項目委托管理范例

一、企業物業管理自行、委托管理模式的內涵與優劣勢比較

1、企業物業管理的內涵比較

企業對物業進行自行管理，也稱之為自管，是由企業業主直接管理自己的物業。根據物業管理實施主體的法人地位，可以劃分為企業下屬物業子公司、企業物業管理項目部或管理中心，但隨著物業業務的不斷發展，無論項目部門或是管理中心，都必須發展為具有獨立法人資格的公司。物業管理的委托管理模式是基于物業管理權利主體與業務實施主體的分離，由企業委托專業物業公司或機電、保潔、綠化等專業公司從事項目管理。委托管理模式分類較多，分為全權委托、委托監管、并行委托等主要形式。

2、企業物業管理模式的優劣勢比較

企業物業自行管理具有明顯的優勢，由于從屬于或曾經從屬于企業本身，物業管理的機構、人員以及財務系統都與企業是一體的或與企業是集中管理模式下的分支體系之一，因此，企業物業的自行管理存在天然的優勢———與企業業主的密切聯系。從經濟意義出發，企業業主作為物業權利所有者，物業管理公司或部門作為物業業務實施者（管理者），二者之間必然存在著“所有者———管理者”之間的信息不對稱矛盾，這就會導致信息不對稱容易引起的管理成本問題。顯然，企業物業的自行管理，可以減輕信息不對稱問題引起的主體之間的矛盾問題。如企業內部上下級溝通的便利性，信息的互通性，無論是物業管理運作上的便利性還是體現企業管理文化的直接性，都可以予以實現；同樣，物業管理過程中如果需要上級企業的支持，無論是新制定制度的批準還是某些服務功能的增加，相對于呈分離狀態的獨立物業管理機構來說，自行管理模式有明顯的優勢。并且，從成本角度，與企業呈一體化的物業管理，能夠為企業節約成本費用。但是，應該看到企業物業自管，由于企業自身的持續而欠缺物業管理專業性，物業管理的低效而導致額外成本過高是企業物業自管存在的問題。另外，企業與物業管理的一體化，責任實施主體與權利主體的一體容易導致責任的推諉，從而致使物業管理責任由于“搭便車”的存在致使物業管理效率低下。顯然，自管模式的良性發展需要企業自身擁有專業的物業管理隊伍，并通過物業人員培訓或引進補充管理隊伍，不斷強化物業管理部門的管理經驗。物業管理的委托管理模式是基于物業管理權利主體與業務實施主體的分離，由企業委托專業物業公司或機電、保潔、綠化等專業公司從事項目管理。委托管理模式分類較多，分為全權委托、委托監管、并行委托等主要形式。相較于企業物業的自行管理模式，首先是企業從附屬的物業管理業務脫離出來，而從事于自身長期進行的且最具有專業性的主營業務，提高了企業經營的效率；其次是物業管理業務方面，專業的物業管理公司具有專業的物業管理隊伍，高效的物業管理業務流程；再次是多樣化的委托管理模式，豐富了物業管理行業的可持續發展，在社會化專業分工的優勢基礎上，真正實現了“權責分開，效率優先”的現代化企業管理發展需求。但是，企業物業委托管理模式也有顯然的缺點，相對于自行管理來說，物業管理費用十分高。另外，企業與物業管理公司之間，存在一定的信息不對稱問題，對于物業公司的項目運作并不完全可控，可能造成物管費用過高；同時，企業與物業管理公司之間的溝通不順，企業不斷更換物業管理公司的情況也較為常見，會造成企業支付的費用進一步增高。

二、企業物業管理兩大模式的發展趨勢比較分析

就我國目前物業管理行業的現狀來看，企業物業自行管理的模式仍然占企業物業管理市場的一部分份額，尤其是企業自建，物業也就順其自然以自管模式為主。這與我國企業發展的現狀有密切聯系，即如前所述，企業可以節約成本，可以實現對物業管理的無信息損失“上傳下達”，可以有效管理物業項目部門的服務項目規劃或實施等等。而且，對于我國早期的企業，尤其是國有企業，通常是艘“航空母艦”，經營的業務除了主營業務，幾乎都是作為企業的自營項目。另外，相較于物業管理的委托管理模式，即專業物業管理公司對于企業也是有一定的選擇的，如研究發現，物業管理具有規模效應，如果物業管理面積未達到其管理的盈虧臨界點，專業物業管理公司不會接受這樣的委托業務。因此，就成本角度企業物業自行管理仍占有一定的市場份額；但從專業化分工視角，委托物業管理將成為企業物業管理的未來主要模式。而在我國經濟發達的地區與城市，企業物業委托管理模式已經開始發展甚至成為主要的物業管理模式，這與物業委托管理的效率是密不可分的。如前所述，企業若要克服自行物業管理模式效率的低下，需要培養自身的專業物業管理人員，或是通過培訓或是引進模式。誠然，相對于自行物業管理，企業委托物業管理中由于具備專業的物業管理人員而效率較高。因此，從這個角度來看，無論是自行物業管理還是委托管理，專業的物業管理人員成為關鍵，那么，兩種模式的優劣勢共同決定了處于效率考慮，企業物業未來的發展趨勢將出現“職業物業管理經理人”。從西方發達國家的物業管理實踐來看，專業化也是物業管理行業最顯著的特點之一，以美國為例，物業管理公司一般只負責小區的整體管理，具體服務內容由業主委員會征求業主意愿后決定，有關業務則由物業管理公司聘請專業的清潔、保安、設備維修等服務公司承擔。我國在借鑒西方國家先進制度的基礎上，已從2005年開始推行物業管理師制度，也稱之為物業管理職業經理人制度，并于2007年培養出第一批專業化的注冊物業管理師隊伍，這些注冊物業管理師基本上都隸屬于專業化的物業服務企業。企業物業管理勢必往更高效的模式發展，預計獨立的物業管理CEO會像注冊會計師一樣，受雇于物業管理公司或物業管理事務所，成為物業管理行業發展趨勢中的關鍵一環。正如前文比較的一樣，企業主營業務與物業管理業務的分開，適應了社會化專業分工的發展趨勢，能夠提高物業管理效率也使企業自身專注于主營業務，提高企業的經營績效。而企業委托物業管理模式分類較多，根據委托權利的是否繼續細分分為的全權委托、并行委托等方式?？梢钥闯觯珯辔心Ｊ綄τ谄髽I來說較為簡單，而對于物業管理公司來說則需要具有較強的統籌管理能力，如果物業管理公司采取聘用專業物業管理人員針對項目進行管理，將企業物業中的各個組成部分的分包進行有效組合與管理，將不斷提高物業管理的專業化與效率，促使企業物業管理具有明顯的現代化特征。

1核電站建造期現場物資管理特點

核電站建設周期長，設備種類繁多數量龐大進口物項多，精密儀器設備價值昂貴，大宗材料規格型號和標準等級繁多，管理不善易出現混用、錯用及相關部門因責任界定不清出現相互推諉現象。這就需要一支專業化物資管理團隊來完成物資管理工作，物資的管理模式是確定其組成的前提。

2核電站建造期物項管理模式

核電站建造期，現場物資的管理模式不盡相同，各有特點，主要采用的模式有如下兩種:

（1）自主管理模式，物資由采購方自行管理，負責計劃、接貨、檢驗、儲存、維護保養、發放控制、廢料回收、數據管理、消缺等工作。秦山二擴項目、福清項目采用此模式。

（2）委托管理模式主要分為兩類：一類是將物資委托建安承包商管理，嶺澳二期采用此模式。另一類是將物資管理委托給專業化的倉儲承包商由其負責實施，海南項目采用此模式。

3自主管理模式的工作任務及優缺點

在過去的三四十年間，中國乃至全世界的公共服務提供和社會治理模式都發生了深刻變化:從單一的政府服務提供向多元參與的服務提供轉變，尤其是通過購買服務委托社會組織進行，從而構建起政社合作下的政府—社會組織伙伴關系和第三方治理架構;從單一的政府中心治理，向多中心治理轉變，強調政府和市場之外社會參與的多中心協同治理模式。中國正在大力推進的社區建設中也能看到這些變化。1990年代中期以前，中國所有的社區服務中心都由政府派出機構———街道進行管理，由街道或委托民政科直接管理或承包給個人營運，但是管理狀況普遍不佳。1996年，上海浦東社發局將羅山街道下閑置的公建配套設施改建為綜合性社區中心，委托給一家社會組織，上?；浇糖嗄陼?以下簡稱青年會)管理，并取了與日本市民自治管理機構類似的名稱———市民會館，從而開創了國內社區公共服務設施社會組織托管的先河。羅山市民會館開創了政府購買社會組織公共服務的新實踐，由此形成了“政府主導、各方協作、市民參與、社團管理”的社區治理新模式———“羅山模式”。隨著黨的十八屆三中全會“加大政府購買公共服務，創新社區管理模式”，以及“改進社會治理方式，激發社會組織活力”要求的提出，“羅山模式”作為社會組織參與社區服務和社區建設的最早范例，再次引起人們關注。但是，此時“羅山模式”經過近十年的發展已經成熟演化，主要表現在以下兩個方面:第一，青年會從原來托管羅山市民會館一家，到現在托管十多家社區服務中心，并成立“華愛社區管理中心”(以下簡稱“華愛”)專門對之進行管理，從而走上了社區公共設施托管服務規模化、專業化的道路。第二，政府從原來將社區公共服務設施交由社會組織免費托管，到現在承認托管服務過程中所需發生費用并予以支付，從而使購買服務基礎上的政社合作向前推進。華愛通過政府購買服務構建起來的社區公共服務平臺，已經成為社區多中心治理的重要一維，但是真正的政社伙伴關系還需要進一步建構。

一、從羅山市民會館到華愛社區管理中心

(一)“羅山模式”

羅山市民會館是國內最早嘗試政府委托、社團托管社區服務中心的結果。浦東新區成立以來，一直尋求“在社區建設中引入市場機制，營造一個突破部門分割的體制、從社區需要出發的新的綜合性社區發展設施”，1996年羅山市民會館應運而生。羅山會館采用了由社會發展局(及羅山街道)出土地和房屋，并承擔改建的土建費用，浦東新區社會發展基金會(以下簡稱“基金會”)運用社會捐款投資會館的主要設施，青年會承擔會館管理的共建方式。會館占地面積4000平方米，建筑面積2260平方米，包括“999市民求助中心”、羅山敬老院和市民休閑中心等三大主要服務設施。自成立到2000年11月，參加活動或享受服務的市民已達71.4萬人次。羅山模式的特點是“政府主導、各方協作、社團管理、市民參與”。會館在政府所提供的場所、資金以及指導下開展服務，與社會發展局、街道、基金會等多方協作。市民參與會館活動、享受會館服務，并通過參志愿者活動、派代表進入管理委員會等方式參與會館的制度建設。管理上則形成了管委會(由參與會館共建的各方派代表成立)管大的決策、青年會管項目和財務監督、館長(青年會委派會內骨干出任)負責日常事務的一套較為完整的運營管理模式。并且于2000年，依托羅山社區公共服務設施，創建了一個與母體有聯系的、獨立的新社會組織———羅山會館。

(二)“華愛模式”

但是，“羅山模式”沒有就此止步。2002年12月，青年會以“民辦非企業”形式，在浦東注冊成立了上海華愛社區服務管理中心，并在羅山市民會館的基礎上，將活動范圍擴展到全市多個區縣，先后管理了浦東新區濰坊科普中心、黃浦區人民廣場街道公益組織服務總社、人民廣場老年活動中心、盧灣區打浦橋街道家庭兒童服務指導中心、打浦橋街道社區文化活動中心、淮海社區活動中心、上海市青少年科技探索館及天目西社區公共體育中心等十余個各具特色的社區中心。如果說“羅山模式”是政府購買社會組織托管式服務的起點，那么“華愛模式”在以下兩個方面向前推進:一是以購買服務為基礎的政社合作的進一步深化;二是以社團托管為基礎的社區托管服務的規?；蛯I化。

1．購買服務基礎上的政社合作推進

第一篇：科技計劃管理機制研究

1德國科技計劃體系

長期以來，德國聯邦政府主要通過制定和實施重點科技領域的科技計劃實現對科技的引領、指導與宏觀管理;德國科學基金會(DFG)通過資助科學家自由探索研究、特殊領域研究、重大研究計劃以及青年人才和團隊建設來促進基礎研究和前沿科學研究的發展。為應對競爭日益激烈的全球經濟社會形勢，2006年，德國聯邦政府出臺了第一個全國性、跨部門和跨領域的科技發展戰略———“高技術戰略”，以此為抓手，聚焦尖端技術未來重點發展領域，以提升國家整體創新能力，確保在未來重要市場的領先地位。隨著氣候變化、人口結構轉變、疾病傳播、原材料緊缺等全球性挑戰的日益嚴峻，聯邦政府強調技術變革應為人類利益服務，在2010年將“高技術戰略”的重點從原先的17個技術領域的開發調整為面向氣候/能源、健康/營養、交通、安全和通信5大需求領域的創新。2014年，聯邦政府再次調整“高技術戰略”，使其更加注重技術創新與社會需求的結合，并將創新范圍擴展到社會創新。目前，“高技術戰略”確定了6個重點領域的科技計劃，促進技術轉移和知識產權保護、扶持中小企業研發等政策引導類科技計劃以及10個針對重大需求、需提出系統解決方案的專項計劃。目前，德國形成了由領域科技計劃、政策引導類科技計劃、專項科技計劃和國家科學基金計劃四類計劃為主體的、層次清晰、重點突出的科技計劃體系。德國聯邦科技計劃由聯邦各部門按照職能分工進行組織實施與管理，其中，聯邦教研部(BMBF)是聯邦政府最主要的科技主管部門，掌管近60%的聯邦政府研發經費，主要負責基礎研究、關鍵技術、生命科學和可持續發展研究領域的科技計劃。目前由聯邦教研部負責的科技計劃主要有“可持續發展能源研究框架計劃”、“健康研究框架計劃”、“原材料經濟戰略計劃”和“安全研究計劃”等。聯邦經濟與能源部(BMWi，原聯邦經濟與技術部)是聯邦政府第二大科技主管部門，主要負責創新政策和產業相關研究，管理能源和航空領域的科學研究以及面向中小企業的科技計劃。目前由聯邦經濟與能源部負責的科技計劃包括“第6能源研究計劃”、“電動汽車信息通訊技術資助計劃”、“聯邦政府航空戰略”、“中小企業創新促進計劃”以及“風險資本補助計劃”等。聯邦其它有關部委，如聯邦農業部、交通部、環境部等管理與本部門職能相關的科技計劃。目前由農業部負責的科技計劃主要有“生物經濟政治戰略”、“可再生資源替代石油”、交通部負責“可持續交通計劃”、環境部負責“氣候保護2020行動計劃”等科技計劃。除部門各自負責的科技計劃外，聯邦政府跨部委科技計劃采用聯合管理、聯合資助的組織實施方式，參與部門按領域分工管理計劃中某一部分，主管該計劃的部門負責組織協調。德國聯邦16個州政府在科技事業方面均享有自主管理權，可組織實施針對本州的科技創新計劃，也可在協議基礎上與聯邦政府共同承擔對科技計劃的資助，例如“精英大學計劃”、“高等教育公約”等。各州的科技計劃由各州科技主管部門負責;對于聯邦和州共同資助的科技計劃，德國科學聯席會(GWK)負責協商、確定雙方資助比例和組織實施方式。

2德國科技計劃預算與管理機制

2．1德國科技計劃的預算機制

德國科技計劃預算納入政府財政預算，經費經議會批準通過，議會批準的預算經費由財政部撥付給各部門。具體而言，德國聯邦科技預算的流程可分為三個階段，體現了自下而上、上下協調及獨立監管的特點:(1)聯邦部門預算草案編制階段。由財政部下達預算編制指導與要求各部門在3月1日前將本部門科技支出需求上報財政部財政部第一次匯總各部門支出需求形成聯邦科技預算草案。(2)審計與修改階段。財政部將聯邦預算草案提交聯邦審計局審計局對預算草案的合規性和效益性進行審計財政部與各部門協商對審計后的預算草案進行修改財政部第二次形成聯邦預算草案，待提交聯邦政府。(3)聯邦預算案的審議與決議。財政部向聯邦政府提交預案算草案聯邦內閣通過后，議會對預算草案進行審議(包括“三讀”審議和兩院通過)議會批準預算案財政部向各聯邦部門撥付預算款。

2．2德國科技計劃的委托管理機制

20年7月，《證券投資基金托管業務管理辦法》（下稱《托管辦法》）第三次進行修訂并。16年來，《托管辦法》在保護投資者利益，促進資本市場健康發展，打造良性金融生態圈，維護國家金融安全等方面發揮著不可替代的作用。在業務發展過程中，《托管辦法》的法律位階和托管人職責邊界等問題一直困擾著監管部門和從業人員：其法律位階應有序遞進，作用發揮應更充分；應在實踐中堅持底線原則，將托管人的職責明確厘清；監管部門應打破監管壁壘，搭建溝通交流及信息共享平臺。

一、《托管辦法》與《基金法》之間的關系

《證券投資基金法》（以下簡稱《基金法》）是《托管辦法》的載體，《托管辦法》是《基金法》的細化和延伸。經國務院批準，1997年11月14日，原國務院證券委員會《證券投資基金管理暫行辦法》，這是《基金法》的“雛形”。以此為法律基礎，2003年10月28日，第十屆全國人大常委會第五次會議通過《基金法》，標志著證券投資基金業務以法律的形式被確定。作為《基金法》的五個配套規章之一的《托管辦法》隨之誕生。2003～2012年，我國證券投資基金由110只發展到1174只；規模由1715億元發展至27972億元，增長16倍；開放基金占比由50%提升至96%；同時，非公開募集基金的迅速增長，其投資運作缺乏有效的法律約束，成為2012年12月28日《基金法》修訂的背景。根據第三輪中美戰略與經濟對話中我國承諾以及新修訂《基金法》的相關指導思想，《托管辦法》在2013年進行了修改和完善。2020年7月，為落實中美第一階段經貿協議，擴大金融開放，《托管辦法》進行第二次修訂?！锻泄苻k法》產生于《基金法》，是實際工作中對托管人的約束和規范，是落實《基金法》的具體舉措，是《基金法》在實踐過程中的拓展和延伸?！痘鸱ā芬幎?ldquo;基金管理人、基金托管人依照本法和基金合同的約定履行受托職責”。證券投資基金活動是以信托原理為基礎，基金合同當事人之間的關系屬于信托關系。因此，可以界定托管是基于信托原理，以《基金法》為主要依據，在證券投資基金活動中對基金財產行使保管權?！痘鸱ā分型泄苋?、基金管理人和基金份額持有人之間的信托關系，與《信托法》中所指的共同受托關系并不完全相同?！痘鸱ā泛汀锻泄苻k法》共同促進資產托管業務高質量發展。一是維護證券市場穩定，保護持有人利益，促進資產托管業務快速發展。我國資產托管業務始于1998年的封閉式基金，經過20年的發展，資產托管規模由初期的100億元發展為2018年的146萬億元，年均增長62%。二是資產托管產品種類豐富。由單一證券投資基金托管發展成為10大類豐富的托管產品鏈條。三是資產托管主體多元。由最初的工行、農行、中行、建行、交行等五大國有商業銀行，發展成為包括中資銀行、中資證券、外資銀行和中國結算在內的51家托管機構。四是托管影響力日益凸顯。托管影響力用三個指標來衡量。第一，占資本市場市值比。2001年資產托管規模僅占資本市場市值的1.9%，2018年資產托管規模占資本市場市值的336%，17年時間年均增長36%。第二，存托比。1998年資產托管規模占存款規模比例0.1%，2018年資產托管規模占存款比例82%，20年間年均增長40%。第三，托管系數。2003年資產托管規模占國內銀行總資產比例0.62%，2018年資產托管規模占國內銀行總資產比例56%，15年間年均增長35%。

二、《托管辦法》與資管新規及養老金之間的關系

《托管辦法》和資管新規同源于信托原理，在業務活動中形成信托關系，法律責任區別于委托—關系。資管新規對資管業務及其獨立性的界定，形成事實上的信托關系。2018年4月27日，人民銀行等四部委聯合下發的《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》明確規定：資產管理業務是指銀行、信托、證券、基金、期貨、保險資產管理機構、金融資產投資公司等金融機構接受投資者委托，對受托的投資者財產進行投資和管理的金融服務。資產管理業務的管理機構成為業務開展過程中的受托人，而投資者是委托人和受益人，形成同自益信托下委托人和受益人為同一人的相同法律主體特征。對資管產品獨立性問題，資管新規作了嚴格的規定：金融機構開展資產管理業務，應當確保資產管理業務與其他業務分離，資產管理產品與其代銷產品相分離，資產管理產品之間相分離，資產管理業務操作與其他業務操作相分離。從資產管理業務的主體及其獨立性的特征判斷，資管新規約束的主體行為形成事實上的信托關系?！锻泄苻k法》及資管新規的行為主體在活動上的信托關系，為其承擔法律職責提供保障。托管人的獨特作用，是資管新規落地實施的根本制度保障。安全保管資產、快速資金清算、獨立投資監督、有效信息披露、嚴格資產估值和會計核算是托管人的主要職責，是信托財產所有權、使用權、保管權“三權獨立”相互制衡機制的有機組成部分。基于信托關系的資管新規所界定的資產管理業務涵蓋的主體包括銀行、信托、證券、基金、期貨、保險資產管理機構、金融資產投資公司等各類金融機構，并明確規定：金融機構發行的資產管理產品資產應當由具有托管資質的第三方機構獨立托管，法律、行政法規另有規定的除外。因此，托管機制是資管新規得以落地實施的根本制度保障，沒有托管機制的介入，資管新規所要達到的“去杠桿、去通道、打破剛性兌付”等監管目標無法實現。資管新規落地實施之后的相關配套制度諸如《商業銀行理財業務監督管理辦法》規定商業銀行應當選擇具有證券投資基金托管業務資格的金融機構、銀行業理財登記托管機構或者國務院銀行業監督管理機構認可的其他機構托管所發行的理財產品，及《證券期貨經營機構私募資產管理業務管理辦法》規定在中華人民共和國境內，證券期貨經營機構非公開募集資金或者接受財產委托，設立私募資產管理計劃并擔任管理人，由托管機構擔任托管人，依照法律法規和資產管理合同的約定，為投資者的利益進行投資活動，都明確提出了“強托管”的監管思路。資產托管的成功運作經驗，使托管成為養老金運作模式的制度支撐。養老金包括基本養老及其輔助部分的全國社?；?、補充養老保險基金（企業年金和職業年金），由于養老金資金具有“養命錢”的性質，安全性成為養老金“第一要求”。托管具有制衡委托人和投資管理人的天然屬性，20多年來在各種產品中的成功應用，使托管成為養老金運作模式的制度支撐。養老金所涉及的《基本養老保險基金投資管理辦法》《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》《全國社會保障基金條例》《企業年金基金管理辦法》《職業年金基金管理暫行辦法》等監督管理辦法對養老金基金的投資運作亦提出了明確的“強托管”的要求。

三、《托管辦法》發展路徑及政策建議

我國資產托管業務肇始于封閉式公募基金，發展于開放式基金，成長于大資管時代，《托管辦法》貫穿始終，托管機制的功能和作用得到淋漓盡致的發揮，對于保障客戶利益，促進資本市場健康發展，打造良性金融生態圈，維護國家金融安全產生了重要而深遠的影響。在發展過程中，《托管辦法》也存在一些問題，對國內資產托管業務發展產生不良影響，筆者對此的政策建議如下?！锻泄苻k法》法律位階應有序遞進，使其作用發揮更充分?！锻泄苻k法》自2004年11月開始實施，至目前已經16年，在這期間經歷了2005～2007年、2013～2015年的資本市場牛市，2008～2009年國際金融危機及歐債危機，《托管辦法》始終顯性或隱性地規范和約束著公募基金、券商資管、基金專戶、私募基金、信托計劃、保險資管、QDII、QFII、養老金等托管產品，但《托管辦法》的法律位階只限于證監會的部門規章制度，其作用和影響很難進一步提升。對此，筆者認為，可分三步提高《托管辦法》的法律位階：第一步，適應資管新規“機構監管和功能監管相結合”原則，將《托管辦法》內容進一步豐富和完善，變《托管辦法》為“資產托管辦法”，由證監會部門規章變為“一行兩會”、外匯局、人社部、財政部等跨部門聯合的規章制度，使《托管辦法》的部分隱性約束變成顯性約束。第二步，繼續充實和完善“資產托管辦法”，形成國務院發文的國家最高行政規章制度。第三步，隨著資產托管業務的繼續發展，將作為國家最高行政制度的“資產托管辦法”的法律位階提升為“資產托管法”。托管立法之后，托管機制的獨立性將充分顯現，托管機制的作用將得到提升和深化?！锻泄苻k法》實踐中堅持底線原則，將托管人的職責明確厘清。《托管辦法》起源于《基金法》，最初實踐的產品是公募基金，在履行托管人職責時其前提條件是對實際管控的托管資金賬戶及證券賬戶內資產承擔保管職責，資金流轉路徑是閉環的，閉環系統是有效和可控的，托管人的職責是明確和厘清的。在實際工作中，《托管辦法》被“套用”在非證券類、非金融機構等產品的保管過程中，如私募股權基金等產品，托管人的職責邊界被無限擴大，托管機制的作用不能更好發揮。應當由管理人或投資者承擔的職責，被強加給托管人，如投資者的適當性管理、審核項目及交易信息真實性、審查托管產品以及托管產品資金來源的合法合規性、對托管產品本金及收益提供保證或承諾、對未兌付托管產品后續資金的追償、托管人盡職責之外的連帶責任等。在托管人履職過程中，特別是在法律糾紛和投資者訴訟過程中，托管人職責邊界應進一步明確和厘清，托管人應堅持守土有責、守土盡責和守土擔責原則開展各項工作。監管部門應打破監管壁壘，搭建溝通交流及信息共享平臺。托管機制在發揮作用時，涉及人民銀行、銀保監會、證監會、外匯局、財政部、人社部、全國社保理事會等多家監管部門及基金業協會、銀行業協會、證券業協會、保險業協會等多家自律組織，不同的監管部門有不同的監管側重點，不同的自律組織有不同的工作要求。因此，在托管機制實施過程中，應打破監管和行業壁壘，建立統一規范的監管標準和行業規范；建立多方交流機制，搭建溝通交流平臺，暢通交流渠道；建立包括數據、人員、產品、機構等公開透明的信息共享平臺，共同促進托管機制產生巨大的經濟和社會效應。

摘要：自1984年，風險投資被中國引入以來，中國的私募股權投資基金已經過30多年的風風雨雨，交易模式層出不窮，規模也連年上升。基金不僅為企業帶來了新鮮的血液外，也為委托人帶來了豐厚的利潤。資金管理貫穿整個基金管理機構的整個經營投資過程，與其他企業相比，基金公司的資金往來金額更大、更為頻繁。對于基金項目而言，資金劃款主要方式有網銀支付、票據支付、還采用與托管行簽訂托管協議出具指令的方式，在資金管理上更具復雜性。資金管理也成為了基金管理機構財務工作中的重中之重，本文將站在基金管理機構的角度淺析資金管理中所存在的一些問題以及提出對應的改進措施。

關鍵詞：基金管理;資金管理;問題及對策

1基金管理機構資金管理概述

資金管理主要是指在企業中對資金的籌集與運用進行計劃、控制、監督、考核等工作過程的總稱?；鸸芾頇C構的資金管理關系著投資決策、績效考核，是財務管理中重要的一部分。由于基金管理機構資金往來頻繁、金額大，建立規范的制度保證資金的安全是第一要務；設置合適的電子系統支持資金運作效率，關系著委托人與基金管理機構的切身利益；設立監督體系反應資金的變化，及時為預算、決策提供支持已成為財務人員不可忽視的工作。

2基金管理機構資金管理存在的問題

隨著我國基金規模的加速擴大，基金管理機構的數量也快速上升，母子基金管理機構也逐漸替代了原本單一的基金管理人。但傳統的資金管理水平卻停留了下來。

2.1資金運用效率低下

各村民委員會、社區居民委員會：

為了進一步加強村務公開工作，切實搞好村、社區集體財務和集體資產管理，鞏固和壯大集體經濟，切實維護村、社區集體和農民的切身利益，推動農村經濟發展，保持農村社會穩定，按照《省農村集體資產管理辦法》、（省農業廳等4部門《關于轉發農業部等4部門〈關于推動農村集體財務管理和監督經?；幏痘贫然ぷ鳌档耐ㄖ泛汀吨泄彩形k公室市人民政府辦公室關于市村社集體財務規范化管理的實施意見》、《中共縣委辦公室人們政府辦公室關于村社集體財務規范華管理的實施意見》、《農業局關于進一步規范和完善集體經濟組織會計委的通知》、《農業局關于印發〈村社集體資金財產和財務管理辦法〉（試行）的通知》等文件精神，結合我鎮實際，提出進一步加強村、社區集體財務規范化管理的工作意見。

一、進一步規范化管理的目的、意義、作用

1、推行村、社區集體財務規范化管理，其核心是推行村社集體財務“雙代管”，即村、社集體資金委托鎮財務托管中心代管。目的是為了更好地把各項農村政策和財務管理制度落到實處，切實改變村、社區集體財務管理滯后以致混亂的狀況，通過各種規范化的管理措施，將村、社區集體的財務活動及財務成果置于廣大干部和群眾的全面監督之中，更有利于推動村務、社務公開，切實做到記賬更及時、管理更規范、資金更安全，促進村、社區集體財務管理再上新臺階。

2、推行規范化管理具有十分重要的意義。推行“六個統一”、有利于提高會計核算質量和財務管理水平，提高基層干部的思想素質和業務素質；落實“四個監督”，把過去事后監督改為跟蹤全過程的全面監督，使財務工作更加透明，更有利于堵塞財務漏洞，防治集體資產流失，減少矛盾糾紛；通過定期和規范的財務公開形式，將集體的財務收支狀況向群眾公開，可以真正實現給群眾一個明白，還干部一個清白；有利于摸清村、社區集體經濟的家底，增強集體收支的計劃性，在經濟工作中努力增收節支，發揮集體資金的使用效益，促進集體經濟的可持續發展；有利于保護村、社區集體和群眾利益不受侵犯，促進農村經濟發展，維護農村社會穩定。

3、按照《村務公開條例》的規定，進一步規范管理鎮村、社區的財務管理，達到公開、規范、透明的作用。

（1）公開：財務公開的內容要規范，公開內容要讓老百姓能看得懂；村、社區每季度公開一次，公開內容一式二份：交鎮政府存檔一份，村、社區留存一份，并在村務公開欄內公示。

1、我國農業科研單位后勤管理改革需把握的原則

注重“內化”工作，把握“外化”機遇。所謂“內化”指的是，做好思想準備，保證有足夠資金購買優質服務，切實做好后勤隊伍建設工作，改革后勤運行機制。另一方面，后勤社會化改革要選好切入點，老院區改革要循序漸進，對于引進社會化服務目的，要具體明確，堅持從實際出發，等到條件成熟后在進行下一步改革，采取市場保護措施。如果是新院區改革，最好是一步到位，積極引進社會化服務項目，一些具備條件的院區可以提前完善后勤社會化改革，起到良好示范作用。在實施后勤制度改革前，先要制定人事政策，這是引進社會化服務的基本前提，關于怎樣充分發揮后勤人員才能，挑選出真正的精英人才，具體措施可以借鑒農業科研單位的試驗場員工分流，通過優勝劣汰方式，把人才分配到真正適合的崗位上，加強人才隊伍建設。院職能部門以及后勤部門聯合制定服務項目崗位規范，從原則上說，關鍵崗位應選派骨干后勤人員，單位社會服務人員必須嚴格遵守崗位規范。當然，工作過程中要全面貫徹落實以人為本科學發展觀，給予員工人文關懷。

2、農業科研單位后勤管理改革的發展建議

2.1新形勢下后勤發展的指導思想及目標

后勤發展指導思想：貫徹落實科學發展觀要求，重點是為農科院“1+3+X”工程提供有效服務，滿足農科院體制改革發展需要，精簡機構人員，提高辦事效率，把自主服務和市場化服務有機結合起來，實現后勤管理向社會化過渡，始終圍繞管理、服務、保障三個基本目標，建立規范統一的后勤保障制度，提高后勤管理專業化、科學化水平。后勤改革目標：從科研單位自身實際出發，在新形勢下，后勤改革目標應包括兩方面內容。首先是“一體化”目標，這是農業科研單位后勤管理改革的需要，也是實現后勤服務社會化的必要組織條件。基于當前農業科研單位擁有的資源以及“1+3+X”工程建設需要，整合優化各種后勤資源，包括院區、研究所、試驗站、試驗基地等，集中后勤資源、統一分配，充分發揮各部門人力、物力、財力優勢，提高資源使用效率，各單位領導應致力于制定科學決策，增強自主創新能力，推動科研進步。其次是“社會化”，即后勤社會化改革，關鍵在于避免科研單位過度參與社會資源分配，實際上就是在市場經濟體制下，通過社會力量來運營科研單位后勤服務，讓社會分擔后勤部門工作壓力，進一步提高后勤服務水平。

2.2革新管理方式

目前，周圍一些兄弟科研單位后勤管理社會化改革采取不同方法，并取得了一定效果，比較合適的改革方法就是采取委托管理方式，包括委托方、方、受益方三大主體。一般來說，院區后勤部門是委托方，而社會專業后勤服務機構作為方，受益方主要是科研單位及其員工。從理論上說，委托管理不會轉移后勤資產，只是委托服務活動，通過社會化改革轉變傳統后勤管理方式是十分必要的?，F階段，后勤服務日益專業化、市場化，越來越多企業參與到后勤服務中，推動后勤服務向社會化方向發展。在新形勢下，隨著“1+3+X”工程建設不斷發展，科研院所重新規劃布局，怎樣貫徹落實“十七大”精神以及科學發展觀要求，全面準確認識后勤保障作用，是后勤管理改革迫切需要解決的問題。這樣才能從實際出發，運用科學思想指導后勤改革，積極探索新思想、新方法，促進后勤服務更好發展。