紀檢交流材料范例

摘要:

如何充分利用上市公司整合內控、內審和紀檢監察的資源優勢，合理使用職能組合、專業組合全面深入履行監督職責，筆者就所在上市企業近年來工作實踐和探索，談談上市公司如何將內審、內控和紀檢工作協同工作，建立綜合監督體系的工作思路。

關鍵詞:

上市公司；內審；內控；協調工作思路

近年來，根據國家財政部等五部委的要求，上市企業須構建內部控制和全面風險管理體系。內控、內審和紀檢工作其本質均屬廣義的監督范疇，都是在建章建制的基礎上，開展事前、事中和事后的監督活動，促進規范，保障企業目標實現。但從實際情況來看，人員配備不足、同一事項多頭監督、所提供的各類材料往往相同等情況，不利于監督工作效率的提高。為解決管理資源相對不足、監督行為重復的問題，不少上市企業將內控管理職能放在審計部門，也有的將內控和風險管理、內部審計、紀檢監察、監事辦職能合并，設立部門合署辦公，統一履行上述職能。那么整合后的部門如何合理使用職能組合、專業組合來更好地履行監督職責，利用專業優勢和工作定位的差異性深入開展監督和管控活動，從而推動上市公司綜合監督體系的建立。筆者結合上市公司的工作實踐和探索，談談內審與內控和紀檢工作協同工作思路：

一、資源整合，加強工作聯動

(一)加強部門內的聯動互補

一、紀檢監察檔案的作用

紀檢監察檔案是提高辦事效率的重要環節。規范詳實的檔案有助于辦案人員在查辦各類案件時能快速、準確的找到法律依據，準確定性，以提高紀檢工作效率，充分發揮紀檢監察檔案的價值，從而快捷高效地為紀檢監察工作服務；紀檢監察檔案是重要的宣傳材料。紀檢檔案內容豐富，積累了案件辦理的寶貴經驗，既可以從中吸取教訓，做到警鐘長鳴，又可以有針對性的加強防范措施，以免重蹈覆轍；紀檢監察檔案對提高辦案質量有重要監督作用，充分完善辦案問訊全程錄音錄像等資料檔案，才能進一步規范工作程序，確保紀檢監察工作人員在辦案時，證據確鑿，手續完備。

二、基層紀檢監察檔案管理中存在的問題

（一）人力資源不足

工作力量不足，人員不穩定。目前專業人員短缺，檔案管理工作人員知識結構、技術手段、管理辦法相對薄弱，學習培訓不夠；新形勢下，檔案管理工作對檔案管理人員提出新要求，但是目前來看，檔案管理人員一崗多職現象普遍存在，兼職檔案員變動比較頻繁，雖然工作都進行了交接，但某些文件沒能做到及時歸檔；檔案員業務能力有限，還需進一步的學習，傳統檔案管理方式還是主流，文字、圖片、音像等電子檔案的保存常常被忽略，部分科室只保存已經查結的案件案卷。

（二）資金投入不足

由于單位辦公條件和財政經費各方面因素的制約，對于紀檢監察系統檔案管理的設備投入不足，缺少專門的檔案室存儲檔案，隨處堆放的檔案不利于檔案的保管和利用，部分建立檔案室的紀檢監察部門檔案設備、配套設施達不到上級部門對檔案管理的要求，與此同時，檔案管理工作人員技能還相對較低，對新形勢下檔案管理工作很難適應。

[摘要]立足新時代，國有企業要將全面從嚴治黨和全面從嚴治企有機結合起來，努力實現持續健康高質量發展。本文以內部審計和紀檢監察職能相結合為切入點，詮釋了內部審計和紀檢監察的職責區分，分析了兩者的內在聯系和兩者結合的優越性，指出兩者結合的實現途徑，旨在探索國有企業內部監督轉型提升之道。

[關鍵詞]內部審計;紀檢監察;有機結合;新時代;國有企業

黨的宣告中國特色社會主義進入了新時代。國有企業作為中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，作為中國特色社會主義經濟的“頂梁柱”，是推進中國進入歷史新時代的強大動力。內部審計部門作為國有企業內部監督的中堅力量，如何更好地肩負起從嚴治黨和從嚴治企的雙重重任，強化監管，體現實效；如何增強與其他監督力量間的聯動，凝聚合力；如何提高自身政治站位，為營造風清氣正的政治生態貢獻力量，以適應新時代賦予的新要求，是當前值得思考的重要課題。

一、內部審計和紀檢監察的職責區分

根據《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號），“內部審計，是指對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動”。國有企業加強內部審計是建立現代企業制度、完善法人治理的內在要求，也是國有企業深化改革、強化內部監督的必然選擇。紀檢監察實為“紀檢”和“監察”的合稱。紀檢，系紀律檢查的簡稱，紀檢機構是黨的機構，實施黨內監督，履行監督、執紀、問責職責。紀檢以維護黨的紀律為主線，監督對象是黨組織和黨員。監察，系行政監察的簡稱，監察機構是人民政府的組成部分，履行監督、調查、處置職責。監察以維護行政紀律為主線，監督對象是國家行政機關及其公務員和國家行政機關任命的其他人員。黨的后，國家監察體制改革在全國推開，通過組建國家、省、市、縣監察委員會，同黨的紀律檢查機關合署辦公，加強黨對反腐敗工作的統一領導，有效整合反腐敗資源力量，實現對行使公權力的公職人員監察的全面覆蓋。國家監察體制改革后，國有企業管理人員被明確納入監察對象范圍。

二、內部審計和紀檢監察的內在聯系

內部審計是從嚴治企的產物，紀檢監察是從嚴治黨的產物，但兩者在工作對象、內容、方法、目標方面存在著一定聯系。正是這些內在聯系，決定了實際工作中內部審計和紀檢監察相結合的可行性與必要性。對象重疊。國有企業領導人員既是內部審計的審計對象，也是紀檢監察的監察對象。開展國有企業領導人員經濟責任審計是內部審計的一項重要職責，通過離任審計和任中審計相結合，“凡提必審、凡離必審”，定期輪審，對任期內企業生產經營情況、財務收支狀況、經營管理目標完成情況、上級決策部署執行情況、“三重一大”經濟決策情況、內部控制的建立和執行情況等給予重點關注，加強對領導人員經濟責任履行的權利約束和監督，促進領導人員履職盡責，提升企業經營管理水平，實現國有資產保值增值。如果領導人員不履行或不正當履行職責，觸犯黨紀政紀、行紀行規，則成為紀檢監察執紀審查的對象，履行執紀審查程序，視情節輕重，給予相應處理或處分，涉嫌違法犯罪的，還應移交有關國家機關處理。內容交叉。巡視巡察是加強黨內監督的重要形式，是紀檢監察主動抓監督的重要手段之一。巡視巡察聚焦堅持黨的領導、加強黨的建設、全面從嚴治黨，把黨的紀律和規矩挺在前面，重點檢查黨的路線方針政策落實情況，履行全面從嚴治黨責任、執行黨的紀律、落實中央八項規定精神、黨風廉政建設、反腐敗工作以及選人用人情況?？梢?，巡視巡察在重點檢查內容上和內部審計存在一定的交叉。比如，對貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計是內部審計的職責，與紀檢監察檢查政治紀律和政治規矩方面是否存在違背黨的路線方針政策及上級決策部署的情形，存在一定交叉；檢查是否存在違反廉潔紀律以權謀私、貪污受賄、腐化墮落等問題，是否存在落實中央八項規定精神不力的問題，是紀檢監察推進黨風廉政建設和反腐敗工作的必要關注事項，同時也是內部審計對領導人員廉潔從業情況進行監督的必要關注事項；財經紀律方面是否存在違規擔保、違規理財、違規借款、擅自開設銀行賬戶、私設“小金庫”等問題，是內部審計著眼于財務流程管控、防范企業風險的關注重點，也是紀檢監察緊握紀律戒尺、規范權力運行的關注重點；再如，“三重一大”經濟決策是事關企業發展全局的重要事項，是內部審計重點關注的高風險點，決策事項是否符合權限、決策過程是否民主、決策結果是否科學、決策執行是否到位以及決策目的是否得以實現，都是內部審計需要關注的內容，而其中涉及民主集中制原則的執行情況、選人用人的合規性、財經紀律的遵守情況等，都屬于紀檢監察關注的關鍵點。方法共通。巡視巡察和內部審計都是問題導向的監督檢查。巡視巡察的工作方式主要包括聽取專題匯報、開展個別談話、向知情人詢問、召開座談會、進行民主測評或問卷調查、受理來信來電來訪、調閱復制有關資料、實地走訪等。特別是聽取專題匯報、開展個別談話、召開座談會、進行民主測評或問卷調查，類似于審計實施的風險評估程序，初步了解被審計單位的基本情況及內部控制，識別和評估被審計單位的重大錯報風險水平，為設計和實施進一步審計程序提供基礎；向知情人詢問、調閱復制有關資料、實地走訪，類似于審計的控制測試和實質性測試，通過獲取各種審計證據，為得出審計結論提供依據。紀檢監察開展執紀審查工作同樣需要收集證據材料，為認定違規違紀事實提供依據。可見，內部審計和紀檢監察的工作方法存在一定共通和相似之處。目標一致。內部審計和紀檢監察都屬于國有企業內部承擔監督職能的部門，是“管理的再管理，監督的再監督”，終極目標都是為國有企業健康發展服務。曾在全國國有企業黨的建設工作會議上提出，“堅持黨對國有企業的領導是重大政治原則，必須一以貫之；建立現代企業制度是國有企業改革的方向，也必須一以貫之”。具有中國特色的現代國有企業制度要把黨的領導融入公司治理的各個環節，把企業黨組織內嵌到公司治理結構之中，明確和落實黨組織在公司法人治理結構中的法定地位。完善法人治理和堅持黨的領導是緊密聯系、有機結合的，是國有企業立足新時代、轉型提升過程中必須兼顧和共同推進的兩個方面。所以內部審計和紀檢監察具有不言而喻的內在一致性，就是通過強監管、促規范，實現國有資產保值增值、提高國有經濟競爭力、放大國有資本功能。

摘要：

我國的反腐敗斗爭工作在最近幾年的時間里突顯成效，可是某些腐敗現象依然是非常突出的，一些領導干部的違法亂紀案件時有發生；其中，財務的管理與使用的部門案件較為常見；地方與部門亂收費、隨意罰款、攤派及與民爭利等不良之風十分嚴重，等等。由此可見，造成腐敗現象發生的誘導性因素依然存在。在如此嚴峻的反腐敗斗爭形勢下，紀檢監察行政管理工作任務重大。那么，怎樣才能做好紀檢監察行政管理工作呢，接下來本文針對這一問題進行詳細論述。

關鍵詞：

紀檢監察；行政管理

一、紀檢監察行政管理工作中的問題

1.紀檢監察干部隊伍素質需進一步加強

要想做好紀檢監察工作，加強紀檢監察干部隊伍素質是非常重要的。紀檢監察工作具有一定的特殊性，其在客觀上就對紀檢監察干部的政治素質與業務水平提出了高的標準與嚴格的要求?？墒?，在目前的一些基層紀檢監察部門當中依然存在很多有待解決的問題：第一，人員少、變動大。一些基層紀檢部門并未設置專門的紀檢監察機構，其是與黨建、工會等其他職能合并在一起進行辦公的。這樣會造成干部的輪流換崗而發生經常性的變動，致使工作的嚴重脫節，紀檢人員的業務水平在很長一段時間內得不到顯著性的提高；第二，欠缺完善化的專業知識培訓體系。紀檢監察工作是具有一定獨立性的，為此，自身紀律與特點非常明顯，定期開展專業化培訓、保持紀檢人員知識的不斷更新是做好紀檢監察工作的重要基礎?？墒窃谀壳暗囊恍┕ぷ鳟斨?，在崗期間不培訓的現象是較為多見的，為此，目前紀檢監察干部在基本理論水平、工作方式上都需得到進一步地提高。

摘要：

網絡信息時代背景下，信息的傳播方式出現了根本性的變革。各個行業在網絡技術的推動下，都采取了各種適應措施和改革手段。為順應時展的潮流，紀檢監察工作也應借助信息技術高效率、快節奏的特點，加快改革的步伐，優化紀檢監察工作的管理水平，創新工作方式，提高紀檢監察效率。本文簡要介紹了紀檢監察工作信息化建設的現實意義及當前信息技術在紀檢監察工作應用中存在的問題，并提出了幾點網絡信息時代下創新紀檢監察工作的對策和建議。

關鍵詞：

網絡環境；信息時代；紀檢監察；工作創新

一、引言

近些年來，網絡信息技術以一種勢不可擋的趨勢影響著各個行業和領域的發展，給人們的生產和生活帶來了巨大的影響。在網絡信息技術的推動下，信息的傳播速度不斷加快，傳播方式更加多樣化，信息的透明度也在不斷提高，在網絡信息時代背景下，社會民主化進程也得到了迅猛的發展，我國公民參與政治的需求也不斷得到了滿足。紀檢監察是黨的紀律檢查機關和政府的監督部門行使的兩種職能，是在廣大人民群眾的監督下開展的維護廣大人民群眾根本利益的重要機構部門。紀檢監察部門的工作方針是標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防。如何在信息傳播速度飛快的網絡信息時代下，將先進的技術手段、管理理念和紀檢監察工作進行有效的整合，并以此為導向進行科學高效的決策，提高紀檢監察工作效率，改善工作人員的工作方式，強化紀檢監察業務效果，為內部管理機制的發展提供可靠的技術支持，是服務黨和國家的基本要求，也是黨和政府贏得人民群眾信任的前提條件。在網絡信息時代下，有效提高紀檢監察工作的管理水平，創新紀檢監察工作形式可以有效促進黨和政府工作的順利開展，切實保證廣大人民群眾的切身利益，同時也是順應時展潮流，加快紀檢監察部門的自身建設的必由之路。

二、紀檢監察工作信息化建設的意義

摘要：隨著內部控制研究和實踐的深入，人們逐漸認識到加強內部控制與廉政風險防控的應用與協同，對有效防范單位和部門的風險、有效防范舞弊和預防腐敗具有重要作用。氣象部門結合本地區、本部門工作特點，利用內部控制理論和方法加強廉政風險防控的應用和協同，進行了積極的探索與實踐，取得了積極的效果。但內部控制與廉政建設工作都是涉及面廣、程序復雜、持續更新的系統工程，全國氣象部門內部控制與廉政風險防控工作開展呈現不平衡狀態，并暴露出一些不足。本文分析內部控制應用到氣象部門廉政建設中存在的不足，提出完善和優化相關制度建設的建議，為有效防范風險、提高單位治理水平提供參考。

關鍵詞：氣象部門；內部控制；廉政風險；不足建議

一、氣象部門內部控制與廉政建設協同存在的不足

1.認識上的不足制約了實施效果

（1）對內部控制的重要性認識不足。各級氣象部門的管理人員大都是氣象業務崗位或專業出身，對內控這一工作了解較少。有的單位負責人認為內部控制就是計財部門的事，片面地將會計控制等同于內部控制，不能完全認識到內部控制在單位治理、防范風險、預防腐敗、提高工作效率等方面的重要作用，內部控制的建設僅停留在財務層面，且難以全面落實，更不會與廉政風險防控有機結合。（2）對廉政風險防范長期性、艱巨性、復雜性認識不足。單位沒有從全局高度來認識廉政風險防控的重要性，少數單位缺少推動廉政風險防控工作的主動性和積極性，廉政工作存在被動應付上級檢查、與業務結合緊密度不強、防控措施難以嵌入業務工作等現象，影響了氣象部門廉政風險防控工作的深入開展。

2.制度建設有待進一步完善和優化

部分單位對內部控制的制度缺乏深層次的思考，僅從眼前考慮問題，缺乏長遠的眼光，制度制定照抄上級，較少結合本單位實際進行修改和完善。有的制度原則性內容多、規則性內容少，文字描述多、流程圖和配套表單少，內容過于粗略、重點不突出，缺乏具體執行標準和相關配套措施、操作性不強；一些制度內容涉及范圍窄，沒有形成完整的閉環或更新不及時；未及時對制度進行梳理和流程再造，各制度間無法有機連接起來形成完整的內部控制體系。氣象部門的內部控制活動多限于財務、預算、合同、資產、基建等領域，且側重于財務控制，對事前、事中、事后全流程的系統監督管理有待提高。近年來，隨著中央和地方財政對氣象事業投入的增加，一些重點領域和關鍵環節的廉政風險防控沒有同步跟上，如氣象科技服務、課題、食堂后勤保障等金額相對較大卻容易被忽略，出現控制和監督的盲區。

【摘要】

物資及設備采購中權利與責任、資金與物資的交叉與運轉。如何降低材料成本，加強物資采購管理的監督，直接關系到采購單位的未來發展和效益。采購的制度體系完善、流程建設、單位相關部門與工作人員控制和監督都十分重要，不僅要進行事后監督，更要在事前、事中進行監督，才能實現采購事項的順利平穩開展。

【關鍵詞】

物資設備；采購管理；相關建議

一、物資設備采購基本概述

從事生產管理活動的單位為實現每一環節的順利開展，物資設備采購必不可少。通過制定計劃補充生產工作過程中需要的生產生活資料，最終為采購單位的目標服務。物資及設備采購非單一部門之力能實現，需要單位內部的物資設備需求部門、財務審計部門、紀檢監察部門、物資設備采購部門等通力合作。同時，采購產品生產企業的選擇是采購活動另一個主要因素，其提供產品質量好壞，成本高低及未來售后服務等問題也將決定整體采購行為的優劣。

二、物資設備采購管理面臨的問題

第一篇:內部審計質量對企業績效的影響

摘要：近年來，內部審計工作作為企業管理中的重要手段，在維持企業可持續發展的同時，也受到了社會各界人士的高度關注。本文根據以往工作經驗，總結了內部審計質量對企業績效的影響，并從加強管理層對內部績效審計工作的認識、提高審計部門的權利和地位、提高內部審計工作人員的專業勝任能力等五方面，論述了利用內部審計工作提升企業績效的具體路徑。

關鍵詞：內部審計質量；企業績效；指數構成

作為一種特殊的企業內部對比評價機制，內部審計工作可在一定程度上增加企業績效價值，但內部審計質量直接影響審計功能的具體發揮。隨著經濟全球化發展，企業經營環境發生了天翻地覆的變化，企業治理工作變得越來越重要。內部審計工作是企業治理過程中重要組成部分，同時也是內部控制的重要環節之一，企業需要將其職能發揮出來，確保企業穩定發展。

一、內部審計質量對企業績效的影響因素

1.獨立性的影響

在審計人員開展內部審計工作時，需要保持特有的獨立性，公正客觀的對各項工作進行處理，在審計部門履行相應職責的同時，也需要在組織中處于獨立地位。當審計部門和工作人員保持一定的獨立性時，才能對內部環境、內部審計報告質量進行控制和改善。另外，受托責任理論在內部審計工作治理中起到了至關重要的作用，當委托關系建立之后，財產委托人應嚴格按照要求來完成委托人的意愿或意志。但在委托過程中，委托人與受委托人之間容易出現信息不對稱現象，此時委托人便很難對資產信息進行有效掌握，對企業績效產生嚴重影響。