銀行申報材料范例

一、中小銀行同業授信管理問題和難點

當前，盡管部分以城商行、農商行為代表的中小銀行制定了同業業務授信的管理辦法，并試圖將同業業務納入授信管理的范圍，但在實際工作中往往未能達到預期效果，其原因可歸納到以下幾個方面。

（一）業務部門授信積極性不高

在同業業務授信問題上，盡管風險管理部門從風險管理條線角度出發，通常認為有必要對同業業務納入統一授信框架進行管理，但業務部門從業務條線角度出發，認為開展同業授信將對發展業務造成不利影響，不愿受到太多限制，積極性不高。之所以產生這種分歧，主要原因是各部門利益訴求不同而導致立場不同，同時，國內金融機構仍處在高度管制狀態，近十年幾乎沒有大規模違約、破產事件，也使得風險管理部門加強同業授信的理由容易受到質疑。

（二）授信的組織架構和流程不適應

在以城商行、農商行為代表的中小銀行，同業授信的前臺部門常習慣了將業務提交分管領導審批同意的模式，缺乏統一授信的意識，一旦增加獨立評審或審批的環節，往往感到業務時效要求難以得到保障。同時，隨著異地分行陸續開業，分行的同業業務（主要是票據業務）也隨之開展，如何總分支三級架構下開展同業業務，也對授信的組織架構和流程提出了新的要求。

（三）授信工具缺乏

【摘要】設立并試點科創板是資本市場增量改革的一項重要任務。為保證資本市場改革沿著“市場化”“法治化”的方向穩健推進并實現預期目標，證券公司加強科創板業務相關內部控制體系建設、增強與證券公司內部控制相關信息披露有效性顯得尤為緊迫和重要。文章圍繞上海證券交易所152家科創板申報企業公開披露的信息，研究證券公司與科創板業務相關內部控制及其存在的主要問題、潛在缺陷，提出有針對性的應對措施和改進建議，助力科創板業務積極防控金融風險，持續提升注冊制下證券公司內部控制能力，從源頭保障科創板塊穩健運行。

【關鍵詞】科創板；內部控制；信息披露

一、引言

2018年11月在首屆中國國際進口博覽會開幕式上宣布將在上海證券交易所設立科創板并試點注冊制。設立科創板并試行注冊制是資本市場的一項重要的增量改革，是我國優化實體經濟融資渠道、提升資本市場融資效率和推動科技創新型企業發展的重要舉措?？苿摪迨切略O立的獨立板塊，試點“注冊制”，實行先由證券交易所審核、之后在中國證監會注冊的發行審核模式，全程實行電子化申報，發行審核過程透明、高效，交易所采取多輪問詢與反饋回復，期望“問出一個真公司”。截至2019年9月初，上海證券交易所已受理39家證券公司保薦的152家科創板申報企業，完成33家科創板企業注冊。上述152家申報企業行業屬性涵蓋專用設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，軟件和信息技術服務業，醫藥制造業等20類國民經濟行業，具有鮮明的科技性、創新性屬性，呈現出“資本服務科技創新”的新氣象。

二、科創板企業偏好少數頭部券商，申報風險呈現積聚態勢

科創板屬于上海證券交易所新設獨立證券交易板塊。Wind數據顯示，國內39家保薦機構累計推薦申報152家科創板企業；推薦5個以上科創板項目的證券公司有11家，該11家證券公司累計保薦科創板項目101家，約占全部申報項目的66.45%?？梢?，科創板企業在選聘科創板保薦機構時偏好少數頭部券商，申報企業風險向頭部券商積聚，一旦發生欺詐發行或重大違法強制退市，保薦機構將面臨賠付投資者的潛在風險和巨大損失。近期，多家科創板申報企業涉嫌財務造假的消息進入公眾視野，引發社會高度關注。某科創板申報企業公司招股說明書披露數據與大客戶披露數據相差甚遠，被媒體質疑存在財務造假。某醫療器械科創企業被國家藥監局查出9項缺陷且毛利率顯著高于同行，被輿論質疑財務造假。某高科技科創企業的技術人員薪酬甚至低于當地平均工資，被市場認為存在很大的財務造假嫌疑。針對招股說明書暴露的諸多信息披露問題，上海證券交易所明確表示發行人和中介機構在發行上市環節對落實以信息披露為中心的監管要求“理解深度不夠、重視程度不夠、執行力度不夠”。2019年7月，兩家頭部券商擅自改動發行人注冊申請文件被監管部門采取行政監管措施，由此暴露出證券公司內部控制制度仍存在諸多薄弱環節。2019年9月前后科創板申報企業國科環宇被終止審查、恒安嘉新被證監會不予注冊，兩個科創板申報項目接連被否表明上交所與證監會對科創板企業嚴格審核把關，同時反映出保薦機構內部控制未能有效防范和處置申報企業存在的問題。2018年底中央經濟工作會議明確指出，資本市場在金融運行中牽一發而動全身，要深化資本市場改革，提高上市公司質量，打造一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。中國證監會主席易會滿在2019年中國上市公司協會年會上表示，必須堅持從源頭上提升上市公司質量，杜絕“病從口入”。面對科創板金融風險向頭部券商積聚，申報企業財務造假現象抬頭，證券公司科創板項目風險防控能力預期將承受嚴峻考驗。證券公司是聯結科創板企業和證券交易所的“橋梁”和“紐帶”，深入貫徹中央經濟工作會議精神，充分落實監管部門從源頭上提高上市公司質量的要求以及順利實施注冊制改革的關鍵在于證券公司充分履行實質性審核的“把關”職責。在注冊制環境下，證券公司有效防控內部控制風險的核心在于練好內功，強化內部控制體系建設，及時完善和持續優化內部控制制度和業務流程，充分解決內部控制的潛在問題和缺陷，有效化解金融風險積聚。

三、科創板業務內部控制現狀及其潛在問題

項目資金管理中存在的問題   在這次調研中，基層反映的主要問題是：   第一，扶持定位不合理。目前，中央、省、市（區）、縣四級均已設立了農民專業合作社財政扶持專項資金，但基本上以示范項目為主，扶持環節也大同小異，目標指向具有較強的雷同性。由合作社承擔的其他各類財政支農項目，在扶持方向、扶持內容上也與各級財政專項資金有所交叉，分工定位不合理，形不成合力。   總體來看，扶持資金普遍存在重硬件建設，輕軟件建設的傾向，不利于合作社加強規范化建設，提高經營管理水平，培養成員的合作意識。   第二，條件設置不科學。今年省級財政專項申報指南，要求入社成員100人以上，銷售收入1000萬元以上，標準化生產率100%?；鶎臃从?，這樣的扶持條件門檻太高，真正能夠滿足全部條件的合作社少之又少。有些條件設置沒有考慮到產業的特色和地方的特點，比如入社成員數，從規模經營的角度看，并不是越多越好，而應該考慮合作社的經營面積和規模。門檻過高，會造成兩個后果：一是合作社申報材料作假，二是目標群體選擇過窄，使一些正處于發展期的合作社難以獲得扶持，不能體現財政資金的公平性。   第三，帶動作用不明顯。毋庸諱言，現在的項目評審機制有一定缺陷。評審的專家并不了解合作社的情況，只能依靠申報材料了解信息，結合設定的量化評價指標作出取舍。在調查中也發現，部分合作社運作不夠規范，與成員利益聯結不緊密，處于松散經營狀態，并不能真正發揮合作社的帶動幅射作用。一些合作社存在少數人操縱等問題，成員參與度不高，很難分享在收益分配、財政扶持方面的好處。還有一些合作社雖然運作比較規范，也獲得了多次扶持，但缺乏好的合作社帶頭人，只會生產，不懂市場，成員人數和銷售收入還維持在多年前的水平，帶動作用十分有限，背離了財政扶持的初衷。   第四，相關手續不簡便。財政部門為了規范項目資金管理，在相關手續上把關比較嚴格，這是可以理解的。但基層也反映，有些手續應該人性化處理。比如，合作社實施項目時，特別是農業基礎設施投入，許多是由自身和農民來參與建設，無法提供正式的憑證和記賬依據。合作社為了報賬，只能去代開發票，無形中增加了稅收成本，但實際效果是一樣的。還有一些合作社反映，項目資金撥付時間過長，影響合作社項目的按期實施。第五，監管措施不到位。為了強化資金管理，一般采取項目直補，事后報賬的做法，有效防止了項目資金層層截留、挪用、滯留的弊病，也大大減少了基層合作組織隨意侵占、挪用項目資金的機會，起到了較好的監管作用。但是，由于財政部門對合作社的項目資金開支，只能在財務手續合法性的層面上進行核準，無法對開支的真實用途進行核準，因此，仍存在一定的漏洞。就上級部門而言，只能依靠抽查、督查等手段來加強項目資金的監管，但扶持項目數量眾多，更多的合作社游離于監管之外。從基層部門來說，只增加工作任務，不增加工作經費，缺乏加強監管的積極性。   完善財政支持政策的建議   完善財政支持政策的總體目標，要能夠提升專業合作社發展水平，能夠提高財政扶持資金的使用效益，能夠保障財政扶持資金的公平公正。   第一，各級扶持資金要形成合理分工。市級以上的財政專項資金，要扶持的合作社面廣量大，只能通過示范項目的方式予以重點扶持。但是，在扶持的條件上，中央、省、市可以逐步降低門檻，適當兼顧不同規模的合作社，促進均衡發展?？h級財政專項扶持資金，應該采取普惠制的扶持方式。凡通過審查，新列入專業合作社名錄的，可根據合作社規模，分別給予數額不等的以獎代補資金，用于提升合作社的規范化建設水平。   第二，扶持有持續發展能力的合作社。從根本目的上說，財政扶持資金不是“施舍”，而是為了促進合作社的規范發展，能夠充分發揮示范帶動作用，讓更多的農民通過合作社增收致富。在選擇扶持對象時，必須著重考慮合作社是否具有持續發展的能力。因此，在項目申報方式上要加快探索“陽光”操作，努力做到公開、公平、公正。項目申報、資金下達通知必須在網上公開，接受各方監督。   為確保公開的有效性，鄉鎮確定申報對象后，應將申報的有關情況在政務公開欄予以公示，促進鎮域范圍內的合作社合理競爭。在條件成熟的情況下，要逐步將項目扶持情況在村務公開欄公示。通過“陽光”申報，將一部分“掛牌”、“翻牌”合作社剔除在扶持范圍之外，使真正有發展潛力的合作社得到扶持，帶動更多的農民成員受益。   第三，加快建立財政扶持項目儲備庫。為了合理安排財政扶持資金，建議由財政部門牽頭、農辦系統配合，加快建立專業合作社支農項目儲備庫，項目儲備每年增補一次。今后，凡申報各級專業合作社財政專項資金和其他支農項目的，必須在項目儲備庫中選取。這樣既可以避免項目的多頭申報，又可以解決支農資金使用分散的問題，提高財政支農資金的績效整合，做大做強合作社。   第四，突出財政專項資金的扶持重點。市級合作社財政專項資金，一方面要不斷加大扶持力度，另一方面要突出扶持重點。一是要提升合作社服務能力。扶持環節要向大多數成員能夠受益的基礎設施、品牌銷售、農產品加工傾斜；二是加強合作社內部培訓。逐步改變重硬件建設，輕軟件建設的傾向，財政扶持資金應更多用于合作社內部培訓，不斷提高合作社成員的生產技術、管理水平和合作意識；三是要促進合作社規范化建設。建議對內部運作規范、合作機制完善、服務水平較高的合作社，給予規范化建設獎勵，以獎代補。   扶持對象主要是5個縣級市的合作社以及市轄區其他類型合作社；四是開展貸款財政貼息試點。利用增量扶持資金，對專業合作社一年以上期限貸款，按利息的30%-50%予以補貼，既解決合作社的融資困難，又促進合作社的做大做強；五是探索建立融資風險平臺。由市級財政出資設立農民專業合作社融資風險基金。由各級農辦推薦信譽高、發展好、帶動強的農民專業合作社作為首批融資服務對象，由銀行給予一定額度的授信貸款。如銀行在放貸中出現呆賬，其損失由銀行與風險基金各自按比例分擔。對惡意不還款的合作社，永久取消其農業財政扶持資格。#p#分頁標題#e#   第五，改善財政資金監管方式。事實上，財政支農資金的監管要完全依靠上級的督查是靠不住的，必須依靠鄉鎮基層力量，他們對合作社發展情況更了解，項目實施更清楚。鄉鎮農經部門和財政部門要互相配合，共同做好財政支農資金的監管工作。鄉鎮農經部門要指導合作社開展規范化建設，加強財務核算，設立成員賬戶，認真做好項目申報的審核、把關工作。鄉鎮財政部門要根據項目實施進度，及時撥付項目資金，切實加強監督管理。項目實施完成后，鄉鎮農經部門和財政部門要進行內部審計，出具審計報告，審計結果要逐級上報?；鶎犹岢龅臒o法提供憑證等問題，在內審時予以確認，建議財政部門作為報賬依據。在此基礎上，上級部門再組織抽查、督查，形成上下合一的財政資金監管體系，確保扶持資金用到實處，真正發揮示范引導作用，促進農業增效，農民增收。

根據《林業局財政廳關于下達2019年中央第二批林業改革發展資金的通知》（贛財農指〔2019〕36號）要求，我局及時與縣財政局做好銜接工作，確保了貼息資金及時落實到位，并切實加強了資金管理，現將貼息效益和管理工作情況報告如下：

一、2019年林業貼息效益情況

我縣2019年已落實非公有制林業貸款金額5011萬元，其中工業原料林貸款2667萬元、經濟林油茶貸款1456萬元、臍橙貸款888萬元、林下經濟藥材貸款30萬元。按企業與個人分：農戶和林業職工個人貸款2361萬元、松湖林業化工有限公司1450萬元、愛綠信農林科技有限公司600萬元、群鑫生態發展有限公司200萬元、龍祥林木有限公司200萬元、常青農業開發有限公司200萬元、林農小額貸款370萬元。貼息效益：一是完成工業原料林新造濕地松0.109萬畝，改造杉、濕地松2.2456萬畝，施肥、刮灌、撫育杉、濕地松2.5716萬畝。二是完成經濟林油茶0.178萬畝、臍橙等新造0.131萬畝，從事經濟林油茶改造0.798萬畝、油茶臍橙撫育施肥1.176萬畝。

本年度中央下達貼息金額66.57萬元，已經足額一一發放到貸款戶手中，貼息結余數為0。其中本木油料林貼息金額20.025萬元、臍橙7.6萬元、林下經濟七葉一枝花0.6萬元、工業原料林杉、濕地松、毛竹38.345萬元。

我縣2019年落實小額貸款金額370萬元，其中工業原料林貸款130萬元、經濟林油茶、臍橙貸款240萬元。本年完成工業原料林杉、濕地松、毛竹撫育改造0.4萬畝，經濟林油茶、臍橙新造0.08萬畝、撫育改造0.53萬畝，林下經濟七葉一枝花撫育施肥0.05萬畝。

以上所有資金項目在我縣2019年林業改革發展中起到了重要作用，對促進我縣綠色增長、林農增收、推進生態文明建設、提升森林質量、覆蓋率等方面都起到了推波助瀾的作用，凸顯出森林的“三大”效益，助推林業產業精準扶貧，帶動建檔立卡的貧困戶18戶、貧困人口數45人，人均年增收0.3萬元。通過林業貸款中央財政貼息讓更多的林農及種植企業滿懷信心參與林業投資與建設，增強了他們做大做強林業產業的決心，為縣域美化環境、提升森林質量與助推生態文明建設打下了良好的鋪墊。

二、管理工作情況

一、水庫除險加固中出現的問題

1.招投標問題

雖然工程不是非常大，但是涉及的面很廣，有水利設施建設、發供電設備及安裝、發電廠房建造、防洪堤建設、自動化監控設備及安裝、計算機軟件開發及安裝、辦公房建設、綠化及附屬設施建設等等，麻雀雖小，五臟俱全。還有零星項目的招投標問題及各種專業機構的單位驗收、分部驗收、完工驗收、蓄水驗收、竣工決算驗收的處理問題。

2.日常管理問題

人員的配備，業主的管理人員與監理對施工方管理的職責與權限，各標段之間施工的協調，施工進度、施工質量的監督，由于水庫加固改造工程是初步設計招標，施工圖需要向省設計部門催稿，各方都需要密切配合與協調。

3.項目變更問題

由于水庫加固改造是初步設計招標，各項的設計不是非常清楚細致，變更的情況會比較多，需要進行規范的變更理由和規范的操作手續，才能順利地推進工程進程。

摘要：為了促進新形勢下社會經濟繁榮發展，提高專項資金在調節經濟結構、加快經濟發展、推動企業創新中起到的積極作用，各級政府和企業都加強了對專項資金的監管。但從各種審計檢查反饋的情況來看，仍然存在一些問題。本文站在企業的角度，對專項資金日常管理、會計核算、稅務管理等方面進行探討,旨在對專項資金管理方面有更進一步的了解。

關鍵詞：企業；專項資金；管理

專項資金是各級財政或政府主管部門下撥給企業的具有專門用途的資金，專項資金通常來源于財政，具有專門性、無償性等特點。大中型企業或高新科技企業涉及較多，但從企業管理的角度并未形成規范統一的管理辦法，各企業的管理方法和管理水平也不盡相同。本文依據《企業會計準則第16號――政府補助》（財會〔2017〕15號）、《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）等文件精神，結合平時工作中的一些思考，探索企業如何加強專項資金管理。

一、專項資金的日常管理

1.專項資金的論證

（1）項目選擇圍繞主業。企業發展壯大應從主業出發，圍繞主業在產業鏈上布局發展，專項資金的使用亦然。在專項資金項目的選擇上，應以效益管理為前提，避免脫離主業和松散布局，將“好鋼用在刀刃上”。項目選擇圍繞主業，也避免了因跨行業重復申報，造成的投資浪費。（2）對項目展開科學論證。按照“先有項目，后有資金”的原則科學開展論證。對宏觀經濟、政策環境、產業結構、市場供求、資金來源、投入產出進行充分調研，避免資金投向不精準、資金分配不科學。依據論證結果合理編制項目預算，科學預測項目壽命期內的投入和產出。

2.專項資金的申報

專項資金是各級財政或政府主管部門下撥給企業的具有專門用途的資金，專項資金通常來源于財政，具有專門性、無償性等特點。大中型企業或高新科技企業涉及較多，但從企業管理的角度并未形成規范統一的管理辦法，各企業的管理方法和管理水平也不盡相同。本文依據《企業會計準則第16號政府補助》（財會〔2017〕15號）、《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）等文件精神，結合平時工作中的一些思考，探索企業如何加強專項資金管理。

一、專項資金的日常管理

1.專項資金的論證

（1）項目選擇圍繞主業。企業發展壯大應從主業出發，圍繞主業在產業鏈上布局發展，專項資金的使用亦然。在專項資金項目的選擇上，應以效益管理為前提，避免脫離主業和松散布局，將好鋼用在刀刃上。項目選擇圍繞主業，也避免了因跨行業重復申報，造成的投資浪費。（2）對項目展開科學論證。按照先有項目，后有資金的原則科學開展論證。對宏觀經濟、政策環境、產業結構、市場供求、資金來源、投入產出進行充分調研，避免資金投向不精準、資金分配不科學。依據論證結果合理編制項目預算，科學預測項目壽命期內的投入和產出。

2.專項資金的申報

申報管理從入口解決了專項資金使用重點不突出的問題。企業根據論證結果對項目進行篩選，綜合比較分析，科學選定項目。組織相關材料，按政府主管部門要求進行專項資金的申報。政府有關部門則通過專家評審的方式，確定項目通過與否及撥付專項資金的規模。

3.專項資金的使用

各鄉鎮、新城街道辦事處，市高新區，各有關部門、市屬各企事業單位：

為深入貫徹落實我市就業援助扶持政策，推動我市就業困難人員實現穩定就業，促進和諧建設，根據《市人民政府關于進一步做好就業援助工作的通知》精神，特制定本實施意見。

一、就業援助對象的認定辦法

本市范圍內，有就業愿望符合條件的城鎮就業困難人員為就業援助對象：1、男滿50周歲、女滿40周歲的下崗失業人員；2、零就業家庭成員；3、一戶兩代下崗失業人員；4、夫妻雙方下崗失業人員；5、撫養未成年子女的單親下崗失業人員；6、下崗失業滿1年以上且享受城市居民最低生活保障待遇的人員。

申報就業困難人員，納入社區管理的由社區勞動保障機構上報；未納入社區管理的,由市屬企業、原破產改制企業留守人員或戶口所在單位負責上報。申報人員需如實填寫《市城鎮就業困難人員情況登記表》，在居住區域或單位內公示3天，審核合格后集中上報行業主管部門，由行業主管部門匯總上報市勞動保障部門。由市勞動保障部門會同市財政等有關部門進行復核認定。

由于本人原因，3次以上拒絕由公共職業介紹機構提供就業機會的，不再認定為就業困難人員，不再享受就業援助政策。

二、就業援助內容