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摘要：現如今，大部分銀行主要任務就是對不良資產在占用上進行降低，使銀行在信貸上的風險得到有效的預防并得以解決。信貸企業在經營效益上和銀行資產的質量上有著最為直接的關系，企業在經營效益上的好壞直接影響著銀行在資產質量上的高低，很多的銀行對企業經營上的效益進行評價時，只注重對企業在經營上的利潤做出分析，從而對企業的資金流變得忽視了。與此同時，銀行需要重視信貸企業在貸款上的質量，對信貸企業在資金流量上做到密切的關注，真正的清楚信貸企業在償還債務上的能力。本文就是基于信貸風險管理的視角下對企業資金流進行分析與應用研究。
關鍵詞：信貸風險管理；企業資金流；分析與應用
近些年來，大多數的銀行在進行信貸業務辦理的時候，有這樣一種情況會發生，就是某一個謀利的公司因沒有辦法還清到期的貸款從而依法對公司的債權和債務進行清理的行為，而某一個公司是虧空的狀態可以繼續進行經營的原因是因為這個公司是有能力將貸款還清的。判斷一個公司有沒有還清貸款和風險上抗壓的能力，這些都是由公司在謀利與發展上有沒有能力決定的。一個公司有沒有盈余或者盈余是多少這都是償還銀行的一個途徑，但事實上也沒有辦法可以直接的進行償還，一個公司它是不是有可以在規定的時間內還清貸款的能力，還是要看這個公司它能夠真正地進行用來周轉的流動資金是多少，而資金往來的信息最能正確的反映出一個公司資金和能夠體現資金價值的等價物流入與流出的數量。所以，對銀行而言，分析公司的資金流量、預防和降低銀行因貸款出現的風險是極其重要的。
一、現行財務分析體系的現狀
我國商業銀行在通過風險控制、監測、計量和識別一些程序，對風險進行管理、報告、分類和評級對財務進行分析上的使用與指標都是源于對傳統的企業在財務分析上的體系。這其中包含著運營上的能力和償還債務的能力。由于我國的商業銀行中一些從事信貸工作的職工綜合素質不是很高、在業務的發展上也是非常的疏忽,進行財務分析的體系構建與創新中無法看到其有明顯的上升趨勢,尤其是在分析和應用資金流這一方面,一直都不是很重視,基本上都是開天窗的這一個狀態。
（一）評價償還債務的能力
在債務上的償還能力指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。可以斷定的是其能力上的高低與銀行等一些金融機構的借貸人和供應商以及商業銀行最根本上的利益聯系是非常直接的。所以,這項能力基本上會被商業銀行當作必要的條件來對企業符不符合可以進行資金籌集的這一標準進行判斷。
（二）評價運營上的能力
運營上的能力表示的是一個公司因受到了外部市場這一環境的制約,對公司內部的人力資源和生產上的資料加以組合與配置，使公司設定的目標得以實現。運營上的能力之中囊括了在人力資源上的運營能力和在生產資料上的運營能力。由于人力資源上的運營能力無法有效地對這一結果進行著計量,在我國商業銀行都是站在銀行等一些金融機構的借貸人和供應商的立場,都是從生產資料上的運營能力中的各方面進行指標的設計，并借此進行企業在運營能力上的衡量。
二、在銀行的信貸風險管理中企業資金流量分析的應用
（一）以企業的資金流量為依據對債務償還的能力做出分析
在日常工作當中，企業在進行償還賬務時使用現金進行償還，一定的資金流量可以保證企業進行正常的經營和需要在短時間內進行債務的清償。企業具有償還資金流量的能力是表現在企業資金的實有量與債務所占的比例，這個比例能夠有效地分析企業在進行生產與經營當中的資金流量能否可以保證將債務還清，如果一個企業在進行生產與經營時在資金的流量上是充足的，能夠為還清債務提供保障，那么這個企業存在著的信貸風險就降低了不少。
（二）對企業在未來的資金流量進行合理的預測
近些年來，有些許的企業就是由于進行著有效的管理，因此才可以競爭如此激烈的環境之中生存下來，但也會有企業出現了破產的情況，那么使企業造成了破產這一情況的原因就是這家企業所處的狀態是長期進行著虧損，并且沒有辦法將那些已經到期了的債務還清，雖然說一家虧空的企業可以在一段的時間內通過對資產進行折舊或者是進行攤銷這樣的手段使資金可以流入，讓這家企業能夠恢復正常運行的狀態。但是，這家企業若是已經長期的進行著虧空，那么，就一定會因為在經營的活動中發生的資金流入沒有辦法對在經營活動中發生的資金流出做出補償，那么一定會導致資金的塌方，使資金流動受到損害。那么，這個時候銀行內部的工作人員需要合理的測算這家企業未來的資金流量，對這家企業是否有將債務還清的能力進行正確判斷，若是這家企業在經營中使用了存貨這一戰略，而造成的這家企業可以挪動的資金數額為負值，并且這家企業在經營上和未來的發展狀態都很好，并且這家企業具備將所欠的債務還清能力，那么銀行是可以追加貸款，幫助這家企業度過危機。反之，就只需要保證這家企業對他們已經放出的貸款是安全就好，不能在有追加貸款的行為。
三、結語
綜上所述，現如今，很多的銀行在主要任務上就是對不良資產在占用上進行降低，使銀行在信貸上的風險得到有效的預防并得以解決。信貸企業在經營效益上和銀行資產的質量有著最為直接的關系，一個公司有沒有盈余或者而盈余是多少這都是償還銀行的一個途徑，但事實上也沒有辦法可以直接的進行償還，一個公司它是不是有可以在規定的時間內還清貸款的能力，關鍵是企業在實際上擁有多少能夠隨時運轉的流動資金，而資金往來的流程最能正確的反映出一個公司資金和能夠體現資金價值的等價物流入與流出的數量，為銀行進行企業在償債的能力上做出判斷提供理論依據。
參考文獻
［1］黃天元.K銀行信貸風險管理中企業財務分析的優化研究［D］.廣西大學,2015.
［2］朱紅寶.企業現金流量分析在銀行信貸風險管理中的應用［J］.財經界（學術版）,2012（1）.
作者:吳飛 單位:河北經貿大學金融學院