智慧稅務管理范例

[摘要]隨著經濟和技術高速發展，我國涌現出許多高凈值人群。高凈值人群對社會和經濟的發展起著重要作用?！敖鸲愃钠凇痹诮鉀Q信息不對稱、加強稅收風險分析等方面，具有獨特優勢，能夠透過數據之間的關聯性快速精準定位納稅人稅收違法風險點，有效遏制納稅人稅收違法行為。以高凈值人群稅收違法成本為對象，分析高凈值人群在信息共享的“金稅四期”的稅收違法風險成本及收益，在“金稅四期”嚴格監管下，高凈值人群應加強稅收違法風險評估、樹立正確的稅收法律意識、合法納稅，為共同富裕和實現民主復興貢獻自身財智，達到名利雙贏的良好狀態。

[關鍵詞]“金稅四期”；高凈值人群；稅收征管；風險評估

稅收作為財政收入的重要形式，是調整市場失靈狀況重要工具，是充當調控杠桿調節社會經濟的重要手段，是促進產業、消費結構合理化的助推器，是促進社會公平、減少差距的平衡器，是維系經濟運轉、維護國家政權的重要紐帶，為我國實現共同富裕和民族復興保駕護航。伴隨著改革開放方針政策的執行，信息技術的飛躍發展，國民經濟的突飛猛進，我國涌現出一大批高凈值人群，這些高凈值人群也是政策里的先富者。國內高凈值人群主要包括五部分人群，分別是私營企業老板，央企、大型國企及大型私營的高管人員，骨干人員，影視人員，網紅及頭部自媒體人員。這些先富起來的高凈值人群同時也促進國家經濟的進一步向前，若能可持續發展和良性循環，將能夠實現帶動全國人民走共同富裕的道路，是人心所向、眾望所歸的事情。但是有些高凈值人群法律意識淡薄，有意無意地鉆國家政策的空子，逃避國家稅收法律征管。

一、高凈值人群概況

高凈值人群一般指資產凈值在1000萬人民幣以上的個人，他們也是金融資產和投資性房產等可投資資產較高的社會群體?！案邇糁嫡摺毕喈斢谖覈母镩_放政策提出的“先富者”,其含義是指一個很特殊的群體，即在相比較的情況下,其持有的可投資資產比正常工薪人員高很多。其經濟水平不僅能夠達到財務自由，還能夠帶動一個企業或者一個行業的發展。

(一)高凈值人群的類型。我國目前的高凈值人群主要有以下五類人：1.私營企業老板。是指按照我國法律法規成立，自主經營、自負盈虧的民營企業法人。私營企業經營范圍廣，規模大小不一，中小私營企業經營好，一年賺幾十萬元甚至上百萬不是問題；甚至有的個人工商戶，若生意足夠興旺，一年賺幾百萬元也是可能的，那么經過一段時間的積累，其持有的可投資資產達到高凈值人群標準也是指日可待的。2.央企、大型國企及大型私營企業的高管人員。是指這些企業的高層管理人員或技術骨干，其年薪超過幾十萬元的不是少數。根據2021年同花順數據顯示，我國4000多家的上市公司里的高管薪酬高于150萬的企業有1112家，在這上千家的上市公司中的高管薪酬高于1000萬的有29家，那么這些高管的可投資資產大于1000萬元是不言而喻的。3.骨干人員。是指互聯網技術企業的技術骨干人員，其年收入也是相當高的。有的企業除了高薪還有股權激勵等獎勵，這類技術骨干人員的薪酬也是屬于高收入人群。4.影視人員。近幾年的影視行業的迅猛發展，影視明星的年收入是在所有行業中最高的，這些影視明星的年收入基本上都是上億元，其持有可投資資產也是所有行業中最高的。從近幾年的稅收征管查處來看，這個行業是我國高收入的集中地以及偷稅漏稅的重災區。5.網紅及頭部自媒體人員。是指在網絡經濟催生出來的粉絲量很大，在網絡上知名度很高的一群人。在我國，網紅及頭部自媒體人員的直播收入不亞于影視明星，其年收入甚至高于影視明星收入。隨著網紅經濟的發展，有些影視明星也做其直播，從這些現象看，網紅及頭部自媒體人員的收入有可能超過影視明星的收入。由于網紅及頭部自媒體人員的收入虛高且多樣化，成為稅收監管的重要對象。

(二)高凈值人群與稅收的關系。從人群分布看，高凈值人群是稅收收入的主要貢獻者。稅收是合理調節國民收入的必要手段。其主要來源是高凈值人群納稅。稅收征管制度是國家治理體系的重要組成部分，是國家稅收職能有效發揮的重要保障，是社會主義經濟健康發展的重要方式。處于財富金字塔頂端的高凈值人群通過偷稅漏稅來積累巨額財富，這無疑是對國家分配制度的公然侵蝕，對社會公平正義的極大傷害，也將自身置于違法犯罪的危局之中。根據《2021中國私人財富報告》預測，到2021年底，將有300萬高凈值人群擁有1000萬元以上的可投資資產，這一人群持有的可投資資產規模將達約96萬億元，比2020年增長了14.29%，相當于2020年全國GDP的94%。2000年至2020年，我國二十年來的基尼系數始終維持在0.4的警戒線以上，凸顯了我國目前財富分配不均衡。一個富人少納稅的社會，容易產生馬太效應：窮人更窮，富人更富。因此，黨和政府通過“加強對高收入的規范和調節”，合理調節國民財富分配。這不僅是民心所向，更是促進社會公平的必然要求，實現共同富裕和民族復興的必要手段。

摘要：

全國稅務機關全面推行績效管理兩年來，稅務稽查機關就如何做好績效管理進行了許多有益的嘗試，通過有效的績效管理，很好地激發了稅務稽查一線干部的潛能和熱情。但從運行情況和基層稽查干部反映看，基層稅務稽查機關績效管理的效能還參差不齊，許多單位還存在一些不可忽視的問題。本文是在調查了解和全面梳理、分析思考的基礎上，就基層稅務稽查機關在績效管理中應把握的問題進行探討。

關鍵詞：

稅務稽查；績效管理

績效管理作為一種以開發人力潛能為中心的科學管理模式，已被現代企業和各級政府機關廣泛運用。自2014年全國稅務機關全面推行績效管理以來，各級稅務機關在圍繞中心、服務大局、履行職責、完成任務等方面積極開展績效考評，取得了長足的進步和成效。作為專司偷、逃、抗、騙稅的稅務稽查機關，通過組織開展績效管理也較好地發揮了服務稅收中心工作“以查促收”、完善稅收管理“以查促管”、震懾稅收違法行為“以查促改”等作用。但從兩年來各單位績效管理運行情況看，基層稅務稽查機關績效管理還存在一些不可忽視的問題。突出表現在：績效管理機制不夠成熟，考核指標設置不夠科學，開發人力潛能作用不明顯，管理目標與整體建設融合度不夠高。為此，筆者對有關單位績效管理的總體情況進行深入調研，在總結分析的基礎上，提出稅務稽查機關在績效管理中應把握的幾個問題。

一、克服思想認識誤區，不斷培養稽查干部正確的績效觀

稅務稽查機關的工作特別是稅務稽查崗位的工作，融入了稽查干部以及有關人員大量的智慧和技能，這些智慧和技能往往難以用具體數字進行考量，加上稅務稽查本身所具有的工作特性和長期形成的工作思路、工作方法和工作習慣，一些稽查干部對績效管理、績效考核存有一定的認識誤區，甚至產生抵觸情緒。有人認為，對于稅務稽查來說，每一個涉稅案件中的企業規模不同、案情復雜程度不同、查處結果不同，把這些不確定因素案件去量化，可操作性不強，也存在很多不公平性。還有人認為，稽查工作從選案到執行融入不同部門和很多人的智慧和精力，很難界定哪個人為此付出工作量或貢獻的多與少，對案件承辦人的辦案情況進行量化考核，其結果難以“服眾”。也有不少人感到，就天津市地稅稽查干部隊伍來說，大部分人思想覺悟較高、擔當意識也較強，在大家的共同努力下，近幾年天津市地稅稽查收入由2010年的10.85億元猛增到2015年的28.7億元，而且選案準確率、結案率、入庫率也都逐年提高，稅務稽查震懾效應在各領域納稅人中得以顯現，根本用不著再投入大量財力、人力和時間搞績效管理。這些認識和觀點無疑影響和阻礙了稅務稽查機關績效管理的推動和深入。因此，各級領導和有關部門要教育、引導廣大干部轉變思想觀念，消除片面認識及抵觸心理，主動支持和參與到績效管理工作的方方面面。

2021年3月，中辦、國辦印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出逐步建成以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，實現稅收征管業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級，推動稅收更好服務國家治理現代化。在推進智慧稅務建設的新形勢下，作為抓班子、促落實的“指揮棒”，績效管理工作要與時俱進，乘稅收治理數字化轉型的東風，充分發揮數據賦能對提升稅收治理水平的推動效應，從“數”這一關鍵點著手，著力夯實數據基礎、優化數據分析、強化數據應用，以數據為基礎、以智能化手段為工具，全面優化績效管理，促進稅收工作全面提質增效。

一、夯實數據基礎，促進考評業務融合

數據質量是智能化考評的業務基礎，而提升數據質量的首要條件是擁有充足的樣本量，在時間縱向跨度和平臺橫向維度上進行數據的整合利用，從中總結規律、發掘趨勢、構建有效可靠的數據模型。因此，平臺、工作流程和工作方式的全方位“融合”，既是構建數據基礎的前置條件，同時也是數據整合帶來的必然結果。

（一）“組織”+“個人”，打通考核屏障

績效管理（組織績效）和數字人事（個人績效）作為稅務系統貫徹新時代黨的組織路線的重要舉措，“同宗而功能各有側重”，是稅務系統考核考評工作的重要工具，在目前的考評體系中，績效管理與數字人事是兩套獨立的運行系統，僅通過考評分數的錄入進行數據交換，難以直觀地獲取稅務干部從組織到個人的完整的邏輯鏈條。為進一步促進組織績效與個人績效融合，貫徹落實國家稅務總局王軍局長關于績效管理和數字人事優化升級，“既要各有側重，又要渾然一體”的要求，必須打破平臺間數據壁壘，將全年的戰略目標按照職能分工劃分至各單位，各單位再根據崗位職責細化至個人，將集體責任體現在組織績效考評成績上，將個人績效體現在個人考評結果上，確保組織績效目標與個人績效結果的一致性，將稅務干部個體工作成果轉化為系統工作合力，實現“合力而效應同向倍增”的目標，從而構建完整的考評數據鏈條，并為數據集中和后續的統計分析提供硬件基礎。

（二）“全局”+“專項”，聚焦工作重心

績效管理工作既要強化過程管理，監控抓細抓常，保證各項日常工作的順利運轉，同時更要聚焦中心，對黨中央、國務院部署要求和稅收重點工作任務全面覆蓋。由于年度內的重點工作往往具有跨度短、重復率低、數據質量要求高等特點，導致其數據往往由于缺乏同期比對參數，難以從中總結數據的變化規律與趨勢對工作進行指導。因此，需要采取全局面上考評與重點工作專項考評相結合的方式，在專項工作考評的同時，構建與其他相關性指標的數據關聯，尋找數據變化的邏輯趨勢，從而展開科學有效的分析。

摘要：在我國社會經濟快速發展過程中，稅務體制也迎來了諸多改革，對我國企業帶來了一定的積極影響，但同時企業也面臨更多挑戰。在這種情況下，各個企業就應該積極探索稅務體制改革與自身發展之間的有效融合，實現長遠可持續發展。本文先闡述了稅務體制改革活動對于我國企業發展的具體影響，接著從融入精細化財務管理理念、推動納稅籌劃的創新、全面推行標準化管理模式等三個方面，探索了兩者融合的有效策略，最后還探究了兩者融合的保障對策。

關鍵詞：稅務體制；稅務改革；企業發展；納稅籌劃

我國在多年發展過程中一直在貫徹供給側改革工作，而稅務體制改革也是重要部分之一。在稅務體制改革活動進行過程中，我國各個地區也開始著手進行書屋政策與制度的調整與優化，改變了我國稅務體系的整體格局，比如形成了金稅三期系統等。對于企業來說，在后續發展過程中也應該充分關注稅務體制改革的內容，并基于此制定相應的戰略發展規劃，才能夠在稅務體制改革過程中較好適應改革內容，在復雜多變的行業市場環境中取得較好的競爭優勢地位。下面也以此為切入點，談一談稅務體制改革與企業發展的融合策略。［1］

一、稅務體制改革對企業發展的具體影響

（一）對企業財務管理的影響

稅務體制改革對于企業財務管理體系產生了較多影響，要求企業在發展過程中可以針對財務管理體系進行相應的優化與改善。一方面，稅務體制改革顯著降低了企業更新設備的成本，使得企業在購進固定資產的時候可以的享受增值稅抵扣優惠。與此同時，稅務體制改革也可以較好降低建筑行業領域工程分包活動中存在重復交稅情況，較好降低企業的稅負壓力。對于其他行業來說，稅務體制改革在短時間內有可能增加稅負壓力，但從長遠發展的角度來看，企業的稅負壓力還是會顯著降低的。另一方面，稅務體制改革也給企業發展帶來了較多負面影響，要求企業財務管理體系能夠順應改革內容進行針對性的優化與調整，才能夠給企業長遠發展帶來較好的支持。但當前我國很多企業的財務管理體系更新優化速度較慢，同時企業也缺乏高素質財務管理人才，最終導致企業財務管理體系與稅務體制改革處于顯著割裂狀態。［2］

（二）對企業納稅籌劃的影響

摘要:隨著雙創政策的出臺和落實，社會逐漸呈現出“萬眾創新”“人人創新”的新勢態，會計行業的快速發展和信息技術的日新月異對高校的會計教育提出了更高的要求，如何培養適合企業需求的會計人才，如何提高學生的社會職業素養和就業競爭力成為高校會計教學改革應該思考的問題，以實踐指導教學，提高高校會計教學效果，積極調整會計教學的發展方向具有深刻的現實意義。

關鍵詞:大眾創業;萬眾創新;財富安全;教學改革

1會計教學改革的必要性分析

1．1企業數量的井噴式增加，會計人員財務水平與效率亟待提高

中國現有8000萬家企業，每天新工商注冊有4萬家，自“互聯網+”“大眾創業、萬眾創新”以及“一帶一路”等多個國家發展藍圖的陸續鋪開，更是為企業的創立和發展提供了源源不斷的助力，全國掀起全民創業浪潮。雙創涌現了大量有活力的市場新主體，中小微企業良性發展，越來越多的大企業充分利用雙創的大好形勢，集聚各方力量加快實現產業升級。在疫情和全球經濟衰退的局面下，我國經濟可以較快實現恢復性增長，廣大市場主體的強大生命力發揮了牢固的基礎支撐作用，越來越多的企業需要更加成熟有經驗的會計人員。

1．2新興行業的涌現推動了會計崗位職能的轉變

中國經濟進入高質量發展，產業結構不斷調整，社會需求更加多元化，就業結構也呈現出新變化。人社部、國家市場監管總局和國家統計局近日發布了13個新職業，其中包括物聯網工程技術人員、建筑信息模型技術員、農業經理人等新型職業，當經濟這棵大樹不斷向上生長，新枝涌現成為必然，這些都對傳統會計崗位職能提出挑戰，會計人員需要幫助企業進一步挖掘出財務數據中的價值，提供高端個性化的會計服務。

摘要：在我國社會經濟快速發展過程中，稅務體制也迎來了諸多改革，對我國企業帶來了一定的積極影響，但同時企業也面臨更多挑戰。在這種情況下，各個企業就應該積極探索稅務體制改革與自身發展之間的有效融合，實現長遠可持續發展。本文先闡述了稅務體制改革活動對于我國企業發展的具體影響，接著從融入精細化財務管理理念、推動納稅籌劃的創新、全面推行標準化管理模式等三個方面，探索了兩者融合的有效策略，最后還探究了兩者融合的保障對策。

關鍵詞：稅務體制；稅務改革；企業發展；納稅籌劃

我國在多年發展過程中一直在貫徹供給側改革工作，而稅務體制改革也是重要部分之一。在稅務體制改革活動進行過程中，我國各個地區也開始著手進行書屋政策與制度的調整與優化，改變了我國稅務體系的整體格局，比如形成了金稅三期系統等。對于企業來說，在后續發展過程中也應該充分關注稅務體制改革的內容，并基于此制定相應的戰略發展規劃，才能夠在稅務體制改革過程中較好適應改革內容，在復雜多變的行業市場環境中取得較好的競爭優勢地位。下面也以此為切入點，談一談稅務體制改革與企業發展的融合策略。

一、稅務體制改革對企業發展的具體影響

（一）對企業財務管理的影響

稅務體制改革對于企業財務管理體系產生了較多影響，要求企業在發展過程中可以針對財務管理體系進行相應的優化與改善。一方面，稅務體制改革顯著降低了企業更新設備的成本，使得企業在購進固定資產的時候可以的享受增值稅抵扣優惠。與此同時，稅務體制改革也可以較好降低建筑行業領域工程分包活動中存在重復交稅情況，較好降低企業的稅負壓力。對于其他行業來說，稅務體制改革在短時間內有可能增加稅負壓力，但從長遠發展的角度來看，企業的稅負壓力還是會顯著降低的。另一方面，稅務體制改革也給企業發展帶來了較多負面影響，要求企業財務管理體系能夠順應改革內容進行針對性的優化與調整，才能夠給企業長遠發展帶來較好的支持。但當前我國很多企業的財務管理體系更新優化速度較慢，同時企業也缺乏高素質財務管理人才，最終導致企業財務管理體系與稅務體制改革處于顯著割裂狀態。［2］

（二）對企業納稅籌劃的影響

[摘要]近年來，中國的經濟發展、科技建設、城市發展都在高速前進，在此過程中，諸多問題逐漸暴露，迫切需要一種新的理念作為處理人與城市關系的準則。黨的以來，國家把建設智慧城市提到發展日程上，而智慧城市的建設目的就是依托現代化信息技術和科學手段來解決城市發展方式、發展理念等一系列制約城市發展的關鍵問題。中國政府作為城市建設的主導者，對于智慧城市的規劃、建設都離不開財政的支持，因此對財稅政策的研究有利于激勵智慧城市的建設，推動智慧城市的發展。

[關鍵詞]智慧城市；財政政策；稅收政策

一、研究背景與研究意義

(一)研究背景。智慧城市最早在1990年5月由美國提出，城市建設被冠以“SapientialCities”的新主旨，希望以智慧來尋求城市規劃及資金統籌等系列建設的最佳方案[1]。1996年，第一個智慧社區項目在美國加利福尼亞州落地，成為智慧城市概念的首次實踐。2017年，黨的報告提出，“推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟深度融合，在中高端消費、創新引領、綠色低碳、共享經濟、現代供應鏈、人力資本服務等領域培育新增長點、形成新動能”，并首次明確提出建設“智慧社會”[2]。在我國推動智慧城市建設的過程中地方債務激增、城市建設創新不足、促進城市發展的稅收優惠政策不完善等許多問題逐漸顯露，關于財稅政策實施與智慧城市建設之間的關系也就更加值得探討。

(二)研究意義。1.理論意義。關于財稅政策促進智慧城市的發展，本文從政府財政收入、財政支出、政府預算、地方財政、政府公債角度分析財稅政策與智慧城市建設聯動性；通過文獻研究法，歸納目前在財稅政策促進智慧城市建設實施過程中存在的問題，在綜合兩者基礎上提出可供參考的政策建議，有助于豐富我國智慧城市建設的財稅理論，具有一定的理論意義。2.實踐意義。智慧城市建設是個龐大而復雜的系統工程，財政資金對于項目的扶持與引導、財政部門對于資金運營的監管與評估都會影響到這個系統工程能否正常有序推進。通過對我國智慧城市建設中財稅政策存在的問題進行分析，提出促進智慧城市建設的具體財稅對策，對促進智慧城市建設發展具有良好的實踐意義。

二、內涵概述

智慧城市是運用先進的信息通訊技術，通過對城市運行過程中的核心系統的關鍵信息進行整合與分析，從而對民生、環保、公共安全、城市服務、工商業活動等多領域的不同需求做出智能響應，進而為城市中的居民創造更美好的生活，以實現城市運行管理的智慧化，促進城市的和諧、可持續發展。

在近期召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局正式了我國2020年減稅降費成績單：去年，為應對肺炎疫情沖擊，我國連續實施了7批28項減稅降費措施，稅務部門全力確保政策紅利直達市場主體，全年新增減稅降費超過2.5萬億元，為399萬戶納稅人辦理延期繳納稅款292億元。為進一步實施減稅降費措施，有關人士表示，在“十四五”開局之年，實施減稅降費將進一步以稅收政策激勵科技創新，繼續從稅收和社保等方面發力，進一步增強居民的“獲得感”和“安全感”，讓居民“能消費、敢消費”。

一、積極稅收政策成為經濟運行的“晴雨表”

全國稅務工作會議于1月8日在北京舉行，在“十三五”收官之年，國家交出怎樣的稅收“成績單”？增減之間如何確保實體經濟“實打實”受益？“十四五”新開局，稅收工作將帶來哪些新實惠？據了解，此次會議不僅“曬”出了2020年減稅降費的“成績單”，還對去年的稅收工作進行了總結。2020年是極不平凡的一年，突如其來的肺炎疫情疊加世界經濟衰退，復雜嚴峻的國內外環境令實體經濟面臨空前挑戰，面對這種形勢，全國稅務機關迎難而上，通過艱辛努力創造了非凡的業績。國家稅務總局局長王軍在會議上說，2020年，各級稅務部門聚焦“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力”的“四力”要求抗疫情促發展，確保了減稅降費政策紅利直達市場主體。此外，個稅首次匯算平穩實施。開發應用個稅手機APP，推出申報表數據預填單服務，積極推動免除部分中低收入者匯算義務的政策落地，確保了個稅三步改革在穩慎推進中圓滿完成，有力促進了消費增長和調節收入分配。據有關數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元；新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%。同時連年完成預算收入任務，累計組織稅收收入（扣除出口退稅）65.7萬億元，為經濟社會發展提供了堅實的財力保障。我們知道，稅收是國家財政收入的基本來源和重要保障，是政府執行經濟社會政策的主要手段。為確保稅收增長，在經濟下行壓力之下還要大幅減稅降費的情況下，為如期完成年度稅收任務，2020年各級稅務部門經受住了前所未有的“大考”，稅費收入預算任務圓滿完成，全年組織稅收收入（扣除出口退稅）13.68萬億元，同比下降2.6%，比財政預算安排的目標高0.8個百分點，及時準確辦理出口退稅1.45萬億元，組織社保費收入3.81萬億元，非稅收入6316億元，為抗擊疫情和經濟社會發展提供了有力保障。尤其在疫情之下，為積極開展便民利民服務，各級稅務機關在服務中積極開啟“非接觸式”辦稅模式，2020年，全國大力推行“非接觸式”不見面辦稅繳費。國家稅務總局在疫情發生后迅速“非接觸式”網上辦稅繳費清單，明確了近200個可在網上辦理的涉稅繳費事項。目前全國已實現90%的涉稅事項、99%的納稅申報業務可以網上辦、線上辦、掌上辦。不僅如此，“十三五”期間，全國稅務系統連續開展“便民辦稅春風行動”，稅務總局集成推出了108項279條服務舉措，聯合12個部門推出16項辦稅繳費便利化改革措施。而在稅收服務專業化方面，有些地方所煥發的活力更是令人感嘆!例如去年9月，深圳市南山區建成了5G網絡信號覆蓋稅務大廳，首推“超高清＋實時直播”學稅、“AI互動＋中英雙語”問稅、“電子填單臺＋VR實況”導稅、“高速終端＋智能柜臺”辦稅等全鏈條“智慧稅務”，辦稅大廳無需值守，服務卻無處不在。在這背后，是稅管理念與模式的轉型，即從固定管戶轉向專業化管事管戶，從無差別管理轉向立體化風險管理，從稅務部門“單兵作戰”轉向全民共建共治共享。另外，深圳前海蛇口自貿區片區率先推行的“信用放、信用服、信用管、信用控”一體化，為“雙A”（納稅信用、社會信用均為A級）企業提供“一條龍”服務。三星電機（深圳）有限公司辦稅人員李青感慨：“我們公司涉稅業務比較復雜，入選第一批‘雙A’企業后，稅務人員和企業人員一對一全程對接，相當于‘管家式’辦稅！”隨著“智稅”模式的不斷升級，深圳營商環境得到有效改善，市場主體的活力也在持續迸發。據了解，深圳市2019年稅收規模8247億元，2020年上半年實現稅收收入3735.8億元，納稅人在申報階段的各項指標均位居全國前列。

二、減稅降費為經濟恢復“保駕護航”

2020年減稅降費措施取得的最顯著成效，是“十三五”的稅收工作圓滿收官。一方面，稅務部門全年完成的組織稅收收入比財政預算安排的目標高出0.8個百分點，這集中反映了我國統籌疫情防控和經濟恢復的巨大成效；另一方面，2020年全年組織的稅收收入同比上年下降2.6%，表明2020年國家減稅降費效果是實實在在的，為經濟恢復起到了“保駕護航”的作用。與此同時，2020年應對疫情的減稅政策出臺快速、高效，對于支撐與疫情防控直接相關的關鍵行業和環節，支持防護救治、保障物資供應、鼓勵公益捐贈、支持復工復產等起到了積極的作用。后續政策的延續執行，以及更多減稅降費政策惠及企業和居民，切實減輕企業負擔，也有助于拉動生產、促進消費和就業，激發市場和經濟活力，對經濟穩定恢復起到積極的作用。有業內人士指出，2020年減稅降費成效顯著，最為給力的是服務于“六穩”“六保”大局，支撐了我國經濟增長率率實現了正增長。伴隨制度性減稅降費政策的持續實施、稅收營商環境的進一步優化，疊加累積效應越來越明顯，更深層次的減稅紅利正在顯現。可以說，“減稅降費”成為近年來我國財稅政策的核心關鍵詞之一。數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元，累計辦理出口退稅7.07萬億元，有效激發了市場主體活力，新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%，為穩住就業和經濟基本盤作出了積極貢獻。從全國各地情況看，減稅降費政策有效幫助廣大市場主體，特別是中小微企業減輕負擔，留住了青山。例如，廣州市萬力輪胎股份有限公司企業財務部部長詹技術介紹說：“我公司的1218萬元出口退（免）稅款及時到賬，再加上2020年上半年階段性減免社保費700萬元，真金白銀有效緩解資金壓力，讓我們優化產品結構、擴大內銷市場更有底氣。”湖南省鹽津鋪子食品公司財務人員李玲也算了一筆賬：2019年集團共享受各項稅費減免3691萬元，2020年共享受各項稅費減免4988萬元。如此之大的稅費優惠政策力度，讓企業資金活力得到充分釋放，智能升級進程加快、信心更足。據介紹，該公司2020年前11月公司各項研發投入已超過3000萬元。盡管2020年年初產品銷售受到一定沖擊，但從4月開始實現正增長，前三季度營業收入刷新了最佳年度成績單。上述兩例，只是享受到減稅紅利的億萬市場主體的一個縮影。不少企業反映，2020年受到疫情沖擊，減稅降費“及時雨”幫助企業渡過難關，“真金白銀”助力企業克服疫情影響、逆勢前行以創新轉型開辟出新的市場。事實上，減稅降費作為逆周期調節政策，在我國經濟社會發展中發揮了巨大作用，尤其是在去年疫情大考背景下，減稅降費政策有效應對了經濟下行壓力。而2020年減稅降費成效顯著，主要體現在應對疫情沖擊的背景下，及時出臺支持實體經濟發展、促進新動能成長以及服務中小企業的有關稅費減免政策，減輕了企業的資金壓力，保住了就業，并且有效促進了社會穩定及經濟恢復。有業內人士指出，去年，我國各級稅務機關大力推進非接觸式辦稅、個人所得稅手機APP自動匯算、專用發票電子化改革等多項便民措施，解決了疫情期間納稅人的燃眉之急，提高了辦稅效能。運用現代化的稅收治理理念和大數據分析，服務于宏觀經濟決策及地方經濟建設，充分檢驗了我國在“十三五”期間現代征管改革的成效，為“十四五”時期在稅收治理能力提升的基礎上實現稅收治理體系現代化奠定了重要基礎。

三、新的一年開啟新局面，高質量推進稅收現代化

去年年底召開的中央經濟工作會議明確，今年將會進一步完善減稅降費政策。全國財政工作會議也指出，今年將持續推進減稅降費，保持政策的連續性。全國稅務工作會議指出，2021年，進一步鞏固拓展減稅降費成效促進完善現代稅收制度，助力高質量發展。事實上，在積極推進現代化建設進程中，稅收現代化是題中應有之義。尤其在“十四五”新開局之年，稅制改革如何助力構建新發展格局，如何高質量推進稅收現代化，已經成為稅務機關高度關注的問題。在1月8日召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局局長王軍介紹說，為進一步高質量推進稅收現代化，2021年要穩妥實施發票電子化改革，推進信息化建設邁出實質性步伐。建成并上線全國統一的電子發票服務平臺，逐步穩妥擴大改革試點范圍。充分發揮增值稅發票等稅收大數據優勢，進一步提高數據服務大局的能力。此外，要在更高層次、更廣范圍推動形成多方協同治稅格局。加強在推進發票電子化改革、打擊“假企業”“假出口”“假申報”涉稅違法行為等方面的社會化協同，推動與更多部門拓展涉稅數據共享。王軍在會議上表示，2021年還將繼續深化國際稅收交流合作，協助有關國家辦好第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，積極配合推進區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）和中歐投資協定相關規則的銜接與實施，做好稅收協定修訂和談簽等工作。王軍表示，新的一年，全國各級稅務部門要扎實穩妥完成預算確定的收入任務，推動稅費收入質優量增。妥善處理好減與收、質與量、條與塊、近與遠的關系，既要把該收的依法依規收上來，又要堅決守住不收“過頭稅費”的底線。將進一步鞏固拓展減稅降費成效，促進完善現代稅收制度，使之更好地助力我國經濟高質量發展。