稅務管理機制范例

摘要：

本文首先就企業面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎，提出了企業加強稅務風險管理的主要措施。

關鍵詞：

企業；稅務風險；管理

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

一、企業稅務風險的主要類別與表現

(一)稅務政策風險

摘要：隨著社會發展以及全球經濟的發展，企業在發展中面臨著各種各樣的挑戰和風險，因此企業要在激勵的市場競爭中生存發展，就需要有一個完善的風險管理體系。而風險管理是一個企業管理中的重要組成部分，而稅務的風險管理是企業風險管理中的一項非常重要的內容。在競爭激烈的市場經濟中，很多企業都出現了稅務風險問題，因此稅務的風險管理就需要各個企業重視起來。內部控制是防范或降低企業稅務風險的重要手段方法，因此建構企業內部控制關系體系也成為很多企業管理工作中的重點。本文將結合內部控制的五個主要因素來探討加強內部控制對稅務風險管理的影響。

關鍵詞：內部控制;稅務風險;管理;研究

我國現代企業經營管理過程中，面臨各種挑戰和風險，稅務風險就是其中主要風險之一。伴隨著現在市場就業、產業結構等一系列因素的不斷增加，企業想要跟上社會和經濟發展腳步，就需要內部監控發揮其作用。內部監控在防范稅務風險管理上起到了重要的作用。

一、稅務風險管理和內部控制

(一)企業的風險管理及稅務風險管理

在社會經濟體系中，管理可以說是一門藝術，尤其是在企業管理中，一個不斷發展和進步的企業發展離不開一個好的管理體系。風險管理也是企業管理中最需要進行全面考慮的一個問題，所以很多企業都需要建立有效的風險管理體系和政策。而現在中很多企業對風險管理方面沒有得到足夠的重視，因此在出現風險危機和問題的時候往往是采用“頭疼治頭，腳痛醫腳”的態度，這樣沒辦法從根本上解決遇到的問題。還有很多企業在管理方面沒有進行深入的思考和研究，在管理體系中沒有形成有效的管理方法和體系，這樣直接導致企業發展經常會因為一些小問題的出現而停滯不前。所謂的風險管理體系（RiskManagementSystem）指的是“管理體系中與管理風險有關的要素的集合體”，這其中包括了企業有關風險管理的策略、企業組織管理體系、企業的內部控制以及風險理財措施四個方面的內容。由此可見，風險管理系統可以說與市場財務、營銷、生產等有關的一切不確定的因素。而建立風險管理體系的目的就是在企業發展中，可以節約企業經營成本、降低風險發生及風險發生時更好應對和處理、從而確保企業持續穩步的發展。稅務業務也是企業中重要的工作環節，有稅務業務就會存在稅務風險，因此稅務風險也是企業風險管理中的重點。每個企業的各項活動都會產生相應的會計核算，而這樣就直接影響了企業的稅務核算，企業的內部控制是對稅務風險防范和管理的有效的手段和方法。企業稅務風險一方面指的就是企業納稅行為不符合法律法規，比如企業出現未納稅、少納稅等問題；另一方面就是企業經營行為與稅收法律法規之間沒有很好的科學的結合，導致企業多納稅，在增加了企業的稅收負擔同時也會產生稅務風險。由此可見，一個科學合理的稅務風險管理機制和政策對一個企業來說是非常重要的，要促進企業長足的發展，稅務風險管理也是企業在遇到稅務風險時可以很好度過難關的重要保證和條件。一個有發展潛力的企業必定有一個比較科學合理的風險管理體系，而企業風險管理中稅務風險為主，因此稅務風險管理機制的構建也是非常重要的。企業見了風險管理體系就是為了更好防范損失發生前的風險管理和解決損失發生后的風險管理。當然對風險進行管理最終目的就是保證企業可以持續穩步的發展前進，構建科學合理的風險管理體系也是一個由社會責任感的企業必須要做的事情。

(二)內部控制

摘要：稅收監管體系應符合稅收相關法律法規的要求，提高稅收調控和稅收征管水平，成為建立新的、完整的稅收征管機制的可靠保障。對此，本文分析和探討了我國現行稅收征管制度存在的問題，并提出了相關的改革建議，為我國稅收制度的有效推進提供一定的參考。

關鍵詞：財政；稅收；監督；管理

一、我國財稅監督管理的現狀

就我國社會經濟發展水平而言，財稅監督管理活動僅體現在行為層面。大多數稅務人員往往注重監督的形式，往往忽視其監督工作對促進社會和經濟可持續發展的重要性。因此，要有效完善稅收綜合治理機制，就必須啟動行為管理，為制定相應的法律法規創造有利環境。稅收立法的管理應從內部入手，充分滿足管理要求，合理配置資源，提高和發展財稅管理的整體水平。要不斷完善稅收征管體系，必須整合國內外稅收監管專業知識，建立可靠的稅收監管體系，加強各種管理方法的整合。要完善監督治理，增強執行任務的能力。目前，我國稅收管理制度不斷更新。然而，管理不穩定等問題往往是由于管理部門人員不足和部門員工責任分工不明確造成的。因此，要進一步完善稅收征管體系，首先要解決監管體制和執行能力薄弱的問題。對稅收制度的控制機制必須輔之以不斷的改進和實施，以確保各種監管程序與現行管制形式的目標和條件相一致。因此，必須完善對整個稅務系統財稅職能各個方面的監控，為經濟社會的發展奠定堅實的基礎。完善稅收職能與稅收的監督管理必須有效結合起來，形成有效的管理和控制體系。

二、我國財稅監管體系存在的問題

（一）稅收和稅收監督的法律建設不足。我國當前的社會主義市場經濟是以法治為基礎的市場經濟，要實現法治經濟，就必須在稅收監管方面實踐法治。但是，從目前所有市場經濟體的角度來看，我國財政稅收在立法方面還相對滯后。地方行政管理中的法律、法規、行政法規要更加完備、全面，中央和地方稅收也要更加完善。稅收制度的差異使其無法進行相應的規范和調整，從而導致彼此之間不必要的摩擦和沖突，從而導致所有控制機制的實施出現一定的停滯。由于稅收監督管理的立法過程并不清晰可見，不能為稅收監督管理創造一個全面的法律保障，因此稅收控制機制受到一定程度的限制。

（二）稅收監督形式相對落后。我國絕大多數長期的財稅監督重點是行政事業單位的收支情況，日常監督有限，監督檢查相對較少，對資本的監管相對較弱，在稅收管理領域以及監督各地區會計質量方面存在嚴重缺陷。以上問題說明，我國的財稅調控機制存在著一定缺陷，違法事實經常出現，因此財稅監督有待加強。

［提要］進入數字化時代，國家對稅收的監管越來越嚴格，企業稅務風險控制成為重點。本文通過研究大數據、云計算等信息技術在稅務管控應用方面存在的稅務風險進行識別，得出數字化發展中企業稅務風險管控應對策略。

關鍵詞：數字化；稅務風險；風險控制

一、數字化發展背景

（一）5G和人工智能的促進。5G的傳輸速度和人工智能獨立思考程序的出現，意味著數字化是未來的發展趨勢，它們可以為許多行業提供支持，為各個行業和領域的改革和進步做出貢獻。如今，人工智能和5G技術正在逐步實施，技術的推廣應用范圍也在不斷擴大，對許多行業產生了深遠的影響。企業之間的競爭是全方位的競爭，企業為了避免被時代淘汰，一定會采取行動緊跟時代腳步，先進的技術水平可以稱為企業的核心競爭力，可以促進企業的數字化轉型。

（二）疫情推動數字化轉型。2020年，新冠肺炎疫情對全球經濟產生巨大影響，改變了人們正常生活軌跡的同時對企業的生產經營產生影響。各行各業受到疫情的影響，營業收入持續下降，不得不開始實行線上生產、線上辦公、線上經營等一系列云端服務。疫情加速了各行業企業之間的分化、企業的分化，同時帶來了困境，具有數字化技術的企業，將疫情對企業運營的影響降至最低，從而實現更快的發展，增強企業的核心競爭力。隨后出現更多的企業為了適應疫情下的生存，將自己傳統的經營模式與數字化相融合，數字化貫穿于企業的商業模式，形成新模式的經營。由此可見，疫情對企業數字化的影響已從短期轉向長期深遠影響。

二、數字化發展中企業稅務管控轉型必然趨勢

數字化發展給整個社會的發展帶來了挑戰，企業為了在數字化時代的生存發展，不斷適應快速發展的數字化技術，而稅務管控作為企業管理的重要組成部門，其數字化轉型也成為未來發展趨勢，具體體現在以下幾個方面：

摘要:中小型企業作為我國經濟發展的重要組成部分，其在帶動社會就業和促進經濟增長方面發揮一定的作用。但中小企業受其規模小，管理體制不健全等因素的制約，在稅務風險管理方面存在諸多不足，特別是隨著金稅三期上線，國家稅務部門不僅對稅收業務數據的口徑進行了規范，同時還在全國范圍內建立了信息化的系統實施標準，使得中小企業的稅務環境發生了重大變化，其面臨的稅務管理風險也隨之上升。在此背景下，本文以合理有效控制稅務風險為主要分析目的，通過對中小企業在稅務風險管理過程中存在主要問題的分析，并針對這些問題提出其強化稅務風險管理的主要措施和對策，旨在為中小企業適應當前規范嚴謹的納稅環境，降低稅務風險提供參考。

關鍵詞:稅務風險管理;中小企業;問題;對策

一、中小企業稅務風險管理概述

稅務風險主要是指因企業在其運營管理過程中的涉稅活動沒有嚴格遵循國家的稅收法規制度而存在被稅務稽查，未來可能出現經濟損失的可能性。稅務風險一般具有主觀性、累積性和可控性的特點。而中小企業稅務風險管理主要是中小企業對其在運營管理中存在的稅務風險進行科學識別、有效分析并制定和實施一定的制度和策略進行控制的管理活動。

二、中小企業稅務風險管理存在的主要問題分析

中小企業自成立之初就受規模、人力資源以及成本效益等因素的影響而存在內部控制制度不健全、企業涉稅人員業務素質不高等現象，從而使得其稅務風險管理機制缺位，存在較多問題，具體體現在以下幾個方面。

(一)中小企業對稅務風險管理重要性認識不足而出

第一篇：施工企業工程項目墊資風險管理

摘要:

墊資施工是建設市場發展過程中的一種需要，由于工程建設墊資數額巨大，且工程款回收受較多因素制約，因此施工企業墊資施工存有較大風險。通過對施工企業墊資風險存在問題進行分析，有針對性地提出了工程項目墊資風險管理的各項應對措施，提出了加強風險控制的對策。

關鍵詞:

施工項目；墊資；風險管理；應對措施；風險控制

一、施工企業工程項目墊資產生的風險分析

(一)為墊資進行融資而產生的風險

摘要：如今，稅務風險已經是企業運營過程中不能忽視的重要環節，它關系著企業的經濟效益。為了降低企業的稅務風險，應將企業稅務會計應用到稅務風險管理的各個方面，關注稅務會計的職能和稅務風險的管控因素，注重改善公司內部控制制度不完善、相關人員稅收風險薄弱、稅務人員整體素質低下等問題。

關鍵詞：稅務會計;稅務風險;管理

一、企業稅務會計及企業稅務風險管理的概述

(一)企業稅務會計

企業稅務會計在企業發展中有著重要的作用，它可以減少稅法規定帶來的不確定性，減少稅收支出，促進企業穩定發展，實現企業利潤與社會利益的有機結合。稅款是企業的重要支出，提高稅務會計管理水平有利于協調企業與國家的利益關系。需要對稅務會計的主要職能進行相關的認識：

1、規范企業納稅的職能

在稅務管理過程中，稅務管理人員需要運用相關法律進行管控，如按期制定申報業務、監督納稅等。

自新稅制改革實行以來，施工企業稅務管理工作面臨新的挑戰，正確認識新稅制改革后的稅收機制，運用靈活精細的工作方法，高效地完成稅務管理工作。面對新格局和新目標，施工企業應當用于爭先，抓住此次機遇，充分認識當下施工企業未來發展趨勢和新稅制改革下的稅務管理方式，在國家新一輪基礎建設中敢于作為，在推動社會經濟發展的過程中創造企業效益和社會效益。

一、施工企業稅務管理工作現狀分析

施工企業是與民生息息相關的重要產業，在我國經濟產業鏈中扮演重要角色。現如今，隨著改革開放的持續推進，城鎮一體化建設穩步進行，高樓大廈林立于城鄉之中，未來將持續由鄉鎮向城鎮的方向演化，為施工企業的發展提供了機遇。同時，在新稅制正式實施后，施工企業的相關稅務管理工作變得更加復雜嚴謹。與之前稅務管理制度不同，之前的稅務政策是在扣除分包款之后對實際的營業額進行征稅，但是“營改增”之后的稅制模式相比之前變得更加復雜。簡而言之，它是指將以往繳納營業稅的項目改成繳納增值稅。變更為增值稅后，只對產品或效勞增值局部進行納稅。其本意是為了減少稅收環節的重復征稅。“營改增”后減少了稅收的重復環節，大大降低了企業的稅負負擔，為施工企業提供了新的機遇和挑戰，可以充分激發企業生產積極性，促進市場積極發展，公平競爭，實現整個施工行業的向上發展姿態。

二、施工企業稅務管理工作面臨的挑戰

1.對新稅制改革政策缺乏充分認識與理解。對于新下發的政策文件，只有充分理解其內容實質，才能合理利用政策，給企業減輕經濟壓力，促進企業蓬勃發展。如果沒有全面了解政策的內涵，不僅不能享受政策帶來的便利，反而可能會導致給企業稅務管理帶來更大的風險。一是符合適用相關稅務優惠政策的企業，因為錯誤地理解政策，或者未能完全了解政策實施的切實需要，而出現材料欠缺、審批失誤等原因導致給企業帶來了經濟損失。二是實際上不能滿足政策要求的條件的施工企業，為了盡可能地擴大利益，通過提供虛假材料或做假賬使得自身企業符合優惠稅務政策的要求，從而滿足企業的私利。這種情況一經查實，施工企業必然要承擔相應的法律責任。對于整個施工企業來說，在新稅制改革之后，未能及時獲取最新信息，企業稅務管理工作未及時針對新政策進行挑戰，會導致在市場競爭中處于劣勢地位。同時，對于新稅制改革的不充分認識，稅務管理工作仍然停留在改革之前的模式，不能最大化的合理運用新稅制政策為企業在合法范圍內降低成本，實現利益的合理最大化，可能會導致繳稅環節與現實脫節，從而產生一系列問題。例如，在繳稅時出現重復繳稅。不但沒有利用好新稅制帶來的便利，反而給施工企業增加了稅務負擔，嚴重打擊施工企業的生產積極性。對于施工企業內部的財務管理人員來說，不重視“營改增”的新型稅務制度，或者對“營改增”的認識不到位，使得企業整體工作效率低下，同時增加了財務壓力，對于施工企業的發展十分不利。

2.企業內部尚未完善合理高效的稅務管理體系?，F在仍然有很多施工企業尚未建立完善的稅務管理體系，對企業財務人員的工作職能未明確工作細則和工作標準，導致在突發情況來臨時企業員工缺乏隨機應變的依據，同時，可能會造成人員冗雜，工作效率不高的現象。此外，稅務工作不只是獨立于其他部門的一個單獨存在，在日常事務的處理上往往要與其他部門聯系溝通；由于施工行業的特殊性質，很多施工企業是跨區域經營的，而不同地區的稅務政策有時候會有差異。因此，在進行跨區域的稅務工作交接時，如果施工企業沒有建立有效的交流機制與平臺，完善稅務管理體系，會嚴重影響企業財稅部門的正常工作。

3.稅務管理工作如何與互聯網科技有機結合。隨著互聯網技術的迅速發展，施工企業如何跳出傳統的稅務管理工作模式，利用高效的互聯網技術，實現企業的產業升級也是一大挑戰。在和同行競爭日益激烈的當下，只有抓住機遇，利用科技手段使得企業自身工作效能大大提升?；ヂ摼W處理事務的高效性無疑能為稅務管理工作帶來便利。如何充分將互聯網技術與傳統稅務工作相結合是一個重要問題。