企業財務制度范例

摘要：港口物流企業在財務改革中受到了巨大的阻礙，為了能夠解決這些問題就引進了財務精細化的管理理念。精細化的財務報銷能夠順利解決長期存在于企業財務報銷中存在的管理混亂、管理責任不明確等問題。在新財務制度的影響下，港口物力企業的財務報銷精細化管理就必須要進行創新。本文以浙江舟山的實際情況為研究對象，探索應該如何進行港口物流企業財務報銷精細化管理的創新工作以適應新時代的要求。

關鍵詞：新財務制度；港口物流企業；財務報銷；精細化管理；創新

一、前言

精細化管理下的財務報銷制度能夠將復雜的財務報銷工作簡單化便于管理，同時也能夠使得財務報銷的信息更加明確，能夠提高財務報銷的科學性和合理性，為報銷制度的改革營造優良環境。目前精細化管理已經被廣泛的應用于港口物流企業中，并且經過了長期的實踐已經積累了一些經驗。財務人員在進行工作時充分考慮到財務報銷的特殊性，并在工作中對精細化管理的理念加以應用，使得原有的財務報銷工作進行改革，兼顧了報銷效率和管理質量。

二、新財務制度下港口物流企業財務報銷精細化管理進行創新研究的必要性

經常說的財務管理制度就是財務制度，是在進行財務工作時應該遵循的規則、方法、程序和標準等的總稱。國家和地方財政部門是財務制度的制定者，在進行制定時需要充分考慮到制定時期內的具體情況和條件。財務制度包含了企業、機關、事業單位和其他經濟組織的一切財務收支活動的規則和制度，例如：國家資金的繳納和發放、企業融資、財務成果分配等內容，另外企業內部自行規定的費用開支范圍及審批手續、內部結算辦法等也是財務制度的內容之一。因此在改革開放深入發展的當今社會，財務制度也進行了相應的改變，為了能夠適應這些改變就必須要進行財務報銷精細化管理。

（一）財務報銷精細化管理概述

一、建立高層管理者認可和企業全員參與的管理機制

加強企業財務績效管理，當務之急是要建立高層管理者認可和企業全員參與的管理機制，高層管理者認可并推行這項工作，財務績效管理體系才能得以建立，并在企業內部順利實施，從而深入到財務管理的各項工作中。由于財務績效管理涉及的內容比較多，幾乎包含了各個部門，體系的落實也必然需要全員的參與。在管理機制推行過程中，還應對企業的財務業務流程進行改造，通過創建財務管理業務一體化信息處理系統，將財務管理與企業其他業務結合在一起，實現對整個業務流程的優化，從而提高企業的綜合競爭力。

二、構建科學合理的資金管理體制和成本管理機制

財務部門除了要對企業內部財務數據和相關信息進行分析和處理外，還要加強對整個行業信息的收集以及整體比對分析，因此，企業有必要完善現有的資金管理體制，通過利用外部資源來加強企業財務績效管理，對企業自身以及行業狀況進行分析，對資金流轉進行有效管理，對投資、籌資、生產、銷售等活動進行監控，實現企業的可持續發展。為了提高盈利能力和整體競爭力，財務部門應結合企業的自身特點，建立健全成本管理機制，加強對成本的管理，拓展考核范圍，除了要對經營各環節的成本進行核算外，還要對后續成本進行統計，避免因成本上升而制約企業經濟效益的提高。

三、建立健全成果導向分配機制和財務監督制度

加強企業財務績效管理，也要注重對財務部門內部的建設，重視內部人員的經營性成果，建立成果導向分配機制，根據財務管理人員的經營性成果，即工作業績來分配勞動報酬，充分調動財務管理人員的工作積極性。該機制的建立要避免傳統績效管理以工作量的絕對值為指標來確定薪酬的情況，應以工作效率的量化值為指標來確定薪酬的分配，企業應將其作為一項重要的管理工具，借此來提高財務管理人員的工作效率和綜合素質，這也為加強企業財務績效管理提供了重要保障。加強企業財務績效管理，就要將相關的舉措提升到制度層面上來，以制度支撐財務績效管理工作的順利進行，同時制度也需要一定的保障，形成一種財務績效管理規范的保障，能夠起到這一作用的就是財務監督制度，監督行為與管理活動同時存在，健全財務監督制度，有利于財務績效管理的其他機制和制度的實施。

四、建設和諧的財務管理文化體系

本文作者：魏儉 單位：石家莊鐵路職業技術學院

影響資金運作效率的主要因素包括現金、應收賬款、存貨等敏感性資產和應付賬款等敏感性負債的效率。兩者的變動部分之差，除了通過留存收益內部融資外，其余的需要進行外部融資。換言之，影響外部融資金額的因素有兩個，一個是敏感性資產與敏感性負債的差額，另一個是留存收益。如果想緩解外部融資的困境，就必須從以上兩個方面著手改革，降低外部融資需求量。留存收益的大小主要與利潤分配方案有關，屬于財務制度中收益分配管理的內容；敏感性資產與負債的差額主要與二者的增量大小有關，其中敏感性資產增幅下降的同時提高敏感性負債的增幅，就會相對節約資金，從而減少外部融資的需要。而敏感性資產總水平的下降正是與其周轉速度直接相關，周轉速度越快，所需絕對值就越小。以現金周轉速度為例：現金周轉率=應收賬款周轉率+存貨周轉期-應付賬款周轉率從以上公式可以看出，若想加快現金周轉率，可以通過加強對往來款項的管理，適當早收款、晚付款，或者加強存貨占用資金的管理，縮短存貨周轉期，從而適當縮短現金循環和周轉的時間，提高現金的使用效率，相對減少了現金需求總量。而健全的中小企業內部財務制度正好能夠滿足資產的這種管理需求。因此，健全的中小企業內部財務制度的執行將會提高資金運作效率，相對減少資金需求總量。

企業除了內部融資外，就是向債權人借款和吸引投資者投資。債權人需要充分論證企業的償債能力后才會決定是否借款；投資者需要充分論證企業的獲利能力和發展能力后才會決定是否投資。而這些信息主要來源于會計信息。因此，會計信息質量的好壞直接影響到債權人和投資者的決策。而健全的中小企業內部財務制度，可以保證會計信息的充分可靠、相關、可比和及時。當企業在面臨融資機遇時，高質量的會計信息將成為制勝的法寶。如通過中小板塊上市的中小企業往往能夠在幾個月內完成上市的全部工作，融通了大量資金。究其原因，完全得益于企業執行了健全的內部財務制度，使得上市必需的財務信息準備起來非常快捷、完整，保證上市審查的一次性成功。

中小企業內部財務制度建立應遵循的原則

（一）合法合理性

中小企業內部財務制度是企業財務管理的一項重要文件，其編制時不僅要遵循國家財務、會計法律規范，如《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業內部控制準則》、《會計工作基本規范》等，同時還要符合所在行業的發展趨勢、本企業的發展階段和發展目標、國家低碳環保等要求。中小企業通過執行合法合理的財務制度能夠有助于企業實現相關利益最大化的財務管理目標，提升企業形象。

（二）實效性

一、加強企業財務管理的重要性

(一)財務管理處于企業管理核心地位

企業財務管理從資金的角度參與企業管理，凡涉及資金的任何方面都在財務管理的范圍內，而企業的運營是離不開資金的，因而造成了財務管理的綜合性。而正是由于這種特征，是其他專項管理所不可比擬的，失去了財務管理，企業運營就會即刻癱瘓。

(二)有利于企業經濟效益進一步提升

財務管理可通過運用企業籌資資金、運用資金、分配資金和監督資金的管理職能，使企業經濟效益得到價值的最大化提高。比如通過運用資金職能，對經營活動進行成本效益分析，將資金用到最關鍵、能產生最大效益的地方，使整個經營活動效益最大化；又如通過財務管理對經營活動進行財務預算，將所需要支出的資金控制在一定范圍內，進而降低成本，提高效益。

二、當前中小企業財務管理存在的問題

(一)財務管理觀念滯后

摘要：企業財務管理制度是企業經營過程中進行財務有效管理而制定的規章制度，對企業的經營管理具有推動作用。財務管理是企業的內部管理，為企業生產經營提供支持和依據。企業財務管理體制是經濟體制，能夠有效調節財務和內部結構的活動關系。財務管理制度文化是企業文化，直接影響企業的財務管理制度的制制定和實施。本文分析了企業財務管理制度文化的缺陷和問題，研究了企業財務文化和財務管理的關系，提出了適合企業財務管理制度文化的措施和意見。

關鍵詞：企業財務；管理制度；文化

縱觀現代社會，一個擁有良好企業文化的企業，能夠通過它的愿景規劃、使命、核心價值觀引領企業走得更好、走得更遠。企業財務文化是企業文化的重要組成部分。企業的管理制度與財務文化有關，財務文化的文化部分是內隱的，財務管理就是表露在外的內容，體現企業的價值觀。企業財務制度文化包括有形規則和無形規則兩部分。有形規則越完善，財務管理越呈剛性，無形規則是一種彈性規則，體現的是人與環境的和諧，是一種經濟人，企業人，文化人的良好結合。通過對財務管理制度文化的研究，揭示財務管理制度與文化因素是如何相互配合的，以達到財務管理體制的不斷完善，并以此推動社會經濟的發展。

一、企業財務管理制度文化的缺陷及其問題

企業的財務管理制度是企業生產經營過程中必須具有的管理制度，企業的財務管理制度具有其自身的文化。現代市場經濟不僅是一種社會現象，也是一種文化現象。經濟領域中無論是生產方面，還是財務管理制度方面，人們都創造出了極為寶貴的文化。我們過去習慣于傳統的財務管理制度，形成了一定的思維定勢。但是，傳統的財務管理制度有許多是不適應市場經濟發展需要的，在其實施和運行當中，加之各種因素的影響會存在一定的缺陷和問題。企業要進行穩定健康的發展，必須對企業的財務制度文化進行有效分析和研究，解決其存在的問題。

（一）企業的財務管理科學性不強

一直以來我國都是計劃經濟，所以財務管理沒有先進的理論系體系和文化背景支撐。在經濟大環境的條件下，我國的經濟管理理念影響企業管理和企業財務管理。企業管理對綜合管理、計劃、組織、領導、控制管理，尤其對變革與創新管理認識不足，缺乏實戰經驗。對于企業的財務管理，沒有區分宏觀和微觀財務管理環境，區分內部和外部財務管理環境，區分靜態和動態財務管理環境。一般習慣根據傳統形式和歷史管理經驗指導和開展實操工作。比如進行企業融資時不詳細分析資本結構和資金成本的具體情況，也不善于預估風險和進行風險控制；企業投資時沒有建立科學投資決策程序，沒有認真進行投資項目的可行性分析，沒有認真分析風險和收益的關系，沒有控制企業的投資風險等。這些都是因為企業的財務管理科學性不強，沒有現代化管理理念和企業文化主導所造成的。

一、財務內部控制之于交通營運企業的重要作用

（一）有助于提升企業經營效率，防范財務風險

在企業財務內部控制過程首先完成的是提升企業經營效率與防范財務風險的作用。這些作用主要表現在以下幾點。首先是細化管理和監督責任。在企業內部控制過程中，企業各部門與單位的財務權責進行了明確與細化處理，更利用企業財務管理與經營的開展。同時在權責細化過程中，部門的財務監督責任和機制也得到健全，這些工作的開展可以很好地確保企業日常經營效率的提高。其次是促進企業財務管理的整合。企業為了完成自身的財務管理目標，單獨依靠財務管理部門的努力是不夠的。所以在企業財務內部控制中，企業完成了全面協調與合作的財務管理過程與模式。這種內部控制模式的進行促進了企業財務管理的內部整合的完成，進而形成財務管理和全面控制聯合工作模式，提升企業的經營管理效率。最后是提升企業財務風險防范作用。在內部控制過程中，企業加強對風險管理的意識，設立風險預警系統，同時建設內部風險管理系統，重視風險評估、風險分析等工作的開展。這些工作的進行為企業風險防范的開展發揮了重要作用。

（二）有助于貫徹執行企業財務制度和經營決策

在企業財務內部管理過程中，一個重要的作用是可以很好的促進企業財務制度與經營決策的貫徹執行。這主要是表現在以下的兩點內容。一是明確的管理責任促進執行的力度。在內部控制中，管理者利用權責細化的方法明確各級管理者財務監督管理責任與管理目標。這種管理監督機制的建立，保證了企業各管理層對下級財務制度執行必須采取嚴格的管理監督工作。同時在經營決策的執行中細化的管理責任也保證了企業決策的執行。這些工作的執行確保企業財務制度和經營決策實現自上而下的貫徹執行模式。二是在企業內部控制中，強化企業財務控制部門對各部門與管理環節中的監督職責與作用，進而可以使財務部門可以發揮出對財務制度和財務經營決策的控制作用，促進企業的各項決策方針的順利實施。

（三）有助于保障企業財產與投資安全

在內部控制過程中，對于企業財務和投資管理而言其最大的作用就是可以保障企業財產和投資的安全。這一作用主要表現在以下的三個方面。一是安全的評估。在內部控制管理中，我們管理者建立全面的財產與投資風險評估策略和制度。風險評估策略的執行從理論和操作角度降低了風險對企業財產和投資安全的影響，而評估制度的執行更是從制度角度加強防范力度。二是監管控制防范財產損失的出現。在內部控制管理中，管理者通過對財務制度管理執行的方式，加強對采購、銷售、倉儲等經營環節，以及出納、記賬、票據管理等財務制有效、科學的監控管理，保障了企業財產安全。三是建立風險抵御機制。對于突發性或不可避免的財產和投資風險，企業利用財務內部控制建立風險抵御機制，利用分散、轉嫁、債務重組等方式，抵御財務風險，保障企業財產與投資安全。

摘要：隨著近幾年來國家扶持力度的加大，中小企業得到快速發展。與此同時，所暴露出的財務風險問題也越來越明顯。與大中型企業相比，中小企業的經濟實力相對薄弱，抗風險能力也處于劣勢。因此，探析中小企業財務風險的表現及成因，對控制風險，保障中小企業順暢運營有著十分重要的意義。

關鍵詞：中小企業；財務風險；管理；探析

當下，中小企業成為推動我國經濟快速發展的主力軍，為我國經濟社會的健康有序發展發揮著重要的作用。最近幾年，我國對中小企業的扶持力度逐年加大，更是在很大程度上增強了中小企業的市場競爭力，活躍了我國經濟社會發展的活力。區別于大中型企業，中小企業在專業人才配置、財務規劃、財務制度建設等方面，尚存在諸多短板之處，因此財務風險也是大量存在。本文將從中小企業的財務管理存在的問題說起，針對問題的成因，探討合理有效的改進辦法，最大程度上減少財務風險出現的概率，以幫助中小企業的財務管理工作更為科學和安全。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）管理制度不健全

在我國中小企業的構成中，絕大多數是以個體經濟而存在的。因此，個體經濟存在的局限性，注定了財務管理中的問題出現。其中最為明顯的就是，缺少專業的財務管理人員，財務管理權與經營權往往由法人或實際經營人一人承擔。在對待財務問題上，個人主義的色彩更為突出，容易導致財務管理混亂，企業發展目標定位模糊，財務管理對企業發展發揮不出保駕護航的作用等弊端。一人身兼數職的情況，也缺少了必要的監督機制，存在著一定的財務風險。

（二）對財務風險認識不足

提要:隨著市場經濟的不斷發展，地方城鎮化建設加快，地方融資平臺企業也要隨著市場發展進行一系列的改革與轉型，長期不變的國有企業財務管理模式也需隨著市場變革不斷更新與發展。因此，如何加強其財務管理控制，完善財務管理控制模式，對地方融資平臺企業的發展有著重要意義。本文結合A融資平臺企業現有的財務管理模式特點，分析財務管理控制中存在的問題，并提出幾點建議，旨在對融資平臺企業發展有所幫助。

關鍵詞：國有企業；融資平臺；財務管理；轉型

一、地方政府融資平臺企業概述

地方政府融資平臺企業是指地方政府為了方便融資所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司。主要通過地方政府劃撥的土地等資產，組建成一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等政策作為還款承諾，重點將融到的資金投入城市基礎建設開發、公用事業建設、政府政策性扶持的企業等方面。

二、融資平臺企業財務管控的重要性

地方政府融資平臺企業屬于地方政府國有企業的一種，做好財務管理工作能幫助企業更好地發展，企業財務管理是國有企業管理的基礎，也是企業內部管理的核心。加強融資平臺企業的財務管控，不僅能在平臺企業中發揮資金管理作用，還能發揮財務監督管理作用。加強財務自主性，立足于平臺企業的發展方向，加快政企分離，能夠加快融資平臺企業的實體化轉型。隨著地方政府投資項目資金壓力越來越大，國家財政為了幫助地方政府發展，出臺了一系列解決地方政府資金困難的優惠政策。為了使地方融資平臺企業的資金獲取渠道更加市場化，地方政府對融資平臺擔保權限加以控制，從而加劇了融資平臺企業籌資的困難。提高資金使用效率，科學有效地提升財務管理水平，有助于促進地方融資平臺企業轉型，更好地為地方政府的發展提供強有力的資金保障。優化財務管控模式，根據市場化需求科學地制定財務管理制度，能完善財務風險管控機制，加強企業財務風險識別能力，從而使融資平臺企業更好地發展。

三、地方政府融資平臺企業財務管理中存在的問題