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在近期召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局正式了我國2020年減稅降費成績單：去年，為應對肺炎疫情沖擊，我國連續實施了7批28項減稅降費措施，稅務部門全力確保政策紅利直達市場主體，全年新增減稅降費超過2.5萬億元，為399萬戶納稅人辦理延期繳納稅款292億元。為進一步實施減稅降費措施，有關人士表示，在“十四五”開局之年，實施減稅降費將進一步以稅收政策激勵科技創新，繼續從稅收和社保等方面發力，進一步增強居民的“獲得感”和“安全感”，讓居民“能消費、敢消費”。
一、積極稅收政策成為經濟運行的“晴雨表”
全國稅務工作會議于1月8日在北京舉行，在“十三五”收官之年，國家交出怎樣的稅收“成績單”？增減之間如何確保實體經濟“實打實”受益？“十四五”新開局，稅收工作將帶來哪些新實惠？據了解，此次會議不僅“曬”出了2020年減稅降費的“成績單”，還對去年的稅收工作進行了總結。2020年是極不平凡的一年，突如其來的肺炎疫情疊加世界經濟衰退，復雜嚴峻的國內外環境令實體經濟面臨空前挑戰，面對這種形勢，全國稅務機關迎難而上，通過艱辛努力創造了非凡的業績。國家稅務總局局長王軍在會議上說，2020年，各級稅務部門聚焦“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力”的“四力”要求抗疫情促發展，確保了減稅降費政策紅利直達市場主體。此外，個稅首次匯算平穩實施。開發應用個稅手機APP，推出申報表數據預填單服務，積極推動免除部分中低收入者匯算義務的政策落地，確保了個稅三步改革在穩慎推進中圓滿完成，有力促進了消費增長和調節收入分配。據有關數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元；新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%。同時連年完成預算收入任務，累計組織稅收收入（扣除出口退稅）65.7萬億元，為經濟社會發展提供了堅實的財力保障。我們知道，稅收是國家財政收入的基本來源和重要保障，是政府執行經濟社會政策的主要手段。為確保稅收增長，在經濟下行壓力之下還要大幅減稅降費的情況下，為如期完成年度稅收任務，2020年各級稅務部門經受住了前所未有的“大考”，稅費收入預算任務圓滿完成，全年組織稅收收入（扣除出口退稅）13.68萬億元，同比下降2.6%，比財政預算安排的目標高0.8個百分點，及時準確辦理出口退稅1.45萬億元，組織社保費收入3.81萬億元，非稅收入6316億元，為抗擊疫情和經濟社會發展提供了有力保障。尤其在疫情之下，為積極開展便民利民服務，各級稅務機關在服務中積極開啟“非接觸式”辦稅模式，2020年，全國大力推行“非接觸式”不見面辦稅繳費。國家稅務總局在疫情發生后迅速“非接觸式”網上辦稅繳費清單，明確了近200個可在網上辦理的涉稅繳費事項。目前全國已實現90%的涉稅事項、99%的納稅申報業務可以網上辦、線上辦、掌上辦。不僅如此，“十三五”期間，全國稅務系統連續開展“便民辦稅春風行動”，稅務總局集成推出了108項279條服務舉措，聯合12個部門推出16項辦稅繳費便利化改革措施。而在稅收服務專業化方面，有些地方所煥發的活力更是令人感嘆!例如去年9月，深圳市南山區建成了5G網絡信號覆蓋稅務大廳，首推“超高清＋實時直播”學稅、“AI互動＋中英雙語”問稅、“電子填單臺＋VR實況”導稅、“高速終端＋智能柜臺”辦稅等全鏈條“智慧稅務”，辦稅大廳無需值守，服務卻無處不在。在這背后，是稅管理念與模式的轉型，即從固定管戶轉向專業化管事管戶，從無差別管理轉向立體化風險管理，從稅務部門“單兵作戰”轉向全民共建共治共享。另外，深圳前海蛇口自貿區片區率先推行的“信用放、信用服、信用管、信用控”一體化，為“雙A”（納稅信用、社會信用均為A級）企業提供“一條龍”服務。三星電機（深圳）有限公司辦稅人員李青感慨：“我們公司涉稅業務比較復雜，入選第一批‘雙A’企業后，稅務人員和企業人員一對一全程對接，相當于‘管家式’辦稅！”隨著“智稅”模式的不斷升級，深圳營商環境得到有效改善，市場主體的活力也在持續迸發。據了解，深圳市2019年稅收規模8247億元，2020年上半年實現稅收收入3735.8億元，納稅人在申報階段的各項指標均位居全國前列。
二、減稅降費為經濟恢復“保駕護航”
2020年減稅降費措施取得的最顯著成效，是“十三五”的稅收工作圓滿收官。一方面，稅務部門全年完成的組織稅收收入比財政預算安排的目標高出0.8個百分點，這集中反映了我國統籌疫情防控和經濟恢復的巨大成效；另一方面，2020年全年組織的稅收收入同比上年下降2.6%，表明2020年國家減稅降費效果是實實在在的，為經濟恢復起到了“保駕護航”的作用。與此同時，2020年應對疫情的減稅政策出臺快速、高效，對于支撐與疫情防控直接相關的關鍵行業和環節，支持防護救治、保障物資供應、鼓勵公益捐贈、支持復工復產等起到了積極的作用。后續政策的延續執行，以及更多減稅降費政策惠及企業和居民，切實減輕企業負擔，也有助于拉動生產、促進消費和就業，激發市場和經濟活力，對經濟穩定恢復起到積極的作用。有業內人士指出，2020年減稅降費成效顯著，最為給力的是服務于“六穩”“六保”大局，支撐了我國經濟增長率率實現了正增長。伴隨制度性減稅降費政策的持續實施、稅收營商環境的進一步優化，疊加累積效應越來越明顯，更深層次的減稅紅利正在顯現?？梢哉f，“減稅降費”成為近年來我國財稅政策的核心關鍵詞之一。數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元，累計辦理出口退稅7.07萬億元，有效激發了市場主體活力，新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%，為穩住就業和經濟基本盤作出了積極貢獻。從全國各地情況看，減稅降費政策有效幫助廣大市場主體，特別是中小微企業減輕負擔，留住了青山。例如，廣州市萬力輪胎股份有限公司企業財務部部長詹技術介紹說：“我公司的1218萬元出口退（免）稅款及時到賬，再加上2020年上半年階段性減免社保費700萬元，真金白銀有效緩解資金壓力，讓我們優化產品結構、擴大內銷市場更有底氣。”湖南省鹽津鋪子食品公司財務人員李玲也算了一筆賬：2019年集團共享受各項稅費減免3691萬元，2020年共享受各項稅費減免4988萬元。如此之大的稅費優惠政策力度，讓企業資金活力得到充分釋放，智能升級進程加快、信心更足。據介紹，該公司2020年前11月公司各項研發投入已超過3000萬元。盡管2020年年初產品銷售受到一定沖擊，但從4月開始實現正增長，前三季度營業收入刷新了最佳年度成績單。上述兩例，只是享受到減稅紅利的億萬市場主體的一個縮影。不少企業反映，2020年受到疫情沖擊，減稅降費“及時雨”幫助企業渡過難關，“真金白銀”助力企業克服疫情影響、逆勢前行以創新轉型開辟出新的市場。事實上，減稅降費作為逆周期調節政策，在我國經濟社會發展中發揮了巨大作用，尤其是在去年疫情大考背景下，減稅降費政策有效應對了經濟下行壓力。而2020年減稅降費成效顯著，主要體現在應對疫情沖擊的背景下，及時出臺支持實體經濟發展、促進新動能成長以及服務中小企業的有關稅費減免政策，減輕了企業的資金壓力，保住了就業，并且有效促進了社會穩定及經濟恢復。有業內人士指出，去年，我國各級稅務機關大力推進非接觸式辦稅、個人所得稅手機APP自動匯算、專用發票電子化改革等多項便民措施，解決了疫情期間納稅人的燃眉之急，提高了辦稅效能。運用現代化的稅收治理理念和大數據分析，服務于宏觀經濟決策及地方經濟建設，充分檢驗了我國在“十三五”期間現代征管改革的成效，為“十四五”時期在稅收治理能力提升的基礎上實現稅收治理體系現代化奠定了重要基礎。
三、新的一年開啟新局面，高質量推進稅收現代化
去年年底召開的中央經濟工作會議明確，今年將會進一步完善減稅降費政策。全國財政工作會議也指出，今年將持續推進減稅降費，保持政策的連續性。全國稅務工作會議指出，2021年，進一步鞏固拓展減稅降費成效促進完善現代稅收制度，助力高質量發展。事實上，在積極推進現代化建設進程中，稅收現代化是題中應有之義。尤其在“十四五”新開局之年，稅制改革如何助力構建新發展格局，如何高質量推進稅收現代化，已經成為稅務機關高度關注的問題。在1月8日召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局局長王軍介紹說，為進一步高質量推進稅收現代化，2021年要穩妥實施發票電子化改革，推進信息化建設邁出實質性步伐。建成并上線全國統一的電子發票服務平臺，逐步穩妥擴大改革試點范圍。充分發揮增值稅發票等稅收大數據優勢，進一步提高數據服務大局的能力。此外，要在更高層次、更廣范圍推動形成多方協同治稅格局。加強在推進發票電子化改革、打擊“假企業”“假出口”“假申報”涉稅違法行為等方面的社會化協同，推動與更多部門拓展涉稅數據共享。王軍在會議上表示，2021年還將繼續深化國際稅收交流合作，協助有關國家辦好第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，積極配合推進區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）和中歐投資協定相關規則的銜接與實施，做好稅收協定修訂和談簽等工作。王軍表示，新的一年，全國各級稅務部門要扎實穩妥完成預算確定的收入任務，推動稅費收入質優量增。妥善處理好減與收、質與量、條與塊、近與遠的關系，既要把該收的依法依規收上來，又要堅決守住不收“過頭稅費”的底線。將進一步鞏固拓展減稅降費成效，促進完善現代稅收制度，使之更好地助力我國經濟高質量發展。
作者:卞夢健 單位:無