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摘要：隨著我國利率市場進程的加快推進，利率市場化改革已成為我國金融改革中的關鍵環節，對于銀行本身而言面臨著更多的挑戰與機遇。為了有效防范財務管理風險，緊抓市場現狀，各大銀行必須結合自身實際情況，確定應對利率市場化改革環境的基本思路。農商銀行作為結合國內實際發展情況建立的農村金融組織機構，與農村經濟發展關聯密切。本文主要對利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施進行了分析和研究，旨在提高農商銀行財務管理水平，促進農村經濟發展。
關鍵詞：利率市場化；農商銀行；財務管理；風險；應對措施
農村商業銀行創建以來在扶持中小微企業方面作出了突出貢獻，在農村金融體系發展中占據著重要地位[1]。根據《農村商業銀行管理辦法》可知，農商銀行是指轄內農民、企業法人、農村工商戶及其他經濟組織聯合發起創辦的股份制地方性金融機構，其服務的主要對象是當地農民，并為農村和農業經濟發展提供全面金融服務，推動城鄉經濟協調發展[2]。2015年國務院總理在召開國務院常務會議時提出以新理念統領“十三五”規劃編制，確定深化利率市場化改革，完善利率形成和調控機制。結合《2017-2022年中國國內銀行市場專項調研及投資戰略研究報告》可知，中國銀行業正步入新常態，利率市場化進程正在加快推進，國內銀行傳統息差收入模式正面臨著日益嚴峻的挑戰。為了提高農商銀行在新時期利率市場化背景條件下的核心競爭力，降低銀行財務管理風險，本文現對利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施進行了探討。
一、利率市場化內涵
利率市場化是指將利率決定權交由市場，根據市場變化情況自主確定交易資金利率的完整過程，而市場參與者在融資過程中的利率水平主要取決于市場中存在的供求關系。利率市場化的主要內涵包括下述四方面內容：①融資市場中的交易雙方均具有決定利率的權利，而定價權也是雙方擁有的基本權力之一，交易主體通過協商確認資金交易價格、規模等各項條款；②利率期限、數量、風險結構等均由市場自發決定，不同交易形式下的交易價格也存在不同程度的差異，這些差異將會直接體現在交易風險和期限上；③資金市場利率變動的基礎是一個發揮主要作用的確定利率，簡而言之，即利率市場化存在明顯的基準利率問題，此利率通常由單項或多項交易量較大的資金交易主體來決定；④利率市場化是政府間接參與利率調控的一個過程，而調控手段多采用市場方式，以此最大限度地減輕金融市場的波動。
二、利率市場化下農商銀行財務管理面臨的風險
農商銀行在財務管理過程中必須充分掌握利率市場化對自身發展的影響，從而制定出更加高效、全面的應對措施，提高風險管控水平。當前利率市場化下農商銀行財務管理工作面臨的風險問題主要如下所示：(1)數據分析能力薄弱，農商銀行多位于鄉鎮等基層地區，缺乏對金融市場利率和匯率變化情況的有效分析，直接影響到銀行管理者投資決策的正確性。但是隨著農商銀行客戶和業務范圍的拓展，農商銀行在經濟發達地區得到了更加廣闊的發展空間，常見業務包括房貸、存款、抵押等，而此類業務的效益收入與利率波動關聯密切，為此必須關注市場動態變化情況，準確把握利率；(2)利率風險增大，農商銀行在利率市場化背景下必須合理控制資金流動量，這是因為在利率波動條件下，部分客戶會出現貸款違約情況，增大銀行財務管理風險；(3)管理全面性有待提高，當前農商銀行管理體系中多采用處置管理和雙線負責制模式進行日常管理，缺乏財務決策科學性，影響資金流通安全和銀行運營效率；(4)信用風險較高，銀行資本結構失衡直接會影響到銀行財務管理在風險管理方面的控制效果，形成較大的財務管理風險。
三、利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施
(一)加強外部審計，健全金融管理體系
農商銀行面對現行利率市場背景下的財務管理風險，必須不斷健全財務管理機制，改變自身存在的缺陷，提高銀行效益。為了提高銀行財務管理風險防控能力，農商銀行的日常監督審計工作必須與國際相接軌，完善自身監管審計水平，通過專門的會計事務所對財務管理工作進行審計[3]。與此同時，利率市場背景下，中央銀行取消了對利率的管制，因此利率定價方式是農商銀行尤為需要關注的焦點問題。為了解決農商銀行財務管理過程中面臨的多元化問題，必須優化利率定價方式，采用量化方式明確利率定價模式，為了達到這一目標，農商銀行必須全面考慮市場環境對利率定價模式的影響，從而為銀行內部貸款、存款利率進行科學、合理的規定。首先，構筑合理金融產品保本監控體系和銀行儲戶貢獻度評價體系，強化各業務金融產品定價機制，并根據市場利率變化情況、相關政策等作出即時調整，為儲戶提供競爭力更強、更加合理的價格。其次，必須嚴格防范利率風險，采用科學、合理的方法預測利率走勢，找準定價機制，調整敏感資產負債，對存款利率進行定價時切勿盲目升高，貸款利率定價切勿盲目降低，必須實現農商銀行成本的可控性效果，將資金流程、銀行運營成本維持在銀行承受范圍內，嚴禁、合理、科學地進行存貸款利率定價。最后，全面評估金融管理體系，加強價格執行和評估監管力度，對利率定價實行全面化、精細化管理，提高銀行財務管理中的利率定價質量控制水平。
(二)強化案防合規，加強公司治理
農商銀行在進行日常財務管理時，必須以銀行內部制定的管理機制為主要工作依據，管理機制指的是銀行管理要素踐行的方式及管理過程。當前農商銀行內部風險隸屬潛在風險范疇，在進行日常管理時極易忽視銀行內部風險，因此必須深入分析農商銀行風險管控利弊，按照銀行實際發展情況和風險管理情況制定有針對性地管理措施，強化銀行內部管控力度。在市場經濟加快發展的推動背景下，我國農商銀行近年來在農村、農業、中小企業發展中發揮了重大作用，農商銀行在銀行領域中的地位得以逐步穩步，為了適應新時展趨勢，應對農商銀行面臨的財務風險管理問題，必須加強銀行風險管理力度，促進農村經濟發展。另外，農商銀行針對人情利率、政策性漏洞等風險問題，必須加強內部治理，通過實行強化合規管理，加強內外案防風險防控，并根據市場發展趨勢，結合銀行自身發展情況，構筑互相制約、高效全面的銀行內部管理機制，全面控制銀行整體運營過程。
(三)強化系統建設，運用數據分析進行科學決策
利率市場化環境下，會計信息質量對銀行財務管理工作效果和工作質量發揮著重要的影響，這是因為會計信息質量水平與農商銀行日常財務管理工作能否順利展開關聯密切。通過構筑資產負債管理系統、管理會計系統和內部系統，利用現代化信息技術準確記錄和存儲銀行日常運營過程中的各項數據信息，運用數據分析進行科學決策。同時財務人員的專業化素養是保障財務管理工作有序展開的重要人力資源基礎，為此充分明確銀行內部財務人員崗位職責，清晰理順各崗位相對應的鏈接關系，對提高財務管理水平具有積極的作用。同時財務管理決策者在進行金融產品相關內容的決策工作時，必須全面搜集和分析當前的經濟信息，切勿依據既往經驗主觀判斷，避免出現決策失誤等異常現象，減少銀行不必要的經濟損失。另外銀行管理者有必要建立相應的監督制約體系，對于違章操作的人員給予相應的懲罰，對于表現優異的財務人員給予薪酬、職稱等方面獎勵，將財務人員個人工作水平與績效考核相掛鉤，降低財務管理風險。
(四)改善資本結構，加快信用體系建設
據相關報道顯示，銀行對資本充足率必須保持動態調整，保證充足率＞巴塞爾協議預設的8%，合理分析和調整負債結構，針對不同負債期限的金融結構進行相應的調整，確保銀行資金流動性維持在正常波動范圍內，提高農商銀行抵御外界風險的能力。同時根據銀行內部儲戶既往信用情況，加快構筑信用評級體系建設工作，通過與其他銀行相互合作，構筑更加全面的信用評價體系，充分降低銀行財務風險。
四、總結
綜上所述，利率市場下農商銀行為了應對市場變化情況，必須加強財務管理力度，根據市場和政策波動情況，結合銀行自身發展情況，制定有針對性的應對措施，降低銀行財務管理風險，提高銀行財務管理水平，推動農商銀行未來長遠發展。
參考文獻：
[1]周英秀.農商銀行應對利率市場化策略——以四川威遠農商銀行為例[J].當代縣域經濟，2016(2)：81-82.
[2]王少云.利率市場化背景下農村商業銀行競爭力分析[J].中國商論，2016(26)：72-74.
[3]譚桂珍.利率市場化對商業銀行財務管理的影響[J].經濟視野，2016(13)：115-116.
作者:常惠娟 單位:江蘇江陰農村商業銀行股份有限公司
