前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的疫情影響下中小企業財務風險防控探析，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：在剛剛過去的一年多時間里，受疫情影響，不少中小企業經歷了嚴峻的考驗。當前疫情尚未結束，世衛組織預測未來可能會發生新的公共衛生事件。中小企業能從本次疫情中吸取些什么，未來該如何應對？本文深入分析了疫情給中小企業帶來的主要影響，并著眼長遠，從財務角度為中小企業今后科學應對類似風險，提升自身風險防控能力提出了系統的意見建議。
2021年2月28日，世界衛生組織預警：未來有可能爆發新的大流行病。疫情給經濟帶來了巨大的沖擊，不少企業特別是中小企業收入銳減，資金鏈緊張，有的甚至倒閉。面對疫情防控的常態化，中小企業不僅要調整當前財務策略，更要制定中長期預防和應對戰略，要認真總結經驗、教訓，積極謀劃，提前部署，打好“疫苗”，增強自身抵抗外部突發風險的能力。
一、疫情給中小企業帶來的影響
2020年初爆發的疫情導致很多企業停工停產，給企業經營帶來了巨大影響，特別是那些原本規模較小、實力較弱、管理水平不高的中小企業更是首當其沖。當前，我國的疫情逐步緩和，中小企業基本均已復工復產，但全球疫情仍多點爆發，疫情防控呈現常態化趨勢。回望疫情對中小企業的影響，對于接下來更好地應對肺炎疫情及未來可能出現的其他重大公共衛生事件具有重要的借鑒意義。
（一）營業收入銳減。疫情爆發初期，中小企業受到的影響來自供給和需求兩端：一方面，除防疫相關的企業外，幾乎所有的企業都停工停產，企業生產、運營所需的原材料、半成品、商品等難以獲??；另一方面，企業產品和服務的消費市場也大幅萎縮。在這一時期，中小企業基本上沒有收入。隨著國內疫情得到有效控制，大量企業開始復產復工，供給能力得以恢復；但由于疫情并未徹底結束，需求端還未恢復到正常水平，特別是對于不少外向型企業而言，由于海外疫情仍在蔓延，加之部分國家實施貿易保護主義，我國企業出口業務受到較大影響，部分中小企業訂單驟降甚至沒有訂單，面臨重新停產或減產的風險。
（二）成本壓力凸現。受疫情影響，中小企業的收入大幅較少，但成本費用卻并未減少，有的企業甚至成本還在增加。一是職工薪酬、房屋租金等固定成本并未減少，企業需定期支付，部分企業為了疫情期間的正常運轉，還要給員工發放防疫補貼。二是銀行貸款利息需要按期支付。中小企業的貸款多是為解決資金流問題的短期借款，利息較高，部分企業還面臨短期內需償還貸款本金的壓力。三是企業為做好疫情防控，需采購測溫儀、口罩、消毒水等防疫物資，人員密集的企業因需控制同時在崗人數而不得不增加工作班次，造成工作成本上升。四是因進口萎縮使得部分原材料如有色金屬、化學原料等價格上漲，導致企業原料成本上升。
（三）資金鏈緊張。中小企業本就資金緊張，在疫情沖擊下，受收入驟減、成本不變甚至增加的影響，資金鏈更為緊張。清華大學朱武祥教授對995家中小企業進行調查，結果顯示，34%的企業賬上現金余額僅能維持1個月，33.1%的企業可維持2個月，17.91%的企業可維持3個月，只有9.96%的企業能維持6個月以上。對比另一項關于212家大中型企業的調查，42%的企業現金流能維持6個月以上，35%的企業能維持3到6個月。由此可見大多數中小企業抵抗風險的能力很弱，有限的資金在正常情況下也許能勉強維持經營，但一旦遇到突發風險，資金鏈就會面臨斷裂危險，企業可能會直接倒閉。上述問題表面上看，是疫情引發的，但本質原因是中小企業自身財務管理不夠規范。而這次疫情，則將平時被“繁榮”掩蓋的漏洞暴露了出來，如中小企業普遍缺乏科學的財務規劃，未能提前進行風險預測和制定防控預案，資金分配使用不夠合理，財務工作不夠積極、主動，未能實現業財融合等等。在這種情況下，企業財務時刻處于被動狀態，面臨突發事件時，往往束手無策。
二、完善中小企業財務風險防控的對策思考
當前，國內疫情已得到有效控制，很多中小企業的財務危機也正在逐步緩解，但企業決不能“好了傷疤忘了疼”，特別是面對疫情防控常態化和未來可能出現的類似重大公共衛生事件，中小企業財務工作者必須牢固樹立科學的財務管理理念，提早謀劃，積極作為，切實提高財務風險防控能力，盡最大可能降低風險或減少風險造成的損失，為企業健康發展保駕護航。
（一）密切關注政府涉企政策。疫情發生后，為幫助企業紓難解困，各級政府出臺了一系列財稅、金融等臨時性支持政策。這些政策既有針對交通運輸、餐飲、住宿和旅游等受疫情影響嚴重行業企業的專項政策，也有適用于所有企業的普惠性政策，更有專門針對小微企業的特殊政策。中小企業要認真收集、整理并落實好與自己相關的政策，充分利用政府的各項稅收優惠及財政、金融扶持政策。同時，要特別關注政策的有效期。作為應對突發事件的特殊政策，具有臨時性的特征，疫情趨于緩和之際，企業要密切跟蹤政府部門的通知和公告，了解相關政策到期后是否延期、延至何時、有無條件限制、內容是否發生調整等。為應對疫情，中央下達了“兩直”資金，對小微企業和個體工商戶進行補助，但現實中部分企業不了解相關政策，不清楚自己是否可以享受，導致遲拿或未拿補助，這充分暴露出部分企業對政策的不關注、不了解，屬于財務人員的失職。因此，企業日常應密切關注政府出臺的相關涉企政策，尤其是在重大突發事件之后，要實時關注是否會有政策調整，從而及時、充分享受政策，順利渡過難關。
（二）設立預警指標設立預警指標，科學控制現金流?，F金是企業的血液。疫情之下，企業經營處于非正常狀態，可能面臨停工停產、上下游產業鏈斷裂、收入銳減等極端情形，此時保持充足的現金是生存下來的最重要因素之一。衡量企業財務健康狀況的傳統指標大多以權責發生制為基礎，如流動比率、速動比率等，但這些指標在疫情期間大都失去了實際意義，唯有基于收付實現制的現金指標才能真實反映企業維持運營的能力。建議設立“現金保障周期”指標，用以衡量企業的現金支撐能力，作為企業財務風險的重要預警指標。“現金保障周期”可以月為單位，也可以天為單位，企業可根據實際情況選定。以月為例，“現金保障月數=現金及現金等價物/每月現金支出額”。正常情況下，中小企業的現金保障周期應在3—6月之間。為保障充足的現金流，企業在保持適量的自有資金外，要堅持多措并舉。一是積極拓寬融資渠道。要加強與金融機構的溝通、對接，用好“稅銀互動”“政采貸”等新政策、新工具，把納稅信用、政府采購合同等轉化為融資額度；此外，還可以利用貼現、質押、供應鏈融資的方式獲取融資，防范化解金融風險。二是加強應收賬款管理。疫情期間，不少中小企業財務賬面上有“錢”，但手上卻沒“現金”，原因就在于存在大量的應收賬款。企業正常運營時，似乎問題不大，但一旦遇到危機，大量的應收賬款不僅占用資金，而且具有成為壞賬的風險。因此，中小企業要嚴格控制應收賬款規模，定期評估，及時催收。
（三）推進業財融合推進業財融合，積極降本增效。中小企業要牢固樹立“財務管理是企業管理的核心”的理念。企業財務人員要堅持“財務即是業務，業務即是財務”的原則，積極融入業務工作，深入推進業財融合。1.嚴格管控成本。針對疫情影響，政府提出過“緊日子”的思想。中小企業要向政府學習，嚴格控制成本費用。一方面，要堅持厲行節約，重新評估“標準成本”，努力壓縮行政性辦公成本；另一方面，應順應消費市場變化，注重產品的實用性，減少冗余功能，在滿足消費者需求的情況下，盡可能地壓減成本，在為企業增強競爭力的同時，為消費者節省支出。2.積極參與市場轉型。疫情給大多數企業帶來沖擊的同時，也為電子商務、網絡教育等開展線上業務的企業帶來了“機遇”。隨著客戶及消費者使用習慣的改變，開展線上業務已成為未來發展的大勢，而疫情則加快了線下轉線上的步伐。同時，隨著海外市場的萎縮，“雙循環”格局加快形成，部分原來專做出口業務的企業需要開發國內市場。如何開展線上業務，在哪個平臺開展線上業務，以何種方式進行線上推廣、出口轉內銷的產品如何重新定位及開拓市場等等，這些問題都需要財務部門和銷售部門、生產部門、研發部門等密切配合。財務人員要積極參與產品生產、廣告推廣、網絡營銷等業務，精確測算成本、效益，科學安排預算資金，并對項目進行實時的績效跟蹤，為企業產品及市場轉型做好專業化、精細化服務。3.優化存貨管理。部分中小企業習慣于“囤貨”，認為只要渠道暢通就能銷售出去。但疫情期間，過多的存貨不僅會占用大量的資金，還可能會產生減值損失。因此，在當前疫情尚未徹底結束的情況下，企業可實施以銷定產、以產訂購的策略，盡可能減少存貨對資金的占用。疫情結束后，應根據市場情況，科學規劃原材料、產品等的庫存周期，降低庫存成本。
（四）加快財務云建設加快財務云建設，打造智慧財務。“財務云”“智能財務”等概念前幾年已經產生，但除了少數大型企業和互聯網企業如海爾、華為、大華等正式實施外，很多企業都處于探索和觀望狀態，絕大多數中小企業并未將其列入工作議程。但突如其來的疫情無疑改變了幾乎所有企業的看法和計劃，“零接觸操作”“遠程辦公”倒逼中小企業加快財務信息化建設，向移動化、智能化、云化轉變。對中小企業而言，通過財務云建設既可以解決疫情下遠程辦公的需求，更可以借機提升財務管理質量，推動財務工作由側重核算向專注管理轉型。具體而言，其主要可實現以下功能。一是費用報銷移動化。員工可通過電腦或手機端填寫出差申請單，通過網站或APP預訂火車票、機票、酒店等，企業財務系統與商旅平臺直接對接獲取電子發票，系統自動審核報銷內容及標準的合規性，相關崗位在線審批，審核通過后，系統直接向商旅平臺付款結算。該模式既優化了流程，降低了人工成本和時間成本，更減少了人工容易出現的各種差錯，提高了工作效率和工作質量。二是財務核算自動化。傳統模式下，財務人員70%左右的時間用于財務核算、記賬和報表編制。現在，可以將這些標準化、規范化、重復性高的工作交由財務云內嵌的財務機器人來完成。財務人員可以從繁重、低效的核算工作中解放出來，集中精力用于財務分析、預算管理等管理會計工作。三是資金管理透明化。資金是中小企業的生命線。財務云可對企業資金情況進行全生命周期管理，從自有資金規模到銀行貸款情況、銀行授信額度、項目資金使用進度等全流程管控，方便企業實時掌握“現金保障周期”，避免陷入資金鏈危機之中。隨著企業的發展，財務云可以不斷升級，持續滿足企業財務管理的各類需求。市場存在各種各樣的風險，對于很多風險，企業無法去預測，但卻可以預防。通過這次疫情，中小企業要充分認識自身的短板特別是財務管理上的不足，提升風險意識，加強風險防控，練好內功，增強實力，當下次風險來臨時，不再驚慌失措，能夠積極應對、科學化解。
作者:黃秋瑾 單位:浙江海事局后勤管理中心