風險控制管理范例

摘要：伴隨我國經濟的不斷發展，企業也在不斷崛起中，很大程度上促進了我國經濟的向前推進。企業作為我國經濟發展中的主體，在面臨巨大商機的同時，也面臨著巨大的風險，復雜多變的外部環境，增加了企業發展中的隱患，防范風險與進行風險管理已經迫在眉睫，相關企業高層領導應當重視這一問題。本文我們針對內部審計參與企業風險控制管理進行一個詳細的研究，希望能對相關部門相關工作人員提供一定參考意見。

關鍵詞：內部審計；企業風險；控制管理研究

在企業發展面臨各種隱患、風險的同時，內部審計部門發揮了積極功效，充分展現審計職能，履行了風險管理職責，降低企業發展中的風險，管控好企業發展中的各項風險指標。審計部門的涉入，為企業發展帶去了幫助，為企業更平穩、更長遠發展鋪好了道路，在企業發展中占據著越來越重要的位置，比外部審計更能切實的提出有效防范風險管理措施。本文我們就圍繞內部審計參與企業風險控制展開深入思考，全面分析風險管控細節。

一、內部審計參與企業風險管理的作用

（一）協助排查風險點

內部審計可以很快深入企業發展戰略中，可以有效對企業內部管理進行干預與管理，是一個相對獨立的部門，不受其他部門的影響與支配，可以更好的協助企業各個部門進行排查風險點的工作，并根據企業性質與企業管理系統提供合理有效的建議，由于內部審計部門的特殊性存在，提出的建議也很容易引起企業高層領導的注意，能及時發揮控制風險功效。

（二）協助健全風險防控體系

摘要：隨著醫院的發展，為了滿足患者需求，醫院規模需要逐漸擴大，這就使許多醫院面臨建立新院區和改擴建的問題，這樣不僅可以提升患者就醫體驗滿意度，也可以改善目前三甲綜合醫院床位緊張的狀況。建立新院區是醫院的重大事項，需要集體決策，但更為重要的是基建項目建設的整個過程中財務風險及成本管控。本文針對醫院基建項目過程中存在的財務風險進行分析并提出控制措施展開研究。

關鍵詞：基建項目；風險；控制措施

引言

過去基建會計獨立于醫院的財務會計，基建賬目單獨核算，對醫院來說二者反映的財務信息是脫節的，這樣不便于從反映醫院整體的真實財務狀況。隨著新的基建會計制度的出臺，基建會計與財務會計的銜接規定，基建賬目成為財務會計的一部分，作為一個整體要求統一進行會計核算管理。以往財務會計只是負責賬目部分，對基建工作知識知之甚少，但是為防止基建項目過程中出現的風險，適應醫院內控要求，需要基建會計對基建項目的整個過程跟蹤管理，這對會計人員的專業知識形成一個全方位的刷新和考驗。醫院的基建項目應從項目立項、預算編制、招標、合同管理、付款管理（監理）、竣工決算（審計）等方面進行風險分析及控制管理。這一系列的流程需要成立專門的基建管理小組，專門負責基建項目的日?；顒庸芾?，基建會計的加入對財務會計人員形成更為嚴峻的挑戰。

一、項目立項風險控制

當下，在醫院基建項目的立項中，缺乏可行性研究、決策不當、流于形式、盲目性上報等問題普遍存在，最終導致項目的失敗或者預期收益難以實現。因決策上的失誤所引發的盲目性擴張或者使醫院喪失發展上的機遇等，都有可能導致醫院資金鏈斷裂，降低資金利用效益?？刂拼胧海?）創建專門的基建項目管理小組，對項目實施進行歸口管理，結合醫院近期計劃與長遠性戰略規劃，應持謹慎態度提出基建項目計劃，并開展深層次的可行性研究，上報院辦，經過會議集體討論后再執行。（2）組織財會部門、工程技術部門、法律部門等專家共同對項目計劃書進行嚴格評審，獲得評審意見并開展項目決策。另外，在可行性報告評審方面，醫院也可委托具備相應資質的第三方機構進行，但必須保證報告研究機構與評審機構不相同。（3）依照相關規定及程序開展項目決策，并書面記錄整個決策過程。針對重大項目立項工作，必須經由院辦會集體審議，單位總會計師或者使會計管理負責人應參與項目的決策。（4）項目立項后，實施前，單位應依照相關法律規定獲得相關的許可證，涉及用地、環境、安全等各個方面，保證項目施工的合法合規性。醫院的基建項目建設需要進行實地考察，預計其潛在風險及未來效益情況，并考慮醫院自身的實際情況和政府資金的支持力度來綜合分析其可行性，進而進行概算分析。

二、預算風險控制

第一篇：企業財務風險控制與管理工作

1造成企業財務風險的原因

1.1復雜多變的外部環境

復雜多變的外部環境是造成企業財務風險的一個重要因素，而且難于控制，對于企業的經濟活動有著重要的影響。可能造成企業財務風險的外部因素有很多，主要包括國家的宏觀經濟政策、市場供需變化、法律法規等。這些外部因素的不確定性造成了企業財務風險的不可控性，一旦企業沒有做好財務風險的預測和防范工作，就很難適應多變的外部環境，最終導致企業不可避免的遭受財務風險。另外，企業能否很好地適應復雜的外界環境與企業內部的組織結構、籌資來源結構、經營管理狀況、債務情況等也有很大的關系，因此，企業要想有效避免財務風險，既要優化和完善企業內部組織結構，又要適應企業外部的復雜多變的環境，進而實現企業財務管理工作的高效性。

1.2企業對財務風險認識不足

對于企業來說，其生產經營活動大部分都涉及資金、財務等方面，因而不可避免的就要面臨財務風險。但是，目前還有很多企業的管理者缺乏財務風險管理意識，沒有認識到財務管理工作對企業健康發展的重要影響，因此也就沒有建立和完善相應的財務風險管理和防范制度，不能對可能存在的財務風險進行有效的防范，或者當企業面臨財務風險時不能及時有效的解決，最終給企業造成嚴重的經濟損失。

1.3財務監督機制不完善

摘要：伴隨著當前社會法律的不斷變化和完善，在企業持續發展的過程中，企業的每個審計項目都可能面臨一定的風險。為了有效規避企業審計風險，有必要加強對審計風險成因的分析，選擇有效的方法規避企業審計風險，加強對審計風險的控制和管理，是企業未來實現安全、穩定、可持續的發展的重要保障措施。

關鍵詞：企業審計；風險；控制管理

審計風險一直存在于企業的內部審計工作之中。因此，這就要求我們應加深對內部審計風險的認識，了解審計風險的成因，以有效降低審計風險。其次，企業還應加強有關部門的管理，借鑒國內外企業內部審計工作方面的經驗，逐步完善內部審計政策和制度，使審計工作得以順利并持續地進行。

1針對企業審計風險問題及成因分析

1.1審計人員整體能力和素質有待提高

企業的審計風險管理和監督需要人員完成。因此，如果審計師的專業知識、技術水平、責任心和職業道德等方面存在問題，則審計師帶來的審計風險系數將在一定程度上增加。目前，企業內部專業審計師的數量相對較少，很多是非專業人員兼任，他們沒有接受過系統的培訓，并且長期忙于日常事務，他們在探索如何加強對審計風險的整體控制和監督，于有效的控制審計風險的方法方面而言，缺乏基本的專業能力和積極性，并受到諸如政治績效或權利等觀念的影響，很容易限制審計過程中的獨立性，這會影響審計結果的公平性并增加審計風險。

1.2審計方法應用問題

【摘要】水利水電工程是至關重要的基礎設施項目。項目建設過程多采用EPC工程總承包管理模式，有利于提高信息傳輸效率，加強組織領導。但是，水利水電工程EPC工程總承包管理模式中仍存在一些風險，如法律法規風險、進度風險等，因此，需要加強風險控制管理，保障水利水電工程的順利實施。論文主要對水利水電工程EPC工程總承包模式中存在的風險進行分析，并提出風險控制管理策略，以供參考。

【關鍵詞】水利水電工程；EPC工程總承包模式；風險控制

1引言

EPC工程總承包模式能夠解決設計、采購與施工等環節相互脫節的問題，所以，在水利水電工程建設中得到了普遍應用。但是，在EPC工程總承包模式的應用過程中也存在較多的風險，因此，還需要明確在施工過程中可能會出現的風險，并通過有效手段進行風險控制。

2EPC工程總承包模式概述

EPC工程總承包模式指的是工程企業在業主的委托下，根據合同約定條款對工程建設項目的設計、采購、施工等環節實施全過程或若干階段的承包，承包者需要對所承包工程的進度、質量、安全以及費用負責[1]。相比于傳統的承包模式，EPC總承包模式具有多重優勢：（1）EPC工程總承包模式更強調設計階段在工程建設中的主導作用，有利于優化工程建設方案；（2）EPC工程總承包模式有利于將設計、采購以及施工等各個環節銜接起來，提高項目運作效率和效益；（3）可以明確工程的質量責任主體，出現問題時，可以及時找到負責人。

3水利水電工程EPC工程總承包模式中存在的風險

【摘要】作為一種政府和社會資本間的合作伙伴關系，PPP模式在公共設施建設中的優勢明顯?；诖?，論文以泰興開發區自來水廠及配套設施PPP項目作為研究對象，并深入探討自來水廠及配套設施PPP項目的主要風險及控制路徑、自來水廠及配套設施PPP項目的建設管理策略，希望能夠給相關從業人員以啟發。

【關鍵詞】自來水廠；PPP項目；風險控制；建設管理

1引言

結合實際調研發現，近年來，PPP項目在我國各地大量興建，自來水廠及配套設施PPP項目便屬于其中代表。但在相關實踐中，PPP項目往往會面臨國家政策、項目本身、市場、不可抗力因素帶來的風險。這類風險的針對性應對正是本文研究的關鍵所在【1】。

2案例概況

泰興開發區自來水廠及配套設施PPP項目（簡稱泰興水廠PPP項目）位于江蘇省泰州市，總投資約10.48億元，主要包括泰興開發區自來水廠工程、泰興市鄉鎮管網改造工程、泰興城區老舊管網改造工程、楊莊水廠深度處理改造工程。案例采用BOT和ROT的運作方式。具體如圖1所示。項目由4個子項組成，包括具有經營性收入的泰興市開發區自來水廠工程，以及不具有經營性收入的其他3個子項工程。具有運營效益的泰興市開發區自來水廠工程需要支付原水費（0.3元/t）給泰興市自來水公司，同時，向其收取基本綜合水費收入，具體數額為1.85元/t，其中，不足部分由政府支付可行性缺口補助，該補助的計算需將項目融資還本付息、社會資本投入項目資本金及回報、應交稅費及“1+合理利潤率”與項目運營成本的乘積相加【2】，并減去當年營運收入，其中，社會資本投入項目資本金及回報的計算公式為：P（A/P，i，n）=Pi（1+i）n（1+i）n-1式中，P、i、A、n分別為社會資本方投入的項目資本金、合理回報率、年金、特許經營期限，其中，n為17，i以投標報價為準【3】（見表1和表2）。

3自來水廠及配套設施PPP項目的主要風險及控制路徑

摘要：風險控制是現代電力企業安全生產管理過程的重要工作內容，企業只有在充分掌握了解到影響電力安全生產管理活動的不同風險因素后，才能夠有針對性地采取風險防范控制措施，科學有效提高電力企業的安全生產管理水平，促進企業穩定持續的發展。因此，電力企業要充分發揮出風險控制在電力安全生產管理中的價值作用，通過積極開展系統性風險管理，不斷提高管理人員風險控制意識，保障電力的安全可靠生產。文章將進一步對風險控制在電力安全生產管理中的應用展開分析與探討。

關鍵詞：風險控制；電力企業；安全生產管理；應用

當前是一個經濟全球化時代，我國電力企業發展要與時俱進，跟上時代前進的腳步。電力企業要想提高自身在市場的競爭力和影響力，就必須正確認識到風險控制在電力安全生產管理中的重要性。電力企業要培養組建起專業的風險控制人才隊伍，結合以往電力生產管理存在的安全隱患問題，有效采取風險防范控制措施和安全風險管理方法，避免各種電力生產安全事故的發生，確保各項電力生產環節順利開展。

一、風險控制在電力安全生產管理中的必要性

眾所周知，風險控制工作最為顯著的特征就是其動態性，風險控制工作人員需要根據電力安全生產管理活動過程中存在的各種不安全風險因素展開科學評估分析作業，然后進行對評估結果的準確預測，幫助電力企業采取有效的安全管理風險防范控制措施，提高電力安全生產水平。電力安全生產會受到方方面面風險因素的影響，通過加強風險控制工作不僅能夠幫助電力企業降低電力安全生產管理風險[1]，保障電力系統的安全穩定持續運行，還可以保護電力生產人員的生命安全和企業財產安全，確保電力企業穩定持續地發展。電力生產是一項具有危險性的工作，電力企業高層領導必須高度重視電力安全生產的實時監督管理工作，基于風險控制作業，能夠明確了解到電力生產的安全風險因素，根據電力生產管理過程存在的安全隱患問題，采取有效預防控制措施，從而避免電力企業安全生產事故的發生，保障電力企業源源不斷為社會生產輸送高質量電力，滿足電力市場經濟的發展需求。此外，電力企業通過在電力安全生產管理中應用風險控制方法，有利于搭建起完善的風險管理信息化平臺，為企業領導作出最佳管理決策提供科學依據，確保企業內部電力生產運營的安全可靠性。

二、電力安全生產風險控制體系的構建基本原則

（一）全過程原則

摘要：為更好適應社會時代發展所需，也為了實現創新發展，我國公立醫院也走上了改革道路。公立醫院在推動我國醫療事業快速發展中發揮著不可或缺的重要作用，而公立醫院要想實現更好發展，做好內部控制尤為重要。為此，本文對公立醫院內部控制管理體系構建必要性和存在的問題進行了分析，為其提出了一些內部控制管理體系的構建措施，以供參考。

關鍵詞：公立醫院；內部控制；管理體系構建

1公立醫院內部控制管理體系構建的必要性

內部控制工作開展在我國已經有了很長一段時間的發展歷程，在此期間一直在不斷改進和調整，內部控制工作開展所涉及到的內容也越來越多，從起初的經濟活動發展為逐漸覆蓋到所有的業務活動和管理工作。公立醫院內部控制管理工作開展可以幫助醫院更好實現自身發展目標，還可以使醫院各項工作開展得到優化，提升工作規范性，進而使公立醫院服務質量和水平得到提升，對公立醫院健康可持續發展有著重要意義。

2公立醫院內部控制建設中存在的問題

2.1醫院管理層缺少內部控制意識

對于公立醫院來說，內部控制管理工作開展要依照醫院具體情況，結合具體問題采取具體措施，這樣才能夠使內部控制管理工作有效進行。然而，在實際當中，一些公立醫院對于內部控制管理相關知識并沒有充分了解，所以對于內部控制管理工作缺少足夠重視。這也是公立醫院在日常管理工作中沒有對完善內部控制體系進行構建的主要原因。由于公立醫院管理者和負責人沒有認識到內部控制管理工作的重要性，導致在醫院內部沒有形成良好的內部控制氛圍，醫院管理水平也很難得到進一步提升。此外，一些公立醫院在運營過程中，很多醫院負責人和管理者基本都是從臨床轉調過來的，這些人員在醫療衛生領域有著很高的專業能力和素養，但是對于醫院內部控制管理這方面的工作卻沒有充足了解，也難以認識到內部控制管理的重要性，導致內部控制管理工作各個環節都存在不同程度的問題，內部控制管理體系的構建也缺少科學性和合理性。一些公立醫院雖然有著較為完善的內部控制管理體系，但是由于缺少重視和認知，內部控制管理體系也難以得到充分落實和實施。