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摘要：隨著產業結構調整，電力需求增幅縮窄，面對輸配電價改革降價、省內售電量增長緩慢和資產大規模增長等壓力，電網企業經營形勢嚴峻，財務經營管理壓力增大。本文以甘肅電力為例，以經營效益為核心，緊盯提質增效目標，構建形成投資效益、項目效益、資金效益“三個閉環”電網企業財務經營管理模式，積極實施財務經營邊界管控，發揮預算價值引領、集約調控及資源配置作用，推動財務工作高質量發展，進而以穩健的財務狀況持續推動和落實電網發展新戰略于新要求。
關鍵詞：經營效益；財務經營；管理模式
近年來，隨著輸配電價改革由“建機制”轉入“強監管”階段，電價監管環境越趨嚴峻，增量配電試點加快推進，電力現貨市場建設不斷加快，改善營商環境的降價形勢嚴峻。電力公司普遍面臨“強監管”和“降電價”的雙重壓力。甘肅地處西北欠發達地區，是全國范圍內經濟發展最不充分的省份之一，省內工業以高耗能企業為主，用電市場結構單一，導致甘肅電網售電市場長期低迷、省內售電量增長緩慢，而脫貧攻堅配農網升級改造、新能源外送等帶來大量投資需求，投產矛盾突出。如何在嚴峻形勢下以大力挖潛增效、強化精益管控等舉措提高公司運營效率和經濟效益，已成當前面臨的重要問題。國網甘肅省電力公司（以下簡稱“甘肅電力”）以經營效益為核心，緊盯提質增效目標，通過構建投資、項目、資金3個效益閉環，形成以效率效益為核心的“三個閉環”電網企業財務經營管理模式，向下傳導經營壓力，助力公司財務經營管理。
一、以投資能力管理為引領，建立健全投資效益閉環
投資效益是經營效益管控的核心內容，通過精準安排投資項目，突出重點、有保有控，把有限資金投向占市場、保安全、見效益的項目，杜絕無效投資、避免低效投資，形成投資效益閉環。1.深化財務投資能力測算，合理確定電網投資規模一方面應用電網投資能力測算三年時序模型，向上結合國網公司下達總控目標，向下評估基層單位實際需要，橫向平衡13類專項計劃投資比例，輔助監管期投資規模決策，從源頭上抑制不符合綜合效益的盲目投資；另一方面，組織開展工程資金需求動態預測，銜接形成工程資金“預測池”，滾動納入資金“應付池”，并融入年度、月度現金流量預算編制，同時聯合運監中心常態化監測每季度空載、輕載、重載及過載臺區等，將總體投資規模細化至時序安排。2.強化投資績效考評機制，持續提升投入產出效益將考評重點由任務完成導向轉變為效率效益導向，投委會每年從整個供電公司和單個項目投產運行狀況兩個層面分析投資完成率、有效資產轉化比例、單位投資增售電量三個指標，將評價結果納入企業負責人業績考核與同業對標，并嚴格兌現，實現投資必有效、低效須問責，引導各單位注重投入產出效益，促使建設主體提高投資決策水平、實現項目管理良性循環。
二、以項目儲備管理為基礎，建立健全項目效益閉環
項目效益是經營效益管控的重點內容，甘肅公司通過做實項目儲備制度，有力促進業務預算與財務預算的協同銜接，形成項目效益閉環。1.做實儲備項目評審機制，完善項目儲備評審標準組織基層單位完善編制《儲備項目經濟性和財務合規性評審工作指導手冊》并向全省；同時建立可研評審典型問題庫，通過“逆向回顧”可能存在的問題點，快速查找漏洞，提升審查質效。2.深化經研院所參與機制，切實提升項目儲備質量專業部門審核后特意增加經研院（所）儲備審核環節，一是地市公司經研所深度參與所有項目儲備評審，形成基層單位項目管理部門、經研所、財務部、主管領導四重審核機制；二是省經研院深度參與所有項目儲備評審，形成省公司級專業管理部門、經研院、財務部、投委會四重審核機制。
三、以資金經營運作為手段，建立健全資金效益閉環
資金效益是經營效益管控的重要工作，特別在中央打好防范化解重大風險攻堅戰背景下，金融去杠桿對公司融資提出更大考驗。甘肅公司在盤活存量資金、減少資金沉淀、優化票據資金一體化管理等方面尋求提升空間，壓降“兩金”，加快資金周轉，形成資金效益閉環。
1.扎實開展往來款項清理，建立常態臺賬管控機制
以完善往來臺賬建設為中心，以實現往來款項精益化、信息化、動態化管理為目標，以基層自清自糾和本部復查為手段，通過ERP建立往來款項自動取數臺賬，理順往來款項管理流程和規則，全面清理歷史遺留問題，深入開展往來項目數據治理工作。
2.加大內部資金運作力度，提升資金周轉效率效益
盤活存量資金，優化融資結構，按“先內后外，先低后高”原則，實行長短期貸款置換、提前歸還高利率貸款、項目貸款提早安排等措施，增加資本化利息金額。同時努力壓降月末、日均資金存量，科學調度和運作資金余缺，一是合理安排資金收支時序，努力壓降月末資金存量；二是實行日均存量壓降率考核，按保證3天正常經營資金鏈流暢需求量測算基層單位資金日均控制存量。
3.深入開展“兩金”壓降，有力促進經營現金增長
按“業務歸口、誰發生、誰負責”原則，由主管領導負責、專業部門實施，財務、營銷、物資等部門齊抓共管，通過清收陳欠電費、優化備品備件庫存、加快工程結算進度、報廢或退役物資再利用等舉措，持續推進“兩金”壓控，并納入企業負責人業績考核和季度同業對標考核。
4.提升票據管理精益化，規避票據流動及承兌風險
加大向產業鏈上下游的票據轉移，綜合運用金融工具，一是采取電子票據、票據貼現、以大換小、自開票據等方式，合理增加“應付票據、應付賬款、預收款項、應交稅費、應付利息、其他應付款、其他流動負債，增大平均無息流動負債，充分發揮票據融資特性；二是制定承兌行白名單，嚴格銀行承兌匯票管理，不收取商業承兌匯票，實現票據管理的“安全、高效”。
四、研究結論
本文研究建立的投資效益、項目效益、資金效益“三個閉環”電網企業財務經營管理模式，一是通過精準安排投資項目，突出重點、有保有控，把有限資金投向占市場、保安全、見效益的項目，杜絕無效投資、避免低效投資，形成投資效益閉環；二是通過深化經研院所參與機制做實項目儲備制度，有力促進業務預算與財務預算的協同銜接，形成項目效益閉環；三是在盤活存量資金、減少資金沉淀、優化票據資金一體化管理等方面尋求提升空間，壓降“兩金”，加快資金周轉，形成資金效益閉環。通過定性分析和定量核算結合方法緊盯重點目標任務、緊抓關鍵經營指標，全面夯實甘肅電力財務經營工作基礎，促使盈利水平保持持續增長、公司發展空間不斷拓展，推動公司和電網經營發展能力持續增強，有力提升財務經營對公司發展的支撐能力。
參考文獻
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作者:楊健 單位:國網甘肅省電力公司
