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合規內控建設范文1
關鍵詞：內部控制法規 內部控制與風險管理整合 體系建設
我國內部控制建設工作已經如火如荼的開展了幾年，筆者結合在企業和咨詢公司的工作經驗，針對企業對于內部控制法規和體系建設的疑問，對我國內部控制法規的現狀進行解讀和比較，以及如何應用這些法規體系，建設內部控制和風險管理體系的整合。
一、我國內部控制法規的現狀
（一） 我國內部控制法規的多樣化
我國內部控制法規存在多樣化，一是頒發的機構不同，二是法規的內容針對性不同，三是法規適用的主體不同。
在《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》未出臺前，都是各監管部門自行制定的，并且有些對內部控制的要求并不是以單獨的法規的形式體現，而在融合在其他法規中?！镀髽I內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》是由五部委共同出臺的，對我國企業內部控制建設有了統一的規定和執行要求，以后所有與內部控制建設和執行有關的法規規章都依據兩項法規執行。
畢竟我國企業行業、類型、經營管理等存在多樣化，《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》規定的內容不能面面俱到，加之不同的監管法規的存在，企業在建設和企業內部控制時，除了依據最基本的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，也要執行與企業相關的監管部門的規定，才能確保企業內部控制建設的全面性和重要性。
（二） 風險管理法規現狀
對于風險管理的要求，除國資委出臺《中央企業全面風險管理指引》專門的風險管理的法規外，其他法規對風險管理要求都是也體現在與內部控制相關的法規體系里。因此，對于企業在建設內部控制和風險管理整合的體系時，需要借鑒國資委出臺《中央企業全面風險管理指引》，在對風險信息收集、識別、評估、應對等進行遵循和參與。
因此，我國內部控制法規包含多種類型，一是對對所有企業都適用，二是針對上市公司和金融機構；頒布的監管機構包括了財政部、國資委、銀監會、保監會、證監會、審計署、中國人民銀行、深交所、上市所。
二、內部控制與風險管理的整合應對
（一）內部控制與風險管理的關系
我國內部控制建設融合了風險管理和內部控制兩種理念。
內部控制和風險管理不是獨立兩個體系，內部控制的基礎是基于對企業風險的識別，內部控制建設的目的是防范和控制風險；風險管理體系的建立是依賴于內部控制體系的建設，所以兩者相互協調、統一的整體，其最終的目的都是促進企業實現發展戰略目標。
基于風險管理為基礎的內部控制整合體系，是企業內部控制建設和實施的方向，規范和指引各種類型企業的內部控制建設。
（二）內部控制與風險管理整合體系
內部控制與風險管理整合的步驟如下：
第一步：組建風險及內部管理架構
確認企業風險管理及內部控制管理的目標、原則，組建風險及內部管理（以下簡稱“風控”）架構，明確治理層、管理層的管理層級、權限、職責，以及具體風控實施的部門、職能、人員構成、任職要求、匯報層級等，要保證風控部門的權威性和一定條件的參與權、處置建議權。
第二步：風險信息收集及整理
企業治理層確認企業風險管理目標，明確風險管理的重點和原則。
由風控部門牽頭，各職能部門、業務部門共同參與，以風險管理目標為基礎，對企業所面臨的各種風險進行收集，之后進行信息的整理、篩選和匯總工作，形成的風險信息因素要有普遍性、針對性、行業特性。
在此基礎上，共同討論形成企業的經營管理活動的初步業務循環。
第三步：風險評估及分析
由風控部門，或由風控部門牽頭，業務骨干參與組成風險評估小組，對企業經營管理活動，按循環、部門對業務流程進行梳理，明確企業目前重要的業務經營單元有哪些，這些業務經營單元由哪些業務流程構成。
流程梳理后，企業將從風險管理的角度分別對每個流程進行分析，同時結合整理后的風險信息因素進行對比，這些流程中目前是否存在風險，存在哪些類別的風險，風險在什么情況下會發生，風險對企業的影響是否在企業承受范圍之內，目前企業針對該風險的防控措施有哪些，是否還有效運轉，實施了這些防控措施后風險的影響是否有所降低，經有效防控后的風險影響是否符合企業目前的風險偏好和企業目前的承受范圍內等。
在此基礎上，對企業的業務流程進行重新的界定和劃分，循環劃分的詳細程度，依據業務管理的精細化程度不同而定，以達到企業經營管理活動的全面性、重要性和成本效益的原則。
第四步：缺陷的確認與整改
風控部門在評估檢查后風險，對企業目前確實已經發生且存在的，編制缺陷匯總，包括可能產生的風險及形成原因、可能造成的風險損失、重要性程度、責任部門等，與缺陷發生的部門討論確認，按審批權限審批后，下發整改執行。
第五步：制定風險應對方案
在上一步驟基礎上，結合企業的風險偏好，確認針對風險的控制措施。
第六步：編寫風險數據庫
企業風控部門組織各部門編寫風險數據庫，依據劃分的流程，說明企業可能會面臨的風險、所屬的循環、風險可能產生的后果、風險影響的程度、風險的應對政策、風險的責任部門等。
企業在風險數據庫編寫的要結合風險信息收集和評估的內容，有針對性進行編寫，不是風險信息的內容越多越好，而是要體現企業所處的內外部環境、發展周期、經營規模、人員狀況等。
企業風險數據庫，要定期進行重新的識別、評估，進行更新，以符合企業的狀況。
第七步：編寫內部控制體系文件
企業在風險和流程梳理完成后，依據識別出的風險、企業的風險應對策略，對現有的控制活動的控制措施進行修改或完善，以達到規避風險的目的，控制措施的體現載體為企業風險和內部控制管理體系文件。
企業修改或完善內部控制體系文件時，首先要對現有的評估的風險與現有體系文件中規定的控制措施進行一一核對，找出體系文件存在遺漏、不完整、不規范之處，在此基礎上進行完善。
企業在編寫內部控制體系文件時，要結合《企業內部控制基本規范》五要素的要求，并且企業在編寫內部控制體系文件時，要結合國家的相關法律法規的要求和監督部門特殊要求。
第八步：編寫評價文件
企業編寫評價文件，主要是為了內部監督部門對風險和內部控制管理實施情況進行評價。
編寫的依據是企業完善后的內部控制體系文件，針對每一項業務活動、控制措施，制定評價的方法、頻率、文件抽查名稱、抽查的數量、缺陷定義的依據等。
評價手冊的編寫，要使實施評價活動的人員，在實施評價活動過程有依有據，填寫的評價手冊底稿內容，要能如實反應企業的存在的問題，所以評價手冊的編寫的要素要完整，格式要簡練，操作性強。
第九步：實施評價活動
企業在實施評價活動之前，要先確認評價的重點、評價的頻率。
企業對風險的承受度、企業經營管理的復雜程度、人力資源素質、實施成本，決定企業實施評價的頻率，企業至少每年要實施一次評價活動。
實施評價活動的頻率，也與每次進行評價的內容相關，如果企業在一個年度內，進行數次的評價活動，考慮成本的原則，每次可以選擇不同的重點內容進行評價，如果每年度只進行一次評價活動，就是進行全面性的評價活動。
第十步：編寫評價報告
合規內控建設范文2
加強內控管理，提高案件防范水平，是農村合作銀行實現健康持續發展的前提，是貫徹“穩健經營、穩步發展”理念的具體體現。近年來，雖然對構筑風險防范長效機制采取了一系列措施，內控風險防范取得了顯著成效。但從發生的部分案件來看，仍存在制度執行不力、內控制度不落實和對基層機構管控不到位現象。如部分管理人員對內控管理的作用重視不足，沒有將內控制度作為規范和約束經營行為的手段，片面強調以業績論英雄，忽視內控制度的執行，甚至把業務發展與加強監督對立起來，致使部分聯社內部管理讓位于業務發展，內控管理松弛；部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，上級在制定一些新制度時沒有充分考慮下級情況，缺少必要的調研程序，未根據上級聯社規章制度以及實際情況的變化及時修訂本聯社內控制度，以致內控制度缺乏系統性、滯后性；職能部門在內控制度方面參與不夠，有時出于部門利益和自我保護意識，職能部門在內控制度建設時會有所保留，很難做到將具體業務管理要求完全轉化為嚴格規范的內控制度。這種保護往往導致內控管理上的部門制約環節的不足。還有部分員工紀律制度觀念淡薄，業務操作中不能嚴格按規章制度和流程操作，以習慣代替制度等等。
加強內控管理，首先要增強內控意識。要堅持以科學發展觀為指導，轉變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認識到發展必須建立在安全的基礎上，沒有依法合規、穩健經營的內部環境，就沒有真正意義上的發展和效益，切實擺正加快發展與風險控制的位置，正確處理業務經營與堅守制度的關系，確保業務發展與風險防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營造良好的內部控制環境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執行內控制度法規的意義，清楚不遵循制度后的應有懲罰，確保內部控制制度的嚴肅性和權威性；其次，要加強基礎制度建設。制度制定要必須合乎客觀實際，注重制度的可操作性和動態時效性。隨著業務的變化、工作重點的更替轉移以及時間的變遷等及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，使內控建設緊跟形勢和業務發展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內部控制看成一個動態的、連續的過程，對原有的規章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經營方針、發展目標，在審批、授權、核實、監督、控制、資產保全和責任分工等方面，強化控制活動，把制度、規程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發揮控制的作用。要完善業績考核體系，把內控建設和風險防范作為信用社各級分支機構負責人業績考核的重要內容之一，納入經營績效考核。把內控和防風險能力作為衡量各級聯社負責人和相關管理人員綜合能力和潛質的重要內容。對內控不力，檢查不力，風險防范不力的，要追究有關人員責任。通過完善激勵約束機制，進一步提高內部控制效率。第三，要建立內控評價管理辦法。遵循國家的金融監管政策法律法規，明確制度建設評價標準，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監測分析、有效控制各項經營活動。要嚴格制度執行評價標準，根據內控環境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋等內容制定符合農村信用社實際的評價標準。要嚴格內控制度保障評價標準。建立和設置適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。
隨著我國農村金融改革的不斷深化、外部經營環境的逐步改善，農村合作銀行已經基本步入良性發展軌道，初步具備了向現代農村金融企業過渡的條件。加強合規管理、構建合規文化是促進農村合作銀行做優做強的關鍵。
合規文化是我們農村合作銀行企業文化的延伸，是需要我們全體農村合作銀行員工認同和遵守的經營理念、價值觀念、職業道德行為規范的總和，是企業行業化、個性化的具體體現。要求我們每位員工要明確在履行職責和行使權利過程中自己該做什么、不該做什么，自覺規范、約束自身的從業行為，防止不道德的言行，使自己的行為符合社會主義道德要求。現在，在我們農村合作銀行中存在這樣一些現象。如一些地方仍存在重業務拓展，輕合規管理的做法，為完成短期的任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業務的合規管理；一些單位有章不循，不執行內部管理規章制度和操作流程，操作人員合規守法意識欠缺等等，都反映出合規文化沒有滲透到日常管理和決策中。我們身邊不斷出現著一些違規違紀行為，時刻提醒著我們要嚴格遵守國家法規。所以，培育合規文化對于我們規范操作行為、抵制違規違紀案件發生、全面提升經營管理水平具有重要意義。
合規內控建設范文3
“合規”是什么？簡單的理解就是遵紀守法，按規辦理，做正確的事。《孟子·離婁上》中有一句人們比較熟悉的賢文“不以規矩，不以成方圓”，“沒有規矩不能成方圓”是句俗語，常強調做任何事都要有一定的規矩、規則、做法、否則無法成功。這句名言旨在教育人們，做人要遵紀守法，做事要依法合規。
在日趨激烈的競爭環境中，風險管理正日益成為銀行的核心競爭力，只有培育良好的合規文化，才能使風險管理機制有效發揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風險管理技術變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發揮風險管理的能動作用，使合規文化建設成為自發、自覺和自愿的行動。
現階段“操作風險”是銀行業面臨的最主要風險，我們必須加強基礎管理、強化內部控制。我行在多年的經營過程中，不斷更新建立了一系列業務管理辦法與操作規程，并設立了合規部門或者合規人員，確保我行經營管理能夠合規運行。但從我行合規建設的實際情況來看，主要存在以下不足：
1、內控制度制約對象不夠全面。我行內控制度主要針對業務經辦人員，而對管理者的內控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點，呈現出“控下不控上”的情況。而從發生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴、監督失控，才是案發的主要原因。
2、內控制度“條線”制定，缺乏系統性。我行的內部各管理機構以橫向設置，每一層分支機構設有相應的管理機構，每項業務都歸屬部門管理，由于內部缺乏一個統一的內控制度建設規劃，各個部門自行制定規章。從而形成政出多門、管理分散，多頭管理造成明顯的部門間職責不明和協調困難。
3、內控制度設計影響業務拓展。制度設計部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導致一些內控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執行者采取越軌的作法，并給不良動機者創造作案機會。另一方面，不少制度規定過于繁雜。本來單個層面可以控制業務流程，在制度設計卻牽扯了多個層級，導致制度執行成本過高。
4、內控機制體制建設不足。各部門在制定規章制度的同時基本沒有考慮與其他總站的銜接情況和具體操作部門的實際執行情況，導致規章制度在制定時就不完善。此外，內部控制過程中的主觀判斷、內部人控制現象比較嚴重，這將在一定程度上加重操作環節內控管理不及時、不到位、執行制度不力等問題的出現。內控制度只限于定規章、發文件而不注重制度的落實。員工執行內控制度的意識淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對某些內控制度視而不見，使內控制度形同虛設。究其根源，原因在于內控制度缺乏科學的量化評價體系，好與壞的區分標準模糊，獎懲制度無法建立。激勵機制跟不上，內控制度執行自然無法到位。
在合規建設日益受到銀行監督管理部門重視的背景下，我們應加強合規理念培養，加強我行合規文化建設。
一、強化管理工作，控制風險，將國際質量認證標準體系引入到銀行內控管。
理體系中,形成一套標準清晰、責任明確、程序嚴格、可操作性強的合規風險控制文件,有效地提升我行的合規文化建設。按照見險可控的程序來分，銀行面臨時的金融見險可分為完全不可控見險、部分可控風險、基本可控風險，國際質量認證標準體系可最大以限度地控制部分可控風險風險，對銀行營運過程中由于技術設備出現問題或操作人員、管理人員的失誤、犯罪引起的營運風險的風險防范和控制是最有效的。國際質量認證標準體系的管理原則是“預防為主，過程控制、持續改進”，而商業銀行所遵循的原則是“防范風險、穩健經營”兩者目標一致，措施相似。實施標準化管理就是將我行的各項管理活動、人力設施資源配置活動、銀行產品和服務提供活動以及監測改進活動都按照國際質量認證標準的要求以及適用法律法規的要求,結合我行實際制定一套包括質量手冊、程序文件、操作規程等作業文件在內的體系文件,并對體系文件中涉及各級人員、各個環節的崗位職責和業務流程控制的側重點及風險點進行明確界定,以建立起全員參與、實時監控的內控機制。然后要求全行各項業務、各個部門、各類人員都要嚴格執行,并形成有關記錄，使全行的各類人員、各項業務按照統一的標準在受控條件下進行。以此達到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環節職責分明、操作細化、內控嚴密、運作規范的要求,進而提升我行合規文化建設。
二、建立有效的激勵機制，切實有效地落實問責制，確保獎懲分明、違規必究。
我們不僅要獎勵好的道德行為和良好合規做法，還要懲罰不道德的行為和違規行為，并且將資源應用于好的控制系統、優質的客戶服務和盡職員工激勵上，而不只是表面上的業績激勵。糾正“重經營業績、輕內控管理”的績效考核理念，確立內部控制優于業務拓展的理念，平衡業務拓展與風險管理的關系。對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、 表揚或獎勵;對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任，使整個團隊形成合規光榮、違規可恥的工作氛圍。
三、提高認識，樹立合規意識。
合規并不僅僅是合規部門或運營主管、檢輔員的職責，更是所有員工的責任。不能以為“合規”只是一個名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態度，也有可能一不小心就會走進錯誤的陷井里。在每次的各項檢查中，都會存在這樣或那樣的問題，有些更是屢查屢犯的問題，按被查人員所說本人已是十分注意了，可是不經意間又會犯錯，這其實是一直都處在一種被動合規的狀態之下。柜面服務就會經常碰到這樣的一些客戶，人沒有本人的身份證要求大額取現，或是查詢他人客戶的存款信息資料，我們拒絕辦理，客戶就會埋怨，就你們這么死板。我們必須微笑著向客戶說“不”，是因為我們想到了辦理之后可能潛在的巨大風險。只有合規成為每一個員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關法律、規則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。由于合規文化體現在每位員工對合規理念的認知及其日常的行為規范和準則，因此需要管理層在全行推行誠實與正直的價值觀念，還需要制定和執行清晰的員工行為準則和規范。只有員工恪守高標準的職業道德規范，人人都能有效履行自身合規職責，合規風險管理才會有效。
四、加強業務知識學習、提高合規管理水平。
要向大目標走去，就得從小目標開始。不要以為貸款沒有逾期不存在風險，不要以為你是二線的管理人員不存在風險的威脅，不要以為你只不過是一個普通的柜員，談何風險，更不能認為檢查部門的檢查是夸大其辭，撿著芝麻當西瓜。我們必須全員樹立風險意識，不論你是管理層、營銷人員還是一線、二線管理人員，有道是“眾人拾柴火焰高”，一個完美的風險管理架構，不單純是董事會、高級管理層、業務職能部門組成的，也不能單依賴先進的風險管理信息管理系統，而風險更不是一個部門合規就能完全控制的，它需要銀行各基層員工全員參與管理，只有每一個員工找到了自我正確的價值取向與是非標準，找準了合規工作立足點，人人都嚴格按照有關我行各項內控管理制度作為工作準則，以此為指導開展自己的工作，并能準確識別各類風險，確保自己的工作無差錯、無事故、無損失、不違規，并在工作中相互監督，及時制止其他員工的違規規章行為，這才是最完善的風險管理體系?！皼]有規矩何成方圓”，離開了各項制度，我們的內控管理則是無本之木、無源之水，摒棄那種“習慣代替規章，權力代替制度，人情代替原則”的陋習，在全行逐步建立起依法合規經營的新型企業文化，塑造我行良好的合規管理形象。規章制度并不會束縛、制約我們業務的發展，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自己的權益和維護廣大客戶的權益能力。銀行尤如一列奔馳的列車，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，在哪個關鍵部位少了一個零件，也會造成不可估量的損失，不能讓我們在金融競爭的大海中馳騁自如。
合規內控建設范文4
內控防風險，就是要通過加強內部控制，防范金融風險；合規保平安，就是要通過提高合規意識，保證銀行資產平安。對我們農村合作金融系統每個員工來說，必須做到以下五點：
一是加強金融風險意識
每個員工要努力學習，掌握金融風險發生的原因與規律，把警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風險。
二要加強自身建設
每個員工要認真學習，加強思想道德教育，要潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標準、生活上嚴要求、作風上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風。
三要嚴格執行各項工作制度
工作制度是防范金融風險的屏障，工作制度好比是家園的籬笆，籬笆扎緊了，野狗進不來。每個員工執行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規管理、合規經營、合規操作落到工作實處。
四要具有符合銀行系統實際的內控文化
每個員工要認同我們農村合作金融系統的內控文化，把內控意識和內控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對合規操作的認識，學習和理解規章制度，增強執行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規的工作標準，在心中筑起一道堅不可摧的道德長城。
五要熟悉自身崗位工作的職責要求
每個員工要理解和掌握內控要點，結合自己的工作崗位實際，處處留心，事事關心，能夠及時發現并消除存在的金融風險，通過合規守法，保證銀行資產平安，實現最大效益。
農村合作金融系統要加強內控與合規建設，制定案件防控治理工作規劃，健全內控與合規管理制度，深入推進案件防控治理工作。要梳理各類業務的關鍵風險點和關鍵風險指標，將各項規章制度手冊化、流程化。強化制度執行，在全系統組織開展固定資產貸款、貸款風險分類真實性、貸記卡管理合規性、會計操作風險、計算機安全運行、安全保衛、內控合規、清算工作等檢查，加大整改和問責力度。加強內控與合規文化建設，通過開展培訓、征文、知識競賽等活動，提高全體員工樹立自覺合規意識，努力形成上下結合、全面執行的內控與合規文化，把防范金融風險工作做徹底，做到家，實現企業健康持續發展。當前要著重做好以下五方面工作：
一要加強授信業務管理，防止不良貸款反彈
加強對重點行業和大額貸款的監測，提高對信貸風險的預判能力。積極穩妥應對大額信貸風險，切實降低損失和負面影響。密切關注個人經營性貸款、小額信用貸款的操作風險。加強銀行承兌匯票、信用證、保函業務的風險管理，做好貿易背景、保證金來源等真實性的調查，完善業務風險控制標準。加強貸記卡發卡審批管理，落實調查、審查和審批等崗位職責。
二要加強臨柜業務管理，防范產生操作風險
充分發揮會計主管和檢輔員的作用，多層次開展對重點業務環節、新員工等方面的檢查、輔導專項活動，提高會計部位的風險防范能力。進一步提高銀企對賬質量，建立健全重要空白憑證管理的有效機制。修訂完善會計基礎規范化管理辦法，進一步優化事后監督系統，著手開發會計電子檔案系統。
三要加強安全保衛管理，提高風險防范水平
以防盜竊、防搶劫、防詐騙為重點，加強安全保衛隊伍建設，強化工作檢查和考核，全面落實安全管理責任制。著力抓好遠程監控中心的規范化建設，充分發揮其遠程監管功能。
四要加強員工行為管理，提高風險案防基礎
以防范員工道德風險為重點，抓深抓實員工行為分析。制定員工行為分析工作模板，對信息征集、分析流程、分析成果運用進行全面規范。探索實施分級家訪制度，動態掌握員工行為細節。定期召開案情通報會和案防分析會，讓員工了解作案的危害性，增強防案的自覺性。加強重要崗位特別是網點負責人、客戶經理的管理，落實崗位輪換和強制休假制度。強化突發事件應急預案培訓，提升應對突發事件的處理能力。
合規內控建設范文5
【關鍵詞】分支機構內控管理；建議
一、保險中介分支機構內控建設現狀
（一）事前防范不到位
我國現有的保險中介機構與真正意義上的市場化現代金融企業差距尚遠，未建立起符合現代企業制度要求的公司治理結構，存在著組織架構不健全、決策執行架構不合理、監督機制失效等問題。一是法人機構各部門各自為政，自行設立單獨的內控制度，無法形成協同效應，甚至出現相互矛盾的情形。二是對于以“承包制”、“加盟制”等形式成立的中介機構，其高管人員的重心是擴大業務規模、提高傭金收入，往往缺乏改善企業內部控制、注重合規經營的內生動力。三是人力資源配置不足、組織架構不盡完善、存在“一人多崗”的現象。公司治理形同虛設，內控制度缺失，財務管理隨意，銀行賬戶串用，甚至會計、出納混崗的現象。
（二）事中控制不給力
一是一些機構股東對保險經營的風險認識不充分，決策權往往集中在少部分實權人物手中，議事程序不規范，缺乏權力制衡機制。二是信息化建設滯后。不少機構因財力、人力等因素，對信息技術的投資遠遠不夠。大多數保險中介分支機構并沒有建立專門的財務、業務信息化系統，業務臺賬登記隨意、財務核算手工完成。三是對于業務、財務缺乏必要的審核程序。在制度執行過程中，崗位職責不明確，業務管理混亂。相關業務、財務數據缺乏邏輯勾稽關系，印章管理不規范，財務管理不嚴密，風險隱患較大。
（三）事后評價不持續
對于現代金融企業而言，內控制度的執行與否、執行效果如何，需要靠持續不斷的檢查、監督、評估。當前，部分法人機構對分支機構授權過大，管理松散，缺乏對內控制度的指導與檢查。這就導致內控制度流于形式，機構內控系統運行不暢，問題存積而無法解決。近年來出現的保險中介機構高管違法違規謀取私利，導致機構無力經營的極端事件，正是缺乏有效內部監督機制的最好案例。
二、保險中介分支機構內控薄弱的原因分析
（一）主體定位不明確，經營理念不成熟
由于中介機構自身的特殊屬性，使得許多機構，特別是保險機構僅僅將自己定位于保險公司的附屬體。多數保險中介對自身職能作用缺乏全面準確的認識，對保險中介商業模式缺乏深入思考，經營行為短期化十分明顯。部分公司只是簡單的股東合作，相互制衡的監督機制尚未建立，在分支機構的擴張上是簡單加盟制，各分支機構在業務上各自為政，法人機構缺乏管控能力。
（二）專業人才匱乏，人員素質不高
當前，保險中介分支機構缺少具有較高職業操守、專業素養扎實的人才。中介機構普遍重銷售業績，輕人才培養，對員工的學習培訓不重視，人才激勵方式短期化。部分分支機構甚至并未設置相應的風險管理職能部門或崗位，因而無法實現經營風險全面評估、監測。在分支機構風險識別和評估能力不足的情況下，不但不能有效實現風險自我管理，更易將自身的風險隱患傳導至其他分支機構。根據風險傳導機制原理，進一步形成系統風險，造成更大的社會危害。
三、加強和改進保險中介分支機構內控管理的意見建議
（一）加強法人機構的治理體系建設
一是股權層面。一方面，對于財務類股東放寬條件、降低門檻、減少限制，維護社會投資保險的熱情，為保險發展注入強勁的資本動力。另一方面，對戰略類和控制類股東嚴格條件，加強審核，跟蹤監督，讓真正想做保險的人進入行業，確?！氨ｋU姓?！薄６嵌聲用?。推動建立更加專業、獨立的董事會團隊和規范的決策議程。三是風險管理層面。從機制和手段上，整合公司風險管理體系，在提高風控有效性的同時，降低公司的合規成本。
（二）強化法人機構的管控責任
進一步完善保險專業中介法人機構在公司治理、業務管理、財務管理、信息披露等方面的管控責任，約束分支機構高管人員的行為。法人機構要對各級分支機構實行垂直領導、統一管理、對業務進行持續系統的全面監管。強化印章、單證管理，健全授權和考核機制，加強對各分支機構的財務預算管理，并加大對于分支機構內部審計、現場檢查的力度，優化機制，整合資源。
（三）強化從業人員合規意識
根據機構內控制度執行難的問題，可以通過“文化引領、制度規范、機制保障、技術控制、監督整合”等手段和路徑，加大檢查力度，落實每一項內控制度，精準規范每一步操作，全面推進內控合規建設。分支機構可以通過合規宣講、合規考試、警示教育、職業道德和業務知識培訓等多種形式，提高從業人員的綜合素質，強化員工的風險合規意識，由“形式合規”向“實質合規”的提升。
（四）完善外部監管體系
合規內控建設范文6
銀行系統金融風險是伴隨我國經濟建設的飛躍發展、全球經濟一體化速度的不斷加快和國內銀行經營規模與交易范圍不斷擴大而產生的，金融風險形勢可以說與日俱增、日益嚴峻。發生的金融風險除了一般的違規問題外，還出現了一系列案件，有的是家賊內盜，有的是挪用公款，有的是肆意貪污，真是觸目驚心，慘不忍睹。
金融風險嚴峻，案件層出不窮，其根本原因除了受社會上不良風氣與腐朽文化的誘導外，表現在銀行內部的，一是銀行內控文化嚴重缺失，信仰理念缺乏，導致內部控制和風險管理則被束之高閣，誘發違規違法行為。二是制度執行力不強,內控形同虛設，使得內控體系漏洞百出,好比是紙糊的窗子，一捅就破,為一些不理性人通過作案謀私利提供了可能。三是對基層管理人員的約束力不夠，造成風險高度集中，使得基層管理者在利益誘惑、私欲膨脹的情況下，輕而易舉地地走上犯罪道路，四是學習教育不夠，合法合規意識不強，沒有使每個銀行員工從內心深處認知制度既約束人又保護人的真正意義，使人這一內控主體能自覺地維護制度的權威，服從于制度的約束，讓合規操作成為一種自覺的日常行為。
要使銀行金融事業健康發展，為我國經濟建設發展和社會事業進步作出貢獻，必須加強金融風險防范，消除一切違法違規行為，杜絕各類案件的產生。這就需要我們銀行系統的每一位員工提高警惕，樹立金融風險意識，真正做到“金融必須安全，安全為了金融”，忠實履行自己的工作崗位職責，從自己的身邊做起，從日常操作的小事做起，防微杜漸，銘記“千里之堤，潰于蟻穴”的古訓，實現“內控防風險，合規保平安”的目標。
內控防風險，就是要通過加強內部控制，防范金融風險。對我們每個銀行系統的員工來說，一是加強金融風險意識。每個員工要努力學習，掌握金融風險發生的原因與規律，把警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風險。二是要在制度上狠下功夫，盡快建立和完善銀行內控機制。建立和完善法人治理結構，積極推動銀行體制改革，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，引進國內外戰略投資者，實現投資主體多元化；制定明晰的企業發展戰略，不斷優化組織體系，建立科學的決策體系、完善的風險管理體制、審慎的會計財務制度和透明的信息披露制度。三是要盡快建立和完善銀行風險識別和評估體系，認真借鑒國外的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行重大違約情況登記報告和風險提示制度。四是加強內控責任制。只有在內控責任制無形的壓力下,各相關部門才會真正肩負起應負的責任,使內控體系中存在的問題和薄弱環節得以暴露,并予以及時的糾正和完善。要通過落實內控責任制，改善管理，堵塞發生金融風險的漏洞，真正達到內控防風險的目的。
