否與環保意識相符,某個項目的開支是否合理等等;二是時刻關注國際上的動態,對低碳經濟的發展有深入的了解,以便對低碳經濟的現時作用與地位有客觀的評審,從而推測出低碳經濟下一步的發展動向。結合銀行搜集的數據與國家政策的調控,不僅可以使銀行適時調整融資力度,更可以探索出關于低碳金融規范的融資體系,為銀行未來可持續發展提供切實可行的參考,確定低碳金融的服務對象以及服務手段。
三、發展低碳金融的建議
(一)重視對低碳金融專業人員的培養
當今社會競爭激烈,銀行金融業想要在低碳經濟條件下脫穎而出,最重要的還是依靠低碳金融方面的創新型人才,不僅僅要對低碳經濟掌握全面,還必須懂得如何應用到銀行金融業務中,也就是既有專業性也要有可操作性。我國在低碳金融業的開發上落后于發達國家,很大程度上就是專業人才的缺失,導致在國際金融市場中競爭力度不足、地位較低。加強人才的培養,一方面是管理層人員本身應對低碳經濟有相當的了解,能夠從根本上接受低碳金融的理念并具有轉型的決心,努力學習專業知識,充分發揮指導作用,及時與基層人員交流,開發員工對低碳金融業務的思路。對于其他金融人員,除了要開設相應的講座與交流會,促進其對低碳金融的認識外,還應以實際行動鼓勵他們積極開發低碳經濟領域的業務或與低碳企業進行商談,有效推進低碳條件下的銀行金融業。
(二)抓緊可持續發展觀念的普及
可持續發展觀念的推行不僅僅限于個別行業,而應在大范圍內推廣,尤其是推動高污染高消耗企業的積極轉型,以及發展關于低碳企業、低碳項目的評估機構等等,這些行為有利于銀行轉變傳統金融模式,在低碳金融方面大膽創新,還能提高我國在國際低碳經濟市場上的地位。低碳經濟的意義是社會各部門支持節能減排并向這方面積極轉型,實現經濟效益的創造不依賴于破壞自然環境,既然如此就應該整個經濟市場共同努力,推行可持續發展觀念,讓每個人都能體會到低碳經濟的好處,這些都大大超越了金錢效益的價值。
(三)政府應對低碳金融給予支持
政府對銀行所能提供的支持有很多,其中能夠帶來較大影響的一個是完善相關監管法律,減少低碳金融業務的風險,比如制定低碳項目的相關標準,或者對低碳企業提供一些優惠政策等等。另一個則是提高人民幣的國際化程度,經濟全球化致使各國之間的貿易聯系更為密切,低碳經濟也一樣,它的背景本來就是國際化的巨大市場,因此我國銀行金融業的發展眼光應該更為長遠,要知道低碳經濟業務遲早會拓展到國際化范圍,此時人民幣作為我國金融業的結算工具,它在國際市場上的地位必須提高,才能保證我國在國際碳交易市場中的利益。加大對低碳經濟發展的執行力度,不遺余力地推動人民幣國際化,是我國政府能為銀行金融提供的有力支持。
四、結語
銀行金融論文范文5
隨著國際金融全球化的發展模式，我國金融市場逐漸向自由化、國際化的方向發展，尤其是我國商業銀行機構開始打開國門，融入到國際金融體系中，使得商業銀行開發新業務的特征逐漸呈現外向化、國際化趨勢，使得商業銀行新業務的審計工作更加突出。為了順應金融全球化，我國商業銀行在傳統存貸款的基礎上，加大了開發國際化金融業務的力度，對中間金融業務和國際金融業務的重視程度越來越高，開發速度越來越快。近年來，我國商業銀行為發展外幣業務，往往存在一種只追求業務量的擴張而不重規范的現象，使得外幣業務發展的風險越來越大，這不僅給銀行審計工作帶來了困難，還給不法分子套取銀行資金提供了“機會”。
2在金融環境變化下商業銀行審計工作的改進措施
針對上述金融環境下商業銀行審計工作出現的問題，必須不斷創新審計方法，建立有效的審計管理監督制度，與時俱進，順應金融全球化商業銀行審計模式的需求。
2.1建立審計公告制度政府相關審計部門應該半年或者一年對商業銀行審計的重點和目標，提高商業銀行對國家審計重點和標準的認識程度，并以此來規范自身的行為。國家審計機構可以不定期對商業銀行進行抽查，對發現的審計問題要及時處理，并進行嚴厲的處罰。每年全國性審計中發生問題以及常見問題和行業性違紀的行為，必須予以公告，給其他商業銀行起到一定的警示作用。
2.2實施信貸風險內部控制審計為了改善商業銀行審計工作，需要進一步完善商業銀行信貸風險的控制管理制度。首先需要成立由領導直接推動的內部控制管理機構，并得到各級管理層的支持，從而促進信貸內部控制體系的完善。同時要明確目標，在內部控制建設中加強整體意識，促進各方面的信息交流與溝通，以此獲得全體員工的支持。其次要全面貫徹落實責任制，使各個部門相互配合，明確自己的責任與義務，提高內部控制效率。另外由內部審計部門對其進行管理、監督、檢查與評價，提高單位內部審計的科學性和高效性。這樣不僅有利于完善信貸內部控制管理體系，還降低了銀行審計工作的難度。
2.3信息化輔助審計隨著計算機信息技術的發展，在金融環境的變化下，商業銀行可以借助計算機來完善審計的方法和技術。商業銀行可以編制相應的計算機程序，用于對各項工作情況的分析，當然要降低計算機編程功能的難度，使其能與普通審計人員的技術和思路相對應。另外，利用信息技術與程序可以對各類業務進行模擬分析，提高銀行新業務應用的正確性和科學性。商業銀行還要加強對審計機構在計算機數據上的交流工作，促進審計機構能較好的融入商業銀行計算機應用軟件中，在提高銀行審計效率的同時，也提高了銀行的信息化水平。在計算機技術的輔助下，不僅有利于審計機構對銀行業務審計的方便性和有效性，還能提高審計結果的準確性，從而彌補審計業務上的缺陷。
3結束語
銀行金融論文范文6
選擇科技創新與科技金融協同發展模式包括：政府主導型協同發展模式、過渡型協同發展模式、市場主導型協同發展模式。根據科技部對2013年全國各地區科技進步的監測結果，河北省綜合科技進步水平指數為38.07%，遠低于全國平均水平60.30%，在全國31個省市中排名25位，科技創新發展狀態為低等水平。從2013年各省市科技金融資金總規模測算來看，河北省科技金融發展狀態為低等水平。通過河北省科技創新與科技金融協同度測算結果，協同發展程度為低等水平。為此，判斷河北省科技創新與科技金融協同發展的驅動力主要依靠政府力量。政府財政科技投入導向與相關政策配合是實現河北省科技創新與科技金融協同發展的關鍵?；诤颖笔】萍紕撔屡c科技金融發展基礎與發展狀態，選擇“政府主導型協同發展模式”作為河北省科技創新與科技金融協同發展模式。政府主導型協同發展模式要求整合河北省區域創新與金融資源，利用政府力量推進產學研金合作。河北省應整合科技創新三大階段和公共科技金融與市場科技金融有關要素，對其協同發展模式進行細化設計。
二、河北省科技創新與科技金融協同發展
機制構建前面設計了“政府主導型協同發展模式”為河北省科技創新與科技金融協同發展模式，而機制則是使模式“運轉”的具體保障。河北省應建立政府協調機制、主體交叉學習機制、信息共享機制和環境保障機制“四位一體”的科技創新與科技金融協同發展機制。政府協調機制包括財政科技投入優化配置、財政科技投入監管、稅收政策配合與建立協調管理機構四個方面：
（1）在政府主導型協同發展模式下，河北省財政科技投入優化配置的關鍵是財政科技經費預算的科學性；優先配置的領域包括產業共性與關鍵性技術攻關、科技成果轉化及市場科技金融培育；優先配置的對象包括產學研、企業及風險投資機構、商業銀行等市場科技金融主體；
（2）而有效的財政科技投入監管體系應該是河北省政府科技部門、政府財政部門、政府審計部門、第三方中介機構、相關專家、項目承擔單位、人大常委會及輿論媒體機構等多部門多元化、全方位的監管，其中政府科技部門全方位參與，保證財政科技資金的使用效益。在政府主導型協同發展模式下，對財政科技投入監管績效的考察重點為政府資金對企業創新主體與市場科技金融主體資金的引導帶動效果；
（3）實行稅收優惠政策。對于投資于科技型中小企業的風險投資機構和天使投資者，一律免征企業所得稅。降低銀行科技貸款的營業稅稅率，并允許科技貸款損失專項準備金在稅前扣除。對于個人科技創新所取得的創新相關收入，可免征其個人所得稅。對于高校與科研院所利用其科研資源進行的科技成果轉讓與其他技術服務性收入，免征所得稅。對大學科技園、科技企業孵化器等科技中介服務機構給予企業所得稅、營業稅、土地稅等優惠政策；
（4）在政府主導型協同發展模式下，河北省應建立協調管理機構，其主要職責是調研制約區域內科技創新與市場科技金融發展的關鍵因素，為財政科技投入優化配置與相關稅收政策制定提供建議。主體交叉學習機制要求：河北省企業和科研院所以及高校等科技創新主體、風險投資和商業銀行等市場科技金融主體、政府公共科技金融主體應該交叉學習，以促進科技創新與科技金融協同發展。信息共享機制應包括事前信息共享、事中信息共享與事后信息共享。事前信息指科技創新主體的項目融資信息、科技金融主體的投資條件與要求及各主體的信用記錄等。事中信息指科技創新項目的進度情況與階段性成果、科技金融資金的到位情況等。事后信息指科技創新主體與科技金融主體的損益情況及雙方信用記錄等。環境保障機制包括法律法規保障機制、中介服務支持機制和人才供給保障機制。法律法規保障機制要求：完善《專利法》、《商標法》和《著作權法》等知識產權保護法律；完善《風險投資法》、《企業購并法》、《產權交易法》、《企業破產法》，使科技創新投資業務有法可依；完善《公司法》和《證券法》的相關條款，允許被投資企業進行股權回購。中介服務支持機制要求：河北省發展開發推廣服務機構、完善技術交易服務體系、提高創業孵化服務能力、發展科技擔保機構、發展科技保險。人才供給保障機制要求河北省培養創新人才、金融人才及復合型人才。
三、河北省科技創新與科技金融協同發展對策建議
（一）政府應加大財政資金投入和稅收優惠力度
扶持科技金融協同發展。政府出臺財政、稅收等優惠政策，在技術和資金方面給予科技企業盡可能大的注入。改變財政資金單一投入的方式，充分發揮財政資金的融資杠桿作用，引導民間資本、外國資本等社會資本向科技事業的投入。商業銀行提供科技貸款后，政府向科技貸款配套貼息。對于科技貸款增長較快的商業銀行應給予獎勵，設立風險補償專項資金，補償銀行在支持科技成果產業化過程中的貸款損失，實現政府、銀行、企業共擔風險。要加強對高新技術園區的管理和引導，鼓勵高新技術園區的創新與改革。
（二）建立政府擔保機構和政策性銀行
支持科技金融協同發展。河北省政府財政廳應提供部分資金，成立實力雄厚、規模較大、專業性強的科技擔保機構，以鼓勵創業和加快技術成果轉化等為目標，選擇既符合政策條件又具有成長性的科技企業提供擔保。同時，政府設立政策性銀行專門為科技企業服務。資金來源以政府財政及其他公共部門出資為主，運營主體為銀行體系，資金使用需要還本付息，但在科技貸款客戶規模、資信條件的評估方面可以采取比銀行更為靈活的條件。以此增加科技貸款市場的有效供給，彌補科技貸款缺口。
（三）政府應增加科技投入
提升科技產出效益，并設立產學研投資基金，打造科技人才隊伍。政府應不斷增加R&D的投入，積極支持具有市場潛力、前景好的科技企業和項目，重點提升科技金融產出的經濟效益和社會效益。政府應投資設立產學研投資基金，為科研成果與企業需求搭建橋梁。充分發揮科技型企業在科學技術創新中的主體地位，建立產學研一體化體系，提高科技投入產出效益。打造一支結構合理、勇于創新的科技人才隊伍，不斷提高科技人員科技創新能力?？梢酝ㄟ^建立科技人才信息庫，設立留學人員科技園等途徑為河北省創造優良的創新人才環境，提高河北省高新技術的自主研發能力。
（四）商業銀行不斷進行金融產品和服務創新
扶持科技型企業。商業銀行應學習美國硅谷銀行的經驗設立科技支行，如光谷科技銀行、科技金融集團等，推進科技金融機構的創新。還應創新無形資產質押擔保方式，擴大對科技活動的信貸投入。鼓勵銀行為科技企業創新貸款品種，如企業成長貸款、農業科技貸款、商標專利權質押貸款、法人信用貸款、保證貸款、企業經營權質押貸款、企業創業貸款等。鼓勵銀行針對處于不同發展階段的科技企業提供個性化融資產品，降低融資門檻。同時應豐富金融市場，發展小額貸款公司、村鎮銀行等新型金融機構，加大對科技企業的支持。
（五）培育資本市場
拓寬科技企業直接融資渠道。我國目前應建立政策支持體系，提供專項資金，推進科技型企業上市。不僅要培育主板市場，而且要大力培育創業板市場，為初創期科技型中小企業提供上市融資機會。對于成長迅速、市場前景好的科技企業，應給予特別政策扶持，不僅為其提供財政資金補貼，而且應優先為其提供項目用地，實行價格優惠措施。建立擬上市科技型企業儲備庫，有計劃地對這些企業進行重點資助和輔導，推進其進入資本市場并掛牌交易。對上市后備企業，金融機構應加大支持力度，并優先支持資金需求合理、上市時間表明確的擬上市企業。對于擬上市企業，可以先引導其發行企業中長期債券、中期票據融資和短期融資券，待條件成熟再發行股票。
（六）風險投資機構成立“創業風險投資基金”
為科技型企業補充資金供給，并完善風險資本退出機制。發揮河北國創創業投資有限公司的引導作用，吸引國內外實力雄厚的優質創業風險投資機構、私募投資機構等設立“創業風險投資基金”。對于處于初創期的科技企業應重點加強創業投資資本的扶持。風險投資機構應根據《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》要求，不斷創新風險投資產品，提供創業基金、風險投資補助基金等，為科技型企業補充資金供給。同時，為實現收益最大化、風險最小化，應完善風險資本退出路徑。風險資本可以選擇以下退出路徑：在市場公開轉讓股票收回企業風險投資；創業者自己繼續保留創業企業的股份，變風險投資為長期投資。鼓勵有條件的科技企業到資本市場上市，并壯大河北省產權交易市場。
（七）發展科技保險
為科技企業提供融資保障機制。保險機構可以通過設立科技巨災風險保障基金、發行科技風險巨災債券、建立科技再保險體系等形式分擔科技企業的風險。也可以“全參與”模式或“半參與”模式直接或間接參與企業的科技研發活動。鼓勵保險機構在科技企業融資過程中采用多種模式進行融資保障機制創新。1、可以采用擔保型模式。企業向保險公司繳納一定保費，作為擔保費用。保險公司依此為企業擔保，企業從銀行獲得科技貸款的便利條件。如果企業申請的銀行貸款違約，保險公司向銀行理賠部分貸款，作為保險賠償金。2、可以采用再保險模式。該模式的關鍵是政府出資建立信用保險基金。企業向擔保公司請求擔保后，擔保機構為了分散風險，向信用保險基金進行再保險。獲批后擔保公司為科技型企業提供擔保，銀行為企業發放科技貸款。擔保公司從而有效地將科技貸款的風險分攤給了信用保險基金。
（八）優化金融環境
