企業資金管理范例

一、目前企業資金管理中的現狀及問題

(一)資金管理觀念差，管理手段落后

在現階段的我國，對于大多數企業來說融資比較困難，尤其是對于一些中小企業來說最為困難，因此，這些企業在融資的時候并不是根據實際情況融資，而是根據其偏好甚至出現沖動融資的情況。在此番的盲目融資過后，又沒有合理的投資渠道，造成的資金的嚴重浪費，資金的管理觀念差。在社會巨大的競爭中，追求利潤的最大化成為很多企業唯一的目標，雖然因此注重加強生產管理，卻忽略了財務管理，導致了表面上企業的營運能力非常強，但是實際上出現了很多問題在企業財務管理上。一些企業在針對流通資金和營運資金的管理這方面處于弱勢，他們的目標大多是資產總額等方面出現大幅度提升，而沒有關注到良性資金流這一問題，主要表現在應收賬款和應付賬款等現金流的管理方面。而沒有做好現金流管理，最終使得不良現金流產生。

(二)資金分散使用，效率低下

節約資金是企業運營的重中之重、在當前市場經濟條件下,企業運營必須以資金管理為核心,最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現在很多企業實行的是集團制和母子公司制，很多企業在使用資金的時候存在著不同程度的矛盾，比如企業集中管理資金與內部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業部門多，都爭先開戶，導致資金失控，沉淀嚴重；另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導致了企業調控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。

（三)信息缺乏真實度，難以為科學決策提供正確合理的依據

由于會計核算的隨意性，財務報表編制中存在不切實際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業財務會計信息不具有真實性，在現階段這個企業競爭劇烈，變幻莫測的信息社會當中，企業無法及時掌握最新的市場信息，這造成企業缺乏科學依據，進一步影響了接下來企業做出的一系列科學決策?，F代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不具有透明公開合理性。企業的高層決策者無法從中獲得準確有效地財務信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔憂的是，企業當中存在各個不同層次的部門時不時地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達決策者手中的信息存在虛假性。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業會計信息存在不同程度的失真。不真實的社會資金信息，不僅企業的科學決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。

摘要：伴隨著我國市場經濟規模不斷擴大、經濟秩序不斷規范，愈加激烈的市場競爭以及精細化經營管理的要求，對企業財務管理提出更高的要求。資金是企業生存和發展的“血液”及基礎，直接關系到企業的經營效果和經營風險，資金管理成為企業財務管理的重要內容之一。本文就資金管理的主要內容、模式及特點進行論述，總結得出目前企業資金管理存在的問題，并提出加強企業資金管理的措施和建議。

關鍵詞：企業；資金管理；現狀；措施；建議

一、資金管理概述

資金管理是指企業根據發展戰略、經營計劃及財務狀況，對企業籌資、投資、生產經營及利潤分配全過程資金進行統籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產品生產并銷售后資金回籠的全過程，主要內容為資金結算管理、資金流管理及資金風險控制。資金管理是企業生存和發展的基礎，是企業財務管理的重要內容。在當前激烈的市場競爭環境中，完善的資金管理能夠保障企業不斷提高資金使用效率，加速企業資金周轉速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優勢。目前，企業資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業的市場應變能力，且充分調動員工的積極性，但該模式下容易產生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠對企業資金進行統一使用、調配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統收統支模式，該模式下企業的結算資金收支業務均由資金管理部門集中統一控制和調度，公司內部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結算?，F金支配權及控制權均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權及控制權，該模式適用于企業創業初期，且規模較小、經營區域范圍較小的企業；二是結算中心模式，該模式下結算中心是企業資金結算和支付業務的管理性機構，負責企業內部各部門、子公司之間的資金結算和現金收付業務。企業下屬各單位或子公司在結算中心開立內部賬戶，并與其外部賬戶關聯，確保結算中心對其資金收付的實時監控，該模式適用于成長期和成熟期的企業；三是財務公司模式。該模式下，企業的資金結算和收付業務通過企業內部設立的財務公司進行結算，財務公司不僅具有結算功能，還可為其成員單位或企業提供擔保、資信調查、資產管理咨詢等業務，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業。

二、企業資金管理現狀

（一）資金結算方面

資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環”。首先，企業普遍存在多頭開戶、資金分散的現象，造成資金閑置及浪費。企業普遍存在銀行賬戶較多的現象，尤其是經營地域廣、業務范圍大、業務規模大的國有企業，其結算賬戶往來資金頻繁、結算資金數額較大。由于經營地域分散、且經營項目數量大，在各地開立的銀行結算賬戶也較多，企業資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業資金閑置，出現資金被挪作他用而形成“體外循環”，威脅到企業資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經難以滿足現代企業對資金支付結算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業財務人員的工作負擔。

摘要：制造業的發展與人們的生活息息相關，其發展情況在很大程度上影響人們日常生活的質量。隨著科學技術的不斷發展，制造業中也越來越多加入了最新的技術與設備。這些技術與設備在很大程度上提升制造業的生產效率。但是在制造業飛速發展與完善的過程中，企業對資金管理上的不足對企業的發展造成較嚴重的阻礙。新經濟形勢下，對制造業財務管理進行改進以及完善可以在最大程度上提升制造業對資金的管理水平，有利于企業將資金進行合理的分配，從而達到企業更好更快發展的目的。本文針對制造業發展過程中資金管理方面的不足以及改善方式展開研究與討論。

關鍵詞：制造業；資金管理；不足與改進措施

1制造業企業提升資金管理水平的重要性

資金管理能夠幫助企業對企業的資金進行更加合理的分配，促使企業更穩定的發展。提升制造行業資金管理的水平能夠在最大程度上提升企業對資金的控制力度，讓企業可以將資金進行更加合理的分配。這樣就能在最大程度上保證企業資金的安全性，從而保證企業在發展的過程中有足夠的資金進行周轉，讓企業更加平穩的進行發展。企業在發展過程中資金能夠實現正常周轉，可在較大程度上保證對企業更好的進行擴張，對設備進行更換，或者對企業自身進行改革與創新等，從而保證企業在發展的過程中不斷對自身進行完善，提升企業的綜合實力，增加企業在市場中的競爭力[1]。提升制造業資金管理水平可以在較大程度上降低制造業在發展過程中負債的幾率。制造行業在中國發展的過程中相對來說較為平穩，發展的過程中遭遇風險的概率也相對較低。但是在進入新經濟形勢后，制造業所面臨的外界環境以及內在環境變得更加復雜，制造業企業面臨風險的幾率增加。而制造業所面臨的最常見也最嚴峻的風險就是負債風險。提升企業對資金的管理水平可以實現企業資金在一定程度上的利用率最大化，從而降低企業在發展過程中遭遇風險的可能性。提升制造業資金管理水平能夠在最大程度上提升企業對資金的利用率，讓企業的剩余資金更加充足，更加有利于企業對市場進行分析，并根據市場發展自身，擴大自身規模。

2制造業企業資金管理的不足

2.1資金管理制度不完善，易造成企業資金周轉問題

隨著科技以及經濟的不斷發展，制造業所面臨的外在環境以及內在環境都有著較明顯的變化，且制造業所面臨的外在環境以及內在環境也變得更加復雜。而制造業本身對資金的管理制度發展改善的速度不夠快，無法在新經濟形勢下對企業的資金進行更加精確的管理，在一定程度上造成制造業發展過程中的資金流失。企業資金的流失會在一定程度上造成企業無足夠的資金支持企業的發展與改進，造成企業資金周轉困難，影響企業發展與進步。資金周轉問題在小的方面可能影響項目的正常運行，大的方面則有可能影響整個企業的運轉。而對制造業進行資金管理，在較大程度上提升企業對資金的控制力度，從而保證資金的安全性與完整性。制造業企業資金儲備足夠的情況下就可以按照企業發展的實際需求對資金進行合理分配，降低企業發生資金周轉問題的幾率。

摘要：企業的財務管理活動主要分為四個部分，包括融資管理、投資管理、營運資金管理以及股利分配管理。這四項管理活動中，營運資金管理與企業日常經營活動最密切相關，且其屬于價值創造管理活動。本文主要闡述企業營運資金管理活動的內容，以及目前我國企業存在的普遍性的營運資金管理問題，并對此提出了針對性的建議，以期改善企業的營運資金管理，提高企業的資金使用效益。

關鍵詞：營運資金管理；問題；建議

一、營運資金管理活動概述

營運資金指企業的流動資產與流動負債的差額，企業營運資金過多表示企業沒有合理利用流動負債，企業的資金使用效益較低，但如果企業的營運資金過低，則可能導致企業面臨較高的經營風險，例如企業留存較少的庫存現金，投資較少的存貨等可能導致企業不能及時支付貨款，降低企業的信用等級；企業不能滿足額外的產品需求導致企業損失了大批訂單，甚至是一些潛在顧客。綜上所述，企業營運資金管理的核心在于平衡風險與收益之間的關系，使企業能夠在面臨較小風險的前提下，獲得最大收益。企業營運資金管理大致包括兩大類，一是企業營運資金融資管理，二是企業營運資金投資管理。

1．企業營運資金融資管理活動

企業營運資金融資管理活動主要是指企業確定流動資產來源的過程。在確定企業流動資產來源之前，需要對企業的流動資產與流動負債進行分類。企業的流動資產按照企業對其日常需求的性質，可以大致分為永久性流動資產與臨時性流動資產。永久性流動資產是指滿足企業長期最低需求的流動資產，其占有量通常相對穩定。而臨時性流動資產是指那些由于季節性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占有量具有非穩定性。此外，企業的流動負債按照形成的原因可以分為臨時性負債與自發性負債。臨時性負債又可稱為籌資性流動負債，一般是為了滿足臨時性流動資金需要而發生的負債，其供企業使用的期限較短，例如企業的短期借款就是一種最常見的臨時性負債，而自發性負債是指直接產生于企業經營過程中的負債，因此其又叫經營性流動負債，自發性負債可供企業使用的時間比臨時性負債更長，企業在生產經營過程中產生的應付賬款是一種最常見的自發性負債。根據上述流動資產與流動負債的分類，可把企業流動資產的來源分為四大部分，一是企業的自有資金即權益資本，二是企業的長期負債，三是企業的自發性流動負債，四是企業的臨時性流動負債。一般企業有三種營運資金籌資策略，分別是匹配性融資策略、激進型融資策略、保守型融資策略。匹配性融資策略是指企業對于永久性流動資產以及長期資產都使用權益資本、長期負債以及自發性流動負債等使用期限較長的資金來源籌集，該種營運資本籌資策略的風險與收益均適中，激進型融資策略則是一種風險較高、收益也較高的營運資本籌資策略。因為在該籌資策略中，企業的永久性流動資產與長期資產不僅來源于企業的權益資本、長期負債、自發性流動負債，還部分源于企業的臨時性負債，使得企業承擔的資本成本較低，但同時也面臨較高的償還風險。與此相反，保守型融資策略則是風險與收益均較低，由于其權益資本、長期負債與自發性流動負債不僅要滿足長期資產和永久性流動資產的需求，還需要滿足部分臨時性流動資產的需要，使得企業承擔較高的資本成本，但面臨的償債風險較小。這三種營運資本籌資策略各有優點，也同時各自存在一些弊端。企業需要根據自己的經營情況、風險承擔能力與經營目標等選擇適合于企業的籌資策略。例如，對于償債能力較低的企業，應避開激進型籌資策略，以免增大企業的財務風險。

2．企業營運資金投資管理活動

摘要：

在經濟全球化的今天，我國企業要想在激烈的競爭環境中穩健的發展，就需要不斷提高企業的管理水平。在現代企業管理過程中，財務管理占據核心地位。而在財務管理中，又是以資金管理為中心。因此，企業集團要想實現戰略目標、獲得更多的經濟效益、提高商譽價值，就需要加強對資金的管理。我國部分企業集團在資金管理方面還存在著一些問題，與國際知名企業集團相比，還存在一定的差距。財務公司作為企業集團實現資金管理的重要平臺，應當充分利用現有的資金來發揮規模優勢，擴大企業集團的經營效益。

關鍵詞：

資金；管理；企業集團

引言

近年來，雖然我國企業集團在發展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業集團的長遠發展。經常會有一些企業由于資金管理不善，發生倒閉現象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產。2015年3月，連云港市易達酒業有限公司因經營不善，受擔保牽連等原因導致資金鏈斷裂，申請破產。2015年5月，浙江南翔電工有點公司向當地法院申請破產清算。2015年7月，中山市伊達科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產清算。傳統的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發資金管理混亂、資金鏈斷裂等現象。因此，為了順應世界經濟發展的潮流，我國的企業集團應當做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉變為精益化管理，提高企業集團自身的國際競爭力。

1企業集團資金管理中存在的問題

摘要：在我國經濟市場的持續發展過程中，為了加速企業經營管理與生產模式轉型，提升企業在市場上的綜合競爭力和經濟實力，應當選擇科學的資金管理策略，通過盤活、調節、使用和籌措資金的科學方案，確保企業資金的順暢流通、循環、增值和保值。下文中，筆者將結合個人參與企業資金管理的工作實踐經驗，分析當前我國企業在資金管理過程中的問題與不足，總結資金管理對于促進企業健康、可持續發展的重要作用，提出優化企業資金管理的科學策略，以供同行業者參考與借鑒。

關鍵詞：科學策略；資金管理；公司企業

一、資金管理對于促進企業健康、可持續發展的實現意義及重要作用

首先，科學的資金管理能夠提升公司利用資金的效用與收益。為了避免企業無節制、盲目浪費有限的生產與運營資金，需要結合公司現階段的生產計劃、經營策略，制定對應的資金分配與管理方案。一方面，公司應當為生產活動預留足夠的儲備資金，用以支付員工勞動報酬、購買生產原材料、技術科研與項目開發等等，因此資金儲備量應當綜合考慮到上述情況，避免公司的資金不足，難以周轉和支付的情況發生，或者喪失寶貴的合作機遇和項目開發資源；另一方面，公司應當避免存多于需要的資金儲備量，從而形成資金利用的閑置和浪費。其次，資金管理有利于公司規范運營機制的構建。從我國當前諸多企業的資金管理情況與效果來看，實施了科學資金管理的企業能夠從管理理念和思想意識上，認識到資金和其他資源的合理配置對于公司長期、健康發展的重要現實意義，并通過資金管理活動，實現對公司各部門生產工作、管理工作的監督與管控，避免少數企業職員挪用公司資金、侵占公司財產的情況出現，有利于公司生產計劃、經營目標的逐步實現，穩步提升公司的經營效益。

二、當前我國企業在資金管理過程中的不足之處

首先，企業領導與決策層需要樹立資金管理的科學理念。盡管我國很多企業的領導人與決策層都對科學資金管理的現實意義與重要作用有了清晰的認識，但是仍然存在少數企業的領導人員忽視企業資金管理，資金管理知識與理論薄弱、疏忽現金流管理等問題和現象，部分公司缺乏基本的資金管理方案，對于財務資金管理與分析的手段與方法比較生疏，沒有形成企業內部的資金管理機制，導致公司資金管理的效果不佳。其次，企業資金管理過程中存在錯誤或者虛假的數據與信息。筆者在工作實踐中調查發現，現階段國內部分企業在資金管理的過程中，存在資金信息與數據的不公開、不透明、虛假、錯誤等各種問題，嚴重影響了企業資金管理的質量與效果。追究其產生原因，一方面是因為部分企業的下屬部門之間溝通與交流不暢，拒絕提交、分享真實的資金信息和數據，導致公司領導者也難以獲悉真實的資金數據，從而影響了公司領導者決策與判斷的準確性，影響了公司的生產計劃與經營策略的制定。更為嚴重的情況，是部分企業的資金管理人員故意編制、捏造虛假的資金數據，造成企業會計報表和會計核算的失真，給公司的生產與經營帶來了極為惡劣的危害后果。再次，企業資金管理的收益較低?，F階段，國內多數企業的資金管理普遍采用在銀行開立銀行賬戶、儲備資金的作法，由于業務發展需要，部分企業需要設置兩個以上或者更多的不同銀行賬戶，將公司資金分散存放在這些賬戶中。上述資金管理的作法，造成了公司資金的閑置與分散，不利于公司閑置資金的集中、統一管理和高效循環利用，不利于公司科學制定資金的回收與再分配方案。筆者認為，當公司的基本生產活動和運營管理得到足夠的資金后，剩余的資金不能夠閑置不管，造成資金資源的浪費，應當根據公司的發展需要，將閑置的資金集中利用和再分配，從而實現公司資金的逐步增值。最后，企業資金預算的不到位和失效。如果企業缺乏資金預算或者資金預算難以得到貫徹執行，那么必然導致公司資金管理的混亂和無序。很多企業缺乏實施資金預算的管理意識，沒有形成健全的財務預算機制，導致公司資金管理計劃和目標的難以實現。

三、企業優化資金管理的應對策略

第一篇:企業會計資金管理探討

摘要：現階段中國的經濟規模不斷增大，一些企業中的資金管理問題在公司的成長中暴露出許多的缺陷，這些缺陷帶來的不僅是時間的浪費，同時也使得人力總成本的提高，甚至有一定的法律風險。故而為了解決這些資金管理的問題，討論其形成的原因，并提出優化改進的對策，而資金金融管理是保證公司正常運作的關鍵。本文闡述了公司資金金融管理的具體內容與功能，分析了公司資金金融管理存在的問題，并提出了優化對策。

關鍵詞：管理；資金；對策

1公司資金金融管理的具體內容與功能

資金金融管理是公司財務金融管理中最重要的環節，資金金融管理的質量直接影響著公司的正常運作與效率。自從改革開放以來，中國政府不斷地深化市場經濟體制的改革，如今公司的資本管理可分為以下具體內容:（1）目前使用的資金控制、各公司資金實時監控、下屬公司資本賬戶金融管理；（2）資本使用的下一個階段，根據外部市場環境的變化，經濟活動的未來，對現有資本公司的分析能否滿足未來提升發展形勢的需要，在財務資金籌集規劃方面需要做得很好；（3）資金籌措金融管理。資金的籌集是一般企業進行資金管理的重要手段，可以在公司成長的過程中帶來很多有利的作用，但是集資是存在一定的風險的。所以，需要通過研究公司資金籌集活動的有效控制，從公司內部資金籌集或母公司集中進行資金籌集，從而提升公司的整體資本金融管理水平。

2公司資金管理存在的問題

2.1資金管理機制不完善

第一篇：交通運輸企業營運資金管理探究

摘要：

現如今，社會主義市場經濟全面開放，百姓的生活水平越來越好，私家車擁有量持續增多，交通運輸行業作為國家基礎建設的重要組成部分之一，相關企業的競爭也呈現出了白熱化的趨勢。營運資金是交通運輸企業高效運轉的保障，隨著當前運輸規模的擴大，資金的流動愈加頻繁。受到傳統資金管理模式和老舊思想的束縛，我國的交通運行企業營運資金在實際管理過程中還存在很多不足，針對這樣的情況，各大企業必須堅持革新，結合實際完善管理，確保資金的合理使用。

關鍵詞：

交通運輸；企業；營運資金；管理

眾所周知，交通運輸行業是我國基礎管理中的重點領域，交通與百姓的出行、道路的運營都有十分密切的關系，交通運輸直接關系到百姓的安全與出行心情?，F如今，由于市場經濟的全面開放，以及社會主義經濟的發展，我國的道路不斷擴寬，橋梁建設工程開始全面啟動，企業之間的比拼相當激烈。從實質上而言，交通運輸企業經營的核心即為營運資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業的經營情況，企業只有把控好資金的使用，強化管理，才能減少交通故障的出現，更好地為百姓服務，保障交通運輸的通暢性。

一、營運資金管理的重要作用