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摘要:對于銀行而言，威脅其生存的主要風險是不良貸款產生的財務風險，不論是我國還是西方國家，財務風險的爆發都是銀行破產倒閉的主要原因，所以穩定財務風險對于銀行而言是極其重要，其有助于銀行實現持續穩健經營。影響銀行財務風險程度的主要因素是銀行的不良貸款率，若銀行的不良貸款率過高，則很有可能使銀行遭受重大財務風險，因此銀行必須嚴格控制不良貸款比率，加強銀行信貸風險管理，將銀行的財務風險控制在可接受程度內。本文首先分析了現階段我國銀行業財務風險防范的現狀，然后探究了銀行業出現財務風險的原因，最后針對我國銀行業如何防范財務風險，提出了一些建議，從而推動我國銀行業財務風險防范與控制工作的完善。
關鍵詞:銀行業;財務風險;防范
一、銀行財務風險概述
銀行財務風險不同于企業財務風險，企業財務風險主要源于企業對外舉債經營，而銀行財務風險是由于銀行對外貸款中的不良貸款過高所致，兩者出現的原因各不相同。但銀行財務風險與企業財務風險一樣，在實踐中，銀行幾乎不能將其完全消除，只能將其控制在可接受的風險程度之內。
二、銀行財務風險防范現狀分析
(一)銀行業普遍財務風險防范意識不高
在我國銀行業實現股份制改革之前，由于我國特殊的政治體制，我國銀行幾乎是由國家控股，因此銀行對其自身的財務風險防范意識不強，因為不論銀行因不良貸款發生多少損失，最終都會由國家對其進行相關補貼，所以銀行的相關管理層無需對本銀行的財務風險制定專門的防范體制，但是隨著我國市場在資源配置中主體地位的提高，我國市場化程度在逐漸增強，在最近幾年我國各大銀行都在進行股份制改革，這使得我國銀行業開始注重自身的財務風險防范，但是由于最近幾年受國際大環境的影響，我國經濟發展速度持續放緩，銀行業的競爭也日益激烈，為了提高本銀行的經濟效益，很多銀行都降低了自身的貸款標準，沒有樹立一定的財務風險防范意識，一味追求較高的貸款成交額，造成銀行每年發生大量的不良貸款，銀行的不良貸款率持續上升。
(二)內部控制制度不健全
現階段我國很多銀行都沒有一套完善的內部控制制度，造成銀行財務風險的增加。因為銀行內部若缺乏完善的內部控制制度，一方面會使得銀行無法對員工的日常貸款活動實施嚴格控制，員工可能基于個人利益而將款項貸給不符合銀行信用標準的企業或個人，造成銀行不良貸款率的上升;另一方面，銀行內部若沒有完善的內部控制制度，會增加銀行自身資金丟失的風險，最近幾年，我國銀行業頻繁被報道出大量存款被盜等事件，并且最終調查結果都顯示是由銀行內部人員所為，所以銀行內部若缺少一套完善的內部控制制度，會使得銀行發生資金被盜、丟失等事件概率的增加，從而使銀行到期不能支付存款人利息甚至本金的概率也增加，銀行的財務風險增加。從目前我國銀行業內部控制制度建設情況來看，除了我國幾家大型商業銀行建立了較完善的內部控制制度以外，其他一些小型銀行內部幾乎沒有一套完善的內部控制制度體系，這無疑是提升了我國銀行業的平均財務風險水平。
(三)缺乏科學的財務風險預警機制
我國現階段很多銀行都沒有一套財務風險預警機制，使得銀行不能對一些重大財務風險項目實施及時的預防措施，增加了銀行倒閉或破產的風險，雖然現階段我國銀行業還沒有完全對市場開發，國家仍然占有絕對的控股地位，所以銀行破產或倒閉的風險幾乎不存在，但是若銀行不能及時對一些重大財務風險事項進行識別反應，則會對銀行的盈利狀況、資產狀況以及銀行聲譽狀況造成嚴重影響，尤其是銀行的聲譽狀況會遭到極其嚴重的損害，存款人會降低對該銀行的信任度，可能在日后不會將款項存入該銀行，使得銀行沒有足夠的資金對外貸款，銀行的經濟效益與經營業績將一落千丈，這對銀行的日后發展無疑是致命一擊。銀行缺乏科學的財務風險預警機制，主要表現在兩個方面:一是銀行沒能及時整合財務風險信息，對財務風險信息的感應能力不強，所以當出現一些銀行可能面臨財務風險的信號時，相關財務人員不能將其及時整理并報送給管理者，使管理者能夠通過這些信息制定出預防財務風險的方案;二是銀行財務人員沒能做好日常財務風險評估與預控工作，沒能對銀行的各種財務活動進行詳細的財務風險評估，并對可能發生財務風險的點進行預先防范，從而從源頭上控制財務風險。
三、銀行財務風險原因分析
如前所述，銀行財務風險出現的原因與企業財務風險出現的原因不同，銀行財務風險主要由銀行不良貸款所致，所以銀行財務風險發生的原因較企業而言比較簡單，但是若對銀行財務風險進行深層次分析，可知不良貸款只是銀行財務風險出現的表層原因，銀行財務風險出現的深層原因或根本原因還是銀行內部管理制度存在缺陷，具體而言是由于銀行內部信貸風險管理制度存在問題。銀行工作人員對外進行貸款活動必然會根據銀行內部制定的相關規定執行，而銀行工作人員貸款活動遵循的主要規定便是銀行信貸風險管理制度中制定的一些貸款人信用評級標準，在銀行日常經營活動中，銀行工作人員會根據本銀行內部制定的信用評級標準，對貸款申請者進行信用評級，并根據信用評級結果決定是否給予貸款申請者貸款，在貸款合同簽署后，銀行相關人員會根據信貸風險管理制度中關于貸款者貸款后信用跟蹤評級以及貸款風險跟蹤評級等制度的規定進行相關風險評定，并由風險評定結果采取相應的風險防范措施。所以若銀行制定的信貸風險管理制度具備完善性與科學性，則銀行發生不良貸款的概率將非常小，則銀行財務風險發生的可能性也會非常小，銀行將擁有較低的財務風險。因此，從深層次去探究銀行財務風險出現的原因，可以得出銀行內部信貸風險管理制度的不完善或不科學是銀行財務風險出現的根本原因，不良貸款的存在只是表層原因，銀行由于缺乏完善或科學的信貸風險管理制度，才會使得銀行出現較高的不良貸款率，也就導致銀行發生財務風險的概率增加。因此防范銀行財務風險的最關鍵措施在于完善銀行內部的信貸風險管理制度。
四、防范銀行財務風險的措施
(一)樹立先進的風險管理理念
目前隨著我國市場化程度的加深，我國銀行業的競爭是日益激烈，銀行應該在激烈的市場競爭中逐漸樹立起先進的財務風險管理理念，不應該一味地只追求高額的貸款成交額，不能只重視貸款數量，而不重視貸款的質量，若銀行的大部分貸款都缺乏安全性，則銀行將會遭受嚴重的業績災難，甚至會影響銀行以后的生存發展狀況，因此銀行管理層應該樹立起先進的風險管理理念，懂得如何調節風險與收益之間的關系，在銀行發生較大財務風險時，能夠從容應對，化解危機。而如何使銀行管理層樹立先進的風險管理理念，需要從以下兩方面入手:一是銀行應提升管理層的文化水平，應大力引進具有先進管理理念的現代化人才，對一些不符合工作崗位要求的人員應將其解雇，銀行在進行人員解雇時，一定要注意照顧被解雇人員的情緒，并依照法律規定給予被解雇人員一定的經濟補償金，減少內部人員解雇帶來的不良影響;二是銀行管理層應該進行適當的放權，將主要精力放到銀行發展戰略等關乎銀行未來發展方向的重要事項上，這樣管理層也會有更多的時間培養自己樹立先進的管理觀念，從而使自身能夠擁有更具長遠性和先進的風險管理觀念。除了銀行的管理層需要樹立先進的風險管理理念外，銀行的基層工作人員也需要具備一定的風險防范意識，在日常業務處理時，注意每項業務的風險，盡量將這些風險控制在銀行可接受或可控制的范圍之內，從而使企業整體的財務風險能夠被控制在可接受水平之內。
(二)完善銀行治理結構與內部控制體系
若銀行內部沒有形成一個完善的治理結構，將會導致銀行管理層制定的各項財務風險防范措施流于字面，不會發揮任何實質性的作用，所以銀行應該認真審核自身的內部治理結構，按照相關法律制度，完善內部治理結構，使銀行投資者、銀行管理層與銀行內部的相關監管部門形成相互制約的格局，促使銀行各級管理層能夠認真履行職責，以實現銀行整體效益最大化為自身的工作目標與方向，減少管理層在工作中的道德風險與逆向選擇問題，使銀行制定的各項財務風險防范措施能夠落到實處，除了需要完善銀行內部治理結構以外，銀行的高級管理層也需要對銀行內部控制體系進行完善，對一些還未建立內控體系的小銀行而言，應盡快建立適合自身業務需要的內控制度，建立完善的內部控制體系，可以使銀行的日常運作更加規范，防范銀行內部人員為了自身利益，偷竊存款人存入銀行的資金，預防銀行面臨更大的財務風險。銀行在完善內部治理結構與內部控制體系時，應該多參考行業內關于內部治理結構與內部控制體系建立的優秀案例，并結合自身的經營模式，最終建立適合自身的治理結構與內部控制體系。
(三)完善銀行內部信貸風險管理制度
根據前文分析，銀行財務風險主要源于銀行內部的信貸風險管理制度，因此銀行應根據自身業務發展的需要，在風險與效益的權衡下，建立科學有效的信貸風險管理制度。主要可從以下兩個方面入手:一是銀行可根據行業內其他金融機構的不良貸款率，結合自身資產狀況、業務發展狀況以及行業地位等因素，制定出適合自身發展的不良貸款率，并且銀行應對不同貸款額度范圍制定不同的不良貸款率，作為銀行可接受的損失風險水平，而且銀行需要根據外部和內部環境的變化，對這些不良貸款率及時進行調整。在建立一套完善的不良貸款率制度后，銀行便可根據這些不良貸款率，制定貸款者信用標準，對符合信用標準或條件的貸款申請者發放貸款，其余不符合條件的貸款申請者則不予發放貸款;第二銀行需要對貸款合同簽訂后，貸款者的信用水平以及該項貸款的風險水平進行實時跟蹤評估，銀行應要求貸款者按時向銀行報送財務報表等相關財務資料，以便對貸款者進行信用評估，對出現貸款者不再符合銀行貸款條件或該筆貸款經評估的風險水平較高等情況時，銀行應該立即采取措施，將風險降到可接受水平之內。
五、總結
銀行的財務風險是影響銀行持續經營的最主要風險，銀行應該給予足夠的重視，本文通過對現階段我國銀行業財務風險防范現狀的分析，發現我國銀行業財務風險防范工作還存在很大的問題，因此我國銀行業應該提高財務風險防范意識，采取相應的措施將銀行的財務風險控制在合理水平上。
參考文獻:
［1］李華軍.淺論商業銀行財務風險管理［J］.當代會計，2018(03).
［2］李金鐘.中國農業銀行財務風險分析［J］.中國市場，2018(05).
作者:喬學芹 單位:江蘇銀行股份有限公司連云港分行灌南支行
