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第一篇：小微企業投資風險管理探析
摘要：
隨著我國市場的深入發展，市場競爭日趨激烈,企業進行投資決策的正確與否直接關系企業的存亡。投資風險直接影響著企業的生存發展，其作用越來越突出。小微企業在我國國民經濟中對于吸納就業，創造稅收，促進社會生產力發展起著舉足輕重的作用,但是小微企業抗風險能力差，規模小，風險控制人才缺乏,因此小微企業的投資風險管理問題顯得特別迫切。文章首先闡述當前小微企業的現狀與問題，然后分析了我國小微企業投資內容和主要風險,以及小微企業投資風險管理問題。最后探析完善我國小微企業投資風險管理的對策。
關鍵詞：
小微企業；投資風險；風險管理
改革開放以來，我國小微企業發展迅速。根據有關資料，我國目前約有7100萬家小微企業，含法人小微企業約1400萬家，個體工商戶約5600萬家。提供社會就業機會的27.5%的,貢獻30%GDP,占43.2%稅收。要使國民經濟充滿發展活力，繁榮市場，必須進一步放開、搞活和發展小微企業。使其成為國民經濟增長動力的重要一級。但是小微企業自身抗風險能力普遍較弱，規模、資產、融資、負債能力這幾個方面都存在先天的缺陷，使其在市場經濟活動中處于不利地位。小微企業如何做到投資風險小、收益高、見效快，讓投資活動成為企業的利潤來源，成為其生存和發展的重要條件。
一、小微企業投資內容及主要風險
企業的投資活動充斥著風險，導致費用、損失與損害的產生。投資活動是企業財務管理工作的重要核心方面，通過高效率的投資，將企業的各項資源進行最大化的配置，最大化地發揮企業的經濟效益。同時優化組合企業的各項生產要素，增加企業的利潤。企業的投資活動帶有不確定性的特征，投資活動的風險是客觀存在的。無法回避與消除，只能采取一定的科學決策手段進行合理的規避。妄圖消除投資風險注定是極其艱難和無效的。風險隨著社會、經濟環境不斷變化；風險與收益并存,風險帶來費用的增加,損失的產生,同時也能帶來可觀的收益。這取決于有效地管理和控制風險。
（一）小微企業投資內容
小微企業投資既有對內投資，又有對外投資。公司購買設備，構建廠房，將資金投向企業內部，形成各項流動資產、固定資產、無形資產以及其他資產的投資，都劃歸為企業的對內投資；通過實物交換、現金、無形資產等方式向其他公司的投資，或者通過購買債券、股票等有價證券方式向其他公司的投資，歸劃為企業的對外投資。隨著市場經濟的不斷發展，企業的經濟活動將越來越頻繁，小微企業的對外投資將會顯得越發重要。一般而言，對外投資由于涉及的經濟因素多,且難以把控,風險較對內投資高。同時按照風險與收益對等的原則，對外投資的收益也較對內投資高，獲利也豐厚得多。
（二）小微企業投資的主要風險
一是財務管理的風險。小微企業常常出現舉債經營，會對企業的現金流造成影響;一旦無力償付到期債務,企業便會出現財務危機甚至破產；二是社會和經濟環境風險。比如戰爭、經濟衰退等，造成資產價格大幅波動，導致小微企業的投資破產；三是自身的經營風險。比如根據市場行情構建廠房或者購買新設備，引起企業的利潤變化，一旦經營陷入困境，嚴重則導致企業破產；四是金融風險。通貨膨脹造成企業投資的購買力變化，從而引起小微企業的投資虧損。小微企業須考慮通貨膨脹對購買力、投資的影響。以上涉及的幾個方面是其主要投資風險。對于市場上眾多的小微企業的實際經營情況調查得出的結論是，小微企業的對內投資由于自身的財務負擔成本重，其風險反而遠遠大于對外投資的風險。
二、小微企業投資當前存在的突出問題
（一）風險和風險管理意識比較淡薄
我國的小微企業由于自身發展的各種先天不足，造成了組織制度不夠完善，產權制度缺位，產權的歸屬不明晰，企業的經營管理人才隊伍素質有待提高，涉及企業戰略發展的高級管理人才嚴重匱乏。企業的重大經營決策多以照搬以往經驗為主，缺乏科學的決策依據和數據支撐，日常管理容易忽視對風險的管控。
（二）風險管理水平落后
小微企業具有規模小、投資少、活力強，對市場反應靈敏，“船小好調頭”的優勢。同時環境適應能力強，對資源獲取的要求相對較低，對市場反應靈敏，具有“船小好調頭”的優點。小微企業由于自身規模小，組織結構簡單，因此管理方式相對簡單易行，容易發揮“船小好掉頭”的優勢，對風險的控制和回避容易做到得心應手的把控。但是規模小，組織結構單一有其優點，同時導致機構設置不全面，相應的職能部門缺位，在風險管理的全局性和系統性的管理上，容易導致管理半徑覆蓋的不足。同時在基礎的管理手段方面，必要的管理的軟件和硬件條件較差，導致整體的管理水平跟不上企業風險管理的實際要求。
（三）風險失控導致的后果嚴重
小微企業由于自身的先天條件薄弱，缺乏必要的政策和外界支持力量，導致面對風險的抵抗能力較差。加之小微企業所處的市場環境千變萬化，隨時會面臨各種突發的危機。這時企業將很容易陷入經營的困境，導致資金鏈的斷裂，引發企業的破產倒閉危機。小微企業在資金的積累、技術的研發、市場的開拓和內部的管理等方面，與大企業的優勢相比不可同日而語，面臨的各種復雜內外部環境造成的風險也更多。小微企業具有“小”的優勢，也面臨風險的集中。
三、小微企業投資風險的控制措施及建議
當前，市場機制發育還不盡完善，很多小微企業都只是盲目地追求投資。在這種情況下，小微企業如何采取有利自身的投資規劃，提高投資效益，減少投資損失，使得企業的投資走上一條正規化、標準化、程序化的道路，這是當前和今后小微企業投資管理的重中之重。
（一）提高財務風險防范與控制意識
我國市場經濟體制還需要進一步發展和完善，一些長期存在的缺陷問題有待妥善解決。當前小微企業面對各種各樣的宏觀環境變化，這對風險的防范意識提出更高的要求，風險管理的手段需要進一步加強。隨著市場化程度的逐步深入，企業面臨國內外市場競爭對手的激烈爭奪，經營決策稍有不慎，將導致企業的經營和發展方向產生重大偏離，甚至關系企業的生死存亡。要保證企業的持久競爭力，穩定市場份額，必須加強風險管理意識。隨著企業的多元化發展，經營項目越多，風險管理越重要。企業對自身所處的市場環境需要做到精準的把握，對企業所處市場上的各種風吹草動要保持高度的關注，要保持市場變化的高度敏感性。要營造強化風險管理、提高經濟效益的企業環境，企業管理層和基層員工都要有內部控制和風險防控的大局意識，共同防范和控制風險。
（二）建立規范系統的財務決策機制
為保證企業對外投資的收益率，提高企業投資決策的正確性，加強企業投資決策過程的科學性和規范性，企業應當提高投資活動決策過程的監督和管控，建立規范系統的投資決策機制。一是嚴格規范項目投資程序，避免舞弊現象，保證投資的科學性。嚴格按照程序評估企業對外投資效果，進行項目的深度的可行性分析，確定最優化的投資策略,最高效配置企業各種資源。擬定投資計劃以及實施方案的細節，確保投資計劃執行到位；二是保證決策質量，權衡原則性與靈活性，執行決策程序不死板。關注當前的市場和企業經營狀況，根據市場的需求，適時調整和優化企業的投資方案，使企業的投資活動按照既定的軌道運行，堅持以利潤最大化的目標。注意控制好投資規模和發展擴大的節奏。在企業流動資金少時，為防止資金鏈斷裂，要及時選擇變現能力強的項目，縮短投資項目的資金回籠時間。以與主業經營有直接相關性的項目為投資方向，資金的投資應該重點投向企業富有競爭優勢的領域，合理地搭配好企業現有的各種人力、物力、財力資源。
（三）完善風險控制制度，規范財務管理基礎工作
要加強和規范投資活動的財務管理工作，財務管理控制著企業投資活動的全過程，財務管理的好壞直接影響企業投資活動的收益。應當選派能夠勝任判斷工作、財務分析、具有較高的財會專業知識水平的財務人員負責投資活動的財會工作。保證被投資項目的財務信息充分透明，減小投資風險，選擇合適的融資方式；其次，企業需要加強內部控制，建立和完善嚴密的風險控制機制。這需要根據企業實際所處環境，根據研究制定有效的、系統的、科學的預警機制，將風險損失降低到最小，保證企業在面臨意外情況時,可以科學地進行決策，拿出最優方案，及時采取必要的措施，從而穩定企業經營的秩序，保持強大的市場競爭力。
四、結語
在當前國民經濟中，小微企業有著舉足輕重的地位。如何發揮好小微企業的活力，完善投資風險管理體系，對我國當前的經濟社會發展意義重大?？傮w而言，小微企業的風險管理應當注重三個核心環節：風險識別、評估、應對。做到項目投資決策科學化、程序化、規范化。強化投資環節的財務管理控制，最大限度實現企業投資收益。小微企業在日后企業的經營管理上只有做到真正意義上風險管理的實施，才能使企業發展的明天更加美好。
作者：張梓靖 單位：軍事經濟學院
參考文獻：
李勇．現代企業投資風險成因及對策的探討[J].商場現代化,2012(12).
第二篇：新技術企業內控制度風險管理高研究
摘要：
實施與應用內控制度，防范高新技術企業風險，是實現高新技術企業經營管理目標的有效手段。內控制度作為企業管理制度的重要組成部分，對企業識別、評估、分析和防范風險至關重要。然而我國企業內控制度的建設尚不完善，非常不利于風險管理。鑒于此種情況，本文先闡述了風險管理與內控制度的內涵以及中外對風險管理與內控制度關系的認知現狀，后又分析了我國高新技術企業在運用內控制度進行風險管理中存在的缺陷，提出了怎樣實施與應用內控制度來進行企業的風險管理，具有一定的現實意義。
關鍵詞：
高新技術企業；內控制度；風險管理
正所謂“得控則強、失控則弱、無控則亂”。高新技術企業的平穩高速發展離不開內部控制制度。在高新技術飛速發展的今天，高新技術企業想要獲得可持續性發展就務必要建立、完善企業內部的控制制度，有效防御和降低運營中可能遇到的各種風險。
一、風險管理與內控制度的內涵及中外對內控制度與風險管理關系的認知
首先，企業運營管理過程中會遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業產生不利或有利的影響。產生不利影響的事件代表了風險，可能阻礙企業的價值創造；有利影響的事件可以抵消不利影響或為企業帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，它是企業從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念和態度，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現企業目標提供合理的保證。內控制度一般分為兩種模式：一是金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互影響的關系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。二是公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業，作好流程/程序的內部控制的管理制度。對于風險管理和內部控制的關系在國外有三種主要觀點：美國COSO委員會的觀點是風險管理包括內部控制；加拿大COSO委員會的觀點是內部控制包含風險管理；其他方的觀點是風險管理與內部控制本質一樣。大量的實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。
二、我國高新技術企業運用內控制度進行風險管理的缺陷
(一)企業風險意識薄弱，對內部控制認識不足
在風險管理視角下進行企業內部控制是一種新的理論概念，較多企業往往不能充分了解內部控制體系的具體含義，認識不到內控制度對于企業風險管理的重要作用，這就難免會令企業管理者忽略公司的風險，不會主動收集關于風險防御或降低的有效信息并加以分析利用。
(二)控制環境失效、缺乏有效的風險防范機制
進行內部控制的前提是必須建立良好的控制環境，然而我國企業內部控制環境缺乏活力，各部門之間不能及時有效的溝通，一些部門為了業績推卸責任，使得整個企業的內部控制環境失效。不僅如此，現階段大量高新技術企業尚缺乏有效的風險防范機制，不利于企業從內部進行風險預測。這就可能造成某些高新技術企業一味追求高利益，而冒險激進，不利于企業長遠發展目標的實現，甚至造成企業破產倒閉。
(三)內控執行力不夠
某些高新技術企業也具備一定的風險管控意識，也制定了企業的內控制度，但是執行只是流于形式和走過場。而且，企業內部也沒有建立相應的監督機構，不能保證內控制度有效的執行，致使內部控制制度在企業的風險管理中發揮的作用微乎其微。
(四)內部審計與監督有待加強
在企業既定發展目標已經有效實現的基礎上，應該加強企業內部審計與監督，幫助企業進行有效的風險管理，提高企業的盈利水平。但是仍然存在某些企業的管理層對內部審計缺乏全面了解，致使內部審計與監督無法實現其作用情況。
三、高新技術企業如何實施與應用內控制度來進行風險管理
(一)以風險控制為主線，構建良好的控制環境
在企業內部控制建設中，良好的控制環境必不可少。營造一個良好的控制環境首先要重視提高企業管理層和員工的綜合素質，增強其風險防控意識，盡可能全員做到居安思危防，防患于未然；還要優化公司治理，設置完善的組織架構，既避免權利重疊、一人獨大，又避免出現權力真空，保證企業經營各環節權力、責任相互對等，在風險出現以后能夠及時的采取措施將風險帶來的損失降到最低；企業在進行人員招聘和選拔時，應該嚴格把關；最后，企業要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動成果，提高員工的滿意度；除此之外，還需要加強對內部控制的評價和審計。設置專門的內部控制評價部門、聘請外部會計師事務所，對內控設計的有效性和運行的有效性進行評審。內控評審不僅有助于健全內部控制制度的監督體系，還可以關注到由于市場變化、國家政策變化以及技術創新所帶來的外部風險。
(二)構建企業內部控制機制，確定內部控制目標
由于基于風險管理的內部管理制度在我國還是一個比較新的概念，所以有的企業還沒有建立完善的控制機制，這就需要企業全員參與，共同面對企業所面臨的風險。首先，要設立專門對風險管理做出應對策略的內部控制小組，具體應該包括：風險識別和評估人員、內部審計人員、監督人員等負責內部控制工作的人員，由內控小組依照本企業的特點建立適合企業的內部控制制度。企業管理層則應該制定企業內部控制最終目標，責成內控小組制定實現目標的方案。
(三)認真執行內部控制目標計劃，構建內部控制制度的風險評估體系
在確定了企業內部控制的最終目標之后，企業就應該嚴格按照計劃進行，而不是“紙上談兵”。同時，企業要建立風險評估體系來評估動態變化的市場需求、市場資金走向、客戶意愿、原材料價格等已經出現或者未出現的問題對企業此階段計劃的影響，并且將相關信息詳細記錄、分類、歸納，為企業以后風險評估提供依據。每個企業根據各自不同的實際情況和技術水平，采取定性和定量相結合的方法，通過定期分析，對風險進行識別和評價，制定相應的風險管理策略。
(四)實現企業有效的內外信息溝通
處理好企業內外信息溝通是實現內部控制目標的重要保障，也是企業在面臨風險時能夠實現各部門有效的信息交流，應對企業內外部風險的重要措施。要使企業的內部控制制度有條不紊地運行，真正起到風險防范作用，對內企業要加強各個部門之間的信息交流，明確員工的責任，增強其凝聚力；對外企業要建立良好的外部溝通渠道，整合企業的信息資源。在電子信息技術飛速發展的今天，企業可以構建專屬的信息平臺，提升信息交流與傳遞效率，時刻做好應對風險的準備。
(五)構建符合內部控制要求的業務
管理新制度，做到考核與獎懲相統一為了更好的實現內部控制的最終目標，企業要以內部控制制度為前提完善、整合自己的業務流程，形成新的業務管理制度，以更有效的應對風險。這就要求，業務管理部門要全面梳理經營業務流程，加大監督力度，對各項業務做出風險預測及評估，并按照新的業務管制制度，定期對員工進行嚴格的業務考評，根據考評結果給予相應的獎勵或者懲罰，逐步建立起“激勵+約束”的運行機制，在面臨風險時，各部門才能夠主動有效的想辦法解決風險所帶來的損害。
四、結束語
縱觀全文，在風險管理視角下構建企業的內部控制制度并且實施與應用任重道遠。企業要想讓內控制度在風險管理中真正發揮作用，還應該在實施與應用內控制度的過程中不斷的總結教訓和積累經驗，唯有鑒往知來、暉光日新，方能九轉功成。
作者：劉新聞 單位：成都立鑫新技術科技有限公司
參考文獻：
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[3]朱榮恩.內部控制評價[M].中國時代經濟出版社，2002
第三篇：建筑裝飾企業風險管理分析
摘要:
建筑裝飾工程原本就極為繁瑣，和其余行業相比，存在較大規模的風險。因此，作為現代專業化建筑裝飾企業，其核心職責，就是盡快強化全面風險管理力度，保證不同階段施工活動進一步有效率和高質量地布置交接。在此類背景下，筆者決定針對當前我國建筑裝飾企業風險管理的實際狀況，以及日后全面化的風險管理措施等內容，加以有序論證解析。
關鍵詞:
建筑裝飾；風險管理；實際狀況；全面開展
如今我國市場經濟體制飛速革新拓展，涉及建筑裝飾行業在社會經濟體系中的影響地位得以全面凸顯。而隨著該類行業的不斷進步，裝飾施工現場中也同步滋生出諸多風險，至此之后，風險管理便成為建筑裝飾企業不可忽視的重要內容。須知建筑裝飾工程不單單會消耗較多數量的投資和漫長的工期，同時還存在諸多繁瑣的工序流程，無形之中更令該類項目遺留諸多潛性威脅。為了確保建筑裝飾工程質量和安全性得以有機保障，就必須相關企業全面強化當中相關風險的監督管理力度。
1目前我國建筑裝飾工程風險管理的實際狀況
建筑裝飾工程在施工現場之中經受諸多不確定因素交織化影響，風險管理對此發揮著無法忽視的優化效用，如今已經被認定是大幅度提升項目管理實效的關鍵性途徑?？涩F實中，現階段我國許多建筑裝飾企業既有的項目風險管理方案還存在許多漏洞，主要就是因為大部分建筑裝飾企業對風險管理認知深度不足，不然就是缺乏執行力度，一時間竟令這部分風險管理工作經受全面約束。至于細化的問題將表現為:首先，建筑裝飾企業對于項目風險問題重視程度不足，缺少可靠的風險控制理念和規范體制。部分機構人員因為長期承受傳統理念束縛，經常保留嚴重的僥幸心理和低下的風險意識，某類層面上對企業風險管理實效造成消極性影響。其次，大多數建筑裝飾企業不能清晰化地識別項目中潛在的風險問題，導致后期風險管理工作上消耗過多數量的成本費用。結合西方發達國家實踐經驗觀察鑒定，風險識別可以說是順利完成項目風險管理任務的保障，而風險管理預案和手冊則是各類風險管理實踐布置拓展的基礎性指導依據?？涩F實中，我國許多建筑裝飾企業都未能形成進行手冊和預案編制的習慣，使得項目風險管理工作一時間難以全方位組織，嚴重情況下更造成整體管理成本的飛速增長等諸多消極問題。
2日后科學且全面化開展建筑裝飾工程風險管理工作的措施
2．1強化對招標投標過程中的風險管理實效
在開展招投標活動期間，可以選擇進行信譽妥善的項目咨詢機構委托，在其輔助作用下，制定科學合理化的工程計量清單基礎上，精準化演算實際的工程量。之后制定嚴密化的施工管理方案，保證其中將施工規范指標、施工內容、合同計價方法等予以詳細化認證梳理，之后依照做好的規范綱要有序地組織招標和投標活動。如此一來，便可以愈加清晰可靠地調查認證該類行業的實際動態狀況，保證結合口碑和實力等要求，進行最佳的合作伙伴選取確認。
2．2加大對施工期間風險管理的重視力度
在開展施工方案設計活動期間，最為重要的工序流程便是審核。如此一來，不單單可以確保施工方案得到全方位地執行、高效率地克制方案的變動跡象、強化對施工現場的監督控制力度、推動工程質量和進度控制目標嚴格化貫徹、控制的進程。所以說，有關工程規劃方案的審核工作必須引起業界人員深度關注，保證在細致化審核認證相關設計重點和難點細節前提下，大幅度改善方案制定實施實效。需要加以強調的是，如若其間發現方案之中存在任何漏洞，則必須在第一時間內安排專業設計人員予以協商調試。在進行施工現場中發現的任何突發性狀況，風險管理人員要立即予以考察驗證，保證預設的施工現場實時化監控的目標得以有機貫徹。須知在科技和經濟全面改革發展的趨勢之下，沿用高端的機械進行施工明顯是一類必然趨勢，所以，作為現代專業化建筑裝飾企業風險管理人員，要強化對相關機械設備運行風險分析和控制工作的重視力度，尤其要做好相關準備處理好工程項目設備和機械設備的檢驗、養護事務。建筑裝飾項目設備在施工過程中始終占據著主導地位，畢竟其直接決定著建筑裝飾項目整體施工進場和質量。而相互對比之下，機械設備主要是建筑裝飾企業施工期間必須沿用的機械器具，包括運輸、操作器具，以及施工安全裝置等，為了降低施工中的風險并令施工質量得以有機保障，則必須確保這部分施工機械設備得到正確應用和妥善化的養護。因此，建議相關建筑裝飾企業在項目布置拓展前期，嚴格制定工程項目和施工機械設備的購置、驗收標準，保證細致化驗收并控制機械設備的安裝、運轉質量，借此確保施工項目風險時刻控制在合理空間范疇以內。
3結語
綜上所述，在建筑裝飾企業正式布置拓展施工和風險管理方案過程中，必須向集中一切精力處理好項目風險精確化識別、科學化防范和監督管理等事務，畢竟這是順應建筑裝飾企業可持續改革發展的重要途徑，同時亦是現代建筑裝飾企業必備的功能。所以，在現階段建筑裝飾市場競爭趨勢愈加激化的背景下，有關企業要確保與時俱進，實時強化風險管理機制完善實效的基礎上，大幅度提升風險控制水準。相信長此以往，勢必有助于該類企業的健康和良性發展。
作者：宋常利 趙玉巖 單位：東北石油大學秦皇島分校
參考文獻
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