銀行論文范例

1.國內外研究現狀及其評述

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行等新型農村金融機構的成立意味著我國廣大農村地區客戶能夠享受到與城市客戶同等的金融服務權利。十七屆三中全會和2009年中央一號文件也將新型農村金融機構列為中國農村金融改革和發展的重要組成部分，這表明以村鎮銀行為代表的新型農村金融機構正式納入我國農村金融體系，將向9億多農民提供更多、更好的金融服務。發展村鎮銀行，對解決農村地區金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題具有重要意義。從目前國內研究現狀來看，村鎮銀行發展問題研究主要集中在對少數民族山區、中西部地區。2007年，國開行共參與組建甘肅、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村鎮銀行。2007年12月13日，國內第一家外資村鎮銀行--湖北隨州曾都匯豐村鎮銀行正式開業。這是全國首家由外資銀行全資設立的新型農村金融機構。2008年9月12日，彭州民生村鎮銀行正式開業，這是國內第一家由全國性股份制商業銀行發起的村鎮銀行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重災區成立的首家支持“三農”、支持災后重建的金融機構。2008年12月9日，建設銀行發起設立的首家村鎮銀行—湖南桃江建信村鎮銀行正式開業。2009年2月4日，內蒙古和林格爾渣打村鎮銀行正式開業。這是渣打銀行在華乃至全球范圍內建立的首家村鎮銀行。吉林省截至2009年11月末共設立了6家村鎮銀行。從目前各地村鎮銀行的運行現狀來看，當前村鎮銀行的建立處于“試水”階段。從目前國外研究現狀來看，類似于村鎮銀行的金融機構現在基本上已經建立了龐大的信息網路，并且朝著國際化、信息化方向發展，并積累了許多寶貴的經驗。例如，澳大利亞的澳新銀行在華的投資以及他們的村鎮銀行其目的在于不是一個純盈利的機構，主要是給當地的居民帶去金融知識方面的服務和教育，幫助他們更好地管理自己的財富。因此，在發展村鎮銀行業過程中，我們需要借鑒發達國家的先進經驗。

2.村鎮銀行的理論分析

2.1相關概念的界定

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。

3.村鎮銀行的性質及類型

村鎮銀行的性質為：經有關部門批準在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的商業性銀行。主要類型有境外金融機構控股、境內金融機構控股、企業法人組建、自然人組建等類型。

一、商業銀行內部審計增加組織價值的優勢

內部審計部門作為企業的一個職能部門，歸屬于企業，服務于企業，與企業發展息息相關。商業銀行內部審計部門作為一支監督力量，在體制、隊伍、技術等方面，具有為組織增加價值的獨特優勢。

（一）“垂直管理、相對獨立”審計體制的保障。

獨立性作為內部審計的最基本原則，是職業開展、提升價值的保證。商業銀行已經按照監管部門要求，在審計章程對相對獨立和垂直管理的審計體制和獨立原則進行了明確規定，建立了董事會領導下的、垂直管理、相對獨立的內部審計體制，在實踐中已進行了長期探索。

（二）高素質審計隊伍的支撐。

內部審計發展至今，已經形成為一個相對穩定、相對專業的職業群體，具有一定的專業能力和職業操守，且具備多方面的專業知識，能適應企業管理發展的需要，為企業創造價值。（三）內部審計信息化的支持。隨著信息化技術的廣泛應用，金融企業經營模式發生著深刻變革，經營風險也日趨多樣、隱蔽和復雜。特別是計算機和網絡技術的廣泛應用，使大部分業務信息為電子化數據，且數據巨大，完全采用手工方式已無法滿足審計實踐的需求，內部審計信息化應運而生，并正在快速發展。

二、探索商業銀行內部審計增加組織價值的新途徑

一、商業銀行市場營銷現狀及問題

1.市場定位不準確

商業銀行在市場營銷過程中，普遍存在著定位不準的問題。缺乏用長遠的目標來分析市場和自身的定位，過于重視市場競爭而忽視目標市場定位的問題。面對激烈的競爭，各商業銀行也積極應對，從經營產品、服務方式等方面創新思路，提供大量的產品。但實際經營效果并不理想。主要問題在于，沒有準確評價自己，對自身定位不準，缺乏充分的市場調研和分析，沒能發揮自身優勢為顧客提供針對性的需求產品，雖然提供的產品很多，各商業銀行的產品情況大同小異，沒能吸引消費者，缺乏個性化定制產品和服務。

2.市場營銷不足

隨著銀行業競爭不斷激烈，各商業銀行也紛紛出招，推出各類產品和服務，盡最大努力吸引顧客，以增加銷售。但經營效果并不明顯，主要問題就在于沒有做好市場營銷工作。一是內部營銷氛圍不濃。沒有形成全員營銷的良好氛圍，銀行的產品宣傳大部分放置在銀行內部的報架上，各類產品的宣傳體現在展示視頻和電子屏幕上，缺少主動的介紹和推銷，實際上，在顧客辦理業務的等待時間里，有很多銷售機會，但都沒有抓住，銀行產品停留在內部工作人員熟悉的層面上。另一方面，外部營銷不到位。缺少外部營銷活動，與常見的保險外部銷售相比，銀行產品銷售幾乎寥寥無幾。外部銷售基本靠銀行內部工作人員的熟人關系拓展，范圍小，營銷力度不夠。

3.缺乏專業的營銷隊伍

一些商業銀行的營銷人員并非專業對口招聘過來的，很多都是從其他崗位招聘后經過短期培訓就上崗開展工作的，與專業人才相比，其專業知識、營銷技巧等都不能很好適應市場營銷的要求，導致營銷活動不規范，營銷效果不佳。銀行營銷人員不僅需要熟悉市場營銷的理論、方法和技巧，熟悉銀行內部的產品和服務，還需要全面掌握消費心理、推銷技巧、商務禮儀等知識，只有優秀的人才才能做好針對性的市場營銷工作。而目前很多商業銀行都缺少這樣的隊伍，人員少，不專業，也是營銷效果不佳的主要原因。

第一篇

一、銀行內部審計質量管理存在的問題

（一）激勵約束機制不完善

因“內審是得罪人的工作”，審計人員在歷來的中層干部崗位競崗和年終述職上評分多不盡人意，這在很大的程度上挫傷了審計人員工作的積極性，也直接影響了銀行內部審計質量。對審計人員考核缺乏相應的量化標準，干好干差一個樣，難調動審計人員的工作積極性。審計標準要求不統一，使審計結果帶有隨意性。對審計人員違規行為處罰制度不完善。

（二）審計人員素質不高

審計人員安于現狀，認為自己擁有本科學歷和中級審計師職稱在目前的審計環境中足足有余，再說升職機會很少會眷顧審計人員，人生失去了追求和奮斗目標，影響了內部審計質量；審計人員未及時學習新業務、更新審計相關知識、手段，平時缺乏審計經驗的積累，在審計時無法正確判斷經濟活動的合規性；在審計中檢查不力，對該發現的問題未發現，引起嚴重后果的審計風險；內部審計人員缺乏工作責任感和職業道德，審計時為了不得罪人，對相識的人審計走過場，自我防范能力差，自我保護意識差，風險意識淡薄，這樣審計出的內部審計質量肯定不高，使審計缺乏客觀、權威性。

二、提高銀行內部審計質量管理解決途徑

1、商業銀行供應鏈金融風險管理內容分析

商業銀行進行的風險管理最為主要的是在其能夠承受的范圍內進行的，并通過其他的諸如人力資源以及風險管理能力等各種資源允許范圍內進行業務活動的開展，這樣就能夠將所承擔的風險進行有效的得到管理，從而能夠達到風險及收益間的平衡。從商業銀行供應鏈金融的風險管理內容上來看主要有風險的識別和評價以及控制，其中的風險識別是基礎，主要是對商業銀行供應鏈業務中可能存在的風險進行及時有效的識別，然后對這些風險的性質等進行合理化的歸類并找出原因。再者就是對識別的風險加以評價，主要就是在風險的度量層面，對商業銀行自身的風險承受能力加以詳細的分析，然后判斷采取的控制措施。最后就是對風險的控制，在控制的方法上主要有風險自留以及風險轉移和風險的預防、風險規避。

2、商業銀行供應鏈金融業務風險問題及成因分析

2.1商業銀行供應鏈金融業務風險問題分析

上世紀九十年代中后期我國的商業銀行開始在金融服務上進行了創新嘗試，但由于發展的時間不長以及受到其他因素的影響，所以在實際的業務發展上存在著一些風險問題，從總體來看，國內的商業銀行供應鏈金融業務在發展中的階段性欠缺的彌補已經非常迫切。在這些風險問題上體現比較突出的就是外部金融生態環境上需要進一步的完善，這一方面主要體現在動產擔保的相關法律還沒有得到有效健全。由于供應鏈金融主要是將存款和應收賬款等作為重要的擔保物的信貸形式，所以在法律上的不完善就會對商業銀行的項目開展安全性得不到有效保證，這樣就會帶來諸多風險。其次就是金融信息技術以及電子技術在實際的發展上較為滯后，并且在操作平臺上也沒有得到有效支持。由于信息技術的應用能夠對業務的交易成本得到有效降低，并能在珍視貿易的背景可視度上得到有效加強，所以金融信息技術以及電子技術的介入就能起到保障成本的作用。但在實際當中，由于這方面的系統化技術的應用還相對比較欠缺，所以在融資環節的額外割裂成本就較為巨大，這樣就不會實現供應鏈中的資金信息流有效對接，從而帶來風險問題的發生。再者就是金融監管結構理念方面需要進一步的轉變，由于監督部門的創新供應鏈金融監管思路對銀行的業務創新有著重要的促進作用，這也是商業銀行的發展動力，所以金融監管的結構理念就需要不斷的創新。但是在實際當中在這一方面還需要加強，這也是管理風險出現的主要因素。除此之外就是在商業銀行的內部體系的不健全，造成了自身不能對供應鏈的所有企業進行實施獨立調查與有效的分析，還有就是風險管理的有效性還有待加強。

2.2商業銀行供應鏈金融業務風險識別分析

針對商業銀行供應鏈金融業務的識別非常重要，這能夠對風險產生的原因進行詳細了解，從而為風險的有效管理打下基礎。風險識別要能夠從多個層面進行，首先在法律風險的識別上，主要就是由于法律制度的不完善所以造成了法律執行力及可操作性不強，最終造成動產擔保物權在供應鏈金融業務當中有著諸多不確定性，另外就是動產擔保物權法律制度實現的不完善。而在操作風險的識別過程中主要體現在授信調查以及融資審批和出賬授信后的管理層面，由于操作人員的關系造成了風險發生。另外還有信用風險識別以及市場風險識別。

一、我國商業銀行內部審計發展及存在問題

我國內部審計的建立無論是目的還是方式，都與歐美發達國家存在顯著區別。西方銀行內部審計以銀行的生存和發展為前提，是建立在競爭關系基礎上的，經歷了財務審計到管理審計的過程。而我國則不然，我國的銀行內部審計是通過行政手段建立的，主要將經濟效益審計和財經法紀審計作為審計工作的中心，所以審計程序、操作方法等都帶有顯著的政府烙印，履行了政府審計的職能。隨著市場經濟程度的不斷加深，我國金融業的發展瓶頸日益顯著，金融行業改革的呼聲愈來愈多。近年來我國商業銀行內部審計改革取得了很大進展，審計內容從會計報表擴展到檢查銀行的業務經營、信貸資產質量，再到關注銀行風險，審計內容不斷豐富化；審計手段也有傳統人工向計算機轉變。雖然我國商業銀行內部審計改革取得卓越成就，但與金融業發展水平以及國際銀行內部審計水平相比，依然任重道遠。具體問題有：對內部審計重視不夠。內部審計作用能否發揮很大程度上取決于商業銀行的管理層，特別是領導者的重視程度。管理層重視內部審計工作，它就會朝著良好的方向發展，就會形成一個健康發展的良性循環；反之，內部審計的監督與控制作用就無法發揮，甚至可能導致銀行向畸形方向發展;缺乏成熟的內部審計規范體系。一是缺乏具體指導銀行業內部審計工作方面的實務準則，銀行內部審計的規范化和實用化還存在不小的差距。二是內部審計工作規范不完善，如權威性不夠，功能和職責欠缺，內審人員綜合素質偏低;審計的內容不夠全面。一般來講，商業銀行內部審計包括內部控制有效性審計和內部控制運行方面的審計，還有定量和定性的評價以及經營風險、財務報表、經營管理信息的可靠性和及時性。但如風險評估、為客戶提供咨詢以及金融業務創新等方面還存在不足。此外，商業銀行計算機審計制度也不夠完善;內部審計人員素質較差。隨著商業銀行內部審計網絡化和電子化的發展，內部審計部門對內部審計人員提出了更高要求，審計人員不僅要精通專業，還要在各個方面均衡發展。雖然《內部審計章程》對內部審計人員作了一些規定，但由于各種因素的影響，商業銀行內部審計人員的素質普遍較低，無法滿足網絡信息時代的要求。

二、商業銀行實施風險導向審計的必要性

商業銀行面臨的風險越來越大。在全球經濟一體化發展的大背景下，商業銀行經營環境變得越來越復雜，經營風險也愈來愈大。為了能夠適應市場環境變化，商業銀行就必須不斷改革創新，如加大計算機技術及信息網絡的應用；商業銀行自身也要適應體制變化，而創新的同時無形當中又給商業銀行帶來了新的風險。所以說，商業銀行實施基于風險導向的內部審計也是自身發展的要求;風險導向內部審計具有獨特的作用。商業銀行風險具有傳遞性，即一個部門疏于風險管理可能將結果傳遞到其它部門，所以風險不是由這個部門承擔，而是由整體銀行來隨擔。對風險的識別、防范和控制要統觀全局，所以風險導向內部審計發揮著極其重要的作用;風險導向審計有助于提高審計質量。風險導向審計從制定審計策略開始就與商業銀行的經營決策緊密聯系，審計方案往往是以幾個重大風險綜合為導向,從審計范圍、審計重點到審計測試與評價,自始至終都與組織目標相一致、針對性強,保證和提高了審計質量。

三、商業銀行運用風險導向內部審計的建議

(一)充分發揮內部審計的風險管理作用

商業銀行要充分意識到風險導向審計是一種更先進的審計模式，無論系統理論還是從戰略意義上都有重大的進展?，F代風險導向審計作為一種新的審計模式應當引起商業銀行管理者的認可和關注。所以，商業銀行除了不斷完善內部控制制度和強化內部控制效果外，還要擔負起挖掘風險、降低風險和轉移風險的工作重任，通過建立有效的風險管理措施，來實現商業銀行制定的戰略目標。商業銀行要不斷更新理念、轉變角色，在借鑒國際先進經驗基礎上，充分發揮內部審計的作用。

一、目前人民銀行合同管理的現狀

（一）在依法履職的大背景下，加強合同管理工作的必要性和緊迫性不斷增加。

隨著市場經濟法制觀念的逐步建立和國家依法行政工作的深入推進，人民銀行及分支機構以往大多數按慣例、憑經驗開展的工作，正逐漸依照法制的思維和方式，首選或優選合同形式來框定工作內容，明確雙方權利義務，防范工作風險，確保履職效果，維護人民銀行權益和聲譽。同時，近年來，以人民銀行及分支機構作為當事人對外簽訂的合同數量、合同金額不斷增加，合同內容、合同范圍也在不斷豐富和拓展。以人民銀行某地市分支機構為例，自2011年“六五”普法以來，累計簽訂各類民事合同60余份，年均簽訂合同近20份，并且呈現逐年增加態勢。合同標的也從以往簡單的物品、服務買賣擴展到事物委托、技術開發、基建工程等專業領域。因此，從確保依法履職、防范風險的角度來考量，加強合同管理的必要性和緊迫性與日俱增。

（二）在規范管理的制度層面上，關于合同管理的相關規定散見于人民銀行的一些規范性文件。

2006年7月，人總行頒布了《對外簽訂法律文件操作規程》（以下簡稱《操作規程》），明確了對外簽訂合同等法律文件的工作程序，包括協商、會簽、審批、授權、簽署、蓋章、歸檔等一系列互相聯系、銜接有序的工作，首次涉及了合同管理的部分內容。2007年1月，人總行制定了《中國人民銀行集中采購工作規程》（以下簡稱《工作規程》），在第六章專章規定了采購合同，用6個條款對采購合同簽署程序、形式、必備條款等首次做出了比較原則的規定。2010年1月，人總行修訂了《中國人民銀行集中采購管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），在第五章采購程序管理中規定：采購合同須經本單位法律部門（人員）或本單位指定的法律中介機構審核。2010年3月，人總行制定了《關于建設工程領域應予注意的法律問題的通知》（以下簡稱《通知》），用13個條款對合同簽訂和履行中應注意的法律問題進行了提示，首次對人民銀行系統工程建設領域的合同管理進行了比較詳細的規范。2012年，人總行下發了《中國人民銀行合同管理辦法》（征求意見稿），全面系統規范了合同管理事項，但迄今未正式制定印發。

（三）在加強管理的實踐層面上，人民銀行分支機構正在對合同管理的內容和手段進行積極探索。

例如，人民銀行某地市分支機構結合實際，積極探索合同管理的規范化。主要表現在：一是在職責分工上，建立發起部門承辦、法律部門審核的機制。明確所有以單位名義對外簽訂的合同，合同的簽訂、履行均由發起部門負責，合同中涉及的權利義務分配、責任承擔等由法律部門負責審核，出具法律意見。二是在合同審查上，建立雙審復核制和限時辦結制度。即由法律部門A、B崗分別審查后，雙人簽名，再由法律部門負責人復核并簽署意見；對涉及重大疑難問題的合同建立會審制度，即由法律部門召開專門會議進行審查。同時明確規定法律部門應于受理后五個工作日內出具審查意見，因特殊情況不能在規定時間內完成的，須經部門負責人同意，方以適當延長。三是在合同履行上，建立溝通協調機制。注重法律部門與發起部門的業務溝通，認真聽取情況介紹和背景說明，認為合規合理的應吸收采納。注重法律部門與行級領導之間的信息溝通，審查意見書應經發起部門分管行級領導簽署意見方可執行。注重審查意見執行情況的及時反饋，發起部門若有不予采納的意見，應五個工作日以書面形式反饋，否則視為完全采納。

一、銀行業支持天津農村城鎮化蘊含巨大機遇

（一）基礎設施建設項目融資需求巨大

推動示范小城鎮居住社區、示范工業園區和農業產業園區“三區聯動”發展，是天津農村城鎮化戰略的重點內容，是解決農民安居問題和發展小城鎮支撐產業的主要途徑。“三區”建設項目，涵蓋住宅、路網、電網、供排水、污水處理、垃圾處理、園林綠化、應急減災等多個系統，需要龐大的資金投入，潛在融資需求巨大，將給銀行業機構信貸、投行等業務的發展帶來巨大機遇。根據近期天津農村城鎮化發展規劃，要分批建成54個示范小城鎮、31個示范工業園區、100多個現代農業產業園區和60萬畝高水平設施農業基地。以示范小城鎮為例，會涉及683個村、100余萬農民，估算總投資超過3000億元，完成投資1500億元，目前已基本建成22個示范小城鎮，45萬農民遷入新居。未來幾年，天津第四、第五批32個示范小城鎮建設項目仍需投資1500多億元，扣除項目資本金，尚需從金融機構融資近1000億元，規劃建設的示范工業園區、農業園區等基建項目也有巨額融資需求。目前，天津仍有270多萬本地農民、200余萬外地農民工未納入城鎮化規劃。根據天津城鎮化的實踐經驗，向城鎮轉移一位農村人口需投入28萬元～30萬元，其中，有一半以上的成本應攤入基礎設施建設投資。因此，從長遠看，天津農村城鎮化建設還有很大的提升空間和融資需求。

（二）產業轉型升級金融服務需求旺盛

新型城鎮化離不開現代產業的支撐。隨著天津農村城鎮化建設進程的加快，三次產業結構發生了巨大變化。第一產業在GDP中的占比已降到1%左右，二、三產業迅速發展，中小微企業和新型農業經營主體大量涌現，產業升級發展的金融服務需求非常旺盛。以示范工業園區為例，31個園區累計簽約項目2046個，入駐企業達到6500多家，總投資6050億元，完成固定資產投資1709億元，后期仍需投入資金超過4300億元。未來幾年，各工業園區將引進更多企業，擬吸納一百多萬人就業、實現銷售收入1萬億元以上，金融服務需求更大。而且，以現代服務業為主的第三產業將成為天津的重點產業，商業、物流、餐飲、旅游、文化等產業的快速發展也蘊含巨大商機。此外，天津市現代農業發展迅速，農業產業化龍頭企業（440家）、農民合作社（4000多家）等新型農業經營主體不斷壯大，90%以上的農戶已進入農業產業化體系，亟需銀行業提供高質量的配套金融服務?，F代產業轉型、升級和發展產生的金融需求，將為銀行業機構拓展信貸、債券發行、財政資金托管、小微企業服務等業務提供廣闊的發展空間。

（三）農民市民化蘊藏豐富的金融資源

城鎮化的本質是農民市民化。天津農村城鎮化發展過程中，非常注重保護農民利益和解決民生問題，從而帶動農民收入和社會保障水平顯著提升。以華明鎮為例，農民原有宅基地和房屋估價為5萬元左右，通過宅基地換房，三口之家可在示范小城鎮置換90平方米左右、價值50萬元以上的商品房，家庭財產收入大幅增加；同時，被安置的農民還享有集體企業股金、商鋪租金、養老金和薪金等“四金”保障，收入水平遠遠超過城市居民平均水平3。2011年以來，天津開展了兩批“三改一化”試點工作（涉及141個村、40余萬農民），即村改居、農改非、農村集體經濟組織改股份制企業和農民市民化，著力強化農民技能培訓和職業教育，引導農民向非農產業轉移，真正實現醫療、養老、貧困救助等社會保障的城鄉一體化。隨著生活方式的轉變和生活質量的提高，轉型農民、新市民不僅在社會保障、投資理財、自主創業等方面需求眾多，而且在購置生產和生活用品、旅游、教育等方面的消費性支出將大幅提高，將為銀行業機構開展社保資金托管、養老金、企業年金、創業貸款、消費金融等業務提供良好機遇。