中小企業信用管理范例

一、企業賒銷的基本情況

1．在關于為什么有些企業不做賒銷業務這一項調查中，有效問卷的73家企業中有12家企業表示因為管理成本太高或管理難度太大，43家企業表示賒銷的風險太大，15家企業表示因為缺乏足夠的資金導致企業可能不做賒銷，還有3家企業表示由于其他原因致使企業規定不做賒銷業務。由此可以看出，企業不做賒銷的主要顧及還是擔心風險問題。這也從一個側面反映出企業對信用服務的需求還是很大的。風險問題并不是企業單方面的原因。隨著市場體制的逐步確立，信用銷售方式不斷普及，企業產權制度和信用管理制度中存在的問題日益突顯出來，成為信用銷售風險產生的主要原因之一。同時，市場信用監督機制不健全，社會的信用約束機制尚未形成，也是風險問題的原因之一，客戶的履約意愿缺失使得賒銷的信用風險敞口進一步擴大。風險問題原因還包括信用法律體系不完備，缺乏有效失信懲戒機制等。對于企業來說，改變外部環境難度較大，只有把企業的信用管理做好，明確賒銷各個環節的風險控制程序步驟，才能降低賒銷風險。有些企業認為做賒銷的管理成本比較高，會影響企業的盈利。然而，賒銷對企業盈利的影響不是絕對的，在做賒銷之前可以將與自身業務類似企業的賒銷盈利和管理成本進行對比，即可知道適不適合做賒銷。同時，企業需要加強自身管理，諸如提高應收賬款回收速度等方法，以降低企業的賒銷管理成本。

2．在對這73家企業的調查中，就關于如果不做賒銷將多大程度影響銷售收入的話題，有32家企業表示影響低于10%;9家企業表示影響在10%－20%;12家企業表示影響在20%－30%;10家企業表示影響在30%－40%:2家企業表示影響在40%－50%;8家企業表示影響在50%以上。從整體上看，不做賒銷對半數企業的銷售收入影響較大。如果一個企業想要擴大銷售收入，賒銷將是企業的必然選擇，賒銷可以讓一個企業的銷售業務和銷售收入達到更高的一個層次。當然，這是需要在合理的賒銷下才能收到的效果。雖然賒銷具有增加銷售、擴大市場占有率以及減少庫存，降低存貨風險和管理開支等功能，但是賒銷也存在一些弊端。例如，增加企業的經營成本，加速企業的現金流出，延長企業的營業周期，產生加大企業壞賬損失的可能等。所以，企業在進行賒銷時，需要在風險控制和成本控制兩方面加強管理，降低壞賬率，將賒銷成本控制在合理的范圍內，以達到通過賒銷增加銷售收入和利潤的目的。

3．在對有賒銷業務的44家企業進行的應收賬款壞賬率進行的調查中，15家企業表示壞賬率在0．5%以下;13家企業表示壞賬率在0．5%－l%;9家企業表示賬率在l%－3%;3家企業表示壞賬率在3%－5%;2家企業表示壞賬率在5%－10%;2家企業表示壞賬率在10%以上。企業平均壞賬率為1．89%。根據網上數據，企業的一般壞賬率在0．3%。顯然，賒銷導致的應收賬款壞賬率是很高的。壞賬率高則表明企業在資金鏈上會出現危機，主要是一般企業沒有對賒銷產生足夠的認識，導致壞賬率普遍比較高，這樣對企業以后的發展會產生制約，會影響企業未來的發展。河南省中小企業的壞賬率相對于其他地區的都偏高，這與河南省本身的限制因素有關。正是由于經濟水平的總體落后，河南省各類企業整體素質發展水平不高，由履約能力不足漸漸轉變為履約意愿的缺失。同時，由于一部分企業管理層人員投機取巧，通過一些途徑對信用檔案進行粉飾，導致信用檔案的真實性缺失，這也是導致壞賬率居高不下的原因之一。

二、企業信用管理情況

這一部分主要從企業對信用管理的重視程度、對新賒銷客戶信用狀況的要求、對賒銷客戶的內部信用評級制度、對賒銷風險的控制及防范措施、對應收賬款的管理這五個方面進行調查。這一部分調查中共取得有效問卷61份，之后的數據統計和分析都是基于這61份問卷得到的。從調查的情況來看，各企業都表示對信用管理很重視，公司高層管理人員也都是比較了解信用管理的。但只有不到一半的企業設有從事信用管理的專職人員。絕大部分企業沒有設置專門的信用管理機構，沒有對客戶的信用狀況進行專門的管理。即使對日常發生的合同管理，也只有不到1/3的企業設置了專門的法律人員。以上數據反映出河南省內的中小企業在明知信用管理對企業經營的重要性情況下，卻并不重視對信用管理的具體實施操作。究其原因，有以下幾點:一是企業賒銷業務較少，導致企業對信用管理的忽視;二是企業的風險意識淡薄，沒有明確地認識到賒銷可能產生的壞賬對企業經營安全的影響。

企業進行賒銷必然會對賒銷客戶有—些要求和規定，但是企業是否具有明確的要求卻又存在不同。通過數據分析可以發現，半數左右的企業對于賒銷客戶的要求與規定是非常明確的。這些企業基本上會建立本企業內部的客戶評級制度和客戶信用檔案，并且能基本上做到時常更新，而對于不符合條件的客戶也有制度要求。通過這些方式，企業初步建立了一套信用風險防范機制。但也有一半的企業沒有建立相關的信用防范機制，而這些企業大部分沒有賒銷業務。關于企業的應收賬款管理情況，從賬齡分析的比例來看，有69%的企業對應收賬款賬齡定期進行分析，19．31%的企業沒有進行過賬齡分析。

第一篇

一、中小企業在信用管理工作中存在的問題

1.信用管理受重視程度低

我國在很長一段時間以來無論是企業還是普通的個人的信用意識和信用道德觀念都不是很強，對信用的重要性認識也不足，只把信用理解為存在于道德層面上的一種品質，而沒法真正認識到信用其實是一項資源是一種財富。很多的企業更是只重視眼前的既得利益，而忽略了對自身信用水平的管理工作，直接導致許多企業信用銷售壞賬嚴重，拖欠賬款的情況嚴重而且拖欠時間長。結果便是我國企業整體的信用管理水平低下?？梢娢覈行∑髽I對信用的理解還不夠深刻，對信用水平的高低也不夠重視。

2.專業人員缺失。

信用管理其實是一門復雜的學科，原因是它涉及了市場、財務、商法、統計、計算機和管理等多方面的知識，具有很強的專業性和技術性。這就要求從事信用管理工作的人員不僅要具備足夠的專業知識和技術方法，還必須有豐富的工作經驗。但是由于各種客觀原因的限制，中小企業中總是缺少這樣的專業人員，這也是中小企業信用管理水平不高的一個重要原因。

3.信用管理的法律不完善

摘要:

對任何行業而言，社會信用都是決定行業發展狀況的重要因素，社會信用可以說是市場經濟制度運行的根本，企業的所有市場行為都需要信用作支撐才能完成。鑒于此，筆者將在下文就企業信用管理體系進行分析并提出合理建議。

關鍵詞:

企業信用；管理體系

信用是企業最重要的無形資產，信用是一種資格和能力，是財富的體現。企業是社會最基本最活躍的經濟細胞，加強企業信用管理是社會大環境對企業的客觀要求，企業信用建設是建立建全社會信用體制的重要組成部分，是構建和諧社會的必然要求，也是企業生存、健康發展的需要。企業的經濟運行主要是靠信用來支撐，沒有信用的企業最終是要倒臺的。

一、信用缺失的影響

社會經濟生活中的信用缺失，對市場經濟體制的建立與完善帶來嚴重影響，主要表現在：

摘要：信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業面臨的國際市場更加復雜，信用管理難度更加巨大。本文分析了中小貿易企業信用管理的現狀，發現中小貿易企業存在信用管理意識淡薄，資信評級困難，忽視信用疊加風險，法律維權難，缺乏事前、事中控制機制等信用管理問題。在剖析問題的成因后，為中小貿易企業信用管理提出了一些有針對性的對策建議。

關鍵詞：中小貿易企業；信用管理；應收賬款政策

在市場經濟體制之下，信用是市場經濟發展的基礎所在，現代企業管理中信用管理的重要性日益顯現。信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業，面對紛繁復雜的國際貿易環境，信用管理尤其重要。企業信用管理的目的是在保持企業利潤最大化的同時，降低企業的信用風險。但信用管理一直是困擾企業經營的難題之一，企業一方面期望在激烈的市場競爭中擴大市場份額或者取得優質的貨源而采用激進的信用政策，另一方面在交易對象出現信用違約的時候，中小貿易企業的自身抗風險能力又相對較弱，一旦遇到違約問題就可能給中小貿易企業帶來致命的打擊。中小貿易企業的信用管理需要兼顧發展和風險兩個方面的因素，找尋符合企業經營現狀的平衡點，這需要中小貿易企業分析自身信用管理體系的不足，采取措施防范潛在風險，建立健全信用管理體系，制定合理的應收賬款政策，這樣才能合理規避和有效違約控制風險，促進中小貿易企業持久健康的發展。

一、中小貿易企業信用管理存在的問題及成因分析

（一）信用管理風險意識較為淡薄

中小企業的經營管理往往存在重速度、輕質量的特點。中小貿易企業對于信用管理的風險認識不足，對風險的防范意識較為薄弱，企業的管理層和員工普遍缺乏風險意識，缺乏高技能的信用管理人才對信用管理風險進行全面分析，這使企業無法建立起完善的內部控制體系。

（二）對交易對象的資信評級困難重重

摘要：當前市場經濟快速發展，市場環境愈加復雜，對于企業的長遠生存和發展帶來了嚴峻的挑戰，如何提升企業市場競爭優勢，加強信用管理，塑造良好的企業品牌形象十分關鍵。但是，由于市場上的企業資質良莠不齊，部分企業將目光局限在短期利益，卻忽視了長期利益的獲得，忽視信用管理重要性，即便部分企業建立相應的信用管理機制，但是工作卻并未落實到實處，出現了一系列問題。本文就企業信用管理進行分析，深層次剖析其中的問題，立足實際情況提出合理對策予以改進。

關鍵詞：信用管理；信用危機；競爭優勢

現代企業經營管理中，由于信用危機導致很多中小企業發展陷入了困境。部分企業過分關注企業短期利益，受到傳統經營理念束縛，盲目擴大市場份額，客戶資信資料卻不完整，導致各項資源未能合理配置，導致企業信用管理重視程度不高，缺乏有效的控制。在這樣的環境下，企業未能配備高素質的信用管理人員，信用文化氛圍缺失，嚴重影響到企業的整體形象，制約企業的可持續發展。故此，加強企業信用管理研究，有助于推動企業管理改革持續深化，為后續相關工作提供支持。

一、信用管理內涵

信用管理是企業內部管理工作的重要內容，是權益授信活動和信用決策的科學管理，有助于擴大市場份額，提升企業的市場競爭優勢。從現代企業管理職能角度分析，加強信用管理需要建立完善的信用管理政策和制度，協調各部門工作展開，收集客戶信息，并對企業的債權保障、信用額度授予和應收賬款回收等環節全面監管，保證企業資金安全，為企業可持續發展奠定基礎。

二、企業信用管理改革的意義

在當前復雜的市場環境下，加強企業信用管理改革具有重要促進意義。通過構建完善的信用管理體系，有助于企業穩定發展，堅持誠實守信理念，以便于實現內部管理和市場經濟有機整合在一起，推動市場經濟健康穩定發展。如果企業信用缺失，將會導致企業失去市場上其他企業的信任和支持，導致企業整體形象缺失，不利于企業的健康穩定發展。尤其是在當前激烈的市場競爭環境下，企業競爭十分激烈，需要企業積極發揮自身參與者效能，通過構建完善的信用管理體制，創新企業管理模式，最大程度上規避失信行為，可以有效提升企業競爭能力。

1吉林省中小企業財務信用管理現狀分析

隨著我國經濟的發展，黨和政府越來越重視中小企業的經濟發展。作為在國民經濟中最具有活力和生命力的中小企業，已經成為支持和推進經濟增長的重要力量，在全體經濟發展中起到了重要的支撐作用，為其自身的運營和發展奠定了穩定的基礎。2009年~2012年，我省中小企業的經濟增加值總體呈上升趨勢，三大產業相比較而言，工業和服務業經濟增長平穩，而農業增長速度較為突出，特別是在2010年~2011年，為中小企業的整體經濟發展作出了重要貢獻。因此可知，中小企業的成長仍然是我省經濟拉長的主力軍，縣域經濟的主載體，擴大工作情況的主渠道，財政增收、人民致富的首要來源，對促進我省經濟健康、持續、快速增長，發揮著重要作用。

2吉林省中小企業財務信用管理存在的問題

2.1企業經營者管理不善，信用意識淡薄

企業領導不注重和珍視其職業信譽。采取所有權和經營權相結合的經營模式，企業的投資者和經營者身份合一，企業領導者過于集權，存在嚴重的家族化經營管理的現象。并且對于財務管理的相關理論缺乏系統的研究和實踐，以致其存在越權行事，任務不明確，使得財務管理過程繁雜，財務監控不嚴和會計信息失真等問題，這些情況給企業的財務管理帶來了不利影響。例如，吉林省集安市博祥藥業的經營風險就比較大，投資規模較小，信用意識較為淡薄。其在經管過程中，因為信譽意識的缺乏，企業經營者并不注重本企業的資金管理，沒有一套正確的理財機制，導致大量資金外流，迫使企業只能縮小投資規模，難以規避風險。

2.2缺乏科學的信用政策，事后反饋機制薄弱

我省多數中小企業沒有統一的信用政策和信用管理，缺乏對信用管理總體目標的層層分解和量化分析。長春昌馳混凝土有限公司作為眾多中小企業中的一員，跟其他大多數中小企業一樣，其信用期限及信用額度的確定、應收賬款的監管等，也帶有不同程度的隨意性。我國多半企業關于事后反饋，幾乎沒有要求，無法對由詳細交易反映出來的現有信譽經管政策不足作出反饋，從而不能有針對性地對正在施行的信譽經管政策作出增補修改。

信用是市場經濟的基石，也是暢通國民經濟循環的重要支撐和保障。9月9日，中央財經委員會第八次會議研究暢通國民經濟循環和現代流通體系建設問題時指出，要完善社會信用體系，加快建設重要產品追溯體系，建立健全以信用為基礎的新型監管機制。近年來，我國信用建設取得重要進展，有力地支撐了“放管服”改革和營商環境的改善。當前和“十四五”期間，面對國內外形勢的重大變化，應加快補齊我國信用建設存在的短板，更好地服務于“雙循環”經濟發展新格局。

一、我國信用建設取得重要進展

但仍需從四方面不斷完善2014年以來，我國社會信用體系建設取得重要進展，尤其是在全面推廣統一社會信用代碼、加強重點領域信用記錄歸集共享公開、促進中小微企業信用融資、開展信用分級分類監管、治理群眾反映強烈的突出失信問題等方面進行了一系列有力有效的探索實踐，為深化“放管服”改革、優化營商環境、推進國家治理體系和治理能力現代化提供了有力支撐。與此同時，我國社會信用體系建設總體仍處于起步探索階段，社會信用體系建設各方面的進展很不平衡，突出表現在：實踐探索快于理論研究、公共領域快于市場領域、平臺建設快于制度建設、東部地區快于西部地區、垂直管理領域快于其他行業領域等，仍需要不斷完善。

一是信用立法亟待加快。個別地方、個別領域在工作推進過程中出現了信用信息記錄、失信名單認定、失信聯合懲戒范圍隨意擴大、泛化傾向，以及信用修復較難、權益保護不到位等問題，對一些企業和個人的合法權益造成了不利影響。

二是政務誠信建設亟待加強。政務誠信是聯系政府和公眾關系的紐帶，始終貫穿于政府與公眾的整個互動活動之中，政府機關首先要做好守法誠信的典范，誠信建設須政府先行。當前，個別地方仍存在政務信息透明度不高，服務意識薄弱等現象，因此，政務誠信建設需要進一步加強。

三是中小企業融資難融資貴問題亟待切實解決。從世界銀行《營商環境評價報告2020》給出的10項指標來看，2019年我國營商環境有8項指標（執行合同、獲得電力、開辦企業、保護少數投資者、辦理施工許可證、跨境貿易、納稅和辦理破產）得分和排名都取得了進步，但有兩項重要的指標得分沒有進步，即登記財產和獲得信貸。說明我國各級政府還應加強普惠金融工作，打通中小企業融資的“最后一公里”。

四是企業應收賬款拖欠問題亟待建立長效機制。據商務部研究院信用研究所跟蹤調研，我國企業賬款回收周期是全球主要經濟體中最長的，導致企業應收賬款規模持續上升，逾期率和壞賬率遠高于國際平均水平。我國企業DSO平均在60~90天，比國際先進水平長30天左右，壞賬率大約在1%左右，是國際先進水平的2~4倍。據國家統計局的數據，今年1~6月，受疫情影響，全國規模以上工業企業營業收入和利潤分別同比下降5.2%和12.8%。但截至6月末，規模以上工業企業應收賬款繼續上升至15.34萬億元，同比增長12.7%；應收賬款平均回收期為56.6天，同比增加8.8天。不僅處在供應鏈弱勢地位的中小企業存在應收賬款拖欠問題，很多大中型企業和上市公司同樣存在巨額應收賬款問題，使得企業本該賺取的正常利潤被過多的應收賬款拖欠和壞賬消耗殆盡。以至于有些企業寧愿做利潤微薄的外貿訂單，也理論研究THEORYRESEARCH不愿意做看似利潤率較高的內銷市場，這是導致企業資金緊張和經營困難的重要原因之一，也是造成大企業高杠桿（由于應收賬款回收慢不得不增加負債）和中小企業融資難的重要根源。在鼓勵擴大內需、出口轉內銷和促進國內大循環的當下，企業應收賬款拖欠和壞賬問題已成為國內營商環境（同時也是商業信用環境）最被詬病的短板之一。

1民營企業轉型升級與企業信用管理

隨著中國經濟融入世界經濟，中國企業的發展環境也必然隨著世界經濟格局的變化而發生變化。當前，困擾中國民營中小企業發展的問題突出表現為“兩難”，即融資難和盈利難，“兩難”的外因又是“兩高”，即成本高和稅費高，內因是“兩低”，即產品附加值低和技術含量低。在國內外環境深刻變化中，民營中小企業長期依賴的傳統低工資成本、低環境成本、低資源成本的發展模式難以為繼，中國經濟的發展不得不轉型升級。與此同時，社會主義市場經濟正在步入轉軌時期，各項制度、體制均不完善，受利益驅動，中國市場出現了信用交易中大量的失信失范行為，如商品生產與流通過程中出現的假冒為劣、坑蒙拐騙等現象，不少人甚至鋌而走險，踐踏法律，擾亂了經濟秩序，造成了嚴重的經濟損失和社會危害，也使中國企業國際競爭的聲譽受到嚴重影響，在市場競爭中處處被動，處處受限，失信失范行為使中國民營企業的發展雪上加霜，轉型發展迫在眉睫。市場經濟的本質就是信用經濟，中國企業基于世界市場參與國際競爭，必須重視信用建設。在發達的市場經濟國家，信用已經成為一種重要的社會資源，是一種在未來社會競爭中比物質資源、人力資源更為重要和寶貴競爭資源，是企業發展的重要支撐。在逐步深化的市場經濟改革中，中國企業，尤其是發展環境更為艱難的民營企業，必須重新審視快速變化的發展環境，改變觀念，跟上時展的步伐，積極學習先進的經營和管理理念，在誠信社會中重視并踐行信用管理，通過建立企業的信用管理體系，增強管理創新能力，提升市場開拓能力，控制經營風險，重構企業核心競爭力，通過轉型升級向產業價值鏈高端延伸，向中高端品牌創造發展，才能在這一輪競爭中勝出。

2當前我國企業信用管理面臨的困境

2.1信用管理的社會基礎薄弱

市場經濟的本質是信用經濟，由于我國建設市場經濟的時間較短，導致社會信用意識薄弱。原因可以歸結為：一是社會信任結構不利于開展信用管理。我國社會是一個低信任度社會，信任關系往往局限于親戚、朋友、同學等熟人圈，與此相對應的是家族企業和家族式管理。這樣的社會信任結構使信用管理缺乏社會基礎，難以實現真正意義上的信用管理制度；二是信用社會機制缺失，對失信行為缺乏制約。我國社會信用體系不健全，沒有建立起與當前的社會發展相適應的社會化失信懲戒機制，企業違法失信成本較低，懲戒力度小，效率低，導致誠信意識較差，致使企業賒銷的成本高、壞賬多，因而企業缺乏信用管理的積極性；三是企業獲取信用信息難，信用信息質量難以保障，信用信息成本較高。在我國，相關企業信用信息往往分散在政府部門、國有企事業單位等，而且處于各自封閉的狀態。企業的信息征集渠道受到限制，征集到的信用信息質量有限。缺乏信用信息導致企業向客戶授信時，只能憑主觀判斷和個人好惡，無法建立科學的管理機制。

2.2企業實施信用管理的意識弱

由于歷史的原因，我國企業市場經濟條件下的企業信用的認識比較粗淺，企業實施信用管理的意識比較薄弱，多年以來，企業在發展過程中不斷受到“三角債”“擔保鏈”等問題的困擾，對賒銷或賒購心有余悸，不愿貿然實施信用管理。我國尚處于市場經濟的初期階段，很多行業習慣于“現金、現場、現貨”為特征的“三現交易”，已成為一種行業慣例，企業不易接受賒銷或賒購，信用管理的社會基礎差，社會信用意識薄弱。