前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業稅務風險管理問題與對策，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：企業作為國民經濟的基本單位，是市場經濟活動的主要參加者，隨著經濟的發展，我國企業的發展有了新的契機，伴隨著企業發展壯大的過程，大多數企業由于忽視了稅務風險管理的問題，導致企業的發展緩慢甚至被市場所淘汰。因此企業稅務風險管理成為企業管理中重要的一部分，本文就企業稅務風險管理中存在的問題進行分析并給予相應的對策。
關鍵詞：企業；稅務風險；問題；對策
一、企業進行稅務風險管理的意義
稅務風險通常是因為稅收問題而產生，其中主要有兩方面的問題，其一是因為企業的稅務行為沒有按照相關的規定進行納稅，從而造成未繳稅、少繳稅等現象，最終導致企業產生補稅、罰稅、加收滯納金或者刑事責任等損害企業形象的風險問題；其二則是因為在企業進行稅務核算時對稅務相關規定運用不準確，沒有對目前政府所頒布的稅法信息進行了解，稅務政策的優惠措施也未能得到有效的運用，最終使得企業承擔了過重的稅務負擔，影響了整體的經營。因此在進行稅務風險管理的過程中，需要及時了解政府的稅務政策，根據稅法對企業所產生的稅務問題進行納稅處理，遵循正確的納稅流程和準則，利用準確的優惠政策，避免少繳稅或未繳稅所產生的稅務風險問題［1］。在此處上的稅務風險管理，更多的是強調稅務合規、稅務風險可控以及規避風險，因此需要企業稅務人員有效運用稅務相關法規和政府稅務政策的優惠時間，減少稅務的支出，避免承擔不必要的稅務負擔，從而提高企業的整體價值。另外由于企業和政府間可能存在信息缺失，企業對于相關法規的理解程度和判別意識未能達到政府所規定的期望值，加之我國稅務方面的建設還未能達到較高的水準，因此我國的企業也無法完全避免稅務風險以及風險所帶來的損害。最近已有部分企業因稅務風險問題的產生而導致自身的財務信息出現問題，稅務風險也逐漸成為影響企業經營發展的重點預防對象之一。
二、企業稅務風險管理現狀
主要從四個方面進行體現：（1）內控制度的不完善，沒有建立起對風險控制體系的強制性規定，無法提供有效的鼓勵措施，對于規范風險處理辦法的相關文件，主要突出了指導和引導作用，對于措施的處理較為缺乏［2］。（2）風險管理的認識不足，無法將稅務風險控制運用于整個經營流程中，例如在進行稅務籌劃時，企業對于風險的管理停留于基本的業務執行性風險管理上。（3）人才不足，風險管控力不足。企業人才水平的參差不齊，在一定程度上加重了違反稅法的可能性，例如在對進項稅進行抵扣時，未能對具體的項目進行了解，從而導致產生偏差，或者在開發的過程中，對于稅務信息的核算未能涉及政府所頒布的優惠政策，導致研發稅過高。風險管控主要在對于稅務的處理，以及應稅所得的核算等內容，需要及時了解相關政策進行稅務處理，否則可能因會計處理和稅務申報等事項產生稅務風險。（4）內控建設水平較低，認識不足導致企業缺乏對風險管理的戰略措施，企業決策部分對于風險的管控缺乏認知，對整體危險性認識不足，稅務風險的管理設置混亂。
三、企業稅務風險管理中存在的問題
（一）稅務法律意識薄弱
事實上，除管理層以外的員工，我國企業的部分員工對于稅務法律的相關意識不足，一般情況下，企業的員工會將風險管理與企業的相關規章制度以及條例等內容混淆，認為進行風險管理就是在進行日常經營的過程中對于員工的管理，這就在一定程度上加大了對風險管理的疏忽。同時在部分企業中領導者未能將稅務管理納入企業的年度規劃，從而使納稅管理的目標和計劃相脫離；另外還有將經營風險理解為市場風險、資金風險的情況，未能將稅務風險納入具體風險管理方案中，這都在一定程度上強調了稅務法律意識薄弱的情況［3］。
（二）稅務管理形式過于單一
目前部分企業缺乏明確的管理形式，對于公司稅務的管理僅僅在于企業管理層的主導性，無法為稅務管理提供準確、高效的運行模式。若管理層無法對企業的稅務管理制度形成良好的管理框架，將導致企業在權限分配的過程中產生問題，在進行風險管理和戰略實施方面則會存在一定的危險性。同時由于在當前的經濟形勢下，部分企業管理層對稅務管理的形式過于單一，其框架結構存在明顯的沖突，對于管理層、員工以及權限問題劃分不清晰，同時加上企業缺乏與實際管理相匹配的管理機制和制度，從而導致目前市場上部分企業存在管理形式單一的情況，為企業規避風險問題帶來了一定的局限，從而制約了企業的整體發展以及長遠化經營效益。
（三）缺乏完善的危機應對機制
缺乏對風險內控制度的管控和制衡，由于風險管控通常需要不斷進行相互作用而規避風險問題，據了解，各大知名企業都存在完善的危機應對機制。因此，對于風險的管控需要通過強大的危機應對機制進行處理，通過提高企業的監督制度對處理機制進行制衡，以此才能夠將正確的處理機制進行完善，減少對經營活動的影響。另外部分企業的內部審計缺乏必要的“獨立性”和“排他性”使得風險管控部門監督能力不足，而內審部門的責任又完全聽從于企業的管理層，最終使得監管權力和效能上的不足［4］。另外還有企業未設立專門的審計部門，從而導致監督管理方面的不足，加重了企業的負擔。
四、加強企業稅務風險管理的措施
（一）制定涉稅風險管理制度
風險管理制度的設定需要根據企業自身的特點，結合企業的風險管控內容，從而充分發揮企業財務審計部門在企業內控管理和風險管理中的監督作用，在進行風險管控時需要注意整體工作結構的合理性和有效性，保證監督體系的作用。另外需要從三個方面進行審計完善，即是提升審計部門的地位、提高監督部門的風險管理和內部控制的水平以及深化企業的運作監管和評價系統。避免經營風險，從而提高整體社會價值。
（二）改進稅務管理方式
有組織、有紀律的團隊，對企業的稅務問題進行科學化處理，這需要企業根據自身情況對管理部門進行完善。業務類型可將其分為重大業務以及日常業務，對于跨度大以及涉稅項目較復雜的內容需進行獨立的管理，對日常經營活動中涉及的稅務問題處理時，通常情況下可交由財務部進行。另外需要積極參與重大決策的制定，例如在進行投資項目時，需要優先考慮稅法規定，爭取稅務部意見，充分考慮潛在的稅務風險問題。
（三）制定稅務監督及風險預警機制
通過對企業所產生的業務進行記錄，并分析風險存在的可能性，同時不定期對財務情況進行查證，結合員工對計算機系統的處理和外部環境的變化，集中數據信息對風險問題進行預警。稅務監督可結合審計部門和財務部門進行納稅監督，在兩方結合下對整個納稅流程進行審計，保證稅務有效性［5］。
（四）加強稅務思想建設
由于傳統的領導層沒有對稅務風險的問題產生重視，甚至于忽視了稅務風險問題帶來的影響，企業的員工也會在一定程度上缺少對風險管控的意識。在此優先強調企業領導人的作用，只有企業領導人將稅務風險管控、控制風險以及提高效益的思想進行結合，才能夠為管理層以及全體員工提供稅務風險管理的思想建設，促使企業人員積極提升稅務風險管理的觀念和意識。
（五）提升相關人員的專業知識水平
在日常經營活動中，企業應加強相關人員稅務知識培訓和學習，不斷提高人員專業水平。（1）業務部門和財務部門員工需要加強基本稅務知識的學習；（2）加強不常見業務適用稅率和收入確認節點的知識學習；（3）對采購人員進行基本的進項項目稅務知識普及；（4）稅務專員及時了解政府新頒布的優惠政策、稅率調整政策等，并及時在企業內進行正確解讀和宣傳，避免運用錯誤導致少納稅或多納稅的情況；（5）提高領導人對稅務知識的了解，避免因風險問題對企業的稅務產生影響，提高領導人的稅務指導作用。
五、結語
企業不斷發展過程中，稅務風險成為了阻礙企業進步與發展的主要因素，企業管理人員要充分了解企業稅務風險管理中所存在的問題，有針對性地對問題進行解決，完善涉稅風險制度，加強對稅務的管理，提高風險預警，培養出高素質稅務人員，才能促進企業的進一步發展。
參考文獻
［1］曹匡雨.關于在美海外營銷公司稅務風險管理的探討［J］.投資與創業，2019（2）.
［2］劉慧萍.完善我國稅收風險管理與納稅信用管理［J］.湖南稅務高等?？茖W校學報，2019（3）.
［3］竇曉飛.基于內部控制的稅務風險管理研究［J］.中國管理信息化，2019（20）.
［4］鄒炎炎.中小企業稅務風險管理存在的問題與對策研究［J］.今日財富:中國知識產權，2018（11）.
［5］林權，王美璇.論稅收風險管理存在的問題及對策研究［J］.智富時代，2018（5）.
作者:侯愛銀 單位:珠海華發物業管理服務有限公司
